Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán
Chu Thị Minh Luận Lớp 38A7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 25 li cho ngi bỏn hoc c gim giỏ +TK 152- nguyờn liu vt liu : Dựng phn ỏnh s kt chuyn giỏ tr cỏc loi nguyờn vt liu tn kho u k v cui k . N TK 152 Cú - Kt chuyn tr giỏ thc t nguyờn - Kt chuyn tr giỏ thc t nguyờn vt liu tn kho cui k . vt liu u k . Dck: Phn ỏnh tr giỏ thc t nguyờn liu, vt liu tn kho cui k. + TK151- hng mua ang i ng : Dựng phn ỏnh s kt chuyn u k v cui k giỏ tr ca tng loi hng ang i trờn ng . N TK151 Cú + Kt chuyn tr giỏ thc t hng + Kt chuyn tr giỏ thc t hng mua mua ang i ng cui k . ang i trờn ng u k . Dck: Giỏ tr hng ang i ng cui k . Ngoi ra trong quá trình hạch toán còn sử dụng một số ti khoản có liên quan nh TK111, TK112, TK133, TK331Các ti khoản ny có kết cấu v nội dung giống nh phơng pháp kê khai thờng xuyên . Chu Thị Minh Luận Lớp 38A7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 26- K toỏn cỏc nghip v kinh t ch yu liờn quan n NLVL: + S k toỏn tng hp nguyờn liu vt liu theo phng phỏp kim kờ nh k ( thu GTGT tớnh theo phng phỏp khu tr ) : TK151,152 TK611 TK151,152 *** *** giỏ tr vt liu tn u k giỏ tr vt liu tn cui k TK111.112.331 TK111,112,331 Giỏ tr vt liu mua vo gim giỏ c hng hng tr li TK133 TK133 thu GTGT TK 411 TK138,334,632 nhn gúp vn liờn doanh , giỏ tr thiu ht mt mỏt cp phỏt TK412 TK621,627,641,642 ỏnh giỏ tng vt liu giỏ tr vt liu nh xut dựng TK 711 nhn vin tr tng thng Chu Thị Minh Luận Lớp 38A7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 27CHNG II THC T CễNG TC K TON NGUYấN LIU VT LIU TI X NGHIP X18 CễNG TY H THNH BQP . 1. QU TRèNH PHT TRIN CA DOANH NGHIP : Xớ nghip X-18 l n v thnh viờn trc thuc cụng ty H Thnh BQP 1.1 Gii thiu cụng ty h thnh BQP : Cụng ty H Thnh BQP l mt doanh nghip nh nc thuc quõn khu th ụ , khi thnh lp cụng ty ly tờn l cụng ty Thng Long BQP c thnh lp theo quyt nh s 378/ Q-QP ngy 27/7/1993 v s 460 /Q- QP ngy 17/4/1996 ca BQP . Ngy 29/9/2003 cụng ty Thng Long i tờn thnh cụng ty H Thnh theo quyt nh s 245/Q-BQP ca BQP t ú n nay cụng ty cú tờn l cụng ty H Thnh BQP . Tờn cụng ty : H Thnh Tr s giao dch : 99 ng Lờ Dun ,Qun Hon Kim , H Ni . Tri qua mi nm hỡnh thnh v phỏt trin cụng ty ó tng bc khng nh c v trớ ca mỡnh trờn th trng .Vỡ cú s quan tõm ca thng v ng B T Lnh quõn khu v chn chnh n nh v t chc trong ngh quyt 230/ N . Bờn cnh nhng thun li ú vn tn ti nhiu khú khn cn khc phc cụng ty cú th phỏt trin hn na . Nờn cụng ty cn phi a ra nhng quyt nh ỳng n tn dng nhng li th v khc phc nhng khú khn yu kộm . 1.2 Gii thiu xớ nghip X-18: 1.21 Qúa trình hình thnh v phát triển của xí nghiệp X -18: Xớ nghip X-18 c hỡnh thnh t nm 1973 cú tin thõn l xớ nghip c vớt thng binh BQP . Xớ nghip hỡnh thnh vi s vn ớt i , c s k thut lc hu , nhõn lc ch yu l thng binh nờn gp nhiu khú khn. Nm 1995 xớ nghip c sỏt nhp vo cụng ty Thng Long BQP Chu Thị Minh Luận Lớp 38A7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 28 (bây gi l cụng ty H Thnh ) v cú tờn l xớ nghip X-81 cú tr s ti 82 - Thnh Ho 1 Tụn c Thng H Ni . Trong hon cnh mi xí nghiệp lm n ngy cng i lờn . Nhng lỳc ny nn kinh t nc ta ang chuyn t nn kinh t bao cp sang nn kinh t th trng , cú nhiu cụng ty gp khú khn phi phỏ sn . Xớ nghip X-18 cng khụng l loi tr , thỏng 6/2000 xí nghiệp lm n thua l nờn b gii th , cỏc phân xởng chuyn v cho cụng ty trc tip qun lớ . Thỏng 10/2003 cụng ty Thng Long i tờn l cụng ty H Thnh BQP . n thỏng 11/2003 xớ nghip X-81c khụi phc v chuyn tờn thnh XN X-18 cú bn phân xởng sản xuất các loi mt hng khỏc nhau : - Phân xởng nha : Sản xuất túi ni lụng dựng úng gúi sản phm nh bỏnh ko , - Phân xởng carton : Sản xuất hộp đóng gói sản phẩm. - Phân xởng cơ khí : Sản xuất tụ điện,các linh kiện xe máy. - Phân xởng thiết bị chiếu sáng : Sản xuất máy đèn điện chiếu sáng. Với số vốn không nhiều , cơ sở vật chất đã thay thế phần no nhng cha hiện đại. Xí nghiệp đang cố gắng mở rộng sản xuất kinh doanh , đầu t trang thiết bị kỹ thuật , nâng cao tay nghề của công nhân , nâng cao chất lợng sản phẩm để đẩy mạnh quá trình tiêu thụ sản phẩm . Muốn lm đợc điều ny thì vai trò của Ban giám đốc l vô cùng quan trọng , Ban giám đốc cần đa ra những quyết định hợp lí nhằm sản xuất kinh doanh có hiệu quả . 1.22 Chức năng nhiệm vụ v đặc điểm SXKD của xí nghiệp X -18 : * Chức năng : Thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp nhằm sử dụng có hiệu quả các nguồn vật t nguồn lực của đất nớc để đẩy mạnh sản xuất góp phần đáp ứng v nâng cao đời sống ngời lao động . * Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh : Xí nghiệp chuyên sản xuất các mặt hng thiết yếu để phục vụ cho cuộc Chu Thị Minh Luận Lớp 38A7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 29sống nh : thiết bị chiếu sáng , hộp đóng gói sản phẩm * Nhiệm vụ : - Xây dựng v tổ chức các mục tiêu kế hoạch nhiệm vụ sản xuất kinh doanh do nh nớc đề ra .Sản xuất đúng nghnh nghề đã đợc đăng kí đảm bảo hoạt động đúng mục đích thnh lập doanh nghiệp nh quy định ở phạm vi kinh doanh . - Tuân thủ các chính sách chế độ của nh nớc về quản lí kinh tế ti chính, quản lí quá trình thực hiện sản xuất v phải thực hiện nghiêm chỉnh các hợp đồng xí nghiệp đã kí kết với bạn hng trong nớc . Quản lí v sử dụng các nguồn vốn nhằm đảm bảo sản xuất kinh doanh có lãi . - Nghiên cứu v thực hiện có hiệu quả các biện pháp nâng cao sản suất v chất lợng sản phẩm của xí nghiệp để nâng cao sức cạnh tranh v mở rộng thị trờng trong nớc . - Chịu sự kiểm tra v thanh tra của cơ quan nh nớc , các tổ chức có thẩm quyền theo quy định của pháp luật . - Thực hiện các qui định của nh nớc về bảo vệ môi trờng sinh thái , điều kiện lm việc, đảm bảo an ton cho công nhân ,phòng cháy v các quy định liên quan đến xí nghiệp . 12.3 Công tác tổ chức quản lí ,tổ chức sản xuất v tổ chức bộ máy kế toán của xí nghiệp X-18 : - Các mặt hng chủ yếu : túi ni lông , hộp caton , tụ điện, linh kiện xe máy , thiết bị chiếu sáng -Quy trình công nghệ sản xuất của mặt hng chủ yếu : + Phân xởng nhựa : Túi bao bì nhựa đợc tiến hnh theo các bớc Bớc 1: Nguyên vật liệu ban đầu l nhựa hạt đợc đa vo máy trộn Bớc 2 : Hốn hợp ny đợc đa vo ống thổi ra nửa thnh phẩm l ống cuộn Bớc 3: ống cuộn chuyển sang máy in để in nhãn mác Bớc 4: cắt dán thnh phẩm l túi ni lông , nhựa Chu Thị Minh Luận Lớp 38A7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 30+ Phân xởng cơ khí : Bớc 1: Phôi thép đợc đa vo máy công cụ tiện ,phay khoan đột dập ra bán thnh phẩm . Bớc 2: bán thnh phẩm đợc đa vo nhiệt luyện để cho ra thnh phẩm . +Phân xởng caton : Sản xuất hộp túi caton Bớc 1: Nửa thnh phẩm mua mgoi giấy giáp cuộn dán thnh tấm tạo sóng . Bớc 2: Tấm tạo sóng đợc đa vo máy sấy Bớc 3: Cắt thnh hộp túi Bớc 4 : Đa hộp túi vo máy in Bớc 5: Ghép hộp hon tất thnh phẩm . - Công tác tổ chức bộ máy quản lí v tổ chức sản xuất : Ton xí nghiệp có 105 thnh viên v đợc chia thnh các bộ phận theo sơ đồ : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lí xí nghiệp X-18 Ban giám đốc Ban hnh chính Phân xởng cơ khí Phân xởng thiết bị chiếu Phân xởng nhựa Ban ti chính kế t áPhòng đảm bảo vật t kỹ th ật Phân xởng catton Chu Thị Minh Luận Lớp 38A7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 31+ Ban giám đốc : Gồm giám đốc , phó giám đốc hnh chính v phó giám đốc sản xuất có nhiệm vụ quản lí v điều hnh mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp , chịu tránh nhiệm trớc công ty về hoạt động của xí nghiệp, v l ngời đa ra quyết định cuối cùng +Ban kế toán ti chính : Đảm bảo công tác ti chính cho xí nghiệp hoạt động , giám sát quản lí ti sản, công nợ, quản lí vốn, mở sổ ghi chép các nghiệp vụ lm báo cáo định kỳ v hạch toán nội bộ theo quy định của công ty . + Ban hnh chính : Giải quyết các vấn đề đối nội đối ngoại , sản xuất kinh doanh , l nơi quản lí về con dấu của xí nghiệp lu trữ công văn ti liệu . Ngoi ra còn l nơi tổ chức việc tiếp khách phục vụ hội họp . + Phòng đảm bảo vật t kỹ thuật v kinh doanh : Tìm kiếm các nguồn nhập nguyên liệu đảm bảo cho công việc sản xuất không bị gián đoạn , kí kết các đơn đặt hng v tổ chức giao sản phẩm cho bên đặt hng . - Tổ chức công tác kế toán trong xí nghiệp X-18 : Sơ đồ bộ máy kế toán của xí nghiệp Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán thủ quỹ vốn bằng tiền v Kế toán vật liệu TSCĐ CCDCKế toán tiền lơng tập hợp chí phí SX v tính Chu Thị Minh Luận Lớp 38A7 Báo cáo thực tập tốt nghiệp 32 Ban ti chính kế toán tổ chức một phòng đứng đầu l kế toán trởng . Các bộ phận kế toán đều chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trởng , v do kế toán trởng phân công đảm nhận các chức vụ cụ thể . Nhiệm vụ chung của phòng kế toán l quản lí theo dõi tình hình ti sản của xí nghiệp , thực hiện ghi sổ sách các nghiệp vụ kinh tế phát sinh , kiểm tra v tiến hnh tổng hợp số liệu để lập báo cáo nộp cho đơn vị cấp trên . Phòng kế toán gồm có 5 ngời v công việc cụ thể của từng ngời l : +Kế toán trởng : có nhiệm vụ phụ trách công tác kế toán cho ton xí nghiệp , hớng dẫn v kiểm tra ton bộ công tác kế toán , quản lí về nguồn vốn , tổng hợp tính toán v giáp lãng đạo công ty, phân tích hoạt động để đa ra các quyết định hợp lí . + Kế toán tổng hợp : có nhiệm vụ lm báo cáo quyết toán của xí nghiệp tổng hợp bảng kê khai nhật kí của xí nghiệp tiến hnh các bút toán kết chuyển để lập báo cáo . + Kế toán thủ quỹ vốn bằng tiền v thanh toán : chịu trách nhiệm trực tiếp về tiền mặt trong quá trình thu phí v thanh toán , theo dõi chi tiết trên các sổ quỹ các nghiệp vụ kinh tế liên quan,tiến hnh viết phiếu thu,phiếu chi . + Kế toán vật liệu , ti sản cố định , công cụ dụng cụ : theo dõi tình hình nhập xuất vật liệu , ti sản máy móc ghi chép vo sổ sách liên quan v các biến động của ti sản vật t . + Kế toán tiền lơng tập hợp chi phí v tính giá thnh: Tính toán tiền lơng tiền thởng v các khoản phụ cấp .Ghi chép v tập hợp chi phí để tính giá thnh sản phẩm hon thnh . + Hình thức kế toán áp dung tại xí nghiệp : l hình thức chứng từ ghi sổ Trình tự kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ : hng ngy các phân xởng báo sổ (gửi các chứng từ ) lên phòng kế toán ,trên cơ sở đó kế toán tổng hợp kiểm tra, phân loại rồi lập bảng kê chứng từ gốc .Căn cứ vo . máy kế toán của xí nghiệp Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Kế toán thủ quỹ vốn bằng tiền v Kế toán vật liệu TSCĐ CCDCKế toán. Ban ti chính kế toán tổ chức một phòng đứng đầu l kế toán trởng . Các bộ phận kế toán đều chịu sự chỉ đạo trực tiếp của kế toán trởng , v do kế toán trởng