NHỮNG LÍ LUẬN CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT VÀ THANH TOÁN BÙ TRỪ I . SỰ CÂN THIẾT VÀ VAI TRÒ CỦA THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 1. Sự cần thiết: Quá trình ra đời của sản xuất và lưu thông hàng hoá kéo theo sự ra đời của tiền tệ và lưu thông tiền tệ hay nói cách khác tiền tệ là sản phẩm tất yếu và tự phát của nền kinh tế hàng hoá. Nền kinh tế càng phát triển thì việc chu chuyển hàng hoá càng mở rộng và phát triển. ở đâu có sự tồn tại của tiền tệ thì ở đó tiên tệ cùng với sự lưu thông đã giúp cho quá trình đổi hàng hoá được thực hiện dễ dàng. Sở dĩ được như vậy là vì tiền tệ không chỉ làm trung gian cho quá trình trao đổi, đo lường và biểu hiện giá trị của các hàng hoá khác mà còn là một phương tiện để thanh toán trong nền kinh tế. Thanh toán là khâu đầu tiên cũng là khâu cuối cùng để kết thúc chu kì sản xuất kinh doanh vì vậy có thể khẳng định rằng thanh toán là điều kiện quan trọng để đảm bảo sự tuần hoàn bình thường của quá trình chu chuyển vốn trong từng doanh nghiệp, từng đơn vị kinh tế thậm chí từng thành viên của xã hội cũng như toàn bộ nền kinh tế quốc dân. Trong quan hệ thanh toán bao gồm thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt. Thanh toán bằng tiền mặt là thanh toán được biểu hiện trực tiếp bằng tiền mặt trong quan hệ chi trả về hàng hoá và cung ứng dịch Thanh toán không dùng tiền mặt là sự biểu hiện của các quan hệ thanh toán. Nó được thực hiện trên cơ sở trích chuyển vốn từ tài khoản người phải trả sang tài khoản cho người được hưởng hoặc bằng cách bù trừ lẫn nhau thông qua vai trò trung gian của ngân hàng, kho bạc hoặc các tổ chức tín dụng khác. Như vậy trong quan hệ thanh toán nó có sự tách biệt tương đối giữa sự vận động của hàng hoá và tiền tệ về thời gian cũng như không gian. Nên kinh tế ngày càng phát triển thì các mối quan hệ thanh toán ngày càng phức tạp. Để đáp ứng nhu cầu thanh toán nhanh gọn, chính xác đòi hỏi phải tổ chức tốt khâu thanh toán. Thanh toán không dùng tiền mặt qua ngân hàng đã sử dụng hàng loạt các công cụ tuỳ thuộc vào trình độ phát triển, kỹ thuật nghiệp vụ thanh toán của từng thời kì. Mặc dù thanh toán bằng hình thức nào thì quan hệ thanh toán được coi là kết thúc khi người trả trích tài khoản (ghi nợ ) để trả cho người thụ hưởng (ghi có). 2. vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt Thanh toán tiền tệ trong nền kinh tế thị trường bao gồm : Thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt. Mỗi loại hình thanh toán có vị trí vai trò riêng, phù hợp với đối tượng thanh toán nhất định. Trong đó thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng chiếm tỉ trọng lớn và được coi là cách thức thanh toán mang lại hiệu quả kinh tế nhất . - Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn: Từ đó làm tăng vòng quay sử dụng đồng tiền trong nền kinh tế. Bất kỳ một đơn vị sản xuất kinh doanh nào cũng phải có vốn phục vụ trong quá trình sản xuất kinh doanh. Để đảm bảo quá trình đó diễn ra bình thường và liên tục thì công tấc thanh toán nói chung và thanh toán không dùng tiền mặt nói riêng phải được thực hiện nhanh chóng, chính xác, kịp thời và an toàn. Từ đó giúp cho các doanh nghiệp, các tổ chức kinh tế, cá nhân tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn trên cơ sở đó góp phần sử dụng hiệu quả vốn trong nền kinh tế . - Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần tiết kiệm chi phí lưu thông tiền mặt: như chi phí in ấn, vận chuyển, bảo quản tiền mặt. Vì đặc điểm của thanh toán không dùng tiền mặt là quá trình thanh toán bằng cách trích chuyển vốn trên các tài khoản để hoàn thành việc thanh toán cho nhau hoặc thanh toán bù trừ lẫn nhau. Nó sẽ góp phần giảm tương đối khối lượng tiền mặt trong lưu thông từ đó góp phần tiết kiệm được các chi phí cho lưu thông . - Tạo được nguồn vốn cho ngân hàng với chi phí đầu vào thấp: Thanh toán không dùng tiền mặt được thực hiện thông qua việc khách hàng gửi tiền vào tài khoản tại ngân hàng và tài khoản của khách hàng luôn có số dư thì mới có hiệu lực thanh toán. Từ đó với ngân hàng đã tạo được nguồn vốn từ số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán để tiến hành cho vay khi các khoản tiền gửi của khách hàng chưa được sử dụng đến, làm cho đồng vốn tham gia nhiều lần cho chu kỳ sản xuất đem lại hiệu quả cho cá nhân và toàn xã hội . + Thanh toán không dùng tiền mặt cùng với hoạt động tín dụng tạo ra tiền gửi: Thông qua các khoản tiền mà khách hàng chuyển vào tài khoản của mình tại ngân hàng, lại chính là xuất phát từ ngân hàng đó là ngân hàng đã cấp tín dụng, Như vậy trong phần lớn trường hợp chính tín dụng tạo ra tiền gửi. Từ đó rút ra rằng trong một số chừng mực nào đó các ngân hàng tuỳ thuộc vào vịêc cấp tín dụng nhiều hay ít mà làm tăng nhiều hay ít các tài khoản của khách hàng. Từ đó làm tăng lượng khách hàng giao dịch với ngân hàng. Giúp ngân hàng tăng thêm thu nhập đông thời đẩy mạnh vòng quay vốn . + Thanh toán không dùng tiền mặt đã hạn chế rủi ro, an toàn cao trong lưu thông và mang lại thuận lợi trong việc trao đổi hàng hoá. Chẳng hạn người bán hàng chỉ cần cầm tờ séc mà người mua phát hành đến ngân hàng phục vụ mình hoặc ngân hàng phục vụ người phát hành thì ngân hàng sẽ trích nợ tài khoản người phát hành séc (nếu tờ séc hợp lệ, hợp pháp và trên tài khoản người mua có đủ điều kiện ) và có tài khoản người bán (người thụ hưởng). Không may trong thời gian chưa nộp séc (séc vẫn còn thời hạn) mà bị mất thì tài sản của họ vẫn được đảm bảo không bị mất, nếu khách hàng thông báo việc mất séc với Ngân hàng phục vụ mình kịp thời. - Thanh toán không dùng tiền mặt tạo điều kiện cho ngân hàng thực hiện chức năng kiểm soát bằng đồng tiền đối với hoạt động của nền kinh tế: Mặt khác nó giúp cho Nhà nước có kế hoạch điều hoà lưu thông tiền tệ, ổn định giá trị đồng tiền, giữ vững sức mua của đồng tiền. + Thông qua quá trình kiểm soát mà ngân hàng có thể can thiệp vào cách sử dụng vốn, kiểm soát được quá trình luân chuyển vốn, tác động chi phối đến phương pháp cách thức sử dụng vốn của các đơn vị kinh tế sao cho có hiệu quả. + Thông qua qúa trình kiểm soát đối với các hoạt động của nền kinh tế ngân hàng có những thông tin để phản ánh lên chính phủ, thông tin để thực hiện các dịch vụ của ngân hàng. Đồng thời cùng với Nhà nước, ngân hàng có biện pháp bảo đảm cho việc đầu tư và nâng cao hiệu quả vốn đầu tư. Chính qua viêc thanh toán không dùng tiền mặt sẽ tăng thêm tín nhiệm của khách hàng đối với ngân hàng và đây cũng là chiến lược khách hàng của ngân hàng nếu ta thực hiện tốt. Thanh toán không dùng tiền mặt cho giữ vai trò rất quan trọng trong nền kinh tế. Vì vậy ngân hàng không ngừng tìm mọi biện pháp cải tiến thể thức thanh toán nhằm đáp ứng và phục vụ tốt nhu cầu phát triển của nền kinh tế . 3. Các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt 3.1. Séc thanh toán: Séc là lệnh trả tiền của chủ tài khoản, được lập trên mẩu do Ngân hàng Nhà nước quy định, yêu cầu đơn vị thanh toán trích một số tiền từ tài khoản tiền gửi thanh toán của mình để trả cho người thụ hưởng có tên ghi trên séc hoặc người cầm séc. Như vậy chủ thể tham gia thanh toán séc bao gồm: Người phát hành, người thụ hưởng và Ngân hàng, mỗi bên có quyền lợi và nghĩa vụ nhất định trong thanh toán séc. ∗ Phạm vi áp dụng Séc thanh toán giữa các khách hàng mở tài khoản tiền gửi thanh toán ở cùng một đơn vị hoặc khác đơn vị nhưng trong cùng hệ thống tổ chức tín dụng, Kho bạc Nhà nước ; Séc thanh toán giữa các khách hàng mở tài khoản tiền gửi thanh toán tại các đơn vị khác hệ thống tổ chức tín dụng, Kho bạc Nhà nước chỉ áp dụng trong trường hợp các đơn vị này có tham gia thanh toán bù trừ trên địa bàn tỉnh, thành phố. Bắt đầu từ ngày 1/4/1997 chế độ thanh toán séc mới quy định theo nghị định 30/CP của Chính phủ và thông tư hướng dẫn số 07/TT- NH1 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, thanh toán séc gồm các loại sau. 3.1.1 Séc chuyển khoản Là lệnh trả của người phát hành séc đối với ngân hàng phục vụ mình về việc trích trả tiền từ tài khoản của mình trả tiền cho người thụ hưởng có tên trên tờ séc. Séc chuyển khoản cũng như các loại séc nói chung đơn vị phát hành séc phải có đủ số dư trên tài khoản tiền gửi thanh toán ở Ngân hàng để đảm bảo thanh toán kịp thời các tờ séc đã phát hành ra sau khi bên bán đã nộp séc vào Ngân hàng. Đây là một điều kiện mà đơn vị phát hành séc phải chấp hành. Việc thanh toán séc sẽ không thực hiện khi tài khoản của đơn vị phát hành không đủ số tiền để thanh toán cho số tiền ghi trên tờ séc đã phát hành. Nói chung, séc chuyển khoản thường áp dụng với những khách hàng có tín nhiệm lẫn nhau, có quan hệ làm ăn lâu dài, thường xuyên. Chính vì vậy séc chuyển khoản bao giờ cũng được hạch toán theo nguyên tắc “ nợ trước có sau “ 3.1.2 Séc bảo chi : Là tờ séc thông thường được ngân hàng phục vụ đơn vị phát hành, đảm bảo khả năng chi trả bằng cách trích từ tài khoản tiền gửi đưa vào một tài khoản riêng (tài khoản đảm bảo thanh toán séc bảo chi ) và đánh dấu bảo chi lên tờ séc trước khi giao tờ séc cho khách hàng . Đối tượng áp dụng là thanh toán tiền hàng, dịch vụ do yêu cầu của đơn vị bán hoặc theo quyết định của ngân hàng đối với chủ tài khoản vi phạm quy định phát hành séc . Phạm vi sử dụng như các loại séc bình thường khác như đã nói trên . - Thời hạn thanh toán 15 ngày kể từ ngày bảo chi séc. Tờ séc nộp vào nếu khách hàng mở tài khoản tại cùng một ngân hàng nhưng cùng một hệ thống thì ngân hàng phục vụ người thụ hưởng kiểm tra nếu hợp lệ thì có quyền ghi có ngay vào tài khoản của người thụ hưởng. Sau đó báo nợ cho ngân hàng phát hành séc để ghi nợ vào tài khoản đảm bảo thanh toán séc bảo chi . Trường hợp hai ngân hàng khác hệ thống thì không được phép ghi có ngay mà phải giao nhận chứng từ đồng thời tại phiên giao dịch để thực hiện ghi “ nợ trước có sau “ Như vậy séc được ngân hàng bảo chi đảm bảo độ tin cậy về khả năng thanh toán của tờ séc. Số tiền phát hành séc đã được ký quỹ để đảm bảo khả năng thanh toán. Khách hàng cũng có thể yêu cầu bảo chi cho cả séc thanh toán bằng chuyển khoản và séc thanh toán bằng tiền mặt 3.2 Uỷ nhiệm chi – chuyển tiền : Uỷ nhiệm chi là lệnh chi tiền của chủ tài khoản được lập theo mẫu in sẵn của ngân hàng, yêu cầu ngân hàng phục vụ mình trích tài khoản của mình để trả cho người thụ hưởng. Uỷ nhiệm chi được dùng để thanh toán các khoản trả tiền hàng, dịch vụ hoặc chuyển tiền trong cùng hệ thống hoặc khác hệ thống ngân hàng cùng địa phương hoặc khác điạ phương. Ngân hàng phải có trách nhiệm xử lí, giải quyết Uỷ nhiệm chi của khách hàng nộp trong ngày làm việc (hoàn tất lệnh chi đó hoặc từ chối thực hiện nếu tài khoản của khách hàng không đủ tiền hay lệnh chi đó không hợp lệ). Ngân hàng phục vụ bên thụ hưởng khi nhận được chứng từ hợp lệ ghi “Có” ngay vào tài khoản và báo cho khách hàng biết Uỷ nhiệm chi còn được sử dụng như một công cụ trung gian để xin ngân hàng cấp séc bảo chi. * Séc chuyển tiền cầm tay : là một loại chuyển tiên được sử dụng theo yêu cầu của khách hàng. Séc này được áp dụng trong cùng một hệ thống ngân hàng, Kho bạc Nhà nước do Ngân hàng, Kho bạc lập và trao cho khách hàng sau khi dã lưu ký tiền vào tài khoản. Thời hạn hiệu lực tối đa của tờ séc chuyển tiền cầm tay là 30 ngày kể từ ngày phát hành ghi trên tờ séc . Chuyển tiền mặt giữa các tỉnh, thành phố qua Ngân hàng áp dụng đối với các đơn vị và cá nhân có yêu cầu. Các Ngân hàng sẽ thực hiện bằng thể thức chuyển tiền nhanh bằng điện đến địa chỉ người lĩnh tiền hoặc cấp séc chuyển tiền cầm tay cho khách hàng . Khi nhận được tờ séc chuyển tiền từ khách hàng, ngân hàng phải kiểm tra các yếu tố đặc biệt là ký hiệu mật. 3.3 Uỷ nhiệm thu : Uỷ nhiệm thu (UNT) được áp dụng thanh toán giữa các khách hàng mở tài khoản trong một chi nhánh ngân hàng hoặc các chi nhánh ngân hàng cùng hoặc khác hệ thống. Uỷ nhiệm thu do người thụ hưởng lập gửi ngân hàng phục vụ mình để thu tiền đã giao hoặc dịch vụ đã cung ứng. Khách hàng mua và bán phải thống nhất dùng hình thức thanh toán UNT, với những điều kiện cụ thể ghi trong hợp đồng kinh tế, đồng thời phải thông báo bằng văn bản cho khách hàng, Kho bạc Nhà nước phục vụ người thụ hưởng biết để làm căn cứ cho việc thực hiện các UNT. Uỷ nhiệm thu được lập theo mẫu của Ngân hàng Nhà nước Việt nam, trong đó bên thụ hưởng phải ghi đầy đủ các yếu tố và ký tên, đóng dấu của đơn vị trên tất cả các UNT. Sau khi hoàn tất việc giao hàng cung ứng dịch vụ người bán chủ động gửi Uỷ nhiệm thu tới ngân hàng phục vụ mình để uỷ nhiệm cho ngân hàng thu hộ số tiền từ người mua theo các chứng từ thanh toán hợp lệ. Khi nhận được UNT trong vòng một ngày làm việc, ngân hàng phục vụ bên trả tiền ngay cho người thụ hưởng để hoàn tất việc thanh toán. Nếu bên tài khoản của bên trả tiền không đủ số tiền thanh toán sẽ bị phạt chậm trả. Mức phạt tuỳ theo quy định giữa bên mua và bên bán trong hợp đồng, thường được áp dụng như sau : Số tiền phạt Số tiền ghi Số ngày Tỷ lệ phạt chậm trả = trên UNT × trả chậm × (Lãi suất nợ quá hạn) Uỷ nhiệm thu chủ yếu sử dụng thanh toán các dịch vụ cung ứng mang tính chất định kì như tiền điện nước, tiền điện thoại, tiền thuê nhà … 3.4 Thư tín dụng : Hình thức thanh toán thư tín dụng là hình thức thanh toán được ngân hàng bên đơn vị mua cam kết trả tiền cho đơn vị bên bán, khi đơn vị bên bán thực hiện đúng theo các điều khoản của thư tín dụng. Người mua được ngân hàng mở thư tín dụng để đi mua hàng thì phải dùng tiền của mình hoặc vay ngân hàng lưu ký riêng để đảm bảo thanh toán cho thư tín dụng. áp dụng hình thức thanh toán này quyền lợi của bên bán sẽ được đảm bảo vì bên mua phải chuẩn bị trước phương tiện thanh toán mới nhận được hàng. Ngân hàng phục vụ người thụ hưởng chỉ thanh toán cho người thụ hưởng khi họ xuất trình các hoá đơn, chứng từ giao hàng phù hợp với thư tín dụng đã mở và trong thời hạn hiệu lực. Mọi tranh chấp về hàng hoá đã giao, tiền hàng đã trả đều do 2 bên mua bán tự giải quyết. Trong phạm vi mua bán trên một quốc gia, loại hình này ít được sử dụng vì thủ tục phiền hà, hơn nữa phải lưu ký một khoản tiền lớn trên tài khoản mà không có lãi. Tuy nhiên hình thức thanh toán này có đặc điểm an toàn và chuẩn xác cao, nên được dùng khá phổ biến trong quan hệ thanh toán quốc tế. 3.5. Thẻ thanh toán : Thẻ thanh toán là một sản phẩm của ngân hàng thông qua thiết bị từ tính . Ngân hàng bán cho khách hàng sử dụng để trả tiền hàng hoá, dịch vụ các khoản thanh toán khác hoặc rút tiền tại các ngân hàng đại lý thanh toán hay các quầy trả tiền mặt tự động. Mục đích thẻ thanh toán dùng để đơn giản hoá các thủ tục giao dịch với khách hàng về rút tiền và thanh toán qua ngân hàng . Thẻ thanh toán được sử dụng lần đầu tiên tại Việt nam vào năm 1990 tại ngân hàng Ngoại thương Việt nam. Về thực chất thẻ thanh toán là một loại tiền điện tử được chấp nhận thanh toán tại ngân hàng và các điểm thu đổi ngoại tệ. Thẻ thanh toán ở nước ta vẫn ở giai đoạn thử nghiệm cần hoàn thiện. Đây là một dịch vụ hoàn toàn tự động và dựa trên cơ sở công nghệ tiên tiến nên phải có cơ sở vật chất kỹ thuật hiện đại. Hiện nay do vốn đầu tư hạn chế, chưa trang bị máy đọc thẻ ở nhiều nơi vì vậy chưa được sử dụng rộng rãi. 3.6. Ngân phiếu thanh toán: Ngân phiếu thanh toán được coi như một công cụ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy chế không dùng tiền mặt ngày 21/12/94. Tuy nhiên về bản chất ngân phiếu thanh toán là tiền có kỳ hạn . Ngân phiếu thanh toán do Ngân hàng Nhà nước phát hành có mệnh giá và thời hạn thanh toán in sẵn trên từng tờ không ghi tên. Mệnh giá do thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt nam quy định trong từng thời kỳ . Khi có nhu cầu sử dụng ngân phiếu thanh toán chủ tài khoản lập chứng từ lĩnh ngân phiếu thanh toán (có thể sử dụng séc lĩnh tiền mặt có đóng dấu hoặc ghi “ lĩnh ngân phiếu thanh toán “) nộp trực tiếp vào ngân hàng nơi mình mở tài khoản để trích tài khoản tiền gửi (hoặc vay ngân hàng ) để nhận ngân phiếu thanh toán. Đối với những khách hàng không có tiền gửi tại ngân hàng thì lập giấy tờ nộp tiền và nộp tiền mặt vào ngân hàng. Nội dung giấy nộp tiền ghi rõ: Nộp tiền mặt để nhận ngân phiếu thanh toán . Ngưòi gửi ngân phiếu thanh toán phải có trách nhiệm bảo quản ngân phiếu thanh toán như tiền mặt. Mất ngân phiếu thanh toán cũng như mất tiền. Ngân phiếu thanh toán không có hiệu lực thanh toán là ngân phiếu đã hết hạn hoặc bị tẩy xoá, dây bẩn, rách nát . II. QUÁ TRÌNH TỔ CHỨC VÀ PHÁT TRIỂN CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUA LẠI GIỮA CÁC NGÂN HÀNG: 1 .Thời kỳ Ngân hàng tổ chức theo một cấp : Trong nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung với hệ thống Ngân hàng 1 cấp, Ngân hàng luôn là trung tâm thanh toán của nền kinh tế nhưng trong thanh toán chưa phát sinh thanh toán qua lại giữa các Ngân hàng khác nhau mà chỉ là thanh toán liên hàng giữa các Ngân hàng cùng hệ thống ở những địa phương với nhau. Trong thời kỳ này thanh toán không dùng tiền mặt qua Ngân hàng còn nhiều yếu kém trong công tác thanh toán như : - Thủ tục thanh toán rườm rà, phức tạp, cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho khâu thanh toán còn lạc hậu, hầu hết mọi thao tác đều bằng thủ công nên hay sai sót. Các chuyển tiền đều thông qua đường bưu điện do đó tốc độ thanh toán chậm . - Ngoài ra trong thanh toán còn thể hiện sự can thiệp vào công việc của Doanh nghiệp - điều mà không đáng có, quan hệ thanh toán quốc tế hầu như không có (chủ yếu là ngoại thương mà cũng chỉ thanh toán với các nước XHCN ). Do vậy kết quả hoạt động thanh toán chậm trễ, ngày càng thu hẹp và kém hiệu quả. - Vận chuyển chứng từ chưa hợp lí ảnh hưởng tới tốc độ luân chuyển vốn do đó tạo ra tâm lí thích sử dụng tiền mặt trong thanh toán . 2 . Trong hệ thống Ngân hàng 2 cấp : Từ những mặt yếu kém còn hạn chế trong thời kỳ kế hoạch hoá tập trung trên mà ngành Ngân hàng đã thực sự khởi sắc từ khi nền kinh tế nước ta chuyển sang cơ chế thị trường có sự quản lí của Nhà nước theo định hướng XHCN. Đây là thời kỳ bước đầu đổi mới hoạt động Ngân hàng theo quyết định số 218/HĐBT ngày 03/7/1987 và nghị định số 53/HĐBT tháng 3/1988. Qua đó đã hình thành các hệ thống thanh toán của Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng thương mại … thủ tục thanh toán đơn giản hơn đảm bảo an toàn tài sản, nhanh chóng, chính xác, tăng uy tín của Ngân hàng, phát triển nhiều công tác thanh toán mới cho hợp với điều kiện phát triển của nền kinh tế nước ta. Từ đó mà thanh toán qua lại giữa các Ngân hàng đã dần dần tháo gỡ những phức tạp và mở ra một cơ chế thoáng hơn dễ kiểm soát hơn Để thích ứng với tổ chức Ngân hàng Nhà nước và các tổ chức tín dụng, tháng 7/1991 ban hành cơ chế thanh toán mới nhằm thực hiện đồng bộ các cơ chế chính sách tín dụng, lãi suất tạo ra sự đồng bộ giữa khách hàng, giữa Ngân hàng Nhà nước với các Ngân hàng thương mại, tạo cơ sở sử dụng các công cụ [...]... thành các Ngân hàng thành viên tham gia thanh toán bù trừ như sau : 1.2.1 Thành viên tham gia thanh toán bù trừ độc lập Là các Ngân hàng thành viên tham gia thanh toán bù trừ có tài khoản tiền gửi thanh toán tại Ngân hàng chủ trì và không có chi nhánh hay còn gọi là thành viên tham gia thanh toán bù trừ đầu mối không có chi nhánh, như thành viên tham gia thanh toán bù trừ độc lập là các Ngân hàng thương... toán trong thanh toán bù trừ, kể cả việc điều chỉnh các sai lầm trong hạch toán thanh toán bù trừ để đảm bao số liệu nhất trí giữa các Ngân hàng thành viên và Ngân hàng Nhà nước chủ trì thanh toán Nếu vi phạm các quy chế tổ chức và kĩ thuật nghiệp vụ thanh toán bù trừ cũng như không có khả năng trong việc thanh toán bù trừ thì ngoài việc chịu phạt còn bị đình chỉ tham gia thanh toán bù trừ Các đơn vị... viên tham gia thanh toán bù trừ Thông bảng kê mẫu số 14, từ đó xử lí tổng hợp trả lại cho các Ngân hàng thành viên kết quả thanh toán bù trừ đồng thời kiểm soát chứng từ xử lí sai lầm, xử lí cho vay đối với các Ngân hàng thành viên tham gia thanh toán bù trừ mất khả năng thanh toán + Nghiệp vụ kế toán tại Ngân hàng chủ trì được cụ thể như sau: Căn cứ vào bảng kê kết quả thanh toán bù trừ ( mẫu số 14... trong thanh toán bù trừ chưa thanh toán Số dư nợ : Phản ánh số tiền chênh lệch phải thu trong thanh toán bù trừ chưa thanh toán Kết thúc thanh toán bù trừ tài khoản này không còn số dư + Tổ chức hạch toán : - Đối với bảng kê chứng từ vế có ghi Nợ : tài khoản tiền gửi của khách hàng Có : tài khoản 5012 - Đối với bảng kê chứng từ nợ ghi: Nợ : Tài khoản 5012 Có : Tài khoản tiền gửi của khách hàng + Xử lí. .. sử dụng thanh toán bù trừ cho các thành viên có tham gia thanh toán bù trừ: Kết cấu tài khoản 5012 (Thanh toán bù trừ giữa Ngân hàng thành viên) Bên nợ ghi: - các tài khoản phải thu của các Ngân hàng khác - số tiền chênh lệch phải trả trong thanh toán bù trừ Bên có ghi: - các khoản khoản phải trả các Ngân hàng khác - số tiền chênh lệch phải trả trong thanh toán bù trừ Số dư có : Phản ánh số tiền chênh... chủ trì thanh toán bù trừ và vận dụng các quy tắc tổ chức và kĩ thuật nghiệp vụ thanh toán bù trừ khác hệ thống vào trong hệ thống Ngân hàng mình Tại Ngân hàng chủ trì phải có các điều kiện và thực hiện đúng các quy định sau: ∗ Phải có tài khoản tiền gửi taị Ngân hàng chủ trì thanh toán bù trừ ∗ Phải tuân thủ và thực hiện đúng, đầy đử các quy tắc tổ chức và kỹ thuật nghiệp vụ thanh toán bù trừ như... thực hiện các tính toán hạch toán tài khoản kết quả công tác thanh toán bù trừ của các Ngân hàng thành viên, thực hiện xét duyệt và cho vay trong thanh toán bù trừ với các Ngân hàng thiếu vốn trong quá trình tham gia thanh toán bù trừ Thành viên tham gia thanh toán bù trừ Ngân hàng Nhà nước là cầu nối tham gia công tác bù trừ giữa các Ngân hàng khác hệ thống trên cùng một địa bàn thanh toán liên hàng trong... số181/NH-QD ngày10/10/1991 do thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành) - Thanh toán mở tài khoản tiền gửi - Thanh toán theo phương thức UNT hộ, chi hộ Trong 3 phương thức trên thì phương thức thanh toán bù trừ được thực hiện rộng rãi nhất III- THANH TOÁN BÙ TRỪ- MỘT PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN PHỔ BIẾN TRONG THANH TOÁN GIỮA CÁC NGÂN HÀNG Thanh toán bù trừ được chính thức ban hành theo quyết định số 181 /NHQĐ ngày... trong thanh toán Thanh toán qua lại giữa các ngân hàng là nghiệp vụ thanh toán giữa các ngân hàng nhằm tiếp tục hoàn thiện quá trình thanh toán tiền vốn giữa các doanh nghiệp với nhau mà họ không mở tài khoản tại một ngân hàng, một mặt thanh toán qua lại giữa các Ngân hàng thể hiện thanh toán tiền vốn giữa các khách hàng với nhau, mặt khác giữa các ngân hàng phải thanh toán về vốn sòng phẳng với nhau Thanh. .. dịch thanh toán bù trừ, đảm bảo số liệu chính xác rõ ràng + Người được uỷ quyền trực tiếp đến làm thủ tục thanh toán bù trừ và giao nhận chứng từ phải đăng ký chữ ký của mình với các Ngân hàng tham gia thanh toán bù trừ và với Ngân hàng Nhà nước chủ trì 1.2 Tại các Ngân hàng thành viên : Các Ngân hàng thành viên tham gia thanh toán bù trừ phải thực hiện đúng quy trình kĩ thuật và hạch toán trong thanh . NHỮNG LÍ LUẬN CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT VÀ THANH TOÁN BÙ TRỪ I . SỰ CÂN THIẾT VÀ VAI TRÒ CỦA THANH TOÁN KHÔNG DÙNG TIỀN MẶT 1. Sự. hệ thanh toán bao gồm thanh toán bằng tiền mặt và thanh toán không dùng tiền mặt. Thanh toán bằng tiền mặt là thanh toán được biểu hiện trực tiếp bằng tiền