Một số vấn đề lý luận mở sử dụng tài khoản tiền gửi khách hàng ngân hàng I Tổng quan Ngân hàng thương mại kinh tế thị trường Khái niệm ngân hàng thương mại Nghề kinh doanh tiền tệ đời gắn liền với phát triển quan hệ thương mại, lúc đầu hình thành tổ chức đơn giản nhà thờ, tư nhân với hoạt động dơn giản dịch vụ đổi tiền song với phát triển kinh tế hàng hoá quan hệ tiền tệ ngày mở rộng thúc đẩy tổ chức kinh doanh tiền tệ phát tiển số lượng qui mơ hoạt động Trong ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ đặc biệt quan trọng, phát kiến vĩ đại người Để đưa định nghĩa Ngân hàng thương mại, người ta thường phải dựa vào tính chất mục đích thị trường tài chính, đơi cịn kết hợp tính chất, mục đích đối tượng hoạt động Dựa vào tính chất mục đích số nước giới định nghĩa NHTM sau: Luật Ngân hàng Pháp, năm 1941 định nghĩa: “Ngân hàng xí nghiệp hay sở hành nghề thường xuyên nhận công chúng hình thức ký thác hay hình thức khác số tiền mà họ dùng cho họ vào nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài chính” Luật Ngân hàng ấn Độ 1950, bổ sung 1959 nêu ”Ngân hàng sở nhận khoản tiền ký thác vay hay tài trợ, đầu tư” Dựa vào kết hợp tính chất mục đích đối tượng hoạt động Luật Ngân hàng Đan Mạch năm 1930 định nghĩa: “Những nhà băng thiết yếu gồm nghiệp vụ nhận tiền ký thác, buôn bán vàng bạc hành nghề thương mại giá trị địa ốc, phương tiện tín dụng hối phiếu, thực nghiệp vụ chuyển ngân, đứng bảo hiểm Mặc dù có nhiều cách thể khác nhau, phân tích, khai thác nội dung định nghĩa đó, người ta dễ dàng nhận thấy ngân hàng thương mại có chung tính chất nhận tiền ký thác- tiền gửi khơng kỳ hạn có kỳ hạn, để sử dụng nghiệp vụ cho vay, chiết khấu dịch vụ kinh doanh khác ngân hàng Việt Nam, bước chuyển đổi sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước, thực quán sách kinh tế nhiều thành phần theo định hướng xã hội chủ nghĩa Mọi người tự kinh doanh theo pháp luật, bảo hộ quyền sở hữu thu nhập hợp pháp, hình thức sở hữu hỗn hợp, đan kết với hình thành tổ chức kinh doanh đa dạng Các doanh nghiệp, không phân biệt quan hệ sở hữu tự chủ kinh doanh, hợp tác cạnh tranh với nhau, bình đẳng trước pháp luật Theo hướng đó, kinh tế hàng hoá phát triển tất yếu tạo tiền đề cần thiết đòi hỏi đời nhiều loại hình ngân hàng tổ chức tín dụng khác Cho nên để tăng cường quản lý, hướng dẫn hoạt dộng ngân hàng tổ chức tín dụng khác, tạo thuận lợi cho phát triển kinh tế đồng thời bảo vệ lợi ích hợp pháp tổ chức cá nhân Theo điều 20 Luật Tổ chức tín dụng Việt Nam có nêu: “ Tổ chức tín dụng doanh nghiệp thành lập theo qui định luật qui định khác pháp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vị ngân hàng với nội dung nhận tiền gửi sử dụng tiền gửi để cấp tín dụng, cung ứng dịch vụ tốn” Từ định nghĩa chung Điều 20 Luật tổ chức tín dụng có nêu ”Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực toàn ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan.Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác loại hình ngân hàng khác.” Ngày nay, giới đại, hoạt động tổ chức tài mơi giới thị trường tài ngày phát triển số lượng qui mô hoạt động, đa dạng phong phú, hoạt động đan xen lẫn Người ta phân biệt NHTM với tổ chức mơi giới tài khác chỗ NHTM ngân hàng kinh doanh tiền gửi, chủ yếu tiền gửi khơng kỳ hạn, từ hoạt động tạo hội cho ngân hàng thương mại làm tăng bội số tiền gửi khách hàng hệ thống NHTM Đó đặc trưng để phân biệt NHTM với Ngân hàng TCTD khác Vai trò Ngân hàng thương mại Giữ vị trí quan trọng kinh tế thị trường làm trung gian toán tiền tệ cho tồn kinh tế hoạt động ngân hàng ngày phát triển số lượng qui mô hoạt động, đa dạng phong phú với số vai trò quan trọng sau: - Ngân hàng làm nhiệm vụ kinh doanh mà ngân hàng cịn cơng cụ quan trọng để nhà nước thực thi sách tiền tệ nhằm điều tiết vĩ mơ kinh tế để có kinh tế phát triển mạnh mẽ vững chắc.Thông qua hoạt động tín dụng tốn NHTM thực dẫn dắt luồng tiền, tập hợp phân chia vốn thị trường, điều khiển chúng cách có hiệu quả, thực thi vai trị điều tiết vĩ mơ “nhà nước điều tiết ngân hàng, ngân hàng điều tiết thị trường “ - NHTM nơi cung cấp vốn cho kinh tế: xuất phát trung gian tài chính, NHTM đứng huy động nguồn vốn nhàn dỗi tạm thời tổ chức cá nhân, thành phần kinh tế xã hội thông qua nghiệp vụ tín dụng NHTM cung cấp vốn cho hoạt động kinh tế, đáp ứng nhu cầu vốn cách kịp thời cho trình tái sản xuất từ vốn huy động - NHTM cầu nối doanh nghiệp với thị trường thể hiện: điều kiện kinh tế thị trường cạnh tranh vấn đề tất yếu, để đứng vững thương trường doanh nghiệp phải chịu tác động hiểu qui luật kinh tế khách quan (như qui luật cung cầu, qui luật giá trị , ) Tất hoạt động nhà doanh nghiệp đòi hỏi khối lượng lớn vốn đầu tư nhiều vượt khả vốn tự có doanh nghiệp, giải khó khăn doanh nghiệp tìm đến ngân hàng xin vay vốn thoả mãn nhu cầu đầu tư Thơng qua nghiệp vụ tín dụng ngân hàng cầu nối doanh nghiệp với thị trường - NHTM cầu nối tài quốc gia với tài quốc tế Khi mối quan hệ hàng hoá thương mại tiền tệ ngày mở rộng nhu cầu giao lưu kinh tế - xã hội nước giới ngày trở nên cần thiết Việc phát triển kinh tế nước gắn liền với phát triển kinh tế giới thiết yếu NHTM đóng vai trị vơ quan trọng hồ nhập Thơng qua hoạt động tốn thương mại quốc gia, mua bán ngoại hối NHTM thực vai trị điều tiết tài nước cho phù hợp với vận động tài quốc tế Chức ngân hàng thương mại Theo phát triển kinh tế hoạt động ngân hàng ngày rộng lớn đa dạng Ngày tầm quan trọng hệ thống NHTM cấu hoạt động đóng vai trị quan trọng thể chế tài nước thể thông qua chức sau: *Chức trung gian tín dụng: Ngay từ hình thành ngân hàng ln tìm kiếm hội để thực cho vay Với nghiệp vụ huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi xã hội tạo nên quĩ cho vay từ thoả mãn nhu cầu vốn vay cho chủ thể cần vốn bổ sung Như ngân hàng góp phần giảm thiểu chi phí thơng tin chi phí giao dịch kinh tế Chức trung gian tín dụng chức ngân hàng thương mại nên góp phần khơng nhỏ vào điều hồ vốn kinh tế, đảm bảo vận động liên tục guồng máy kinh tế xã hội, cải thiện đời sống nhân dân *Chức trung gian toán: Hàng ngày kinh tế có hàng triệu giao dịch toán, chủ thể toán trực tiếp tiền mặt gặp nhiều khó khăn Với phương thức toán gây nhiều phức tạp chi phí tốn kém, khơng đảm bảo an tồn Vì hệ thống NHTM đời phát triển trình thực chức trung gian tín dụng hệ thống NHTM thu hút đại phận TCKT dân cư mở tiền gửi tốn ngân hàng nghiệp vụ toán uỷ thác cho ngân hàng thơng qua tài khoản tiền gửi Nhờ có q trình ngân hàng tiết kiệm cho xã hội nhiều chi phí lưu thơng, đẩy mạnh tốc độ ln chuyển vốn, thúc đẩy q trình lưu thơng hàng hố giảm chi phí phát hành tiền *Chức tạo tiền: Với việc hình thành ngân hàng cấp hoạt động theo tổ chức hệ thống NHTM khác nhau, thơng qua hoạt động tín dụng, tốn khơng dùng tiền mặt hệ thống ngân hàng thương mại mối quan hệ với NHTW, đặc biệt q trình thực thi sách tiền tệ tạo “bút tệ” thay cho tiền mặt Việc cung ứng tiền cần đảm bảo bình thường cho lưu thông Nếu cung ứng tiền nhanh gậy tác động tiêu cực cho kinh tế Mục đích sách tiền tệ thơng qua NHTM đưa khối lượng tiền cung ứng phù hợp với sách ổn định giá cả, thực tăng trưởng kinh tế, tạo công ăn việc làm Các NHTM đóng vai trị quan trọng thực thi sách tiền tệ, coi kênh dẫn vốn mà qua tăng giảm lượng tiền lưu thơng phù hợp với thời kỳ kinh tế Đây chức để hoạt động tín dụng ngân hàng mở rộng phạm vi qui mơ hoạt động, đảm bảo an tồn hệ thống ngân hàng Các chức NHTM có mối quan hệ chặt chẽ, bổ sung hỗ trợ cho chức trung gian tín dụng chức quan trọng nhất, tạo sở cho việc thực chức sau Đồng thời ngân hàng thực tốt chức tốn tạo tiền góp phần làm tăng nguồn vốn tín dụng, mở rộng hoạt động tín dụng ngân hàng Các nghiệp vụ ngân hàng thương mại NHTM có hoạt động gần gũi với đời sống nhân dân kinh tế Nền kinh tế phát triển cao hoạt động NHTM vào tận ngõ nghách đời sống kinh tế đất nước Để hiểu liên đới NHTM với đời sống nhân dân kinh tế cần nghiên cứu nghiệp vụ kinh doanh NHTM khác phạm vi cơng nghệ nói chung hoạt động ngân hàng thương mại bao gồm lĩnh vực nghiệp vụ : _Nghiệp vụ tài sản nợ _Nghiệp vụ tài sản có _Nghiệp vụ trung gian Đó nghiệp vụ bảng tổng kết tài sản, cịn có dịch vụ khác khơng phản ánh bảng Tổng kết tài sản bảo lãnh, cho thuê két sắt, tư vấn Các nghiệp vụ NHTM có quan hệ chặt chẽ hỗ trợ lẫn suốt trình hoạt động tạo chỉnh thể thống Dưới trình bày nghiệp vụ NHTM: 4.1 Ngiệp vụ tài sản nợ: Đây nghiệp vụ khởi đầu tạo điều kiện cho hoạt động ngân hàng Về sau ngân hàng thương mại hành thành ổn định, nghiệp vụ xen kẽ lẫn suốt trình hoạt động, tài sản nợ ngân hàng thương mại tập trung vào vốn tự có (vốn pháp định hay vốn điều lệ) vốn huy động Tài sản nợ khoản mà nhân dân gửi vào hay NHTM vay đối tượng khác kinh tế NHTW, ngân hàng khác, TCTD khác Đứng bên tài sản nợ NHTM người vay nợ, đối tượng người cho vay, chủ nợ NHTM Tài sản nợ bao gồm : +Vốn tự có (Vốn pháp định, vốn tự có bổ sung) + Vốn huy động (nghiệp vụ tiền gửi, nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá, nghiệp vụ vay ) #Vốn tự có: Khơng có tổ chức kinh tế hoạt động lĩnh vực kinh doanh tồn thiếu vốn hay khơng có vốn Do vốn nhu cầu cần thiết định tồn phát triển đơn vị kinh doanh tiền tệ Vốn tự có NHTM giá trị tiền tệ ngân hàng tạo lập được, thuộc sở hữu ngân hàng Tuy chiếm tỷ trọng nhỏ nguồn vốn hoạt động kinh doanh song lại điều kiện pháp lý bắt buộc hình thành thể thực lực, qui mơ ngân hàng +Vốn tự có vốn pháp định -vốn điều lệ: phần vốn thực có q trình hoạt động để đảm bảo ngân hàng hoạt động cách bình thường.Vốn pháp định mức vốn tối thiểu phải có để thành lập ngân hàng pháp luật qui định +Vốn tự có bổ sung: Nguồn vốn tăng lên theo tốc độ tăng trưởng kinh doanh ngân hàng theo thời kỳ khác bao gồm: -Quĩ dự trữ bổ sung vốn điều lệ: hình hành trình hoạt động thơng qua trích lập quĩ Căn vào kết lợi nhuận ngân hàng trích lập phần để bổ sung vốn tự có -Quĩ dự trữ đặc biệt: để dự phịng bù đắp rủi ro -Ngồi cịn có lợi nhuận chưa chia quĩ đặc biệt khác Tầm quan trọng vốn tự thông qua chức sau +Chức bảo vệ: thể khả trì toán với khách hàng trường hợp ngân hàng thua lỗ kinh doanh + Chức hoạt động: thể ổn định vốn tự có mà ngân hàng sử dụng nguồn vào mục đích khác trang bị sở vật chất, tạo tài sản cố định + Chức điều chỉnh: thể cân đối điều kiện hoạt động ngân hàng với thực lực ngân hàng mà hoạt động #Vốn huy động: Nguồn vốn chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn NHTM, nguồn vốn chủ yếu đáp ứng nhu cầu tín dụng khách hàng Vốn huy động bao gồm: - Nghiệp vụ tiền gửi - Nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá - Nghiệp vụ vay - Nghiệp vụ huy động vốn khác Thứ nhất, nghiệp vụ tiền gửi: nghiệp vụ phản ánh khoản tiền từ chủ thể kinh tế gửi vào ngân hàng để tốn với mục đích bảo quản tài sản để hưởng lãi bao gồm: +Tiền gửi khơng kỳ hạn (tiền gửi tốn ) loại tiền gửi ký thác vào ngân hàng để thực khoản chi trả thường xuyên khách hàng Đây khoản tiền tiết kiệm mà phận tiền chờ tốn Vì khách hàng rút lúc theo yêu cầu, loại tiền gửi tuỳ theo qui định quốc gia mà không phép tính lãi tính lãi suất thấp +Tiền gửi có kỳ hạn loại tiền gửi uỷ thác vào ngân hàng sở có thoả thuận thời gian rút tiền khách hàng ngân hàng Huy động nguồn vốn ngân hàng có chủ động thời hạn hoàn trả tiền cho khách hàng, loại tiền gửi ngân hàng phải trả lãi suất huy động + Tiền gửi tiết kiệm tiền để dành người dân gửi vào ngân hàng nhằm mục đích tích luỹ tiền cách an toàn hưởng phần lãi từ số tiền Tiền gửi tiết kiệm chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn huy động (60-70%) bao gồm: -Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn khoản tiền gửi rút lúc song khơng sử dụng cơng cụ tốn để chi trả cho người khác -Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn loại tiền gửi tiết kiệm gửi vào ngân hàng sở có thoả thuận thời hạn, lãi suất khách hàng ngân hàng, lãi suất cao lãi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Thứ 2, Nghiệp vụ phát hành giấy tờ có giá Thực chất nghiệp vụ ngân hàng huy động vốn tiền tệ thông qua việc phát hành giấy tờ có chứng tiền gửi phiếu nợ ngắn hạn với mệnh giá qui định, trái phiếu phiếu nợ trung dài hạn Khách với hình thức huy động hình thức huy động chủ yếu thị trường tài Với nghiệp vụ NHTM tiến hành thiếu vốn mà vốn tự có vốn huy động không đủ, với cách huy động ngân hàng phải vào đầu vốn tự có để định khối lượng, thời hạn, lãi suất phương pháp huy động Thứ 3, nghiệp vụ vay - NHTM vay NHTW hình thức hạn mức tín dụng, tái chiết khấu thương phiếu song NHTW có cho vay hay khơng cịn phụ thuộc vào khối lượng tiền cung ứng năm, phụ thuộc vào sách tiền tệ áp dụng - NHTM vay NHTM khác, TCTD khác thị trường tiền tệ chi phí cho nghiệp vụ cao, thường ngân hàng vay trường hợp giải toả khó khăn tài Thứ 4, nghiệp vụ huy đơng khác thông qua hoạt động làm uỷ thác, uỷ thác vốn cho TCTD, cá nhân nước NHTM huy động nguồn vốn khơng lớn nguồn khơng chi phí, ngân hàng cần lợi dụng điều để đa dạng hoá dịch vụ thu hút tối đa nguồn vốn 4.2 Nghiệp vụ tài sản có nghiệp vụ phản ánh trình sử dụng vào mục đích nhằm đảm bảo an tồn tìm kiếm lợi nhuận NHTM, nội dung bao gồm: +Nghiệp vụ ngân quĩ: nghiệp vụ phản ánh khả toán thường xuyên khách hàng, phản ánh khoản vốn ngân hàng dùng vào mục đích nhằm đảm bảo an tồn khả tốn thực qui định dự trữ bắt buộc NHTW đề + Nghiệp vụ tín dụng: nghiệp vụ tạo khả sinh lời hoạt động kinh doanh NHTM Nghiệp vụ bao gồm khoản đầu tư sinh lời ngân hàng thông qua việc cho vay ngắn hạn trung dài hạn kinh tế +Nghiệp vụ đầu tư tài chính: nghiệp vụ mà ngân hàng thương mại thực trình đầu tư vốn thơng qua hoạt động hùn vốn góp vốn, kinh doanh chứng khốn thị trường tài Việt Nam theo luật tổ chức tín dụng, ngồi việc đầu tư chứng khoán TCTD dùng vốn sở hữu để góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp TCTD khác + Nghiệp vụ khác: hoạt động khác thị trường như: kinh doanh ngoại tệ, vàng bạc, kim khí, đá quí, thực dịch vụ tư vấn, dịch vụ liên quan đến hoạt động ngân hàng dịch vụ bảo quản vật q, giấy tờ có giá cho thuê két 4.3 Nghiệp vụ trung gian: Nền kinh tế phát triển dịch vụ ngân hàng theo phát triển theo để đáp ứng nhu cầu khách hàng Nhờ việc thực nghiệp vụ trung gian mang tính dịch vụ ngân hàng nhận khoản thu nhập dạng hoa hồng Là nghiệp vụ có liên quan đến bên nợ, bên có ngoại bảng ngân hàng như: nghiệp vụ chuyển tiền, bảo quản tài sản, tư vấn nghiệp vụ uỷ thác đại lý, ngân hàng không ngừng tạo phong phú cho hoạt động kinh doanh để lợi nhuận thu lớn Qua trình nghiên cứu nghiệp vụ ngân hàng thương mại ta hình dung hoạt động ngân hàng Để thực tốt nghiệp vụ cho vay vay NHTM ngày không ngừng đổi mặt hoạt động: lý luận nghiệp vụ Vì mục đích cuối lợi nhuận hùng mạnh ngân hàng, nhà quản lý tìm biện pháp hiệu nhằm thu hút nguồn vốn vào lấy làm sở vật chất để tiến hành nghiệp vụ đầu thích hợp II Một số vấn đề lý luận mở sử dụng tài khoản khách hàng ngân hàng ý nghĩa việc mở sử dụng tài khoản ngân hàng 1.1 ý nghĩa quản lý vĩ mô kinh tế Sự phát triển mở rộng tài khoản ngân hàng sở giúp cho phát triển hình thức tốn khơng dùng tiền mặt Nếu việc tốn chi trả thực thông qua Ngân hàng giúp cho NHTW quản lý, điều tiết khối lượng tiền cung ứng cách dễ dàng Hơn nữa, đảm bảo cho việc chi trả chủ thể kinh tế thực cách an toàn, xác, nhanh chóng với chi phí thấp góp phần làm tăng tốc độ chu chuyển vốn tạo đà cho phát triển kinh tế 1.2 Đối với ngân hàng Nếu có khách hàng mở sử dụng tài khoản tiền gửi ngân hàng giúp cho nguồn vốn huy động ngân hàng tăng trưởng mà chi phí vốn huy động thấp so với việc huy động từ nguồn khác tạo điều kiện cho ngân hàng mở rộng qui mô hoạt động kinh doanh mở rộng việc cung ứng dịch vụ ngân hàng thông qua tài khoản tiền gửi, việc làm tăng uy ngân hàng thị trường Hơn ngân hàng tài khoản công cụ kỳ diệu thực chế tạo tiền, làm tăng sức mạnh ngân hàng lên gấp nhiều lần Chính tài khoản ngân hàng tạo cho đồng tiền ghi sổ có khả tương ứng với giấy bạc ngân hàng, cho phép lưu thơng đồng tiền ghi sổ có nghĩa số dư tài khoản tiền gửi khách hàng Tài khoản tiền gửi khách hàng ngân hàng sở cho phát hành séc hay toán qua chuyển khoản 1.3 Đối với khách hàng Sau mở tài khoản tiền gửi ngân hàng khách hàng hưởng nhiều dịch vụ tiện ích mà ngân hàng cung ứng thơng qua tài khoản ngân hàng, ví dụ khách hàng sử dụng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt (đối với tài khoản tiền gửi toán ) Đảm bảo việc tốn tiến hành nhanh chóng, xác an tồn mà thân khách hàng tự làm tốn khó khăn Nếu khách hàng mở tài khoản tiền gửi họ đảm bảo an toàn vốn hưởng lãi từ số tiền tuỳ thuộc vào loại hình tài khoản (tài khoản tiết kiệm, tài khoản tiền gửi có kỳ hạn, tài khoản tiền gửi khơng kỳ hạn) làm việc để tiền nhà có khả an tồn thấp lại khơng sinh lời Các loại tài khoản khách hàng 2.1.Tài khoản tiền gửi khơng kỳ hạn: khoản tiền mà người gửi rút sử dụng lúc Ngân hàng phải thỏa mãn yêu cầu khách hàng Tiền gửi khơng kỳ hạn có lãi suất thấp không trả lãi bao gồm loại sau: + Tiền gửi tốn: Đó khoản tiền gửi không kỳ hạn trước hết sử dụng để tiến hành toán, chi trả cho hoạt động hàng hóa dịch vụ khoản chi phí khác phát sinh trình kinh doanh cách thường xun, an tồn, thuận tiện Tiền gửi tốn thường bảo quản Ngân hàng hai loại tài khoản: tài khoản tiền gửi toán tài khoản vãng lai Đối với tài khoản tiền gửi toán, việc rút tiền chi trả cho bên thứ ba thường thực séc chuyển khoản Khách hàng mở tài khoản nhằm mục đích “đảm bảo năng” sử dụng dễ dàng thuận tiện đồng vốn cần Tài khoản vãng lai tài khoản có lúc dư nợ , có lúc dư có Với tài khoản này, khách hàng cịn Ngân hàng đáp ứng nhu cầu tín dụng khoảng thời gian định Đứng góc độ ngân hàng, tiền gửi không kỳ hạn khoản nợ mà ngân hàng phải chủ động trả cho khách hàng vào lúc Tuy nhiên, ngân hàng có khơng khớp nhịp xuất nhập tài khoản toán doanh nghiệp hay tài khoản doanh nghiệp làm cho nhập lớn xuất, tạo nên tồn khoản mà Ngân hàng phép sử dụng phần làm vốn kinh doanh + Tài khoản không kỳ hạn tuý: khoản tiền ký gửi với mục đích an tồn tài sản, khơng mang tính chất phục vụ tốn Khi cần khách hàng đến ngân hàng rút để chi tiêu Cũng giống trường hợp trên, Ngân hàng phải thỏa mãn yêu cầu khách hàng họ có nhu cầu rút tiền phép sử dụng tồn khản đảm bảo khả tốn chi trả 2.2.Tài khoản tiền gửi có kỳ hạn: Đây loại tiền gửi có thỏa thuận trước khách hàng Ngân hàng thời gian rút tiền Đại phận nguồn tiền gửi có nguồn gốc từ tích lũy xét chất chúng ký thác với mục đích hưởng lãi Các NHTM nhận hai loại; tiền gửi có kỳ hạn tiền gửi báo rút (tức muốn rút phải báo trước) Về bản, khoản tiền gửi có kỳ hạn khơng sử dụng để tiến hành toán khoản chi trả vốn tài khoản vãng lai Thơng thường, tiền gửi có kỳ hạn khoản tièn gửi có thời hạn dài có lãi suất cao Tiền gửi có kỳ hạn giữ vị trí trung gian tiền gửi tốn tiền gửi tiết kiệm Đây nguồn tiền tương đối ổn định, Ngân hàng sử dụng phần lớn tồn khoản vào kinh doanh Chính vậy, NHTM ln tìm cách đa dạng hóa loại tiền cách áp dụng nhiều kỳ hạn khác với mức lãi suất khác nhằm đáp ứng nhu cầu khách hàng 2.3.Tài khoản tiền gửi tiết kiệm: Về chất tiền gửi tiết kiệm phần thu nhập chưa sử dụng cho tiêu dùng cá nhân, hộ gia đình gửi vào với mục đích để dành tiền cách an tồn hưởng lãi Tiền gửi tiết kiệm dạng đặc biệt để tích lũy tiền tệ lĩnh vực tiêu dùng cá nhân Nhiều nước ngân hàng cho phép khách hàng sử dụng tài khoản để tốn với thể thức tốn thơng dụng séc toán, ngân phiếu toán, thẻ toán nên coi tài khoản toán hay tài khoản tiền gửi nhân Các NHTM nước ta huy động tài khoản tiền gửi tiết kiệm dân chúng vào khoảng 50% tiền mặt lưu thông Con số nước phát triển ngược lại, tức số dư tài khoản tiền gửi dân cư gấp nhiều lần tiền mặt lưu thơng Như thói quen tốn chủ yếu tiền mặt Trên thực tế, kinh tế thị trường tiền gửi tiết kiệm phát triển hai loại hình tiết kiệm sau: -Tài khoản tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: khoản tiền gửi rút lúc song không sử dụng công cụ toán để chi trả cho người khác -Tài khoản tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: khoản tiền có thỏa thuận thời hạn gửi rút tiền, có mức lãi suất cao so với tiền gửi không kỳ hạn 2.4 Tài khoản vãng lai (tài khoản séc) Là loại tài khoản tiền gửi không kỳ hạn khách hàng thông qua tài khoản ngân hàng cung cấp dịch vụ toán thu hộ chi hộ cho khách hàng, dịch vụ rút tiền, chuyển hộ tiền Việc sử dụng séc toán tiện lợi với nhiều thể loại séc rút tiền mặt, séc chuyển tiền cầm tay, séc chuyển khoản, séc bảo chi , séc du lịch, nên có tên gọi khác tài khoản séc Ngồi chủ tài khoản cịn sử dụng tất thể thức tốn khơng dùng tiền mặt theo qui định ngân hàng nhà nuớc Tài khoản vãng lai sử dụng để vay tạm thời ngân hàng cần thiết (lúc tài khoản dư nợ ) gọi thấu chi Như tài khoản dư nợ dư có Nhờ đặc điểm nên tài khoả vãng lai thông dụng với nước phát triển giới , doanh nghiệp cá nhân sử dụng tiện lợi, linh hoạt phù hợi với điều kiện kinh tế thị trường Tài khoản nước ta không áp dụng nhiều nguyên nhân, với tài khoản thấu chi phải thoả thuận chấp nhận nhân hàng đưa vào kế hoach nguồn vốn cho thấu chi theo hạn mức Thông thường khách hàng phép thấu chi, khách hàng không phép thấu chi mà phát hành séc số dư khách hàng phép thấu chi mà phát hành hạn mức ảnh hưởng lớn đến hoạt động ngân hàng cần có chế độ tài phạt, thu hồi quyền thấu chi đóng tài khoản nến cần thiết Theo dõi tình hình thu chi tài khoản vãng lai ghi bảng kê cung cấp cho khách hàng cá nhân hàng tháng, cho doanh nghiệp hàng tuần, hàng ngày giao dịch nhiều dễ đối chiếu kiểm tra Khối lượng dịch vụ tài khoản vãng lai nhiều phức tạp, vất vả nên có mức thu phí định kỳ, lần Cũng có nước miễn phí khơng trả lãi miễn phí có trả lãi nhằm mục đích thu hút khách hàng vào gửi tiền Như việc mở sử dụng tài khỏan lai mang nhiều thuận tiện cho khách hàng Việt nam lại chưa áp dụng Đây vấn đề đáng nhà NHTM Việt Nam lưu tâm xem xét, nghiên cứu sớm đưa loại tài khoản vào ứng dụng ngân hàng 2.5.Tài khoản tiền vay Tài khoản tiền vay tài khoản phản ánh toàn số tài sản ngân hàng cho tổ chức kinh tế, cá nhân vay Số tài sản chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản có ngân hàng nên phận tài khoản có vị trí quan trọng bảng cân đối kế tốn ngân hàng • Số tiền vay tài khoản số tiền mà ngân hàng cho khách hàng vay để họ tốn lại cách trả dần, hàng tháng hàng nửa năm lần tốn, điều ghi rõ thơng báo tín dụng mà ngân hàng gửi cho khách hàng • Người vay phải người có tài khoản ngân hàng, quản lý việc toán nợ điều hành việc tái xét cho vay • Tài khoản tiền vay có loại chính: Ngắn hạn , trung hạn dài hạn : +Cho vay ngắn hạn thường kéo dài tối đa tháng có xu hướng dành cho khách hàng người tiêu dùng Tóm lại, lượng tiền cho vay tính cho thu nhập cá nhân hàng năm người vay tiền có đủ khả toán nợ + Cho vay trung hạn thường có qui mơ hơn, nhằm phục vụ cho mục đích cơng nghiệp đơn cử tạo điều kiện cho nhà doanh nghiệp mua máy móc, nhà xưởng Theo ngân hàng thường yêu cầu khách hàng đảm bảo toán cách chấp tài sản + Cho vay dài hạn: theo nghiệp vụ ngân hàng, hầu hết khoản tiền ứng trước dài hạn năm đảm bảo toán, trù tính theo nguồn thu ổn định thường xuyên gửi vào tài khoản khách hàng 3.Các vấn đề chung thủ tục mở sử dụng tài khoản tiền gửi khách hàng ngân hàng 3.1.Thủ tục mở sử dụng tài khoản tiền gửi Căn vào định số 22/QĐ/NH1 Thống đốc ngân hàng nhà nước ngày 21/02/1994 qui định mở sử dụng tài khoản tiền gửi ngân hàng sau: Để mở tài khoản tiền gửi doanh nghiệp, quan, tổ chức đồn thể, đơn vị vũ trang, cơng nhân Việt nam người nước hoạt động lãnh thổ Việt Nam (gọi tắt khách hàng) gửi cho ngân hàng nơi mở tài khoản giấy tờ sau: *Đối với khách hàng doanh nghiệp quan, tổ chức đồn thể, đơn vị vũ trang có: _Giấy đăng ký mở tài khoản chủ tài khoản (chủ tài khoản chủ giám đốc, Giám đốc, chủ doanh nghiệp, thủ trưởng đơn vị) ký tên đóng dấu ghi rõ : +Tên đơn vị (doanh nghiệp, quan, tổ chức, đoàn thể, đơn vị vũ trang) +Họ tên chủ tài khoản +Địa giao dịch đơn vị + Ngày tháng cấp chứng minh thư nhân dân chủ tài khoản +Tên ngân hàng mở tài khoản -Bản đăng ký mẫu chữ ký mẫu giao dịch với ngân hàng nơi mở tài khoản gồm: + Chữ ký mẫu chủ tài khoản người uỷ quyền thay chủ tài khoản chứng từ toán giao dịch với ngân hàng.(Chữ ký 1) + Chữ ký mẫu kế toán trưởng người uỷ quyền thay kế toán trưởng(Chữ ký 2) +Một dấu đơn vị -Các văn chứng minh tư cách pháp nhân đơn vị định thành lập doanh nghiệp, giấy phép thành lập doanh nghiệp, định bổ nhiệm Tổng giám đốc, Giám đốc, thủ trưởng đơn vị, (nếu phảit có chứng nhận cơng chứng nhà nước) • Đối với khách hàng cá nhân : Gửi đến ngân hàng giấy tờ sau: -Giấy đăng ký mở tài khoản chủ tài khoản (người gửi tiền) ký tên đóng dấu ghi rõ : +Tên chủ tài khoản +Địa giao dịch chủ tài khoản +Giấy chúng minh thư nhân dân chủ tài khoản +Tên ngân hàng nơi mở tài khoản -Bản đăng ký mẫu chữ ký chủ tài khoản để giao dịch với ngân hàng nơi mở tài khoản Đối với tài khoản đứng tên cá nhân không thực việc uỷ quyền thay chủ tài khoản, tất giấy tờ toán giao dịch với ngân hàng phải chủ tài khoản ký *Khi có thay đổi chữ ký người ủy quyền chứng từ toán với ngân hàng thay đổi mẫu dấu, chủ tài khoản phải gửi cho ngân hàng nơi mở tài khoản đăng ký mẫu dấu thay mẫu đăng ký trước đây, ghi rõ ngày bắt đầu thay mẫu cũ *Cách thức lập giấy đăng ký mở tài khoản, lập giấy đăng ký mẫu dấu chữ ký ngân hàng hướng dẫn cụ thể cho khách hàng thực *Khi nhận giấy đăng ký mở tài khoản khách hàng, ngân hàng có trách nhiệm giải việc mở tài khoản tiền gửi khách hàng ngày làm việc Sau chấp nhận việc mở tài khoản, Ngân hàng thông báo cho khách hàng biết số hiệu tài khoản, ngày bắt đầu hoạt động tài khoản 3.2 Nguyên tắc sử dụng tài khoản tiền gửi: *Đối với chủ tài khoản : +Chủ tài khảon có tồn quyền sử dụng số tiền tài khoản tiền gửi Trong phạm vi số dư tài khoản tiền gửi tuỳ theo yêu cầu chi trả, chủ tài khoản thực khoản tốn qua Ngân hàng rút tiền mặt để sử dụng +Chủ tài khoản chịu trách nhiệm việc chi trả vượt số dư tài khoản tiền gửi chịu phạt theo qui định điều 15 thể lệ tốn khơng dùng tiền mặt (30 % số tiền vượt); chịu trách nhiệm số sai sót, lợi dụng giấy tờ toán qua ngân hàng người chủ tài khoản uỷ quyền ký thay + Khi thực toán qua ngân hàng, chủ tài khoản phải tuân thủ qui định hướng dẫn ngân hàng việc lập giấy tờ toán, phương thức lĩnh, lĩnh tiền ngân hàng Trên giấy tờ toán, chữ ký dấu phải mẫu đăng ký ngân hàng +Chủ tài khoản tự tổ chức hạch toán, theo dõi số dư tiền gửi ngân hàng Trong phạm vi ngày làm việc kể từ ngày nhận giấy báo Nợ, giấy báo Có khoản giao dịch tài khoản tiền gửi, sổ tài khoản tiền gửi giấy báo số dư tài khoản tiền gửi cuối tháng Ngân hàng gửi đến, chủ tài khoản phải đối chiếu với sổ sách mình, có chênh lệch báo cho Ngân hàng biết để đối chiếu, điều chỉnh lại số liệu cho khớp *Đối với ngân hàng: +Việc trích tài khoản tiền gửi khách hàng để thực khoản chi trả phải có yêu cầu chủ tài khoản, trừ trường hợp chủ tài khoản vi phạm kỷ luật chi trả theo định quan có thẩm quyền pháp luật qui định buộc chủ tài khoản phải tốn, Ngân hàng quyền trích tài khoản tiền gửi khách hàng để thực việc tốn + Ngân hàng có trách nhiệm kiểm soát giấy tờ toán khách hàng, đảm bảo lập thủ tục qui định, dấu (nếu có đăng ký mẫu) chữ ký giấy tờ toán với mẫu đăng ký, số dư tài khoản tiền gửi khách hàng đủ toán Ngân hàng quyền từ chối toán giấy tờ tốn khơng đủ u cầu + Khi phát sinh nghiệp vụ giao dịch tài khoản tiền gửi, Ngân hàng phải gửi đầy đủ kịp thời giấy báo Nợ, báo Có cuối tháng gửi tài khoản tiền gửi hay giấy báo số dư tài khoản tiền gửi cho chủ tài khoản biết  ... gửi vào tài khoản khách hàng 3.Các vấn đề chung thủ tục mở sử dụng tài khoản tiền gửi khách hàng ngân hàng 3.1.Thủ tục mở sử dụng tài khoản tiền gửi Căn vào định số 22/QĐ/NH1 Thống đốc ngân hàng. .. số dư tài khoản tiền gửi khách hàng Tài khoản tiền gửi khách hàng ngân hàng sở cho phát hành séc hay toán qua chuyển khoản 1.3 Đối với khách hàng Sau mở tài khoản tiền gửi ngân hàng khách hàng. .. khách hàng biết số hiệu tài khoản, ngày bắt đầu hoạt động tài khoản 3.2 Nguyên tắc sử dụng tài khoản tiền gửi: *Đối với chủ tài khoản : +Chủ tài khảon có tồn quyền sử dụng số tiền tài khoản tiền