NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ TÍN DỤNG 1 KHÁI NIỆM VÀ ĐẶC ĐIỂM TÍN DỤNG: 1.1 Khái niệm tín dụng: Tín dụng x́t phát từ gớc từ Latinh: Gredittum - tức là tin tưởng, tín nhiệm Tín dụng được diễn giải theo ngôn ngữ Việt Nam là sự vay mượn 1.1.2 Đặc điểm tín dụng: Trong thực tế tín dụng hoạt động rất phong phú và đa dạng ở bất cứ dạng nào tín dụng cũng thể hiện mặt bản:  Người sở hữu một sớ tiền hoặc hàng hóa chủn giao cho người khác sử dụng một thời gian nhất định  Đến thời hạn bên thỏa thuận, người sử dụng hoàn lại cho người sở hữu giá trị lớn Phần tăng thêm được gọi là phần lời hay nói theo ngơn ngữ kinh tế là lãi śt 1.1.3 Các hình thức tín dụng: Tín dụng cho vay tồn tại dưới rất nhiều hình thức, nhiều tên gọi Tuy nhiên, cứ vào một số các tiêu thức khác để phân chia tín dụng ngân hàng Dưới là một số cách phân chia mà Ngân hàng thường sử dụng phân tích và đánh giá a) Phân loại theo thời hạn tín dụng: Theo cách này tín dụng ngân hàng được phân làm loại: - Tín dụng ngắn hạn: là khoản tín dụng dưới năm và được sử dụng để bổ sung sự thiếu hụt tạm thời vớn lưu đợng doanh nghiệp, có thể được vay cho những sinh hoạt cá nhân - Tín dụng trung hạn: là khoản tín dụng có thời hạn từ 1-5 năm Loại tín dụng này thường dùng để cung cấp, mua sắm tài sản cố định, cải tiến và biến đổi kỹ thuật, mở rộng và xây dựng cơng trình nhỏ có thời hạn thu hồi vớn nhanh - Tín dụng dài hạn: là khoản tín dung có thời gian từ năm trở lên Loại tín dụng này dùng để cung cấp vốn cho xây dựng bản như: đầu tư xây dựng các xí nghiệp mới, các cơng trình tḥc sở hạ tầng, cải tiến và mở rợng sản x́t có quy mơ lớn b) Phân loại theo mục đích: Theo tiêu thức này tín dụng ngân hàng được phân chia rất đa dạng và phong phú: - Cho vay bất động sản: là loại cho vay liên quan đến việc mua sắm và xây dựng bất động sản, nhà ở, đất đai, bất động sản lĩnh vực công nghiệp thương mại và dịch vụ - Cho vay công nghiệp và thương mại: là cho vay ngắn hạn để bổ sung vốn lưu động cho các doanh nghiệp lĩnh vực này - Cho vay nông nghiệp: là loại cho vay để trang trải các chi phí sản xuất phân bón, thuốc trừ sâu, giống trồng, lao động, - Cho vay cá nhân: là loại cho vay để đáp ứng các nhu cầu tiêu dùng mua sắm các vật dụng đắt tiền Ngày Ngân hàng cho vay để trang trải các khoản chi phí thông thường đời sống thông dụng dưới tên gọi là tín dụng tiêu dùng và phát hành thẻ tín dụng là một ví dụ - Thuê mua và các loại tín dụng khác c) Phân loại theo đảm bảo: - Cho vay không bảo đảm: là loại cho vay không cần tài sản thế chấp, cầm cố hoặc sự bảo lãnh người thứ ba Việc cho vay dựa uy tín Đới vói những khách hàng tớt, trung thực kinh doanh, có khả tài chính mạnh, quản trị có hiệu quả Ngân hàng có thể cấp tín dụng mà khơng địi hỏi nguồn thu nợ bổ sung - Cho vay có bảo đảm: là loại cho vay được Ngân hàng cung cấp với điều kiện phải có tài sản thế chấp hoặc cần có bảo lãnh bên thứ ba Đối với khách hàng uy tín cao đới với Ngân hàng, vay vớn địi hỏi phải có bảo đảm Sự bảo đảm này cứ pháp lý để Ngân hàng có thêm một nguồn thứ hai, bổ sung cho nguồn thu nợ thứ nhất thiếu chắn nhằm bù lại khoản tiền vay trường hợp người vay khơng có khả trả nợ d) Phân loại theo đối tượng tín dụng: Theo tiêu thức này tín dụng được chia làm loại: - Tín dụng lưu động: loại nào được cấp phát để hình thành vớn lưu đợng các tổ chức kinh tế cho vay để dự trữ hàng hoá đối với xí nghiệp, thương nghiệp, bù đắp vốn lưu động thiếu hụt tạm thời - Tín dụng vốn cố định: là loại tín dụng được cấp phát để hình thành tài sản cớ định Loại này thường được đầu tư để mua sắm tài sản cố định, cải tiến và đổi mới kỹ thuật, mở rộng sản x́t, xây dựng các cơng trình mới Thời hạn cho vay đối với loại này là trung và dài hạn e) Phân loại theo phương thức hoàn trả tiền vay: Theo cách này khoản cho vay có thể được hoàn trả theo hai cách Cách thứ nhất là trả một lần cả vốn gốc và lãi đến hạn Hai là khoản tiền vay được trả làm nhiều lần theo nhiều kỳ f) Phân loại theo xuất xứ vốn vay: Có loại ngân hàng trực tiếp cho vay, có loại cho vay gián tiếp tức là ngân hàng mua lại nợ từ chủ nợ khác g) Phân loại theo hình thức giá tự có: Mợt là cho vay tiền, là loại cho vay chủ yếu các ngân hàng được thực hiện các kỹ thuật khác Hai là cho vay tài sản - loại này được áp dụng phổ biến dưới hình thức tài trợ thuê mua h) Phân loại theo thành phần kinh tế: - Tín dụng đối với thành phần kinh tế quốc doanh - Tín dụng đối với thành phần kinh tế ngoài quốc doanh 1.1.4 Các tiêu đánh giá chất lượng tín dụng: Hoạt động tín dụng xét góc độ hoạt động ngân hàng: Các khoản tín dụng ngân hàng có chất lượng tớt hiệu quả sử dụng vốn cao, an toàn và mang lại hiệu quả kinh tế cho chủ thể sử dụng đồng thời mang lại một mức lợi nhuận nào cho ngân hàng Dưới là một số tiêu đánh giá chất lượng tín dụng đối với ngân hàng: a) Các tiêu sử dụng vốn: - Lương dư nợ tích lũy đến thời điểm hết kỳ và cấu dư nợ (ngắn, trung và dài hạn) - Tỷ lệ cho vay tổng vốn dư nợ Tổng dư nợ đến kỳ hạn Tỷ lệ cho vay = Tổng lượng vốn huy động tích lũy Tỷ lệ này cho biết khả ngân hàng tận dụng nguồn vốn huy động hoạt động tín dụng - Cơ cấu cho vay theo mức lãi suất và lãi suất cho vay bình quân Chỉ tiêu này cho thấy được mức lãi śt cho vay bình qn ngân hàng Nói chung, lãi suất cho vay bình quân phải lớn lãi śt huy đợng bình qn ngân hàng mới hoạt đợng và có lãi - Vịng quay vớn tín dụng năm Dư nợ năm Vịng quay vớn tín dụng năm = Dư nợ bình quân năm Chỉ tiêu này cho ta biết một đồng vốn ngân hàng được cho vay lần năm Chỉ tiêu này càng lớn càng tớt, chứng tỏ ngân hàng thu được nhiều nợ và chứng tỏ nguồn vốn mà ngân hàng đã đầu tư vào hoạt đợng kinh doanh có hiệu quả b) Các tiêu doanh lợi: - Tổng doanh thu ngân hàng từ hoạt động tín dụng - Cơ cấu thu nhập từ các hoạt động tín dụng ngân hàng và từ hoạt động kinh doanh khác - Lợi nhuận trước thuế và lợi nhuận sau thuế ngân hàng Hoạt động tín dụng xét góc độ người vay: a) Chỉ tiêu phản ánh khả toán ngắn hạn: Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn Khả toán ngắn hạn = Nợ ngắn hạn Chỉ tiêu này cho ta biết được khả trả khoản nợ vay ngắn hạn khách hàng sau sử dụng đồng vốn vay ngân hàng Chỉ tiêu này càng lớn càng tốt, thể hiện ý chí trả nợ khách hàng b) Chỉ tiêu phản ánh cấu tài : Nguồn vớn chủ sỡ hữu Năng lực vay = Nguồn vốn vay Chỉ tiêu này cho biết khả khách hàng vay được đồng vốn ngân hàng dựa nguồn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu này càng cao càng tớt, chứng tỏ khả tài chính (tài sản đảm bảo) khách hàng ổn định và chắn c) Chỉ tiêu phản ánh hiệu kinh doanh: Lợi nhuận ròng Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu = x 100% Doanh thu Chỉ tiêu này đánh giá được hiệu quả hoạt động kinh doanh đồng vốn vay khách hàng Chỉ tiêu này càng cao càng tớt, lợi nhuận càng cao khả trả nợ và lãi vay cho ngân hàng càng cao 1.2 SƠ ĐỒ QUI TRÌNH TÍN DỤNG: Sơ đồ 1: SƠ ĐỒ QUY TRÌNH CHO VAY Khách hàng Cán tín Hồdụng sơ hướng dẫn khách hàng bổ sung hồ sơ Nộp hồ sơ xin vay vốn không đầy đủ Hồ sơ không hợp lệ Đầy đủ Khơng hợp lệ Cán tín dụng tiếp nhận hồ sơ Không đạt Thẩm định Không dụt Trưởng (Phó) phịng tín dụng Trình Giám Đốc duyệt Không duyệt Duyệt Phát tiền vay Từ chối cho vay Theo dõi tiền vay Sai Thu hồi vốn vay mục đích Đến hạn thu hồi vốn gốc + lãi Khách hàng trả nợ Trả hồ sơ cho khách hàng Xin gia hạn nợ Đủ điều kiện Không đủ điều kiện Giải chấp tài sản chấp Khách hàng trảĐến nợ hạn trả nợ Không trả nợ Nợ hạn Phát tài sản chấp Không trả nợ Thu hồi nợ ( Trích: Sổ tay tín dụng PGD Số )  Phân tích sơ đồ tín dụng: Bước 1: Tiếp xúc, tìm hiểu hướng dẫn khách hàng Khách hàng có nhu cầu vay vớn trực tiếp gặp cán bợ tín dụng phụ trách địa bàn để được hướng dẫn cụ thể thủ tục vay vớn Cán bợ tín dụng tìm hiểu sơ bợ những thơng tin liên quan đến khách hàng Từ hướng dẫn cho khách hàng một cách cụ thể, đầy đủ các điều kiện cũng thủ tục vay vốn Ngân hàng theo chế tín dụng hiện hành Sau tiếp xúc, tìm hiểu khách hàng, cán bộ tín dụng yêu cầu khách hàng nộp các loại giấy tờ cần thiết, vd:  Giấy tờ chứng minh tư cách pháp nhân hoặc thể nhân khách hàng  Đối với pháp nhân: Giấy phép thành lập, quyết định thành lập công ty… Nếu đầy đủ các giấy tờ cán bợ tín dụng lập tờ trình sơ bợ khách hàng, trình lên Trưởng (Phó) phịng nghiệp vụ kinh doanh, nêu rõ ý kiến và lý đề xuất tiếp tục thẩm định cho vay hoặc từ chối cho vay Bước 2: Thẩm định cho vay Cán bộ tín dụng tiến hành thẩm định các vấn đề sau: Năng lực pháp lý khách hàng: cán bộ tín dụng xem xét, kiểm tra khách hàng dựa những giấy tờ mà Ngân hàng đã u cầu khách hàng nợp, qua quyết định khách hàng có đủ điều kiện để được vay vớn hay khơng Tình hình tài chính khách hàng :  Thẩm định kế hoạch sản xuất kinh doanh hoặc phương án sử dụng vốn khách hàng Thẩm định và đánh giá tình hình tài chính đơn vị  Thẩm định tài sản thế chấp, cầm cớ việc đầu tiên là xem xét các giấy tờ liên quan đến tài sản có đầy đủ, hợp lệ và hợp pháp khơng, có nằm khu vực quy hoạch hay giải tỏa không  Thẩm định thực tế: cán bộ tín dụng khảo sát nơi sản xuất kinh doanh để xem xét tình hình hoạt đợng thực tế khách hàng: việc kinh doanh, quy trình cơng nghệ sản x́t, cách thức tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh… Ngoài cán bợ tín dụng cịn phải xem xét tài sản thế chấp, cầm cớ có đúng, phù hợp với những giấy tờ mà khách hàng đã x́t trình hay khơng cũng tình trạng hiện tại Sau đã nghiên cứu, thẩm định tỷ mỹ và toàn diện khách hàng và hồ sơ vay, cán bộ tín dụng lập Báo cáo kết quả thẩm định vay Báo cáo thẩm định kết quả vay với toàn bộ hồ sơ xin vay vốn khách hàng được trình lên Trưởng phịng nghiệp vụ kinh doanh Bước 3: Xét duyệt cho vay Trưởng phòng nghiệp vụ kinh doanh xem xét lại hồ sơ, thẩm định lại các tiêu đã được cán bộ tín dụng tính toán, sau ghi ý kiến vào Báo cáo thẩm định kết quả vay cho vay hoặc khơng cho vay trình bợ hồ sơ lên Giám đớc (hoặc Phó Giám đớc) Giám đớc cứ vào Báo cáo thẩm định kết quả vay có chữ ký cán bợ tín dụng, Trưởng phịng nghiệp vụ kinh doanh và hồ sơ khách hàng để quyết định cho vay hay không cho vay Bước 4: Hướng dẫn khách hàng công chứng, công chứng ký hợp đồng tín dụng Sau đã được Giám đớc duyệt cho vay, cán bộ tín dụng làm hồ sơ bao gồm:  Giấy đề nghị vay vốn  Hợp đồng thế chấp quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất  Biên bản xác định giá trị tài sản bảo đảm  Đơn yêu cầu đăng ký thế chấp quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất  Hồ sơ này khách hàng xác nhận ở Phường hoặc mang công chứng Sau đã chứng phường hoặc công chứng, khách hàng nộp lại toàn bộ hồ sơ tài sản thế chấp cho ngân hàng, để cán bộ tín dụng kiểm tra lại Khi các thủ tục đã hoàn tất cán bợ tín dụng lập Hợp đồng tín dụng Bước 5: Giải ngân Bộ hồ sơ vay vớn khách hàng sau đã được trình ký đầy đủ cán bợ tín dụng chủn toàn bợ hồ sơ cho Phịng kế toán – ngân quỹ Bộ phận ngân quỹ tiến hành thủ tục giải ngân cho khách hàng Với vay  10 triệu đồng, khách hàng giữ sổ vay vốn để đến hạn cầm sổ đến Ngân hàng trả nợ gớc và lãi Cịn với những vay 10 triệu đồng có tài sản làm đảm bảo, khách hàng giữ Hợp đồng tín dụng, Hợp đồng thế chấp tài sản và Giấy biên nhận thế chấp Bước 6: Kiểm tra việc sử dụng vốn vay Sau đã giải ngân cho khách hàng, cán bộ tín dụng phải chú trọng công tác kiểm tra sau cho vay để xem khách hàng có sử dụng tiền vay đúng mục đích hay không, theo dõi chặt chẽ tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính, tình hình cơng nợ khách hàng Đới với cho vay có tài sản làm đảm bảo, cán bợ tín dụng phải xem xét việc khai thác sử dụng tài sản có làm hư hại hoặc giảm chất lượng, giá trị tài sản hay không, định giá lại giá trị tài sản theo thời giá và hiện trạng Bước 7: Thu nợ – thu lãi Việc thu lãi và thu nợ được tiến hành theo đúng thủ tục hợp đồng Trước đến hạn thu nợ, cán bộ tín dụng phải gửi giấy báo nợ đến hạn cho khách hàng, đồng thời tìm hiểu xem khách hàng có thể trả nợ vay được hay khơng để tìm biện pháp thu hồi nợ vay hoặc gia hạn nợ vay Khi khách hàng đóng lãi trễ hạn cán bợ tín dụng có trách nhiệm nhắc nhở khách hàng Tiền lãi chưa thu được áp dụng lãi phạt hạch toán vào tài khoản ngoại bảng để thu dần, không nhập lãi vào nợ gốc Khi đến hạn mà khách hàng chưa trả được nợ mợt lý nào có thể chấp nhận được tình hình hoạt đợng kinh doanh được tiếp tục khách hàng có thể đến Ngân hàng để xin gia hạn nợ Bước 8: Thanh lý hợp đồng, giải chấp tài sản chấp, cầm cố tất toán hồ sơ vay Khi khách hàng đã trả hết nợ, bộ phận tín dụng lập văn bản đề nghị trả các giấy tờ liên quan đến quyền sở hữu và quyền sử dụng tài sản thế chấp khách hàng Giám đốc cứ vào đề nghị bộ phận tín dụng có xác nhận bợ phận kế toán để phê dụt giải chấp Sau bợ phận kho quỹ xuất kho trả lại các giấy tờ đã giữ khách hàng Cán bộ tín dụng lập thông báo giải chấp tài sản thế chấp gửi đến các quan có liên quan Sau bợ phận kế toán lập phiếu xuất ngoại bảng, kết thúc hồ sơ vay và tất toán tài khoản (Trích: Sổ tay tín dụng PGD Số 2) 1.3 RỦI RO TÍN DỤNG: 1.3.1 Khái niệm rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng là rủi ro ngân hàng quá trình cho vay, tùy phụ thuộc phần lớn vào lực trả nợ khách hàng, được biểu hiện dưới hình thức người vay không trả nợ vay hay không trả nợ đúng thời hạn cho Ngân hàng đã cam kết hoạt đợng tín dụng Rủi ro tín dụng có thể xuất hiện tại thời điểm Ngân hàng cấp tín dụng cho khách hàng 1.3.2 Phân loại rủi ro tín dụng: Rủi ro bồi hồn: là rủi ro Ngân hàng không thu được khoản nợ đúng hạng Rủi ro khó địi: là rủi ro xảy khách hàng có khả trả nợ hoàn cảnh nào gặp khó khăn sản xuất, thiên tai… Làm ứ đọng vớn nên chưa có khả trả nợ cho Ngân hàng Tuy nhiên Ngân hàng cần phải có những biện pháp khắc phục để thu nợ, nếu không dẫn đến rủi ro không thu hồi được nợ Rủi ro không thu hồi nợ: Do khách hàng thất bại kinh doanh dẫn đến phá sản, mất vớn hay có ý đồ lừa đảo, khơng trả nợ cho Ngân hàng  ... kết thúc hồ sơ vay và tất toán tài khoản (Trích: Sổ tay tín dụng PGD Số 2) 1.3 RỦI RO TÍN DỤNG: 1.3.1 Khái niệm rủi ro tín dụng: Rủi ro tín dụng là rủi ro ngân hàng quá trình cho vay,... nợ và lãi vay cho ngân hàng càng cao 1.2 SƠ ĐỒ QUI TRÌNH TÍN DỤNG: Sơ đồ 1: SƠ ĐỒ QUY TRÌNH CHO VAY Khách hàng Cán tín H? ?dụng sơ hướng dẫn khách hàng bổ sung hồ sơ Nộp hồ sơ xin vay vốn... đầy đủ Hồ sơ không hợp lệ Đầy đủ Không hợp lệ Cán tín dụng tiếp nhận hồ sơ Khơng đạt Thẩm định Khơng dụt Trưởng (Phó) phịng tín dụng Trình Giám Đốc duyệt Không duyệt Duyệt Phát tiền