Đang tải... (xem toàn văn)
Tài khoản kế toán ngân hàng
II Hệ thống tài khoản kế toán NGÂN HàNG THƯƠNG MạI Loại 1: Vốn khả dụng khoản đầu t 10 Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá quý 101 Tiền mặt đồng Việt nam 1011 1012 Tiền mặt đơn vị hạch toán báo sổ 1013 Tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lu thông chờ xử lý 1019 103 Tiền mặt đơn vị Tiền mặt vận chuyển Tiền mặt ngoại tệ 1031 1032 Ngoại tệ đơn vị hạch toán báo sổ 1033 Ngoại tệ gửi nhờ tiêu thụ 1039 104 Ngoại tệ đơn vị Ngoại tệ vận chuyển Chứng từ có giá trị ngoại tệ 1041 1043 Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi nhờ thu 1049 105 Chứng từ có giá trị ngoại tệ đơn vị Chứng từ có gía trị ngoại tệ vận chuyển Kim loại quý, đá quý 1051 1059 11 Vàng Kim loại quý, đá quý Tiền gửi Ngân hàng Nhà nớc 111 Tiền gửi Ngân hàng Nhà nớc đồng Việt nam 1111 1113 Tiền gửi toán 1116 112 Tiền gửi phong toả Tiền ký quỹ bảo lÃnh Tiền gửi Ngân hàng Nhà nớc ngoại tệ 1121 Tiền gửi phong toả 1123 Tiền gửi toán 1126 Tiền ký quỹ bảo lÃnh 12 Đầu t tín phiếu Chính phủ giấy tờ có giá ngắn hạn khác đủ điều kiện để tái chiết khấu với NHNN 121 Đầu t vào tín phiếu Ngân hàng Nhà nớc tín phiếu Chính phủ 1211 Đầu t vào Tín phiếu Ngân hàng Nhà nớc 1212 Đầu t vào Tín phiếu Kho bạc 122 Đầu t vào giấy tờ có giá ngắn hạn khác đủ điều kiện để tái chiết khấu với NHNN 123 129 13 Giá trị tín phiếu Ngân hàng Nhà nớc, Tổ chức tín dụng đa cầm cố vay vốn Dự phòng giảm giá Tiền gửi Tổ chức tín dụng khác 131 Tiền gửi TCTD níc b»ng ®ång ViƯt nam 1311 1312 132 TiỊn gưi không kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi Tổ chức tín dụng nớc ngoại tệ 1321 1322 133 Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gưi cã kú h¹n TiỊn gưi b»ng ngo¹i tƯ ë nớc 1331 Tiền gửi không kỳ hạn 1332 Tiền gửi có kỳ hạn 1333 Tiền gửi chuyên dùng 14 Chøng kho¸n kinh doanh 141 142 Mua b¸n tr¸i phiÕu Chính phủ có thời gian đáo hạn lại dới 90 ngày Mua bán trái phiếu Chính phủ khác 148 149 15 Mua bán chứng khoán khác Dự phòng giảm giá chứng khoán Chứng khoán đầu t 151 Chứng khoán đầu t sẵn sàng để bán 1511 Đầu t vào chứng khoán nớc 1512 152 Đầu t vào chứng khoán nớc Chứng khoán đầu t giữ đến ngày đáo hạn 1521 Đầu t vào chứng khoán nớc 1522 159 Đầu t vào chứng khoán nớc Dự phòng giảm giá chứng khoán Loại 2: Hoạt động tín dơng 20 Cho vay c¸c tỉ chøc tÝn dơng kh¸c 201 Cho vay TCTD nớc đồng Việt Nam 2011 2012 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2013 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2018 202 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ Nợ khó đòi Cho vay TCTD nớc ngoại tệ 2021 2022 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2023 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2028 203 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ Nợ khó đòi Cho vay TCTD nớc ngoại tệ 2031 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2032 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2033 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2038 Nợ khó đòi 205 209 21 Chiết khấu, tái chiết khấu thơng phiếu giấy tờ có giá khác Dự phòng phải thu khó đòi Cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân nớc 211 Cho vay ngắn hạn đồng Việt nam 2111 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2112 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2113 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2118 Nợ khó đòi 212 Cho vay trung hạn đồng Việt nam 2121 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2122 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2123 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2128 Nợ khó đòi 213 Cho vay dài hạn đồng Việt nam 2131 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2132 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2133 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2138 Nợ khó đòi 214 Cho vay ngắn hạn ngoại tệ vàng 2141 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2142 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2143 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2144 Nợ cho vay vàng hạn đà đợc gia hạn nợ 2145Nợ cho vay vàng hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2146Nợ cho vay vàng hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2148 Nợ khó đòi 2149 Nợ cho vay vàng khó đòi 215 Cho vay trung hạn ngoại tệ vàng 2151 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2152 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2153 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2154 Nợ cho vay vàng hạn đà đợc gia hạn nợ 2155Nợ cho vay vàng hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2156Nợ cho vay vàng hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2158 Nợ khó đòi 2159 Nợ cho vay vàng khó đòi 216 Cho vay dài hạn ngoại tệ vàng 2161 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2162 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2163 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2164 Nợ cho vay vàng hạn đà đợc gia hạn nợ 2165Nợ cho vay vàng hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2166Nợ cho vay vàng hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2168 Nợ khó đòi 2169 Nợ cho vay vàng khó đòi 219 Dự phòng phải thu khó đòi 22 Chiết khấu thơng phiếu giấy tờ có giá tổ chức kinh tế, cá nhân nớc 221 Chiết khấu thơng phiếu giấy tờ có giá đồng Việt Nam 2211 Nợ hạn 2218 Nợ hạn 222 Chiết khấu thơng phiếu giấy tờ có giá ngoại tệ 2221 Nợ hạn 2228 Nợ hạn 229 23 Dự phòng phải thu khó đòi Cho thuê tài 231 Cho thuê tài đồng Việt nam 2311 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2312 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2313 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2318 Nợ khó đòi 232 Cho thuê tài ngoại tệ 2321 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2322 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2323 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2328 Nợ khó đòi 239 24 Dự phòng phải thu khó đòi Bảo lÃnh 241 Các khoản trả thay khách hàng đồng Việt nam 2411 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2412 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2413 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2418 Nợ khó đòi 242 Các khoản trả thay khách hàng ngoại tệ 2421 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2422 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2423 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2428 Nợ khó đòi 249 Dự phòng phải thu khó đòi 25 Cho vay vốn tài trợ, uỷ thác đầu t 251 Cho vay vèn b»ng ®ång ViƯt nam nhËn trùc tiÕp cđa Tổ chức Quốc tế 2511 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2512 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2513 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2518 Nợ khó đòi 252 Cho vay vèn b»ng ®ång ViƯt nam nhËn cđa ChÝnh phđ 2521 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2522 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2523 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2528 Nợ khó đòi 253 Cho vay vốn đồng Việt nam nhận tổ chức, cá nhân khác 2531 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2532 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2533 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2538 Nợ khó đòi 254 Cho vay vốn ngoại tệ nhận trực tiếp Tổ chức Quốc tế 2541 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2542 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2543 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2548 Nợ khó đòi 255 Cho vay vốn ngoại tệ nhận Chính phủ 2551 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2552 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2553 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2558 Nợ khó đòi 256 Cho vay vốn ngoại tệ nhận tổ chức, cá nhân khác 2561 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2562 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2563 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2568 Nợ khó đòi 259 Dự phòng phải thu khó đòi 27 Tín dụng khác tổ chức kinh tế, cá nhân nớc 271 Cho vay vốn đặc biệt 2711 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2712 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2713 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2718 Nợ khó đòi 272 Cho vay toán công nợ 2721 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2722 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2723 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2728 Nợ khó đòi 273 Cho vay đầu t xây dựng theo kế hoạch Nhà nớc 2731 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2732 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2733 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2738 Nợ khó đòi 275 Cho vay khác 2751 Nợ cho vay hạn đà đợc gia hạn nợ 2752 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi 2753 Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2758 Nợ khó đòi 279 28 Dự phòng phải thu khó đòi Các khoản nợ chờ xử lý 281 282 Các khoản nợ có tài sản chấp liên quan đến vụ án chờ xét xử 283 Nợ tồn đọng có tài sản bảo đảm 284 Nợ tồn đọng tài sản bảo đảm không đối tợng để thu nợ 285 Nợ tồn đọng tài sản bảo đảm nhng nợ tồn tại, hoạt động 289 29 Các khoản nợ chờ xử lý đà có tài sản xiết nợ, gán nợ Dự phòng rủi ro nợ chờ xử lý Nợ cho vay đợc khoanh 291 Cho vay ngắn hạn 292 Cho vay trung hạn 293 Cho vay dài hạn 299 Dự phòng rủi ro nợ đợc khoanh Loại 3: Tài sản cố định tài sản Có khác 30 Tài sản cố định 301 Tài sản cố định hữu hình 3012 3013 Máy móc, thiết bị 3014 Phơng tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn 3015 Thiết bị, dụng cụ quản lý 3019 302 Nhà cửa, vật kiến trúc TSCĐ hữu hình khác Tài sản cố định vô hình 3021 Quyền sử dụng đất 3024 Phần mềm máy vi tính 3029 TSCĐ vô hình khác 303 Tài sản cố định thuê tài 305 Hao mòn TSCĐ 3051 3052 Hao mòn TSCĐ vô hình 3053 31 Hao mòn TSCĐ hữu hình Hao mòn TSCĐ thuê Tài sản khác 311 312 Giá trị CCLĐ dùng đà ghi vào chi phí 313 32 Công cụ lao động dùng Vật liệu Xây dựng bản, mua sắm TSCĐ 321 Mua sắm TSCĐ 322 Chi phí XDCB 3221 Chi phí công trình 3222 Vật liệu dùng cho XDCB 3223 Chi phí nhân công 3229 Chi phí khác 323 Sửa chữa TSCĐ 34 Góp vốn, đầu t mua cổ phần 341 Góp vốn, mua cổ phần đồng Việt Nam 3411 Góp vốn, mua cổ phần TCTD 3412 Góp vốn, mua cổ phần tổ chức kinh tế 342 Góp vốn liên doanh đồng Việt Nam 3421 Góp vốn liên doanh với TCTD 3422 Góp vốn liên doanh với tổ chức kinh tế 343 345 Góp vốn vào công ty đồng Việt Nam Giá trị góp vốn, mua cổ phần ngoại tệ 3451 Gía trị góp vốn, mua cổ phần TCTD 3452 Giá trị góp vốn, mua cổ phần tổ chức kinh tế 346 Giá trị góp vốn liên doanh ngoại tệ 3461 Giá trị góp vốn liên doanh với TCTD 3462 Giá trị góp vốn liên doanh với tổ chức kinh tế 347 349 35 Giá trị góp vốn vào công ty ngoại tệ Dự phòng giảm giá Các khoản phải thu bên 351 Ký quỹ, chấp, cầm cố 352 Các khoản tham ô, lợi dụng 353 Thanh toán với Ngân sách Nhà nớc 3531 Tạm ứng nộp Ngân sách Nhà nớc 3532 Thuế giá trị gia tăng đầu vào 3539 Các khoản chờ Ngân sách Nhà níc to¸n 355 359 36 Chi phÝ xư lý tài sản bảo đảm nợ Các khoản khác phải thu Các khoản phải thu nội 361 Tạm ứng phải thu nội đồng Việt nam 3612 Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ 3613 Tạm ứng tiền lơng, công tác phí cho cán bộ, nhân viên 3614 Tham ô, thiếu tiền, tài sản chờ xử lý 3615Các khoản phải bồi thờng cán bộ, nhân viên TCTD 3619 362 Các khoản phải thu khác Tạm ứng phải thu nội ngoại tệ 3622 Tạm ứng cho văn phòng đại diện, chi nhánh nớc 3623 Tạm ứng công tác phí cho cán bộ, nhân viên 3629 369 Các khoản phải thu khác Các khoản phải thu khác 3692 Giá trị khoản nợ giao Công ty quản lý nợ khai thác tài sản 3699 38 Các khoản phải thu khác Các tài sản Có khác 381 Góp vốn đồng tài trợ đồng Việt Nam 382 Góp vốn đồng tài trợ ngoại tệ 383 Uỷ thác đầu t, cho vay đồng Việt Nam 384 Uỷ thác đầu t, cho vay ngoại tệ 385 386 Đầu t ngoại tệ vào thiết bị cho thuê tài 387 Tài sản gán nợ đà chuyển quyền sở hữu cho TCTD, chờ xử lý 388 39 Đầu t đồng Việt nam vào thiết bị cho thuê tài Chi phí chờ phân bổ LÃi phải thu 391 LÃi ph¶i thu tõ tiỊn gưi 3911 3912 392 L·i ph¶i thu từ tiền gửi đồng Việt Nam LÃi phải thu từ tiền gửi ngoại tệ LÃi phải thu từ đầu t chứng khoán 3921 3922 LÃi phải thu từ chứng khoán đầu t sẵn sàng để bán 3923 394 LÃi phải thu từ tín phiếu NHNN tín phiếu Kho bạc LÃi phải thu từ chứng khoán đầu t giữ đến ngày đáo hạn LÃi phải thu từ hoạt động tín dụng 3941 3942 3943 LÃi phải thu từ cho vay đồng Việt Nam LÃi phải thu từ cho vay ngoại tệ vàng LÃi phải thu từ cho thuê tài 3944LÃi phải thu từ khoản trả thay khách hàng đợc bảo lÃnh 396 LÃi phải thu từ công cụ tài phái sinh 3961 Giao dịch hoán đổi 3962 3963 Giao dịch tơng lai 3964 399 Giao dịch kỳ hạn Giao dịch quyền lựa chọn Dự phòng rủi ro lÃi phải thu Loại 4: Các khoản phải trả 40 Các khoản Nợ Chính phủ Ngân hàng Nhà nớc 401 Tiền gửi Kho bạc Nhà nớc đồng Việt nam 402 Tiền gửi Kho bạc Nhà nớc ngoại tệ 403 Vay Ngân hàng Nhà nớc đồng Việt nam 4031 4032 Vay chiÕt khÊu, t¸i chiÕt khÊu c¸c giÊy tê có giá 4033 Vay cầm cố giấy tờ có giá 4034 Vay toán bù trừ 4035 Vay hỗ trợ đặc biệt 4038 Vay khác 4039 404 Vay theo hồ sơ tín dụng Nợ hạn Vay Ngân hàng Nhà nớc ngoại tệ 4041 4049 41 Nợ vay hạn Nợ hạn Các khoản Nợ Tổ chøc tÝn dơng kh¸c 411 TiỊn gưi cđa c¸c TCTD níc b»ng ®ång ViƯt nam 4111 4112 412 TiỊn gửi không kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gưi cđa c¸c Tỉ chøc tÝn dơng níc b»ng ngoại tệ 4121 4122 413 Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi Ngân hàng nớc đồng Việt Nam 4131 4132 414 Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi Ngân hàng nớc ngoại tệ 4141 Tiền gửi không kỳ hạn 4142 Tiền gửi có kỳ hạn 415 Vay tổ chức tín dụng nớc đồng Việt nam 4151 Nợ vay hạn 4159 Nợ hạn 416 Vay tỉ chøc tÝn dơng níc b»ng ngo¹i tƯ 4161 Nợ vay hạn 4169 Nợ hạn 417 Vay Ngân hàng nớc đồng Việt Nam 4171 Nợ vay hạn 4179 418 Nợ hạn Vay Ngân hàng nớc ngoại tệ 4181 Nợ vay hạn 4189 419 42 Nợ hạn Vay chiết khấu, tái chiết khấu thơng phiếu c¸c giÊy tê cã gi¸ kh¸c TiỊn gưi cđa kh¸ch hàng 421 Tiền gửi khách hàng nớc ®ång ViƯt nam 4211 4212 4214 422 TiỊn gưi kh«ng kú h¹n TiỊn gưi cã kú h¹n TiỊn gưi vèn chuyên dùng Tiền gửi khách hàng nớc ngo¹i tƯ 4221 4222 TiỊn gưi cã kú h¹n 4224 423 Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi vốn chuyên dïng TiỊn gưi tiÕt kiƯm b»ng ®ång ViƯt nam 4231 4232 TiỊn gưi tiÕt kiƯm cã kú h¹n 4238 424 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Tiền gửi tiết kiệm khác Tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ vàng 4241 4242 425 Tiền gửi tiết kiệm không kỳ h¹n TiỊn gưi tiÕt kiƯm cã kú h¹n TiỊn gưi khách hàng nớc đồng Việt nam 4251 4252 426 Tiền gửi không kỳ hạn Tiền gửi có kỳ hạn Tiền gửi khách hàng nớc ngoại tệ 4261 Tiền gửi không kỳ hạn 4262 Tiền gửi có kỳ hạn 427 Tiền ký quỹ đồng Việt Nam 4271 Tiền gửi để bảo đảm toán SÐc 4272 TiỊn gưi ®Ĩ më Th tÝn dơng (L/C) 4273 Tiền gửi để bảo đảm toán Thẻ 4274 Ký quỹ bảo lÃnh 4277 Ký quỹ đảm bảo thuê tài 4279 Bảo đảm khoản toán khác 428 TiỊn ký q b»ng ngo¹i tƯ 4281 TiỊn gưi để bảo đảm toán Séc 4282 Tiền gửi để mở Th tín dụng (L/C) 4283 Tiền gửi để bảo đảm toán Thẻ 4284 Ký quỹ bảo lÃnh 4287 Ký quỹ đảm bảo thuê tài 4289 Bảo đảm khoản toán khác 43 Tổ chức tín dụng phát hành giấy tờ có giá 431 Mệnh giá giấy tờ có giá đồng Việt Nam Chiết khấu giấy tờ có giá đồng Việt Nam 433 Phụ trội giấy tờ có giá đồng Việt Nam 434 Mệnh giá giấy tờ có giá ngoại tệ vàng Chiết khấu giấy tờ có giá ngoại tệ vàng 436 44 Phụ trội giấy tờ có giá ngoại tệ vàng Vốn tài trợ, ủy thác đầu t, cho vay 441 Vốn tài trợ, uỷ thác đầu t, cho vay b»ng ®ång ViƯt nam 4411 Vèn nhËn trùc tiÕp cđa c¸c tỉ chøc Qc tÕ 4412 Vèn nhËn cña ChÝnh phñ 4413 442 432 Vèn nhËn cña tổ chức, cá nhân khác Vốn tài trợ, uỷ thác đầu t, cho vay ngoại tệ 4421 Vốn nhËn trùc tiÕp cđa c¸c tỉ chøc Qc tÕ 4422 Vèn nhËn cđa ChÝnh phđ 4423 Vèn nhËn cđa c¸c tổ chức, cá nhân khác 435 45 Các khoản phải trả cho bên 451 Các khoản phải trả XDCB, mua sắm TSCĐ 452 Tiền giữ hộ đợi toán 4521 Tiền giữ hộ đợi toán 4523 453 Thanh toán với khách hàng tiền không đủ tiêu chuẩn lu thông chờ xử lý Thuế khoản phải nộp Nhà nớc 4531 Thuế giá trị gia tăng phải nộp 4534 Thuế thu nhập doanh nghiệp 4538 Các loại thuế khác 4539 Các khoản phải nộp khác 454 Chuyển tiền phải trả đồng Việt nam 455 Chuyển tiền phải trả ngoại tệ 458 Chênh lệch mua bán nợ chờ xử lý 459 Các khoản chờ toán khác 4591Tiền thu từ việc bán nợ, tài sản bảo đảm nợ khai thác tài sản bảo đảm nợ 4599Các khoản chờ toán khác 46 Các khoản phải trả nội 461 Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý 462 Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên Tổ chức tín dụng 467 Giá trị khoản nợ nhận Ngân hàng thơng mại để quản lý khai thác 469 47 Các khoản phải trả khác Các giao dịch ngoại hối 471 Mua bán ngoại tệ kinh doanh 4711 4712 472 Mua bán ngoại tệ kinh doanh Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh Mua bán ngoại tệ từ nguồn khác 4721 4722 473 Ngoại tệ bán từ nguồn khác Thanh toán mua bán ngoại tệ từ nguồn khác Giao dịch hoán đổi (SWAP) 4731 Cam kết giao dịch hoán đổi tiền tệ 4732 Giá trị giao dịch hoán đổi tiền tệ 474 Giao dịch kỳ hạn (FORWARD) 4741 4742 475 Cam kết giao dịch kỳ hạn tiền tệ Giá trị giao dịch kỳ hạn tiền Tử Giao dịch tơng lai (FUTURES) 4751 4752 476 Cam kết giao dịch tơng lai tiền tệ Giá trị giao dịch tơng lai tiỊn tƯ Giao dÞch qun chän (OPTIONS) 4761 Cam kết giao dịch quyền chọn tiền tệ 4762 Giá trị giao dịch quyền chọn tiền tệ 478 479 48 Tiêu thụ vàng bạc, đá quý Chuyển đổi ngoại tệ toán nớc Các tài sản Nợ khác 481 Nhận vốn vay đồng tài trợ đồng Việt nam 482 Nhận vốn vay đồng tài trợ ngoại tệ 483 Nhận tiền ủy thác đầu t, cho vay b»ng ®ång ViƯt Nam 484 NhËn tiỊn đy thác đầu t, cho vay ngoại tệ 485 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 486 Thanh toán công cụ tài phái sinh 4861 4862 4863 Thanh toán giao dịch hoán đổi (SWAP) Thanh toán giao dịch kỳ hạn (FORWARD) Thanh toán giao dịch tơng lai (FUTURES) 4864 Thanh toán giao dịch quyền chọn (OPTIONS) 488 Doanh thu chờ phân bổ 489 Dự phòng rủi ro khác 4891 Dự phòng cho dịch vụ toán khác 4892 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 4899 Dự phòng rủi ro khác 49 LÃi phải trả 491 L·i ph¶i tr¶ cho tiỊn gưi 4911 4912 4913 4914 LÃi phải trả cho tiền gửi đồng Việt Nam LÃi phải trả cho tiền gửi ngoại tệ LÃi phải trả cho tiền gửi tiết kiệm đồng ViƯt Nam L·i ph¶i tr¶ cho tiỊn gưi tiÕt kiƯm ngoại tệ vàng 492 LÃi phải trả phát hành giấy tờ có giá 4921 LÃi phải trả cho giấy tờ có giá đồng Việt Nam 4922 LÃi phải trả cho giấy tờ có giá ngoại tệ 493 LÃi phải trả cho tiền vay 4931 4932 494 L·i ph¶i tr¶ cho tiỊn vay đồng Việt Nam LÃi phải trả cho tiền vay ngoại tệ LÃi phải trả cho vốn tài trợ, uỷ thác đầu t, cho vay 4941 LÃi phải trả cho vốn tài trợ, uỷ thác đầu t đồng Việt Nam 4942 LÃi phải trả cho vốn tài trợ, uỷ thác đầu t ngoại tệ 496 LÃi phải trả cho công cụ tài phái sinh 4961 Giao dịch hoán đổi 4962 Giao dịch kỳ hạn 4963 Giao dịch tơng lai 4964 Giao dịch quyền lựa chọn Loại 5: Hoạt động toán 50 Thanh toán c¸c Tỉ chøc tÝn dơng 501 Thanh to¸n bï trõ Ngân hàng 5011 Thanh toán bù trừ Ngân hàng chủ trì 5012 Thanh toán bù trừ Ngân hàng thành viên 502 509 51 Thu, chi hộ Tổ chức tín dụng Thanh toán khác c¸c Tỉ chøc tÝn dơng Thanh to¸n chun tiỊn 511 Chuyển tiền năm đơn vị chuyển tiền 5111 5112 Chuyển tiền đến năm 5113 512 Chuyển tiền năm Chuyển tiền đến năm chờ xử lý Chuyển tiền năm trớc đơn vị chuyển tiền 5121 5122 Chuyển tiền đến năm trớc 5123 513 Chuyển tiền năm trớc Chuyển tiền đến năm trớc chờ xử lý Thanh toán chuyển tiền năm Trung tâm toán 5131 Thanh toán chuyển tiền năm 5132 5133 514 Thanh toán chuyển tiền đến năm Thanh toán chuyển tiền đến năm chờ xử lý Thanh toán chuyển tiền năm trớc Trung tâm toán 5141 5142 Thanh toán chuyển tiền đến năm trớc 5143 519 Thanh toán chuyển tiền năm trớc Thanh toán chuyển tiền đến năm trớc chờ xử lý Thanh toán khác đơn vị Ngân hàng 5191 Điều chuyển vốn 5192 Thu hộ, chi hộ 5199 52 Thanh toán khác Thanh toán liên hàng 521 Thanh toán liên hàng năm toàn hệ thống Ngân hàng 5211 5212 Liên hàng đến năm 5213 Liên hàng đến năm đà đối chiếu 5214 Liên hàng đến năm đợi đối chiếu 5215 522 Liên hàng năm Liên hàng đến năm sai lầm Thanh toán liên hàng năm trớc toàn hệ thống NH 5221 5222 Liên hàng đến năm trớc 5223 Liên hàng đến năm trớc đà đối chiếu 5224 Liên hàng đến năm trớc đợi đối chiếu 5225 Liên hàng đến năm trớc sai lầm 5226 Chuyển tiêu liên hàng năm trớc 5227 523 Liên hàng năm trớc Chuyển tiêu liên hàng đến năm trớc Thanh toán liên hàng năm tỉnh, thành phố 5231 5232 Liên hàng đến năm tỉnh, thành phố 5233 Liên hàng đến năm đà đối chiếu tỉnh, thành phố 5234 Liên hàng đến năm đợi đối chiếu tỉnh, thành phố 5235 524 Liên hàng năm tỉnh, thành phố Liên hàng đến năm sai lầm tỉnh, thành phố Thanh toán liên hàng năm trớc tỉnh, thành phố 5241 Liên hàng năm trớc tỉnh, thành phố 5242 Liên hàng đến năm trớc tỉnh, thành phố 5243 5244 Liên hàng đến năm trớc đợi đối chiếu tỉnh, thành phố 5245 Liên hàng đến năm trớc sai lầm tỉnh, thành phố 5246 56 Liên hàng đến năm trớc đà đối chiếu tỉnh, thành phố Chuyển tiêu liên hàng năm trớc tỉnh, thành phố 5247 Chuyển tiêu liên hàng đến năm trớc tỉnh, thành phố Thanh toán với Ngân hàng nớc 561 Chuyển đổi ngoại tệ toán 562 Thanh toán song biên 563 Thanh toán đa biên 569 Các khoản toán khác Loại 6: Ngn vèn chđ së h÷u 60 Vèn cđa Tỉ chức tín dụng 601 602 Vốn đầu t XDCB, mua sắm TSCĐ 609 61 Vốn điều lệ Vốn khác Quỹ cđa Tỉ chøc tÝn dơng 611 Q dù tr÷ bỉ sung vốn điều lệ 612 Quỹ đầu t phát triển 6121 Quỹ đầu t phát triển 6122 Quỹ nghiên cứu khoa học đào tạo 613 619 62 Quỹ dự phòng tài Quỹ khác Quỹ khen thởng, phúc lợi 621 Q khen thëng 622 Q lỵi 623 63 Quỹ phúc lợi đà hình thành tài sản cố định Chênh lệch tỷ giá hối đoái, vàng bạc đá quý 631 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 6311 Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại vào thời điểm lập báo cáo 6312 Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn đầu t XDCB 6313 Chênh lệch tỷ giá hối đoái từ chuyển đổi báo cáo tài 632 Chênh lệch đánh giá lại vàng bạc, đá quý 633 64 Chênh lệch đánh giá lại công cụ tài phái sinh Chênh lệch đánh giá lại tài sản 641 642 69 Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định Lợi nhuận cha phân phối 691 Lợi nhuận năm 692 Lợi nhuận năm trớc Loại 7: Thu nhập 70 Thu nhập từ hoạt động tín dụng 701 Thu lÃi tiền göi 702 Thu l·i cho vay 703 Thu l·i tõ đầu t chứng khoán 705 Thu lÃi cho thuê tài chÝnh 709 Thu l·i kh¸c 71 Thu nhËp phÝ tõ hoạt động dịch vụ 711 Thu từ dịch vụ toán 712 Thu từ nghiệp vụ bảo lÃnh 713 Thu từ dịch vụ ngân quỹ 714 Thu từ nghiệp vụ uỷ thác đại lý 715 Thu từ dịch vụ t vấn 716 Thu từ kinh doanh dịch vụ b¶o hiĨm 717 Thu phÝ nghiƯp vơ chiÕt khÊu 718 Thu từ cung ứng dịch vụ bảo quản tài sản, cho thuê tủ két 719 72 Thu nhập từ hoạt ®éng kinh doanh ngo¹i hèi 721 722 74 Thu vỊ kinh doanh ngoại tệ Thu kinh doanh vàng Thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác 741 742 749 78 Thu kh¸c Thu vỊ kinh doanh chøng kho¸n Thu từ nghiệp vụ mua bán nợ Thu hoạt động kinh doanh khác Thu lÃi góp vốn, mua cổ phần 79 Thu nhập khác Loại 8: Chi phí 80 Chi phí hoạt động tín dụng 801 802 Trả lÃi tiền vay 803 Trả lÃi phát hành giấy tờ có giá 809 81 Trả lÃi tiền gửi Chi phí khác Chi phí hoạt động dịch vụ 811 Chi dịch vụ toán 812 Cớc phí bu điện mạng viễn thông 813 Chi ngân quỹ 8131 Vận chuyển, bốc xếp tiền 8132 Kiểm đếm , phân loại đóng gói tiền 8133 Bảo vệ tiền 8139 Chi khác 814 Chi nghiệp vụ uỷ thác đại lý 815 Chi vỊ dÞch vơ t vÊn 816 Chi phÝ hoa hồng môi giới 819 Chi khác 82 Chi phí hoạt ®éng kinh doanh ngo¹i hèi 821 Chi vỊ kinh doanh ngoại tệ 822 Chi kinh doanh vàng 83 Chi nộp thuế khoản phí, lệ phí 831 Chi nộp thuế 832 Chi nộp khoản phí , lệ phí 84 Chi phí hoạt động kinh doanh khác 841 Chi kinh doanh chứng khoán 842 Chi phí liên quan nghiệp vụ cho thuê tài 849 Chi hoạt động kinh doanh khác 85 Chi phí cho nhân viên 851 Lơng phụ cấp 8511 Lơng phụ cấp lơng 852 Chi trang phục giao dịch phơng tiện bảo hộ lao động 853 Các khoản chi để đóng góp theo lơng 8531 Nộp bảo hiểm xà hội 8532 Nép b¶o hiĨm y tÕ 8533 Nép b¶o hiĨm lao động 8534 Nộp kinh phí công đoàn 8539 854 Các khoản chi đóng góp khác theo chế độ Chi trợ cấp 8541 Trợ cấp khó khăn 8542 Trợ cấp việc 8549 Chi trợ cấp khác 855 86 Chi công tác xà hội Chi cho hoạt động quản lý công vụ 861 Chi vật liệu giấy tờ in 8611 Vật liệu văn phòng 8612 Giấy tờ in 8613 Vật mang tin 8614 Xăng dầu 8619 Vật liệu khác 862 Công tác phí 863 Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ 864 Chi nghiên cứu ứng dụng khoa học công nghệ, sáng kiến, cải tiến 865 Chi bu phí điện thoại 866 Chi xuất tài liệu, tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mÃi 867 Chi mua tài liệu, sách báo 868 Chi hoạt động đoàn thể Tổ chức tín dụng 869 Các khoản chi phí quản lý khác 8691 Điện, níc, vƯ sinh c¬ quan 8692 Chi y tÕ c¬ quan 8693 Hội nghị 8694 Lễ tân, khánh tiết 8695 Chi phÝ cho viƯc kiĨm to¸n, tra, kiĨm tra hoạt động Tổ chức tín dụng 8696 Chi thuê chuyên gia nớc 8697 Chi phí phòng cháy, chữa cháy 8699 Các khoản chi khác 87 Chi tài sản 871 872 Bảo dỡng sửa chữa tài sản 874 Mua sắm công cụ lao động 875 Chi bảo hiểm tài sản 876 88 Khấu hao tài sản cố định Chi thuê tài sản Chi phí dự phòng, bảo toàn bảo hiểm tiền gửi khách hàng 882 Chi dự phòng 8821 Chi dự phòng giảm giá vàng, ngoại tệ 8822 Chi dự phòng Nợ phải thu khó đòi 8823 Chi dự phòng giảm giá chứng khoán 8824 Chi dự phòng cho dịch vụ toán 8825 Chi dự phòng giảm giá hàng tồn kho 8829 Chi dự phòng rủi ro khác 883 89 Chi nộp phí bảo hiểm, bảo toàn tiền gửi khách hàng Chi phí khác Loại 9: Các tài khoản bảng cân đối kế toán 90 Tiền giá trị lu hành 901 Tiền giá trị lu hµnh 9011 TiỊn mÉu 9012 TiỊn lu niƯm 9019 Tiền nghi giả, tiền bị phá hoại chờ xử lý 91 Ngoại tệ chứng từ có giá trị ngo¹i tƯ 911 Ngo¹i tƯ 9113 9114 912 Ngo¹i tƯ khách hàng gửi nớc nhờ thu Ngoại tệ không đủ tiêu chuẩn lu hành chờ xử lý Chứng từ có giá trị ngoại tệ 9121 Chứng từ có giá trị ngoại tệ dùng làm mẫu 9122 Chứng từ có giá trị ngoại tệ nhận giữ hộ thu hộ 9123 Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi nớc nhờ thu 9124 92 Chứng từ có giá trị ngoại tệ nớc gửi đến đợi toán Các văn bản, chứng từ cam kết đa 921 Cam kết bảo lÃnh cho khách hàng 9211 Bảo lÃnh vay vốn 9212 Bảo lÃnh toán 9213 Bảo lÃnh thực hợp đồng 9214 Bảo lÃnh dự thầu 9215 Cam kết nghiƯp vơ L/C tr¶ chËm 9216 Cam kÕt nghiƯp vơ L/C tr¶ 9219 Cam kÕt b¶o l·nh khác 923 Các cam kết giao dịch hối đoái 9231 Cam kÕt Mua ngo¹i tƯ trao 9232 Cam kÕt Bán ngoại tệ trao 9233 Cam kết Mua ngoại tệ có kỳ hạn 9234 9235 Cam kết Bán ngoại tệ có kỳ hạn Cam kết giao dịch hoán đổi tiỊn tƯ 9236 Cam kÕt giao dÞch qun chän Mua tiền tệ 9237 Cam kết giao dịch quyền chọn Bán tiền tệ 9238 925 929 Cam kết giao dịch tơng lai tiền tệ Cam kết tài trợ cho khách hàng Các cam kết khác 9291 Hợp đồng hoán đổi lÃi suất 9293 Hợp đồng mua bán giấy tờ có giá 9299 93 Cam kết khác Các cam kết bảo lÃnh nhận đợc 931 Các cam kết bảo lÃnh nhận từ c¸c Tỉ chøc tÝn dơng kh¸c 9311 Vay vèn 9319 Các bảo lÃnh khác 932 Bảo lÃnh nhận từ quan Chính phủ 933 Bảo lÃnh nhận từ công ty bảo hiểm 934 Bảo lÃnh nhận từ tổ chức Quốc tế 939 Các bảo lÃnh khác nhận đợc 94 LÃi cho vay hạn cha thu đợc 941 942 LÃi cho vay hạn cha thu đợc ngoại tệ 943 95 LÃi cho vay hạn cha thu đợc đồng Việt nam LÃi cho thuê tài hạn cha thu đợc Tài sản dùng thuê tài 951 952 96 Tài sản dùng thuê tài quản lý công ty Tài sản dùng thuê tài giao cho khách hàng thuê Các giấy tờ có giá Tổ chức tín dụng phát hành 961 962 97 C¸c giÊy tê cã gi¸ mÉu C¸c giÊy tê có giá Tổ chức tín dụng Nợ khó đòi đà xử lý 971 98 Nợ bị tổn thất thời gian theo dõi Nghiệp vụ uỷ thác đại lý 981 982 Cho vay, đầu t theo hợp đồng nhận uỷ thác Cho vay theo hợp đồng đồng tài trợ 983 989 99 Chứng khoán lu ký Các nghiệp vụ uỷ thác đại lý khác Tài sản chứng từ khác 991 Kim loại quý, đá quý giữ hộ 992 Tài sản khác giữ hộ 993 Tài sản thuê 994 Tài sản chấp, cầm đồ khách hàng 995 Tài sản gán, xiết nợ chờ xư lý 996 C¸c giÊy tê cã gi¸ cđa kh¸ch hàng đa cầm cố 997 Tài sản nhận NHTM nhận từ việc mua lại nợ 999 Các chứng từ có giá trị khác bảo quản ... lựa chọn Loại 5: Hoạt động toán 50 Thanh toán Tổ chức tín dụng 501 Thanh toán bù trừ Ngân hàng 5011 Thanh toán bù trừ Ngân hàng chủ trì 5012 Thanh toán bù trừ Ngân hàng thành viên 502 509 51... chi 5199 52 Thanh toán khác Thanh toán liên hàng 521 Thanh toán liên hàng năm toàn hệ thống Ngân hàng 5211 5212 Liên hàng đến năm 5213 Liên hàng đến năm đà đối chiếu 5214 Liên hàng đến năm đợi... trớc Trung tâm toán 5141 5142 Thanh toán chuyển tiền đến năm trớc 5143 519 Thanh toán chuyển tiền năm trớc Thanh toán chuyển tiền đến năm trớc chờ xử lý Thanh toán khác đơn vị Ngân hàng 5191 §iỊu