Đang tải... (xem toàn văn)
Phải trả nội bộ và phải trả khác ngắn hạn dài hạn
CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: PHẢI TRẢ NỘI BỘ VÀ PHẢI TRẢ KHÁC NGẮN/ DÀI HẠN E6301/2Tên NgàyNgười lập CTNgười soát xét 1Người soát xét 2A. MỤC TIÊUĐảm bảo các khoản phải trả nội bộ, phải trả khác ngắn hạn và dài hạn là có thực, thuộc nghĩa vụ thanh toán của DN; đã được hạch toán chính xác, đầy đủ; được đánh giá và trình bày phù hợp với các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.B. RỦI RO SAI SÓT TRỌNG YẾU CỦA KHOẢN MỤCCác rủi ro trọng yếu Thủ tục kiểm toánNgười thực hiệnTham chiếuC. THỦ TỤC KIỂM TOÁNSTTThủ tụcNgườithực hiệnTham chiếuI. Thủ tục chung1Kiểm tra các nguyên tắc kế toán áp dụng nhất quán với năm trước và phù hợp với quy định của chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành.2Lập bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dư cuối năm trước. Đối chiếu các số dư trên bảng số liệu tổng hợp với Bảng CĐPS và giấy tờ làm việc của kiểm toán năm trước (nếu có).II. Kiểm tra phân tích1Phân tích bản chất của số dư của các khoản phải trả nội bộ, các khoản phải trả khác và so sánh với năm trước; phân tích tỷ trọng trên tổng nợ ngắn hạn/dài hạn, đánh giá và giải thích những biến động lớn.III. Kiểm tra chi tiết1 Các khoản phải trả nội bộ1.1Phân loại chi tiết số dư phải trả nội bộ bao gồm: phải trả thương mại và các khoản phải trả phi thương mại khác.1.2 Kiểm tra chi tiết chứng từ đối với các số dư phải trả lớn.1.3Lập và gửi thư xác nhận đối với các số dư phải trả nội bộ và các giao dịch nội bộ liên quan. Tổng hợp kết quả nhận được, đối chiếu với các số dư trên Sổ Cái. Giải thích các khoản chênh lệch (nếu có). (Kết hợp với phần hành phải thu nội bộ).1.4Kiểm tra việc áp dụng tỷ giá chuyển đổi sang đồng tiền hạch toán đối với các số dư phải trả có gốc bằng ngoại tệ tại thời điểm khoá sổ. Kiểm tra cách tính toán và hạch toán chênh lệch tỷ giá. Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) STTThủ tụcNgườithực hiệnTham chiếu2 Các khoản phải trả khác2.1 Thu thập số dư chi tiết của các khoản phải trả cuối kỳ, đối chiếu với Sổ Cái.2.2Lập bảng theo dõi luân chuyển của các khoản phải trả lớn (doanh thu nhận trước, v.v ) đối chiếu với tài khoản doanh thu hoặc chi phí nhằm đảm bảo rằng số dư đã được ước tính hợp lý2.3Kiểm tra các chứng từ cần thiết liên quan đến số dư các khoản phải trả khác như bảng phân bổ doanh thu, hợp đồng liên quan đến các khoản nhận ký cược, ký quỹ, v.v . hoặc gửi thư xác nhận tới bên thứ ba.2.4Kiểm tra việc thanh toán các khoản phải trả đã ghi nhận sau ngày khóa số kế toán và giải thích các chênh lệch (nếu có)2.5Tham chiếu số dư các khoản trả khác (BHXH, BHYT, BHTN) đến phần hành E430-Phải trả người LĐ, các khoản trích theo lương và dự phòng trợ cấp mất việc làm2.6Đối với tài sản thừa chờ xử lý: Tham chiếu tới phần hành kiểm toán tài sản/nợ phải trả liên quan, đánh giá tính hợp lý và cân nhắc các điều chỉnh (nếu cần thiết) dựa trên các sự kiện phát sinh sau ngày khóa sổ kế toán.2.7Kiểm tra việc áp dụng tỷ giá chuyển đổi sang đồng tiền hạch toán đối với các số dư phải trả có gốc bằng ngoại tệ tại thời điểm khoá sổ. Kiểm tra cách tính toán và hạch toán chênh lệch tỷ giá.3Kiểm tra tính trình bày:Kiểm tra tính trình bày các khoản phải trả nội bộ, phải trả khác trên BCTC.IV. Thủ tục kiểm toán khácD. KẾT LUẬNTheo ý kiến của tôi, trên cơ sở các bằng chứng thu thập được từ việc thực hiện các thủ tục ở trên, các mục tiêu kiểm toán trình bày ở phần đầu của chương trình kiểm toán đã đạt được, ngoại trừ các vấn đề sau: Chữ ký của người thực hiện:__________________Kết luận khác của Thành viên BGĐ và/hoặc Chủ nhiệm kiểm toán (nếu có): . Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA)E6302/2 . tiết1 Các khoản phải trả nội bộ1 .1Phân loại chi tiết số dư phải trả nội bộ bao gồm: phải trả thương mại và các khoản phải trả phi thương mại khác. 1.2 Kiểm. khoản phải trả nội bộ, phải trả khác ngắn hạn và dài hạn là có thực, thuộc nghĩa vụ thanh toán của DN; đã được hạch toán chính xác, đầy đủ; được đánh giá và