Đang tải... (xem toàn văn)
Xác định phương pháp chọn mẫu, có mẫu
CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: XÁC ĐỊNH PHƯƠNG PHÁP CHỌN MẪU- CỠ MẪU(KẾ HOẠCH/THỰC HIỆN) A8101/3Tên NgàyNgười thực hiệnNgười soát xét 1Người soát xét 2A. MỤC TIÊU:Xem xét hoạt động kinh doanh của khách hàng để đưa ra kết luận sơ bộ về mức độ rủi ro của các vùng kiểm toán, từ đó xác định phương pháp chọn mẫu và cỡ mẫu cho các vùng kiểm toán chính.B. GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH:1. Phương pháp chọn mẫu: Thống kê Phi thống kê2. Các khoản mục không áp dụng kiểm tra chọn mẫu mà kiểm tra 100% các giao dịch và số dư:……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… 3. Các khoản mục kiểm tra chọn mẫu theo phương pháp phân nhóm được xác định cỡ mẫu như sau:• Các phần tử có giá trị lớn hơn “Khoảng cách mẫu“ sẽ được kiểm tra 100%; Các phần tử đặc biệt: Kiểm tra 100%;• (2) - Hệ số rủi ro: Được xác định trên cơ sở đánh giá rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện (xem tài liệu hướng dẫn);• (3) - Mức trọng yếu thực hiện: 50-75% mức trọng yếu tổng thể;• (10)- Cỡ mẫu nhóm 1: là số lượng các phần tử lớn hơn KCM và các phần tử đặc biệt.Khoản mụcHệ số rủi roMức trọng yếu thực hiện Khoảng cách mẫu (KCM)Giá trị các phần tử lớn hơn KCM và các phần tử đặc biệt (Nhóm 1)Giá trị tổng thể Giá trị các phần tử không đăc biệt và nhỏ hơn KCM (Nhóm 2)Cỡ mẫu Nhóm 2Cỡ mẫu Nhóm 1Tổng cỡ mẫu(1) (2) (3) (4) = (3)/(2)(6) (7) (8) = (7)-(6) (9) = (8)/(4)(10) (11)=(9)+(10)4. Các khoản mục kiểm tra chọn mẫu không phân nhóm được xác định cỡ mẫu như sau:• Không phân nhóm các phần tử theo độ lớn; Các phần tử đặc biệt: Kiểm tra 100%;• (2) - Hệ số rủi ro: Được xác định trên cơ sở đánh giá rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát và rủi ro phát hiện (xem tài liệu hướng dẫn);• (3) - Mức trọng yếu thực hiện: 50-75% mức trọng yếu tổng thể;• (9)- Cỡ mẫu nhóm 1: là số lượng các phần tử đặc biệt.Khoản mụcHệ số rủi roMức trọng yếu thực hiện Khoảng cách mẫu (KCM)Giá trị các phần tử đặc biệt (Nhóm 1)Giá trị tổng thể Giá trị các phần tử không đặc biệt (Nhóm 2)Cỡ mẫu Nhóm 2Cỡ mẫu Nhóm 1Tổng cỡ mẫu (1) (2) (3) (4) = (3)/(2)(5) (6) (7) = (6) – (5)(8) = (7)/(4)(9) (10) = (8) + (9) Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: XÁC ĐỊNH PHƯƠNG PHÁP CHỌN MẪU- CỠ MẪU(KẾ HOẠCH/THỰC HIỆN) A8102/3Tên NgàyNgười thực hiệnNgười soát xét 1Người soát xét 2 Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) A8103/3C. GIAI ĐOẠN THỰC HIỆN KIỂM TOÁN:1. Thay đổi các khoản mục không áp dụng kiểm tra chọn mẫu mà kiểm tra 100% các giao dịch và số dư: ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… Nguyên nhân thay đổi:……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… 2. Thay đổi cỡ mẫu đối với các khoản mục kiểm tra chọn mẫu theo phương pháp phân nhóm:Khoản mụcHệ số rủi roMức trọng yếu thực hiện Khoảng cách mẫu (KCM)Giá trị các phần tử lớn hơn KCM và các phần tử đặc biệt (Nhóm 1)Giá trị tổng thể Giá trị các phần tử không đăc biệt và nhỏ hơn KCM (Nhóm 2)Cỡ mẫu Nhóm 2Cỡ mẫu Nhóm 1Tổng cỡ mẫu(1) (2) (3) (4) = (3)/(2)(6) (7) (8) = (7)-(6) (9) = (8)/(4)(10) (11)=(9)+(10)Nguyên nhân thay đổi:……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… 5. Thay đổi cỡ mẫu đối với các khoản mục kiểm tra chọn mẫu không phân nhóm:Khoản mụcHệ số rủi roMức trọng yếu thực hiện Khoảng cách mẫu (KCM)Giá trị các phần tử đặc biệt (Nhóm 1)Giá trị tổng thể Giá trị các phần tử không đặc biệt (Nhóm 2)Cỡ mẫu Nhóm 2Cỡ mẫu Nhóm 1Tổng cỡ mẫu (1) (2) (3) (4) = (3)/(2)(5) (6) (7) = (6) – (5)(8) = (7)/(4)(9) (10) = (8) + (9)Nguyên nhân thay đổi:……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………… Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) . kiểm toán, từ đó xác định phương pháp chọn mẫu và cỡ mẫu cho các vùng kiểm toán chính.B. GIAI ĐOẠN LẬP KẾ HOẠCH:1. Phương pháp chọn mẫu: Thống. Các khoản mục kiểm tra chọn mẫu theo phương pháp phân nhóm được xác định cỡ mẫu như sau:• Các phần tử có giá trị lớn hơn “Khoảng cách mẫu sẽ được kiểm tra