Đang tải... (xem toàn văn)
Tim hiểu chu trình kiểm toán và chu trình kinh doanh
CÔNG TY Tên khách hàng: Ngày khóa sổ: Nội dung: WALK THROUGH TEST CHU TRÌNH BÁN HÀNG, PHẢI THU, THU TIỀN A4111/2Tên NgàyNgười thực hiệnNgười soát xét 1Người soát xét 2A. MỤC TIÊU: Kiểm tra việc thực hiện chu trình “Bán hàng – Phải thu – Thu tiền” có đúng như đã được mô tả tại Mẫu A410 hay không.B. CÁC BƯỚC CÔNG VIỆC THỰC HIỆN:Chọn ngẫu nhiên …… nghiệp vụ bán hàng để kiểm tra từ đầu đến cuối chu trình (walk through test):1/ Thông tin chi tiết về các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ được kiểm traNghiệp vụ 1 Nghiệp vụ 2 …Hợp đồng kinh tếĐơn đặt hàngLệnh sản xuấtPhiếu đề nghị xuất khoPhiếu xuất khoBiên bản giao nhận hàngPhiếu đề nghị xuất hóa đơnHóa đơn bán hàngBiên bản thanh lý Hợp đồngĐề nghị thanh toánPhiếu thu tiền hàng…………… …………… Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) A4112/22/ Kết quả kiểm tra các thủ tục kiểm soát chính:Mô tả thủ tục kiểm soát – Control activity (Ref A410) Nghiệp vụ 1Nghiệp vụ 2Nghiệp vụ 3CA1: Hóa đơn bán hàng chỉ được lập khi đơn hàng và lệnh xuất kho đã được phê duyệtCA2:Phiếu xuất kho đã được đối chiếu với hóa đơn để đảm bảo rằng một khoản doanh thu không bị xuất hóa đơn và ghi sổ kế toán nhiều lầnCA3: Đề nghị thanh toán được lập và gửi khách hàng ngay sau khi xuất hóa đơn bán hàngCA4:………….CA5:………… C. KẾT LUẬNHệ thống KSNB đối với chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền đã được thực hiện theo như thiết kế Có Không Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban hành theo Quyết định số 1089/QĐ-VACPA ngày 01/10/2010 của Chủ tịch VACPA) . đồngĐề nghị thanh toánPhiếu thu tiền hàng……………..…………….. Chương trình kiểm toán mẫu (Áp dụng chính thức từ kỳ kiểm toán năm 2010/2011)(Ban. đối với chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền đã được thực hiện theo như thiết kế Có Không Chương trình kiểm toán mẫu