CHƯƠNG 2: GIÁ TRỊ THỜI GIAN CỦA TIỀN Bài 1: Ngày hôm (01/01/2009, bạn gửi vào ngân hàng số tiền tiết kiệm $3,000, hưởng lãi suất 8%/năm a Nếu ngân hàng tính lãi kép hàng năm, đến 01/01/2012 bạn có tổng số tiền tài khoản tiết kiệm bao nhiêu? b Giả sử ngân hàng tính lãi kép hàng quý Hỏi tương tự câu a c Giả sử bạn gửi $3,000 làm lần vào đầu năm 2009, 2010 2011 Điều kiện tính lãi tương tự câu a Hỏi đến 01/01/2012 bạn có tổng số tiền tài khoản tiết kiệm bao nhiêu? e Giả sử bạn gửi số tiền làm lần vào đầu năm 2010, 2011 2012 Điều kiện tính lãi tương tự câu a Hỏi số tiền phải để bạn có số dư tiền mặt ngày 01/01/2012 giống kết câu a? Bài 2: Hiện ngày 01/01/2009 Mục tiêu bạn có $1,000 vào ngày 01/01/2013 Lãi suất tiền gửi ngân hàng 8%/năm a Để đạt mục tiêu ngày hơm bạn cần gửi vào ngân hàng số tiền bao nhiêu? b Giả sử bạn gửi vào ngân hàng số tiền vào đầu năm từ 2010 đến 2013 Điều kiện tính lãi giống câu a Hỏi để đạt mục tiêu câu a số tiền gửi lần phải bao nhiêu? c Ngoài phương án đầu tư câu b, bạn có phương án khác gửi tiết kiệm $750 vào ngày 01/01/2010 với điều kiện tính lãi giống Hãy so sánh phương án đầu tư cho biết phương án tốt d Giả sử bạn đầu tư $750 vào ngày 01/01/2010 Hỏi để đạt mục tiêu câu a lãi suất bạn kiếm phải bao nhiêu? e Giả sử bạn gửi $200 lần vào đầu năm từ 2010 đến 2013 Hỏi để đạt mục tiêu câu a lãi suất bạn kiếm phải bao nhiêu? f Ngày 01/01/2010, bạn gửi tiết kiệm $400 Kể từ đến 01/01/2013, tháng bạn lại gửi vào ngân hàng số tiền Giả sử ngân hàng tính lãi 8%/năm, lãi tính gộp tháng (bán niên) Hỏi để đạt mục tiêu câu a số tiền gửi lần phải bao nhiêu? Bài 3: Ngân hàng A niêm yết lãi suất vay nợ 8%/năm yêu cầu lãi suất trả hàng quý Ngân hàng B áp đặt lãi suất thực tế giống ngân hàng A thu lãi hàng tháng Hỏi lãi suất danh nghĩa/niêm yết ngân hàng B bao nhiêu? Bài 4: Doanh nghiệp bạn vay ngân hàng $2,000,000, chịu lãi suất 12%/năm, thời gian đáo hạn năm Khoản vay toán theo hình thức niên kiêm cố định vào cuối năm a Xác định số tiền mà doanh nghiệp phải trả hàng năm cho ngân hàng b Lập bảng kế hoạch toán khoản vay cho doanh nghiệp bạn CHƯƠNG 3: QUẢN TRỊ DOANH THU, CHI PHÍ VÀ LỢI NHUẬN CỦA DOANH NGHIỆP Bài 1: Doanh nghiệp A có tiền bán hàng (giá chưa thuế) quý I/N 670 triệu VND, có 290 triệu VND tiền bán hàng (giá chưa thuế) mặt hàng chịu thuế TTĐB Ngồi ra, doanh nghiệp có tiền mua vật tư (giá chưa thuế) quý I/N 240 triệu VND Thuế suất thuế TTĐB 50%, thuế TTĐB khấu trừ hóa đơn mua vật tư quý 95 triệu VND VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% Yêu cầu: Tính số thuế TTĐB VAT phải nộp quý I/N doanh nghiệp A Bài 2: Doanh nghiệp B có tiền bán hàng (giá toán) quý I/N 539 triệu VND, có 150 triệu VND tiền bán hàng (giá chưa thuế) mặt hàng chịu thuế TTĐB Ngồi ra, doanh nghiệp có tiền mua vật tư (giá toán) quý I/N 308 triệu VND Thuế suất thuế TTĐB 60%, thuế TTĐB khấu trừ hóa đơn mua vật tư quý 60 triệu VND VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% Yêu cầu: Tính số thuế TTĐB VAT phải nộp quý I/N doanh nghiệp B Bài 3: Doanh nghiệp C có tiền bán hàng (chưa VAT) quý I/N 800 triệu VND, có 600 triệu VND tiền bán hàng (chưa VAT) mặt hàng chịu thuế TTĐB Ngoài ra, doanh nghiệp có tiền mua vật tư (giá tốn) quý I/N 550 triệu VND Thuế suất thuế TTĐB 50%, thuế TTĐB khấu trừ hóa đơn mua vật tư quý 150 triệu VND VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% Yêu cầu: Tính số thuế TTĐB VAT phải nộp quý I/N doanh nghiệp C Bài 4: Doanh nghiệp D có tiền bán hàng (giá tốn) quý I/N 1177 triệu VND, có 720 triệu VND tiền bán hàng (chưa VAT) mặt hàng chịu thuế TTĐB Ngồi ra, doanh nghiệp có tiền mua vật tư (chưa VAT) quý I/N 540 triệu VND Thuế suất thuế TTĐB 60%, thuế TTĐB khấu trừ hóa đơn mua vật tư quý 180 triệu VND VAT tính theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% Yêu cầu: Tính số thuế TTĐB VAT phải nộp quý I/N doanh nghiệp D Bài 5: Doanh nghiệp E có tiền bán hàng (giá tốn) tháng quý I/N 880 triệu VND; khách hàng toán 75% tiền mua hàng, lại trả muộn tháng Mặt khác, doanh nghiệp có tiền mua vật tư (giá toán) tháng quý I/N 550 triệu VND; doanh nghiệp trả 60% tiền mua vật tư, lại trả muộn tháng Khấu hao TSCĐ tháng 90 triệu VND Các chi phí khác tháng 150 triệu VND doanh nghiệp toán Yêu cầu: Xác định số tiền thực thu, thực chi chênh lệch thu-chi tháng quý I/N doanh nghiệp E CHƯƠNG 4: BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Bài 1: Ngày 1/1/N, doanh nghiệp X có số vốn góp 900 triệu Doanh nghiệp đầu tư TSCĐ 600 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 200 triệu, dự trữ tiền 100 triệu Cho biết thông tin hoạt động kinh doanh quý 1/N sau: Tiền bán hàng theo giá chưa có VAT quý 800 triệu, khách hàng toán 80%, lại trả vào quý sau Tiền mua vật tư theo giá chưa có VAT quý 500 triệu Doanh nghiệp phải trả 50% tiền mua hàng, lại trả vào q sau Chi phí trực tiếp (chưa kể vật tư, khấu hao) quý 20 triệu, trả quý Chi phí gián tiếp (chưa kể khấu hao) quý 20 triệu, trả quý Khấu hao TSCĐ quý 30 triệu, phân bổ 70% vào chi phí trực tiếp, lại vào chi phí gián tiếp Dự trữ hàng hóa cuối quý 210 triệu Doanh nghiệp phải tính nộp VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% cho hàng hóa bán vật tư mua vào VAT đầu VAT đầu vào tính phát sinh doanh thu, chi phí VAT phải nộp nộp quý Thuế TNDN có thuế suất 20%, nộp vào quý sau Yêu cầu: - Lập Bảng cân đối kế toán đầu cuối quý 1/N doanh nghiệp X - Lập Báo cáo kết kinh doanh báo cáo ngân quỹ quý 1/N doanh nghiệp X Bài 2: Ngày 1/1/N, doanh nghiệp X có số vốn góp 800 triệu,vay ngắn hạn 100 tr, vay dài hạn 300 tr Doanh nghiệp đầu tư TSCĐ 600 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 400 triệu Cho biết thông tin hoạt động kinh doanh quý 1/N sau: Tiền bán hàng theo giá có VAT quý 770 triệu, khách hàng tốn 70%, lại trả vào q sau Tiền mua vật tư hàng hóa theo giá chưa có VAT quý 420 triệu Doanh nghiệp phải trả 50% tiền mua hàng, lại trả vào quý sau Chi phí trực tiếp (chưa kể vật tư, khấu hao) quý 25 triệu, trả quý Chi phí gián tiếp (chưa kể khấu hao dịch vụ mua ngoài) quý 15 triệu, trả quý Khấu hao TSCĐ quý 20 triệu, phân bổ 70% vào chi phí trực tiếp, lại vào chi phí gián tiếp Dự trữ hàng hóa cuối quý 180 triệu Tiền dịch vụ mua ngồi (chưa có VAT) q 20 triệu, trả vào quý sau Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, doanh nghiệp toán tháng Lãi vay dài hạn 12%/năm, toán làm lần năm, lần đầu vào tháng Doanh nghiệp phải tính nộp VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% cho hàng hóa bán ra, vật tư mua vào dịch vụ mua VAT đầu VAT đầu vào tính phát sinh doanh thu, chi phí VAT phải nộp nộp quý Thuế TNDN có thuế suất 20%, nộp vào quý sau Yêu cầu: - Lập Bảng cân đối kế toán đầu cuối quý 1/N doanh nghiệp X - Lập Báo cáo kết kinh doanh báo cáo ngân quỹ quý 1/N doanh nghiệp X Bài 3: Ngày cuối năm N, Doanh nghiệp Y có số vốn góp 1100 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu, vay dài hạn ngân hàng 300 triệu Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 850 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 250 triệu Ngày 1/1/N+1, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết thông tin hoạt động kinh doanh quý I năm N+1 sau: Tiền bán hàng có VAT tháng 990 triệu, doanh nghiệp thu 70% tiền hàng, phần lại thu vào tháng sau Tiền mua vật tư, hàng hóa chưa có VAT tháng 400 triệu, doanh nghiệp trả 60% tiền hàng, phần lại trả vào tháng sau Chi phí trực tiếp (khơng kể chi phí vật tư khấu hao) tháng 10 triệu, trả hàng tháng Chi phí gián tiếp (khơng kể lãi vay, khấu hao dịch vụ mua ngoài) tháng 20 triệu, trả hàng tháng Khấu hao tháng 20 triệu, phân bổ 50% vào chi phí trực tiếp, lại vào chi phí gián tiếp Dự trữ vật tư hàng hóa cuối quý 200 triệu Tiền dịch vụ mua (chưa VAT) tháng 30 triệu, trả Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, trả hàng tháng, tháng Lãi vay dài hạn 12%/năm, trả thành lần năm, lần đầu vào tháng Gốc vay ngắn hạn dài hạn chưa trả quý I/N+1 Doanh nghiệp tính nộp VAT 10% cho hoạt động bán hàng, mua vật tư dịch vụ mua theo phương pháp khấu trừ VAT phải nộp tháng nộp tháng Thuế TNDN 20%, nộp vào tháng cuối quý Yêu cầu: - Lập Bảng cân đối kế toán đầu cuối quý I/N+1 doanh nghiệp Y - Lập Báo cáo kết kinh doanh quý I/N+1 báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng tháng quý I/N+1 doanh nghiệp Y Bài 4: Ngày cuối năm N, Doanh nghiệp Y có số vốn góp tỷ, vay ngắn hạn ngân hàng 300 triệu, vay dài hạn ngân hàng 400 triệu Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 900 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 600 triệu Ngày 1/1/N+1, doanh nghiệp bắt đầu kinh doanh Cho biết thông tin hoạt động kinh doanh quý I năm N+1 sau: Tiền bán hàng chưa VAT tháng 800 triệu, doanh nghiệp thu 80% tiền bán hàng, phần lại thu vào tháng sau Tiền mua vật tư có VAT tháng 440 triệu, doanh nghiệp trả 60% tiền hàng, phần lại trả muộn tháng Chi phí trực tiếp (khơng kể chi phí vật tư khấu hao) tháng 20 triệu, trả hàng tháng Chi phí gián tiếp (khơng kể lãi vay, khấu hao dịch vụ mua ngoài) tháng 15 triệu, trả hàng tháng, phân bổ 60% vào chi phí bán hàng, lại vào chi phí quản lý DN Khấu hao TSCĐ tháng 60 triệu, phân bổ 75% vào chi phí trực tiếp, lại vào chi phí quản lý DN Dự trữ vật tư hàng hóa cuối quý 360 triệu Tiền dịch vụ mua (chưa VAT) tháng 20 triệu, trả hàng tháng, phân bổ tồn vào chi phí quản lý DN Lãi vay ngắn hạn 2%/tháng, trả hàng tháng, tháng Lãi vay dài hạn 12%/năm, trả thành lần năm, lần đầu vào tháng Gốc vay ngắn hạn trả vào ngày cuối quý Gốc vay dài hạn chưa trả quý Doanh nghiệp tính nộp VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% cho hoạt động bán hàng, mua vật tư dịch vụ mua VAT phải nộp tháng chậm tháng Thuế TNDN 20%, nộp vào quý sau Yêu cầu: - Lập Bảng cân đối kế toán đầu cuối quý 1/N+1 doanh nghiệp - Lập Báo cáo kết kinh doanh báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng tháng quý 1/N+1 doanh nghiệp Bài 5: Ngày 1/1/N, Doanh nghiệp X có số vốn góp 600 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 400 triệu, vay dài hạn ngân hàng 500 triệu Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ tỷ, dự trữ vật tư hàng hóa 400 triệu Cho biết thông tin hoạt động kinh doanh quý I/N sau: Tiền bán hàng chưa VAT tháng 500 triệu, khách hàng toán 40% tiền mua hàng, lại trả muộn tháng Tiền mua vật tư (giá toán) tháng 440 triệu, doanh nghiệp trả 80% tiền mua hàng, lại trả muộn tháng Chi phí trực tiếp (khơng kể chi phí vật tư khấu hao) tháng 60 triệu, trả hàng tháng Chi phí gián tiếp (khơng kể lãi vay, khấu hao dịch vụ mua ngoài) tháng 40 triệu, trả hàng tháng Khấu hao TSCĐ tháng 50 triệu, phân bổ 80% vào chi phí trực tiếp, lại vào chi phí gián tiếp Dự trữ vật tư hàng hóa cuối quý 100 triệu Tiền dịch vụ mua ngồi (giá tốn) tháng 27,5 triệu, trả hàng tháng Lãi vay ngắn hạn 1,5%/tháng, trả hàng tháng, tháng Lãi vay dài hạn 16%/năm, trả thành lần năm, lần đầu vào tháng Gốc vay ngắn hạn trả vào ngày cuối quý Gốc vay dài hạn chưa trả quý Doanh nghiệp tính nộp VAT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất 10% cho hoạt động bán hàng, mua vật tư dịch vụ mua ngồi VAT phải nộp tháng nộp tháng Thuế TNDN 20%, nộp vào cuối quý Yêu cầu: - Lập Báo cáo kết kinh doanh quý I/N doanh nghiệp - Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng tháng quý I/N doanh nghiệp - Lập Bảng cân đối kế toán đầu cuối quý I/N doanh nghiệp Bài 6: Ngày 1/1/N, Doanh nghiệp X có số vốn góp 800 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 200 triệu, vay dài hạn ngân hàng 500 triệu Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ tỷ, dự trữ vật tư hàng hóa 300 triệu Cho biết thông tin hoạt động kinh doanh quý I/N sau: Tiền bán hàng (giá chưa thuế) tháng 700 triệu, khách hàng toán 80% tiền mua hàng, lại trả muộn tháng Tiền mua vật tư (giá chưa thuế) tháng 400 triệu, doanh nghiệp trả 60% tiền mua hàng, lại trả muộn tháng Chi phí trực tiếp (khơng kể chi phí vật tư khấu hao) tháng 45 triệu, trả hàng tháng Chi phí gián tiếp (khơng kể lãi vay, khấu hao dịch vụ mua ngoài) tháng 25 triệu, trả hàng tháng Khấu hao TSCĐ tháng 50 triệu, phân bổ 80% vào chi phí trực tiếp, lại vào chi phí gián tiếp Dự trữ vật tư hàng hóa cuối quý 250 triệu Tiền dịch vụ mua ngồi (có VAT) tháng 22 triệu, trả hàng tháng Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, trả hàng tháng, tháng Lãi vay dài hạn 12%/năm, trả làm lần năm, lần đầu vào tháng Gốc vay ngắn hạn trả vào ngày cuối quý Gốc vay dài hạn chưa trả quý Doanh nghiệp tính nộp loại thuế sau: - VAT 10% cho bán hàng, mua vật tư dịch vụ mua VAT cpn tháng nộp muộn tháng - Thuế TTĐB có thuế suất 50% Thuế TTĐB cpn tháng nộp muộn tháng Thuế TTĐB đầu vào khấu trừ hóa đơn mua vật tư tháng 120 triệu - Thuế TNDN 20%, nộp vào quý sau Yêu cầu: - Lập Báo cáo kết kinh doanh quý I/N doanh nghiệp, - Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng tháng quý I/N doanh nghiệp, - Lập Bảng cân đối kế toán đầu cuối quý I/N doanh nghiệp Bài 7: Ngày 1/1/N, Doanh nghiệp X có số vốn góp 900 triệu, vay ngắn hạn ngân hàng 100 triệu, vay dài hạn ngân hàng 300 triệu Doanh nghiệp đầu tư vào TSCĐ 800 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 300 triệu Cho biết thông tin hoạt động kinh doanh quý I/N sau: Tiền bán hàng (giá toán) tháng 1408 triệu, khách hàng toán 75% tiền mua hàng, lại trả vào tháng sau Tiền mua vật tư (giá toán) tháng 770 triệu, doanh nghiệp trả 50% tiền mua hàng, lại trả muộn tháng Chi phí trực tiếp (khơng kể chi phí vật tư khấu hao) tháng 38 triệu, trả hàng tháng 10 Chi phí gián tiếp (khơng kể lãi vay, khấu hao dịch vụ mua ngoài) tháng 32 triệu, trả hàng tháng Khấu hao TSCĐ tháng 40 triệu, phân bổ 60% vào chi phí trực tiếp, lại vào chi phí gián tiếp Dự trữ vật tư hàng hóa cuối quý 180 triệu Tiền dịch vụ mua ngồi (giá tốn) tháng 16,5 triệu, trả hàng tháng Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, trả hàng tháng, tháng Lãi vay dài hạn 12%/năm, trả làm lần năm, lần đầu vào tháng Gốc vay ngắn hạn trả vào ngày cuối quý Gốc vay dài hạn chưa trả quý Doanh nghiệp tính nộp loại thuế sau: - VAT 10% cho bán hàng, mua vật tư dịch vụ mua VAT cpn tháng nộp tháng - Thuế TTĐB có thuế suất 60% Thuế TTĐB cpn tháng nộp muộn tháng Thuế TTĐB đầu vào khấu trừ hóa đơn mua vật tư tháng 250 triệu - Thuế TNDN 20%, nộp vào cuối quý Yêu cầu: - Lập Báo cáo kết kinh doanh quý I/N doanh nghiệp, - Lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng tháng quý I/N doanh nghiệp, - Lập Bảng cân đối kế toán đầu cuối quý I/N doanh nghiệp Bài 8: Ngày cuối năm N-1, cơng ty DA có vốn góp 750 triệu, vay ngắn hạn 300 triệu, vay dài hạn 400 triệu Công ty đầu tư vào tài sản cố định 900 triệu, dự trữ vật tư hàng hóa 500 triệu, lại tiền mặt Ngày 01/01/N, cơng ty bắt đầu kinh doanh Cho biết thông tin quý I/N sau: Tiền bán hàng theo giá chưa thuế tháng 500 triệu, 300 triệu mặt hàng thuộc diện tính thuế TTĐB Khách hàng tốn 60% tiền hàng, lại trả vào tháng sau 11 Tiền mua vật tư hàng hóa theo giá chưa thuế tháng 250 triệu Doanh nghiệp toán 50% tiền hàng, lại trả vào tháng sau Chi phí trực tiếp (chưa kể chi phí vật tư khấu hao TSCĐ) tháng 30 triệu, toán Chi phí gián tiếp (chưa kể khấu hao, dịch vụ mua ngoài, lãi vay thuế khác) tháng 20 triệu, toán Khấu hao TSCĐ tháng 30 triệu, phân bổ 80% vào chi phí trực tiếp, lại vào chi phí gián tiếp Tiền dịch vụ mua (chưa VAT) tháng 20 triệu, trả tháng Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng, trả hàng tháng tháng Gốc vay ngắn hạn trả vào ngày cuối quý Lãi vay dài hạn 12%/năm, trả làm lần năm, lần đầu vào tháng Dự trữ vật tư hàng hoá cuối q 420 triệu Cơng ty phải phải tính nộp khoản thuế sau: - Thuế tiêu thụ đặc biệt 60% Thuế TTĐB đầu vào khấu trừ tháng 100 triệu Thuế TTĐB phải nộp nộp muộn tháng - VAT 10% tính theo phương pháp khấu trừ cho bán hàng, mua vật tư dịch vụ mua VAT phải nộp nộp muộn tháng - Thuế thu nhập doanh nghiệp 20%, nộp vào quý sau - Thuế khác (tính vào chi phí hoạt động kinh doanh) quý 45 triệu, nộp vào tháng 10 Thu nhập trước thuế khác quý 50 triệu đồng, thu vào tháng Yêu cầu: - Lập Báo cáo kết kinh doanh quý I/N doanh nghiệp - Lập Báo cáo ngân quỹ tháng quý I/N doanh nghiệp - Lập Bảng cân đối kế toán đầu cuối quý I/N doanh nghiệp 12 CHƯƠNG 5: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH Bài 1: BCĐKT thời điểm cuối năm N cơng ty XY có số liệu sau (Đơn vị: tỷ đ) Tiền 180 Nợ ngắn hạn 450 Phải thu ngắn hạn Tài sản cố định 500 VCSH 600 Hàng tồn kho Nợ dài hạn 300 Đầu tư tài 120 320 ??? ngắn hạn Biết: Trong năm N, cơng ty có Doanh thu: 600 tỷ Tổng Tài sản thời điểm đầu năm N công ty XY 1000 tỷ đ Yêu cầu: Tính số liệu sau cơng ty: Hàng tồn kho, hệ số toán ngắn hạn, hệ số nợ hiệu suất sử dụng tổng tài sản Bài 2: Ngày 31/12/N, Cơng ty Z có số liệu Bảng cân đối kế toán sau (tỷ đồng): Tài sản Nguồn vốn Tiền ? Vay ngắn hạn ? Khoản phải thu ngắn hạn 400 Phải trả người bán ngắn hạn 400 Hàng tồn kho ? Vay dài hạn 500 TSCĐ (GTCL) ? VCSH ? Tổng tài sản 3000 Tổng Nguồn vốn ? u cầu: Tìm thơng tin thiếu BCĐKT Biết: Tỷ số nợ: 50%; Tỷ số khả toán nhanh: 0,5; Tỷ số khả tốn ngắn hạn: 1,1 Bài 3: Cơng ty A có thơng tin bảng cân đối kế tốn sau (đơn vị: triệu VND): Tài sản Nguồn vốn 01/01/N 31/12/N 01/01/N 31/12/N Tiền 100 150 Phải trả ngắn hạn 300 450 Phải thu ngắn hạn 150 550 Vay ngắn hạn 100 400 Tồn kho ? 200 Vốn chủ sở hữu 1000 1000 TSCĐ 800 ? Tổng tài sản 1400 ? Tổng nguồn vốn 1400 ? Biết năm N cơng ty có doanh thu 1,2 tỷ VND giá vốn hàng bán 60% doanh thu thuần; năm = 365 ngày Hãy xác định giá trị khoản mục chưa biết BCĐKT tính hiệu suất sử dụng TSCĐ, hiệu suất sử dụng tổng tài sản, vòng quay hàng tồn kho kỳ thu tiền bình quân doanh nghiệp năm N 13 Bài 4: Công ty A kỳ vọng năm tới có lợi nhuận trước lãi vay thuế 750 triệu, tổng tài sản trung bình 2,2 tỷ Hiện cơng ty có hệ số nợ 40% chịu lãi suất vay vốn 12%/năm Giả sử hệ số nợ trì khơng đổi năm tới ROE kỳ vọng cơng ty năm tới bao nhiêu? Biết công ty chịu thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 22% Bài 5: Cơng ty T kỳ vọng năm tới có tổng tài sản bình quân 1,5 tỷ, trì hệ số nợ 60%, chịu lãi suất vay vốn 14%/năm đạt lợi nhuận sau thuế 539,2 triệu Biết công ty chịu thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 20% a Tính ROE kỳ vọng năm tới công ty T? b Nếu công ty tăng hệ số nợ lên 80% ROE kỳ vọng năm tới thay đổi nào? (Giả sử tổng tài sản bình quân, lãi suất vay nợ thuế suất thuế TNDN không đổi) Bài 6: Công ty B kỳ vọng năm tới có doanh thu 20 tỷ, tổng chi phí hoạt động 12 tỷ, tổng tài sản trung bình 40 tỷ Hiện doanh nghiệp có hệ số nợ 20% chịu lãi suất vay vốn 10%/năm Giả sử hệ số nợ trì khơng đổi năm tới ROE cơng ty năm tới bao nhiêu? ROE năm tới thay đổi doanh nghiệp tăng hệ số nợ lên tối đa mà đảm bảo hệ số khả tốn lãi vay (TIE) khơng thấp 4.0, giả sử tổng tài sản bình quân, doanh thu tổng chi phí (chưa kể lãi vay) khơng đổi? Biết công ty chịu thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25% 14 ... Yêu cầu: - Lập Bảng cân đối kế toán đầu cuối quý 1/ N +1 doanh nghiệp - Lập Báo cáo kết kinh doanh báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng tháng quý 1/ N +1 doanh nghiệp Bài 5: Ngày 1/ 1/N, Doanh nghiệp X... triệu VND doanh nghiệp toán Yêu cầu: Xác định số tiền thực thu, thực chi chênh lệch thu-chi tháng quý I/N doanh nghiệp E CHƯƠNG 4: BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP Bài 1: Ngày 1/ 1/N, doanh nghiệp. .. triệu VND): Tài sản Nguồn vốn 01/ 01/ N 31/ 12/N 01/ 01/ N 31/ 12/N Tiền 10 0 15 0 Phải trả ngắn hạn 300 450 Phải thu ngắn hạn 15 0 550 Vay ngắn hạn 10 0 400 Tồn kho ? 200 Vốn chủ sở hữu 10 00 10 00 TSCĐ 800