Ông Nam là chủ doanh nghiệp Đại Nam . trong năm 2010, ông Nam và DN của ông đã có các hoạt động kinh tế sau : + Kinh doanh vũ trường , khách sạn nhà hàng doanh số 5 tỷ, lãi thu được 2 tỷ đồng + Thu được 60tr đồng tiền lãi gửi Ngân hàng + Chuyển quyền sử dụng 100m2 đất của gia đình với giá chuyển nhượng là 4 tỷ, giá mua 2 tỷ + Thu được 30tr từ lợi tức cổ phần do đầu tư mua cổ phiếu của Doanh nghiệp khác\ + Được bố đẻ cho 1 chiếc xe oto 5 chỗ vs giá 1 tỷ đồng 1. Tính số thuế mà ông Nam và Doanh nghiệp của ông phải nộp trong năm 2. Hãy tư vấn cho ông Nam và Doanh nghiệp của ông làm cách nào để nộp thuế ít nhất Bài làm : 1. Tính số thuế mà ông Nam và Doanh nghiệp của ông phải nộp trong năm TH1 : 60tr tiền lãi gửi NH và 30 tr từ lợi tức cổ phần của Doanh nghiệp khác là thuộc sở hữu của công ty • Đối với Doanh nghiệp : Căn cứ vào : - Khoản 2 điiều 3 luật thuế TNDN - Điều 3 Nghị định 124/2008 , khoản 5 điều 4 nghị định 124/2008, Ta có : ∑Thu nhập chịu thuế = 2 tỷ + 60tr = 2,06 tỷ • Thuế TNDN phải nộp = 2,06 x 25% = 0.515 tỷ • Đối với cá nhân : Căn cứ vào : - Khoản 3, khoản 5, khoản 10 điều 3, điều 14, điều 23 luật thuế Thu nhập cá nhân 2007 - Mục 4 điều 23 Nghị định 100 - 3- II phần B và 7- II phần B Thông tư 84 Ta có • TH1 : Xác định đc giá vốn là 2 tỷ và thu nhập là 4 tỷ khi chuyển nhượng BĐS : Thuế TNCN phải nộp khi chuyển quyền sử dụng đất : (4-2) x 25 % = 0.5 tỷ Thuế TNCN khi được cho ô tô : 1 x 10% = 0,1 tỷ • ∑ Thuế TNCN phải nộp : 0,5+ 0,1 = 0,6 tỷ • TH2 : Không xác định được giá vốn và chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng BĐS : Thuế TNCN phải nộp khi chuyển nhượng BĐS : 4 x 2% = 0,08 tỷ • ∑ Thuế TNCN phải nộp : 0,08 +0,1 = 0,18 tỷ TH2 : 60tr tiền lãi gửi NH và 30 tr từ lợi tức cổ phần của Doanh nghiệp khác là thuộc sở hữu của cá nhân • Đối với Doanh nghiệp : Căn cứ điều 2 luật thuế TNDN Thu nhập chịu thuế = 2 tỷ  Thuế TNDN = 2 x 25% = 0,5 tỷ • Đối với cá nhân : Căn cứ vào : - Khoản 3, khoản 5, khoản 10 điều 3 Luật Thuế TNCN 2007 - Khoản 7 điều 4 Luật Thuế TNCN 2007 - Điều 23 Luật Thuế TNCN 2007 - Điều 14 Luật Thuế TNCN 2007 TH1: Xác định được giá vốn = 2 tỷ và thu nhập từ chuyển nhượng BĐS là 4 tỷ Thuế TNCN nộp khi chuyển nhượng BĐS : (4- 2) x 25 % = 0,5 tỷ Thuế TNCN nộp khi được tặng ô tô : 1 x 10% = 0,1 tỷ Thuế TNCN nộp từ thu nhập đầu tư vốn :30tr x 5% = 1,5tr= 0,0015 tỷ  ∑ Thuế TNCN = 0,5 + 0,1 + 0,0015 = 0,6015 tỷ TH2: Không xác định được giá vốn và chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng BĐS Thuế TNCN phải nộp khi chuyển nhượng BĐS : 4 x 2% = 0.08 tỷ Thuế TNCN nộp khi được tặng ô tô : 1 x 10% = 0,1 tỷ Thuế TNCN nộp từ thu nhập đầu tư vốn :30tr x 5% = 1,5tr= 0,0015 tỷ  ∑ Thuế TNCN = 0.08 + 0,1 + 0.0015 = 0,1815 tỷ 2. Hãy tư vấn cho ông Nam và Donah nghiệp của ông làm cách nào để nộp thuế ít nhất Để nộp thuế được ít nhất, ông Nam nên - chuyển tiền lãi NH thành thu nhập của Cá nhân ông - chuyển 30tr tiền lời từ cổ tức thành thu nhập của DN - chuyển nhượng BĐS theo cách ko xét được giá vốn khu đất Khi đó , số thuế phải nộp sẽ là : • Thuế TNDN : 2x 25 % = 0.5 tỷ • Thuế TNCN :4 x 2% + 1 x 10% = 0,18 tỷ . luật thuế TNDN Thu nhập chịu thuế = 2 tỷ  Thuế TNDN = 2 x 25% = 0,5 tỷ • Đối với cá nhân : Căn cứ vào : - Khoản 3, khoản 5, khoản 10 điều 3 Luật Thuế. Thuế TNCN 2007 - Điều 23 Luật Thuế TNCN 2007 - Điều 14 Luật Thuế TNCN 2007 TH1: Xác định được giá vốn = 2 tỷ và thu nhập từ chuyển nhượng BĐS là 4 tỷ Thuế