BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - PHẠM THỊ THỦY TIÊN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN TIẾP VẬN QUỐC TẾ LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ Chí Minh – Năm 2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - PHẠM THỊ THỦY TIÊN HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN TIẾP VẬN QUỐC TẾ Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS HUỲNH ĐỨC LỘNG Tp Hồ Chí Minh – Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn: “HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN TIẾP VẬN QUỐC TẾ” cơng trình tơi tự nghiên cứu hoàn thành hướng dẫn người hướng dẫn khoa học Phó giáo sư Tiến sĩ Huỳnh Đức Lộng Các số liệu kết trình bày luận văn trung thực chưa công bố luận văn trước TP.HCM, ngày tháng năm 2019 Tác giả thực luận văn Phạm Thị Thủy Tiên MỤC LỤC TRANG PHỤ BÌA i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC BẢNG BIỂU x DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ xi TÓM TẮT .i ABSTRACT ii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Các nghiên cứu có liên quan đến đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu 6 Kết cấu đề tài Những đóng góp đề tài CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Lịch sử hình thành phát triển hệ thống KSNB 1.1.1 Giai đoạn sơ khai 1.1.2 Giai đoạn hình thành 1.1.3 Giai đoạn phát triển 10 1.1.4 Giai đoạn đại 11 1.2 Khái niệm kiểm soát nội 12 1.2.1 Theo COSO 1992 12 1.2.2 Theo COSO 2004 12 1.2.3 Theo COSO 2013 13 1.2.4 Theo COSO 2016 13 1.2.5 So sánh KSNB theo COSO 1992, COSO 2004, COSO 2013 COSO 2016 13 1.3 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội theo COSO 2004 16 1.3.1 Môi trường nội 16 1.3.2 Xác định mục tiêu 18 1.3.3 Nhận dạng biến cố 19 1.3.4 Đánh giá rủi ro 20 1.3.5 Đối phó với rủi ro 21 1.3.6 Hoạt động kiểm soát 22 1.3.7 Thông tin truyền thông 22 1.3.8 Giám sát 23 1.4 Quản trị rủi ro vai trò hệ thống kiểm soát nội vấn đề quản trị rủi ro doanh nghiệp 23 1.4.1 Khái niệm quản trị rủi ro 23 1.4.2 Phân loại rủi ro 24 1.4.3 Quy trình quản trị rủi ro doanh nghiệp 25 1.4.4 Vai trò hệ thống kiểm soát nội vấn đề quản trị rủi ro doanh nghiệp 27 KẾT LUẬN CHƯƠNG 32 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN TIẾP VẬN QUỐC TẾ 33 2.1 Tình hình tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh tổ chức cơng tác kế tốn công ty 33 2.1.1 Tình hình tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh 33 2.1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 33 2.1.1.2 Chức nhiệm vụ công ty giao nhận 35 2.1.1.3 Tổ chức máy quản lý 36 2.1.1.4 Quy mô công ty 38 2.1.1.5 Một số tiêu kết hoạt động kinh doanh công ty.39 2.1.1.6 Thuận lợi, khó khăn phương hướng phát triển 40 2.1.1.7 Các rủi ro ngành logistics 42 2.1.2 Tình hình tổ chức cơng tác kế tốn 42 2.1.2.1 Chế độ kế toán áp dụng công ty 42 2.1.2.2 Tổ chức máy kế toán 44 2.2 Thực trạng hoạt động kiểm sốt nội cơng ty Cổ phần Giao Nhận Tiếp Vận Quốc Tế 46 2.2.1 Giới thiệu trình khảo sát thu thập liệu 46 2.2.2 Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội cơng ty 47 2.2.2.1 Thực trạng môi trường nội 47 2.2.2.2 Thực trạng xác định mục tiêu 58 2.2.2.3 Thực trạng nhận dạng biến cố 63 2.2.2.4 Thực trạng đánh giá rủi ro 68 2.2.2.5 Thực trạng đối phó với rủi ro 69 2.2.2.6 Thực trạng hoạt động kiểm soát 71 2.2.2.7 Thực trạng thông tin truyền thông 84 2.2.2.8 Thực trạng giám sát 87 2.2.3 Đánh giá ưu nhược điểm hệ thống kiểm soát nội công ty 89 2.2.3.1 Đánh giá môi trường nội 89 2.2.3.2 Đánh giá xác định mục tiêu 92 2.2.3.3 Đánh giá nhận dạng biến cố 93 2.2.3.4 Đánh giá đánh giá rủi ro 94 2.2.3.5 Đánh giá đối phó với rủi ro 94 2.2.3.6 Đánh giá hoạt động kiểm soát 95 2.2.3.7 Đánh giá thông tin truyền thông 98 2.2.3.8 Đánh giá giám sát 99 2.2.4 Những nguyên nhân dẫn đến hạn chế hệ thống kiểm soát nội Công ty Cổ phần Giao Nhận Tiếp Vận Quốc Tế 100 KẾT LUẬN CHƯƠNG 102 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN TIẾP VẬN QUỐC TẾ 104 3.1 Quan điểm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội 104 3.1.1 Phù hợp với quy mô công ty 104 3.1.2 Phù hợp với lĩnh vực hoạt động kinh doanh 104 3.1.3 Tăng cường áp dụng công nghệ 105 3.1.4 Đảm bảo cân đối chi phí lợi ích 105 3.2 Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Giao Nhận Tiếp Vận Quốc Tế 105 3.2.1 Hồn thiện mơi trường nội 106 3.2.2 Hoàn thiện xác định mục tiêu 108 3.2.3 Hoàn thiện nhận dạng biến cố 108 3.2.4 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 110 3.2.5 Hồn thiện đối phó với rủi ro 111 3.2.6 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 111 3.2.7 Hồn thiện thơng tin truyền thơng 115 3.2.8 Hoàn thiện giám sát 116 3.3 Kế hoạch thực giải pháp 117 3.3.1 Các giải pháp áp dụng 117 3.3.2 tháng Gửi cho phòng ban liên quan áp dụng sau từ đến ba 117 3.3.3 Áp dụng sau từ ba đến sáu tháng (cần có thống ban quản trị) 118 3.3.4 Áp dụng sau từ sáu đến chín tháng 119 3.4 Một số hạn chế hướng nghiên cứu 120 KẾT LUẬN CHƯƠNG 121 KẾT LUẬN 122 TÀI LIỆU THAM KHẢO 123 PHỤ LỤC 125 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Viết đầy đủ viết tắt A/N Arrival Notice (Thông báo hàng đến) AAA American Accounting Association (Hiệp hội Kế toán Hoa Kỳ) AICPA ASEAN American Institute of Certified Public Accountants (Hiệp hội Kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ) Association of Southeast Asian Nations (Hiệp hội Quốc gia Đông Nam Á) BCTC Báo cáo tài BKS Ban kiểm sốt BTC Bộ tài CAP Committee of Auditing Procedure (Ủy ban thủ tục kiểm toán) COBIT COSO Control Objective for Information and Related Technology (Quản trị kiểm sốt cơng nghệ thông tin) Committee of Sponsoring Organization (Ủy Ban tổ chức đồng bảo trợ) D/O Delivery Order (Lệnh giao hàng) ERM Enterprise Risk Management (Quản trị rủi ro doanh nghiệp) FDI Foreign Direct Investment (Đầu tư trực tiếp nước ngoài) FEI The Financial Executives Institute (Hiệp hội quản trị viên tài chính) HĐQT Hội đồng quản trị IIA The Institute of Internal Auditors (Hiệp hội Kiểm toán viên nội bộ) IMA ISA The Institute of Management Accountants (Hiệp hội Kế toán viên quản trị) International Standard on Auditors (Hiệp hội kiểm toán viên nội bộ) ISACA ISO Information Systems Audit and Control Association (Hiệp hội kiểm soát kiểm tốn hệ thống thơng tin) International Organization for Standardization (Tổ chức tiêu chuẩn hoá quốc tế) KPI Key Performance Indicator (Chỉ số đánh giá thực công việc) KSNB Kiểm soát nội LCL Less than Container Load (Hàng lẻ vận chuyển đường biển) LTL Less than Truckload Shipping (Hàng lẻ vận chuyển đường bộ) Non-Vessel Operating Common Carrier N.V.O.C.C (Công ty kinh doanh lĩnh vực cước vận tải biển, xem hãng tàu không sở hữu tàu cả) QTRR Quản trị rủi ro SAP Statement on Auditing Procedure (Thủ tục Kiểm toán) SAS Statements on Auditing Standards (Chuẩn mực kế toán) SEC SI SWOT Securities and Exchange Commission (Ủy ban chứng khoán sàn giao dịch Mĩ) Shipping Instruction (Hướng dẫn làm hàng) Strengths - Weaknesses - Opportunities - Threats (Điểm mạnh - Điểm yếu - Cơ hội - Thách thức) TP.HCM Thành phố Hồ Chí Minh TT Thơng tư VLA WTO Vietnam Logistics Business Association (Hiệp hội Doanh nghiệp dịch vụ Logistics Việt Nam) World Trade Organization (Tổ chức Thương mại Thế giới) PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01: KẾT QUẢ KHẢO SÁT VỀ HỆ THỐNG KSNB TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN TIẾP VẬN QUỐC TẾ Trả lời Có Stt Không Nội dung Môi trường nội 1.1 Triết lý quản trị rủi ro Đơn vị có phổ biến rủi ro xảy sản xuất kinh doanh cách xử lý rủi ro cho nhân viên khơng? Ban quản lý có u cầu báo cáo tất rủi ro phát sinh trước xử lý? Quy trình làm việc phòng ban có quản lý kiểm sốt để hạn chế rủi ro sản xuất kinh doanh? Khơng có ý kiến Số lượng Tỉ lệ Số lượng Tỉ lệ Số lượng Tỉ lệ 72 72% 28 28% 0% 64 64% 36 36% 0% 62 62% 38 38% 0% 16% 69 69% 15 15% 34% 61 61% 5% 100% 0% 0% 1.2 Rủi ro chấp nhận Đơn vị có quy định mức lợi nhuận (lãi lỗ) tối thiểu 16 dịch vụ cung cấp cho khách hàng không? Đối với trường hợp lô hàng lợi nhuận âm, ban quản lý có đồng ý cho 34 anh/chị thực sau anh/chị giải trình? 1.3 Hội đồng quản trị (HĐQT) Các thành viên HĐQT có đủ kiến thức kinh nghiệm 100 chuyên môn không? 10 11 12 13 14 15 16 HĐQT có tổ chức họp định kỳ để thơng qua sách, xem xét đánh 76 giá hoạt động đơn vị không? 1.4 Giá trị đạo đức liêm Ban quản lý có u cầu nhân viên tính trực 100 đạo đức cơng việc khơng? Cơng ty/phòng ban anh/chị có chuẩn mực đạo 47 đức chung khung chế tài khơng? Cơng ty/phòng ban anh/chị có khuyến khích báo 46 cáo hành vi sai trái không? Nhà quản lý có tạo áp lực khiến anh/chị phải làm trái 22 quy định không? 1.5 Sự cam kết lực Phòng nhân có u cầu phòng ban cung cấp 100 yêu cầu vị trí cần tuyển khơng? Đơn vị có kiểm tra kiến thức kĩ ứng viên 100 không? Việc phân cơng nhiệm vụ đơn vị có phù hợp với 69 u cầu cơng việc khơng? Đơn vị có tạo điều kiện cho nhân viên đóng góp ý kiến 60 việc cải tiến hiệu làm việc? 1.6 Cơ cấu tổ chức Đơn vị có xây dựng sơ đồ tổ 100 chức thức hay khơng? 76% 24 24% 0% 100% 0% 0% 47% 53 53% 0% 46% 54 54% 0% 22% 76 76% 2% 100% 0% 0% 100% 0% 0% 69% 31 31% 0% 60% 40 40% 0% 100% 0% 0% 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Khi mơi trường kinh doanh thay đổi, đơn vị có tiến hành 89 89% điều chỉnh lại cấu tổ chức cho phù hợp khơng? Sơ đồ tổ chức có cập nhật kịp thời có thay 82 82% đổi khơng? Cơ cấu tổ chức có gây khó khăn cho cơng việc 73 73% anh/chị khơng? Anh/chị có gặp khó khăn làm việc với chi 71 71% nhánh công ty không? 1.7 Phân quyền trách nhiệm Việc phân quyền trách nhiệm đơn vị có cơng bố rõ ràng cho 100 100% phận văn (giấy ủy quyền) không? 1.8 Những tiêu chuẩn nguồn nhân lực Khi tuyển dụng, đơn vị có trọng đến việc xem xét 97 97% đạo đức ứng viên không? Việc tuyển dụng đơn vị 100 100% có cơng khai khơng? Đơn vị có tổ chức đào tạo nghiệp vụ cần thiết cho 92 92% nhân viên khơng? Đơn vị có tổ chức lớp tập huấn nhằm nâng cao kỹ 65 65% trình độ chun mơn cho nhân viên khơng? Đơn vị có trọng đào tạo nghiệp vụ cần thiết cho 58 58% nhân viên điều sang vị trí khơng? Đơn vị có khuyến khích nhân viên đảm nhiệm nhiều 66 66% công việc khác không? 0% 11 11% 18 18% 0% 27 27% 0% 29 29% 0% 0% 0% 3% 0% 0% 0% 8% 0% 35 35% 0% 42 42% 0% 34 34% 0% Đơn vị có quy định cụ thể việc khen thưởng, kỷ luật 14 14% 28 sa thải nhân viên không? 1.9 Triết lý quản trị phong cách hoạt động Ban quản trị có thực phân tích rủi ro kèm 29 72 72% với định kinh doanh không? Ban quản lý có tạo điều kiện 77 77% 30 để anh/chị trao đổi công việc không? Ban quản trị có yêu cầu lập hồ sơ phê duyệt cẩn thận 31 chứng từ liên quan đến 91 91% hoạt động kinh doanh khơng? Vị trí nhân quản lý có 9% 32 thường xun thay đổi khơng? Xác định mục tiêu 2.1 Xác định mục tiêu chiến lược Đơn vị có thực phát triển dịch vụ 33 77 77% định hướng tham gia vào thị trường không? Đơn vị có tiến hành lập ngân sách cho năm tài 34 59 59% cho dự án không? 2.2 Xác định mục tiêu hoạt động Hàng năm, đơn vị có xây 100 100% 35 dựng mục tiêu cụ thể cho phòng ban hay khơng? Ban quản lý có phổ biến 36 mục tiêu hoạt động cụ thể cho nhân viên không? Ban quản lý có yêu cầu nhân viên đặt mục tiêu cụ 37 thể cho thân hướng theo mục tiêu hoạt động phòng khơng? 86 86% 0% 28 28% 0% 23 23% 0% 9% 0% 91 91% 0% 14 14% 9% 36 36% 5% 0% 0% 99 99% 0% 1% 95 95% 5% 0% Định kỳ, ban quản lý có yêu cầu anh/chị báo cáo việc 95 95% 38 thực mục tiêu, thuận lợi khó khăn cá nhân khơng? Các mục tiêu đơn vị có 39 thay đổi môi trường 16 16% 79 kinh doanh thay đổi không? 2.3 Xác định mục tiêu báo cáo Đơn vị có xây dựng mẫu báo cáo phù hợp cho việc 40 theo dõi việc thực 77 77% 23 mục tiêu (cá nhân phòng ban) khơng? Đơn vị có u cầu phòng ban thực đối 41 chiếu số liệu báo cáo với số 68 68% 32 liệu phòng kế tốn khơng? Đơn vị có cung cấp mẫu báo 42 cáo dành riêng cho dự 10 10% 89 án không? 2.4 Xác định mục tiêu tuân thủ Anh/chị có yêu cầu đưa yếu tố tuân thủ quy 43 36 36% 64 định cơng ty vào mục tiêu mình? Anh/chị có yêu cầu 44 đưa yếu tố tuân thủ pháp 100 100% luật vào mục tiêu mình? Đơn vị có biện pháp cụ thể 45 để xử lý nhân viên thiếu 21 21% 79 tuân thủ không? Nhận dạng biến cố 3.1 Các biến cố tác động đến mục tiêu chiến lược Khi xảy biến cố, đơn vị có tiến hành xác định 46 28 28% 71 nguy hay hội hay không? 5% 0% 79% 5% 23% 0% 32% 0% 89% 1% 64% 0% 0% 0% 79% 0% 71% 1% 47 48 49 50 51 52 53 54 55 Đơn vị có phân tích kiện liên quan đến mơi trường kinh doanh (thay đổi 97 97% sách, kinh tế biến động, đối thủ cạnh tranh,…) không? Đơn vị có phân tích kiện liên quan đến mơi trường nội (thay đổi nhân 33 33% 67 sự, hệ thống thông tin, sở hạ tầng,…) không? 3.2 Các biến cố tác động đến mục tiêu hoạt động Đơn vị có xem xét biến 28 28% 72 động nhân khơng? Định kỳ, đơn vị có tiến hành 70 70% 30 điều chỉnh chế độ lương thưởng khơng? Đơn vị có thường xảy tranh chấp quyền nghĩa vụ với người lao động 0% 100 (như chế độ thai sản, sa thải vô cớ, an tồn lao động, …) khơng? Đơn vị có trọng vào vấn đề an ninh mạng thông 6% 94 tin khơng? Đơn vị có trọng kiểm tra thông tin pháp lý 60 60% 38 hợp đồng kinh tế không? Đơn vị thường hạn chế thuê dịch vụ mà đơn vị tự sản xuất kinh 97 97% doanh (vận chuyển phía HCM dịch vụ hải quan)? 3.3 Các biến cố tác động đến mục tiêu tuân thủ Đơn vị có đồng ý thực dịch vụ cho lơ hàng 0% 97 khơng có thơng tin nguồn gốc rõ ràng? 0% 3% 67% 0% 72% 0% 30% 0% 100% 0% 94% 0% 38% 2% 0% 3% 97% 3% Đơn vị có yêu cầu nhân viên 56 tuân thủ quy định pháp luật không? Đơn vị có u cầu kiểm tra tính đắn hợp lệ 57 chứng từ (bill, DO, hóa đơn,…)? Đơn vị có yêu cầu việc 58 lưu trữ chứng từ phục vụ quản trị nội bộ? Đánh giá rủi ro Đơn vị có xây dựng quy 59 trình đánh giá rủi ro khơng? Đơn vị có sử dụng 60 phương pháp kỹ thuật để đánh giá rủi ro khơng? Đơn vị có thơng báo khả rủi ro xảy mức 61 độ ảnh hưởng cho nhân viên không? Đơn vị có khuyến khích 62 nhân viên báo cáo rủi ro mới? Khả xảy mức độ ảnh hưởng rủi ro 63 phát có cập nhật kịp thời cho nhân viên khơng? Đối phó với rủi ro Khi kiện đánh giá hội mang lại lợi ích cho đơn vị, ban quản lý có 64 tiến hành điều chỉnh lại chiến lược mục tiêu không? Đơn vị có thực dự báo 65 nhu cầu khách hàng dịch vụ không? 100 100% 0% 0% 34 34% 66 66% 0% 51 51% 49 49% 0% 70 70% 30 30% 0% 25 25% 75 75% 0% 18 18% 82 82% 0% 84 84% 15 15% 1% 10 10% 90 90% 0% 18 18% 52 52% 30 30% 86 86% 11 11% 3% Định kỳ, đơn vị có tiến hành tìm nhà cung cấp 68 66 đánh giá đối tác cũ (tiếp tục hợp tác ngừng hợp tác)? Đơn vị có thực biện pháp nhằm ngăn ngừa nhân 67 93 viên gian lận số liệu, chiếm đoạt tài sản khơng? Đơn vị có kiểm sốt 20 68 cơng tác phòng cháy chữa cháy kho hàng? Đơn vị có mua bảo hiểm 69 cho xe đầu kéo kho 76 hàng không? Đơn vị giao thầu cho bên ngồi cơng ty kinh doanh loại hình 66 70 dịch vụ (vận chuyển, hải quan, bảo hiểm…)? Hợp đồng giao thầu cho bên 71 thể rõ trách 62 nhiệm bên bán khơng? Hoạt động kiểm sốt 6.1 Hoạt động tổng quát đơn vị Anh/chị có thực đối chiếu chứng từ cần phê 35 72 duyệt với giấy ủy quyền đơn vị không? Tất hoạt động đơn vị phải thông qua 73 100 phê duyệt ban quản lý? Đơn vị có yêu cầu nhân viên kiểm tra nhằm đảm bảo đầy 74 100 đủ phê duyệt trước xử lý chứng từ? Đơn vị có yêu cầu phòng ban xây dựng quy 82 75 trình hướng dẫn cơng việc cho vị trí cụ thể 68% 32 32% 0% 93% 0% 7% 20% 78 78% 2% 76% 24 24% 0% 66% 31 31% 3% 62% 38 38% 0% 35% 65 65% 0% 100% 0% 0% 100% 0% 0% 82% 17 17% 1% không? 76 77 78 79 80 81 82 83 Định kỳ, đơn vị có thực đánh giá cơng việc cá nhân 40 40% 60 60% theo quy trình đề khơng? 6.2 Kiểm sốt quy trình bán hàng Khi nhận đơn hàng, phận bán hàng có ln kiểm tra 86 86% 11 11% tính hợp pháp thơng tin hàng hóa thời gian cung cấp dịch vụ khơng? Bộ phận bán hàng có triển khai thơng tin đơn hàng đến 100 100% 0% phận nghiệp vụ liên quan khơng? Các phận nghiệp vụ có đảm bảo thực 100 100% 0% theo yêu cầu đơn hàng? Đơn vị có xây dựng quy trình tiếp nhận xử lý 0% 97 97% khiếu nại khách hàng? 6.3 Kiểm soát quy trình tốn cơng nợ đại lý nước ngồi Chứng từ liên quan đến công nợ phải trả cho đại lý nước ngồi có trưởng 100 100% 0% phòng phê duyệt trước chuyển qua phận kế tốn? Đơn vị có tiến hành kí hợp đồng với đại lý nước 10 10% 90 90% khơng? Đơn vị có kiểm tra thơng tin toán ngân 17 17% 81 81% hàng đại lý nước ngồi khơng phải giả mạo? 6.4 Kiểm sốt quy trình thu hồi cơng nợ 0% 3% 0% 0% 3% 0% 0% 2% Các phận nghiệp vụ kinh doanh có chuyển 84 chứng từ tất lơ hàng phát sinh cho phòng kế tốn? Khi phòng nghiệp vụ yêu cầu bổ sung thông tin, nhân 85 viên kinh doanh có đáp ứng kịp thời khơng? Bộ phận kinh doanh cập nhật thông tin thay đổi lô hàng (do yêu cầu 86 khách hàng hãng tàu) có kịp thời cho phân liên quan? Định kỳ, đơn vị có thực 87 đối chiếu cơng nợ khách hàng khơng? Đơn vị có xây dựng hạn 88 mức công nợ chi hộ khách hàng không? Thông tin truyền thông Thông tin phần mềm Logistics Fast có đáp ứng 89 yêu cầu đầy đủ xác khơng? Kế tốn nhận chứng từ 90 tất lô hàng phát sinh Logistics Fast? Thông tin phần mềm kế 91 tốn Bravo có xác đáng tin cậy khơng? Đơn vị có xây dựng hệ thống văn pháp luật 92 tác động đến hoạt động kinh doanh cho nhân viên tham khảo khơng? Đơn vị có xây dựng hệ thống qui định, 93 sách nội doanh nghiệp? 82 82% 18 18% 0% 48 48% 52 52% 0% 37 37% 63 63% 0% 98 98% 0% 2% 0% 100 100% 0% 29 29% 61 61% 10 10% 50 50% 39 39% 11 11% 100 100% 0% 0% 39 39% 61 61% 0% 32 32% 68 68% 0% Các thay đổi liên quan đến sách cơng ty ln 94 thông báo qua mail văn bản? Các thay đổi liên quan đến sách cơng ty ln 95 thông báo từ ban quản lý? Thời điểm tiếp nhận thơng tin có phù hợp với u cầu 96 cơng việc anh/chị khơng? Có phải tất thơng báo có văn thức kèm 97 theo ký duyệt Tổng giám đốc? Đơn vị có xây dựng website 98 khơng? Giám sát Đơn vị có xây dựng tiêu đánh giá thành tích 99 (KPI) cho phòng ban khơng? Phòng ban anh/chị có 100 u cầu cải tiến quy trình làm việc? Hàng năm, đơn vị có tiến 101 hành kiểm tốn báo cáo tài (BCTC) khơng? Ban giám đốc có tổ chức 102 họp nội định kỳ (hàng tháng, quý) không? 20 20% 80 80% 0% 72 72% 28 28% 0% 55 55% 45 45% 0% 10 10% 90 90% 0% 100 100% 0% 0% 100 100% 0% 0% 72 72% 28 28% 0% 100 100% 0% 0% 100 100% 0% 0% PHỤ LỤC 02: DANH SÁCH QUẢN LÝ VÀ NHÂN VIÊN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN TIẾP VẬN QUỐC TẾ THAM GIA KHẢO SÁT HỌ VÀ TÊN STT Quản lý CHỨC VỤ PHỊNG BAN Trần Bảo Ngọc Phó Tổng giám đốc Phòng vận tải quốc tế phòng hành nhân Trần Thanh Hòa Phó Tổng giám đốc Phòng kinh doanh HCM, SCM phát triển đại lý Nguyễn Thị Thùy Loan Trưởng ban Phòng vận tải liên minh Lê Thị Ngọc Thúy Trưởng ban Phòng Consol HCM, Hà Nội, Hải Phòng Nguyễn Anh Vũ Trưởng ban Phòng kế tốn phòng tài Dương Thị Ngọc Điền Nguyễn Thị Ngọc Lam Kế tốn trưởng Phòng kế tốn Chun viên Phòng quản lý chất lượng Lục Thị Thanh Yến Đặng Nguyễn Thảo Linh 10 Hồ Phước Lộc Trưởng phòng Trưởng phòng Trưởng phòng Phòng vận tải quốc tế Phòng hành nhân Phòng hải quan Nhân viên 11 Trần Thanh Chương Nhân viên Phòng kinh doanh HCM 12 Lê Thánh Tơn Nhân viên Phòng kinh doanh HCM 13 14 15 Dư Đình Nhất Nguyễn Minh Duy Hồng Thị Hàn Ni Huỳnh Thị Thu Hương Phan Thị Mỹ Tiên Nguyễn Thùy Linh Nguyễn Thị Kim Nhân viên Nhân viên Nhân viên Phòng kinh doanh HCM Phòng kinh doanh HCM Phòng kinh doanh HCM Nhân viên Phòng kinh doanh HCM Nhân viên Nhân viên Nhân viên Phòng kinh doanh HCM Phòng kinh doanh HCM Phòng kinh doanh HCM 16 17 18 19 Phận 20 Võ Vân Cát Duyên Nhân viên 21 Đinh Thị Hà Nhân viên 22 Bùi Xuân Trúc Nhân viên 23 Lê Thị Ngọc Tú Nhân viên 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 Nguyễn Thị Đào Nguyễn Kim Ngân Bùi Thị Mộng Hiển Phan Thị Kim Thê Phan Thị Ngọc Yểm Nguyễn Hồng Hạnh Lê Thạch Trúc Lê Đan Tâm Nguyễn Khánh Linh Nguyễn Thanh Hằng Vũ Thị Phương Thảo Đinh Kiều Vân Trần Thị Diễm Trương Dương Hà Thanh Thanh Nguyễn Thiều Ifa Nguyễn Hiếu Nghĩa Đặng Ngọc Quỳnh Anh Lê Thị Trà My Lê Thị Hoài Giang Trần Thị Thu Huỳnh Thị Kim Liên Lê Thị Hồng Phượng Trương Trân Trân Trần Minh Tuyết Đàm Thị Thúy Chi Huỳnh Thị Ngọc Hân Lê Thị Thùy Trang Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Phòng chăm sóc khách hàng khu vực HCM Phòng chăm sóc khách hàng khu vực HCM Phòng chăm sóc khách hàng khu vực HCM Phòng chăm sóc khách hàng khu vực HCM Phòng SCM Phòng SCM Phòng SCM Phòng SCM Phòng SCM Phòng SCM Phòng Consol HCM Phòng Consol HCM Phòng Consol HCM Phòng Consol HCM Phòng phát triển đại lý Phòng phát triển đại lý Nhân viên Phòng phát triển đại lý Nhân viên Phòng hành nhân Nhân viên Nhân viên Phòng hành nhân Phòng hành nhân Nhân viên Phòng vận tải quốc tế Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế Phòng vận tải quốc tế 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Phòng vận tải quốc tế Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng hải quan Phòng kế tốn Nhân viên Phòng kế tốn Nhân viên Phòng kế tốn Nhân viên Phòng kế tốn Nhân viên Nhân viên Phòng kế tốn Phòng kế tốn Nhân viên Phòng kế tốn 75 76 77 78 79 80 81 Lê Thị Hải Hà Phạm Sơn Long Nguyễn Đan Tuyên Nguyễn Thị Út Đầm Tạ Thị Thuyền Mai Thị Như Quỳnh Lương Thị Nhinh Nguyễn Việt Tiến Châu Lý Thái Hiền Phan Hải Triều Mai Phi Vinh Trần Đình Lưu Nguyễn Vĩnh Giang Dụng Văn Bưu Nguyễn Trọng Tâm Trình Trọng Hải Huỳnh Ngọc Thu Trần Thị Hóa Dương Trịnh Huyền Ngân Nguyễn Thị Hồng Ninh Nguyễn Thị Ngọc Huyền Nguyễn Thị Mỹ Linh Nguyễn Thị Hằng Nguyễn Thị Ngọc Bích Trần Chiến Thắng Đỗ Thị Phượng Liên Ngô Thị Thu Hường Nguyễn Thị Huệ Phạm Thị Thu Hằng Đặng Thị Thúy Lê Thị Hạnh Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên 82 Phạm Thị Diêm Nhân viên 83 Đinh Thị Nga Nhân viên Phòng Consol Hà Nội Phòng Consol Hà Nội Phòng Consol Hải Phòng Phòng Consol Hải Phòng Phòng Consol Hải Phòng Phòng Consol Hải Phòng Phòng Consol Hải Phòng Phòng chăm sóc khách hàng khu vực Hà Nội Phòng chăm sóc khách hàng khu vực Hà Nội 69 70 71 72 73 74 84 Vũ Hồng Hạnh Nhân viên 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 Nguyễn Thu Hương Phạm Thị Ánh Tuyết Phạm Thị Tình Đặng Thị Thanh Phạm Thị Tuyết Mai Nguyễn Thị Nga Cao Trọng Đức Nguyễn Hữu Trí Huỳnh Thị Trúc Phạm Đức Vũ Hoàng Văn Vân Hà Thị Anh Nguyễn Quý Hoàn Lê Hoàng Anh Nguyễn Huệ Liên Cao Hoài Anh Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Nhân viên Phòng chăm sóc khách hàng khu vực Hà Nội Phòng kinh doanh Hà Nội Phòng kinh doanh Hà Nội Phòng kinh doanh Hà Nội Phòng kinh doanh Hà Nội Phòng kinh doanh Hà Nội Phòng kinh doanh Hà Nội Phòng kinh doanh Hà Nội Phòng vận tải liên minh Phòng vận tải liên minh Phòng vận tải liên minh Phòng kho bãi Phòng kho bãi Phòng kho bãi Phòng kho bãi Phòng kho bãi Phòng kho bãi ... luận văn: “HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THEO HƯỚNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO NHẬN TIẾP VẬN QUỐC TẾ” cơng trình tơi tự nghiên cứu hoàn thành hướng dẫn người hướng dẫn khoa... “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội theo hướng quản trị rủi ro Công Ty Cổ Phần Giao Nhận Tiếp Vận Quốc Tế thực Các nghiên cứu có liên quan đến đề tài Đề tài nghiên cứu hệ thống KSNB Công ty Cổ phần. .. Chương 2: Thực trạng hệ thống KSNB Công Ty Cổ Phần Giao Nhận Tiếp Vận Quốc Tế Chương 3: Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB Công Ty Cổ Phần Giao Nhận Tiếp Vận Quốc Tế Những đóng góp đề