Hệ thống tập ngân hàng thơng mi Mc lc A.DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO B.BÀI TẬP C.MỘT SỐ CÔNG THỨC TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 17 D.TÀI LIỆU ĐỌC THÊM: RỦI RO LÃI SUẤT .23 E.ĐÁP ÁN BÀI TẬP 29 A DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Quản trị Ngân hàng thương mại, PGS TS Phan Thị Thu Hà (ch biờn), NXB GTVT 2009 - Ngân hàng thơng mại, Edward Reed vµ Edward Gill, NXB TP HCM 1993 - Quản trị Ngân hàng thơng mại, Peter Rose, NXB Tài 2000 - Tạp chí Ngân hàng - Tạp chí Thị trờng tài tiền tệ - Thời báo Ngân hµng - Các văn pháp luật hoạt động NHTM - Websites NHTM NHNNVN - … B BI TP Bài 1: Một ngân hàng tiến hành huy động - Tiết kiệm tháng, 0,65%/tháng, trả lãi tháng/lần - Kỳ phiếu ngân hàng 12 tháng, lãi suất 8%/năm, trả lãi trớc - Tiết kiệm 12 tháng, lãi suất 8,5%/năm, trả lãi tháng/lần Bit tỷ lệ dự trữ bắt buộc 5%, dự trữ vt mc 5% H·y so s¸nh chi phÝ cđa c¸c c¸ch huy động Bài 2: NHTM Quốc tế mở đợt huy động với phơng thức toán nh sau: a Tiền gửi loại 18 tháng - Trả lãi lần kỳ, lãi suất 0,7%/tháng - Trả lãi cuối kỳ, lãi suất 0,75%/tháng - Trả lãi trớc, lãi suất 0,68%/tháng b Tiền gửi loại 12 tháng - Trả lãi lần kỳ, lãi suất 0,67%/tháng - Trả lãi cuối kỳ, lãi suất 0,72%/tháng - Trả lãi trớc, lãi suất 0,65%/tháng Biết tỷ lệ dự trữ bắt buộc với tiền gửi 12 tháng 10%, với tiền gửi 18 tháng 5% Hãy so sánh chi phí huy động ngân hàng hình thức trả lãi loại tiền gửi nêu u cách thức trả lãi Bài 3: Một ngân hàng tiến hành huy động - Kỳ phiếu ngân hàng 12 tháng, lãi suất 11,2%/năm, trả lãi trớc - Tiết kiệm 12 tháng, lãi suất 11,5%/năm, trả lãi tháng/lần Hãy tính lãi suất tơng đơng trả hàng tháng so sánh u cách huy động trờng hợp ngân hàng khách hàng Bi 4: Một ngân hàng tiến hành huy động - Tiền gửi tiết kiệm, kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 0,72%/tháng, lãi trả hàng tháng, gốc trả cuối kỳ Lãi không rút hàng tháng đưa vào tài khoản tiền gửi toán - khách hàng với lãi suất 0,25%/tháng Trái phiếu NH năm, lãi suất 8,2%/năm, lãi trả đầu hàng năm, gốc trả cui k Biết tỷ lệ dự trữ bắt buộc với tiền gửi 12 tháng 3%, với tiền gửi 18 tháng 1% Hãy so sánh chi phí huy động ngân hàng gia cỏc ngun trờn Bi 4.2 Một ngân hàng dự định huy động vốn cách sau: - Trái phiếu năm, lãi suất 11,5%/năm, trả lãi thỏng/ lần - Tiết kiệm 12 tháng, lãi suất 10,5%/năm, trả lãi lần kỳ - Kỳ phiếu năm, lãi suất 1,1%/tháng, trả lãi cuối hàng năm H·y tính chi phí huy động tương đương hàng năm nguồn huy động, biết tỷ lệ dự trữ bắt buộc nguồn tiền có kỳ hạn từ 12 tháng trở xuống 5%, 12 tháng 3%, ngân hàng dự trữ toán 8% tiết kiệm từ 12 tháng trở xung Bài 5: Ngân hàng A có số liệu sau: (số d bình quân năm, lãi suất bình quân năm, đơn vị tỷ đồng) Tài sản Số d Lãi Ngn vèn Sè L·i d st TiỊn gưi to¸n 3.5 (%) TiỊn gưi tiÕt kiƯm 50 3.8 6,5 ngắn hạn TGTK trung dài 50 3.2 7,5 hạn Vay ngắn hạn 70 2.0 Vay trung dài hạn 30 2.4 8,1 suất (%) Tiền mặt Tiền gửi NHNN Tiền gửi TCTD khác 1.05 580 820 Chứng khoán ngắn hạn 1.48 kho bạc Cho vay ngắn hạn 4.85 Cho vay trung hạn 3.25 10,5 Cho vay dài hạn 3.25 11,5 Tài sản khác Tổng TS 5,5 9,5 Vốn chủ sở hữu 50 650 520 Tổng NV Biết nợ hạn 7%, thu khác =45, chi khác =35; thuế suất thuế thu nhập 25% Tính: Thu lãi, chi trả lãi, chênh lệch lãi suất, chênh lệch lãi suất bản; ROA, ROE Bài 6: Ngân hàng B có số liệu sau (Số d bình quân năm, lãi suất bình quân năm, đơn vị tỷ đồng) (phn li gii xem li) Tài sản Số Lãi Hệ d suất số (%) RR Tiền mặt 420 Tiền gửi NHNN 180 TiỊn gưi t¹i TCTD 250 Sè L·i d st (%) TiỊn gưi to¸n 158 1,5 TiỊn gửi tiết kiệm 185 5,5 0,2 ngắn hạn TGTK trung dài 151 7,5 hạn Vay ngắn hạn 770 5,5 vay trung dài hạn 125 8,8 Vèn chđ së h÷u 350 1,5 2,5 Ngn vèn khác Chứng khoán KB 420 ngắn hạn Cho vay ngắn hạn 231 9,5 Cho vay trung hạn 147 11,5 Cho hạn dài hạn 185 13,5 Tài sản khác Tng Tài sản 410 0,5 Tổng Nguồn vốn 310 310 BiÕt thu kh¸c = 59, chi kh¸c = 125, thuÕ suÊt thuÕ thu nhập = 25% 10% khoản cho vay ngn hn hạn, 5% khoản cho vay trung di hn hạn Cỏc cam kt ngoi bng cú giỏ trị 1.500 tỷ, hệ số chuyển đổi 100% hệ số rủi ro 50% Trong tổng dư nợ, Nợ nhóm chiếm 85%, Nợ nhóm chiếm 10%, lại Nợ nhóm Giá trị khấu trừ TSĐB Nợ nhóm 600tỷ, Nợ nhóm 300 tỷ Số dư Quỹ dự phòng RRTD năm trước 11 t a Tính lãi suất bình quân tổng nguồn, lãi suất bình quân tổng TS, lãi suất bình quân tæng TS sinh l·i b TÝnh chênh lệch lãi suất bản, ROA, ROE c TÝnh tû lƯ an toµn vốn (CAR) Nhận xét tỷ lệ đa biện pháp điều chỉnh cần thiết cho ngân hàng, với giả thiết vốn an toàn tối thiểu 9% vốn tự có = vốn chủ sở hữu Bài 7: Ngân hàng B có số liệu sau: (Số d bình quân, lãi suất bình quân năm, đơn vị tỷ đồng) Tài sản Số Lãi d suất suất (%) (%) Tiền mặt 620 Tiền gửi NHNN 880 Ngn vèn L·i 1500 1,4 to¸n 1,2 TiÕt kiƯm ngắn 1820 4,8 250 hạn 2,7 TGTK trung dài 1410 7,5 Chứng khoán kho bạc 420 hạn 4,2 Vay ngắn hạn 620 5,6 ngắn hạn Cho vay ngắn hạn 190 9,8 Vay trung vµ dµi 1200 7,8 Cho vay trung hạn 157 Cho vay dài hạn Tài sản khác Tng Tài sản 850 410 Tiền gửi TCTD khác Tiền gửi Số d hạn 12,5 Vèn chđ së h÷u 350 13,5 Tổng Nguồn vốn 900 900 BiÕt thu kh¸c = 37, chi kh¸c = 95, tû lƯ th thu nhËp = 25% 5% c¸c khoản cho vay ngn hn hạn, 10% khoản cho vay trung di hn hạn Trong tng d nợ, Nợ nhóm chiếm 70%, Nợ nhóm chiếm 20%, lại Nợ nhóm Giá trị khấu trừ TSĐB Nợ nhóm 600tỷ, Nợ nhóm 300 tỷ Số dư Quỹ dự phòng RRTD năm trước 11 tỷ a TÝnh l·i suÊt b×nh quân tổng nguồn, lãi suất bình quân tổng TS, lãi suất bình quân tổng TS sinh lãi b Tính chờnh lệch lãi suất bản, ROA, ROE Bài 7.2.Một ngân hàng có số liệu sau: (Số dư bình qn năm, lãi suất bình quân năm, đơn vị tỷ đồng) Tài sản Tiền mặt Tiền gửi NHNN Tiền gửi Tổ chức tín dụng khác Số dư 900 1200 Lãi suất 1300 3,0 Chứng khoán kho bạc 1500 8,5 Cho vay khách hàng cá nhân có đảm bảo bất động sản 7500 22,5 1,5 Nguồn vốn Tiền gửi tốn Tiết kiệm từ dân cư Tiền gửi có kỳ hạn từ khách hàng Vay thị trường liên ngân hàng Vay phát hành trái phiếu trung dài hạn Số dư 1700 2500 Lãi suất 1,50 5,10 1800 7,50 1000 8,50 700 9,20 Cho vay doanh nghiệp vừa nhỏ Cho vay doanh nghiệp lớn Tài sản khác 9700 21,0 3200 19,5 VCSH 500 1500 Biết thu khác 157 tỷ, chi khác 267 tỷ 5% khoản cho vay doanh nghiệp thuộc nhóm 3, 3% khoản cho vay cá nhân nhóm Giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm khoản nợ 80 % giá trị khoản nợ Dự phòng kỳ trước 81 tỷ Hãy tính a Chênh lệch lãi suất bản; ROA (thuế thu nhập doanh nghiệp 25%) b Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR), biết vốn cấp = 70% vốn chủ sở hữu; vốn cấp = 15% khoản vay So sánh với chuẩn tối thiểu 9% Bài 7.3 NHTM A có số liệu sau (số dư bình quân năm, LS bình quân năm, đơn vị tỷ đồng) Tài sản Số dư LS (%) Nguồn vốn Số dư LS (%) Tiền mặt 1220 TG toán 3210 TG NHNN 760 1,2 Tkiệm ngắn hạn 3970 13,5 TG TCTD khác 2100 7,5 TK iệm T-DH 1650 13,5 C.khốn phủ 780 11,5 Vay ngắn hạn 1240 13,2 Cho vay ngắn hạn 2570 17,5 Vay T-DH 620 17,1 Cho vay trung hạn 2360 18,7 Vốn chủ sở hữu 530 Cho vay dài hạn 680 20 Tài sản khác 750 Biết thu từ hoạt động dịch vụ 33 tỷ, thu lãi từ hoạt động đầu tư góp vốn 12 tỷ, chi phí khác khơng kể DPRRTD 45 tỷ, tỷ lệ nợ hạn không thu lãi 5%, thuế suất thuế thu nhập 25% Nhóm % Tổng dư nợ Giá trị khấu trừ TSĐB 80% 2800 10% 380 3% 120 5% 90 2% 50 Số dư Dự phòng RRTD năm trước 171 tỷ Tính chênh lệch lãi suất bản, ROA, ROE Tính LS cho vay trung bình để ROE tăng thêm 5%/năm Lãi suất dự kiến tăng thêm 2%/năm tháng tới Tính mức tăng/giảm LNTT dự kiến sau tháng, biết kỳ hạn đáo hạn 70% số dư Chứng khoán kho bạc vòng tháng; 35% khoản cho vay ngắn hạn, 15% khoản cho vay trung hạn, 10% khoản cho vay dài hạn đáo hạn vòng tháng tới 90% TGTK ngắn hạn, 70% TGTK trung dài hạn đáo hạn vòng tháng tới Các khoản vay NHNN TCTD khác có kỳ hạn tháng Số dư vốn huy động từ phát hành trái phiếu có thời gian đáo hạn lại tháng Bài 7.4 Ng©n hàng B có số liệu sau: (Số d bình quân, LS bình quân năm) Tài sản Số d (tỷ LS (%) Hệ số Rủi ro (%) TiỊn mỈt VND) 4500 TiỊn gưi t¹i NHNN 7800 1.2 TiỊn gưi TCTD khác Chứng khoán kho bạc ngn hn Cho vay ng¾n 4500 3.5 20 3300 2890 12.5 Nguån vèn Sè d (tû TiỊn gưi to¸n TiÕt kiệm ngắn hạn TGTK trung dài hạn Vay ngắn h¹n VND) 2985 2650 1010 6200 50 Vay trung vµ dµi 5000 LS (%) 11 12.5 11.7 12.9 1950 1142 1500 hạn Cho vay trung hạn Cho vay dài hạn Vn gúp vo cụng ty Tài sản khác Tng Tài sản 14.5 100 16.5 150 hạn Vốn chủ sở hữu 6570 100 2800 8422 100 8422 Tổng Nguồn Biết nợ hạn khụng thu c lói l 8%, thuế suất thuế TNDN 20%, thu kh¸c = 495 tỷ, chi kh¸c = 875 tỷ Trong tổng dư nợ, Nợ nhóm chiếm 82%, Nợ nhóm chiếm 5%, lại Nợ nhóm Giá trị khấu trừ TSĐB Nợ nhóm 2500 tỷ, Nợ nhóm 6300 tỷ Số dư quỹ dự phòng RRTD năm trước 350 tỷ Yêu cầu: a TÝnh Chênh lệch lãi suất bản, ROE, ROA b TÝnh lãi suất cho vay trung bình để tăng ROA thêm 1% c Tính tỷ lệ an tồn vốn, đưa biện pháp điều chỉnh cụ thể để đảm bảo Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 9%, biết Vốn cấp 30% Vốn chủ sở hữu, Vốn cấp 50% nguồn vay trung dài hạn d Giả sử lãi suất tháng đầu năm sau giảm 2%/năm Tính Rủi ro lãi suất Chênh lệch lãi suất dự kiến sau tháng, biết nguồn vốn tài sản ngắn hạn có điều chỉnh lãi suất thời kỳ tháng tới, trừ Tiền gửi tốn Tiền gửi NHNN Bµi 8: Một ngân hàng có số liệu tình hình huy động vốn nh sau: Đơn vị: Triệu đồng Nguồn vèn Sè d LS Nguån vèn Sè d (%) TiỊn gưi cđa TCKT 69.08 1.1 TiỊn gưi to¸n 35.72 1,8 1.2 TiỊn gưi cã kú h¹n 33.36 4,7 ≤ 12 th¸ng TiỊn gưi cđa c¸ 178.3 LS (%) Vèn vay 168.5 3.1 Vay NHNN 45 3.610 4,2 3.2 Vay c¸c TCTD kh¸c 9.913 5,7 3.3 Phát hành giấy tờ 155.0 nhân 2.1 TiỊn gưi to¸n 17 28.24 2.2 TiÕt kiƯm ≤ 12 62.50 th¸ng 2.3 TiÕt kiƯm > 12 67.05 tháng 24 tháng 2.4 Tiết kiệm > 24 20.50 cã gi¸ - Kú phiÕu tháng 22 62.39 7,2 - Tr¸i phiÕu năm 62.96 7,9 8,8 - Chøng chØ tiỊn gưi 29.65 7,1 9,6 th¸ng Vốn ủ th¸c đầu tư 4.408 2,4 6,5 tháng Tổng vốn huy động = 420 355 tr® - Tû lƯ DTBB víi tiỊn gửi v giy t cú giỏ 12 tháng 10%, t 12 Biết: tháng n 24 tháng 4% Ngoi NH cũn dự trữ vợt mức 7% so víi toµn bé tiỊn gưi - Chi phÝ trả lãi chiếm 80% tổng chi phí, tỷ lệ tài sản sinh lời tổng tài sản 73,5%, vốn ch s hu 34.210 triệu đồng, khoản thu khác 3.327 trđ - Thuế suất thuế TNDN 25% a Xác định mức dự trữ phù hợp ngân hàng b Xác định tỷ lệ sinh lời tối thiểu tài sản sinh lời để đảm bảo hoà vốn c Xác định tỷ lệ sinh lời cần thiết tài sản sinh lời để đảm bảo tỷ lệ ROE dự kiến 14% Bài 9: Một ngân hàng có tình h×nh vỊ ngn vèn nh sau (số dư bình qn nm, lãi suất bình quân năm, n v t ng): Sè d Khoản mục LS Sè LS d (%) 1,5 dân c - Tiết kiệm không 250 2,4 2,2 kỳ h¹n - TiÕt kiƯm cã kú 480 6,9 Khoản mục (%) TiỊn gưi cđa TCKT - TiỊn gưi toán - Tiền gửi không kỳ 500 170 Tiền gửi hạn phi giao dịch - Tiền gửi cã kú h¹n 220 5,8 h¹n Vèn vay Vốn chủ sở hữu 215 150 7,5 Biết: chi phí khác, ngồi chi phí trả lãi 46 tỷ, khoản thu khác ngoi thu lói 12 t, thuế suất thuế TNDN 25% a Xác định tỷ lệ chi phí vốn bình quân cho toàn nguồn vốn huy ng t bờn ngoi ngân hàng b Nếu ngân hàng sử dụng 70% nguồn vốn huy ng từ bên vào tài sản sinh lời tỷ lệ sinh lời tối thiểu tài sản sinh lời để đảm bảo hoà vốn? c Nếu NH dự kiến tỷ lệ ROA 0,9%, xác định tỷ lệ sinh lời cần thiết tài sản sinh lời để đảm bảo tỷ lệ ROA dự kiến Chi phí bình qn nguồn vốn huy động từ bên ngồi = (Chi phí trả lãi + Chi phí khác)/ Tổng vốn huy động từ bên Bài 10: Ngân hàng B theo dõi hợp đồng tín dụng sau: Cho vay 170 triệu, lãi suất 12%/năm, thời hạn 12 tháng, trả gốc lãi cuối kỳ Hết 12 tháng, khách hàng mang 90 triệu đến trả xin gia hạn nợ tháng Ngân hàng có cách thu gốc lãi nào? Hãy bình luận cách xử lý mà anh/chị đưa ra.Biết lý không trả nợ khách quan, NH đồng ý cho gia hạn Qua tháng gia hạn, khách hàng không trả nợ Sau 12 tháng tiếp theo, biết thu khoản nợ này, NH bán tài sản chấp thu 150 triệu (sau trừ chi phí bán) Mức lãi suất áp dụng thời gian hạn 150% lãi suất hợp đồng tín dụng Tiền thu từ tài sản chấp có đủ bù đắp lãi gốc khơng? Bài 11: Ngân hàng B theo dõi hợp đồng tín dụng sau: Cho vay 70 triệu, lãi suất 11%/ năm, thời hạn 12 tháng, trả gốc cuối kỳ, trả lãi lần kỳ 10 = 100 tỷ x 0,75% Sau hoán đổi, B dùng nguồn vốn trung dài hạn hạn mà A vay hộ thay cho nguồn vốn ngắn hạn, để giảm Khe hở lãi suất, có Bảng cân đối kế tốn sau: TÀI SẢN NGUỒN VỐN TS Nhạy cảm LS NV Nhạy cảm LS 150 220 LIBOR + 1% (Tài sản ngắn hạn) (Nguồn vốn ngắn hạn) NV không Nhạy cảm LS TS không Nhạy cảm LS 280 210 12% (Tài sản dài hạn) (Nguồn vốn dài hạn) Tổng Tài sản 430 Tổng Nguồn vốn 430 B phải trả cho A (100tỷ x 10%) để có 100tỷ trung dài hạn (do A vay hộ) trả 100tỷ x (LIBOR + 1%) để có 100tỷ để vay hộ A Nhưng B vay 100tỷ trung dài hạn nên tiết kiệm (100tỷ x 12%) → B lợi (100tỷ x (LIBOR – 0,75%)) A chuyển sang (100tỷ x 12%) tiết kiệm chi phí B (100tỷ x 10%) để có nguồn trung dài hạn A vay hộ, 100tỷ x (LIBOR + 1%) để có nguồn ngắn hạn vay hộ cho A Lãi B = [(100tỷ x (LIBOR – 0,75%)) + (100tỷ x 12%)] – [(100tỷ x 10%) + 100tỷ x (LIBOR+ 1%)] = 100 tỷ x (LIBOR – 0,75% + 12% - 10% - LIBOR – 1%) = 100 tỷ x 0,25% Như vậy, khe hở lãi suất A B giảm xuống sau hoán đổi lãi suất, giúp giảm tổn thất xảy rủi ro lãi suất 4.3 Sử dụng lãi suất thả nổi: thu nhập từ lãi chi phí trả lãi NH tăng giảm lãi suất thay đổi Tuy nhiên, NH khó áp dụng lãi suất thả với khoản huy động đầu tư/cho vay ngắn hạn (kỳ hạn ≤ 12 tháng) Do đó, khoảng thời gian xem xét (1 tuần, tháng tới, tháng tới,…) có số tài sản/nguồn vốn không nhạy cảm lãi suất, khiến cho khe hở LS ≠ Phương pháp giúp giảm Khe hở nhạy cảm lãi suất loại trừ hoàn toàn Rủi ro lãi suất 4.4 Sử dụng hợp đồng kỳ hạn Giả sử Ngân hàng có Bảng cân đối kế tốn sau: TÀI SẢN TS Nhạy cảm LS (Tài sản ngắn hạn) TS không Nhạy cảm LS (Tài sản dài hạn) 150 280 NGUỒN VỐN NV Nhạy cảm LS (Nguồn vốn ngắn hạn) NV không Nhạy cảm LS (Nguồn vốn dài hạn) 320 110 27 Tổng Tài sản 430 Tổng Nguồn vốn 430 Ngân hàng có Khe hở lãi suất âm, nên lãi suất tăng, thu nhập NH giảm Khi lãi suất tăng, giá trái phiếu giảm Ngân hàng ký hợp đồng bán 100tỷ mệnh giá Trái phiếu với giá 108tỷ, giao sau tháng Sau tháng, lãi suất tăng NH dự kiến, giá trái phiếu giảm xuống (ví dụ 102 tỷ), NH tiến hành mua 100tỷ Mệnh giá với giá 102 tỷ nhận 108 tỷ Lãi giao dịch 6tỷ, bù cho tổn thất Chênh lệch thu chi lãi giảm lãi suất tăng Nếu sau tháng, LS không tăng mà giảm xuống làm giá Trái phiếu tăng lên (ví dụ 115tỷ), NH tiến hành mua 100tỷ Mệnh giá với giá 115tỷ nhận 108 tỷ Lỗ giao dịch 7tỷ, bù đắp lãi Chênh lệch thu chi lãi tăng lãi suất giảm Đối với NH có khe hở lãi suất dương, NH tiến hành giao dịch ngược lại (ký hợp đồng mua trái phiếu với giá tai, nhận tương lai) 28 E ĐÁP ÁN BÀI TẬP Bài 1: a TiÕt kiệm tháng, 0,65%/tháng, trả lãi tháng/l b ần ik = 0,65% x = 1,95%/3th NEC chưa có dự trữ = (1 + ik)n –1 = (1 + 1,95%)3 – = NEC có dự trữ = NEC chưa có dự trữ / (1-10%) = i hàng tháng = (1 + NEC có dự trữ)1/9 - = c Kỳ phiếu ngân hàng 12 tháng, lãi suất 8%/năm, tr¶ l·i tríc NEC = I/(1-I) = 8% / (1 – 8%) = NEC có dự trữ = NEC chưa có dự trữ / (1-10%) = i hàng tháng = (1 + NEC có dự trữ)1/12 - = d Tiết kiệm 12 tháng, lãi suất 8,5%/năm, trả lãi tháng/lần ik = 8,5%/2 = 4,25%/6th NEC cha cú d trữ = (1 + ik)n –1 = (1 + 4,25%)2 – = NEC có dự trữ = NEC chưa có dự trữ / (1-10%) = i hàng tháng = (1 + NEC có dự trữ)1/12 - = Bài 2: a Tiền gửi loại 18 tháng: - Trả lãi lần kỳ, lãi suất 0,7%/tháng: NEC cha cú dự trữ = (1 + 0,7%x3)6 – = NEC có dự trữ = - Tr¶ l·i ci kú, l·i st 0,75%/th¸ng: NEC chưa có dự trữ = 0,75% x 18 = NEC có dự trữ = - Tr¶ l·i tríc, l·i st 0,68%/th¸ng: I = 0,68% x 18 = 12,24%/18th NEC chưa có dự trữ = I/(1-I) = 12,24%/ (1 - 12,24%) = NEC có dự trữ = b Tiền gửi loại 12 tháng: - Trả lãi lần kú, l·i st 0,67%/th¸ng: NEC có dự trữ = - Trả lãi cuối kỳ, lãi suất 0,72%/tháng: NEC cú d tr = - Trả lãi trớc, lãi suất 0,65%/tháng: NEC có dự trữ = Bài 3: a Kú phiÕu ngân hàng 12 tháng, lãi suất 11,2%/năm, trả lãi trớc LS trả sau hàng năm = 11,2%/(1 – 11,2%) = 12,61%/năm LS tương đương hàng tháng = (1 + 12,61%)1/12 -1 = 0,99%/th b TiÕt kiƯm 12 th¸ng, l·i st 11,5%/năm, trả lãi tháng/lần NEC ko cú d tr = (1 + 11,5%/2)2 -1 = 11,83%/12th LS tương đương hàng tháng = (1 + 11,83%)1/12 -1 = 0,94%/th So sánh ưu cách huy động: - So sánh trả lãi trước trả lãi nhiều lần kỳ 29 - So sánh Tiền vay (KP) Tiền gửi (TK) (xem SGK, phần Đặc điểm Tiền gửi Tiền vay Chương 2) Bài 4: a Tiền gửi tiết kiệm, kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 0,72%/tháng, lãi trả hàng tháng, gốc trả cuối kỳ Lãi không rút hàng tháng đưa vào tài khoản tiền gửi toán khách hàng với lãi suất 0,25%/tháng Lãi suất nhận tháng từ tài khoản tiết kiệm là: 0,72% Số tiền tài khoản tiền gửi toán sau 12 tháng là: NEC chưa có dự trữ = 0,72% x [(1+ 0,25%)12 -1]/0,25% = 8,76% /năm NEC có dự trữ = 8,76% / (1-10%) = 9,73%/năm b Trái phiếu NH năm, lãi suất 8,5%/năm, lãi trả đầu hàng năm, gốc trả cuối kỳ Lãi suất trả cuối hàng năm = 8,5% / (1 - 8,5%) = 9,29 % /năm NEC = (1+ 9,29 %)2 - = 19,44% / 2năm Lãi suất tương đương trả hàng năm = (1 + 19,44%) ½ -1 = 9,29%/năm Vậy chi phí Trái phiếu năm thấp Tiết kiệm 12 tháng Bài 5: Thu lãi = 580 x 1% + 820 x 2% + 1480 x 5,5% + 4.850 x (1-7%) x 9.5% + 3250 x (1-7%) x 10,5% + 3250 x (1-7%) x 11,5% = 1.197,05 Chi lãi = 3.550 x 2% + 3.850 x 6,5% + 3.270 x 7,5% + 2.030 x 6% + 2.450 x 8,1% = 886,75 Chênh lệch thu chi từ lãi = Thu lãi – Chi lãi = 1197,05 – 886,75 = 310,30 CLLS = Chênh lệch thu chi từ lãi /TS = 310,30/ 15.800 = … (%) CLLSCB = Chênh lệch thu chi từ lãi /TSSL = 310,30/(15.800 – 1050 - 520) = … (%) LNTT = Chênh lệch thu chi từ lãi + (Thu khác – chi khác) = 310,30 + (45-35) = 320,30 LNST = 320,30 x (1- 0,25) = 240,225 ROA = 240,225/ 15.800 = … (%) ROE = 240,225/ 650 = … (%) Bài 6: a Thu lãi = 180 x 1,5% + 250 x 2,5% + 420 x 4% + 2.310 x (1-10%) x 9,5% + 1.470 x (1-5%) x 11,5% + 1.850 x (1-5%) x 13,5% = 621,115 Chi lãi = 1580 x 1,5% + 1850 x 5,5% + … … + 1.250 x 8,8% = 391,05 TSSL = 7.310 – (420 + 410) = 6.480 LS bq TNV = Chi lãi/ NV = LS bq TTS = Thu lãi / TS = LS bq TSSL = Thu lãi / TSSL = b Chênh lệch thu chi từ lãi = Thu lãi – Chi lãi = 621,115 – 391,05 = 230,065 CLLS = Chênh lệch thu chi từ lãi /TS = 230,065/7.310 = 3,15 %/năm CLLSCB = Chênh lệch thu chi từ lãi /TSSL = 230,065 / 6.480 = 3,55 (%)/năm LNTT = Chênh lệch thu chi từ lãi + (Thu khác – chi khác) = 230,065 + (59 - 125) = 164,065 LNST = 164,065 x (1- 0,25) = 123,05 30 ROA = 123,05 / 7.310 = ROE = 123,05 / 350 = c TS điều chỉnh RR = 410* 0% + 180 x + 250 x 0,2 + 420 x + 2.310 x 0,5 + 1.470 x + 1.850 x + 410 x + 1500 x 100% x 0,5 = 5.685 Hệ số an toàn vốn = 350 / 5.685 = 6,16 < 9% Điều chỉnh: - Tăng vốn tự có cách huy động thêm vốn góp, giữ lại LN, phát hành TPhiếu chuyển đổi kỳ hạn dài,… - Giảm TS điều chỉnh RR cách điều chỉnh cấu TS theo hướng tăng TS an toàn, giảm TS rủi ro Bài 7: Thu lãi = 880 x 1,2% + 250 x 2,7% + 420 x 4,2% + 1.900 x (1-5%) x 9.8% + 1.570 x (110%) x 12,5% + 850 x (1-10%) x 13,5% = 491,74 Chi lãi = 1500 x 1,4% + 1820 x 4,8% + … … + 1.200 x 7,8% = 342,43 a LS bq TNV = Chi lãi/ NV = LS bq TTS = Thu lãi / TS = LS bq TSSL = Thu lãi / TSSL = b Chênh lệch thu chi từ lãi = Thu lãi – Chi lãi = 491,74 – 342,43 = 149,31 CLLS = Chênh lệch thu chi từ lãi /TS = 149,31/6900 = 2,16 %/năm CLLSCB = Chênh lệch thu chi từ lãi /TSSL = 149,31/(6900 – 620 - 410) = 2,54 (%)/năm Tính chi phí dự phòng RRTD phải trích kỳ: Tổng dư nợ = 1900 + 1570 + 850 = 4320 Dự phòng chung = 4320 x 0,75% = 32,4 DPRR Nợ nhóm = (4320 x 20% - 600) x 5% = 13,2 DPRR Nợ nhóm = (4320 x 10% - 300) x 20% = 26,4 Chi phí DPRR phải trích = (13,2 + 26,4 + 32,4) – 11 = 61 LNTT = Chênh lệch thu chi từ lãi + (Thu khác – chi khác - DPRR) = 149,31 + (37-95-61) = 30,31 LNST = 30,31 x (1- 0,25) = 22,73 ROA = 22,73 / 6900 = ROE = 22,73 / 350 = Bài 8: Tổng Tài sản = Tổng Nguồn vốn = 420.355 + 34.210 = 454.565 trđ TSSL = 454.565 x 73,5% = 334.105,3 Tiền gửi GTCG có kỳ hạn ≤12th = 69.085 + 28.243 + 62506 + 62.396 + 29.659 = 251.889 Tiền gửi GTCG có kỳ hạn 12-24th = 67.059 + 62.967 = 130.026 Tổng tiền gửi = 69.085 + 178.317 + 155.022= 402.424 31 a Số tiền cần dự trữ = 251.889 x 10% + 130.026 x 4% + 402.424 x 7% = 58.559,02 trđ b Để đảm bảo hòa vốn Doanh thu = Chi phí Doanh thu = 334.105,3 x Tỷ lệ sinh lời TSSL + 3.327 Chi phí = Trả lãi tiền gửi/80% = 27.111,13 / 0,8 = 33.888,92 Vậy để hòa vốn, TSSL cần đầu tư với lãi suất sinh lời bình quân là: (33.888,92 – 3.327) / 334.105,3 = 9,14% c Để ROE = 14% LNST = 34.210 x 14% = 4.789,4 LNTT = 4.789,4 / (1-25%) = 6.385,87 Vậy (334.105,3 x Tỷ lệ sinh lời TSSL + 3.327) - 33.888,92 = 6.385,87 Tỷ lệ sinh lời TSSL = (6.385,87 + 33.888,92 - 3.327) / 334.105,3 = 11,06% d.Để tỷ lệ sinh lời cần thiết TSSL 12,24% ROE = 14% cần có lượng TSSL là: TSSL = (6.385,87 + 33.888,92 - 3.327) / 12,24% = 301.861,03 trđ Bài 9: a Tổng nguồn vốn huy động từ bên (Vốn huy động) = = 500 + 170 + 220 + 250 + 480 + 215 = 1.835trđ Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn = Vốn huy động + Vốn chủ sở hữu = 1.835 + 150 = 1.985 trđ Chi trả lãi = 500 x 1,5% + 170 x 2,2% + 220 x 5,8% + 250 x 2,4% + 480 x 6,9% + 215 x 7,5% = 79,245 Tổng chi phí huy động vốn = Chi trả lãi + Chi phí khác = 79,245 + 46 = 125,245 Chi phí vốn huy động bình qn = 125,245 / 1835 = 6,83% b Tài sản sinh lời = 1835 x 70% = 1284,5 Gọi tỷ lệ sinh lời TSSL để đảm bảo hòa vốn X Doanh thu = Thu lãi + Thu khác = 1.284,5 x X + 12 Chi phí = 125,245 Khi NH hòa vốn, Doanh thu = Chi phí, đó: 1.284,5 x X + 12 = 125,245 Vậy X = 8,816% c Gọi tỷ lệ sinh lời cần thiết tài sản sinh lời để đảm bảo tỷ lệ ROA = 0,9% Y ROA = LNST / TS = LNST / 1.985 = 0,009 32 LNST = 0,009 x 1.985 = 17,865 LNST = LNTT x (1 – 0,25) → LNTT = 17,865 / (1 – 0,25) = 23,820 LNTT = Doanh thu – Chi phí = (1.284,5 x Y + 12) - 125,245 = 23,820 Vậy Y = 10,68% Bài 10: Đến tháng thứ 12, khách hàng phải trả: Gốc = 170tr Lãi = 170 x 12% = 20,4tr Tổng (Gốc + Lãi) = 190,4 Nhưng khách hàng mang đến có 90tr, NH có cách thu nợ gốc lãi sau: Cách 1: Thu toàn lãi trước, lại thu gốc Lãi thu = 20,4tr Gốc thu = 90 – 20,4 = 69,6tr  Dư nợ = 170 – 69,6 = 100,4tr Cách áp dụng với khách hàng có khả trả nợ tốt, nợ hạn tạm thời khơng ảnh hưởng đến kết kinh doanh NH (vẫn thu đủ lãi), mà nợ hạn lại khơng tồn lâu Bảng cân đối kế tốn Cách 2: Thu gốc trước, lại thu lãi Gốc thu = 90tr  Dư nợ = 170 – 90 = 80tr Lãi thu = 0tr  Lãi treo (Lãi chưa trả) = 20,4tr Cách áp dụng với khách hàng khơng có khả trả nợ NH tận dụng thu hết gốc để giảm nợ hạn Cách 3: Thu phần gốc lãi tương ứng tổng số tiền phải trả Lãi thu = (20,4/190,4) x 90 = 9,64tr  Lãi treo = 20,4 – 9,64 = 10,76tr Gốc thu = (170/190,4) x 90 = 90 – 9,64 = 80,36tr  Dư nợ = 170 – 80,36 = 89,64tr Cách áp dụng với khách hàng có khả trả nợ bình thường Giả sử, NH thu nợ theo cách 3, sau tháng gia hạn (đến tháng thứ 18), khách hàng phải trả: Gốc = 89,64tr Lãi phát sinh = 89,64 x 12%/2 = 5,38tr Lãi treo = 20,4 – 9,64 = 10,76tr Sau 12 tháng hạn (đến tháng thứ 30), khách hàng phải trả: Gốc = 89,64tr Lãi phát sinh = 89,64 x 12% x 150% = 16,16tr Lãi treo = 10,76 + 5,38 = 16,14tr Tổng Gốc Lãi phải trả = 89,64 + 16,16 + 16,14 = 121,94tr Giá trị tài sản chấp bán = 150tr 33 NH phải trả lại cho khách hàng = 150 – 121,94 = 28,06tr Bài 11: Khách hàng trả đủ lãi tháng đầu năm Đến tháng thứ 12, khách hàng phải trả: Gốc = 70tr Lãi = 70 x 11%/2 = 3,85 tr Tổng (Gốc + Lãi) = 73,85 tr Nhưng khách hàng mang đến có 50tr, NH có cách thu nợ gốc lãi sau: Cách 1: Thu tồn lãi trước, lại thu gốc Lãi thu = 3,85 tr Gốc thu = 50 - 3,85 = 46,15tr  Dư nợ = 70 – 46,15 = 23,15tr Cách 2: Thu gốc trước, lại thu lãi Gốc thu = 50tr  Dư nợ = 70 – 50 = 20tr Lãi thu = 0tr  Lãi treo (Lãi chưa trả) = 3,85 tr Cách 3: Thu phần gốc lãi tương ứng tổng số tiền phải trả Lãi thu = (3,85/73,85) x 50 = 2,61tr  Lãi treo = 3,85 – 2,61 = 1,24tr Gốc thu = (70/73,85) x 50 = 50 – 2,61 = 47,39 tr  Dư nợ = 70 – 47,39 = 22,61 tr Giả sử, NH thu nợ theo cách 3, sau 12 tháng hạn (đến tháng thứ 24), khách hàng phải trả: Gốc = 22,61 tr Lãi phát sinh = 22,61 x 11% x 140% = 3,48tr Lãi treo = 1,24 tr Tổng Gốc Lãi phải trả = 22,61 + 3,48 + 1,24 = Giá trị tài sản chấp bán = 65 tr  NH phải trả lại cho khách hàng = Bài 12: Nếu giữ sổ đến ngày 15/08/200X, khách hàng nhận số tiền là: 100 x (1 + 1,2% x 12) = 114,4 trđ Nếu rút trước hạn hưởng lãi không kỳ hạn, khách hàng nhận số tiền là: 100 x (1 + 0,35% x 10) = 103,5 trđ Khi khách hàng đề nghị chiết khấu, NH coi cho khách hàng vay trước số tiền lĩnh (114,4trđ) tháng với lãi suất 1,5%/tháng, số tiền lãi khách hàng phải trả là: 114,4 x 1,5% x = 3,432 trđ Vậy khách hàng nhận số tiền là: 114,4 – 3,432 = 110,968 trđ > 103,5 trđ Bài 13: Trái phiếu năm, phát hành ngày 15/08/200X-2, lãi suất 11%/năm, trả lãi cuối hàng năm nên đến ngày 15/06/200X, chủ sở hữu nhận kỳ lãi (năm 200X-1) giữ trái phiếu đến ngày 15/08/200X nhận số tiền là: 250 x (1 + 11%) = 277,5 trđ 34 Ngày 15/06/200X, NH A nhận chiết khấu (mua lại) với giá 108% mệnh giá, tức với số tiền: 250 x 108% = 270 trđ Như vậy, NH A cho khách hàng vay trước số tiền 277,5 trđ 02 tháng với chi phí 7,5trđ (=277,5 – 270) Vậy lãi suất chiết khấu (danh nghĩa) NH là: (7,5 x12) / (277,5 x 2) = 16,22%/năm Bài 14: Hạn mức tín dụng = Nhu cầu vốn kinh doanh – Nguồn vốn sẵn có (Vốn tự có, vay NH khác, Tín dụng nhà cung cấp, Vay CBCNV….) Một DN vay vốn nhiều NH để tài trợ cho phương án KD khác nhau, phương án kinh doanh Vì xảy tình sau: TH1: DN vay vốn 10 tỷ NH khác để tài trợ cho phương án KD khác  khơng liên quan đến phương án KD vay vốn theo HMTD NH  giải ngân 20 tỷ TH 2: DN vay vốn 10 tỷ NH khác để tài trợ cho phương án KD vay vốn theo HMTD NH có thông báo trước cho NH, NH xét đến khả vay vốn NH khác trước duyệt hạn mức 40tỷ  Nhu cầu giải ngân tiếp 20 tỷ hợp lý  giải ngân 20 tỷ TH 3: DN vay vốn 10 tỷ NH khác để tài trợ cho phương án KD vay vốn theo HMTD NH mà không thông báo trước cho NH, NH đến khả vay vốn NH khác trước duyệt hạn mức 40tỷ  DN có dấu hiệu che giấu thơng tin vay vốn để chiếm dụng vốn NH, tiếp tục giải ngân DN chiếm dụng số vốn nhiều cần thiết giảm phần vốn tự có góp vào  rủi ro tín dụng DN tăng lên Vì tùy theo đánh giá mức độ RRo cán tín dụng mà có cách xử lý phù hợp: - Giảm hạn mức tín dụng - Khơng cho vay tiếp - Không cho vay tiếp thu hồi vốn vay trước hạn - … Bài 15: Nhu cầu vốn để thực phương án KD = 800+ 560 + 120 = 1.480 trđ Nguồn vốn tự có = 720 tỷđ  Nhu cầu vay vốn NH = 1480 – 720 = 760 trđ 70% giá trị TSĐB = 490 trđ Nếu cho vay 760 tr RR Nếu cho vay 490 tr khơng đủ để thực phương án KD, ảnh hưởng đến thành công phương án khả thu nợ NH NH xét trường hợp sau: Đề nghị DN bổ sung tài sản đảm bảo với giá trị tối thiểu 400trđ (270/0,7=385trđ) Nếu được, NH giải ngân cho vay 760trđ Đề nghị DN tìm nguồn tài trợ khác (Vốn tự có, vay NH khác, Tín dụng nhà cung cấp, Vay CBCNV….) Nếu được, NH giải ngân cho vay 490trđ Đề nghị DN tìm người bảo lãnh cho vay 270trđ Nếu được, NH giải ngân cho vay 760trđ 35 Xem xét lại quan hệ tín dụng khứ với DN tính khả thi, khả sinh lời phương án vay vốn vay tín chấp với giá trị vay 270 trđ Nếu được, NH giải ngân cho vay 760trđ Đề nghị khách hàng điều chỉnh phương án kinh doanh để giảm bớt nhu cầu đầu tư Nếu được, NH giải ngân cho vay 490trđ Nếu áp dụng giải pháp giải pháp trên, NH từ chối cho vay RR Chú ý: đơn xin vay DN đề nghị vay 500trđ, sau thẩm định lại thông tin hồ sơ TD, NH tính tốn lại nhu cầu 760trđ, mà DN lại không vay NH khác, khơng có nguồn tài trợ khác NH cho vay 500tr không đủ để thực phương án KD ảnh hưởng đến thành công phương án khả thu nợ NH nên NH không nên cho vay 500trđ Bài 16: Nhu cầu vốn để thực phương án KD = 3,8 tỷ + 0,45 tỷ = 4,25 tỷ Nguồn vốn tự có = 0,3 tỷ Chủ đầu tư ứng trước = 1,5 tỷ  Nhu cầu vay vốn NH = 4,25 tỷ - 1,8 tỷ = 2,45 tỷ Thực hợp nhà thầu có lãi 0,75 tỷ (= 5tỷ - 4,25tỷ), nguồn toán chắn, nên NH nên cho vay số tiền 2,45 tỷ Với giá trị hợp đồng tỷ, nhà thầu nhận 1,5 tỷ vào 1/4, 1,75 tỷ (= 3,5 tỷ / 2) vào cuối tháng 8, đầu tháng 1,75 tỷ vào 1/11  thời gian cho vay tháng từ 1/4 đến 1/11, thu nợ vào 1/9 1/11 Tại 1/9, gốc thu = 2,45 tỷ / = 1,225 tỷ Lãi thu = 2,45 tỷ x 1,1% x 5th = Tại 1/11, gốc thu = 2,45 tỷ / = 1,225 tỷ Lãi thu = 1,225 tỷ x 1,1% x 2th = Bài 17: Nhu cầu vốn để thực phương án KD = 5tỷ - 10% x 5tỷ (lãi định mức) = 4,5 tỷ = Tổng chi phí Nguồn vốn tự có = Chi phí khấu hao máy móc = 40% x 4,5 tỷ = 1,8tỷ Chủ đầu tư ứng trước = 0,5 tỷ  Nhu cầu vay vốn NH = 4,5 tỷ - 2,3 tỷ = 2,2 tỷ Thực hợp nhà thầu có lãi 0,5 tỷ (= 5tỷ - 4,5tỷ), nguồn tốn chắn đầu tư ngân sách duyệt, nên NH nên cho vay số tiền 2,2 tỷ Với giá trị hợp đồng tỷ, nhà thầu nhận 0,5 tỷ vào 1/6, 1,875 tỷ vào cuối tháng đầu tháng 9, 1,875tỷ vào 1/12, 0,75 tỷ vào 1/11/200X+1  thời gian cho vay tháng từ 1/6 đến 1/12, thu nợ vào 1/9 1/12 Tại 1/9, gốc thu = 2,2 tỷ / = 1,1 tỷ Lãi thu = 2,2tỷ x 1,05% x 3th = Tại 1/12, gốc thu = 2,2 tỷ / = 1,1 tỷ Lãi thu = 1,1 tỷ x 1,05% x 3th = 36 Bài 18: Năm nay: Vốn chủ sở hữu 100tỷ dùng để tài trợ TSCĐ (90tỷ) TSLĐ (10tỷ) Nguồn để tài trợ cho TSLĐ (32,5tỷ) gồm có VCSH (10tỷ), Tín dụng TM (10tỷ) vay NH X (12,5 tỷ) Năm sau: Công ty cần vay NH để tài trợ cho chi phí khơng cần tài trợ cho toàn CP năm mà cần đủ cho vòng quay vốn Vậy trước hết tính số vòng quay vốn năm = năm sau: VVLĐ = Doanh thu / TSLĐ = 190 / 32,5 = 5,8 vòng hay vòng Năm sau doanh thu tăng 10% vòng quay VLĐ khơng thay đổi, nên TSLĐ cần có TSLĐ = (190 x 1,1) / 5,8 = 36,03 tỷ Vậy nhu cầu vốn lưu động DN năm sau 36,03 tỷ, DN có VCSH (10tỷ), Tín dụng thương mại (10tỷ), nên cần vay thêm NH 16,03 tỷ NH xét đến tiêu tài ROA, ROE, vòng quay vốn, cấu vốn, khả toán,… lịch sử tín dụng DN để xem xét việc chuyển hình thức vay vốn từ trực tiếp lần sang HMTD Nếu HMTD duyệt 15 tỷ Bài 19: Đây phương thức cho vay theo hạn mức, nên hồ sơ vay vốn công ty hợp lý Mức vốn cho vay tối đa = 70% x 4.150 = 2.905 Chi phí sản xuất hàng quý = 12.910 + 9.875 = 22.785 Số vòng quay vốn lưu động quý = 21.525 / 6150 = 3, vòng Vậy nhu cầu vốn lưu động quý = 22.785 / 3,5 = 6510 Vốn LD tự có nguồn huy động khác = 3.660 => Mức vốn cho vay = 6.510 - 3.660 = 2.850 Đề nghị sai việc cấp hạn mức tín dụng cho DN nhằm bổ sung nguồn vốn đầu tư vào tài sản lưu động Ngày 8/10: cho vay để mua ôtô tải: 464 triệu => Sai việc tài trợ cho TSCĐ có thời hạn năm, khơng phải cho vay ngắn hạn 37 Ngày 9/10: cho vay để nộp thuế thu nhập: 75 tr → NH không tài trợ tiền để DN nộp thuế TN Thuế TN kết hoạt động kinh doanh, phải tài trợ tiền thu từ HĐKD, từ vốn vay NH NH giải nhu cầu vốn hợp lý sau: - Ngày 3/10: cho vay để mua NVL: 386 tr - Ngày 10/10: cho vay để trả lương công nhân: 228 tr Chú ý: Dư nợ VLĐ đầu kỳ ảnh hưởng đến số tiền vay thêm kỳ Bài 20: Tổng vốn đầu tư vào dự án = Chi phí xây lắp + Chi phí XDCB khác + Chi phí mua thiết bị vận chuyển lắp đặt thiết bị = 2.500 + 800 + 3.210 = 6.510 Vốn tự có công ty = 6.510 x 30% = 1.953 Nguồn vốn khác tham gia dự án = 280 Lợi nhuận trước có dự án = 2.250 / (1 + 25%) = 1.800 Lợi nhuận dự án = 2.250 – 1.800 = Khấu hao hàng năm = 6.510 x 20% = 450 1.302 Mức cho vay tối đa = 70% Giá trị tài sản chấp = 6.170 x 70% = 4.379 Nhu cầu vay vốn NH = 6.510 – (1.953 + 280) = 4.277 Nhu cầu vay vốn NH DN < Mức cho vay tối đa NH → NH duyệt cho vay 4.277 Nguồn trả nợ NH hàng năm = Khấu hao hàng năm + LN + Nguồn vốn khác = 1.302 + 450 + 80,5 = 1.832,5 Thời gian cho vay = Thời gian xây dựng + Thời gian trả nợ = tháng + (4.277 / 1.832,5) = 2,834 năm hay năm 10 tháng Cuối ngày 4/6, số tiền vay thêm = 4.277 – 850 = 3.427 Ngày 8/6: NH duyệt cho vay tốn tiền mua máy móc thiết bị 600 triệu → số tiền vay thêm = 3.427 – 600 = 2.832 Ngày 10/6: NH duyệt cho vay trả tiền vận chuyển máy móc thiết bị: 10 triệu → số tiền vay thêm = 2.832 - 10 = 2.822 NH không giải nhu cầu vay toán tiền mua xi măng, cát sỏi nhu cầu vốn lưu động (vốn ngắn hạn), không thuộc đối tượng tài trợ dự án duyệt cho CBCNV nghỉ mát tiền để trang trải nhu cầu phải lấy từ Quỹ phúc lợi công ty 38 mua mủ cao su nhu cầu vốn lưu động (vốn ngắn hạn), không thuộc đối tượng tài trợ dự án duyệt nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thuế TNDN tính LN doanh nghiệp, mà NH cho vay để DN có nguồn tốn chi phí đầu vào cho hoạt động kinh doanh Bài 21: a Tính Rủi ro LS: TSNC LS = 420 + 2.310 = 2.730 NVNC LS = 1.850 + 770 = 2.620 Khe hở NC LS = 2.730 – 2.620= 110 Do khe hở NCLS >0 lãi suất tăng nên Thu nhập từ lãi NH tăng tháng tới Thay đổi thu chi từ lãi = 110 x (2% x 3/12) = 0,55 tỷđ Thay đổi Chênh lệch LS = Thay đổi thu chi từ lãi/ Tổng TS = 0,55 / 7.310 = 0,00752% / 3tháng hay 0,03% / năm Chênh lệch LS dự kiến = Chênh lệch LS trước thay đổi LS + Thay đổi Chênh lệch LS = 3,15% + 0,03% = 3,18% /năm b Giả sử 20% khoản cho vay đáo hạn có khả thu hồi cao, tính Tỷ lệ TK TS TS khoản = 420 + 180 + 250 + 420 + (2.310 + 1.470 + 1.850) x 0,2 = 2.396 Tỷ lệ khoản TS = 2.396 / 7.310 = 32,78% Bài 22: a Tính Rủi ro LS: TSNC LS = 420 + 1900 = 2.320 NVNC LS = 1820 + 620 = 2.440 Khe hở NC LS = 2.320 – 2.440 = (-120) Do khe hở NCLS