Đang tải... (xem toàn văn)
ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT SỐ 11 1. Tên môn học: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG 2. Giảng viên: Họ và tên Học vị Trương Thị Hồng Tiến sĩ Nguyễn Quốc Anh Thạc sĩ Nguyễn Ngọc Hân CN
KHOA NGÂN HÀNG ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT SỐ 11 Tên mơn học: KẾ TỐN NGÂN HÀNG Giảng viên: Họ tên Học vị Trương Thị Hồng Tiến sĩ Nguyễn Quốc Anh Thạc sĩ Nguyễn Ngọc Hân CN Bậc đào tạo: Đại học Hệ đào tạo: Chính quy Khóa 35 Thời lượng: Số lý thuyết lớp: 35 tiết Thuyết trình, tập nhóm: 10 tiết Điều kiện tiên : Để tiếp thu hiểu tốt mơn học địi hỏi sinh viên phải học trước môn học: Tiền tệ ngân hàng, nghiệp vụ ngân hàng, toán quốc tế tín dụng ngân hàng Mơ tả vắn tắt học phần: Kế toán ngân hàng bao gồm kế toán Tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước Tuy nhiên giới hạn môn học tập trung xử lý kế tốn Tổ chức tín dụng mà đặc biệt nhấn mạnh kế tốn Ngân hàng thương mại Kế tốn ngân hàng có vai trò đặc biệt việc cung cấp số liệu, phản ánh tình hình huy động sử dụng vốn ngân hàng, thơng qua nghiệp vụ kế tốn huy động vốn, cho vay phản ánh phần tình hình kinh tế xã hội việc sử dụng vốn đơn vị kinh tế có hiệu hay khơng Kế tốn ngân hàng sử dụng thước đo tiền để phản ánh nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng kinh doanh vàng, ngoại tệ, kinh doanh chứng khốn,…Nhìn chung tồn nguồn vốn, cấu hình thành nguồn vốn việc sử dụng vốn ngân hàng, từ xác định nghĩa vụ nộp thuế cho Ngân sách Nhà nước, lợi nhuận lại việc phân chia lợi nhuận ngân hàng Mục tiêu: Qua môn học này, sinh viên khơng cung cấp kiến thức kế tốn lĩnh vực ngân hàng mà cịn có điều kiện ơn lại toàn nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng Phương pháp giảng dạy: Sử dụng phương pháp nghe giảng vấn đề bản, đặt giải tình thực tế , xen kẽ số tiết để sinh viên thuyết trình sửa tập Phương pháp đánh giá : Điểm trình: dựa tập nhóm, thuyết trình theo nhóm sinh viên, chiếm 30% tổng điểm kết thúc học phần Điểm thi hết môn: dựa vào kết làm thi hết môn sinh viên, chiếm 70% tổng điểm kết thúc học phần 10 Tài liệu : a) Tài liệu tham khảo chính: Lý thuyết – tập & giải Kế toán ngân hàng (2008), TS Trương Thị Hồng, Nhà xuất Lao Động 234 Sơ đồ Kế toán ngân hàng (2008), TS Trương Thị Hồng, Nhà xuất Lao Động Các văn bàn pháp lý liên quan đế xử lý kế toán Tổ chức tín dụng Trang Web: www.sbv.gov.vn b) Tài liệu tham khảo khác Bài tập tình kế tốn ngân hàng (2009), TS Trương Thị Hồng, Nhà xuất Lao Động Lý thuyết tập Kế toán ngân hàng (2004), Nhà xuất Tài Lý thuyết Kế tốn ngân hàng (2002), Nguyễn Đức Long, chủ biên – Học viện ngân hàng, lưu hành nội Các văn Ngân hàng Nhà nước Kế toán ngân hàng áp dụng tổ chức tín dụng Sách Kế tốn Ngân hàng tác giả khác 11 Đề cương môn học: Chương 1: Những vấn đề kế toán ngân hàng Mục tiêu chương: Giới thiệu kiến thức kế toán ngân hàng bao gồm khái niệm, hệ thống tài khoản, hệ thống loại bảng, loại chứng từ hình thức kế toán sử dụng Đối tượng kế toán ngân hàng: Trình bày đối tượng nghiên cứu tảng kế toán ngân hàng nguồn vốn việc sử dụng vốn Đặc điểm kế toán ngân hàng Nêu lên đặc điểm riêng bật kế toán ngân hàng so với loại kế toán khác Chứng từ kế toán ngân hàng Giới thiệu loại chứng từ dùng kế toán ngân hàng Đây chứng để chứng minh nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoàn thành ngân hàng sở để hạch toán vào tài khoản kế toán Hệ thống tài khoản, bảng cân đối tài khoản, bảng cân đối kế toán Giới thiệu loại tài khoản, loại bảng sử dụng hình thức kế tốn ngân hàng Chương 2: Kế toán nghiệp vụ huy động vốn Mục tiêu chương: Trình bày cách hạch tốn nghiệp vụ huy động vốn phát sinh ngân hàng Ý nghĩa công tác huy động vốn: Cho thấy tầm quan trọng cơng tác huy động vốn ngân hàng nguồn vốn huy động nguốn vốn chiếm tỷ trọng chủ yếu ngân hàng Làm tốt công tác huy động vốn mở rộng công tác cho vay, tăng cường vốn cho kinh tế mà mang đến cho ngân hàng nhiều lợi nhuận Nguồn vốn huy động: Giới thiệu loại nguồn vốn huy động ngân hàng tài khoản sử dụng tương ứng Phương pháp hạch toán huy động vốn đồng VN: Cách hạch toán tường hợp huy động vốn: nhận Tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi toán, phát hành giấy tờ có giá… Phương pháp hạch tốn huy động vốn vàng: Các tài khoản sử dụng cách hạch toán nghiệp vụ huy động vốn vàng Phương pháp hạch toán huy động vốn VND đảm bảo theo giá vàng Các tài khoản sử dụng cách hạch toán nghiệp vụ huy động vốn đồng VN đảm bảo theo giá vàng Chương 3: Kế toán nghiệp vụ cho vay, đầu tư kinh doanh chứng khốn Mục tiêu chương: Trình bày cách hạch toán nghiệp vụ cho vay, đầu tư kinh doanh chứng khoán phát sinh ngân hàng Ý nghĩa, nhiệm vụ kế toán cho vay: Cho thấy tầm quan trọng nghiệp vụ tín dụng Nghiệp vụ tín dụng chiếm tỷ trọng lớn tồn tài sản có ngân hàng Đây nguồn vốn hình thành từ huy động khách hàng, ngân hàng phải sử dụng có hiệu Tổ chức kế toán cho vay: Giới thiệu loại chứng từ cho vay phương thức cho vay Kế tốn cho vay ngắn hạn theo (cho vay thơng thường) Các tài khoản sử dụng phương pháp hạch tốn nghiệp vụ cho vay ngắn hạn theo Chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá Các tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán nghiệp vụ chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá Cho vay trả góp: Các tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán nghiệp vụ cho vay trả góp Cho th tài Các tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán nghiệp vụ cho thuê tài Cho vay trung, dài hạn theo dự án: Các tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán nghiệp vụ cho vay trung, dài hạn theo dự án Cho vay uỷ thác: Các tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán nghiệp vụ cho vay uỷ thác Nghiệp vụ cho vay đồng tài trợ: Các tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán nghiệp vụ cho vay đồng tài trợ Cho vay vàng: Các tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán nghiệp vụ cho vay vàng Cho vay đồng VN đảm bảo theo giá vàng: Các tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán nghiệp vụ cho vay đồng VN đảm bảo theo giá vàng Kế toán nghiệp vụ đầu tư kinh doanh chứng khoán: Các tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán nghiệp vụ đầu tư kinh doanh chứng khoán Chương 4: Kế toán nghiệp vụ toán qua ngân hàng Mục tiêu chương: Giới thiệu cách hạch toán nghiệp vụ toán qua ngân hàng như: uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc, thư tín dụng thẻ tốn Ý nghĩa, ngun tắc tốn qua ngân hàng Nêu lên vai trị làm trung gian tốn ngân hàng Nhờ giúp khách hàng giải nhanh vòng quay vốn, tiết liệm chi phí lưu thơng tiền mặt tăng lợi nhuận cho ngân hàng Tài khoản sử dụng Giới thiệu loại tài khoản sử dụng nghiệp vụ toán qua ngân hàng Thanh toán uỷ nhiệm chi Giới thiệu cách hạch toán phương thức toán uỷ nhiệm chi Thanh toán uỷ nhiệm thu Giới thiệu cách hạch toán phương thức toán uỷ nhiệm thu Thanh toán séc Giới thiệu cách hạch toán phương thức toán séc Thanh tốn thư tín dụng Giới thiệu cách hạch tốn phương thức tốn thư tín dụng Thanh toán thẻ toán Giới thiệu cách hạch toán phương thức toán thẻ toán Chương 5: Kế toán nghiệp vụ toán vốn ngân hàng Mục tiêu chương: Trình bày nghiệp vụ toán vốn ngân hàng vốn nhu cầu thiếu hoạt động ngân hàng Hoạt động diễn ngày ngân hàng theo nhu cầu khách hàng Thanh toán liên hàng Giới thiệu cách hạch toán cho nghiệp vụ tốn liên hàng, hình thức chuyển vốn ngân hàng hệ thống Thanh toán bù trừ Giới thiệu cách hạch toán cho nghiệp vụ tốn bù trừ, hình thức chuyển vốn ngân hàng thành viên thông qua chủ trì Ngân hàng Nhà nước Thanh tốn qua Ngân hàng Nhà nước Giới thiệu cách hạch toán cho nghiệp vụ toán qua Ngân hàng Nhà nước, hình thức tốn lần qua tài khoản tiền gửi Ngân hàng Nhà nước Chương 6: Kế toán tài sản cố định, công cụ dụng cụ ngân hàng Mục tiêu chương: Trình bày cách hạch toán nghiệp vụ liên quan đến tài sản cố định công cụ dụng cụ ngân hàng Kế toán tài sản cố định Giới thiệu tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán nghiệp vụ liên quan đến tài sản cố định Kế toán công cụ dụng cụ Giới thiệu tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán nghiệp vụ liên quan đến cơng cụ dụng cụ Kế tốn xây dựng Giới thiệu tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán nghiệp vụ liên quan đến hoạt động xây dựng Chương 7: Kế toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ - vàng tốn quốc tế Mục tiêu chương: Trình bày cách hạch toán nghiệp vụ liên quan đến kinh doanh ngoại tệ, vàng toán quốc tế ngân hàng Tổng quát kế toán ngoại tệ tài khoản sử dụng Giới thiệu kế toán ngoại tệ loại tài khoản sử dụng tương ứng Về nội dung hạch toán, tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, cho vay, tiết kiệm ngoại tệ hồn tồn giống hạch tốn tiền đồng Việt Nam, thay đổi số hiệu tài khoản Phương pháp hạch toán nghiệp vụ Kinh doanh ngoại tệ dịch vụ khác Giới thiệu cách hạch toán nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ dịch vụ chuyển tiền phi mậu dịch Kế toán nghiệp vụ kinh doanh vàng Giới thiệu tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán nghiệp vụ kinh doanh vàng Kế toán nghiệp vụ toán quốc tế Giới thiệu tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán nghiệp vụ toán quốc tế Kế toán nghiệp vụ cơng cụ tài phái sinh Giới thiệu tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán nghiệp vụ cơng cụ tài phái sinh Chương 8: Kế tốn thu nhập, chi phí kết kinh doanh ngân hàng Mục tiêu chương: Trình bày cách hạch toán khoản thu nhập chi phí ngân hàng để từ xác định kết kinh doanh ngân hàng Nội dung khoản thu nhập chi phí ngân hàng Liệt kê khoản thu nhập chi phí ngân hàng Kế toán thu nhập Giới thiệu tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán kế toán thu nhập Kế tốn chi phí Giới thiệu tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán kế tốn chi phí Kế tốn thuế giá trị gia tăng Giới thiệu tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán thuế giá trị gia tăng hoạt động kinh doanh ngân hàng Kế toán kết kinh doanh phân phối lợi nhuận Giới thiệu tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán kết kinh doanh phân phối lợi nhuận ngân hàng 12 Lịch học Ngày NỘI DUNG GIẢNG DẠY (Số tiết) (Tên chương, phần , phương pháp Tài liệu đọc Chuẩn bị Ghi sinh viên giảng dạy) Buổi Chương 1: Những vấn đề 1) Lý thuyết – 1) Nắm 1) Giao (5 tiết) kế toán ngân hàng tập&bài vững kiến tập ứng dụng Đối tượng kế toán ngân hàng giải Kế toán thức chương Đặc điểm kế toán ngân hàng ngân hàng nghiệp vụ chương Chứng từ kế toán ngân hàng (2008), TS ngân hàng Hệ thống tài khoản, bảng cân đối Trương Thị tiền tệ ngân 2) Yêu cầu tài khoản, bảng cân đối kế toán Hồng, Nhà hàng sinh viên coi xuất Lao Chương 2: Kế toán nghiệp vụ huy trước chương Động cho buổi động vốn học Nguồn vốn huy động 2) 234 Sơ đồ Phương pháp hạch toán huy động Kế toán ngân vốn vàng hàng (2008), Phương pháp hạch toán huy động TS Trương vốn VND Thị Hồng, Nhà xuất Lao Sử dụng phương pháp nghe giảng Động Buổi Chương 3: Kế toán nghiệp vụ cho 1) Lý thuyết – 1) Nắm lý 1) Sửa số (5 tiết) vay, đầu tư kinh doanh chứng tập&bài thuyết nghiệp vụ khoán giải Kế toán chương tiêu biểu Kế toán cho vay ngắn hạn theo ngân hàng chương chương (cho vay thơng thường) (2008), TS Chiết khấu thương phiếu giấy tờ Trương Thị 2) Đọc trước có giá Hồng, Nhà chương Cho vay trả góp: xuất Lao sinh viên coi Cho thuê tài Động trước chương chương Cho vay trung, dài hạn theo dự án 2) Yêu cầu cho buổi Cho vay uỷ thác Nghiệp vụ cho vay đồng tài trợ Kế toán ngân Cho vay vàng hàng (2008), Kế toán nghiệp vụ đầu tư kinh TS Trương doanh chứng khoán học 2) 234 Sơ đồ Thị Hồng, Nhà xuất Lao Sử dụng phương pháp nghe giảng Động Buổi Chương 4: Kế toán nghiệp vụ 1) Lý thuyết – 1) Nắm lý 1) Sửa số (5 tiết) toán qua ngân hàng tập&bài thuyết nghiệp vụ Thanh toán uỷ nhiệm chi giải Kế toán chương tiêu biểu Thanh toán uỷ nhiệm thu ngân hàng trước chương Thanh toán séc (2008), TS Thanh tốn thư tín dụng Trương Thị 2) Đọc trước 2) Yêu cầu Thanh toán thẻ toán Hồng, Nhà chương sinh viên coi xuất Lao Sử dụng phương pháp nghe giảng trước chương Động cho buổi học 2) 234 Sơ đồ Kế toán ngân hàng (2008), TS Trương Thị Hồng, Nhà xuất Lao Động Buổi Chương 5: Kế toán nghiệp vụ 1) Lý thuyết – 1) Nắm lý 1) Sửa số (5 tiết) toán vốn ngân hàng tập&bài thuyết nghiệp vụ Thanh toán liên hàng giải Kế toán chương tiêu biểu Thanh toán bù trừ ngân hàng trước chương Thanh toán qua ngân hàng nhà (2008), TS nước Trương Thị 2) Đọc trước 2) Yêu cầu Hồng, Nhà chương Sử dụng phương pháp nghe giảng sinh viên coi xuất Lao trước chương Động cho buổi học 2) 234 Sơ đồ Kế toán ngân hàng (2008), TS Trương Thị Hồng, Nhà xuất Lao Động Buổi Chương 6: Kế toán tài sản cố định, 1) Lý thuyết – 1) Nắm lý 1) Sửa số (5 tiết) công cụ dụng cụ ngân hàng tập&bài thuyết nghiệp vụ Kế toán tài sản cố định giải Kế toán chương tiêu biểu Kế tốn cơng cụ dụng cụ ngân hàng trước chương Kế toán xây dựng (2008), TS Trương Thị 2).Đọc trước 2) Yêu cầu Hồng, Nhà chương sinh viên coi Sử dụng phương pháp nghe giảng xuất Lao trước chương Động cho buổi học 2) 234 Sơ đồ Kế toán ngân 3) Yêu cầu hàng (2008), sinh viên làm TS Trương tiểu luận theo Thị Hồng, Nhà nhóm để nộp xuất Lao vào buổi học Động cuối Buổi Chương 7: Kế toán nghiệp vụ kinh 1) Lý thuyết – 1) Nắm lý 1) Sửa số (5 tiết) doanh ngoại tệ- vàng toán tập&bài thuyết nghiệp vụ quốc tế giải Kế toán chương tiêu biểu Phương pháp hạch toán nghiệp vụ ngân hàng trước chương Kinh doanh ngoại tệ dịch vụ (2008), TS khác Trương Thị 2) Đọc trước 2) Yêu cầu Kế toán nghiệp vụ kinh doanh Hồng, Nhà chương vàng xuất Lao trước chương Kế toán nghiệp vụ toán quốc Động cho buổi học tế Kế tốn nghiệp vụ cơng cụ tài 2) 234 Sơ đồ phái sinh Kế tốn ngân hàng (2008), Sử dụng phương pháp nghe giảng sinh viên coi TS Trương Thị Hồng, Nhà xuất Lao Động 1) Nắm lý 1) Sửa số phí kết kinh doanh ngân tập&bài thuyết nghiệp vụ hàng giải Kế toán chương tiêu biểu Nội dung khoản thu nhập ngân hàng trước chương chi phí ngân hàng (2008), TS Kế tốn thu nhập Trương Thị 2) Đọc trước 2) Yêu cầu Kế toán chi phí Hồng, Nhà chương Kế tốn thuế giá trị gia tăng xuất Lao thuyết trình Kế tốn kết kinh doanh Động vào buổi học Buổi Chương 8: Kế toán thu nhập, chi (5 tiết) 1) Lý thuyết – phân phối lợi nhuận sinh viên cuối cùng, 2) 234 Sơ đồ Kế toán ngân nhắc sinh hàng (2008), viên nộp TS Trương tiểu luận Thị Hồng, Nhà buổi xuất Lao Sử dụng phương pháp nghe giảng đồng thời học Động Buổi Hệ thống lại kiến thức môn học 1) Lý thuyết – 1) Nắm lý 1) Có thể (5 tiết) chương tập&bài thuyết cho số giải Kế tốn chương nhóm thuyết ngân hàng trước trình trước Sửa tập tổng hợp (2008), TS chuẩn Sử dụng phương pháp thảo luận, Trương Thị 2) Làm giải tình Hồng, Nhà tập đầy đủ xuất Lao Động 2) 234 Sơ đồ bị xong Kế toán ngân hàng (2008), TS Trương Thị Hồng, Nhà xuất Lao Động Buổi Sửa thêm số tập tổng hợp 1) Làm 1) Thu bài tập&bài (5 tiết) 1) Lý thuyết – tập đầy đủ tiểu luận Giải đáp thắc mắc cho sinh viên giải Kế tốn mơn học ngân hàng 2) Chuẩn bị (2008), TS thuyết Trương Thị trình theo Hồng, Nhà nhóm Thơng báo nội dung ơn thi u cầu nhóm thuyết trình xuất Lao Động Sử dụng phương pháp thảo luận, giải tình 2) 234 Sơ đồ Kế toán ngân hàng (2008), TS Trương Thị Hồng, Nhà xuất Lao Động sinh viên ... tiết) kế toán ngân hàng tập&bài vững kiến tập ứng dụng Đối tượng kế toán ngân hàng giải Kế toán thức chương Đặc điểm kế toán ngân hàng ngân hàng nghiệp vụ chương Chứng từ kế toán ngân hàng (2008),... ngân hàng nguồn vốn việc sử dụng vốn Đặc điểm kế toán ngân hàng Nêu lên đặc điểm riêng bật kế toán ngân hàng so với loại kế toán khác Chứng từ kế toán ngân hàng Giới thiệu loại chứng từ dùng kế toán. .. ngân hàng, lưu hành nội Các văn Ngân hàng Nhà nước Kế toán ngân hàng áp dụng tổ chức tín dụng Sách Kế tốn Ngân hàng tác giả khác 11 Đề cương môn học: Chương 1: Những vấn đề kế toán ngân hàng