Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo kế toán doanh nghiep de tài vốn bằng tiền
Trêng C§ c«ng nghiÖp Hng Yªn B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp LỜI MỞ ĐẦU Khi nền hinh tế nước ta đang phát triển theo hướng nền kinh tế thị trường, hàng hóa nhiều thành phần có sự điều tiết của Nhà nước và chịu sự tác động gắt gao của các quy luật kinh tế như: quy luật cung cầu, quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh… Với cơ chế quản lý kinh tế thực hiện hạch toán kinh doanh như hiện nay, nếu một doanh nghiệp , một công ty muốn tạo được chỗ đứng vững chắc trên thị trường phải hoạt động có hiệu quả, nghĩa là doanh nghiệp các khoản thu phải bù đắp được những chi phí bỏ ra và phải có lãi. Để đạt được mục tiêu này doanh nhiệp có nhiều biện pháp: tăng doanh thu bằng cách tiết kiệm chi phí hạ giá thành sản phẩm hoặc tăng giá bán sản phẩm… Tuy nhiên để tồn tại và phát triển được lâu dài thì biện pháp tiết kiệm chi phí sẽ được coi là biện pháp tối ưu hơn bởi: bởi tiết kiệm chi phí sẽ hạ được giá thành. Khi đó giá bán hạ có tác động kích thích nhu cầu nên doanh thu tăng và tất nhiên lợi nhuận cũng sẽ tăng theo. Các doanh nghiệp và các công ty muốn hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả thì phải có đầy đủ các yếu tố như: tiền, máy móc thiết bị, nguyên liệu, vật liệu… Để cho doanh nghiệp đi và hoạt động sản xuất kinh doanh để thu được lợi nhuận. Bất cứ doanh nghiệp nào cũng cần phải có 1 lượng tiền nhất định để phục vụ cho hoạt đông sản xuất kinh doanh và để quay vòng vốn. Vì vây, lượng tiền là khâu đầu tiên, quan trọng nhất để cho doanh nghiệp tồn tại và phát triển. Trong nền kinh tế thì trường hiện nay thì lượng tiền phải ổn định để đảm bảo cho quá trình sản xuất dinh doanh. Điều đó đòi hỏi các doanh nghiệp phải biết cách tổ chức quản lý tốt công tác kế toán “vốn bằng tiền” thì mới có điều kiện tốt nhất để phát triển. Muốn thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả đem lại doanh thu ngày càng cao cho doanh nghiệp thì vai trò kế toán “ vốn bằng tiền” phải được đặt lên hàng đầu. Nhận thức được tầm quan trong của kế toán “vốn bằng tiền”, qua tìm hiểu thực tế sau một thời gian thực tập tại Công Ty Cổ Phần Gia Phú. Trên cơ sở GVHD: NguyÔn ViÖt Hêng SV: NguyÔn ThÞ Thanh T©m- Líp 38ck1 1 Trêng C§ c«ng nghiÖp Hng Yªn B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp những kiến thức được học về kế toán, kết hợp với thực tế về công tác kế toán của doanh nghiệp em đã nhận thức được tầm quan trọng của tiền đối với quá tình sản xuất kinh doanh em đã lựa chon tìm hiểu phần hành “Kế toán vốn bằng tiền ở Công Ty Cổ Phần Gia Phú”. Báo cáo gồm những nội dung sau: - Lời mở đầu - Chương 1: Tổng quan về Công Ty Cổ Phần Gia Phú và tổ chức bộ máy kế toán của công ty. - Chương 2: Cơ sở lý luận của kế toán “Vốn bằng tiền”. - Chương 3: Thực trạng phần hành kế toán “Vốn bằng tiền”. - Chương 4: Kết luận. Mặc dù được sự giúp đỡ chỉ bảo tận tình của cán bộ phòng kế toán của Công Ty Cổ Phần Gia Phú và cô Nguyễn Việt Hường cùng với sự nỗ lực tìm hiểu, học hỏi kinh nghiệm thực tế còn hạn chế nên báo cáo tốt nghiệp của em không tránh khỏi những thiếu sót. Bởi vậy, em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp chỉ bảo của các thầy, cô giáo và các cô chú, anh chị cán bộ phòng kế toán của Công Ty Cổ Phần Gia Phú để báo cáo này được hoàn thiện hơn. ` ` GVHD: NguyÔn ViÖt Hêng SV: NguyÔn ThÞ Thanh T©m- Líp 38ck1 2 Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Nguyễn Thị Thanh Tâm Trêng C§ c«ng nghiÖp Hng Yªn B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CÔNG TY CỔ PHẦN GIA PHÚ VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN GIA PHÚ 1.1. Qúa trình hình thành và phát triển của doanh nghiệp. 1.1.1 Tên, địa chỉ. - Tên doanh nghiệp: Công Ty Cổ Phần Gia Phú. - Tên tiếng anh: Giaphu Joint- Stock company, GIAPHU JSC. - Đ/c: Phố mới- P. Đồng Nguyên- TX. Từ Sơn - Tỉnh Bắc Ninh - Giám đốc: Ông Trần Văn Xuân _ SĐT: 0982 256 268 - Phó giám đốc: Ông Ngô Quang Vinh _ SĐT: 0984 961 999 - Điện thoại: 0241 3 745 164 - Fax: 0241 3 745 164 - MST: 2300338805 - Email: giaphubn@gmail.com - Tài khoản ngân hàng Vietcombank chi nhánh BắcNinh: 0351000289629. 1.1.2. Qúa trình hình thành và phát triển. Công ty cổ phần Gia Phú được thành lập vào năm 2007. Giấy phép đăng ký kinh doanh do sở kế hoạch và đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp giấy phép kinh doanh cho công ty theo số 2300338805 ngày 01/7/2007. Mặc dù thành lập từ năm 2007 nhưng đến tận năm 2008 công ty mới chính thức đi vào hoạt động. Trong thời gian mới thành lập công ty còn gặp rất nhiều khó khăn về cơ sở vật chất, máy móc trang thiết bị còn thiếu thốn, công nhân có trình độ tay nghề cao vẫn còn thiếu và yếu. Nên trong năm 2008 và 2009 doanh thu hàng năm chỉ đạt được từ 2- 3 tỷ đồng và lợi nhuận thì hầu như là không có. Nhưng sang năm 2010 công ty đã đi vào ổn định, đã kiện toàn tổ chức và sắp xếp lại sản xuất nâng cao chất lượng sản phẩm, mở rộng thị trường. Cùng với sự lãnh đạo sáng suốt của ban lãnh đạo công ty. Công ty đã bắt đầu hoạt động có lãi. Năm 2011 là một dấu mốc quan trọng trong quá trình sản xuất sản phẩm chính của mình là “Cửa nhựa lõi thép” công ty đã được khách hàng tìm đến và ký kết được nhiều hợp đồng, công trình thi công hạng mục cửa lớn như: công GVHD: NguyÔn ViÖt Hêng SV: NguyÔn ThÞ Thanh T©m- Líp 38ck1 3 Trêng C§ c«ng nghiÖp Hng Yªn B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp trình Ecopark- Hưng Yên, công trình cải tạo mái kính Dabaco, công trình Sofitle- Hà Nội … và rất nhiều công trình nhà dân khác. Với phương châm “ chất lượng tạo uy tín”, “ mang tới sự hoàn mỹ cho ngôi nhà của bạn”, các sản phẩm của công ty ngày càng đa dạng về mẫu mã công ty đã khẳng định được uy tín và vị thế của mình và đang dần hướng tới mục tiêu tạo dựng thương hiệu GP- WINDOWN. 1.2. Những đặc điểm về hoạt động của đơn vị. 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của doanh nghiệp. a) Chức năng. Công Ty Cổ Phần Gia Phú với ngành nghề kinh doanh chính là chuyên tư vấn, thiết kế, sản xuất và lắp đặt của nhựa lõi thép phục vụ cho các công trình. Mục tiêu của Doanh nghiệp là ngày càng sản xuất các loại của ngày càng tốt, đa dạng về mẫu mã sản phẩm để làm cho nhu cầu của khách hàng ngày càng thỏa mãn hơn. b) Nhiệm vụ. Công ty luôn chấp hành đầy đủ mọi nghĩa vụ đóng góp với ngân sách Nhà Nước, thực hiện đúng chế độ hạch toán quy định của Nhà nước. Thực hiện theo đúng kế hoạch đề ra, đảm bảo an toàn đối với người lao động, đảm bảo cuộc sống vật chất cũng như tinh thần cho người lao động giúp họ yên tâm trong sản xuất. Ngoài ra, công ty còn quan tâm tốt tới công tác từ thiện, góp phần làn cho xã hội tốt đẹp hơn. * Quy trình công nghệ sản xuất của nhựa lõi thép (uPVC) Sản phẩm của công ty được sản xuất trên dây truyền tự động, quy trình công nghệ sản xuất khép kín, liên hoàn từ khi đưa vật liệu vào cho đến khi sản phẩm được đưa ra. Quy trình sản xuất của được thể hiện qua sơ đồ sau: GVHD: NguyÔn ViÖt Hêng SV: NguyÔn ThÞ Thanh T©m- Líp 38ck1 4 Trêng C§ c«ng nghiÖp Hng Yªn B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp * Nội dung các bước cơ bản trong quy trình công nghệ. - Bước đầu tiên là nguyên vật liệu: đây là bước mà khi chúng ta mua các thanh profile nhựa về chúng ta sẽ phải sắp xếp và phân loại các profile nhựa. Đây là một quy trình tưởng chừng như đơn giản nhưng thực tế nó rất quan trọng bởi vì nếu không khi sử dụng cửa sẽ có những cánh cửa bị cong, vênh mà không có giải pháp nào có thể sửa chữa được. - Sau khi cán bộ kỹ thuật đi đo kích thước cửa về, công nhân sẽ cắt các Profile nhựa và luồn lõi thép. + Cắt các Profile nhựa phải dung đến máy cắt nhựa lưỡi đứng, loại này có tốc độ vòng quay lớn và khi cắt nhựa rất chính xác và khẩu đo vuông góc. Đây là yếu tố rất quan trọng cho mối hàn thẳng và đẹp sau này. GVHD: NguyÔn ViÖt Hêng SV: NguyÔn ThÞ Thanh T©m- Líp 38ck1 5 Nguyên liệu Đo kích thước+ cắt NVL Hàn khung cửa Làm sạch+ luồn gioăng Cắt kính+ cắt nẹp cửa Lắp phụ kiện Vận chuyển+ lắp đặt Trêng C§ c«ng nghiÖp Hng Yªn B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp + Luồn lõi thép: Quy trình này rất quan trọng vì thép là thành phần chính giúp cho cửa không bị cong, vênh. - Bước 3, sẽ tiến hành đem những Profile nhựa và thép luồn ở bên trong khi đã cắt đúng kích cỡ vào máy để hàn khung cửa. - Bước 4, dùng máy xì để làm sạch mùn cửa và tiến hành luồn gioăng vào khung cửa. - Bước 5 sẽ dùng dao cắt kính chuyên dụng để cắt kính và làm nẹp ở cửa. Sau đó sẽ lắp phụ kiện cho cửa. Thường thường doanh nghiệp hay sử dụng phụ kiện GU hoặc GQ. Tùy theo loại cửa mà chúng ta có phụ kiện riêng. VD: Bản lề chữ A, bánh xe và khóa sò cửa sổ dùng cho cửa trượt, tay nắm cửa, chốt… - Bước cuối cùng là vận chuyển và lắp đặt cửa đến công trình. 1.2.2 Đặc điểm về nguồn vốn, cơ cấu nguồn vốn của Công Ty Cổ Phần Gia Phú. Công ty cổ phần Gia Phú được thành lập ban đầu với tổng số vốn điều lệ là: 3.000.000.000 đồng. Do 2 thành viên góp vốn là ông: Ngô Quang Vinh và ông: Trần Văn Xuân góp mỗi người 1.500.000.000 đồng. Trong đó ông: Trần Văn Xuân được bổ nhiệm làm giám đốc. Từ khi thành lập năm 2007 đến 2012 về cơ cấu nguồn vốn của công ty đến thời điểm hiện tại là: - Tổng nguồn vốn: 5.848.000.000 đồng. + Nợ phải trả: 1.234.000.000 đồng + Nguồn vốn chủ sở hữu: 4.614.000.000 đồng. - Tổng tài sản: 5.848.000.000 đồng. + Tài sản ngắn hạn: 2.100.000.000 đồng + Tài sản dài hạn: 3.748.000.000 đồng. Qua bản số liệu về cơ cấu nguồn vốn của công ty ta thấy được tài sản ngán hạn của công ty chủ yếu được dùng để mua nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ… Còn về tài sản dài hạn của công ty chủ yếu được dùng để mua sắm đổi mới các máy móc thiết bị hiện đại để sản xuất cửa như: máy cắt song góc, máy cắt nẹp, máy phay đầu đố,,, các loại máy sản xuất cửa này chủ yếu được nhập khẩu GVHD: NguyÔn ViÖt Hêng SV: NguyÔn ThÞ Thanh T©m- Líp 38ck1 6 Trêng C§ c«ng nghiÖp Hng Yªn B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp từ Đức, Trung Quốc. Với số vốn của mình công ty đang sử dụng hợp lý, hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả làm cho công ty ngày càng phát triển. 1.2.3 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh và tiêu thụ sản phẩm của công ty trong 3 năm gần nhất. a) Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty. Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ĐVT: nghìn đồng Năm Chỉ tiêu 2009 2010 2011 -Danh thu thuần 4.416.500 5.557.491 6.918.750 - Gía vốn hàng bán 3.021.200 4.126.063 4.346.250 - Lợi nhuận gộp 1.195.300 1.431.428 2.572.500 - Tổng chi phí 763.100 845.009 924.300 - Lợi nhuận trước thuế 432.200 486.417 1.648.200 - Thuế phải nộp 108.050 121.604 462.050 - Lợi nhuận sau thuế 324.150 364.813 1.186.150 - Thu nhập b/q người lao động. 2.100 3.250 3.720 Qua bảng số liệu trên ta thấy được doanh thu bán hàng của công ty năm sau so với năm trước là tăng lên cụ thể: năm 2010 so với năm 2009 tăng 1.140.991(nghìn đồng) và năm 2011 so với năm 2010 tăng 1.361.259 ( nghìn đồng). Điều này cho thấy tình hình tiêu thụ hàng hóa của công ty đang trên đà phát triển. Cùng với doanh thu tăng kéo theo là lợi nhuận sau thuế và thu nhập bình quân của người lao động cũng tăng lên góp phần ổn định và nâng cao đời sống của người lao động. b) Tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty. Công ty cổ phần Gia Phú với ngành nghề sản xuất kinh doanh chính là “Cửa nhựa lõi thép” sản phẩm của công ty dựa vào nhu cầu và đơn đặt hàng của khách hàng. Khách hàng của công ty chủ yếu là: Bắc Ninh, Bắc Giang, Thái Nguyên… Số liệu và tình hình tiêu thụ sản phẩm của công ty: Năm Chỉ tiêu ĐVT 2009 2010 2011 GVHD: NguyÔn ViÖt Hêng SV: NguyÔn ThÞ Thanh T©m- Líp 38ck1 7 Trêng C§ c«ng nghiÖp Hng Yªn B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp - Sản phẩm cửa M 2 4.015 4.455 5.125 - Doanh thu Nghìn đồng 4.416.500 5.557.419 6.918.750 Từ bảng trên ta thấy: - Sản lượng tiêu thụ và doanh thu của công ty tăng qua các năm cụ thể: năm 2010 so với 2009 tăng 440m 2 tương đương doanh thu tăng 1.140.991.000. Còn năm 2010 so với năm 2010 sản lượng tăng 760 m 2 tương đương doanh thu tăng 1.1361.259.000. - Sản lượng tăng khá nhanh chứng tỏ công ty đã mở rộng sản xuất, làm tốt các khâu marketing, quảng bá sản phẩm cửa nhựa của mình và đang dần hướng tới mục tiêu gây dựng thương hiệu sản xuất của nhựa lõi thép riêng cho mình là GP- WINDOWN. 1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý. 1.3.1 Mô hình hình tổ chức cơ cấu bộ máy quản lý của doanh nghiệp. 1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ cơ bản của từng bộ phận quản lý. Công ty có tổ chức bộ máy quản lý khá hoàn chỉnh và hoạt động có hiệu quả, có chất lượng đảm bảo tốt các yêu cầu của từng bộ phận cũng như toàn công ty. Bổ xung cho nhau nhằm quản lý giám sát có hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh dẫn đến công ty được chia thành các phòng ban vơi các chuyên môn khác nhau. Đứng đầu công ty là Giám đốc: là người đại diện theo pháp luật của công ty, chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra trong công ty, làm tròn nghĩa vụ với Nhà nước theo quy định hiện hành và là người có quyền quyết định cao nhất trong công ty. GVHD: NguyÔn ViÖt Hêng SV: NguyÔn ThÞ Thanh T©m- Líp 38ck1 8 Giám đốc công ty Phó giám đốc Phòng kế toán Phòng kinh doanh Phòng kỹ thuật Phân xưởng SX Trêng C§ c«ng nghiÖp Hng Yªn B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp - Phó giám đốc: là người dưới quyền giám đốc, được giám đốc ủy quyền giao dịch với khách hàng, có nhiệm vụ lập kế hoạch sản xuất và chịu trách nhiệm về sản phẩm của công ty. - Phòng kế toán: làm công tác có liên quan đến tài chính kế toán của đơn vị. Quản lý, hạch toán quá trình sản xuất kinh doanh sau đó lập các báo cáo tài chính. - Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch kế tiêu thụ sản phẩm thực hiện công tác Marketing. - Phòng kỹ thuật: có nhiệm vụ thiết kế, kiểm tra các sản xuất ra trước khi đi lắp đặt. - Phân xưởng sản xuất: có nhiệm vụ sản xuất và lắp đặt sản phẩm để bán ra thị trường. 1.4 Tổ chức công tác kế toán. 1.4.1 Hình thức tôt chức bộ máy kế toán. Xuất phát từ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh và tổ chức bộ máy quản lý ở trên phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý. Công ty Cổ Phần Gia Phú áp dụng hình thức tổ chức công tác bộ máy kế toán tập trung, hầu hết công việc được thực hiện ở phòng kế toán trung tâm, từ khâu thu thập kiểm tra chứng từ, ghi sổ, đến khâu tổng hợp, lập báo cáo tài chính. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty. GVHD: NguyÔn ViÖt Hêng SV: NguyÔn ThÞ Thanh T©m- Líp 38ck1 9 Thủ quỹ Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp Kế toán viên 1 Kế toán viên 2 Trêng C§ c«ng nghiÖp Hng Yªn B¸o c¸o thùc tËp tèt nghiÖp • Chức năng và nhiệm vụ từng người: - Kế toán trưởng là người được bổ nhiệm theo quyết định của nhà nước, chịu trách nhiệm trước công ty về công tác tài chính kế toán của công ty, giúp giám đốc, phó giám đốc thu thập xử lý thông tin phục vụ quản lý, xác định kết quả sản xuất kinh toanh, lập báo cáo tài chính. - Thủ quỹ: Là người thực hiện các nhiệm vụ thu, chi phát sinh trong ngày, căn cứ theo chứng từ hợp lệ, ghi sổ quỹ và lập báo cáo quỹ. - Kế toán viên 1: là người theo dõi tình hình biến động nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, là các thủ tục xuất kho, ghi sổ chi tiết, tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm. Đồng thời theo dõi tình hình biến động TSCĐ, trích khấu hao TSCĐ. - Kế toán viên 2: là nhân viên kế toán có nhiệm vụ tính toán và xác định các khoản tiền lương, phụ cấp và các khoản khác cho người lao động. Đồng thời còn có nhiệm vụ thơ dõi tình hình thanh toán các khoản nợ của công ty. 1.4.2. Hình thức kế toán mà công ty đang áp dụng. Để công tác kế toán vừa đơn giản, phù hợp với đặc điểm, điều kiện của công ty mà mang lại hiệu quả cao công ty áp dụng hình thức” Nhật ký chung”. Trình tự ghi sổ GVHD: NguyÔn ViÖt Hêng SV: NguyÔn ThÞ Thanh T©m- Líp 38ck1 10 Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Số thẻ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Bảng cân đối SPS Báo cáo tài chính (1) (3) (4) (6) (6) (2) (5) . lượng tăng khá nhanh chứng tỏ công ty đã mở rộng sản xuất, làm tốt các khâu marketing, quảng bá sản phẩm cửa nhựa của mình và đang dần hướng tới mục tiêu gây. doanh: có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch kế tiêu thụ sản phẩm thực hiện công tác Marketing. - Phòng kỹ thuật: có nhiệm vụ thiết kế, kiểm tra các sản xuất ra trước
