BÀI TẬP KẾ TOÁN TỔNG HỢP Cho biết: Doanh nghiệp X (Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, sản xuất chế biến hàng nông sản theo quy trình khép kín, chịu thuế GTGT đầu theo phương pháp khấu trừ thuế, sử dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ) Bài tập 1: I Số dư đầu tháng 06 năm 200N tài khoản tiền mặt 111 (1111) 150.000.000đ II Trong tháng 09/20N có tình hình thu, chi sau: Ngày 02, phiếu thu 01, công ty A trả nợ tiền mua hàng, doanh nghiệp nhập quỹ tiền mặt 10.500.000đ Ngày 06, phiếu thu 02, thu nợ tiền hàng tháng trước khách hàng Z tiền mặt số tiền 12.000.000đ Ngày 10, phiếu thu số 03, doanh nghiệp rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt để chuẩn bị trả lương cho người lao động, số tiền 100.000.000 đồng Ngày 11, phiếu thu số 04, thu tiền lãi tín phiếu kho bạc tháng 12/2006 nhập quỹ, số tiền 3.000.000 đồng Ngày 11, phiếu thu số 05, xuất kho 5000kg đường kính trắng bán cho cơng ty K, giá bán chưa có thuế GTGT 10.000đ/kg, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 8.000đ/kg Thu tiền mặt nhập quỹ Ngày 13, phiếu thu số 06, xuất bán cho công ty S: 10 đường, giá chưa có thuế GTGT 10.000đ/kg, thuế suất GTGT 5%, giá xuất kho 8.000đ/kg 10 kẹo hoa quả, giá chưa có thuế GTGT 12.000đ/kg, thuế suất GTGT 10%, giá xuất kho 9.000đ/kg Tất thu tiền mặt nhập quỹ Ngày 14, phiếu chi 01, chi tiền mặt trả nợ tiền hàng tháng trước cho cơng ty Hồ Phát 8.200.000đ Ngày 15, phiếu chi 02, trả lương cho người lao động tiền mặt 100.000.000đ Ngày 20, phiếu chi 03, chi tạm ứng cho anh Nam phòng kế tốn mua văn phòng phẩm, số tiền 2.600.000đ 10 Ngày 21, phiếu chi 04, nhập kho 10 phân đạm mua chịu doanh nghiệp Thành Bình, giá mua chưa có thuế 5.000đ/kg, thuế GTGT 5% Chi phí vận chuyển phân đạm kho hết 500.000đ Thanh tốn tồn tiền mặt 11 Ngày 23, phiếu chi số 05 xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng 50.000.000đ 12 Ngày 25, phiếu chi 06, chi phí quảng cáo sản phẩm phát sinh tiền mặt 4.200.000đ 13 Ngày 26, phiếu chi số 07, chi phí hội họp doanh nghiệp tiền mặt hết 2.500.000đ 14 Ngày 28, phiếu chi số 08, chi tiền mặt trả nợ cho công ty B tiền mua công cụ, dụng cụ, số tiền 12.000.000đ III Yêu cầu: Nêu tên chứng từ kế tốn cần thiết để hồn thành nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 09/20N doanh nghiệp X? Vẽ sơ đồ hạch toán tài khoản tiền mặt (111) Bài tập 2: I Số dư đầu tháng 09 năm 200N TK 112 (1121) 150.000.000 đồng II Trong tháng 09 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 02, rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt doanh nghiệp số tiền 100.000.000đ Ngày 05, công ty C trả nợ tiền hàng tháng trước chuyển khoản cho doanh nghiệp, số tiền 13.200.000đ (Đã nhận giấy báo Có ngân hàng) Ngày 07, chuyển tiền gửi ngân hàng trả nợ cho công ty A 11.000.000đ (Đã nhận giấy báo Nợ ngân hàng) Ngày 08, công ty N toán nợ tiền hàng chuyển khoản 15.000.000đ (Đã nhận giấy báo Có ngân hàng) Ngày 10, chuyển tiền gửi ngân hàng đặt trước cho công ty K để mua vật liệu, số tiền 15.000.000đ (Đã nhận giấy báo Nợ ngân hàng) III Yêu cầu: Nêu tên chứng từ kế tốn cần thiết để hồn thành nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 3: Thu nợ tiền bán hàng tháng trước 10.000.000đ gửi vào tài khoản tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp chưa nhận giấy báo Có ngân hàng Xuất quỹ tiền mặt gửi vào ngân hàng 20.000.000đ chưa nhận giấy báo Có ngân hàng Doanh nghiệp làm thủ tục chuyển tiền gửi ngân hàng 50.000.000đ trả nợ cho công ty M tiền mua hàng tháng trước chưa nhận giấy báo Ngân hàng báo có số tiền doanh nghiệp gửi vào ngân hàng số tiền 20.000.000đ Ngân hàng báo nợ số tiền 50.000.000đ chuyển trả cho công ty M Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Vẽ sơ đồ tài khoản 113? Bài tập 4: I Số dư đầu tháng 09/20N tài khoản 121 150.000.000 đồng II Trong tháng 09 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Xuất quỹ tiền mặt mua 100 cổ phiếu ngắn hạn mệnh giá 50.000đ/cổ phiếu, thời hạn toán 10 tháng, lãi suất 1,5%/tháng Chuyển tiền gửi ngân hàng mua 100 cổ phiếu công ty cổ phần Thái Thịnh, mệnh giá 100.000đ/cổ phiếu (Đã nhận giấy báo Nợ ngân hàng) Chi phí thông tin tiền mặt 120.000đ Thu hồi trái phiếu đến hạn, trị giá 200.000.000 đồng, giá trị thu hồi 220.000.000 đồng, gửi vào tài khoản ngân hàng (Đã nhận giấy báo Có ngân hàng) Bán 20 cổ phần mua công ty N, thu tiền mặt nhập quỹ, trị giá thu hồi 120.000.000 đồng giá vốn 100.000.000đ, lãi 20.000.000đ Nhượng bán cho công ty M 50 cổ phiếu thời hạn 12 tháng, mệnh giá 50.000đ/cổ phiếu, mua từ tháng 01/200N, giá mua 60.000đ/cổ phiếu Doanh nghiệp bán với giá 80.000đ/cổ phiếu Thu tiền mặt nhập quỹ III Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 5: I Số dư đầu tháng tháng 09/20N tài khoản 128 200.000.000 đồng II Trong tháng 09 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Chuyển tiền gửi ngân hàng góp vốn liên doanh với doanh nghiệp B, thời hạn hợp đồng tháng, số tiền 30.000.000 đồng (Đã nhận giấy báo Nợ ngân hàng) Góp vốn liên doanh với cơng ty C xe tải, nguyên giá 150.000.000đ, khấu hao trích 40.000.000đ Trị giá vốn góp xác định 120.000.000đ Thời hạn liên doanh 10 tháng Xuất kho 10 phân đạm đem góp vốn liên doanh với cơng ty D, đơn giá thực tế xuất kho 4.000 đ/kg, giá trị vốn góp xác định theo đơn giá 4.200 đ/kg Chuyển tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng thời hạn tháng, lãi suất 0,5%/tháng, số tiền 20.000.000đ III Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 6: I Số dư đầu tháng tháng 09/20N tài khoản 131 120.000.000 đồng Trong đó: Phải thu cơng ty A 50.000.000đ Phải thu công ty B 70.000.000đ II Trong tháng 09 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Ngày 02, xuất kho 2.000kg kẹo hoa bán cho doanh nghiệp Tiến Thành, giá bán chưa có thuế 12.000đ/kg, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 9.000đ/kg, chưa thu tiền Ngày 05, xuất 8.000kg đường kính trắng bán cho cơng ty B, giá bán chưa có thuế 10.000.000đ/kg, thuế GTGT 10%, giá xuất kho 7.000đ/kg Thanh toán chuyển khoản sau 12 ngày Ngày 10, Cơng ty B tốn toàn tiền hàng cho doanh nghiệp X tiền mặt nghiệp vụ (2) Do toán trước hạn doanh nghiệp X cho công ty B hưởng chiết khấu 1% tỷ lệ doanh thu trừ vào số nợ phải trả Số lại doanh nghiệp thu tiền mặt nhập quỹ Ngày 12, nhận tiền đặt trước khách hàng Z tiền mặt 4.250.000đ Ngày 18, cơng ty A tốn nợ cho doanh nghiệp chuyển khoản (Đã nhận giấy báo Có ngân hàng) III Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 7: Ngày 02, mua vật liệu công ty M nhập kho, số tiền hoá đơn GTGT: tiền hàng 75.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 10%, toán tiền mặt Ngày 05, xuất kho thành phẩm bán cho công ty K, doanh thu chưa có thuế 150.000.000đ, thuế suất thuế GTGT 5%, chưa thu tiền, giá trị thành phẩm xuất kho 120.000.000đ Ngày 06, mua vật liệu cơng ty Z nhập kho, giá hố đơn 115.000.000đ, thuế GTGT thuế suất 10%, toán chuyển khoản thời hạn 10 ngày Ngày 08, phát số vật liệu mua công ty Z, có lơ khơng đảm bảo chất lượng, doanh nghiệp lập biên gửi trả cơng ty Số vật liệu trị giá 20.000.000đ Ngày 12, thuê đài truyền hình đăng quảng cáo sản phẩm, theo hố đơn phí quảng cáo 2000.000đ, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp toán tiền mặt Ngày 20, doanh nghiệp mua xe ô tô vận tải dùng đồng thời cho mặt hàng chịu thuế GTGT không chịu thuế GTGT Giá mua ghi hoá đơn, tiền hàng 300.000.000đ, thuế GTGT 5% Thanh toán chuyển khoản sau 10 ngày Ngày 25, bán cho công ty H thành phẩm A, doanh thu chưa có thuế GTGT 200.000.000đ, thuế GTGT thuế suất 10% Giá trị thành phẩm xuất kho 160.000.000đ Thanh toán chuyển khoản sau ngày Ngày 26, bán cho công ty Hưng Thịnh lô thành phẩm, số tiền theo hoá đơn: tiền hàng 210.000.000đ Tổng tiền toán 210.000.000đ chưa thu tiền Yêu cầu: Định khoản kế tốn? Xác định số thuế GTGT khấu trừ tiếp phải nộp năm 200N? Bài tập 8: Ngày 03, chi tiền mặt tạm ứng cho anh Hải công tác số tiền 2.000.000đ Ngày 05, tạm ứng tiền mặt cho chị Hằng mua văn phòng phẩm số tiền 4.000.000đ Ngày 10, Chị Hằng toán tiền tạm ứng duyệt mua văn phòng phẩm sau: - Giấy A0: 200 tờ x 8.000đ/tờ = 1.600.000đ - Bút dạ: 20 hộp x 30.000đ/hộp = 600.000đ Thuế GTGT 10% Số tiền lại chị Hằng nhập quỹ Ngày 20, anh Hải chi tiền cơng tác hết 1.500.000đ, số tiền lại trừ vào lương Yêu cầu: Nêu tên chứng từ kế tốn cần thiết để hồn thành nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 9: I Số dư đầu tháng số tài khoản kế toán sau: Tài khoản 1111 120.000.000đ Tài khoản 1121 350.000.000đ Tài khoản 131(Công ty A) nợ tiền hàng tháng trước 35.000.000đ Tài khoản 331(Công ty B) 65.000.000đ Tài khoản 333 19.000.000đ II Trong tháng 09/20N có số nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp cho NS Nhà nước chuyển khoản số tiền 19.000.000đ (Đã nhận giấy báo Nợ ngân hàng) Xuất quỹ tiền mặt trả lương cho người lao động 35.000.000đ Công ty A trả nợ tiền mua hàng tháng trước chuyển khoản 35.000.000đ (Đã nhận giấy báo Có ngân hàng) Mua dây chuyền sản xuất, giá mua theo hoá đơn 120.000.000đ, thuế GTGT 10%, DN toán 30.000.000đ tiền mặt, số lại hẹn tốn sau ngày Chi phí vận chuyển chi tiền mặt 150.000đ Doanh nghiệp trả nợ tiền hàng tháng trước cho công ty B chuyển khoản số tiền 65.000.000đ (Đã nhận giấy báo Nợ ngân hàng) Chi phí hội nghị khách hàng tiền mặt 2.500.000đ Xuất quỹ tiền mặt trả tiền điện, nước, điện thoại cho doanh nghiệp: + Bộ phận bán hàng 2.500.000đ, thuế GTGT 10% + Bộ phận quản lý doanh nghiệp 3.800.000đ, thuế GTGT 10% Xuất kho 1.000 kg đường bán cho công ty Hải Hà, giá bán 10.000đ/kg, thuế GTGT 5%, giá xuất kho 7.000đ/kg Thanh toán chuyển khoản sau 15 ngày 10 Chi tiền mặt thuộc quỹ phúc lợi để ủng hộ đồng bào bị lũ lụt, số tiền 11.200.000đ Yêu cầu: Nêu tên chứng từ kế tốn cần thiết để hồn thành nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 10: Doanh nghiƯp X h¹ch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, sản xuất khép kín đăng ký nộp theo GTGT theo phơng pháp khấu trừ, tháng năm 20N có tình hình TSCĐ nh sau: 1/ Phát 02 máy tính dùng cho phòng HC - TC, nguyên giá 10.000.000 đ/chiếc, khấu hao 4.000.000 đồng, cha xác định đợc nguyên nhân 2/ Phát 01 máy điều hoà nhiệt độ sử dụng nhà trẻ DN, nguyên giá 6.000.000 đồng, hao mòn 3.000.000 đồng, cha xác định đợc nguyên nhân 3/ DN thông báo tài sản với tổng trị giá 15.000.000 đồng, nguyên nhân bảo vệ vô trách nhiệm theo định Giám đốc toàn giá trị thiệt hại ông Nguyễn Văn A đội trởng đội bảo vệ phải bồi thờng trừ dần vào lơng hàng tháng, tháng 1.000.000 đồng, bắt đầu trừ từ tháng 10 Yêu cầu: Nêu tên chứng từ kế toán cần lập thu thập để hoàn thành nghiệp vụ KTPS định khoản? Bi tập 11: Chở sản phẩm bán, chi phí vận chuyển tiền mặt 560.000đ Tiền điện phải trả công ty điện lực hà tây: + Bộ phận QLDN: 3.200.000đ, thuế GTGT 10% + Bộ phận QLPX: 5.000.000đ, thuế GTGT 10% + Bộ phận QLBH: 3.500.000đ, thuế GTGT 10% Mua hương liệu công ty Thiên Bình nhập kho, số lượng 150kg, giá mua chưa có thuế GTGT 100.000đ/kg, thuế GTGT 10% Thanh tốn chuyển khoản sau 10 ngày Chi phí vận chuyển hương liệu kho chi tiền mặt 200.000đ Chi phí hội nghị khách hàng tiền mặt 2.600.000đ Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng 30.000.000đ Trả nợ tiền mua hàng tháng trước cho công ty Đức Thịnh 3.600.000đ chuyển khoản (Đã nhận giấy báo Nợ ngân hàng) Công ty Z đặt tiền trước để mua hàng doanh nghiệp nhập quỹ tiền mặt, số tiền 5.000.000đ Xuất quỹ tiền mặt cho công ty S vay thời hạn 15 ngày, số tiền 10.000.000đ, khơng lấy lãi Chi phí hội họp doanh nghiệp tiền mặt 3.200.000đ Yêu cầu: Lập định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên? Bài tập 12: Ở DN A sản xuất bánh kẹo hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế có tình sau: Đơn vị tính (1000đ) I/ Tình hình đầu kỳ: Tồn kho 1000kg vật liệu A, đơn giá 25/kg II/ Trong tháng 09/20N, vật liệu A biến động sau: Ngày 03, xuất 600kg vật liệu A để sản xuất bánh Ngày 07, thu mua nhập kho 1.600kg vật liệu A công ty N, giá mua ghi hoá đơn 44.000 (Thuế 4.000) Chi phí vận chuyển, bốc dỡ chi tiền mặt 360 Thanh toán chuyển khoản sau 10 ngày Ngày 15, xuất 500kg vật liệu A để tiếp tục sản xuất bánh Ngày 24, xuất 1.100kg vật liệu A cho sản xuất bánh Ngày 28, thu mua nhập kho 400kg vật liệu A công ty N, giá mua chưa có thuế GTGT 25/kg Thuế suất GTGT 10% Thanh toán tiền mặt III/ Yêu cầu: Tính giá thực tế vật liệu A nhập, xuất kho kỳ theo phương pháp sau: - Phương pháp giá bình quân gia quyền gồm: + Giá bình quân kỳ dự trữ + Giá đơn vị bình quân cuối kỳ trước + Giá đơn vị bình quân sau lần nhập - Phương pháp nhập trước, xuất trước - Phương pháp nhập sau, xuất trước - Phương pháp giá hạch toán (Giả sử đơn giá hạch toán bột mỳ 25) Bài tập 13: DN Thành Đạt sản xuất bánh kẹo nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sản xuất mặt hàng chịu thuế GTGT, tháng 09/20N có tình hình sau: - Về tồn kho đầu tháng: Số lượng: 10 kg đường x 15.200đ/kg = 152.000đ - Về nhập kho: Ngày Số lượng (kg) Đơn giá (đ/kg) Thành tiền (đ) 10 300 15.000 4.500.000 20 150 16.000 2.400.000 30 400 15.500 6.200.000 - Về xuất kho: Ngày Số lượng 15 310 23 110 31 240 Hãy tính trị giá vốn thực tế đường xuất kho tháng tồn kho cuối tháng theo Phương pháp nhập trước, xuất trước Bài tập 14: Công ty H sản xuất chè búp khơ có loại A1, A2 Trong tháng 9/1010 có tổng chi phí thực tế sau: - Chi phí NVL trực tiếp: 10.000.000 đ - Chi phí nhân cơng trực tiếp 6.000.000 đ - Chi phí sản xuất chung phân bổ 5.000.000 đ Cộng: 21.000.000 đ Chi phí định mức kế hoạch là: - Chi phí NVL trực tiếp: 9.000.000 đ Trong đó: SP A1: 5.000.000 đ SP A2: 4.000.000 đ - Chi phí nhân cơng trực tiếp 5.000.000 đ Trong đó: SP A1: 3.000.000 đ SP A2: 2.000.000 đ - Chi phí sản xuất chung phân bổ 4.000.000 đ Trong đó: SP A1: 2.000.000 đ SP A2: 2.000.000 đ Trong kỳ nhập kho thành phẩm: A1:600 kg; A2: 520 kg Yêu cầu: Tính giá thành cho sản phẩm A1,A2 (Theo phương pháp tỷ lệ) Bài tập 15: Tài liệu doanh nghiệp tháng 9/2010 (ĐVị tính: 1.000đ) Giá trị SP DD đầu kỳ: 30.000 Các chi phí sản xuất phát sinh tháng: Chi phí NVL trực tiếp (VLC): 350.000 Chi phí nhân cơng trực tiếp: 50.000 Chi phí SXC: 30.000 Giá trị SP DD cuối kỳ: 35.000 Yêu cầu: Tính tổng giá thành giá thành đơn vị SP, biết cuối kỳ DN hoàn thành nhập kho 1.000 SPA 500 SPB, hệ số quy đổi: SP A = 1.2, SP B = 1.6 Tíng tổng gía thành giá thành đơn vị SP, biết cuối kỳ DN hoàn thành nhập kho 1.000 SP A, 500 SP B.Giá thành định mức SP A: 200, SP B: 400 Bài tập 16: Công ty K, quy trình sản xuất, thu loại sản phẩm A B Kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm theo chi phí thực tế Trong tháng 9/2010 có tình hình sau: - Chi phí sản xuất (Đơn vị tính: 1000đ) Khoản mục chi phí Chi phí sản xuất Chi phí sản xuất Chi phí sản xuất dở dở dang đầu kỳ phát sinh kỳ dang cuối kỳ Chi phí nguyên vật 5.000 40.000 6.000 liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng 3.000 10.000 5.000 trực tiếp Chi phí sản xuất 2.000 20.000 4.000 chung - Hệ số quy đổi (hệ số tính giá thành) xác định cho sản phẩm A 1, sản phẩm B 0,8 - Sản xuất hoàn thành nhập kho 60 sản phẩm A, 40 sản phẩm B - Mức sản xuất thực tế tương đương công suất sản xuất bình thường - Chi phí sản xuất mức tương đương bình thường u cầu: Tính lập bảng tính giá thành sản phẩm A, B theo phương pháp hệ số? Bài tập 17: Công ty ABC sản xuất sản phẩm A với quy cách A1, A2 Kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm theo chi phí thực tế, tháng 9/20N có tài liệu sau: (Đơn vị tính: 1000đ) - Chi phí định mức đơn vị sản phẩm: Khoản mục chi phí Sản phẩm A1 Sản phẩm A2 Chi phí nguyên vật 50 60 liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng 20 22 trực tiếp Chi phí sản xuất 14 16 chung - Chi phí sản xuất phát sinh tồn quy trình sản xuất bao gồm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 30.200, chi phí nhân cơng trực tiếp 6.500, chi phí sản xuất chung 7.600 - Sản phẩm dở dang đầu kỳ, cuối kỳ ổn định nên khơng tính - Sản xuất hoàn thành nhập kho 150 sản phẩm A1 300 sản phẩm A2 - Mức sản xuất thực tế tương đương cơng suất sản xuất bình thường - Chi phí sản xuất tương đương mức bình thường Yêu cầu: Tính lập bảng tính giá thành sản phẩm A1, A2 theo phương pháp tỷ lệ Bài tập 18: DN A sản xuất có sản phẩm sữa hộp bơ hộp Giá bán sữa hộp 10.000đ/hộp; Bơ hộp 15.000 đ/hộp - Chi phí NVL trực tiếp: 45.000.000 đ - Chi phí nhân cơng trực tiếp 15.000.000 đ - Chi phí sản xuát chung phân bổ 10.000.000 đ Cộng: 70.000.000 đ Trong kỳ sản xuất hoàn thành 2.000 bơ hộp; 8.000 sữa hộp Yêu cầu: Tính giá thành cho sữa hộp bơ hộp (Theo phương pháp hệ số) Bài tập 19: Trong tháng 09/20N doanh nghiệp X (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, sản xuất chế biến hàng nơng sản theo quy trình khép kín, chịu thuế GTGT đầu theo phương pháp khấu trừ; tính giá thực tế vật liệu dụng cụ xuất kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước) có tình hình sau: I- Số dư đầu tháng TK 152 80.000.000 đồng; Trong phân đạm: 20 = 80.000.000 đồng II- Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 1-Ngày 01, Nhập kho 10 phân đạm mua chịu công ty K giá mua chưa có thuế GTGT 5.000đồng/kg; thuế suất thuế GTGT 5% 2- Ngày 03, Nhập kho 10 phân NPK mua chịu đơn vị H, giá mua theo hoá đơn 3000đ/kg; thuế suất thuế GTGT 5% 3- Ngày 06, xuất kho 10 phân đạm góp vốn liên doanh với đơn vị B thời hạn tháng, giá trị vốn góp xác định 4.000đ/kg 4- Ngày 12, xuất kho NPK cho đội trồng trọt dùng bón mía 5- Ngày 12, xuất bán cho HTX R: đạm urê, giá bán chưa có thuế GTGT 4.500đồng/kg, 6- Ngày 15, nhập quỹ tiền mặt khoản công ty B thưởng cho doanh nghiệp toán trước hạn, số tiền 700.000 đồng 7- Ngày 20, nhập kho phế liệu số gạch ngói lý lán cân chè đội 4, trị giá 1.200.000đồng Yêu cầu: 1/ Nêu tên chứng từ kế tốn cần lập thu thập để hồn thành NVKT phát sinh 2/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài tập 20: Trong tháng 09/20N doanh nghiệp X (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, sản xuất chế biến hàng nơng sản theo quy trình khép kín, chịu thuế GTGT đầu theo phương pháp khấu trừ; tính giá thực tế vật liệu dụng cụ xuất kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước) có tình hình sau: I- Số dư đầu tháng TK 152 80.000.000 đồng; 10 chưa có thuế GTGT: 500.000 đồng/chiếc, thuế GTGT tính theo thuế suất 5% Đó toán tiền mặt 6- Ngày 22, xuất kho thành phẩm 40.000 hộp dứa bán chịu cho công ty thương mại M, giá bán chưa có thuế GTGT 12.000 đồng/hộp, thời hạn toán 10 ngày 7- Ngày 26, cơng ty thương mại M tốn trước hạn tồn tiền dứa hộp mua ngày 22 qua ngân hàng Do toán trước hạn nên doanh nghiệp định thưởng cho công ty thương mại M số tiền 2.000.000 đồng 8- Ngày 29, DN nộp thuế GTGT TGNH số tiền là: 15.000.000đ III- Yêu cầu: 1/ Nêu tên chứng từ kế tốn cần thiết để hồn thành nghiệp vụ 2/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 30: Doanh nghiệp A (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên; tính giá thực tế sản phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước; đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; sản phẩm doanh nghiệp cám tổng hợp (chịu thuế GTGT theo thuế suất 5%) ngô hạt, đậu tương, tháng 09 năm 20N có tình hình sau: I- Số dư số tài khoản: 1- TK 133 (1331) "Thuế GTGT đầu vào khấu trừ": 20.000.000đồng 2- TK 155 "Thành phẩm": 350.000.000đồng Trong - Ngơ hạt: 100 x 3.000 000 đ/tấn = 300.000.000 đ - Cám tổng hợp: 10 x 5.000.000đ/tấn =50.000.000 đ II- Các hoạt động kinh tế phát sinh tháng: 1- Ngày 05, khách hàng E ứng trước cho DN 50.000.000đ chuyển khoản để đặt mua cám tổng hợp công ty 2- Ngày 12, nghiệm thu nhập kho thành phẩm: - Cám tổng hợp: 80 tấn, giá thành sản xuất tạm tính: 5.000.000 đồng/tấn - Ngơ hạt: 50 tấn, giá thành sản xuất tạm tính: 3.000.000 đồng/tấn 3- Ngày 14, xuất kho thành phẩm chuyển cho Đại lý C: 15 cám tổng hợp, giá bán chưa có thuế GTGT 7.000.000đồng/tấn 4- Ngày 17, xuất quỹ tiền mặt nộp thuế GTGT tháng cho ngân sách: 25.000.000 đồng 5- Ngày 20, mua xe đẩy chuyên dùng cho xưởng sản xuất, nhập kho, giá chưa có thuế GTGT: 500.000 đồng/chiếc, thuế GTGT tính theo thuế suất 5% Đã toán tiền mặt 6- Ngày 25, xuất xe đẩy dựng cho phận sản xuất Công ty tiến hành phân bổ vào chi phí sản xuất kỳ 50% giá trị công cụ xuất dùng 7- Ngày 05, xuất quỹ tiền mặt cho họp lập kế hoạch sản xuất doanh nghiệp, số tiền 1.200.000 đồng 18 8- Ngày 07, rút lãi TGNH tháng 08 nhập quỹ, số tiền 1.500.000 đồng III- Yêu cầu: 1/ Nêu tên chứng từ kế toán cần thiết để hoàn thành nghiệp vụ 2/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 31: Trong tháng 9/20N Doanh nghiệp X (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, sản xuất chế biến hàng nông sản theo quy trình khép kín, chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) có tình hình sau: 1- Ngày 1, nhận lại tiền ký quỹ ngắn hạn tiền mặt 10.000.000 đồng 2- Ngày 5, chuyển tiền gửi ngân hàng nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế cho đơn vị K theo thông báo 1.000.000 đồng 3- Ngày 7, Công ty B trả nợ khoản tiền tạm vay số tiền 5.000.000đ nhập quỹ tiền mặt 4- Ngày 19, phát thấy số công cụ dụng cụ, giá trị xuất kho công cụ 10.000.000 đồng, giá trị phân bổ vào chi phí 5.000.000, chưa xác định nguyên nhân 5- Ngày 20, Công ty nhận ký quỹ Công ty H hợp đồng mua bán sản phẩm 30.000.000đ, thời gian ký quỹ tháng 6- Ngày 25, Cho Công ty G vay 500.000.000 đồng tiền mặt, thời gian vay tháng, lãi vay 1%/tháng 7- Ngày 29, DN định việc số công cụ dụng cụ ngày 19 thiếu trách nhiệm bảo vệ, nên tổ trưởng tổ bảo vệ phải chịu bồi thường 100% giá trị 8- Ngày 30, lý số chứng khoản ngắn hạn với giá bán là: 90.000.000đ (giá gốc là: 76.000.000đ) III- Yêu cầu: 1/ Nêu tên chứng từ kế toán cần thiết để hoàn thành nghiệp vụ 2/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 32: Trong tháng 09/20N Doanh nghiệp X (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, sản xuất chế biến hàng nông sản theo quy trình khép kín, chịu thuế GTGT đầu theo phương pháp khấu trừ) có tình hình sau: 1- Ngày 03, xuất quỹ tiền mặt chi tạm ứng cho anh K mua nguyên vật liệu phục vụ sản xuất, số tiền 70.000.000 đồng 2- Ngày 05, lý số chứng khoán ngắn hạn thu tiền mặt với giá bán là: 90.000.000đ (giá gốc là: 76.000.000đ) 3- Ngày 10, chuyển tiền gửi ngân hàng thuộc quỹ phúc lợi để mua số đồ dựng cho nhà trẻ doanh nghiệp, giá mua chưa có thuế GTGT 3.000.000 đồng/chiếc, thuế suất thuế GTGT 10%, bàn giao sử dụng 4- Ngày 12, công ty B trả nợ tiền hàng tháng trước qua ngân hàng, số tiền hàng 19 120.000.000đồng, tiền thuế 12.000.000đồng, tổng cộng 132.000.000đồng 5- Ngày 15, xuất quỹ tiền mặt để giao tạm ứng cho anh Thắng bảo hộ lao động, số tiền 1.000.000đồng 6- Ngày 18, nhập kho 10 phân đạm mua cơng ty Y Giá mua chưa có thuế GTGT 3.500đồng/kg; thuế suất thuế GTGT 5% Thanh toán tiền tạm ứng anh K chi Số chênh lệch anh K tốn với kế tốn 7- Ngày 25, Anh Thắng toán tạm ứng số tiền duyệt chi theo hoá đơn phiếu nhập kho sau: -Găng tay 200 đơi giá 2.500đ/đơi -Kính bảo hộ 10 giá 5.000đ/chiếc -Khẩu trang lớp 50 giá 700đ/cái Số tiền tạm ứng chi khụng hết hoàn lại tiền mặt 8- Ngày 30, chuyển tiền gửi ngân hàng nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế cho đơn vị H theo thông báo 1.000.000 đồng III- Yêu cầu: 1/ Nêu tên chứng từ kế toán cần thiết để hoàn thành nghiệp vụ 2/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 33: Trong tháng 09/20N Doanh nghiệp X (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) có tình hình sau: 1- Ngày 02, nhập kho 10 cám tổng hợp mua chịu đơn vị H, giá mua theo hoá đơn 4000đ/kg; thuế suất thuế GTGT 5% 2- Ngày 05, thu tiền mặt nhập quỹ khoản anh Hồng hoàn ứng, số tiền 500.000đồng 3- Ngày 15, xuất quỹ tiền mặt trả tiền quảng cáo sản phẩm cho Đài truyền hình tỉnh, số tiền 7.000.000đồng 4- Ngày 18, nhà máy hoa Hà Nội trả tiền mua hàng tháng trước tiền mặt nhập quỹ, số tiền 10.000.000đồng 5- Ngày 20, chuyển TGNH nộp thuế GTGT cho quan thuế, số tiền 10.000.000đồng 6- Ngày 25, DN đem 10 NVL góp vốn liên doanh vào sở kinh doanh đồng kiểm soát thành viên (tỷ lệ vốn góp thành viên nhau), giá trị nguyên vật liệu xuất kho 200.000.000 đồng, giá trị hội đồng liên doanh chấp nhận 240.000.000 đồng 7- Ngày 28, Chuyển TGNH mua 50 cổ phiếu, mệnh giá 5.000.000đ/cổ phiếu, kỳ hạn năm 8- Ngày 30, kiểm kê phát thiếu xe đẩy giá trị xuất kho 2.500.000đ, phân bổ tính vào chi phí sản xuất 1.000.000đ Theo định, người quản lý (quản đốc) phải bồi thường 1.000.000đ Số thiệt hại lại DN chịu tính vào chi phí khác kỳ 20 III- Yêu cầu: 1/ Nêu tên chứng từ kế toán cần thiết để hoàn thành nghiệp vụ 2/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 34: Trong tháng 09/20N Doanh nghiệp X (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, sản xuất chế biến hàng nông sản theo quy trình khép kín, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) có tình hình sau: 1- Ngày 05, thu tiền phạt trâu ông Hồng phá dứa, số tiền 200.000đồng nhập quỹ 2- Ngày 10, kiểm kê phát thiếu xe đẩy giá trị xuất kho 2.500.000đ, phân bổ tính vào chi phí sản xuất 1.000.000đ Theo định, tồn số thiệt hại ơng Minh bảo vệ phải bồi thường, ơng bồi thường 50% giá trị tài sản tiền mặt, số lại ơng xin trả sau 3- Ngày 15, Chuyển TGNH trả trước cho công ty B để mua vật liệu 1.500.000đồng 4- Ngày 18, chuyển TGNH trả nợ tiền điện quý cho sở điện lực Hà Nam số tiền 2.100.000đ, nhận giấy báo ngân hàng 5- Ngày 20, chuyển tiền gửi ngân hàng mua 1.000 trái phiếu Ngân hàng, mệnh giá 50.000đ/trái phiếu Thời hạn toán tháng, lãi suất 1,5%/tháng 6- Ngày 25, DN đem 10 NVL góp vốn liên doanh vào sở kinh doanh đồng kiểm soát thành viên (tỷ lệ vốn góp thành viên nhau), giá trị nguyên vật liệu xuất kho 200.000.000 đồng, giá trị hội đồng liên doanh chấp nhận 240.000.000 đồng 7- Ngày 28, Chuyển TGNH mua 50 cổ phiếu, mệnh giá 5.000.000đ/cổ phiếu, kỳ hạn năm, nhận GB ngân hàng 8- Ngày 30, kiểm kê quỹ phát thừa 2.000.000 đ, chưa rõ lý III- Yêu cầu: 1/ Nêu tên chứng từ kế tốn cần thiết để hồn thành nghiệp vụ 2/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 35: Trong tháng 09/20N Doanh nghiệp Q (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, sản xuất chế biến hàng nơng sản theo quy trình khép kín, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) có tình hình sau: 1- Ngày 02, nhập kho 20 chè búp khơ chế biến xong, giá thành thực tế 15.000đ/kg 2- Ngày 05, chuyển TGNH 21.000.000đ để: - Tạm nộp thuế thu nhập quý IV cho ngân sách 17.000.000đồng - Nộp thuế tiêu thụ đặc biệt 4.000.000đồng 3- Ngày 10, nhượng bán 200 trái phiếu thời hạn năm mệnh giá 500.000đồng, giá 21 bán 520.000đ/trái phiếu, thu tiền mặt nhập quỹ 4- Ngày 15, thông báo phạt công ty N số tiền 350.000đ toán tiền hàng chậm hạn hợp đồng theo thoả thuận 5- Ngày 24, chuyển tiền gửi Ngân hàng trả tiền mua nguyên vật liệu tháng trước cho doanh nghiệp Y, số tiền 110.000.000đồng Do toán trước hạn, doanh nghiệp hưởng chiết khấu 0.5% số tiền toán tiền mặt nhập quỹ 6- Ngày 26, chuyển TGNH trả nợ tiền điện quý cho sở điện lực Hà Nam số tiền 2.100.000đ, nhận giấy báo ngân hàng 7- Ngày 29, Xuất 3000 spB, giá bán chưa có thuế GTGT 10usd/sp; thuế xuất 2%; ngân hàng báo Có tài khoản tiền gửi công ty, tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh 16.200đ/usd 8- Ngày 30, xuất tiền mặt mua chứng từ sổ sách kế toán, tổng số tiền chưa thuế là: 500.000đ, thuế GTGT 10% III- Yêu cầu: 1/ Nêu tên chứng từ kế toán cần thiết để hoàn thành nghiệp vụ 2/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 36: Trong tháng 09/20N Doanh nghiệp Q (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, sản xuất chế biến hàng nông sản theo quy trình khép kín, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) có tình hình sau: 1- Ngày 02, xuất tiền mặt mua chứng từ sổ sách kế toán, tổng số tiền chưa thuế là: 500.000đ, thuế GTGT 10% 2- Ngày 05, chuyển TGNH thưởng cho Cty K toán tiền mua hàng trước hạn, số tiền là: 1.000.000đ 3- Ngày 08, lý khoản đầu tư 500.000.000đ vào Cty Nhật Minh với số tiền thu chuyển khoản là: 400.000.000đ Chi phí lý chi tiền mặt 20.000.000đ Biết công ty Nhật Minh công ty liên kết DN 4- Ngày 10, chi tiền mặt tạm ứng cho ông Hưng tiếp khách số tiền 800.000đồng 5- Ngày 15, xuất quỹ tiền mặt toán tiền mua xăng chạy xe anh Quang, số tiền theo hố đơn 220 lít tổng giá tốn 1.650.000đ, tiền thuế GTGT 140.000đ (Xe dùng để đưa đón ban giám đốc làm) 6- Ngày 18, xuất quỹ tiền mặt trả cho báo Hà Nội tiền quảng cáo sản phẩm số tiền 660.000đ, thuế GTGT 10% 7- Ngày 20, chuyển tiền gửi Ngân hàng trả tiền mua nguyên liệu công ty N, số tiền 52.500.000 đồng (đó nhận giấy báo ngân hàng) Do tốn chậm nên cơng ty N thơng báo phạt DN 300.000đ 8- Ngày 29, xuất quỹ tiền mặt thuộc quỹ phúc lợi để mua 100 bát ăn cơm dùng cho nhà trẻ doanh nghiệp, giá mua chưa có thuế GTGT 500.000 đồng, thuế suất thuế GTGT 10%, bàn giao sử dụng 22 Yêu cầu: 1/ Nêu tên chứng từ kế tốn cần thiết để hồn thành nghiệp vụ 2/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 37: Trong tháng 09/20N Doanh nghiệp Q (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, sản xuất chế biến hàng nơng sản theo quy trình khép kín, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), tính giá thực tế vật liệu xuất kho theo phương pháp nhập sau, xuất trước có tình hình sau: 1- Ngày 01, chuyển TGNH mua 50 cổ phiếu, mệnh giá 5.000.000đ/cổ phiếu (kỳ hạn năm) 2- Ngày 07, chi tiền mặt cho ơng B phòng HCTC tạm ứng để mua vật liệu, số tiền 10.000.000đồng 3- Ngày 10, nhập kho vật liệu mua chịu công ty K - 10 phân đạm giá mua chưa có thuế GTGT 8.000đồng/kg; thuế suất thuế GTGT 5% - 10 phân NPK, giá mua theo hoá đơn 5.000đ/kg; thuế suất thuế GTGT 5% 4- Ngày 12, chi tiền mặt thuê vận chuyển số phân bón kho, số tiền 1.000.000 đ 5- Ngày 15, công ty B trả lại khoản tiền hàng doanh nghiệp trả thừa tháng trước, nhập quỹ tiền mặt, số tiền hàng 2.000.000đồng, tiền thuế 100.000đồng, tổng cộng 2.100.000đồng 6- Ngày 18, xuất kho 12 phân đạm cho đội trồng trọt để bón chè (biết số dư đầu tháng 9/2017 phân đạm 10.000 kg, đơn giá 8.000 đồng/kg) 7- Ngày 20, chi tiền mặt thuộc quỹ phúc lợi ủng hộ đồng bào bị lũ lụt 3.000.000đồng 8- Ngày 29, kiểm kê quỹ phát thiếu 10.000.000 đồng so với sổ kế toán chưa rõ nguyên nhân Yêu cầu: 1/ Nêu tên chứng từ kế tốn cần thiết để hồn thành nghiệp vụ 2/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 38: Trong tháng 09/20N Doanh nghiệp Q (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, sản xuất chế biến hàng nơng sản theo quy trình khép kín, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) có tình hình sau: 1- Ngày 01, xuất quỹ tiền mặt toán tiền mua xăng chạy xe anh Quang, số tiền theo hố đơn 220 lít tổng giá tốn 1.650.000đ, tiền thuế GTGT 140.000đ (Xe dùng để đưa đón ban giám đốc làm) 2- Ngày 04, chuyển TGNH đặt trước cho công ty cung cấp NVL số tiền 8.000.000đ 23 3- Ngày 10, DN Ngân sách NN cấp bổ sung nguồn vốn KD tiền mặt, số tiền 100.000.000 đ, cụơng ty nhập quỹ 4- Ngày 17, xuất quỹ tiền mặt trả nợ ngắn hạn cho ngân hàng: nợ gốc 20.000.000đồng, lói vay 1500.000 đồng 5- Ngày 25, chi tiền mặt nộp phạt chậm nộp thuế GTGT tháng 6, số tiền 800.000đồng 6- Ngày 20, DN tổ chức phi phủ tặng cặp bình cổ trị giá 50.000.000 đồng 7- Ngày 22, DN xuất quỹ tiền mặt trả lãi tiền vay tháng 8, số tiền 20.000.000 đồng 8- Ngày 30, DN chuyển tiền gửi ngân hàng nộp thuế GTGT tháng trước số tiền 9.000.000 đồng Yêu cầu: 1/ Nêu tên chứng từ kế tốn cần thiết để hồn thành nghiệp vụ 2/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 39: Trong tháng 09/20N Doanh nghiệp Q (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, sản xuất chế biến hàng nông sản theo quy trình khép kín, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) có tình hình sau: 1- Ngày 01, xuất quỹ tiền mặt trả nợ ngắn hạn cho ngân hàng: nợ gốc 20.000.000đồng, lãi vay 1500.000 đồng 2- Ngày 03, góp vốn vào cơng ty kinh doanh đồng kiểm soát thành viên 10 NVL, giỏ trị xuất kho 300.000.000đ, giá trị vốn góp xác định 250.000.000đồng 3- Ngày 05, chuyển tiền gửi ngân hàng mua 1.000 trái phiếu Ngân hàng, mệnh giá 50.000đ/trái phiếu Thời hạn toán tháng, lãi suất 1,5%/tháng 4- Ngày 08, qua kiểm kê phát số dụng cụ sử dụng, trị giá xuất dùng 7.000.000đồng, số phân bổ vào đối tượng sử dụng 1.000.000đ; Chưa rừ nguyên nhân (thời gian phân bổ 36 tháng) 5- Ngày 12, mua nông trường H 50 chè búp tươi nhập cho xưởng chế biến để chế biến thành chè búp khô, giá mua 2000đ/kg Chưa trả tiền 6- Ngày 20, xuất kho 7.000 kg phân đạm, đơn giá 10.000 đồng/kg 4.000 kg phân lân, đơn giá 8.000 đồng/kg giao cho hộ nhận khốn trồng mía 7- Ngày 25, xuất bán thành phẩm gồm 5.000 hộp chè sen, giá chưa có thuế GTGT 10.000đ/hộp, thuế GTGT 10%, khách hàng N chuyển khoản tốn DN chưa nhận giấy báo có ngân hàng Biết giá vốn hàng bán 8.000đ/hộp 8- Ngày 30, DN tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, phát thừa 1.000.000 đồng so với sổ kế toán, chưa xác định lý Yêu cầu: 1/ Nêu tên chứng từ kế tốn cần thiết để hồn thành nghiệp vụ 24 2/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 40: Trong tháng 09/20N Doanh nghiệp Q (hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, sản xuất chế biến hàng nơng sản theo quy trình khép kín, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) có tình hình sau: 1- Ngày 02, ơng A tốn tạm ứng, số tiền duyệt chi 840.000đồng (thuê chuyên chở than cám nhập kho); biết thuế suất GTGT dịch vụ vận tải 5% 2- Ngày 05, chi tiền mặt nộp phạt chậm nộp thuế GTGT tháng 6, số tiền 800.000đồng 3- Ngày 07, chuyển TGNH trả nợ cho công ty M tiền mua 20 bột mỳ nhập kho tháng trước, giá hố đơn chưa có thuế 9.000 đồng/kg, thuế suất thuế GTGT 5% 4- Ngày 12, vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ tiền mua vật tư cho công ty B số tiền 5.000.000đ 5- Ngày 15, nhập 25 bột mỡ công ty K, đơn giá nhập 8.000 đ/kg, thuế nhập 10%, thuế GTGT hàng nhập 5% Chi phí vận chuyển bột mỳ kho chi tiền mặt 2.750.000 đồng, gồm thuế GTGT 10 % 6- Ngày 18, chuyển TGNH trả công ty Y số hàng mua cú hố đơn tháng trước, giá mua chưa có thuế 15.000.000đồng, thuế GTGT 1.500.000đồng 7- Ngày 29, xuất quỹ tiền mặt 5.000.000 đồng thuộc quỹ phúc lợi ủng hộ đồng bào bị bão lụt 8- Ngày 30, tiến hành kiểm kê lại kho nguyên vật liệu Kết kiểm kê sau: Thiếu 500 kg nguyên vật liệu A, trị giá 5.000đ/kg Chưa có định xử lý Yêu cầu: 1/ Nêu tên chứng từ kế tốn cần thiết để hồn thành nghiệp vụ 2/ Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh? Bài tập 41: Doanh nghiÖp X hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, sản xuất khép kín mặt hàng chịu thuế GTGT, đăng ký nộp theo GTGT theo phơng pháp khấu trừ, tháng năm 20N có tình hình TSCĐ nh sau: 1) Ngày 03, mua môt ô tô tải dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh , giá mua cha cã thuÕ GTGT 500.000.000®, thuÕ GTGT thuÕ 25 suất 10%, chi phí bàn giao chi tiền mặt hết 200.000 đ, cha toán tiền DN dùng quỹ đầu t phát triển để mua 2) Ngày 07, nhập trực tiếp ô tô 12 chỗ, giá nhập 600.000.000đ, thuế suất thuế nhập 20%, thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt 30% Thuế suất thuế GTGT 10 % Lệ phí trớc bạ tính 2%, xe đợc mua tiền mặt thuộc nguồn vốn đầu t xây dựng Đã bàn giao cho phòng kinh doanh sử dụng (Loại xe nớc sản xuất đợc) 3) Ngày 10, DN mua máy nghiền thức ăn gia súc lắp đặt để sử dụng cho xởng chế biến TAGS, giá mua cha cã thuÕ GTGT 60.000.000 ®, thuÕ GTGT 10%, chi phí vận chuyển hết 300.000 đ, toán tiền mặt, chi phí lắp đặt thuê chạy thử phải trả cho đơn vị nhận thầu 1.260.000 đ, thuế suất thuế GTGT 5% Máy nghiền bàn giao sử dụng 4) Ngày 15, DN đem máy nghiền thức ăn gia súc nguyên giá 86.000.000 đ, hao mòn trích 12.000.000 đ, trao đổi lấy máy xấy chè công ty R, trị giá máy xấy chè đợc đánh giá thời điểm trao đổi là: 97.000.000 đ, DN chuyển tiền gửi ngân hàng để trả nốt số tiền chênh lệch hai bên thoả thuận là: 24.000.000 đ Yêu cầu: Nêu tên chứng từ kế toán cần lập thu thập để hoàn thành nghiệp vụ KTPS định khoản? Bi 42: Doanh nghiệp Q hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, sản xuất khép kín mặt hàng chịu thuế GTGT, đăng ký nộp theo GTGT theo phơng pháp khấu trừ, tháng năm 20N có tình hình TSCĐ nh sau: 1) Ngày 6, DN đợc cấp vốn kinh doanh ô tô tải trị giá ghi biên bàn giao 420.000.000 đ, tỷ lệ khấu hao 10 %/năm 2) Ngày 11, DN mua dây truyền sản xuất nớc hoa quả, giá ghi hoá đơn cha có thuế 235.000.000 đ, thuế GTGT 10 %, toán tiền gửi ngân hàng vốn đầu t xây dựng Chi phí vận chuyển, lắp đặt, chạy thử chi tiền mặt hết 1.600.000đ 3) Ngày 16, DN nhận bàn giao ô tô tải công ty B góp vốn liên doanh Trị giá vốn góp đợc hội đồng liên doanh đánh giá là: 240.000.000 đ, chi phí bàn giao chi tiền mặt hết 300.000 đ, tỷ lệ khấu hao 12% năm 26 4) Ngày 18, phận xây dựng hoàn thành bàn giao sử dụng nhà xởng sản xuất, đầu t quỹ đầu t phát triển sản xuất kinh doanh, tổng trị giá đợc toán là: 320000 000đ 5) Ngày 20, DN đợc đồng ý nhà nớc tiến hành đánh giá lại trạm biến điện Nguyên giá ghi sổ kế toán là: 200.000.000đ, giá trị hao mòn trích 50.000.000đ Nguyên giá đánh lại là: 300.000.000đ Yêu cầu: Nêu tên chứng từ kế toán cần lập thu thập để hoàn thành nghiệp vụ KTPS định khoản? Bi 43: Doanh nghiệp Q hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, sản xuất khép kín đăng ký nộp theo GTGT theo phơng pháp khấu trừ, tháng năm 20N có tình hình TSCĐ nh sau: 1/ Ngµy 10, DN tiÕn hµnh lý mét nhµ kho chứa sản phẩm, nguyên giá 80.000.000đ, giá trị hao mòn luỹ kế: 78.000.000 đ, chi phí thuê lý phải trả 2.200.000 đ, gạch tận thu nhập kho vật liệu trị giá 2.800 000 đ, củi gỗ bán tận thu tiền mặt nhập quỹ 950.000 đ 2/ Ngày 13, DN đem góp vốn liên doanh với công ty thức ăn gia súc máy nghiền, nguyên giá ghi sổ: 78.000.000 đ, trị giá hao mòn trích 25.000.000 đ, hội đồng liên doanh xác định trị giá hiên máy 58.000 000 đ 3/ Ngày 18, qua kiểm kê phát cân bàn xởng chế biến trớc TSCĐ không đủ tiêu chuẩn chuyển thành công cụ, dụng cụ, nguyên giá: 3.800 000 đ, giá trị hao mòn trích 1.500.000 đ 4/ Ngày 25, biên bàn giao TSCĐ số 05 ngày 25/09 Trả lại cho DN B ôtô trớc góp vốn liên doanh, nguyên giá 410.000.000 đ, hao mòn trích 280.000.000đ Yêu cầu: Xác định chứng từ kế toán cần thiết để hoàn thành NVKTPS Định khoản? Bi 44: 27 Doanh nghiệp X hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, sản xuất khép kín đăng ký nộp theo GTGT theo phơng pháp khấu trừ, tháng 09 năm 20N có tình hình nh sau: 1- Chuyển tiền gửi ngân hàng thuộc quỹ phúc lợi để mua tủ lạnh dùng cho nhà trẻ doanh nghiệp, giá mua cha cã thuÕ GTGT 3.000.000 ®ång/chiÕc, thuÕ suÊt thuÕ GTGT 10%, bàn giao sử dụng 2- Nhợng bán xe ôtô vận tải cho đơn vị B Giá thoả thuận 50.000.000đồng, thuế GTGT 10%, toán chuyển khoản (Đã nhận đợc giấy báo ngân hàng) - Nguyên giá 80.000.000đồng - Hao mòn luỹ kế 40.000.000đồng - Chi phí bàn giao tiền mặt 1.000.000đồng 3- Mất 01 máy vi tính, nguyên giá 7.000.000đ, khấu hao 5.000.000đ.Theo định giám đốc: ông An phòng HCTC phải bồi thờng 50% giá trị thiệt hại, số tiền 1.000.000đ 4- Bộ phận XDCB doanh nghiệp bàn giao sử dụng nhà trẻ quan, giá trị bàn giao 150.000.000đ (đầu t quỹ phúc lợi) 5- Nhận bàn giao máy nghiền TAGS liên hoàn công ty H biếu tặng đa vào sử dụng;Trị giá máy 20.000.000đồng, tỷ lệ hao mòn 10% 6- Mua bàn giao sử dụng ô tô vận tải xí nghiệp M, toán chuyển khoản, giá mua cha có thuế 300.000.000đ, thuế GTGT 10%, lệ phí trớc bạ phải nộp 2% giá toán; Chi phí bàn giao tiền mặt 2.000.000đồng, (ô tô đợc mua sắm vốn đầu t XDCB) Yêu cầu: Xác định chứng từ kế toán cần thiết để hoàn thành NVKTPS Định khoản? Bài tập 45: Ở doanh nghiệp X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Trong tháng có tình sau: Xuất kho thành phẩm gửi bán cho công ty A theo hợp đồng: Chè búp khô 1000kg, giá xuất kho 80.000đ/kg, giá bán chưa có thuế 100.000đ/kg, thuế suất GTGT 10% Chè sen 1.500kg, giá xuất kho 120.000đ/kg, giá bán chưa có thuế 150.000đ/kg, thuế suất GTGT 10% Xuất kho giao cho đại lý Hoa Mai 1.500kg chè búp khô, giá xuất kho 80.000đ/kg, 28 giá bán chưa có thuế 100.000đ/kg, thuế GTGT 10% Công ty A chuyển tiền để trả cho doanh nghiệp gồm số tiền hàng + thuế GTGT 800kg chè búp khô 1.500kg chè sen Kế tốn tính tiền giấy báo ngân hàng để ghi sổ 200kg chè búp khơ khơng đảm bảo chất lượng nên công ty A trả lại cho doanh nghiệp làm thủ tục nhập kho Đại lý Hoa Mai chuyển tiền gửi ngân hàng trả tiền hàng 1.500kg chè búp khô theo hợp đồng sau trừ 1% hoa hồng đai lý tính doanh thu Thu tiền bán chè cám, nhập quỹ số tiền 300.000đ Vay ngắn hạn ngân hàng trả nợ tiền mua vật tư cho công ty B số tiền: 20.000.000đ Thuế môn Bài tập phải nộp là: 2.000.000 đ Tính số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp: 25% Doanh nghiệp nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tính nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng 10 Trong tháng giả sử khơng có nghiệp vụ phát sinh thêm, cuối tháng kế toán thực bút toán kết chuyển xác định kết kinh doanh Yêu cầu: Nêu tên chứng từ kế tốn cần thiết để hồn thành nghiệp vụ trên? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên? Bài tập 46: Ở doanh nghiệp X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Trong tháng 1/2017 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Mua ô tô vận tải dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh, giá mua chưa có thuế 300.000.000đ, thuế GTGT 10% Thanh toán tiền vay dài hạn ngân hàng Chi phí lắp đặt chạy thử chi tiền mặt 2.500.000đ, lệ phí trước bạ phải nộp 5%/giá tốn Tài sản cố định đưa bàn giao sử dụng Xuất bán cho cơng ty N (thanh tốn tiền gửi ngân hàng thời hạn 20 ngày) Nước hoa 200.000 chai, giá xuất kho 3.000đ/chai, giá bán chưa có thuế 5.000đ/chai, thuế GTGT 10%, chi phí vận chuyển doanh nghiệp phải chịu chi tiền mặt theo hoá đơn 420.000đ, thuế GTGT 5% Thu tiền bán chè bồm nhập quỹ tiền mặt 200.000đ Xuất kho gửi hội trợ triển lãm Giảng võ Hà Nội Chè búp khô: 100kg, giá xuất kho 80.000đ/kg, giá bán chưa có thuế 100.000đ/kg, thuế GTGT 10% Tạm trích lập quỹ theo kế hoạch: - Quỹ đầu tư: 10.000.000đ - Quỹ khen thưởng phúc lợi: 5.000.000đ/1 quý Nhập kho số nguyên vật liệu công ty H góp vốn liên doanh thời hạn năm, trị giá 300.000.000đ 29 Doanh nghiệp B phân phối kết liên doanh cho doanh nghiệp tiền mặt nhập quỹ, số tiền 20.000.000đ Chuyển tiền gửi ngân hàng đặt trước cho công ty xây dựng nhà kho sản phẩm số tiền: 15.000.000đ Thuế tài nguyên phải nộp: 3.000.000đ Yêu cầu: Nêu tên chứng từ kế toán cần thiết để hoàn thành nghiệp vụ trên? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên? Bài tập 47: Ở doanh nghiệp X hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, sản xuất tiêu thụ chè tươi, chè búp khô, chè sen Trong tháng có tình sau: I Số dư đầu tháng: TK 155 (chè búp khô) 10.000kg x 15.000đ/kg =150.000.000đ; TK 112: 300.000.000đ II Trong tháng có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Thu hoạch chè búp tươi nhập cho xưởng chế biến chè, gía thực tế 10.000đ/kg Sản phẩm chế biến xong nhập kho thàng phẩm: Chè búp khô 6.000kg, giá thành sản xuất 80.000đ/kg Xuất kho chè búp khơ, bán cho cơng ty N 6.000kg, tốn chuyển khoản (thời gian 20 ngày), giá bán chưa thuế 100.000đ/kg, thuế GTGT 10% Xuất kho chè búp khô bán lẻ, thu tiền mặt nhập quỹ 3.000kg giá bán chưa thuế 100.000đ/kg, thuế GTGT 10% Doanh nghiệp chuyển tiền gửi ngân hàng trả vốn góp tham gia liên doanh cho công ty Y số tiền 30.000.000đ Dùng tiền gửi ngân hàng để toán khoản sau: - Trả nợ nhà cung cấp: 34.000.000 - Trả tiền vay ngắn hạn: 22.000.000 - Nộp Ngân sách nhà nước: 10.000.000 Sử dụng quỹ phúc lợi để mua sắm thiết bị chiếu sáng dùng nhà truyền thống Hàng bàn giao, lắp đặt xong đưa vào sử dụng Tổng giá toán 165.000.000, thuế GTGT: 15.000.000 Tiền hàng tốn cho cơng ty P sau tháng 8.Nhận vốn góp vốn liên doanh dài hạn công ty V nhà xưởng sản xuất theo giá thoả thuận 300.000.000 Số tiền doanh nghiệp X ký quỹ dài hạn ngân hàng (trích từ tiền gửi ngân hàng) theo yêu cẩu công ty Q là: 50.000.000 10 Giả sử tháng khơng có nghiệp vụ phát sinh thêm, chi phí bán hàng tập hợp tháng 1.500.000đ, chi phí quản lý doanh nghiệp 1.000.000đ Kế tốn tính kết kinh doanh thực bút toán kết chuyển Biết thuế 30 suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25% doanh nghiệp tính giá thực tế chè búp khô xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cuối tháng Yêu cầu: Nêu tên chứng từ kế toán cần thiết để hoàn thành nghiệp vụ trên? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên? Bài tập 48: Trích tài liệu doanh nghiệp B sau: (Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên) (đơn vị: 1000 đồng) Số lượng thành phẩm A tồn kho đầu tháng 9: 100.000 thành phẩm A Số dư đầu tháng số TK: TK155: 6.200.000 (Doanh nghiệp SX loại sp A) TK112: 37.500.000 TK421: 84.000.000 (Dư có) Trong tháng có tài liệu sau: 1.Nhập kho 110.000 sản phẩm A từ sản xuất tổng giá thành thực tế: 6.400.000 2.Xuất kho thành phẩm A bán trực tiếp cho công ty H: 60.000 thành phẩm A thu tiền mặt tổng số tiền phiếu thu: 7.920.000 3.Doanh nghiệp nhận giấy báo có ngân hàng nhà máy X chuyển trả trước số tiền 8.700.000 4.Doanh nghiệp xuất kho 35.000 thành phẩn A bán trực tiếp cho đơn vị K doanh nghiệp nhận tiền theo giấy báo có ngân hàng, tổng số tiền 4.620.000 Doanh nghiệp xuất kho giao bán trực tiếp cho đơn vị Z 30.000 thành phẩm A, đơn vị Z chấp nhận toán chưa thu tiền (đơn giá bán chưa có thuế GTGT 120) Doanh nghiệp xuất kho giao bán trực tiếp cho nhà máy X 65.000 thành phẩm A tổng số tiiền tốn là: 8.580.000 Doanh nghiệp nhận cơng văn nhà máy X thơng báo có 10.000 sản phẩm A bị chất lượng; nhà máy X chấp nhận 55.000 sản phẩm A, lại trả lại doanh nghiệp Doanh nghiệp nhận lại số sản phẩm chất lượng nhà máy X trả lại nhập kho chuyển tiền gửi ngân hàng trả lại cho nhà máy X Chi phí bán hàng tháng tập hợp 155.000 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp tập 100.000 11 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 1.950.000 12 Thuế thu nhập DN hành quí III phải nộp 540.000, doanh nghiệp chuyển TGNH nộp thuế GTGT thuế TNDN, nhận giấy báo nợ ngân hàng 13 Xác định kết kinh doanh 14 Doanh nghiệp tạm trích quĩ đầu tư phát triển q III 90.000, quĩ dự phòng tài 30.000, quĩ khen thưởng phúc lợi: 60.000 31 Yêu cầu: Nêu tên chứng từ kế tốn cần thiết để hồn thành nghiệp vụ trên? Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên? Ghi chú: - Thành phẩm xuất kho tính theo giá thực tế bình quân gia quyền cuối tháng - Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; thuế suất thuế GTGT 10 % 32