Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Nhận xét đơn vị thực tập Đơn vị thực tập : Ngân hàng phát triển nhà đồng sông Cửu Long_chi nhánh Hà Nội Địa : Số Quốc Tử Giám, Đống Đa Hà Nội Sinh viên thực tập : Hoàng Ngọc Ánh Lớp : Kt6_K8 Khoa : Kinh tế Trường : Đại học Công Nghiệp Hà Nội Hà Nội ngày tháng Người nhận xột (Kớ, H tờn, úng du) Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp nm Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Nhn xét giáo viên hướng dẫn H Ni ngy Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp thỏng nm Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Mc lục Lời mở đầu Chương Cơ sở lí luận cơng tác huy động vốn NHTM 1.1 Các hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 1.1.2 Các hoạt động ngân hàng thương mại 10 1.2 Nguồn vốn ngân hàng thương mại 11 1.2.1 Nguồn vốn chủ sở hữu 12 1.2.2 Tài sản nợ .12 1.2.2.1 Nguồn vốn huy động 12 1.2.2.2 Nguồn vay .13 1.2.2.3 Nguồn vốn khác 14 1.3 Vai trò huy động với hoạt động kinh doanh NHTM 14 1.4 Các hình thức huy động vốn 15 1.4.1 Nguồn vốn huy động từ tổ chức kinh tế 15 1.4.2 Nguồn vốn huy động từ dân cư 16 1.4.3 Nguồn vốn thông qua huy động tiền gửi ngân hàng khác.17 1.5 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác huy động vốn 17 1.5.1 Nhân tố khách quan 18 1.5.1.1 Tình hình kinh tế xã hội 18 1.5.1.2 Mơi trường pháp lý sách kinh tế vĩ mô 18 1.5.2 Nhân tố chủ quan 19 1.5.2.1 Chiến lược kinh doanh ngân hàng 19 1.5.2.2 Năng lực cạnh tranh 19 1.5.2.3 Chính sách sản phẩm giá 19 Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tÕ 1.5.2.4 Chính sách phân phối 20 1.5.2.5 Công tác cán tổ chức 21 1.6 Biện pháp huy động vốn 21 1.7 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn NHTM 22 1.7.1 Tài khoản sử dụng kế toán huy động vốn 22 1.7.1.1 Tài khoản tiền gửi .22 1.7.1.2 Tài khoản trả lãi 24 1.7.2 Chứng từ sử dụng kế toán huy động vốn 24 1.7.3 Kế toán huy động vốn 25 1.7.3.1 Kế toán huy động vốn từ tiền gửi tổ chức kinh tế 25 1.7.3.2 Kế toán huy động vốn từ dân cư .27 1.7.4 Phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ huy động vốn 29 1.7.4.1 Hạch toán kế toán huy động vốn từ tổ chức .29 1.7.4.2 Hạch toán kế toán huy động vốn từ dân cư .30 1.7.4.3 Hạch toán kế toán huy động vốn từ phát hành giấy tờ có giá 33 Chương Thực trạng công tác huy động vốn chi nhánh ngân hàng phát triển nhà đồng sông Cửu Long .35 2.1 Khái quát chi nhánh ngân hàng MHB 35 2.1.1 Lịch sử hình thành 35 2.1.2 Cơ cấu tổ chức chi nhánh ngân hàng MHB 36 2.1.2.1 Sơ đồ cấu tổ chức chi nhánh MHB 36 2.1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban 38 2.1.3 Sơ lược tình hình hoạt động kinh doanh chi nhánh ngân hàng MHB_HN 39 2.1.3.1 Tình hình huy động vốn chi nhánh MHB_HN 39 2.1.3.2 Tình hình sử dụng vốn 43 2.1.3.3 Hoạt động dịch vụ .48 Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tÕ 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn huy động vốn chi nhánh MHB_HN49 2.2.1 Hình thức huy động vốn ngân hàng .49 2.2.2 Kết cấu vai trò nguồn vốn huy động chi nhánh MHB_HN 60 2.2.3 Cơng tác kế tốn huy động vốn chi nhánh MHB_HN 60 2.3 Đánh giá cơng tác kế tốn huy động vốn chi nhánh MHB_HN .63 2.3.1 Các sách huy động vốn mà chi nhánh áp dụng 63 2.3.2 Kết đạt 69 2.3.3 Những hạn chế nguyên nhân cơng tác kế tốn huy động vốn chi nhánh MHB_HN 69 2.4 Cơng tác kế tốn tốn chi nhánh MHB_HN 70 2.4.1 Một số tồn cơng tác kế tốn tốn 70 2.4.2 Nguyên nhân tồn .71 Chương Hoàn thiện kế toán huy động vốn chi nhánh MHB_HN 74 3.1 Định hướng hoạt động kinh doanh ngân hàng MHB .74 3.1.1 Định hướng chung 74 3.1.2 Định hướng huy động vốn 75 3.1.3 Một số thuận lợi, khó khăn huy động vốn .77 3.1.3.1 Thuận lợi 77 3.1.3.2 Khó khăn 77 3.1.4 Phướng hướng phát triển công tác kế toán huy động vốn chi nhánh MHB_HN 78 3.2 Giải pháp tăng cường huy động vốn chi nhánh MHB_HN 79 3.2.1 GiảI pháp mặt kĩ thuật .79 3.2.2 Đa dạng hố hình thức huy động vốn 80 3.2.3 Hoàn thiện mạng lưới huy động vốn, xếp điểm giao dịch khoa học, hợp lý hướng theo khách hàng .82 3.2.4 Cải tiến hoàn thiện dịch v huy ng truyn thụng, nõng Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế cao tỷ trọng cung ứng dịch vụ huy động vốn 82 3.2.5 Giải pháp tâm lý 83 3.2.6 Sử dụng tài khoản kế toán huy động vốn cơng tác kế tốn huy động vốn 85 3.3 Các kiến nghị để thực giải pháp 86 3.3.1 Đối với phủ, nhà nước 86 3.3.1.1 Tiếp tục chấn chỉnh tổ chức đổi hoạt động hệ thống ngân hàng 86 3.3.1.2 Hồn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động ngân hàng 87 3.3.1.3 Tái cấu lại hệ thống ngân hàng thương mại 87 3.3.1.4 Nhà nứơc nên có sách trợ giá, sách bảo hiểm .88 3.3.1.5 Xây dựng củng cố thị trường tài 89 3.3.2 Đối với ngân hàng nhà nước 89 Kết luận 91 Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Li mở đầu Trong năm qua kinh tế nước ta khơng nhừng hội nhập phát triển Do cần phải có nguồn lực vững chắc, vốn đầu tư Vì vấn đề huy động vốn ngân hàng thương mại cần thiết Để phát huy nội lực nguồn vốn huy động từ hệ thống ngân hàng thương mại đóng vai trò quan trọng phát triển kinh tế nước ta Từ khơi tăng nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu vay kinh tế nâng cao hiệu kế toán huy động vốn động lực thúc đẩy ngân hàng thương mại tìm kiếm hội, giải pháp nâng cao chất lượng nguồn vốn huy động Để có kết ngân hàng thương mại cần phải mở rộng nguồn vốn huy động, đa dạng hoá cấu nguồn vốn đồng thời nâng cao hiệu sử dụng vốn Và điều thiếu chinh phục khách hàng có sách bảo vệ khách hàng Qua thấy tầm quan trọng nguồn vốn nói chung vốn huy động nói riêng Dưới góc độ kế tốn ngân hàng em chọn cho đề tài “ Hồn thiện kế tốn huy động vốn chi nhánh ngân hàng phát triển nhà đồng sông Cửu Long(Ngân hàng MHB)” làm viết cho chuyên đề Là sinh viên, viết thể hiểu biết thân thông qua giảng thầy truyền đạt q trình thực tập chi nhánh ngân hàng MHB Nên chuyên đề tốt nghiệp em không tránh khỏi thiếu sút Vỡ vy em rt mong Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế c s giúp đỡ tận tình Thầy anh chị đồng nghiệp để em có nhận thức sâu sắc, đầy đủ vấn đề nghiên cứu Em xin cảm ơn ban lãnh đạo, phòng kế toán – chi nhánh ngân hàng MHB thầy giáo Nguyễn Minh Phương giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Hà Nội ngày 04 tháng 05 năm 2009 Sinh viên Hoàng Ngọc Ánh Bài viết chuyên đề chia thành chương bao gồm: Chương 1: Cơ sở lý luận công tác huy động vốn ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng huy động vốn chi nhánh ngân hàng phát triển nhà đồng sông Cửu Long Chương 3: Giải pháp tăng cường huy động vốn chi nhánh ngân hàng phát triển nhà đồng sông Cửu Long Chương Cơ sở lý luận công tác huy động vốn ngân hàng thương mại 1.1 Các hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Theo luật tổ chức tín dụng có hiệu lực từ tháng 10 năm 1998, ngân hàng thương mại định nghĩa sau: “ Ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán” Ngân hàng thương mại doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực tiền tệ, có hai mặt bản: Sinh viªn Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế - Nhận ký thác doanh nghiệp, cá nhân tổ chức, quan nhà nước - Sử dụng khoản ký thác vay chiết khấu Các loại hình ngân hàng thương mại: + Ngân hàng thương mại quốc doanh: ngân hàng thương mại thành lập 100% vốn nhà nước + Ngân hàng thương mại cổ phần: ngân hàng thương mại thành lập hình thức cơng ty cổ phần + Chi nhánh ngân hàng thương mại nước ngoài: ngân hàng thành lập theo luật pháp nước hoạt động theo luật pháp nước sở + Ngân hàng liên doanh: ngân hàng thành lập vốn góp bên ngân hàng Việt Nam bên ngân hàng nước ngồi có trụ sở Việt Nam hoạt động Việt Nam Qúa trình phát triển ngân hàng thương mại gắn liền với trình phát triển thị trường tài thơng qua giai đoạn từ thấp đến cao, từ đơn giản đến phức tạp Khi đời, tổ chức nghiệp vụ hoạt động đơn giản sau, theo đà phát triển kinh tế hàng hoá, tổ chức nghiệp vụ ngân hàng phát triển hoàn thiện Ngày ngân hàng thương mại có xu hướng phát triển ngày tồn diện với quy mơ rộng nhiều loại hình dịch vụ huy động tối đa nguồn vốn nhàn rỗi xã hội để đầu tư cho vay Sự phát triển ngân hàng khơng nằm phạm vi quốc gia mà mang tính chất tồn cầu Ví dụ: Ngân hàng giới (WB), ngân hàng phát triển Châu (ADB)… việc áp dụng công nghệ thông tin hệ thống trang thiết bị đại làm cho hoạt động ngân hàng trở nên hoàn thiện Hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam từ đời tới dần khẳng định vai trò quan trọng kinh t núi chung v Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 10 vic thc thi sách tài – tiền tệ nói riêng Vẫn với chức nhận tiền gửi vay kinh tế, với vai trò trung gian tài hoạt động mình, ngân hàng thương mại phải tuân theo quản lý Nhà nước mà trực tiếp quản lý Ngân hàng trung ương Chính quản lí này, hệ thống ngân hàng thương mại thực chức kinh tế Để hiểu rõ ngân hàng thương mại, đặc biệt tầm quan trọng ngân hàng thương mại q trình cơng nghiệp hố - đại hố đất nước, ta tìm hiểu hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.2 Các hoạt động ngân hàng thương mại Cũng giống doanh nghiệp, mục tiêu chủ yếu hoạt động kinh doanh ngân hàng tối đa hố lợi nhuận hay nói tối đa hoá giá trị tài sản ngân hàng thơng qua thực tốt vai trò trung gian tài kinh tế Ngân hàng tạo lợi nhuận cách bán tài sản nợ có số đặc tính dùng tiền thu để mua tài sản có đặc tính khác Như ngân hàng cung cấp dịch vụ chuyển loạt tài sản thành loạt tài sản khác cho công chúng Nghiệp vụ tạo lợi nhuận thặng dư cho ngân hàng đồng thời tạo tiện ích cho khách hàng để đơi bên có lợi Nghiệp vụ tài sản nợ (nguồn vốn): Đây nghiệp vụ tạo điều kiện tiền đề cho hoạt động ngân hàng thương mại Các ngân hàng thương mại thực huy động nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi kinh tế hình thức để thực nhiệm vụ đầu tư, cho vay thành phần kinh tế, giúp họ đổi trang thiết bị sản xuất, nâng cấp nhà xưởng phục vụ kinh doanh Nghiệp vụ tài sản có (sử dụng vốn): - Nghiệp vụ dự trữ tiền mặt: Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 82 phân tích thị trường để từ đưa chiến lược nghiên cứu thị trường cách khoa học, từ đáp ứng nhu cầu cách tốt Mặt khác theo dự báo năm tới tốc độ tăng trưởng GDP khoảng 7.00%, tỷ trọng nganh cơng nghiệp ngày tưang cao; theo ngân hàng nhà nước sách tiền tệ qua năm nhìn chung phải đảm bảo tính linh hoạt, hiệu phù hợp với diễn biến thị trường, nới lỏng dần hạn chế, tiến tới hội nhập Điều tạo tính ổn định việc hoạch định sách hoạt động sách huy động vốn chi nhánh MHB_HN Vì để nâng cao hiệu thực sách huy động vốn thiết thực thời gian tới cần thiết cho nhiều ngân hàng nói chung chi nhánh MHB_HN nói riêng Để thực điều chi nhánh cần có giải pháp cho phù hợp 3.2.1 Giải pháp mặt kĩ tuật Không ngừng cải tiến, đại hóa cơng nghệ ngân hàng nói chung cơng nghệ phục vụ quy trình kế tốn huy động vốn nói riêng.Quy trình giao dịch với khách hàng chi nhánh MHB phần khắc phục rườm rà phức tạp khách hàng, chi nhánh cần phải đổi rút ngắn thủ tục toán, hạn chế để khách hàng phải qua nhiều cửa gửi rút tiền Hiện ngân hàng thương mại nói chung chi nhánh ngân hàng MHB_HN nói riêng tổ chức thành cơng mơ hình giao dịch cửa số chi nhánh MHB_HN Đây mơ hình ngân hàng đại gắn với việc xử lý nghiệp vụ ngân hàng cách chun mơn hóa kết hợp với đa Thực mơ hình khách hàng tới quầy giao dịch chi nhánh để gửi rút tiền thực dịch vụ tốn lựa chọn giải vấn đề ách tắc trước đây, Sinh viªn Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 83 giao dịch viên phục vụ nhu cầu khách hàng, phút khách hàng nhận tiền trực tiếp mà sang cửa khác hay thực nghiệp vụ tốn khác nhanh chóng với mạng thông tin tư vấn số dư giao dịch tài khoản mình, nội ngân hàng Trong tương lai khách hàng gửi tiền nơi, lấy nơi khác thuộc ngân hàng Hay máy rút tiền tự động ATM có nhiều tiện ích khách hàng chưa chi nhánh ngân hàng MHB_HN phát triển nhân rộng 3.2.2 Đa dạng hố hình thức huy động vốn Việc mở rộng nhiều hình thức huy động vốn vấn đề nói đến nhiều việc tăng cường nguồn vốn phục vụ cho việc phát triển kinh tế đất nước Việc mở rộng hình thức huy động vốn tăng thêm nguồn vốn hệ thống , tạo điều kiện cho phát triển toàn ngành Hiện ngân hàng dừng lại số biện pháp huy động vốn thông dụng nhận tiền gửi dân cư, tổ chức kinh tế phát hành kỳ phiếu Vấn đề mở rộng nhiều hình thức huy động vốn cố thể huy động sau : * Tiền gửi toán : Hiện chi nhánh chủ yếu nhận tiền gửi doanh nghiệp vào để toán qua ngân hàng Chi nhánh cần phải mở rộng hình thức tiền gửi tốn số cá nhân có nhiều tiền gửi vào chi nhánh để thực toán séc ( Hiện chi nhánh mở dịch vụ chuyển tiền cho cá nhân phạm vi toàn quốc ) Chi nhánh cần phải nâng cao hiệu tốn nhanh chóng , an tồn để thu hút khách hàng toán qua ngân hàng Tiền gửi toán qua ngân hàng phương thức huy động vốn tiền gửi tốt ngân hàng thương mại Tuy nhiên việc Sinh viªn Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 84 tốn qua ngân hàng khó thực hai lý : Thu nhập dân cư thấp phát triển hệ thống thương nghiệp chưa tạo điều kiện để toán qua ngân hàng Việc phát triển hình thức tốn qua ngân hàng thích hợp với nhiều thị phát triển Ở địa bàn thủ đô hoạt động giao dich thưong mại diễn tấp nập điều kiện tốt để chi nhánh phát triển dịch vụ toán qua ngân hàng : nhận chyển tiền, nhận toán hộ , thu hộ doanh nghiệp * Tiền gửi tiết kiệm : Có thể mở rộng hình thức huy động vốn tiền gửi tiết kiệm nhằm vào mục đích định mua nhà , mua phương tiện sinh hoạt đắt tiền Để huy động tiền gửi tiết kiệm,theo loại cần phải tạo hấp dẫn khách hàng phải trọng đến yếu tố : giá rẻ , thủ tục mua bán giản đơn , thuận tiện , hàng hoá chất lượng cao Muốn đạt điều chi nhánh phải phối hợp với tổ chức cung cấp tổ chức kinh doanh đĩa ốc , kinh doanh xe máy Để đặt hàng với giá rẻ giá bán lẻ thị trường để kích thích người gửi tiền tiết kiệm Chi nhánh phải thực hộ khách hàng thủ tục chuyển giao quyền sở hữu ( mua bán ) tạo thoả mái cho khách hàng Việc thực hình thức chi nhánh tìm khai thác, nhu cầu khách hàng cộng với việc mở rộng giao dịch với doanh nghiệp , nhà sản xuất Trên địa bàn Hà Nội tầng lớp viên chức nhà nước có thu nhập ổn định đơng Do , nhu cầu tiết kiệm để mua sắm cao , chi nhánh kích thích dân cư gửi tiền theo hình thức tiết kiệm mua sắm để tạo thêm nguồn vốn cho sản xuất 3.2.3 Hoàn thiện mạng lưới huy động vốn, xếp điểm gia dịch khoa học, hợp lí hướng theo khỏch hng Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Néi Khoa kinh tÕ 85 Khách hàng thường muốn giao dịch gửi tiền ngân hàng có trụ sở to đẹp khang trang với nhân viên hòa nhã lịch Chi nhánh MHB_HN nên ý đầu tư nâng cấp sở vật chất quỹ tiết kiệm phòng giao dịch 3.2.4 Cải tiến hồn thiện dịch vụ huy động vơn truyền thống, nângcao tỷ trọng cung ứng dịch vụ huy động vốn đại, cơng tác kế tốn phải thay đổi để phù hợp với xu hướng Các dịch vụ huy động vốn truyền thống gửi tiền vào tài khoản tiền gửi toán, nhận gửi tiền tiết kiệm dịch vụ kế toán toán chuyển khoản, chuyển tiền từ ngân hàng khác tài khoản khách hàng chi nhánh MHB_HN coi dịch vụ huy động vốn đại mang tính chất gián tiếp, đẩy nhanh tốc độ chu chuyển vốn toán liên ngân hàng thu hút nhiều khách hàng mở tài khoản tiền gửi toán tăng nguồn vốn huy động, theo chi nhánh MHB_HN cần nâng cấp đồng công nghệ tin học ứng dụng tốn để truyền số liệu chuyển tiền vào lúc khách hàng phát sinh nhu cầu với mức phí hợp lý đảm bảo quyền lợi cho khách hàng chi nhánh Ngoài chi nhánh phải đưa dịch vụ huy động vốn máy gửi rút tiền tự động vào hoạt động, bố trí làm việc theo ca để tăng thời gian phục vụ khách hàng, ngồi hành khách hàng gửi tiền, thay tâm lý ngại gửi tiền vào làm Như giải pháp mặt kỹ thuật xoay quanh vấn đề cần phải đại hóa tự động hóa cơng nghệ ngân hàng với việc đưa phần mềm kế toán đại vào sử dụng làm thay đổi giải tất bất cập cơng tác kế tốn tốn k toỏn huy Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Néi Khoa kinh tÕ 86 động vốn chi nhánh này, việc chi nhánh MHB_HN nghĩ đến định thực lại cho ngân hàng MHB 3.2.5 Giải pháp tâm lý Đây giải pháp mang tính nghệ thuật tác động vào nhận thức, thái độ, tình cảm khách hàng để tạo lập củng cố, phát triển mối quan hệ tốt đẹp, tin cậy gắn bó lâu dài vững khách hàng chi nhánh Muốn chi nhánh MHB_HN cần phải giải tốt vấn đề : * Nâng cao uy tín vị ngân hàng thị trường: Đây cách đầu tư chiều sâu để chi nhánh MHB_HN thu hút nhiều khách hàng Tại có khách hàng đến với ngân hàng khác mà lại không đến với chi nhánh MHB_HN điều cần xem xét lại chất lượng phục vụ thời gian khách hàng phải chờ đợi, loại sản phẩm dịch vụ đáp ứng nhu cầu khách hàng chưa Để khách hàng hiểu chi nhánh, sản phẩm dịch vụ chi nhánh MHB_HN cần tăng cường khuếch trương quảng cáo, tặng quà khuyến mại cho khách hàng để lưu giữ hình ảnh đẹp chi nhánh lòng khách hàng đến với chi nhánh MHB_HN họ hưởng lợi ích tiện ích mà chi nhánh mang lại: - Đảm bảo bí mật, an tồn tiền gửi - Hạch tốn xác kịp thời - Thuận tiện toán sinh lời * Nhân tố người kế toán huy động vốn Dù thiết bị cơng nghệ ngân hàng có đại đến đâu ý chí người giữ vai trò đạo hoạt động ngân hàng nói chung cơng tác kế tốn huy động vốn nói riờng, vy nhõn t ngi Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 87 l quan trọng cơng tác kế tốn huy động vốn Việc tác động phải phối hợp từ hai phía nhà quản trị ngân hàng cán làm kế toán huy động vốn Việc quan tâm cần thiết từ phía nhà quản trị chi nhánh MHB_HN cần đánh giá trình độ khả cán để bố trí hợp lý, đánh giá mặt: trình độ kỹ nghiệp vụ, khả giao tiếp ứng xử, hình thức, lòng nhiệt tình, trung thực Đối với kế tốn huy động vốn, tính chất hạch tốn nợ, có tài khoản tn thủ ngun lý kế tốn, khơng thay đổi thay đổi hình thức chứng từ, sổ sách theo hướng đơn giản gọn nhẹ giảm thời gian chờ đợi khách hàng Dành riêng cho kế toán huy động vốn quan tâm đưa máy tốt, vào giao dịch, sở vật chất phục vụ khách hàng đầy đủ khang trang quạt máy, ghế ngồi, nước uống, trông giữ xe Hiện nay, chi nhánh MHB_HN quan tâm vấn đề chi tiền cho khách hàng vay theo nguyện vọng mà chưa quan tâm mức tới khách hàng lĩnh tiền gửi, chuyển tiền, lĩnh tiền tiết kiệm, góc độ kinh doanh ngân hàng khách hàng nguồn gốc để tạo lợi nhuận cho ngân hàng Sự quan tâm marketing ngân hàng quảng cáo đài báo truyền hình, hiệu, tờ rơi sản phẩm dịch vụ ngân hàng cán ngân hàng giỏi nghiệp vụ, tận tình phục vụ khách hàng thỏa mãn nhu cầu gửi lĩnh tiền toán qua ngân hàng việc làm cần làm liên tục, đổi kết hợp với thay đổi quy trình phong cách giao dịch thu hút nhiều khách hàng đến với chi nhánh MHB_HN 3.2.6 Sử dụng tài khoản kế toán huy động vốn cơng tác kế tốn huy động Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tÕ 88 Để khuyến khích khách hàng mở tài khản tiền gửi toán, chi nhánh MHB_HN nên tạo điều kiện không để khách hàng chờ lâu khâu xin chữ ký lãnh đạo nộp tiền Ngồi cần quảng cáo dịch vụ tiện ích từ việc mở tài khoản tiền gửi kèm theo chế độ khuyến mại cho khách hàng mở tài khoản tặng q hay tốn miễn phí thời gian Linh hoạt tốn quản lý tài khoản: đưa hạn mức thấu chi cho số khách hàng lớn có lực tài uy tín tạo điều kiện thuận lợi cho họ toán chi trả chi nhánh có nhiều lợi: thu hút nhiều tổ chức kinh tế mở tài khoản giao dịch huy động vốn nhiều, tăng thu dịch vụ, kết hợp cho vay kịp thời, nâng cao trình độ nghiệp vụ kế tốn thao tác hạch tốn quản lý khách hàng Hiện đại hóa cơng nghệ quy trình kế tốn tốn đưa vào áp dụng quy trình tốn giao dịch cửa để tạo điều kiện thuận lợi tâm lý, thời gian, lợi ích cho khách hàng nhằm thu hút hoạt động toán qua ngân hàng, giảm tỷ trọng tốn tiền mặt thói quen ưa dùng tiền mặt dân chúng Tổ chức thực dịch vụ ngân hàng nhà, mạng, điện thoại Trong giao dịch kế toán huy động vốn cần phải quản lý chữ ký khách hàng vi tính để máy kiểm tra chữ ký chứng từ, tạo tiền đề cho việc gửi rút tiền tự động Những giải pháp nêu không nhiều phần đóng góp hữu ích cho cơng tác kế toán huy động vốn chi nhánh MHB_HN tương lai Đó xu phát triển mà ngân hàng thương mại nói chung chi nhánh MHB_HN hướng tới, để thực hin Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tÕ 89 giải pháp chi nhánh cần ủng hộ lớn phía nhà nước, ngân hàng nhà nước tâm phấn đấu tập thể ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên chi nhánh MHB_HN để ngân hàng đạt mục tiêu tăng trưởng nguồn vốn cao thành công hoạt động kinh doanh 3.3 Các kiến nghị để thực giải pháp 3.3.1 Đối với phủ, nhà nước 3.3.1.1 Tiếp tục chấn chỉnh tổ chức đổi hoạt động hệ thống ngân hàng * Khẩn trương hồn thiện chế sách hệ thống văn pháp quy để có đủ khuôn khổ pháp lý cần thiết cho việc thực tốt luật ngân hàng luật tổ chức tín dụng, bảo đảm cho hệ thông ngân hàng hoạt động hiệu lực, hiệu quả, động an toàn Khẩn trương xây dựng thể chế bảo hiểm tiền gửi bảo đảm tiền vay, với chế tài nghiêm ngặt nâng cao chất lượng tín dụng, hạn chế tối đa tình trạng nợ xấu nguy khả toán ngân hàng * Thực chuyển đổi chế điều hành lãi suất, chế quản lý ngoại tệ, tiếp tục hồn thiện chế điều hành tỷ giá hối đối, tích cực xây dựng phát triển thị trường tiền tệ, tạo điều kiện vận hành công cụ sách tiền tệ phù hợp với chế thị trường có quản lý nhà nước * Hiện đại hóa hệ thống cơng nghệ ngân hàng mà trọng tâm nghiệp vụ toán qua ngân hàng * Tách bạch chức cho vay sách với chức cho vay tín dụng thương mại thơng thường ngân hàng thương mại quốc doanh Sinh viªn Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 90 * Nâng cao lực chất lượng quản lý tài sản ngân hàng thương mại, đặc biệt phân định rõ chất mức độ rủi ro loại tài sản, tăng cường giám sát thu hồi nợ, cải tiến sách khách hàng điều kiện tín dụng, trích lập quĩ để bù đắp khoản tổn thất rủi ro kinh doanh Chú trọng nâng cao lực thẩm định dự án đầu tư đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp xin vay vốn, đơi với việc thành lập hệ thống đăng ký doanh nghiệp theo qui định luật doanh nghiệp thực chế độ cơng khai tài doanh nghiệp 3.3.1.2 Hồn thiện mơi trường pháp lí cho hoạt động ngân hàng Nguyện vọng chung người đầu tư mong đợi có hệ thống pháp lí rõ ràng, đầy đủ bình đẳng Hệ thống pháp lụât nước ta thiếu chặt chẽ chồng chéo, thiếu hướng dẫn thực phủ, bộ, ngành có liên quan Do để bảo vệ quyền lợi đáng người đầu tư người sử dụng vốn năm tới quốc hội ban hành luật cần thiết quan hệ kinh tế như: luật bảo vệ quyền tài sản tư nhân, luật chứng khoán thị trường chứng khoán, luật thương phiếu, luật séc Việc ban hành hệ thống pháp lí đồng rõ ràng không tạo niềm tin cho nhân dân việc điều chỉnh quan hệ tiêu dùng- tiết kiệmđầu tư mà đảm bảo cho hoạt động ngân hàng phát triển hướng pháp luật 3.3.1.3 Tái cấu lại hệ thống ngân hàng thương mại Đây điều quan trọng, tương lai mà xu tồn cầu hố thực hiện, việc tái cấu lại hệ thống ngân hàng thương mại cách hợp lý tạo điều kiện nâng cao chất lượng hoạt động Khả cạnh Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 91 tranh hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam quan trọng đáp ứng yêu cầu ngân hàng quốc tế, đó: - Với Ngân hàng Thương mại quốc doanh, cần có chiến lược tái cấu lại cho phù hợp với đặc điểm, tính chất hoạt động Chính phủ cần tiến hành cấp vốn cách đầy đủ, đáp ứng nhu cầu kinh doanh cạnh tranh tương lai Căn vào thực trạng hoạt động mà có định hướng đắn phù hợp với yêu cầu quốc tế Trong số trường hợp cần thiết cổ phần hoá (nhà nước nắm phần kiểm soát) để tăng sức mạnh cạnh tranh ngân hàng thương mại - Với Ngân hàng thương mại ngồi quốc doanh, tăng cường cơng tác quản lý, kiểm tra, giám sát chặt chẽ hoạt động kinh doanh từ làm giảm rủi ro 3.3.1.4 Nhà nước nên có sách trợ giá, sách bảo hiểm Cùng với sách khác như: thuế, tín dụng, sách trợ giá, bảo hiểm góp phần thúc đẩy nơng nghiệp nơng thơn phát triển nhanh mở rộng sản xuất.Trợ giá giải pháp nhiều nước giới áp dụng, điều thể quan tâm bảo vệ sản xuất nước đảm bảo quyền lợi cho người dân tạo sở cho phát triển lâu dài +Trợ giá đầu vào: Việc áp dụng khoa học kỹ thuật, đổi cơng nghệ, thường chi phí cao Nhà nước nên có trợ giá để khuyến khích hộ sản xuất, doanh nghiệp tư nhân áp dụng khoa học kỹ thuật nâng cao xuất + Trợ giá đầu ra: Việc sản xuất hộ sản xuất, doanh nghiệp mang tính thời vụ, việc tiêu thụ sản phẩm người nơng dân thường gặp khó khăn Nên nhà nước cần gia tăng quỹ bình ổn giá cả, bù đắp cho nông dân, hộ sản xuất không bị giá, gây thua thiệt cho họ Sinh viªn Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 92 Bảo hiểm giao thông, bảo hiểm y tế đem lại hiệu thiết thực cho quỹ bảo hiểm nhà nước cá nhân, tổ chức tham gia bảo hiểm Ở nông thôn nông nghiệp hoạt động thử nghiệm Vì thời gian tới nhà nước cần đẩy mạnh hoạt động bảo hiểm nông thôn như: bảo hiểm vật nuôi, bảo hiểm máy móc tiến hành sản xuất 3.3.1.5 Xây dựng củng cố thị trường tài Việc xây dựng củng cố thị trường tài điều kiện cần thiết đòn bẩy quan trọng cho việc thực giải pháp tín dụng Thị trường tài nơi gặp gỡ cung cầu vốn thông qua hai hình thức trực tiếp gián tiếp + Trực tiếp: giao dịch người thừa vốn thiếu vốn với + Gián tiếp: giao dịch người thừa vốn thiếu vốn thông qua tổ chức tài trung gian: ngân hàng, quỹ tín dụng 3.3.2 Đối với ngân hàng nhà nước Tiếp tục ổn định giá trị tiền tệ để người gửi tiền yên tâm đầu tư, tổ chức kinh tế hoạt động kinh doanh hiệu qủa Ngân hàng nhà nước cần tạo điều kiện việc nộp lĩnh tiền ngân hàng thương mại để cần đáp ứng nhu cầu lĩnh tiền mặt ngân hàng cho khách hàng họ Tiến hành tra kiểm tra định kỳ, đột xuất để đôn đốc giám sát việc thực cơng tác kế tốn tốn Ngân hàng nhà nước giữ vai trò quan trọng, vừa giữ vai trò việc điều tiết hoạt động, vừa kênh dẫn vốn cho ngân hàngthương mi phc v nn kinh t Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế 93 - Khi thảo thực thi sách tiền tệ quốc gia cách linh hoạt, cần khuyến khích tiết kiệm nhằm tập trung vốn nhàn rỗi, đầu tư cho hoạt động sản xuất kinh doanh Ngân hàng nhà nước cần dùng lãi suất làm đòn bẩy thúc đẩy ngân hàng thương mại việc huy động vốn - Ngân hàng nhà nước cần tăng cường phối hợp với ban ngành quản lý quỹ đầu tư nước ngoài, quỹ viện trợ từ tổ chức phủ tổ chức phi phủ (nước ngồi) nhằm huy động nguồn vốn nước chuyển qua kênh ngân hàng thương mại - Ngân hàng nhà nước cần có hướng dẫn cụ thể thông tin số liệu hoạt động mà tổ chức tín dụng bắt buộc phải công khai cho công chúng biết theo hướng phù hợp với thơng lệ quốc tế Qua nhằm giúp khách hàng có hướng giải quyểt đắn việc đầu tư, giao dịch với ngân hàng - Với màng lưới rộng khắp, để phát huy lợi đó, đề nghị ngân hàng nhà nước hỗ trợ chi nhánh việc tiếp cận với doanh nghiệp có mặt địa bàn hoạt động với chi nhánh Tóm lại, ngân hàng nhà nước cần nghiên cứu, triển khai thực đồng nhiều giải pháp Đồng thời cần kết hợp với nhà nước (chính phủ) cần có sách thiết thực, vừa khuyến khích ngân hàng thương mại hoạt động vừa khơi dậy tiềm vốn ngồi nước nhằm từ thoả mãn cho nn kinh t Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công NghiƯp Hµ Néi Khoa kinh tÕ 94 Kết luận Kinh tế Việt Nam phát triển với bước vững để hoà nhập kinh tế khu vực giới Do ngành ngân hàng- ngành kinh tế giữ vị trí chủ chốt hệ thống tài nước ta khơng khỏi có băn khoăn, trăn trở hướng Là ngân hàng thương mại nằm hệ thống đó, chi nhánh MHB_HN cần giải pháp cụ thể giúp cho việc nâng cao hiệu công tác kinh doanh ngân hàng nói chung hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn nói riêng Bài viết mức độ cá nhân với suy nghĩ chưa thật đầy đủ, song với mong muốn nêu thực trạng mặt tích cực hạn chế cơng tác kế tốn huy động vốn chi nhánh MHB_HN đề số giải pháp kiến nghị nhằm phát huy mặt tích cực giải tồn vướng mắc công tác mở rộng nguồn vốn hiệu kế toán huy động vốn chi nhánh Bài viết tổng hợp lý luận mà em tiếp thu từ Thầy Cô thực tiễn học tập, công tác chi nhánh MHB_HN, với hy vọng nêu lên số ý kiến nhỏ góp phần mở rộng nguồn vốn cách thức tổ chức công tác kế toán huy động vốn nâng cao hiệu kinh doanh chi nhánh Những vấn đề quan trọng mà em đề cập đến đề tài với nhã ý làm để thu hút ngày nhiều khách hàng đến với chi nhánh MHB_HN hy vọng ngân hàng thực thành công chiến lc Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tÕ 95 tăng trưởng nguồn vốn huy động góp phần tạo đà tăng trưởng kinh tế cho đất nước DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Giáo trình lý thuyết tiền tệ ngân hàng - Giáo trình kế tốn ngân hàng - Giáo trình marketing ngân hàng - Giáo trình quản trị ngân hàng - Các báo tạp chí thị trường tài tiền tệ - Các báo tạp chí ngân hàng - Bảng tổng kết tài sản chi nhánh MHB_HN 31/12/2008 - Báo cáo tổng kết công tác hoạt động kinh doanh chi nhánh MHB_HN cỏc nm 2006,2007, 2008 Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa kinh tế Sinh viên Hoàng Ngọc ánh Kt6 K8 Chuyên đề tốt nghiệp 96 ... tác huy động vốn ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng huy động vốn chi nhánh ngân hàng phát triển nhà đồng sông Cửu Long Chương 3: Giải pháp tăng cường huy động vốn chi nhánh ngân hàng phát. .. tác kế tốn huy động vốn chi nhánh MHB_HN49 2.2.1 Hình thức huy động vốn ngân hàng .49 2.2.2 Kết cấu vai trò nguồn vốn huy động chi nhánh MHB_HN 60 2.2.3 Công tác kế toán huy động vốn chi nhánh. .. hạch toán kế toán nghiệp vụ huy động vốn 29 1.7.4.1 Hạch toán kế toán huy động vốn từ tổ chức .29 1.7.4.2 Hạch toán kế toán huy động vốn từ dân cư .30 1.7.4.3 Hạch toán kế toán huy động vốn