Luận văn tót nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn Nguyễn Anh Minh MỤC LỤ Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .v LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 1.2 Quản trị sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 11 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị sử dụng vốn kinh doanh 11 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp 27 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị VKD doanh nghiệp .34 CHƯƠNG 38 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LÔNG VŨ PHƯƠNG NAM .38 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam .38 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam .38 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam .39 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu doanh nghiệp thời gian gần đây45 Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài 2.2.THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH LÔNG VŨ PHƯƠNG NAM TRONG THỜI GIAN QUA 49 2.2.1 Tình hình VKD nguồn VKD Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam thời gian qua .49 2.2.2 Thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam .56 2.2.3 Phân tích hiệu quản trị sử dụng vốn kinh doanh .83 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH LÔNG VŨ PHƯƠNG NAM 86 2.3.1 Những kết đạt .86 2.3.2 Những hạn chế, tồn 87 CHƯƠNG 89 CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VKD TẠI CÔNG TY TNHH LÔNG VŨ PHƯƠNG NAM .89 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam thời gian tới 89 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội .89 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam .92 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam 93 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động 94 3.2.2 Tăng cường quản lý vốn tiền cải thiện khả tốn cơng ty 95 3.2.3 Giám sát chặt chẽ khoản nợ phải thu, tổ chức tốt công tác thu hồi nợ 96 3.2.4 Tăng cường quản lý hàng tồn kho .97 Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài 3.2.5 Đẩy mạnh cơng tác quản lý khoản phải trả 98 3.2.6 Huy động vốn đầy đủ kịp thời phục vụ sản xuất kinh doanh 99 3.2.7 Tăng cường công tác quản trị, sử dụng TSCĐ, VCĐ 100 3.2.8 Tìm kiếm mở rộng thị trường kinh doanh 101 3.2.9 Hiện đại hóa thơng tin nội bộ, quan tâm đến đời sống cán công nhân viên công ty .102 KẾT LUẬN 104 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cấu tổ chức máy công ty Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Bảng 2.0: Số lượng lao động Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty Lông vũ Phương Nam giai đoạn 2013-2015 Bảng 2.2: Cơ cấu biến động nguồn VKD năm 2015 (ĐVT: triệu đồng) Bảng 2.3: Cơ cấu biến động VKD năm 2015 (ĐVT: triệu đồng) Bảng 2.4: Cơ cấu biến động vốn lưu động năm 2015 (ĐVT: triệu đồng) Bảng 2.5: Cơ cấu biến động vốn tiền năm 2015 Bảng 2.6: Các tiêu phản ánh khả toán Bảng 2.7: Cơ cấu biến động khoản phải thu năm 2015 (ĐVT: triệu đồng) Bảng 2.8: Tình hình quản trị khoản phải thu năm 2014 – 2015 Bảng 2.9: Tình hình cơng nợ năm 2015 (ĐVT: triệu đồng) (ĐVT: triệu đồng) Bảng 2.10: Cơ cấu biến động hàng tồn kho năm 2015 Bảng 2.11: Tình hình quản trị hàng tồn kho năm 2014 – 2015 Bảng 2.12: Các tiêu đánh giá hiệu quản trị VLĐ năm 2014– 2015 Bảng 2.13: Cơ cấu biến động tài sản dài hạn năm 2015 (ĐVT: triệu đồng) Bảng 2.14: Cơ cấu biến động tài sản cố định năm 2015 Bảng 2.15: Tình hình khấu hao tài sản cố định năm 2015 (ĐVT: triệu đồng) Bảng 2.16: Các tiêu đánh giá hiệu quản trị VCĐ năm 2014– 2015 Bảng 2.17: Các tiêu đánh giá hiệu quản trị sử dụng vốn kinh doanh năm 2015 Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ST T 10 11 12 13 14 15 16 VIẾT TẮT VIẾT ĐẦY ĐỦ BCTC LNST NWC/NVLĐTX NVNH NVDH TSCĐ TSLĐ TSNH TSDH VCĐ VCSH VKD VLĐ VLXD Tr.đ/tr.đ SXKD Báo cáo tài Lợi nhuận sau thuế Nguồn vốn lưu động thường xuyên Nguồn vốn ngắn hạn Nguồn vốn dài hạn Tài sản cố định Tài sản lưu động Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Vốn cố định Vốn chủ sở hữu Vốn kinh doanh Vốn lưu động Vật liệu xây dựng Triệu đồng Sản xuất kinh doanh Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong tiến trình hội nhập với kinh tế khu vực giới, doanh nghiệp Việt Nam đứng trước nhiều hội bên cạnh có nguy thách thức Nhiều doanh nghiệp thích ứng kịp thời, nắm bắt hội, chủ động việc sản xuất, kinh doanh, nâng cao vị Tuy nhiên, khơng doanh nghiệp gặp khơng khó khăn làm ăn thua lỗ dẫn đến ngừng hoạt động phá sản Có thể thấy rõ qua số liệu thống kê Tổng cục thống kê số doanh nghiệp giải thể gặp khó khăn buộc phải tạm ngừng hoạt động năm 2015 lên tới 80.858 doanh nghiệp tăng 19% so với năm 2014 Và nguyên nhân cội nguồn cho việc doanh nghiệp chưa phát huy hết khả đồng vốn, quản lý sử dụng hiệu Với tình hình cấp thiết tại, để trì phát triển kinh tế đầy biến động, buộc doanh nghiệp phải xác định rõ mục tiêu phát triển, chiến lược kinh doanh phù hợp đắn, sử dụng hiệu nguồn vốn, đáp ứng khả toán, tạo điều kiện sản xuất kinh doanh mở rộng Do nhiệm vụ cấp thiết hàng đầu đặt cho doanh nghiệp phải quản trị sử dụng vốn kinh doanh cách hiệu Xuất phát từ ý nghĩa, vai trò to lớn nhận thức tầm quan trọng vốn kinh doanh tồn phát triển doanh nghiệp, sau thời gian thực tập Doanh nghiệp xây dựng Xuân Trường, em mạnh dạn sâu vào nghiên cứu hồn thành luận văn cuối khóa với đề tài: “Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Lông vũ Phương Nam” Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài Đối tượng mục đích nghiên cứu Luận văn xây dựng sở: - Về mục đích nghiên cứu: Phân tích thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp để từ đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam - Về đối tượng nghiên cứu: Luận văn đề cập đến vấn đề lý luận vốn kinh doanh, quản trị sử dụng vốn kinh doanh, đánh giá thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam Phạm vi nghiên cứu - Về không gian: Nghiên cứu thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam - Về thời gian: Tình hình tài doanh nghiệp năm 2014-2015 - Nguồn số liệu: Số liệu sử dụng lấy từ sổ sách kế toán, báo cáo tài Cơng ty TNHH Lơng vũ Phương Nam năm gần từ 2013– 2015 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp chủ yếu sử dụng đề tài phương pháp so sánh tổng hợp số liệu thu thập trình thực tập để thấy mức độ ảnh hưởng xu hướng biến động tiêu, từ đưa nhận xét Ngồi sử dụng số phương pháp khác như: phương pháp thay liên hoàn, phân tích tỷ số, phương pháp liên hệ, cân đối Kết cấu luận văn tốt nghiệp Nội dung luận văn: Ngoài phần mở đầu kết luận, nội dung luận văn gồm chương: Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài Chương 1: Lý luận chung vốn kinh doanh quản trị sử dụng vốn kinh doanh Chương 2: Thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức hạn chế nên luận văn khó tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy cơ, bạn sinh viên tập thể cán công nhân viên Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam để luận văn em hoàn thiện Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Mỗi doanh nghiệp tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh phải có yếu tố tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Ngày điều kiện kinh tế thị trường, để có yếu tố doanh nghiệp phải bỏ số vốn tiền tệ định, phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh doanh nghiệp Số vốn tiền tệ ứng trước để đầu tư mua sắm, hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Như vậy, nói vốn kinh doanh doanh nghiệp toàn số tiền ứng trước mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành tài sản cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nói cách khác, biểu tiền tồn giá trị tài sản mà doanh nghiệp đầu tư sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích thu lợi nhuận Vốn kinh doanh không điều kiện tiên đời doanh nghiệp mà yếu tố giữ vai trò định trình hoạt động phát triển doanh nghiệp 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh Thứ nhất, vốn kinh doanh phải đại diện cho lượng tài sản định, nghĩa vốn phải biểu giá trị tài sản hữu hình vơ hình doanh nghiệp Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam Mặc dù khơng phải cơng ty có quy mô vốn lớn ngành, Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam trình hoạt động sản xuất kinh doanh không ngừng cố gắng việc khẳng định thương hiệu uy tín cơng ty sản phẩm, phân khúc thị trường đối tượng khách hàng mục tiêu Căn vào đặc điểm ngành nghề sản suất kinh doanh tình hình tại, cơng ty đề chiến lược phương hướng kinh doanh thời gian tới sau: Định hướng công ty thời gian tới tiếp tục hồn thiện rà sốt hồn thiện máy quản lý Cơng ty, khơng ngừng nâng cao suất lao động, tập chung vào lĩnh vực chủ chốt kinh doanh sản phẩm làm từ lông vũ, nâng cao kiến thức, ý thức quan tâm chăm sóc tới đời sống cán công nhân viên Công ty cờ đầu kinh doanh sản phẩm làm từ lông vũ địa bàn giao Để thực định hướng phát triển này, thời gian tới Công ty đề mục tiêu cụ thể gắn với tình hình thực tế sau:  Nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty Rà sốt điều chỉnh mục chi phí, cắt giảm chi phí khơng hợp lý  Mở rộng mạng lưới kinh doanh, đầu tư xây thêm nhiều cửa hàng bán lẻ địa bàn nhằm phục vụ bà nhân dân lúc nơi, đáp ứng nhu cầu cá nhân nhu cầu xã hội  Thường xuyên bảo dưỡng, kiểm tra máy móc thiết bị, phương tiện vận chuyển TSCĐ khác Công ty đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty diễn ổn định liên tục Và quan trọng an tồn, ln đặt lên hàng đầu Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài  Nâng cao trình độ lực cán nhân viên công ty thông qua đào tạo liên kết, cử nhân viên học nâng cao nghiệp vụ Bên cạnh nâng cao thái độ ứng xử, thân thiện, sắn sang giúp đỡ, tư vấn khách hàng Tạo nhìn tốt, niềm tin vào chất lượng dịch vụ cơng ty  Quan tâm chăm sóc đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên Chế độ lương thưởng hợp lí, cơng bằng, nâng cao thu nhập cán công nhân viên  Tiếp tục cố gắng trì nâng cao hiệu hoạt động kinh, phấn đấu đạt tiêu doanh thu lợi nhuận đặt ra, gia tăng tốc độ tăng trưởng doanh thu lợi nhuận tạo nên phát triển bền vững Để đạt mục tiêu trước mắt lâu dài, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng VKD xem trọng tâm bước chiến lược Công ty cần làm tốt việc như: Tổ chức cấu vốn hợp lý hơn, hạn chế rủi ro toán, quản lý sử dụng vốn linh hoạt, hạn chế tới mức thấp vốn bị ứ đọng, quảng bá hình ảnh Cơng ty chất lượng dịch vụ mà Cơng ty tạo để thuận lợi cho việc chiếm lĩnh thị phần phát triển ngày ổn định 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam Qua việc xem xét tình hình sử dụng vốn Công ty năm vừa qua ta thấy tình hình quản trị vốn kinh doanh nhiều tồn Bên cạnh việc ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế thấy cơng tác quản trị vốn Cơng ty nhiều vấn đề Qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế công tác quản lý, sử dụng vốn hiệu sử dụng vốn Công ty em xin đưa số giải pháp góp phần nâng cao việc quản trị vốn Công ty thời gian tới Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động Trong điều kiện kinh doanh nay, nhu cầu VLĐ cho hoạt động kinh doanh, DN phải tự tài trợ Do đó, việc xác định đắn, hợp lý nhu cầu VLĐ thường xuyên có ý nghĩa quan trọng Bởi vì: nhu cầu VLĐTX cần thiết xác định đăn hợp lý sở để tổ chức tốt nguồn tài trợ Đồng thời để đáp ứng kịp thời đầy đủ VLĐ kinh doanh DN tiến hành bình thường liên tục Hiện có hai phương pháp xác định nhu cầu VLĐTX DN là: - Phương pháp trực tiếp xác định nhu cầu VLĐTX DN - Phương pháp gián tiếp xác định nhu cầu VLĐTX DN Trong năm qua công ty chưa trọng tới việc xác định nhu cầu VLĐTX cho Với việc để lãng phí lượng vốn lớn phân tích phần trên, kiến nghị công ty nên sử dụng Công ty sử dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn theo phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Đây phương pháp xác định nhu cầu tài ngắn hạn có mức độ xác cao dễ dàng áp dụng Công ty cần nắm vững đặc thù sản xuất kinh doanh tìm hiểu mối quan hệ doanh thu tiêu thụ sản phẩm với tài sản, tiền vốn, phân phối lợi nhuận doanh nghiệp Trên sở số liệu năm kế hoạch mục tiêu doanh nghiệp năm tới biết có cần mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh hay không, cần đạt lợi nhuận sau thuế từ công ty cần tăng giá trị sản lượng để xác định doanh thu ước tính cho năm kế hoạch dùng tỷ lệ phần trăm xác định nhu cầu vốn cho hoạt động kinh doanh kỳ tới Cụ thể phương pháp tính theo bước sau: Bước 1: Tính số dư bình qn khoản phải thu, hàng tồn kho, vốn chiếm dụng bình quân Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài Bước 2: Tính tỷ lệ phần trăm khoản so với doanh thu thực kỳ Bước 3: Tính tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu theo công thức: Tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với doanh thu = (Nợ phải thu+HTK)/ Doanh thu – Nợ chiếm dụng/ Doanh thu Dùng tỷ lệ phần trăm để ước tính nhu cầu vốn cho năm kế hoạch cở sở doanh thu dự kiến năm kế hoạch Nhu cầu VLĐ cho năm kế hoạch = DT dự kiến năm kế hoạch x Tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với DT Bước 4: Định hướng nguồn trang trải nhu cầu tăng vốn kinh doanh sở kết kinh doanh kỳ kế hoạch sở kết kinh doanh kỳ kế hoạch 3.2.2 Tăng cường quản lý vốn tiền cải thiện khả toán công ty Vốn tiền DN gồm tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Vốn tiền yếu tố trực tiếp định khả toán DN Đây loại tài sản có tính linh hoạt cao Một u cầu cơng tác quản lý tài DN phải làm cho đồng vốn đầu tư vào kinh doanh khơng ngừng vận động sinh lời Chính thế, việc quản lý vốn tiền vấn đề quan trọng cơng tác tài DN Thực tiễn Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam ta thấy lượng vốn tiền công ty thấp chưa tương xứng với quy mơ kinh doanh công ty, chiếm tỷ trọng không lớn tổng giá trị VLĐ công ty có xu hướng giảm, năm qua giảm đột biến làm cho quỹ tiền mặt cơng ty thấp tiền gửi ngân hàng công ty chưa tới 200 triệu đồng Ngun nhân tình trạng tốc độ thu tiền công ty chưa cao đồng thời với việc thua lỗ năm qua Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài khiến cho việc chi tiền công ty tăng đột biến Điều tác động không tốt tới khả tốn cơng ty, gây rủi ro tiềm ẩn q trình tốn kèm theo tính chủ động việc tận dụng hội đầu tư Các hệ số toán mức thấp chứng tỏ khả tốn cơng ty yếu Trong thời gian tới cơng ty cần cải thiện khả tốn cách áp dụng biện pháp sau đây:  Xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý Công ty cần dự đoán quản lý chặt chẽ nguồn nhập, xuất quỹ tiền mặt cách xây dựng nội quy, quy chế tiêu  Duy trì quỹ tiền gửi ngân hàng hợp lý số tại, để đảm bảo toán cho đối tác qua tín dụng ngân hàng Để chủ động tốn, DN phải thực tốt việc lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ, cở sở có biện pháp thích ứng nhằm đảm bảo cân thu chi vốn tiền DN nâng cao khả sinh lời vốn tiền tệ nhàn rỗi 3.2.3 Giám sát chặt chẽ khoản nợ phải thu, tổ chức tốt cơng tác thu hồi nợ Qua phân tích tình hình khoản phải thu ta thấy khoản phải thu công ty chủ yếu khoản mục trả trước cho người bán chiếm tỷ trọng không lớn cần phải có sách quản lý thật tốt để thu tiền tiếp tục đưa tiền vào sản xuất Trong năm 2015 vốn bị chiếm dụng công ty nhỏ so với vốn chiếm dụng nhiên có xu hướng tăng lên, chiếm khoảng chưa tới 1% VLĐ công ty điều kiện mà công ty thiếu tiền mặt việc thu hồi khoản bị chiếm dụng điều cần thiết Đồng thời việc khoản bị chiếm dụng tăng lên góp phần làm chậm tốc độ luân chuyển VKD công ty làm giảm lượng lượng tiền mặt thu Để khắc phục tình trạng Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài cải thiện công tác quản lý khoản bị chiếm dụng cơng ty áp dụng biện pháp sau đây:  Đốc thúc thu hồi nợ khoản phải thu khách hàng hạn, cần có biện pháp với chủ đầu tư chây ỳ việc tốn khiến cơng ty gặp khó khăn cơng tác quay vòng vốn  Chủ động việc đốc thúc nhà cung cấp giao hàng tiến độ, khơng để tình trạng chậm giao hàng khiến cho việc thi công bị gián đoạn  Trong ký kết hợp đồng thi công cho khách hàng, cơng ty cần phải xem xét kiểm tra tình hình tài khách hàng, xem nhà đầu tư ai, soạn thảo chi tiết điều khoản hợp đồng vấn đề cấp vốn vấn để thu hồi vốn nghiệm thu giao tốn Vẫn biết để có hợp đồng cơng ty phải chấp nhận việc chậm trả tiền thực cơng trình, nhiên cơng ty cần quy định rõ biện pháp áp dụng khách hàng vi phạm kỷ luật toán thời hạn tốn thơng qua lãi suất phạt nhà đầu tư chậm toán tới thời điểm cụ thể Điều buộc nhà đầu tư có trách nhiệm nghiêm túc tham gia ký kết hợp đồng Bên cạnh đó, cơng ty nên áp dụng sách chiết khấu tốn Điều khuyến khích khách hàng trả tiền sớm, mang lại lợi ích cho công ty khách hàng  Đối với khoản phải thu mà cơng ty nhận thấy khó thu hồi lại, thời hạn thu hồi mà thu hồi được, công ty áp dụng biện pháp bán nợ cho ngân hàng tổ chức tín dụng khác Như giảm rủi ro không thu hồi vốn bị chiếm dụng 3.2.4 Tăng cường quản lý hàng tồn kho Đối với DN, VLĐ đầu tư vào HTK gọi vốn HTK Việc quản lý HTK quan trọng vì: vốn HTK chiếm tỷ trọng đáng kể tổng tài sản DN chiếm tỷ trọng lớn tổng VLĐ DN Việc trì Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài lượng vốn HTK thích hợp mang lại cho DN thuận lợi hoạt động kinh doanh: tránh việc phải trả giá cao cho việc đặt hàng nhiều lần với số lượng nhỏ chậm chễ việc đáp ứng đơn đặt hàng khách hàng Mặt khác việc trữ HTK hợp lý giúp DN tránh tình trạng ứ đọng hàng hóa HTK khoản mục chiếm phần lớn giá trị VLĐ cơng ty (hơn 99%), chủ yếu vốn tồn kho nằm sản phẩm dang dở, thành phẩm phần lại nguyên liệu vật liệu công cụ dụng cụ Trước tình hình đó, cơng ty áp dụng số giải pháp sau đây:  Đối với khoản chi phí SXKD dở dang chiếm giá trị lớn giá trị HTK có xu hướng tăng Cơng ty nên đẩy mạnh q trình thi cơng hồn thành sản phẩm dang dở để nhanh chóng thu tiền giải phóng vốn tồn kho, tránh để thất thoát vốn, kéo dài chu kỳ sản xuất gây lãng phí vốn  Xác định đắn lượng hàng hóa cần mua kỳ lượng HTK dự trữ hợp lý Tránh tình trạng dự trữ lớn lượng hàng không cần thiết, làm giảm tốc độ chu chuyển HTK, gia tăng chi phí, giảm lợi nhuận DN  Xác định lựa chọn nguồn cung ứng, người cung ứng thích hợp để đạt mục tiêu: giá mua vào thấp, điều khoản thương lượng có lợi cho DN tất gắn liền với chất lượng hàng hóa phải đảm bảo  Tổ chức tốt việc dự trữ, bảo quản nguyên vật liệu Cần áp dụng thưởng, phạt tài để tránh tình trạng bị mát, hao hụt qua mức nguyên vật liệu kho bị phẩm chất Đồng thời, công ty phải thường xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, phát kịp thời tình trạng vật liệu bị ứ đọng, khơng phù hợp để có biện pháp giải phóng nhanh số hàng hóa đó, thu hồi vốn 3.2.5 Đẩy mạnh công tác quản lý khoản phải trả Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài Có thể nhận thấy khoản vốn mà công ty chiếm dụng chiếm chủ yếu nguồn vốn huy động DN điều khiến việc quản lý sử dụng khoản chiếm dụng trở nên cần thiết Trong năm khoản công ty bị chiếm dụng nhỏ nhiều khoản chiếm dụng, thấy uy tín cơng ty giao dịch với đối tác mình, điều giúp giảm chi phí sử dụng vốn nhiên việc quản lý khơng đơn giản Để sử dụng hợp lý khoản chiếm dụng cơng ty sử dụng biện pháp sau đây:  Sử dụng có hiệu nguyên liệu, vật liệu mua chịu nhà cung cấp để tiến hành sản xuất Xác định nhu cầu xác đủ để đưa vào sản xuất tránh phải lưu trữ lâu ngày giảm giá trị dư thừa lãng phí vốn  Giải ngân nguồn tiền mà khách hàng cấp để sản xuất hiệu hồn thành sản phẩm dở dang sau giao hàng cho khách hàng tránh trường hợp bị phạt hợp đồng gây tổn thất cho công ty  Thường xuyên kiểm tra chuẩn bị toán khoản chiếm dụng phải toán với đối tác để giữ uy tín hợp tác lâu dài 3.2.6 Huy động vốn đầy đủ kịp thời phục vụ sản xuất kinh doanh Để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục ổn định đòi hòi hỏi cơng ty phải có nguồn tài trợ VKD phù hợp với đặc điểm loại vốn Việc xác định nguồn tài trợ với loại vốn bảo đảm cho công ty sử dụng vốn cách linh hoạt, giảm thiểu chi phí sử dụng vốn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn cho công ty Nguồn tài trợ vốn cho công ty chủ yếu từ nguồn: nguồn vốn chiếm dụng vốn góp chủ sở hữu Trong đó, nguồn vốn chiếm dụng lớn so với nguồn VCSH Điều giúp công ty tiết kiệm chi phí huy động vốn so với vay, giảm thiểu Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài gánh nặng nợ vay rủi ro tài kèm theo đòi hỏi công tác quản lý khoản chiếm dụng thận trọng nhằm giữ uy tín cho cơng ty mắt đối tác Để đáp ứng yêu cầu đặt cơng ty sử dụng biện pháp như:  Huy động thêm vốn đầu tư từ chủ sở hữu, tăng nguồn vốn dài hạn cho DN  Trong năm hoạt động vào quỹ đạo ổn định, tạo lợi nhuận dương, công ty nên xem xét tăng quy mô VKD từ nguồn LNST để lại 3.2.7 Tăng cường công tác quản trị, sử dụng TSCĐ, VCĐ VCĐ số vốn đầu tư ban đầu mà doanh nghiệp bỏ để đầu tư hình thành nên TSCĐ phục vụ trình sản xuất kinh doanh tạo sản phẩm Trong trình thực vòng ln chuyển mình, VCĐ dịch chuyển dần dần, phần giá trị vào TSCĐ Trình độ trang bị TSCĐ có ảnh hưởng trực tiếp đến lực sản xuất chất lượng hàng hóa, dịch vụ cơng ty cung cấp Vì vậy, để nâng cao hiệu sử dụng tổ chức quản lý tốt VCĐ, cần thiết phải tăng cường công tác quản lý sử dụng TSCĐ công ty Cơng ty năm gần chưa tích cực đổi mới, nâng cao lực sản xuất TSCĐ như: đầu tư mua sắm thêm máy móc thiết bị, phương tiện vận tải truyền dẫn, đồng thời nâng cấp nhà xưởng sản xuất để tăng cường đầu tư TSCĐ mở rộng theo chiều sâu, đảm bảo cung cấp dịch vụ chất lượng đảm bảo cho khách hàng thành công lâu dài công ty, có ưu điểm bật độ an tồn, độ bền, tiện lợi, tiết kiệm vật tư Từ phân tích chương hai dựa tình hình thực tế công tác quản lý sử dụng TSCĐ cơng ty thời gian vừa qua Để đáp ứng u cầu đặt cơng ty sử dụng biện pháp như: Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài  Tăng cường đầu tư TSCĐ nguồn vốn chủ sở hữu từ lợi nhuận để lại quỹ khấu hao sở trích khấu hao, huy động từ nguồn vốn vay dài hạn Một mặt đầu tư thêm TSCĐ, gia tăng lực sản xuất cho cơng ty, mặt khác góp phần điều chỉnh lại cấu phân bổ nguồn vốn theo hướng giảm tỷ trọng vốn chủ tăng hệ số nợ  Hạn chế tối đa tình trạng ngừng việc TSCĐ, phải tận dụng khai thác tối đa công suất hoạt động máy móc thiết bị, bố trí dây chuyền sản xuất cách hợp lý, sử dụng triệt để diện tích sản xuất từ giảm chi phí khấu hao  Tổ chức theo dõi, quản lý phân loại TSCĐ theo nhóm, loại, đồng thời phân cấp quản lý TSCĐ cho phận sản xuất, phân xưởng, quản lý để nâng cao trách nhiệm quản lý, sử dụng tài sản công ty Từ đó, mặt theo dõi tình trạng TSCĐ có, lực sản xuất mà có biện pháp sửa chữa, bảo dưỡng kịp thời, hạ thấp hao phí lượng, hạn chế hao mòn vơ hình; mặt khác phân loại TSCĐ cũ kỹ, lạc hậu khơng cần dùng mà từ có biện pháp lý, nhượng bán phù hợp, giảm chi phí khấu hao nhanh chóng thu hồi vốn thường xuyên kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng tài sản, thực kiểm kê định kỳ, xác định số lượng tình trạng tài sản, đối chiếu cơng nợ phải thu, công nợ phải thu, công nợ phải trả cuối kỳ trả sổ sách kế toán để lập báo cáo tài có biện pháp xử lý tổn thất tài sản Dựa phương pháp khấu hao đường thẳng mà công ty đăng ký, công ty cần thiết phải theo dõi chi tiết cách lập hồ sơ, đánh số mở sổ theo dõi, quản lý tài sản từ có kế hoạch trích khấu hao hợp lý làm sở cho việc thu hồi vốn kịp thời đầy đủ Sử dụng quỹ khấu hao cách hợp lý 3.2.8 Tìm kiếm mở rộng thị trường kinh doanh Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài Trong điều kiện cạnh tranh gay gắt, việc trọng công tác marketing quan trọng vấn đề tiêu thụ sản phẩm Bởi qua giúp DN nắm bắt thị trường, sức mua nguồn cầu tình hình cạnh tranh thị trường cách nhanh xác Cơng ty có nhiều mặt hàng sản phẩm đóng góp vào phát triển tỉnh Hưng Yên Em xin kiến nghị công ty nên mở rộng địa bàn sản xuất cung ứng hàng hóa địa phương khác 3.2.9 Hiện đại hóa thơng tin nội bộ, quan tâm đến đời sống cán công nhân viên công ty  Hiện đại hóa hệ thống thơng tin, tăng cường quản trị nội giúp công ty nâng cao hiệu quản lý hoạt động kinh doanh, góp phần trực tiếp nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, nâng cao hiệu sử dụng vốn Theo cơng ty nên tiến hành giải pháp sau:  Xây dựng ban hành quy chế phân cấp Hội đồng quản trị giám đốc điều hành, phân cấp cho đồng chí phó giám đốc cơng ty, quy định chức năng, nhiệm vụ cụ thể cho phòng ban, đơn vị trực thuộc  Xây dựng ban hành quy định nội công ty: phân cấp quản lý công tác kỹ thuật, quy chế quản lý công nợ, quy định sử dụng điện thoại công ty…  Thực quản lý, giám sát tốt việc sử dụng nguồn VKD; tận dụng nguồn vốn nhàn rỗi đưa vào hoạt động kinh doanh đầu tư tài chính; góp phần nâng cao hiệu kinh doanh, bảo toàn phát triển vốn  Cử cán học lớp cử nhân trị, đào tạo nâng bậc cho cơng nhân lái xe, cơng nhân điều khiển máy móc, cơng nhân sửa chữa thiết bị máy móc; tổ chức học tập cơng tác vệ sinh lao động cho tồn cán bộ, người lao động tồn cơng ty; tổ chức học, bồi dưỡng lớp nghiệp vụ, kỹ thuật giao nhận bảo quản gỗ, sắt thép; kỹ bán hàng cho số lao động công Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài nhân tuyển dụng, hoàn thiện nâng cao chất lượng lao động công ty  Quan tâm tới đời sống cơng nhân viên cơng ty Cần có chế độ khuyến khích, khen thưởng mức cán bộ, cơng nhân viên có thành tích sản xuất kinh doanh nhằm động viên, khuyến khích sáng tạo cho công nhân viên Đồng thời, từ quan tâm mức họ thúc đầy họ nâng cao tinh thần trách nhiệm, gắn bó với cơng ty Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Vốn kinh doanh khơng điều kiện tiên đời DN mà yếu tố giữ vai trò định q trình hoạt động phát triển DN Tổ chức tốt việc quản lý sử dụng vốn giúp cho DN tối đa hóa lợi nhuận, nâng cao giá trị DN Nhận thức tầm quan trọng vấn đề trên, thời gian qua Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam không ngừng thực biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng VKD đạt kết đáng ghi nhận Xong bên cạnh thành tích đạt cơng ty tồn số hạn chế công tác quản lý sử dụng VKD Vì vậy, thời gian tới công ty cần nỗ lực khắc phục tồn tại, hạn chế để ngày nâng cao hiệu sử dụng vốn để gia tăng lợi nhuận phát triển bền vững tương lai Qua thời gian tìm hiểu thực tế với kiến thức trang bị nhà trường em nghiên cưu thực trạng vốn hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam, em mạnh dạn đưa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Em hy vọng giải pháp góp phần thiết thực vào công tác quản lý vốn công ty thời gian tới Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình thầy giáo – PGS.TS Vũ Văn Ninh, thầy khoa Tài doanh nghiệp chú, anh chị phòng tài kế tốn Cơng ty TNHH Lơng vũ Phương Nam tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn cuối khóa Xong hạn chế kinh nghiệm kiến thức nên luận văn em khơng thể tránh khỏi sai sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy tồn thể Cơng ty TNHH Lông vũ Phương Nam để luận văn em hoàn chỉnh Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Sv: Nguyễn Anh Minh Học viện Tài Lớp:CQ50/11.05 Luận văn tót nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (chủ biên) (2010), " Giáo trình phân tích Tài Chính Doanh Nghiệp", NXB Tài Chính TS Bùi văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2013), "Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp", NXB Tài Chính PGS.TS Trần Ngọc Thơ (2007), "Tài Chính Doanh Nghiệp đại", NXB thống kê Báo cáo toán Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam công ty năm 2013, 2014, 2015 Sv: Nguyễn Anh Minh Lớp:CQ50/11.05 ... chung vốn kinh doanh quản trị sử dụng vốn kinh doanh Chương 2: Thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử. .. triển Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam .92 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lông vũ Phương Nam 93 3.2.1 Xác định nhu cầu vốn. .. cứu thực trạng quản trị sử dụng vốn kinh doanh giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Lơng vũ Phương Nam - Về thời gian: Tình hình tài doanh nghiệp năm