KT tiền lương và các khoản trích theo lươnglương cần thảo may

44 6 0
  • Loading ...
1/44 trang

Thông tin tài liệu

Ngày đăng: 04/05/2019, 15:22

ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN CẦN THẢO .8 1.1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty 1.1.2.2 Tổ chức máy quản lý phân cấp DN Tư Nhân Cần Thảo 10 1.1.2.2 Quy trình tổ chức sản xuất 13 1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn DN Tư nhân Cần Thảo 14 1.2.1 Tổ chức máy kế toán 14 1.2.2 Chức nhiệm vụ phận: 15 1.1.2.3 Hình thức kế toán loại sổ sách 17 CHƯƠNG II: 19 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI DN TƯ NHÂN CẦN THẢO 19 2.1: Đặc điểm tiền lương khoản trích theo lương DN Tư Nhân Cần Thảo 19 2.1.1: Hình thức tiền lương áp dụng DN .19 2.1.2 Các khoản trích theo lương 19 2.1.3: Quỹ tiền lương Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo .20 2.2 Thực tế kế toán tiền lương khoản trích theo lương Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo 21 2.2.1 Kế toán tiền lương Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo 21 2.2.1.1.Nội dung tiền lương Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo 21 2.2.2: Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo 30 2.2.2.1: Tài khoản sử dụng: .30 2.2.2.2 Trình tự hạch tóan tiền lương khoản trích lương Doanh nghiệp 31 2.2.2.3: Trình tự hạch tốn khoản trích theo lương .31 Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương i Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT CHƯƠNG III: .41 MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN CẦN THẢO 41 3.1: Đánh giá chung tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo 41 3.1.1: Những ưu điểm 41 3.1.2: Nhược điểm 42 KẾT LUẬN 45 Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương ii Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT DANH MỤC VIẾT TẮT DN TM LĐ BHXH BHYT KPCĐ BHTN SXKD CBCNV Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương Doanh nghiệp Thương mại Lao động Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm thất nghiệp Sản xuất kinh doanh Cán công nhân viên iii Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình tổ chức sản xuất 13 Sơ đồ 1.2 : Mơ hình tổ chức máy kế toán Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo .14 Sơ đồ 1.3: Quy trình ghi vào sổ 18 Biểu số 2.1: Phiếu đăng kí làm việc thêm ngồi 22 Biểu số 2.2: Bảng tổng hợp cơng làm ngồi giờ, Thứ 7, chủ nhật 22 Bảng 2.1 hệ số lương kinh doanh 24 Biểu số 2.3: Bảng toán lương 25 Biểu số 2.4 Bảng chấm công .27 Biểu 2.5: bảng phân bổ tiền lương .29 Biểu số 2.6: Phiếu nghỉ bảo hiểm xã hội 35 Biểu 2.7: Bảng phân bổ tiền lương .37 Biểu số 2.8: Sổ nhật ký chung 38 Biểu 2.9: Sổ cáo TK 334 39 Biểu 2.10 Sổ TK 338 40 Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương iv Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ quy trình tổ chức sản xuất 13 Sơ đồ 1.2 : Mơ hình tổ chức máy kế toán Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo .14 Sơ đồ 1.3: Quy trình ghi vào sổ 18 Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương v Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN CẦN THẢO 1.1: Tổng quan đặc điểm kinh tế - kĩ thuật tổ chức máy hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo 1.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Doanh nghiệp Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo doanh nghiệp tư nhân, hoạch toán độc lập, Chi cục thuế TP Ninh Bình quản lý Giấy phép đăng ký kinh doanh số 2700334072 đăng ký ngày 28/11/2006, sở kế hoạch đầu tư thành phố Ninh Bình cấp Tên doanh nghiệp: Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo Người đại diện pháp luật: Phạm Thị Thảo Địa chỉ: Số 23, Phố Phúc Trung, Phường Phúc Thành, TP Ninh Bình, Tỉnh Ninh Bình Điện thoại: 0303.875.813 Mã số thuế: 2700 334 072 Công ty thành lập từ ngày 28 tháng 11 năm 2006 với 100% vốn tư nhân Số vốn điều lệ Công ty 650.000.000 đồng ( Sáu trăm năm mươi triệu đồng) Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo doanh nghiệp trẻ với lĩnh vực hồn thiện sản phẩm dệt may nên gặp khơng khó khăn nhiều mặt trình hoạt động sản xuất kinh doanh Nhưng với cố gắng tập thể, với nhận thức đắn ban lãnh đạo Cho nên doanh nghiệp dần vào ổn định sản xuất, tạo thành sản phẩm có mẫu mã chất lượng cao, dần khẳng định thị trường nước Trong trình phát triển, từ doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn nói chung đến với mặt diện tích doanh nghiệp 1000m Đất thuê doanh nghiệp không ngừng tăng cường mở rộng việc sản xuất kinh doanh, DN đầu tư gần 100 máy may công nghiệp loại máy chuyên dùng khác nhập từ Nhật Bản, Mỹ nhà xưởng rộng rãi đạt tiêu chuẩn phục vụ cho việc sản xuất kinh doanh DN thành lập phát triển Số 23, đường Trần Hưng Đạo,Phố Phúc Trung, Phường Phúc Thành, TP Ninh Bình, Tỉnh Ninh Bình Đây khu vực trung Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT tâm kinh tế Tỉnh Thành phố, DN có vị thuận lợi cho việc phát triển mở rộng thị trường tỉnh, thành phố khác từ hệ thơng giao thơng tới tỉnh thuận lợi Các mặt hàng công ty nhiều khách hàng biết đến đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng Hoạt động kinh doanh công ty ngày phát triển hiệu DN Tư nhân Cần Thảo DN hoạt động độc lập, có tư cách pháp nhân, có quyền tự chủ, tự phạm vi đăng ký kinh doanh DN có mở tài khoản ngân hàng Cơng thương ngân hàng nông nghiệp Từ vào hoạt động đến nay, hoạt động kinh doanh DN ln đạt hiệu cao, tạo uy tín cho khách hàng góp phầm đưa DN lên vị mới, khẳng định thị trường tạo cho chỗ đứng thị trường tự cạnh tranh Các sản phẩm DN chất lượng tốt, giá hợp lý, đội ngũ nhân viên bán hàng có kinh nghiệm, tận tình…đã góp phần tạo chỗ đứng cho sản phẩm thị trường dần chiếm lòng tin nhiều người tiêu dùng 1.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ công ty DN Tư nhân Cần Thảo doanh nghiệp vừa nhỏ, trải qua 10 năm kể từ ngày thành lập DN ln khẳng định chỗ đứng thị trường, DN hạch toán kinh tế độc lập, có chức nhiệm vụ cụ thể sau: - Sản xuất kinh doanh có sản phẩm mặt hàng may mặc phục vụ nhu cầu nước - Tiến hành kinh doanh gia công sản phẩm may mặc có chất lượng cao theo đơn đặt hàng khách hàng - Chủ động công tác tiêu thụ giới thiệu sản phẩm, chủ động liên doanh, liên kết với đối tác, tổ chức nước - DN phải đảm bảo kinh doanh có hiệu quả, đảm bảo nguồn vốn, có tích lũy để tái tạo mở rộng sản xuất, đảm bảo việc làm nâng cao đời sống cho cán công nhân viên DN - DN tư nhân Cần Thảo DN khác tham gia vào sản xuất kinh doanh phải tuân thủ quy định hành luật pháp sách xã hội nhà nước Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT 1.1.2.2 Tổ chức máy quản lý phân cấp DN Tư Nhân Cần Thảo Việc tổ chức máy quản lý có hiệu vấn đề cần quan tâm nhà lãnh đạo Tổ chức máy quản lý cách khoa học, độc lập, hợp lý linh hoạt ảnh hưởng lớn đến hiệu doanh nghiệp Tổ chức khoa học đảm bảo nề nếp, tính kỷ luật tác phong cơng việc, đồn kết trí, phát huy hết khả năng, lực cá nhân phận đơn vị Tổ chức máy quản lý hoàn thiện, hợp lý giúp cho doanh nghiệp phản ứng nhanh chóng trước hoạt động DN, giảm thiểu chi phí cồng kềnh mà đảm bảo chặt chẽ tạo điều kiện nâng cao lực kinh doanh hiệu sử dụng nguồn lực tài Là doanh nghiệp với quy mô vừa nhỏ, với tổng số cán công nhân viên DN 50 người, nên tổ chức máy quản lý DN tương đối gọn nhẹ Sơ đồ máy quản lý DN SƠ ĐỒ: CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ DN TƯ NHÂN CẦN THẢO GIÁM ĐỐC Phó GĐ Phó GĐ nội Điều hành Sản xuất Phân Xưởng điện Phân Phòng vật xưởng sản tư điều xuất độ sản xuất Phòng KT QL chất lượng Phòng Tổ chức hành Phòng tài kế tốn Phòng KH Đầu Tư Phòng Đào tạo Nhiệm vụ chức phận: Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT - Giám đốc: Là đại diện cho DN chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động kinh doanh DN Có trách nhiệm quản lý chung tồn cơng tác tổ chức hoạt động tài kết q trình kinh doanh chung DN Bên cạnh Ban giám đốc nắm bắt chủ chương, sách Nhà nước, Bộ thương mại, Bộ tài chính, Tổng cục thuế quan chức khác mối quan hệ với quyền địa phương, để đề định chung tồn cơng ty thực theo pháp luật Nhà nước - Phó giám đốc nội chính: Có nhiệm vụ giúp GĐ đặc biệt điều hành mặt đời sống cán bộ, công nhân viên DN điều hành tổ chức DN, ngoại giao tiếp khách thay cho GĐ cần thiết - Phó giám đốc điều hành sản xuất: Có nhiệm vụ giúp GĐ trực tiếp huy hoạt động tổ chức sản xuất kinh doanh DN - Phòng Tổ chức hành chính: Thực chức quản lý tình hình tài cơng ty, quản lý vật tư tài sản, tiền vốn dạng vật giá trị tồn cơng ty Tham mưu cho giám đốc công ty mặt quản tài sản, vật tư, tiền vốn trình hoạt động kinh doanh đơn vị Quản lý hồ sơ, công văn, đối nội, đối ngoại với quan quản lý cấp trên, cấp quyền địa phương, tỉnh soạn thảo cơng văn, giấy tờ - Phòng Tài kế, kế tốn: Có nhiệm vụ tính tốn, phản ánh, ghi chép cách đầy đủ, kịp thời, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh trình kinh doanh doanh nghiệp Thực chức quản lý tình hình tài cơng ty, quản lý vật tư tài sản, tiền vốn dạng vật giá trị tồn cơng ty Tổng hợp số liệu, lập báo cáo tài phân tích, dự đốn nhu cầu tài doanh nghiệp Báo cáo kịp thời với Ban giám đốc tình hình tài toàn kết kinh doanh doanh nghiệp Thay mặt công ty thực nghĩa vụ nộp thuế vào ngân sách Nhà nước Báo cáo kết quản hoạt động kinh doanh cho quan chủ quan, quan quản lý Nhà nước, Bộ, tỉnh, thuế, tài chính, vốn quan có quan hệ vay vốn - Phòng Đào tạo: Đây phòng có tầm quan trọng cao, có trách nhiệm đào tạo kỹ thuật nâng cao tay nghề cho công nhân Đào tạo nghề cho người có nhu cầu học nghề may máy may công nghiệp loai máy may chuyên dụng - Phòng kỹ thuật quản lí chất lượng: Chịu trách nhiệm toàn mặt kỹ thuật, chất lượng sản phầm DN KH Có nhiệm vụ hướng dẫn tổ sản xuất kiểm tra chất lượng hàng hóa, chất lượng trước xuất, nhập Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương 10 Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT Có TK 3384: 80.490.000 * 3% = 2.414.700 + Trích 1% BHTN vào chi phí: Nợ TK 622: 25.080.000 * 1% = 250.800 Nợ TK 627: 38.560.000 * 1% = 385.600 Nợ TK 642: 16.850.000 * 1% = 168.500 Có TK 3389: 80.490.000 * 1% = 804.900 - Căn vào bảng toán tiền lương, kế toán khấu trừ : 8% BHXH vào tiền lương Nợ TK 334: 80.490.000 * 8% = 6.439.200 Có TK 3383: 6.439.200 1.5% BHYT vào tiền lương Nợ TK 334: 80.490.000 * 1.5% = 1.207.350 Có TK 3384: 1.207.350 1% BHTN vào tiền lương: Nợ TK 334: 80.490.000 * 1% = 804.900 Có TK 3389: 804.900 - Căn vào bảng tốn BHXH, tính trả BHXH cho nhân viên nghỉ ốm: Nợ TK 3383:8.797.288 Có TK 334: 8.797.288 - Khi quỹ BHXH trợ cấp cho người lao động Doanh nghiệp: Nợ TK 111: 8.797.288 Có TK 3383: 8.797.288 - Khi nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN lên cấp trên: Nợ TK 3382: 80.490.000 * 2% = 1.609.800 Nợ TK 3383: 80.490.000 * 26% = 20.927.400 Nợ TK 3384: 80.490.000 * 4.5% = 3.622.050 Nợ TK 3389: 80.490.000 * 2% = 1.609.800 C ó TK 111: 80.490.000 * 34.5 % = 27.769.050 * Sổ sách kế toán: Hàng ngày, vào chứng từ gốc: Bảng toán tiền lương, bảng tổng hợp toán tiền lương, bảng toán BHXH với người lao động Kế Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương 30 Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT tốn ghi vào sổ Nhật kí chung để ghi vào sổ Căn vào chứng từ kế toán ghi nghiệp vụ phát sin vào sổ Nhật ký chi tiền, sổ chi tiết tài khoản 3382, 3383, 3384, 3389 Cuối tháng, kế toán tiền lương nhận số liệu tổng hợp khoản tiền lương phòng, vào kế tốn tiến hành lập bảng phân bổ tiền lương BHXH định khoản kế toán vào đưa vào nhật ký chung, sổ TK 334 bên Có, đối ứng với bên Nợ đưa vào sổ TK 622, 627 , 642 Đối với khoản trích theo lương, sau tính tốn đưa vào phân bổ, kế tốn nhập số liệu vào máy tính, vào sổ nhật ký chung, sổ TK 338 bên Có, đối ứng bên Nợ sổ TK 622, 627 , 642 Sau vào sổ chi tiết TK 3382, 3383, 3384, 3389 Các mẫu sổ số liệu cụ thể tháng xem phần phụ lục từ số 15 đến phụ lục số 21 Cuối quý kế toán cộng sổ liệu sổ để lập bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu khớp số liệu ghi Sổ Bảng tổng hợp chi tiết dùng để lập Báo cáo Tài  Hàng tháng Doanh nghiệp phải phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội vào chi phí sản xuất kinh doanh, chi phí quản lí, chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất Do kế tốn phải lập bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội sau: Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương 31 Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT 32 Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT Biểu số 2.6: Phiếu nghỉ bảo hiểm xã hội Đơn vị: Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo Mẫu: C03 - BH Bộ phận: Phòng Tài - Kế tốn PHIẾU NGHỈ HƯỞNG BẢO HIỂM XÃ HỘI Họ tên: Lê Mai Hương Tên quan Ngày y tế tháng Lý Tuổi: 35 Số ngày nghỉ Tổng Từ Đến số Y bác Số Xác sĩ ký ngày nhận tên thực nghỉ phụ trách đơn vị Bệnh viện 26/03/2017 Bản 700 giường 25/03 26/03 thân ốm Ninh Bình Mặt sau phiếu phần tính tốn: Số ngày nghỉ tính BHXH Lương bình qn % tính BHXH ngày 174.184 BHXH 261.275 75% Ninh Bình , Ngày Trưởng ban BHXH tháng năm Kế toán ( Ký, họ tên ) Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương Số tiền lương ( Ký , họ tên) 33 Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT Bảng toán BHXH Dùng làm tổng hợp toán trợ cấp bảo hiểm xã hội trả thay lương cho người lao động, lập báo cáo toán bảo hiểm xã hội với quan quản lý bảo hiểm xã hội cấp Cơ sở để lập bảng là: “Phiếu nghỉ hưởng BHXH” Cuối tháng, sau kế tốn tính tổng số ngày nghỉ số tiền trợ cấp cho người cho toàn Doanh nghiệp, bảng chuyển cho Trưởng ban BHXH Cơ quan BHXH xác nhận chuyển cho kế tốn trưởng duyệt chi Cơng thức tính trợ cấp BHXH phải trả cho CBCNV: Ví dụ: Trích bảng tốn lương cấp bậc tháng 3/2017 Chị Thủy Anh Hiếu: Anh Trần Đức Hiếu thuộc phòng Kế tốn nghỉ ốm 22 ngày, tiền lương tháng trước nghỉ ốm anh là: 4.528.846 đồng, anh hưởng số tiền trợ cấp BHXH mức 75% là: Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương 34 Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT Biểu 2.7: Bảng phân bổ tiền lương Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương 35 Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT Sau ghi vào sổ nhật ký chung Biểu số 2.8: Sổ nhật ký chung ĐƠN VỊ :Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo Mẫu số 11-LĐTL Địa chỉ: Số 23, P Phúc thành, TP Ninh Bình (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 03 năm 2017 STT 10 11 12 Chứng từ số 1350 PT 345 PT 346 PT 347 1351 1353 1354 1355 PC 125 PC 126 PC 127 PC 128 Cộng Ngày tháng năm 31/03/2017 31/03/2017 31/03/2017 31/03/2017 31/03/2017 31/03/2017 31/03/2017 31/03/2017 31/03/2017 31/03/2017 31/03/2017 31/03/2017 Diễn giải Tính lương tháng 03 năm 2017 phải trả cho CBCNV Trích 8% BHXH từ lương CBCNV tháng 03/2017 Trích 1.5% BHYT từ lương cuả CBCNV tháng 03/ 2017 Trích % BHTN từ lương CBCNV tháng 03/2017 Trích 2% KPCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh tháng 03/2017 Trích 18% BHXH vào chi phí sản xuất kinh doanh tháng 03/2017 Trích 3% BHYT vào chi phí sản xuất kinh doanh tháng 03/2017 Trích 1% BHTN vào chi phí sản xuất kinh doanh tháng 03/2017 Nộp BHXH (26%) Nộp BHYT ( 4.5 %) Nộp KPCĐ ( 2%) Nộp BHTN ( 2%) TK có Số tiền 334 3383 3384 3386 3382 3383 3384 3389 Ngày 31 tháng 03 năm2017 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập bảng (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương Tài khoản nợ 642 334 334 334 642 642 642 642 3383 3384 3382 3386 36 Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT Biểu 2.9: Sổ cáo TK 334 Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Đơn vi: Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo Địa chỉ: 23, Phường Phúc Thành, TP NB SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 03 năm 2017 Tên tài khoản : Phải trả người lao động Số hiệu : 334 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu Tháng B C Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Nợ Có H D Số tiền - Số phát sinh tháng - Thanh toán tiền lương tháng Khấu trừ vào lương CBCNV + 8% BHXH + 1,5% BHYT + 1% BHTN - BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí SXKD + 18% BHXH + 3% BHYT + % BHTN + 2% KPCĐ - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý 111 80.490.000 3383 3384 3386 3382 3384 3386 3383 6.439.200 1.207.350 804.900 14.488.200 2.414.700 804.900 1.609.800 - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 37 Lớp: C21 KT Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT Biểu 2.10 Sổ TK 338 Đơn vi: Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo Địa chỉ: 23, Phường Phúc Thành, TP Ninh Bình Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số Ngày, hiệu Tháng B C Mẫu số: S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 03 năm 2017 Tên tài khoản : Phải trả người lao động Số hiệu : 338 Diễn giải D - Số dư đầu năm - Số phát sinh tháng -Trích 8% BHXH từ lương CBCNV tháng 03/2017 -Trích 1,5% BHYT từ lương CBCNV tháng 03/2017 -Trích 1% BHTN từ lương CBCNV tháng 03/2017 -Trích 2% KPCĐ vào chi phí SXKD tháng 3/2017 -Trích 3% BHYT vào chi phí SXKD tháng 3/2017 -Trích 18% BHXH vào chi phí SXKD tháng 3/2017 -Trích 1% BHTN vào chi phí SXKD tháng 3/2017 - Nộp BHXH 26% -Nộp BHYT 4,5 % - Nộp BHTN 2% - Nộp KPCĐ 2% - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có .trang, đánh từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người ghi sổ (Ký, họ tên) Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 38 Lớp: C21 KT Số hiệu TK đối ứng Nợ Có H 334 334 334 642 642 642 642 3382 3383 3386 3384 Số tiền 6.439.200 1.207.350 804.900 1.609.800 2.414.700 14.488.200 804.900 20.927.400 3.622.050 1.609.800 1.609.800 Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ĐẠI HỌC HOA LƯ Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT 39 Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT Nợ TK 111, 112 Có TK 338 (338.3, 338.4, 338.9) - Cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương tổ đội xây dựng có nhiều điểm hạn chế Kế tốn tổ đội lập Bảng chấm cơng Bảng tốn lương cơng trình cho cơng nhân tham gia xây dựng mà không lập Bảng phân bổ tiền lương BHXH Khoản chi phí nhân cơng trực tiếp thể Bảng báo cáo giá thành cơng trình hồn thành mà khơng theo dõi cụ thể sổ chi tiết làm cho kế tốn cơng ty khó kiểm tra, đánh giá Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương 40 Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT KẾT LUẬN Công tác tổ chức quản lý kế toán tiền lương khoản trích theo lương nội dung quan trọng, công tác quản lý kinh tế Tổ chức quản lý tốt cơng tác lao động Doanh nghiệp phải tính tốn hợp lý khoa học việc lập kê hoạch lao động tiền lương, toán khoản chi trả cho cán công nhân viên góp phần khơng nhỏ cơng việc giảm giá thành sản phẩm Kế toán tiền lương khoản trích theo lương phản ánh xác kịp thời đáp ứng u cầu chung cơng ty giúp cho người lãnh đạo nắm tình hình lao động đạo nhân viên có hiệu quả, đồng thời có biện pháp kịp thời đắn với tình hình Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo Do cơng tác kế tốn tiền lương khoản trích theo lương nói riêng cơng tác kế tốn nói chung phải ln ln khơng ngừng hồn thiện Qua thời gian thực tập tìm hiểu tổ chức kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo, em thu nhiều kiến thức thực tế tổ chức kế tốn với phần hành, sâu tìm hiểu công tác tiền lương công ty Mặc dù cô gắng vận dụng lý thuyết vào thực tiễn công tác kế tốn trình độ nhận thức hạn chế chắn viết tránh khỏi sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp để viết em hồn thiện Cuối em xin gửi lời cảm ơn đến GVHD Đặng Hà Quyên cảm ơn Ban Giám đốc anh chị Phòng kế tốn Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo tận tình hướng dẫn, bảo, giúp đỡ em thời gian thực tập hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Ninh Bình, ngày tháng năm 2017 Sinh viên: Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương 41 Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT Tài liệu tham khảo [1] Hướng dẫn thực hành kinh doanh xuất nhập - Tác giả: GS-TS Võ Thanh Thu PGS-TS Đoàn Thị Hồng Vân [2] Incoterm 2000 hỏi đáp Icoterm - Tác giả: GS-TS Võ Thanh Thu PGS-TS Đoàn Thị Hồng Vân [3] Hướng dẫn thực hành kế toán doanh nghiệp theo chế độ kế toán (Nguyễn Văn Nhiệm - NXB Thống kê) [4] Hệ thống kế toán doanh nghiệp - PTS Ngô Thế Chi [5] Hệ thống kế tốn doanh nghiệp - Bộ Tài [6] Kế tốn tài doanh nghiệp sơ đồ hạch tốn (TS Võ Văn Nhị NXB Thống kê, năm 2010) [7] Các webstie:  www.vietcombank.com.vn  www.gdt.gov.vn Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương 42 Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… ………………………… Ninh Bình , ngày tháng năm Giáo Viên Hướng Dẫn Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương 43 Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………… Ninh Bình , Ngày tháng năm Giám Đốc Sinh viên: Vũ Thị Thương Thương 44 Lớp: C21 KT ... TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN CẦN THẢO 41 3.1: Đánh giá chung tổ chức kế toán tiền lương khoản trích theo lương Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo. .. Lớp: C21 KT ĐẠI HỌC HOA LƯ KHOA KINH TẾ KĨ THUẬT CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI DN TƯ NHÂN CẦN THẢO 2.1: Đặc điểm tiền lương khoản trích theo lương DN... Cần Thảo 2.2.1 Kế toán tiền lương Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo 2.2.1.1.Nội dung tiền lương Doanh nghiệp Tư nhân Cần Thảo * Chứng từ sử dụng - Bảng chấm công - Bảng tốn tiền lương - Bảng khoản trích
- Xem thêm -

Xem thêm: KT tiền lương và các khoản trích theo lươnglương cần thảo may, KT tiền lương và các khoản trích theo lươnglương cần thảo may

Mục lục

Xem thêm

Gợi ý tài liệu liên quan cho bạn