Đang tải... (xem toàn văn)
Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại Công ty CP TRAPHACO kiến tập
1 Mục lục LờI NóI ĐầU Chơng I: GiớI THIệU chung công ty cổ phần TRAPHACO I- tổng quan công ty Lịch sử hình thành phát triĨn cđa c«ng ty .3 Chức năng, nhiệm vụ Công ty M¹ng líi khách hàng Những kết đạt đợc Công ty cổ phần TRAPHACO II Đặc điểm tổ chức sản xuất máy quản lý Công ty cổ phần TRAPHACO Bộ máy quản lý Công ty cỉ phÇn TRAPHACO .9 Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty cổ phần TRAPHACO 13 2.1 Cơ cấu tổ chức cđa C«ng ty 13 2.2 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm Công ty 14 Chơng II: Thực trạng tổ chức hạch toán kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO .16 I Đặc điểm máy tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO 16 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty 16 Chính sách kế toán áp dụng Công ty cổ phần TRAPHACO .18 Đặc điểm hệ thống chứng từ, tài khoản, sổ sách, BCTC Công ty cỉ phÇn TRAPHACO .19 PhÇn mỊm kÕ toán áp dụng Công ty cổ phần TRAPHACO 22 II Giới thiệu số phần hành kế toán chủ yếu báo cáo kế toán Công ty cỉ phÇn TRAPHACO .23 Giới thiệu số phần hành kế toán chủ yếu Công ty cổ phần TRAPHACO .23 1.1 KÕ to¸n vËt t 23 1.2 Kế toán tài sản cố định (TSCĐ) .28 1.3 Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng 32 1.4 Kế toán bán hàng .34 1.5 KÕ to¸n vèn b»ng tiÒn 36 Tỉ chøc b¸o c¸o kÕ to¸n 41 2.1 B¸o cáo tài gồm 43 2.1.1 Bảng cân đối kế to¸n 44 2.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 48 2.1.3 B¸o c¸o lu chun tiỊn tƯ 50 2.1.4 ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh 51 2.2 Báo cáo trị gồm .52 Ch¬ng III: Đánh giá khái quát công tác kế toán Công ty cỉ phÇn TRAPHACO 53 KÕt luËn 55 LờI NóI ĐầU Sức khoẻ vốn quý, mối quan tâm hàng đầu xà hội Ngày với phát triển xà hội, đời sống nhân dân ngày đợc nâng cao nên nhu cầu chăm sóc sức khoẻ ngời dân ngày lớn Là doanh nghiệp chuyên sản xuất thuốc kinh doanh dợc phẩm, công ty Traphaco đáp ứng đợc nhu cầu chăm lo sức khoẻ cộng đồng mà doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả, góp phần xây dựng vị nớc ta trờng quốc tế Trải qua trình học tập nghiên cứu trờng Đại học Kinh tế quốc dân, nhờ giảng dạy bảo nhiệt tình thầy cô em đà nắm đợc phần kiến thức chuyên nghành kế toán tài Tuy nhiên, để thực mục tiêu đào tạo sau hoàn thành chơng trình học tập trờng em đà đợc thực tập công ty cổ phần TRAPHACO Mục đích đợt thực tập giúp em tìm hiểu sâu kiến thức đà học, kết hợp lý luận với thực tiễn, chuẩn bị tiền đề sau tốt nghiệp đảm nhận đợc công việc phù hợp với chuyên nghành đào tạo Đây nói tập bổ ích cho tất sinh viên chuÈn bÞ trêng Sau mét thêi gian thùc tËp công ty, với giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo Nguyễn Quốc Trung anh chị phòng kế toán tài em đà hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Bản báo cáo gồm phần sau: Chơng I: Giới thiệu chung công ty cổ phần TRAPHACO Chơng II: Thực trạng tổ chức công ty kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO Chơng III: Đánh giá khái quát công tác kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO Chơng I: GiớI THIệU chung công ty cổ phần TRAPHACO I- tổng quan công ty Lịch sử hình thành phát triển công ty a/giới thiệu chung: Từ xởng dợc bé nhỏ đợc thành lập năm 1972 với nhiệm vụ sản xuất thuốc cho cán công nhân viên nghành đờng sắt Công ty cổ phần Traphaco ngày không ngừng lớn mạnh số lợng lẫn chất lợng, xứng đáng đơn vị sản xuất hàng đầu nghành y dợc Việt Nam Hiện nay, Công ty Doanh nghiệp cổ phần, tự chủ tài chính, tự chịu trách nhiệm kết kinh doanh, hạch toán kinh tế độc lập chịu quản lý Bộ giao thông vận tải Công ty có t cách pháp nhân đầy đủ theo quy định pháp luật Việt Nam, có dấu riêng, độc lập tài sản, đợc mở tài khoản kho bạc Nhà nớc, Ngân hàng nớc theo quy định pháp luật Tên đầy đủ: Công ty cổ phần TRAPHACO Tên giao dÞch quèc tÕ: TRAPHACO( Pharmaceutical & Medical Stock Company) Trụ sở Công ty đặt tại: Số 75 Phố Yên Ninh Quận Ba Đình Hà Nội Đăng ký kinh doanh số: 058437 Ngành nghề kinh doanh: Thu mua dợc liệu, sản xuất thuốc, kinh doanh phẩm thiết bị vật t y tế Email: Traphaco@fpt.vn Website: http://www.Traphaco.com Tel: (84-4) 8430076- (84- 4) 7334603 Fax: (84-4) 8430076 b/quá trình hình thành phát triển công ty: dợc Lịch sử Công ty cổ phần TRAPHACO trải qua 34 năm xây dựng trởng thành có thĨ chia thµnh thêi kú nh sau: Tõ tháng 11 năm 1972 đến trớc tháng năm 1993 Xuất phát từ xởng sản xuất thuốc thuộc Ty Y Tế Đờng Sắt thành lập 28/11/1972 với nhiệm vụ sản xuất thuốc phục vụ cho cán công nhân ngành đờng sắt theo hình thức tự sản tự tiêu, quy mô nhỏ, sở vật chất nghèo nàn Với chức phục vụ không kinh doanh song 20 năm đầu thành lập Công ty hoàn thành kế hoạch đợc giao mà đạt đợc số thành tích đáng kể Từ tháng năm 1993 đến tháng trớc tháng 10 năm 1999: Tháng năm 1993, có chuyển đổi kinh tế, xởng đợc mở rộng thành lập xí nghiệp dợc phẩm đờng sắt, tên giao dịch: TRAPHACO Công ty ®· chđ ®éng vỊ vèn vµ chun sang kinh doanh đảm bảo có lÃi, thực theo Nghị Định số 388/HDBT Hội đồng Bộ trởng với chức sản xuất thuốc va thu mua dợc liệu Tháng năm 1993, Sở y tế Đờng sắt đợc chuyển sang Bộ GTVT quản lý, xí nghiệp dợc phẩm đờng sắt đợc đổi tên thành xí nghiệp dợc Traphaco trực thuộc Sở y tế GTVT theo định số 1087QD/TCCB- LĐ Tháng năm 1994, từ xí nghiệp dợc Traphaco đợc giao thông vận tải định thành lập công ty dợc Traphaco với chức năng, nhiệm vụ: - Thu mua dợc liệu sản xuất thuốc chữa bệnh - Sản xuất kinh doanh thiết bị y tế - Đáp ứng thuốc cho nhu cầu phòng chữa bệnh cán công nhân viên nghành GTVT nhân dân, với mục tiêu đảm bảo kinh doanh có lÃi Tháng năm 1997 theo định số 535 QĐ/ TCCB- LĐ Bộ GTVT, công ty dợc TRAPHACO đợc đổi tên thành công ty dợc thiết bị vật t y tế TRAPHACO Từ đổi tên thành công ty dợc thiết bị vật t y tế Traphaco, công ty phải đối mặt với nhiều thử thách bối c¶nh cđa nỊn kinh tÕ cã sù qu¶n lý cđa Nhà nớc Công ty bớc đầu khó khăn vốn máy móc kỹ thuật cũ kỹ, đồng thời phải cạnh tranh kinh tế với công ty lớn khác có uy tín lâu nh: Xí nghiệp dợc phẩm TW1, Công ty dợc Hậu Giang, Từ tháng 10 năm 1999 đến trớc tháng năm 2001: Cho đến tháng 10 năm 1999, nhận thức đợc tầm quan trọng hiệu việc cổ phần hoá Doanh nghiệp Nhà nớc kinh tế thị trờng, nh nhiều doanh nghiệp Nhà nớc khác, Công ty dợc thiết bị vật t y tế Traphaco đà tiến hành cổ phần hoá, với 45% vốn Nhà nớc theo QĐ2566/1999 Bộ GTVT Lúc Công ty đợc mang tên Công ty cổ phần Dợc Thiết bị vật t y tế giao thông vận tải Thời kỳ này, doanh nghiệp đà có thay đổi mạnh bạo mặt chiến lợc, đặc biệt định hớng phát triển chủ yếu tập trung vào nhóm thuốc y học cổ truyền Từ tháng năm 2001 đến nay: Công ty đổi tên thành Công ty cổ phần TRAPHACO với mục đích kinh doanh đa ngành nghề, gia tăng hội sử dụng sản phẩm công ty Mục đích đổi tên có nhiều ý nghĩa với công ty phù hợp với xu hớng héi nhËp hiƯn Cã thĨ nãi r»ng qua h¬n 30 năm tiến hành hoạt động sản xuất (kinh doanh) Công ty cổ phần TRAPHACO đà có nhiều biến đổi Biến đổi tên tuổi, quy mô đến hình thức hoạt động Đó tồn hai chế: Kế hoạch hoá tập trung chế thị trờng Trong chế kế hoạch hoá tập trung trớc đây, không đợc tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty đợc Nhà nớc bao cấp giá lẫn số lợng sản phẩm sản xuất tiêu thụ, nh nhiều Doanh nghiệp Nhà nớc thời khác, Công ty cha phát huy đợc mạnh dẫn đến hiệu sản xuất kinh doanh thời gian cha cao Chuyển sang kinh tế thị trờng, với phát triển lực sản xuất xà hội, Công ty đà không ngừng biến đổi để theo kịp tốc độ Việc xây dựng kế hoạch đợc tự chủ, dựa sở nghiên cứu rõ thị trờng, cộng với việc trọng đầu t vào nguồn nhân lực, Công ty đà có bớc tiến vợt bậc Đặc biệt với tác dụng việc cổ phần hoá, Công ty đà thực khởi sắc, Traphaco trở thành thơng hiệu Dợc phẩm tiếng, sản phẩm Công ty đợc nhiều ngời yêu mến tin dùng Chức năng, nhiệm vụ Công ty ã Nhiệm vụ Công ty: Công ty Traphaco có nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh dợc phẩm, tham gia cung ứng nhu cầu thuốc cho việc phòng khám chữa bệnh toàn ngành giao thông vận tải nhân dân Ngành nghề kinh doanh sản phẩm thuốc, mỹ phẩm, kinh doanh dợc phẩm, kinh doanh trang thiết bị vật t y tế, nuôi trồng chế biến dợc liệu Thực khai thác thị trờng, tham gia đàm phán ký kết hợp đồng, thiết lập mối quan hệ hợp tác với Công ty nớc Theo phơng châm bình đẳng có lợi Chuyên gia kiểm tra giám sát khâu kỹ thuật sản phẩm, quản lý sở vật chất, tài sản, trang thiết bị Công ty ã Chức năng: Thu thập nghiên cứu, phân tích thông tin thị trờng, hoạt động Công ty để đa ý kiến điều chỉnh, bổ sung sách phân phối hàng hoá Công ty thị trờng nhằm mục đích tăng thu nhập nâng cao chất lợng sản phẩm Tổ chức thực sách phân phối đà đợc giám đốc phê duyệt Mạng lới khách hàng: Với phát triển ngày lớn mạnh Công ty, mạng lới khách hàng TRAPHACO ngày mở rộng Sản phẩm TRAPHACO đà có mặt 64 tỉnh thành nớc TRAPHACO đà xây dựng đợc mối quan hệ quen thuộc với nhiều khách hàng nh: - Công ty Dợc phẩm, Dợc liệu Nghệ An - Xí nghiệp dợc phẩm TW II - Công ty Dợc Bộ y tế Hà Tĩnh - Xí nghiệp dợc liệu TWI - Công ty Dợc Lào Cai Khi thị trờng nớc đa bắt đầu ổn định, thơng hiệu TRAPHACO đà đợc nhiều ngời tin dùng Con đờng trớc mắt Công ty đến với thị trờng quốc tế Trong thời gian vừa qua, Công ty TRAPHACO đà có nhiều hoạt động tích cực để tìm thị trờng mới, đối tác giới quảng cáo sản phẩm nh: Tham gia hội chợ Myanma, Nga, Ucraina, Đối với số thị trờng khó tính nh: Hàn Quốc, Indonesia, Nam Phi, TRAPHACO đà có bớc thâm nhập ban đầu chủ động liên hệ gửi hàng mẫu, hồ sơ đến đối tác Những kết đạt đợc Công ty cổ phần TRAPHACO ã Kết kinh doanh: Sau năm cổ phần hoá, tốc độ tăng trởng TRAPHACO trì mức 25 - 35%/ năm, nộp ngân sách tăng trung bình 59,8%/ năm Tổng doanh thu năm 2003 314% so với năm 1999 (Thời điểm cha cổ phần hoá); doanh thu quý I năm 2004 đạt 28 tỷ đồng ( Tăng 30% so với cuối kỳ năm trớc) Những thành tựu kết sản xuất kinh doanh Công ty đợc thể rõ qua bảng sau: Đơn vị: Triệu đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu Doanh thu 3.Lợi nhuận trớc thuế 4.Nộp ngân sách 5.Lợi nhuận sau thuế 6.Số lao động bình quân (ngời) 7.Thu nhập bình quân/ ngời/ tháng Năm 2000 44.883 42.098 2.898 928 Năm 2001 55.940 54.982 13.078 4.185 Năm 2002 78.191 77.294 16.353 5.233 Năm 2003 141.047 139.800 57.663 18.443 1.970 330 8.893 367 11.112 434 39.190 515 1,9 2,0 2,2 2,5 ã Nguồn nhân lực: Khác với ngành nghề kinh doanh khác, tính chất lĩnh vực sản xuất kinh doanh dợc phẩm chăm sóc chữa bệnh cho ngời nên không đòi hỏi đội ngũ cán công nhân viên phải có tri thức đa ngành mà phải có tính nhân đạo sâu sắc Do đó, chiến lợc đầu t phát triển nguồn nhân lực đợc cấp lÃnh đạo Công ty coi trọng Hàng năm, TRAPHACO thu hút hàng chục dợc sỹ đại học đại học Đội ngũ liên tục đợc đào tạo đào tạo lại với ngân sách hàng năm chiếm 0,5% doanh thu Ngoài dợc sỹ, TRAPHACO có đội ngũ kỹ s, cử nhân kinh tế, luật, mỹ thuật, đội ngũ công nhân với trình độ chuyên môn vững vàng Sự phát triển nguồn nhân lực Công ty đợc thể qua số liệu sau: Năm 1972: Đội ngũ cán công nhân viên gồm 15 ngời ( Trong có cán trình độ đại học) Năm 1993: Tổng số công nhân viên gồm 50 ngời Đến nay: Tổng số công nhân viên Công ty đà lên tới 560 ngời ( Trong 200 ngời có trình độ đại học đại học 146 cán chuyên ngành dợc) ã Kết khác: Chính đờng lối đạo phát triển bền vững mà Công ty cổ phần TRAPHACO đà thể đợc thị trờng - Liên tục trong7 năm liền đạt danh hiệu Hàng Việt Nam chất lợng cao ngời tiêu dùng bình chọn ( năm 1998 2004) - Năm 1999 2001 Công ty cổ phần TRAPHACO đợc thđ tíng ChÝnh phđ níc Céng hoµ x· héi chđ nghĩa Việt Nam tặng khen thành tích phát triển kinh tế xà hội - Tháng năm 2002 đợc chủ tịch nớc Cộng hoà xà hội chủ nghĩa Việt Nam tặng thởng huân chơng lao động hạng - Ngày 01/ 09/2004 Công ty cổ phần TRAPHACO đà nhận đợc giải thởng Sao vàng Đất Việt TRAPHACO Công ty dợc phẩm đợc nhận giải thởng cao quý II Đặc điểm tổ chức sản xuất máy quản lý Công ty cổ phần TRAPHACO Bộ máy quản lý Công ty cổ phần TRAPHACO a Đặc điểm máy quản lý Công ty Bộ máy tổ chức quản lý Công ty đợc thực theo phơng pháp quản lý trực tiếp, tập trung để giám đốc Công ty nắm đợc tình hình sản xuất kinh doanh cách kịp thời b Cơ cấu máy quản lý Công ty Cơ cấu máy quản lý Công ty bao gồm: - Đại hội dồng cổ đông - Hội đồng quản trị - Ban Giám đốc Công ty - Ban kiểm soát - Phòng ban chức - Chi nhánh TP Hồ Chí Minh - Phân xởng sản xuất Phòng TC - KT Phòng TC- HC Phòng đảm bảo chất lượng PX thực nghiệm PX thuốc mỡ Sơ đồ1: Bộ máy quản lý Công ty cổ phần TRAPHACO PX thuốc bột PX sơ chế Chi nhánh TP.HCM Phòng Kinh doanh Phòng kiểm tra CL Phòng nghiên cứu & phát triển PX viên nén Ban kiểm soát PX thuốc ống Phòng Kế hoạch PX viên hoàn PX tây y 10 Đại hội đồng cổ đông Hội đồng quản trị BAN Giám đốc 34 + TK 3382 Kinh phí công đoàn + TK 3383 Bảo hiĨm x· héi ” + TK 3383 – “ B¶o hiĨm y tÕ ” + TK 3388 – “ Ph¶i trả phải nộp khác Ngoài ra, sử dụng số tài khoản khác nh: TK 621, TK 627, TK111, Quy trình luân chuyển chứng từ Nơi sử dụng lao động theo dõi Thời gian LĐ Kết LĐ Lập:+ Bảng chấm công + Các chứng từ theo dõi kết lao động Phòng tổ chức hành Bộ phận kế toán Xác định: Cơ cấu, định mức, đơn giá tiền lương Ra định LĐ, TL, thưởng, phụ cấp Lập: Chứng từ toán lương, BHXH Ghi sổ * Nơi sử dụng lao động: Hằng ngày quản đốc phân xởng, trởng phòng ban ngời có trách nhiệm theo dõi kết lao ®éng, thêi gian lao ®éng, thùc tÕ vµ tiÕn hµnh lập bảng chấm công cho ngời phận Cuối tháng, ngời chấm công tính số ngày làm việc, số sản phẩm hoàn thành lập bảng tổng hợp chấm công Sau chuyển bảng tổng hợp chấm công chứng từ kèm theo nh giấy nghỉ ốm, giấy công tác, phòng Tổ chức hành * Phòng Tổ chức hành chính: Phòng tổ chức hành xem xét giấy tờ, chứng từ nơi sử dụng lao động chuyển nhằm xây dựng cấu lao động, định mức, đơn giá lơng định lơng, thởng, phụ cấp cho cán công nhân viên * Tại phòng Kế toán: 35 Tại kế toán tiền lơng kiểm tra chứng từ phòng Tổ chức hành chuyển sang, tiến hành lập chứng từ toán lơng, thởng, phụ cấp trình lên kế toán trởng ban giám đốc Công ty ký duyệt Sau giấy tờ cần thiết đà đợc ký duyệt, Thủ quỹ vào phiếu chi chứng từ có liên quan tiến hành toán lơng cho cán công nhân viên, kế toán tiến hành định khoản ghi vào sổ có liên quan Sổ kế toán sử dụng: - Sổ tài khoản 334, 338, - Sổ Nhật ký chung - Sổ chi tiết phải trả công nhân viên, phải trả phải nộp khác, 1.4 Kế toán bán hàng: ã Đặc điểm: Bán hàng khâu cuối trình hoạt động kinh doanh Công ty Khi thực trình bán hàng vốn doanh nghiệp chuyển từ hình thái hàng hoá sang hình thái giá trị Đây hoạt động chủ yếu thờng xuyên Công ty cổ phần TRAPHACO ã Chứng từ sử dụng: - Phiếu xuất kho - Hợp đồng kinh tế, hợp đồng cung cấp - Báo cáo bán hàng - Phiếu thu, giấy báo có - ã Tài khoản sư dơng: -TK 511,TK 155,TK 131,TK 632,TK 33311,… • Quy trình luân chuyển chứng từ: Ta xem xét quy trình luân chuyển hoá đơn GTGT trờng hợp bán hàng không qua kho toán tiền mặt 36 Ngời mua phòng kinh doanh Phó giám đốc KD KÕ to¸n TM KÕ to¸n trëng (1) (2) (3) Xin xuất hàng Duyệt xuất, lập Ký hoá đơn (4) Lập phiếu thu Hoá đơn GTGT Kế toán trởng Thủ quỹ Kế toán Bảo quản, lu trữ (5) Ký duyệt PT (6) Thu tiỊn (7) (8) Ghi sỉ Bíc 1: Ngêi mua vào chứng từ liên quan nh: Hợp đồng mua bán, cam kết liên quan,xin xuất hàng Bớc 2: Phòng kinh doanh xem xét lập hoá đơn GTGT Bớc 3: Phó giám đốc kinh doanh, kế toán trởng duyêt xuất ký duyệt vào hoá đơn GTGT Bớc 4: Kế toán tiền mặt tiến hành lập phiếu thu thành liên Bớc 5: Kế toán trëng ký dut phiÕu thu Bíc 6: Thđ q tiÕn hành công việc sau: -Kiểm tra chứng từ -Đóng dÊu vµ ký phiÕu thu -Chun cho ngêi nép tiỊn liên -Ghi sổ quỹ - Chuyển liên lại cho kế toán tiền mặt Bớc 7, 8: Kế toán thực công việc: - Ghi sổ, định khoản - Bảo quản, lu trữ hoá đơn GTGT, phiếu thu chứng từ liên quan ã Sổ kế toán sư dơng: - Sỉ chi tiÕt hµng tån kho - Sổ chi tiết theo dõi giá vốn hàng bán 37 - Sỉ chi tiÕt theo dâi doanh thu b¸n hµng - Sỉ nhËt ký mua hµng - Sỉ nhËt ký chung - Sổ tài khoản 155, 131, 1.5 Kế toán vốn tiền: ã Đặc điểm: Trong doanh nghiệp tiền loại TSLĐ tồn trực tiếp dới hình thức giá trị bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi khoản tiền chuyển Có thể nói tiền loại tài sản có tính lỏng cao, dễ dàng chuyển sang hình thái khác mà giữ nguyên giá trị Vì tiền đóng vai trò quan trọng trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tiền đợc sử dụng để tạo yếu tố đầu vào trình sản xuất, tiền phơng tiện toán chủ yếu bên thực hợp đồng kinh tế Cũng giống nh doanh nghiệp khác, Công ty Cổ phần TRAPACO tiền chủ yếu tồn dới hai hình thức chính: Tiền mặt quỹ tiền gửi 1.5.1 Tiền mặt quỹ ã Tài khoản sử dụng: Tài khoản 111- Tiền mặt Đợc chi tiết thành: + TK 1111 – “TiỊn mỈt ViƯt Nam” + TK 1112 Tiền mặt ngoại tệ (mà ngoại tệ USD) + TK 1113 - Vàng bạc, đá quý ã Hệ thống chứng từ sử dụng: Theo chế độ hành theo quy định quản lý Công ty khoản thu chi tiền mặt phải có phiếu thu phiếu chi Nhng phiếu thu, phiếu chi không riêng lẻ mà chúng kèm víi c¸c chøng tõ minh chøng néi dung cđa c¸c khoản thu chi nh: -Giấy đề nghị tạm ứng -Giấy toán tiền tạm ứng -Khế ớc vay 38 - ã Quy trình luân chuyển chứng từ: TH1: Các nghiệp vụ thu tiền Tiền mặt quỹ tăng nhiều nguyên nhân khác nhau: Đi vay, thu tiền từ khách hàng, thu hồi khoản tạm ứng thừa,Ta quan sát mô hình sau để hình dung luân chuyển chứng từ thu tiền: Người nộp tiền Lập giấy đề nghị nộp tiền Phòng kế toán Công ty Xem xét, ký duyệt Kế toán tiền mặt Lập phiếu thu Kế toán trưởng Ký dut phiÕu thu Thđ q Thu tiỊn KÕ to¸n tiền mặt Ghi sổ kế toán, bảo quản, lưu trữ Sơ đồ 7: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt Bớc 1: Trên sơ hoá đơn GTGT, hợp đồng kinh tế, Ng ời nộp tiền lập giấy đề nghị nộp tiền gửi dến phòng Tài kế toán cua Công ty 39 Bớc 2: Phòng tài kế toán xem xét ký duyệt giấy đề nghị nộp tiền Bớc 3: Kế toán tiền mặt xem xét lập phiếu thu Phiếu thu đợc lập thành liên: - Liên lu - liên : Sau luân chun sÏ chun cho ngêi nép tiỊn liªn, liªn lại kế toán tiền mặt giữ Bớc 4: Phiếu thu sau đà đợc lập chuyển cho kÕ to¸n trëng ký dut Bíc 5: Thđ q tiÕn hành công việc sau: -Kiểm tra chứng từ -Đóng dÊu vµ ký phiÕu thu -Chun cho ngêi nép tiỊn liên -Ghi sổ quỹ -Chuyển liên lại cho kế toán tiền mặt Bớc 6: Kế toán tiền mặt sau nhËn chøng tõ tõ thđ q thùc hiƯn công việc sau: -Kiểm tra phiếu thu -Định khoản -Ghi sổ -Bảo quản lu trữ Trong năm kế toán, phiếu thu kế toán tiền mặt bảo quản có chuyển giao công việc phải lập biên bàn giao chứng từ đà đợc bảo quản Khi toán năm đợc duyệt phiếu thu đợc chuyển vào lu trữ TH2: Các nghiệp vụ chi tiền Tại công ty cổ phần TRAPHACO có nhiều khoản chi khác nh: Chi trả lÃi vay, chi trả lơng cho cán công nhân viên chức, chi trả chiết khấu bán hàng cho đại lý, chi mua nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất Sau sơ đồ chung quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt Công ty cổ phần TRAPHACO: 40 Người nhận tiền Giám đốc công ty Giám đốc công ty Lập giấy đề nghị chi tiền Xem xét ký dut KÕ to¸n trëng Xem xÐt ký dut KÕ to¸n tiền mặt Lập phiếu chi Kế toán trưởng Ký, duyệt phiếu chi Giám đốc Công ty Ký duyệt phiếu chi Thủ quỹ Chi tiền Kế toán tiền mặt Ghi sổ, bảo quản, lưu trữ Sơ đồ 8: Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt Bớc 1: Trên sở nhu cầu thực tế khoản tiền phát sinh, ngời nhận tiền lập giấy đề nghị chi tiền 41 Bớc 2, 3: Giám đốc Công ty xem xét ký duyệt sau chuyển cho kế toán trởng xem xÐt ký dut Bíc 4: Sau giÊy ®Ị nghị chi tiền đợc ký duyệt, kế toán tiền mặt lập phiếu chi Phiếu chi thờng đợc lập thành liên ( Chỉ lập liên trờng hợp cấp vốn cho đơn vị trực thuộc ) liên lu quyển, liên đợc dùng để luân chuyển ghi sổ Bớc 5, 6: Phiếu chi đợc trình lên kế toán trởng giám đốc ký duyệt Bớc 7: Thủ quỹ tiến hành công việc sau: - Kiểm tra phiếu chi - Đề nghị ngời nhận tiỊn ký x¸c nhËn sè tiỊn sÏ nhËn - Chi tiỊn - Ký, ®ãng dÊu - Ghi sỉ q - Chun chøng tõ vỊ cho kÕ to¸n Bíc 8: KÕ toán tiền mặt thực công việc sau: - Kiểm tra phiếu chi chứng từ liên quan - Định khoản, ghi sổ - Bảo quản, lu tr chứng từ ã Sổ sách áp dụng: - Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ TK 1111, TK 1112 - Sỉ chi tiÕt: B¸o c¸o q, sỉ quỹ tiền mặt 1.5.2 Tiền gửi ngân hàng, kho bạc ã Tài khoản sử dụng: TK 112- Tiền gửi ngân hàng Đợc chi tiết thành tiểu khoản: + TK 1121- Tiền VNĐ gửi ngân hàng TK 11211- Tiền VNĐ gửi ngân hàng Công Thơng TK 11212- Tài khoản dự toán kho bạc TK 11213 Tài khoản phong toả TK 11214- Tiền VNĐ gửi kho bạc Ba Đình + TK 1122- Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng 42 TK 11221- Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Ba Đình TK 11222- Tiền ngoại tệ gửi ngân hàng Ngoại Thơng ã Chứng từ sử dụng: Để ngân hàng thực dịch vụ toán hộ, Công ty uỷ nhiệm cho ngân hàng thông qua chứng từ gốc nh: Uỷ nhiệm chi, Uỷ nhiệm thu Các chứng từ thờng kèm víi c¸c chøng tõ kh¸c minh chøng cho néi dung thu chi nh: - Hoá đơn GTGT - Giấy nộp tiền vào ngân sách chuyển khoản - ã Quy trình luân chuyển chứng từ: Kế toán tiền gửi LËp UNT, UNC KÕ to¸n trëng Xem xÐt, ký dut Giám đốc Công ty Xem xét, ký duyệt Ngân hàng Thực dịch vụ Kế toán tiền gửi ngân Ghi sổ, Bảo quản,lưu trữ Sơ đồ 9: Quy trình luân chun ủ nhiƯm chi, ủ nhiƯm thu Bíc 1: KÕ to¸n tiỊn gưi lËp ủ nhiƯm chi, ủ nhiƯm thu Các chứng từ đợc lập thành liên Bớc 2, 3: Kế toán trởng, giám đốc Công ty tiến hµnh xem xÐt vµ ký dut 43 Bíc 4: Sau gửi tất liên đến ngân hàng Sau kiểm tra làm thủ tục cần thiết ngân hàng gửi trả Công ty liên kèm theo giấy báo số d khách hàng phiếu thu dịch vụ kiêm hoá đơn Bớc 5: Sau nhận đợc UNC, UNT trả lại, kế toán tiền gửi tiến hành ghi sổ tổng hợp, sổ chi tiết lu trữ UNC, UNT với giấy báo số d khách hàng, phiếu thu dịch vụ kiêm hoá đơn tập chứng từ theo dõi tháng ã Sổ sách ¸p dơng: - Sỉ nhËt ký chung - Sỉ c¸i TK 112 - Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng Tổ chức báo cáo kế toán Báo cáo kế toán sản phẩm cuối trình tổ chức công tác kế toán Báo cáo kế toán chứa đựng thông tin cần thiết phục vụ cho đối tợng thông tin: Nhà nớc để quản lý, lÃnh đạo công ty để đáp ứng yêu cầu quản trị, thông tin hữu ích cho cổ đông, nhà đầu t, khách hàngDo báo cáo kế toán phải đợc trình bày trung thực, hợp lý, xác, kịp thời Hiện danh mục báo cáo kế toán Công ty TRAPHACO gồm báo cáo tài báo cáo quản trị: 2.1 Báo cáo tài gồm: Bảng cân đối kế toán (MS B01 DN) - Báo cáo kết kinh doanh (MS B02 DN) -Thuyết minh báo cáo tài chÝnh (MS B09 – BN) - B¸o c¸o lu chun tiền tệ (MS B03 DN) 2.1.1 Bảng cân đối kế toán: ã ý nghĩa: Bảng cân đối kế toán báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn giá trị tài sản có nguồn hình thành tài sản Công ty thời điểm định Căn vào Bảng cân ®èi kÕ to¸n cã thĨ nhËn xÐt, ®¸nh gi¸ kh¸i quát tình hình tài Công ty ã Cơ sở số liệu để lập: 44 - Căn vào sổ tổng hợp chi tiết - Căn vào Bảng cân đối kế toán kỳ trớc ã Mẫu Bảng cân đối kế toán áp dụng Công ty cổ phÇn TRAPHACO Bé GTVT MÉu sè B 01- DN 45 Công ty cổ phần TRAPHACO Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC Ngày 25 /10 /2000, bổ sung theo thông t Sè 89 /2002/TT– BTC ngµy 09 /10 / 2002 Vµ thông t số 105/2003/ TT- BTC ngày 04/ 11/ 2003 Bộ trởng Bộ Tài Bảng cân đối kế toán Tại ngày 31/12/ 2004 Đơn vị tính: Đồng Tài sản Mà số Số đầu năm Số cuối kỳ A- Tài sản lu động đầu t ngắn hạn 100 74.984.161.176 88.086.738.594 I- Tiền 110 6.074.467.735 4.700.416.176 Tiền mặt quỹ( gồm ngân phiếu) 111 9.534.868 64.817.408 Tiền gửi ngân hàng 112 6.064.932.867 4.635.598.768 Tiền chuyển 113 II- Các khoản đầu t tài ngắn hạn 120 Đầu t chứng khoán ngắn hạn 121 Đầu t chứng khoán ngắn hạn khác 128 Dự phòng giảm giá đầu t ngắn hạn 129 III- Các khoản phải thu 130 39.136.328.681 38.972.383.364 Phải thu khách hàng 131 33.847.174.936 34.110.365.868 Trả trớc cho ngời bán 132 4.729.726.100 2.825.270.498 Thuế GTGT đợc khấu trừ 133 Phải thu nội 134 990.512.967 2.332.243.662 phải thu khác 138 154.043.836 420.000.000 Dự phòng phải thu khó đòi 139 ( 585.129.221) ( 715.490.664) 46 IV- Hµng tån kho 140 26.732.242.119 39.813.154.974 Hàng mua ®êng 141 Nguyªn liƯu, vËt liƯu tån kho 142 13.028.580.901 21.420.256.766 3.C«ng dơng kho 143 4.Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang 144 4.004.112.758 5.885.440.226 Thµnh phÈm tån kho 145 8.741.521.085 12.343.544.433 Hµng hoá tồn kho 146 1.365.007.633 1.477.322.259 Hàng gửi bán 147 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (406.980.258) (1.313.453.737) V- Tài sản lu động khác 150 1.482.772.360 3.057.048.228 T¹m øng 151 1.371.505.697 2.926.064.302 Chi phÝ tr¶ tríc 152 34.466.663 Chi phÝ chê kÕt chun 153 76.800.800 Tài sản thiếu chờ xử lý 154 Các khoản cầm cố, ký cợc, ký quỹ ngắn h¹n 155 VI- Chi sù nghiƯp 160 Chi sù nghiệp năm trớc 161 Chi nghiệp năm 162 1.558.350.344 1.474.539.744 B Tài sản cố định đầu t dài hạn 200 54.727.842.693 63.436.656.524 I- Tài sản cố định 210 29.189.150.605 54.450.975.229 Tài sản cố định hữu hình 211 29.189.150.605 54.450.975.229 Nguyên giá 212 42.689.896.723 75.241.168.181 Giá trị hao mòn luỹ kế 213 (13.500.746.118) (20.790.192.882) Tài sản cố định thuê tài 214 Nguyên giá 215 Giá trị hao mòn luỹ kế 216 Tài sản cố định vô hình 217 Nguyên giá 218 Giá trị hao mßn luü kÕ 219 130.983.926 1.558.350.344 1543.739.079 69.199.335 47 II Các khoản đầu t tài dài hạn 220 675.000.000 675.000.000 Đầu t chứng khoán dài hạn 221 Góp vốn liên doanh 222 675.000.000 675.000.000 Đầu t dài hạn khác 228 Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 24.863.692.088 8.310.681.225 IV Các khoản ký quỹ, ký cợc dài hạn 240 V Chi phí trả trớc dài hạn 241 Tổng cộng tài sản 250 129.712.003.870 151.523.395.119 A Nợ phải trả 300 78.976.221.128 93.462.712.357 I- Nợ ngắn hạn 310 51.625.634.775 71.425.691.696 Văy ngắn hạn 311 21.453.758.307 28.384.644.299 Nợ dài hạn đến hạn trả 312 Phải trả ngời bán 313 11.996.702.546 16.336.893.156 Ngời mua trả tiền trớc 314 2.740.909.754 6.125.628.667 5.Thuế khoản phải nộp Nhà nớc 315 1.195.742.320 4.164.684.151 Nguồn vốn Phải trả công nhân viên Phải trả cho đơn vị nội 316 10.509.197.281 16.380.054.838 8.Các khoản phải trả phải nộp khác 317 12.871.126 12.871.126 II Nợ dài hạn 318 3.716.453.421 20.915.732 Chi phí phải trả 320 25.723.304.912 20.301.588.927 Tài sản thừa chờ xử lý 321 25.723.304.912 20.301.588.927 III Nợ khác 322 Chi phí phải trả 330 1.627.281.461 1.735.431.461 2.Tài sản thừa chờ xư lý 331 1.627.281.461 1.735.431.461 B Ngn vèn chđ së h÷u 332 I Nguån vèn, quü 400 50.735.782.742 58.060.682.762 1.nguån vốn kinh doanh 410 47.773.370.946 54.628.276.025 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 411 11.829.913.545 41.303.862.898 48 3.Chênh lệch tỷ giá hối đoái 412 4.Quỹ đầu t phát triển 413 Quỹ dự phòng tài 414 18.135.408.426 400.347.735 Lợi nhuận cha phân phối 415 1.943.576.673 2.601.627.679 II Nguån kinh phÝ quü kh¸c 416 15.864.472.302 10.332.473.713 Quü khen thởng phúc lợi 420 2.962.411.796 3.432.406.737 Nguồn kinh phÝ sù nghiÖp 422 846.118.877 1.351.213.818 Nguån kinh phÝ nghiệp năm trớc 424 2.116.292.919 2.081.192.919 Nguồn kinh phí nghiệp năm 425 772.008.919 738.508.919 426 1.344.284.000 1.342.684.000 430 129.712.003.870 151.523.395.119 Tỉng céng ngn vèn 2.1.2 B¸o c¸o kết hoạt động kinh doanh ã ý nghĩa: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh báo cáo tài tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình kết kinh doanh kỳ kế toán Công ty, chi tiết theo hoạt động kinh doanh hoạt động khác; tình hình thực nghĩa vụ với nhà nớc thuế khoản phải nộp khác ã Căn để lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: - Căn vào báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ trớc - Căn vào sổ kế toán kỳ dùng cho tài khoản từ loại đến loại tài khoản 113 Thuế GTGT đợc khấu trừ, tài khoản 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nớc ã Mẫu bảng sử dụng Công ty cổ phÇn TRAPHACO ... công ty cổ phần TRAPHACO Chơng II: Thực trạng tổ chức công ty kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO Chơng III: Đánh giá khái quát công tác kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO Chơng I: GiớI THIệU chung công. .. sơ đồ máy kế toán Công ty: Kế toán trưởng Phòng kế toán trung tâm 75 Yên Ninh Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư, TSCĐ Kế toán TM Kế toán TGNH Kế toán bán hàng Thủ quỹ Kế toán Công nợ Bộ phận KT... TRAPHACO I Đặc điểm máy tổ chức công tác kế toán Công ty cổ phần TRAPHACO Đặc điểm tổ chức máy kế toán Công ty Để phù hợp với địa bàn hoạt động, yêu cầu quản lý máy kế toán Công ty đợc xây dựng theo