Đang tải... (xem toàn văn)
luận văn, khóa luận, đề tài, chuyên đề, thạc sĩ, tiến sĩ
LỜI MỞ ĐẦU LỜI MỞ ĐẦU Đất nước ta trong quá trình xây dựng nền kinh tế thị trường theo định hướnh xã hội chủ nghĩa, nhu cầu vốn cho nền kinh tế và cho từng doanh nghiệp đang là một vấn đề bức xúc. Hơn thế nữa, trong nền kinh tế thị trường sức cạnh tranh của nền kinh tế cũng như của từng doanh nghiệp phụ thuộc phần lớn vào hiệu hoạt động kinh doanh. Nhất là điều kiện hiện nay, khi mà chúng ta trở thành thành viên ASEAN và trong tương lai không xa ASEAN sẽ trở thành một khối mậu dịch tự do. Do đó, làm thế nào có thể huy động được nhữnh nguồn ngân quỹ có chi phí thấp, cũng như điều kiện thanh toán thuận lợi nhất đã đang và sẽ vẫn là vấn đề rất nóng bỏng để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh, nâng cao tính cạnh tranh của doanh nghiệp.Trong đó, việc quản lý và sử dụng VLĐ có ảnh hưởng quan trọng trực tiếp đến việc hoàn thành nhiệm chung của doanh nghiệp. Nên việc phân tích tình hình quản lý và sử dụng VLĐ nhằm đánh giá đúng đắn về tình hình sử dụng vốn, khả năng huy động vốn, khả năng thanh toán, khả năng sinh lợi và hiệu sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó có những biện pháp hữu hiệu và lựu chọn đưa ra quyết định tối ưu cho quản lý sản xuất kinh doanh. Xuất phát từ những suy nghĩ trên, qua thời gian thực tập và tiềm hiểu tại Nhà máy cơ khí ô tô Đà Nẵng tôi đã chọn đề tài ” PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VLĐ TẠI NHÀ MÁY CƠ KHÍ ÔTÔ ĐÀ NẴNG” làm đề tài cho chuyên đề tốt nghiệp của mình. Chuyên đề này gồm 3 phần: ( Phần I: Những vấn đề lý luận cơ bản về phần tích tình hình sử dụng VLĐ ( Phần II: Phân tích tình hình quản lý và sử dụng VLĐ tại Nhà máy cơ khí ô tô Đà Nẵng. ( Phần III: Một số biện pháp góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ tại Nhà máy cơ khí ô tô Đà Nắng. Qua thời gian thực hiện chuyên đề này, mặc dù được sự giúp đỡ tận tình của thầy giáo Nguyễn Trung Lập cũng như sự chỉ dẫn nhiệt tình của các cô chú phòng tài vụ-kế toán tại Nhà máy, nhưng khả năng lý luận và kinh nghiệm còn hạn chế nên chuyên đề này không tránh khỏi những sai sót nhất định. Rất vui lòng và biết ơn khi nhận được ý kiến đóng góp của thầy cô cũng như các bạn đọc. Sinh viên thực hiện Nguyễn Đỗ Tường PHẦN I NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VLĐ HÌNH SỬ DỤNG VLĐ I. VAI TRÒ CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VLĐ I. VAI TRÒ CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VLĐ 1. Khái Niệm VLĐ VLĐ là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động, là vốn ứng trước về đối tươûng lao động và tiền lương tồn tại dưới các hình thái:Nguyên vật liệu dữ trữ, sản phẩm đang chế tạo, hàng hoá và tiền tệ nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục. VLĐ ròng là phần chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn với tài sản cố định hay giữa tài sản lưu động với nợ ngắn hạn. 2. Phân Loại VLĐ Để quản lý VLĐ cần phải phân loại VLĐ. ( VLĐ của doanh nghiệp dựa theo vai trò của nó trong quá trình tái sản xuất, được chia thành 3 loại : Nguyên vật liệu dữ trữ, sản phẩm dở dang, thành phẩm. Trong mỗi loại dựa theo công dụng lại được chia thành nhiều khoản vốn cụ thể sau : - VLĐ nằm trong quá trình dự trữ sản xuất, loại vốn này bao gồm : + Vốn nguyên vật liệu chính : Là số tiền biểu hiện giá trị các loại vật liệu dự trữ cho sản xuất, kịp tham gia sản xuất hợp thành thực thể của sản phẩm. + Bán thành phẩm mua ngoài tính chất giống như nguyên vật liệu chính. + Vốn vật liệu phụ : Là giá trị những vật tư dự trữ cho sản xuất có tác dụng giúp cho việc hình thành sản phẩm hoặc làm cho sản phẩm bền và đẹp hơn nhưng không hợp thành thực thể chủ yếu của sản phẩm. + Vốn nhiên liệu : là giá trị nhữnh loại nhiên liệu dự trữ dùng trong sản xuất. Nhiên liệu thực chất cũng là loại vật liệu phụ nhưng do số lượng tiệu hao trong sản xuất rất lớn, rất khó bảo quản nên tách riêng thành một khoản nhằm tăng cường quản lý đối với loại vật tư chiến lược này. + Vốn phụ tùng thay thế bao gồm giá trị những phụ tùng linh kiện dự trữ để thay thế mỗi khi sửa chữa tài sản cố định. + Vốn vật liệu đóng bao bao gồm những vật liệu bao bì dùng để đóng gói trong quá trình sản xuất và tiêu thụ sản phẩm. - VLĐ nằm trong quá trình trực tiếp sản xuất, bao gồm : + Vốn sản phẩm đang chế tạo là giá trị những sản phẩm dở dang đang trong quá trình sản xuất hoặc đang nằm trên các địa điểm làm việc đợi chế biến tiếp. + Vốn bán thành phẩm là giá trị những sản phẩm dở dang nhưng khác sản phẩm đang chế tạo ở chỗ nó đã hoàn thành một giai đoạn chế biến nhất định. + Vốn về phí tổn đợi phân bổ là những chi phí bỏ ra trong kỳ nhưng chưa tính vào giá thành trong kỳ mà sẽ tính dần vào các kỳ sau. - VLĐ nằm trong q trình lưu thơng, bao gồm : + Vốn thành phẩm là giá trị sản phẩm đã nhập kho và một số cơng việc chọn lọc, đóng gói, chuẩn bị tiêu thụ. +Vốn hàng hố mua ngồi là giá trị những sản phẩm mà do u cầu của việc tiêu thụ, doanh nghiệp phải mua từ bên ngồi, đem bán cùng với thành pháøm do doanh nghiãûp sn xút. + Väún tiãưn tãû bao gäưm tiãưn màût täưn q, tiãưn gỉíi ngán hng m trong quạ trçnh ln chuøn VLÂ ca doanh nghiãûp thỉåìng xun cọ bäü pháûn täưn tải dỉåïi hçnh thại ny. + Väún thanh toạn l nhỉỵng khon phi thu, phi tr, tảm ỉïng phạt sinh trong quạ trçnh mua bạn hng hoạ hồûc thanh toạn näüi bäü. Theo cạch phán loải ny cọ thãø tháúy âỉåüc t trng VLÂ ngun váût liãûu nàòm trong lénh vỉûc sn xút trỉûc tiãúp cng låïn thç hiãûu qu kinh tãú trong viãûc sỉí dủng VLÂ cng cao. Vç váûy, cáưn phi chụ phán bäø t lãû väún trong cạc kháu mäüt cạch håüp l. VLÂ ca doanh nghiãûp dỉûa theo hçnh thại biãøu hiãûn cọ thãø chia thnh : - Väún váût tỉ hng hoạ bao gäưm väún ngun váût liãûu,váût liãûu phủ, väún sn pháøm âang chãú tảo, väún chi phê chåì phán bäø, väún thnh pháøm, väún hng hoạ mua ngoi. Cạc khon väún ny nàòm trong lénh vỉûc sn xút v lỉu thäng, tiãu thủ sn pháøm. - Väún tiãưn tãû bao gäưm tiãưn màût tải qu tiãưn gỉíi ngán hng, väún thanh toạn. VLÂ ca doanh nghiãûp dỉûa theo ngưn hçnh thnh cọ thãø chia thnh : - Ngưn väún ch såí hỉỵu gäưm cọ : Säú VLÂ âỉåüc ngán sạch nh nỉåïc cáúp, do cạc thnh viãn âọng gọp, do ch doanh nghiãûp tỉ nhán b ra, säú VLÂ tàng thãm tỉì låüi nhûn bäø sung, säú VLÂ thu hụt âỉåüc qua phạt hnh cäø phiãúu. - Ngưn väún âi vay : Âáy l ngưn väún quan trng m doanh nghiãûp cọ thãø sỉí dủng âãø âạp ỉïng nhu cáưu vãư VLÂ thỉåìng xun cáưn thiãút trong kinh doanh. Tu theo âiãưu kiãûn củ thãø ca doanh nghiãûp cọ thãø vay väún ngán hng, cạc cạ nhán trong v ngoi nỉåïc hồûc phạt hnh trại phiãúu . Viãûc phán loải ny nhàòm tảo ra kh nàng âãø doanh nghiãûp xem xẹt v quút âënh huy âäüng täúi ỉu cạc ngưn väún âãø âm bo cho nhu cáưu VLÂ thỉåìng xun äøn âënh v cáưn thiãút tỉång ỉïng våïi qui mä kinh doanh nháút âënh. 3. Âàûc Âiãøm, Kãút Cáúu VLÂ 3.1. Âàûc âiãøm - VLÂ tham gia ton bäü quạ trçnh sn xút kinh doanh v giạ trë âỉåüc chuøn dëch ton bäü mäüt láưn vo sn pháøm v hon thnh mäüt vng tưn hon sau mäüt chu k sn xút. - VLÂ âỉåüc chuøn hoạ qua nhiãưu hçnh thại khạc nhau, tỉì hçnh thại tiãưn sang hçnh thại váût tỉ, hng hoạ v cúi cng tråí vãư hçnh thại tiãưn tãû ban âáưu. 3.2. Kãút cáúu VLÂ L quan hãû t lãû giỉỵa cạc thnh pháưn VLÂ chiãúm trong täøng säú VLÂ. ÅÍ nhỉỵng doanh nghiãûp khạc nhau thç kãút cáúu VLÂ cng khạc nhau, viãûc nghiãn cỉïu kãút cáúu VLÂ s giụp tháúy âỉåüc tçnh hçnh phán bäø VLÂ v t trng mi khon väún âãø tỉì âọ xạc âënh trng âiãøm qun l VLÂ âäưng thåìi tçm mi biãûn phạp náng cao hiãûu qu sỉí dủng väún trong tỉìng âiãưu kiãûn củ thãø. Màût khạc, thäng qua sỉû thay âäøi ca kãút cáúu VLÂ trong nhỉỵng thåìi k khạc nhau ca mäùi doanh nghiãûp cọ thãø tháúy âỉåüc nhỉỵng biãún âäøi vãư màût cháút lỉåüng cäng tạc qun l VLÂ ca tỉìng doanh nghiãûp. Cạc nhán täú nh hỉåíng âãún kãút cáúu VLÂ : + Nhỉỵng nhán täú vãư màût sn xút : cạc doanh nghiãûp cọ qui mä sn xút, tênh cháút trçnh âäü sn xút, qui trçnh cäng nghãû, âäü phỉïc tảp ca tỉìng sn pháøm khạc nhau thç t trng VLÂ åí tỉìng kháu dỉû trỉỵ, sn xút cng khạc nhau. + Nhỉỵng nhán täú mua sàõm váût tỉ v tiãu thủ sn pháøm : trong sn xút kinh doanh, cạc doanh nghiãûp thỉåìng cáưn ráút nhiãưu cạc loải váût tỉ do nhiãưu âån vë cung ỉïng khạc nhau. Nọi chung, nãúu âån vë cung ỉïng nguyón lióỷu caỡng gỏửn thỗ vọỳn dổỷ trổợ caỡng ờt, nóỳu vióỷc cung ổùng caỡnh chờnh xaùc so vồùi kóỳ hoaỷch vóử kyỡ haỷn haỡng õóỳn, vóử sọỳ lổồỹng qui caùch nguyón vỏỷt lióỷu thỗ sọỳ vọỳn dổỷ trổợ nguyón vỏỷt lióỷu caỡng ờt vaỡ õióửu kióỷn tióu thuỷ saớn phỏứm cuợng coù aớnh hổồớng õóỳn kóỳt cỏỳu VL. + Nhổợng nhỏn tọỳ vóử mỷt thanh toaùn : sổớ duỷng thóứ thổùc thanh toaùn khaùc nhau thỗ vọỳn chióỳm duỷng trong quaù trỗnh thanh toaùn cuợng khaùc nhau. Cho nón vióỷc lổỷa choỹn thóứ thổùc thanh toaùn hồỹp lyù, giaới quyóỳt kởp thồỡi nhổợng vỏỳn õóử thuớ tuỷc thanh toaùn, õọn õọỳc vióỷc chỏỳp haỡnh kyợ thuỏỷt thanh toaùn coù aớnh hổồớng õóỳn vióỷc tng, giaớm bọỹ phỏỷn VL bở chióỳm duỷng ồớ khỏu naỡy. 4. Vai Troỡ Cuớa Vióỷc Phỏn Tờch Tỗnh Hỗnh Sổớ Duỷng VL ọỳi hoaỷt õọỹng saớn xuỏỳt kinh doanh cuớa doanh nghióỷp, VL giổợ vai troỡ vọ cuỡng quan troỹng trong cọng taùc quaớn lyù vaỡ sổớ duỷng VL ồớ doanh nghióỷp. VL coù aớnh hổồớng trổỷc tióỳp õóỳn vióỷc thổỷc hióỷn caùc nhióỷm vuỷ saớn xuỏỳt kinh doanh cuớa doanh nghióỷp , õóỳn hióỷu quaớ kinh tóỳ cuớa doanh nghióỷp. VL õaớm baớo cho hoaỷt dọỹng saớn xuaùt kinh doanh cuớa doanh nghióỷp khọng bở giaùn õoaỷn vaỡ õổồỹc tióỳn haỡnh lión tuỷc . Trong õióửu kióỷn cồ chóỳ thở trổồỡng ồớ nổồùc ta hióỷn nay, nóỳu doanh nghióỷp naỡo coù quy mọ vaỡ khaớ nng VL lồùn seợ giuùp cho doanh nghióỷp laỡm chuớ õổồỹc quaù trỗnh saớn xuỏỳùt kinh doanh, nừm bừt kởp thồỡi nhổợng cồ họỹi tọỳt trong vióỷc saớn xuỏỳt vaỡ mua baùn haỡng hoaù . Hồn nổợa trong quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh, doanh nghióỷp khọng khọng thóớ gỷp ruới ro nhổ mỏỳt maùt, hổ hoớng , giaù caớ thở trổồỡng bióỳn dọỹng maỷnh, nóỳu doanh nghióỷp khọng coù mọỹt lổồỹng VL ồớ trổồỡng hồỹp naỡy seợ laỡm cho cọng ty khoù õổùng vổợng. VL laỡ õióửu kióỷn vỏỷt chỏỳt khọng thóứ thióỳu õổồỹc trong quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh. óứ õaớm baớo cho quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh lión tuỷc doanh nghióỷp phaới coù õuớ vọỳn õỏửu tổ vaỡo caùc hỗnh thaùi khaùc nhau õóứ cho caùc hỗnh thaùi õoù coù mổùc tọửn taỷi hồỹp lyù vaỡ õọửng bọỹ vồùi nhau. Nóỳu khọng thỗ quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh seợ gỷp nhióửu khoù khn.VL coỡn laỡ cọng cuỷ phaớn aớnh vaỡ kióứm tra quaù trỗnh vỏỷn õọỹng cuớa haỡng hoaù, vỏỷt tổ. VL nhióửu hay ờt phaớn nhaớ sọỳ lổồỹng haỡng hoaù, vỏỷt tổ dổỷ trổợ nhióửu hay ờt. Ngoaỡi ra, VL chu chuyóứn nhanh hay chỏỷm coỡn phaớn aớnh sọỳ lổồỹng vỏỷt tổ sổớ duỷng tióỳt kióỷm hay khọng, thồỡi gian nàòm åí kháu sn xút v lỉu thäng sn pháøm cọ håüp l khäng. Båỵi váûy thäng qua tçnh hçnh ln chuøn VLÂ cn cọ thãø kiãøm tra mäüt cạch ton diãûn âäúi våïi viãûc cung cáúp, sn xút v tiãu thủ ca doanh nghiãûp . Tọm lải : VLÂ cọ vai tr quan trng quút âënh âãún sỉû säïng cn ca mäüt doanh nghiãûp. Viãûc phán têch tçnh hçnh sỉí dủng VLÂ khäng nhỉỵng âm bo tảo âiãưu kiãûn qun l täút v sỉí dủng håüp l, tiãút kiãûm v cn cọ nhéa trong viãûc hả tháúp chi phê sn xút , tiãút kiãûm chi phê ba qun, âäưng thåìi thục âáøíy tiãu thủ sn pháøm v thanh toạn cạc khon nåü mäüt cạch këp thåìi. Lm nãưn tng cho viãûc láûp kãú hoảch VLÂ, xáy dỉûng nhiãûm vủ sn xút, ỉïng xỉí trong hon cnh củ thãø ca doanh nghiãûp. Náng cao hiãûu qu sỉí dủng VLÂ v hiãûu qu sn xút kinh doanh ca doanh nghiãûp. II. PHÁN TÊCH TÇNH HÇNH SỈÍ DỦNG VLÂ II. PHÁN TÊCH TÇNH HÇNH SỈÍ DỦNG VLÂ 1. Phán Têch Tçnh Hçnh Biãún Âäüng V Phán Bäø Ti Sn Lỉu Âäüng Phán têch tçnh hçnh phán bäø ti sn lỉu âäüng nhàòm âạnh giạ chung tçnh hçnh biãún âäüng ti sn, tênh håüp l ca phán bäø ti sn v t trng mäùi khon väún chiãúm trong mäùi giai âoản ln chuøn tỉì âọ xạc âënh trng âiãøm qun l VLÂ âãø dỉû tênh nhỉỵng ri ro, nhỉỵng tçm lỉûc ti chênh trong tỉång lai. Phỉång phạp phán têch : So sạnh täøng säú ti sn lỉu âäüng v tỉìng nhọm ti sn giỉỵa cạc nàm phán têch âãø âạnh giạ sỉû biãún âäüng vãư ti sn trong k. Âäưng thåìi so sạnh t trng tỉìng loải ti sn âãø âạnh giạ viãûc phán bäø ti sn tải doanh nghiãûp. Loải ti sn Âáưu nàm Cúi nàm Chãnh lãûch T trng Mỉï c % Âáưu nàm Cúi nàm Täøng TSLÂ v ÂTNH 1. Tiãưn 2.Âáưu tỉ ngàõn hản 3. Khon phi thu 4. Hng täưn kho 5. TSLÂ khạc 2. Phán Têch Tçnh Hçnh Âm Bo Ngưn VLÂ Cho Hoảt Âäüng Sn Xút Kinh Doanh Ngưn väún kinh doanh ca doanh nghiãûp bao gäưm ngưn väún cäú âënh v ngưn VLÂ. Cạc ngưn väún ny âüc hçnh thnh tỉì cạc ch såí hỉỵu, cạc nh âáưu tỉ , nh cho vay, cạc cäø âäng . Ngoi ra con âỉåüc hçnh thnh tỉì cạc ngưn chiãúm dủng bãn ngoi , bäø sung tỉì kãút qa hoảt âäüng sn xút kinh doanh ca doanh nghiãûp. Âãø phán têch, ngoi viãûc sỉí dủng cạc säú liãûu ca bng cán âäúi kãú toạn cn phi sỉí dủng cạc säú liãûu chi tiãút khạc, nhỉ bng thuút minh bạo cạo. Khi xem xẹt cáưn phi chụ âãún tênh cháút, quy mä kinh doanh ca doanh nghiãûp v mäüt säú tçnh hçnh củ thãø khạc. Càn cỉï vo bng cán âäúi kãú toạn v bng thuút minh bạo cạo ta láûp bng phán têch sau : Chè tiãu Âáưu nàm Cúi nàm I. Ngưn väún lỉu âäüng 1. Ngưn väún kinh doanh 2. Ngưn väún vay II. Ti sn dỉû trỉỵ Mỉïc âäü âm bo (I-II) Mỉïc âäü âm bo thỉìa hồûc thiãúu VLÂ = Ngưn VLÂ thỉûc tãú - Ti sn lỉu âäüng thỉûc tãú. Näüi dung phán têch ny cho biãút doanh nghiãûp thiãúu hay thỉìa mäüt lỉåüng väún l bao nhiãu ? âi chiãïm dủng väún nhiãưìu hay êt ? 3. Phán Têch Hiãûu Qu Sỉí Dủng VLÂ 3.1. Phán têch chung Hiãûu qu chung vãư sỉí dủng ti sn lỉu âäüng âỉåüc phn ạnh qua cạc chè tiãu nhỉ sỉïc sn xút, sỉïc sinh låüi ca VLÂ : + Sổùc saớn xuỏỳt cuớa VL = Chố tióu naỡy cho bióỳt mọỹt õọửng VL taỷo ra bao nhióu õọửng doanh thu thuỏửn . Chố tióu naỡy caỡng cao chổùng toớ hióỷu quaớ sổớ duỷng VL cuớa doanh nghióỷp caỡng cao vaỡ nguồỹc laỷi. + Sổùc sinh lồỹi cuớa VL = Chố tióu naỡy cho bióỳt mọỹt õọửng VL taỷo ra bao nhióu õọửng lồỹi nhuỏỷn .Lồỹi nhuỏỷn õoù ồớ õỏy coù thóứ laỡ lồỹi nhuỏỷn roỡng hay lồỹi nhuỏỷn sau thuóỳ . Chố tióu naỡy caỡng cao chổùng toớ hióỷu quaớ sổớ duỷng VL caỡng tng vaỡ ngổồỹc laỷi. 3.2. Phỏn tờch tọỳc õọỹ luỏn chuóứn VL Luỏn chuyóứn VL laỡ sổỷ vỏỷn õọỹng tuỏửn hoaỡn cuớa vọỳn traới qua 3 giai õoaỷn: Cung cỏỳp, sỏứn xuỏỳt vaỡ tióu thuỷ laỡm cho vọỳn chuyóứn tổỡ hỗnh thaùi naỡy sang hỗnh thaùi khaùc. Tọỳc õọỹ luỏn chuyóứn VL laỡ sọỳ voỡng quay cuớa vọỳn trong kyỡ saớn xuỏỳt kinh doanh hoỷc laỡ thồỡi gian cuớa mọỹt voỡng quay vọỳn. Tọỳc õọỹ luỏn chuyóứn vọỳn laỡ chố tióu chỏỳt lổồỹng tọứng hồỹp phaớn aùnh trỗnh õọỹ tọứ chổùc quaớn lyù saớn xuỏỳt kinh doanh, quaớn lyù taỡi chờnh cuớa doanh nghióỷ. óứ phỏn tờch tọỳc õọỹ luỏn chuyóứn VL ta duỡng caùc chố tióu sau : + Sọỳ voỡng quay VL = Trong õoù : VL bỗnh quỏn õổồỹc tờnh nhổ sau : - Goỹi V0, V1, V2 laỡ sọỳ dổ VL vaỡo cuọỳi thaùng 12 nm trổồùc vaỡ thaùng 1, 2, 3, .12 nm nay ta coù: + Sọỳ VL bỗnh quỏn thaùng 1: 2 10 1 VV V + = + Sọỳ VL bỗnh quỏn quờ 1: 3 3 2 1 1 VVV V q ++ = + Sọỳ VL bỗnh quỏn nm : 12 1221 VVV V n +++ = Trổồỡng hồỹp khọng coù sọỳ lióỷu ồớ caùc thaùng coù thóứ tờnh sọỳ vọỳn lổu õọỹng bỗnh quỏn trong kyỡ bũng caùch lỏỳy ọỳ VL õỏửu kyỡ cọỹng vồùi sọỳ cuọỳi kyỡ rọửi chia 2. Chố tióu naỡy cho thỏỳy sọỳ voỡng quay cuớa VL trong mọỹt kyỡ hoaỷt õọỹng thổồỡng laỡ mọỹt nm. Sọỳ voỡng quay VL caỡng tng VL luỏn chuyóứn caỡng nhanh, tỗnh hỗnh taỡi chờnh cuớa Doanh thu thuỏửn VL bỗnh quỏn Lồỹi nhuỏỷn thuỏửn VL bỗnh quỏn Doanh thu thuỏửn VL bỗnh quỏn VL bỗnh quỏn Tọứng sọỳ doanh thu thuỏửn doanh nghióỷp caỡng tọỳt. Chố tióu sọỳ voỡng quay VL trong kyỡ chởu aớnh hổồớng bồợi tọứng doanh thu thuỏửn vaỡ sọỳ VL, trong õoù doanh thu thuỏửn õổồỹc tờnh cọỹng dọửn caớ kyỡ phỏn tờch nóỳu sọỳ voỡng quay VL vỏựn chởu aớnh hổồớng bồợi õọỹ daỡi kyỡ phỏn tờch. Vỗ vỏỷy õóứ loaỷi trổỡ aớnh hổồớng thồỡi gian kyỡ phỏn tờch ta sổớ duỷng chố tióu sọỳ ngaỡy cuớa mọỹt voỡng vay VL : + Sọỳ ngaỡy cuớa mọỹt voỡng quay VL = Ngoaỡi 2 chố tióu trón khi phỏn tờch ta coỡn coù thóứ tờnh ra chố tióu Hóỷ sọỳ õaớm nhióỷm. Hóỷ sọỳ naỡy caỡng nhoớ chổùng toớ hióỷu quaớ sổớ duỷng VL caỡng cao, sọỳ vọỳn tióỳt kióỷm õổồỹc caỡng nhióửu. + Hóỷ sọỳ õaớm nhióỷm VL = Qua chố tióu naỡy ta bióỳt õổồỹc õóứ coù mọỹt õọửng doanh thu thuỏửn thỗ cỏửn mỏỳy õọửng VL. Xaùc õởnh sọỳ vọỳn tióỳt kiióỷm hay laợng phờ do õỏứy nhanh hoỷc giaớm tọỳc õọỹ luỏn chuyóứn VL. ỏứy nhanh tọỳc õọỹ luỏn chuyóứn VL seợ tióỳt kióỷm õổồỹc vọỳn, sọỳ vọỳn tióỳt kióỷm õổồỹc xaùc õởnh nhổ sau : = (Hóỷ sọỳ õaớm nhióỷm VL kyỡ phỏn tờch - Hóỷ sọỳ õaớm nhióỷm VL kyỡ gọỳc) * Doanh thu thuỏửn 4. Phỏn Tờch Tỗnh Hỗnh Quaớn Lyù Vaỡ Sổớ Duỷng VL Muỷc tióu quaớn lyù VL laỡ laỡm thóỳ naỡo õóứ õaỷt hióỷu quaớ tọỳt nhỏỳt trong vióỷc sổớ duỷng VL. óứ õaỷt muỷc tióu naỡy, caùc nhaỡ quaớn lyù taỡi chờnh doanh nghióỷp cỏửn phaới traớ lồỡi cho õổồỹc mọỹt loaỷt cỏu hoới nhổ: doanh nghióỷp nón gộổ mọỹt lổồỹng tióửn mỷt vaỡ dổỷ trổợ bao nhióu? Doanh nghióỷp coù nón baùn chởu hay khọng? Nóỳu baùn chởu thỗ õióửu khoaớn cuớa vióỷc baùn haỡng nhổ thóỳ naỡo? Coù nón mua chởu hay õi vay nhổ thóỳ naỡo vaỡ ồớ õỏu? óứ traớ lồỡi caùc cỏu hoới naỡy ta lỏửn lổồỹt phỏn tờch caùc vỏỳn õóử sau : 4.1. Quaớn lyù vaỡ sổớ duỷng vọỳn bũng tióửn Nhổ ta õaợ bióỳt, tyớ lóỷ sinh lồỡi cuớa tióửn mỷt rỏỳt thỏỳp. Trong khi õoù sổùc mua cuớa tióửn tóỷ luọn coù khuynh hổồùng giaớm do chởu aớnh hổồớnh cuớa laỷm phaùt, bồới vỏỷy coù thóứ noùi tyớ lóỷ sinh lồỡi thổỷc tóỳ cuớa tióửn mỷt taỷi quộ laỡ ỏm, nón mọỹt trong nhổợng vỏỳn õóử quan troỹng õỷt ra cho cọng Sọỳ voỡng quay VL 365 Sọỳ vọỳn tióỳt kióỷm (laợng phờ) taùc quaớn lyù VL laỡ cỏửn xaùc õởnh cho õổồỹc mổùc õọỹ dổỷ trổợ tióửn mỷt mọỹt caùch hồỹp lyù vaỡ coù hióỷu quaớ. ọỹng cồ chuớ yóỳu cuớa vióỷc nừm giổợ tióửn mỷt õóứ laỡm thọng suọùt quaù trỗnh taỷo ra caùc giao dởch kinh doanh. Bồợi, nóỳu sổớ duỷng mọỹt loaỷi taỡi saớn coù thanh khoaớn thỏỳp coù thóứ laỡm caùc chi phờ giao dởch cao, mỏỳt nhióửu thồỡi gian hồn õọỳi vồùi mọỹt giao dởch kinh doanh thọng thổồỡng. ọỹg cồ giổợ tióửn mỷt naỡy coù thóứ coi laỡ õọỹng cồ kinh doanh. Mọỹt õọỹng cồ quan troỹng khaùc õọỳi vồùi vióỷc nừm giổợ tióửn mỷt laỡ õọỹng cồ phoỡng ngổỡ.Tióửn mỷt õổồỹc tọửn trổợ nhũm muỷc õờch duy trỗ khaớ nng thanh toaùn chung cuớa doanh nhióỷp trong moỹi thồỡi õióứm . Vỏỷy õóứ quaớn lyù vaỡ sổớ duỷng tióửn mỷt mọỹt caùch coù hióỷu quaớ thỗ nhaỡ quaớn trở taỡi chờnh cỏửn phaới dổỷ õoaùn, xaùt õởnh nhu cỏửu tióửn mỷt mọỹt caùch chờnh xaùc vaỡ õỏửu tổ thờch hồỹp nhổợng khoaớn tióửn nhaỡn rọựi. Dổỷ baùo chờnh xaùc nhu cỏửu tióửn mỷt : Chuùng ta thỏỳy rũng thu họửi nhanh vaỡ giaớm tọỳc õọỹ chi tióu tióửn mỷt trong phaỷm vi nhổợng giồùi haỷn vóử vở thóỳ tờn duỷng cuớa doanh nghióỷp laỡ nhổợng nguyón từc cuớa vióỷc quaớn lyù vaỡ sổớ duỷng tióửn mỷt rỏỳt quan troỹng . Nhổng chố nguyón từc õoù thỗ khọng õuớ họự trồỹ cho nhaỡ quaớn trở taỡi chờnh trong vióỷc thoaợ maợn caùc nhu cỏửu chi tióu vaỡ õỏửu tổ sinh lồỹi bng tióửn mỷt cuớa doanh nghióỷp. Bồợi vỏỷy cỏửn phaới hoaỷch õởnh ngỏn saùch tióửn mỷt õóứ dổỷ baùo nhu cỏửu chi tióu . Ngỏn saùch tióửn mỷt laỡ mọỹt kóỳ hoaỷch ngừn haỷn duỡng õóứ xaùc õởnh nhu cỏửu chi tióu vaỡ thu tióửn mỷt. Xaùc õởnh nhu cỏửu tióửn mỷt vaỡ õỏửu tổ thờch hồỹp nhổợng khoaớn tióửn nhaỡn rọựi : où laỡ vióỷc thióỳt lỏỷp mổùc tọửn quộ tióửn mỷt muỷc tióu cho doanh nghióỷp. Mổùc tọửn quộ tióửn mỷt muỷc tióu laỡ mọỹt chuỏứn mổỷc õóứ laỡm cồ sồớ cho caùc quyóỳt õởnh taỡi chờnh ngừn haỷn nhổ : ỏửu tổ tióửn nhaỡn rọựi vaỡo caùc lộnh vổỷc sinh lồỹi, mổùc õỏửu tổ laỡ hồỹp lyù vaỡ phaới thióỳt lỏỷp nhổợng nguyón từc ra quyóỳt õởnh xổớ lyù khi lổồỹng tióửn mỷt cuớa doanh nghióỷp cao hồn hay thỏỳp hồn haỷn mổùc muỷc tióu. 4.2. Quaớn lyù vaỡ sổớ duỷng khoaớn phaới thu Trong saớn xuỏỳt kinh doanh, mọỹt doanh nghióỷp mua chởu vaỡ baùn chởu laỡ cọng vióỷc thổồng ngaỡy, õỷc bióỷt trong nóửn kinh tóỳ thở trổồỡng thỗ vióỷc mua chởu baùn chởu laỡ mọỹt vióỷc khọng thóứ thióỳu. Khi caùc khoaớn phaới thu caỡng lồùn chổùng toớ . Những vấn đề lý luận cơ bản về phần tích tình hình sử dụng VLĐ ( Phần II: Phân tích tình hình quản lý và sử dụng VLĐ tại Nhà máy cơ khí ô tô Đà Nẵng. ( Phần. tiềm hiểu tại Nhà máy cơ khí ô tô Đà Nẵng tôi đã chọn đề tài ” PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VLĐ TẠI NHÀ MÁY CƠ KHÍ ÔTÔ ĐÀ NẴNG” làm đề tài cho
