Lập dự toán sản xuất kinh doanh công ty TNHH Five L.doc

13 727 1
Lập dự toán sản xuất kinh doanh công ty TNHH Five L.doc

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

Lập dự toán sản xuất kinh doanh công ty TNHH Five L.

Bài thảo luận: Lập dự tốn Mơn: Kế tốn quản trị DANH SÁCH NHÓM Lê Thị Lan Vũ Thị Liên Hoàng Mạnh Linh Lại Thị Linh Nguyễn Thị Loan Nhóm: five L Bài thảo luận: Lập dự tốn Mơn: Kế tốn quản trị LỜI MỞ ĐẦU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY - Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH FIVE L - Tên giao dịch đối ngoại : FIVE L CORPORATION - Địa giao dịch: Số nhà 999, đường 3/2 phường Phú Xá, Thái Nguyên - Điện thoại: (84.280) 3848 997 - Fax: (84.280) 3844 699 - Website : http:// fiveL.com.vn - Ngành nghề kinh doanh : Sản xuất kinh doanh giấy sản phẩm từ giấy : + Giấy công nghiệp gồm: giấy Medium, giấy Testline, giấy White Top + Giấy tiêu dùng gồm: giấy Tissue, giấy cuộn vệ sinh, giấy Napkin, khăn giấy loại, ly giấy Nền kinh tế thị trường kinh tế động đầy sức cạnh tranh Công ty TNHH giấy Five L công ty phát triển mở rộng quy mô kinh doanh vài năm gần Trên thị trường có nhiều công ty lớn với ngành nghề kinh doanh sản xuất giấy Để cạnh tranh, chiếm thị phần lòng tin khách hàng sản phẩm thiết yếu đồng thời đạt lợi nhuận mong muốn công ty tiến hành nhiều biện pháp, việc lập dự tốn sản xuất kinh doanh khâu thiếu Việc lập dự tốn giúp cơng ty xác định rõ mục tiêu cụ thể làm đánh giá thực sau này, lường trước khó khăn để có phương án đối phó kịp thời đắn “ Không lập kế hoạch lập kế hoạch cho thất bại” Nhóm: five L Bài thảo luận: Lập dự tốn Mơn: Kế tốn quản trị * Một số hình ảnh công ty sản phẩm tiêu biểu: Sản phẩm tiêu biểu Hình ảnh cơng ty Nhóm: five L Bài thảo luận: Lập dự tốn Mơn: Kế tốn quản trị I Các định mức chi phí Căn vào bảng cân đối tài sản năm 2010, tình hình thị trường tiêu thụ yếu tố đầu vào có thay đổi năm nay, doanh nghiệp đưa dự toán tiêu thụ sản phẩm dự toán sản xuất kinh doanh cho năm 2011 sau: Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Định mức giá Giá mua 1kg bột giấy (đồng) 14.500 Chi phí vận chuyển (đ) 500 Chiết khấu(1%giá mua mua) (đ) -145 Chi phí nhập kho,bốc xếp (đ) 150 Số kg bột giấy cần để sản xuất 1cuộn Định mức giá 1kg NVL (đ) 15.005 Hao hụt cho phép (kg/cuộn) Mức sản phẩm hỏng cho phép (kg/cuộn) Định mức lượng NVL (kg/cuộn) Định mức lượng 0,025 0,0005 0,0045 0,03 Vậy định mức chi phí nguyên vật liệu cuộn giấy 15.005 x 0,03 = 450,15 (đồng) Định mức chi phí nhân cơng trực tiếp Định mức giá Mức lương lao động (đ) Các khoản trích theo lương(19%LCB) (đ) Tiền ăn ca (đ) Phụ cấp độc hại (25%LCB) Định mức giá (đ/giờ) 4.800 912 525 1.200 7.437 Định mức lượng Thời gian sản xuất cuộn(giờ) Thời gian dành cho nhu cầu cá nhân(giờ) Thời gian tính cho sản phẩm hỏng(giờ) Định mức lượng(giờ/cuộn) 0,012 0,002 0,001 0,015 Vậy định mức chi phí nhân cơng trực tiếp cho cuộn giấy là: 7437 x 0,015 = 111,555 (đồng) Nhóm: five L Bài thảo luận: Lập dự tốn Định mức chi phí sản xuất chung Phân bổ theo số lao động Mơn: Kế tốn quản trị Biến phí SXC (đ/giờ) Định phí SXC (đ/giờ) Số lao động (giờ) Định mức chi phí SXC (đ/cuộn) 10.000 20.000 0,015 450 Biến phí sản xuất chung bao gồm: + Chi phí vật liệu phụ (vật liệu tẩy trắng, nguyên vật liệu phụ) + Biến phí sản xuất chung khác  Vậy định mức chi phí để sản xuất cuộn giấy sau: Đơn vị tính: đồng Chi phí NVLTT 450 Chi phí NCTT 112 Chi phí SX 450 Định mức chi phí cuộn 1.012 giấy II Lập dự toán sản xuất kinh doanh: Năm 2011 doanh nghiệp có dự tốn hoạt động sản xuất kinh doanh sau: Dự toán tiêu thụ hàng hóa – sản phẩm Bảng 1: Doanh nghiệp FIVE L Dự toán tiêu thụ năm kết thúc ngày 31/12/2011 Chỉ tiêu Khối lượng tiêu thụ dự kiến (cuộn) Đơn giá bán (1000đ/cuộn) Doanh thu (1000đ) Nhóm: five L Quí Cả năm 2.000.000 3.000.000 3.000.000 4.000.000 12.000.000 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 3.000.000 4.500.000 4.500.000 6.000.000 18.000.000 Bài thảo luận: Lập dự toán Bảng 2: Mơn: Kế tốn quản trị Bảng dự kiến lịch thu tiền Đơn vị tính: 1000đ Khoản phải thu Quí Quí Quí Quí tổng cộng Quí năm trước 1.000.000 1.000.000 Quí 2.400.000 600.000 3.000.000 Quí 3.600.000 900.000 4.500.000 Quí 3.600.000 900.000 4.500.000 Quí 4.800.000 4.800.000 Tổng cộng 3.400.000 4.200.000 4.500.000 5.700.000 17.800.000 Dự kiến: Số tiền thu quí 80%, 20% thu quí Dự toán sản xuất Bảng Doanh nghiệp FIVE L Dự toán sản xuất năm kết thúc ngày 31/12/2011 Đơn vị tính: cuộn Quí Chỉ tiêu Khối lượng tiêu thụ 2.000.000 3.000.000 kế hoạch (bảng 1) Cộng tồn kho cuối 600.000 600.000 kì Tổng nhu cầu 2.600.000 3.600.000 Trừ tồn kho đầu kì 400.000 600.000 Khối lượng cần sản 2.200.000 3.000.000 xuất kì Cả năm 3.000.000 4.000.000 12.000.000 800.000 400.000 400.000 3.800.000 4.400.000 12.400.000 600.000 800.000 400.000 3.200.000 3.600.000 12.000.000 Trong đó: ó: Sản lượng cần sản xuất = Nhu cầu tiêu thụ kế hoạch + Nhu cầu tồn kho cuối kì - Tồn kho sản phẩm đầu kì Giả sử: Nhu cầu tồn kho cuối kì 20% nhu cầu tiêu thụ q sau, nhu cầu tiêu thụ quí năm 2012 2.000.000 cuộn, tồn kho cuối quí năm 2010 : 400.000 cuộn Nhóm: five L Bài thảo luận: Lập dự toán Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp Bảng 4: Mơn: Kế tốn quản trị Doanh nghiệp FIVE L Dự toán nguyên vật liệu trực tiếp năm 2011 Quí Chỉ tiêu Khối lượng cần sản xuất (bảng 2) (cuộn) Định mức nguyên liệu sản phẩm (kg) Khối lượng nguyên liệu trực tiếp cần cho sản xuất (kg) Cộng nguyên liệu tồn kho cuối kì (a) (kg) Tộng cộng nhu cầu (kg) Trừ nguyên liệu tồn kho đầu kì (kg) Nguyên liệu mua vào (kg) Định mức giá (15005đ/kg) Tổng chi phí mua nguyên liệu trực tiếp (nghìn đồng) Cả năm 2.200.000 3.000.000 3.200.000 3.600,000 12.000,000 0.03 0.03 0.03 0.03 0.03 66.000 90.000 96.000 108.000 360.000 9.000 9.600 10.800 6.600 6.600 75.000 99.600 106.800 114.600 366.600 6.000 9.000 9.600 10.800 6.000 69.000 90.600 97.200 103.800 360.600 15.005 15.005 15.005 15.005 15.005 1.035.345 1.359.453 1.458.486 1.557.519 5.410.803 a = 10% khối lượng nguyên liệu trực tiếp cần cho sản xuất kì sau (khối lượng nguyên liệu trực tiếp cần cho sản xuất q năm 2012 66000) Trong đó: Nhu cầu nguyên liệu = trực tiếp kì (mua vào) Nhóm: five L Nguyên liệu trực tiếp cho sản xuất kì + Nguyên liệu trực tiếp cần để tồn kho cuối kì Nguyên liệu - trực tiếp tồn kho đầu kì Bài thảo luận: Lập dự tốn Bảng 5: Mơn: Kế tốn quản trị Doanh nghiệp FIVE L Dự tốn lịch tốn tiền chi phí ngun vật liệu trực tiếp Đơn vị: 1000đ Chỉ tiêu Khoản phải trả(31/12/2010) Phải trả quí (b) Phải trả quí Phải trả quí Phải trả quí Tổng cộng Quí Cả năm 300.000 828.276 300.000 207.069 1.087.562,4 1.035.345 271.890,6 1.359.453 1.166.788,8 291.697,2 1.458.486 1.246.015,2 1.246.015,2 1.128.276 1.294.631,4 1.438.679,4 1.537.712,4 5.399.299,2 (b) 80% phải trả quí, 20% trả quí Dự tốn chi phí lao động trực tiếp Bảng Doanh nghiệp FIVE L Dự tốn chi phí lao động trực tiếp Chỉ tiêu Nhu cầu sản xuất (bảng 2) (cuộn) Định mức thời gian sản xuất sản phẩm (giờ) Tổng nhu cầu (số giờ) Định mức giá (7437đ/ giờ) Tổng chi phí lao động trực tiếp (1000 đ) Nhóm: five L Q Đơn vị tính: 1000đ Cả năm 2.200.000 3.000.000 3.200.000 3.600.000 12.000.000 0,015 0,015 0,015 0,015 0,015 33.000 45.000 48.000 54.000 180.000 7.437 7.437 7.437 7.437 7.437 245.421 334.665 356.976 401.598 1.338.660 Bài thảo luận: Lập dự toán Dự toán chi phí sản xuất chung Bảng Mơn: Kế tốn quản trị Doanh nghiệp FIVE L Dự tốn chi phí sản xuất chung Chỉ tiêu Tổng nhu cầu lao động trực tiếp (bảng 6) (số giờ) Đơn giá biến phí sản xuất chung Tổng biển phí sản xuất chung phân bổ Định phí sản xuât chung phân bổ (a) Tổng cộng chi phí sản xuất chung phân bổ Trừ: chi phí khấu hao Chi tiền cho chi phí sản xuất chung Quí Đơn vị tính: 1000đn vị tính: 1000đ tính: 1000đó: Cả năm 33.000 45.000 48.000 54.000 180.000 10 10 10 10 10 330.000 450.000 480.000 540.000 1.800.000 900.000 900.000 900.000 900.000 900.000 1.230.000 1.350.000 1.380.000 1.440.000 5.400.000 700.000 700.000 700.000 700.000 2.800.000 530.000 650.000 680.000 740.000 2.600.000 Định phí kế hoạch phân bổ năm chia cho quí: 180000 x 20000 : = 900.000.000 Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kỳ Bảng Doanh nghiệp FIVE L Dự toán thành phẩm tồn kho cuối kì Đơn vị tính: 1000đ Thành phẩm tồn kho cuối kì kế hoạch (bảng 3) (cuộn) 400.000 Chi phí định mức sản phẩm 1.012 Giá trị thành phẩm tồn kho cuối kì (1000đ) 404.800 Nhóm: five L Bài thảo luận: Lập dự tốn Dự tốn chi phí lưu thơng quản lý Bảng Mơn: Kế tốn quản trị Doanh nghiệp FIVE L Dự tốn chi phí lưu thơng quản lý Đơn vị tính: 1000đ Quí Chỉ tiêu Khối lượng tiêu thụ (bảng 1) (cuộn) Biến phí lưu thơng quản lí ước tính sản phẩm Biến phí dự tốn Định phí quản lí lưu thơng Quảng cáo Lương quản lí Các khoản trích theo lương (19%) Tổng chi phí lưu thơng quản lí ước tính Nhóm: five L Cả năm 2.000.000 3.000.000 3.000.000 4.000.000 12.000.000 50 50 50 50 50 100.000 150.000 150.000 200.000 600.000 155.250 155.250 155.250 155.250 621.000 30.000 25.000 30.000 25.000 30.000 25.000 30.000 25.000 120.000 100.000 4.750 4.750 4.750 4.750 19.000 315.000 365.000 365.000 415.000 1.460.000 10 Bài thảo luận: Lập dự toán Dự toán tiền mặt Bảng 10 Mơn: Kế tốn quản trị Doanh nghiệp FIVE L Dự toán tiền mặt năm 2011 Đơn vị tính: 1000đ Chỉ tiêu Tồn đầu kì (1) Cộng: thu kì (a) Tổng cộng thu Trừ: khoản chi Mua nguyên liệu trực tiếp Trả lương lao động trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí lưu thơng quản lí Thuế thu nhập (25%) Mua sắm tài sản cố định (dự kiến) (b)Tổng chi (c) Cân đối thu chi (a -b) Hoạt động tài Vay ngân hàng Trả nợ vay Lãi suất (10,5%/năm) (3) (d) Tổng cộng hoạt động tài Bảng số Bảng 12 Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Tiền mặt tồn quĩ cuối kì (d + c) Nhóm: five L Quí Cả năm (2) 500.000 410.162,375 494.725,350 582.929,325 500.000 3.400.000 4.200.000 4.500.000 5.700.000 17.800.000 3.900.000 4.610.162,375 4.994.725,350 6.282.929,325 18.300.000 1.294.631,4 1.438.679,4 1.537.712,4 5.399.299,2 245.421 334.665 356.976 401.598 1.338.660 530.000 650.000 680.000 740.000 2.600.000 315.000 365.000 365.000 415.000 1.460.000 271.140,625 271.140,625 271.140,625 271.140,625 1,084.562,5 1.300.000 1.400.000 1.450.000 1.450.000 5.600.000 1.128.276 3.789.837,625 4.315.437,025 4.561.796,025 4.815.451,025 17.482.521,7 110.162,375 294.725,350 300.000 200.000 432.929,325 1.467.478,300 150.000 817.478,3 100.000 750.000 -750.000 -750.000 -57.750 -57.750 300.000 200.000 150.000 -707.750 -57.750 410.162,375 494.725,350 582.929,325 759.728,300 759.728,300 11 Bài thảo luận: Lập dự toán Mơn: Kế tốn quản trị (1) Quĩ tiền mặt phải đảm bảo mức 400 triệu đồng (2) Lấy từ bảng tổng kết tài sản năm trước (3) Lãi suất trả vốn vay tính theo độ dài thời gian vay Dự toán báo cáo kết quản sản xuất kinh doanh Bảng 11 Doanh nghiệp FIVE L Dự toán báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm 2011 Đơn vị tính: 1000đ Doanh thu (bảng 1) 18.000.000 Trừ giá vốn hàng bán 12.144.000 Lãi gộp 5.856.000 Trừ chi phí quản lý lưu thơng (bảng 9) 1.460.000 Lãi từ hoạt động kinh doanh 4.396.000 Trừ chi trả lãi nợ vay (bảng 10) 57.750 Lãi trước thuế 4.338.250 Trừ thuế thu nhập doanh nghiệp (25%) 1.084.562 Lãi sau thuế 3.253.687 Nhóm: five L 12 Bài thảo luận: Lập dự toán 10 Dự tốn bảng tổng kết tài sản Bảng 12 Mơn: Kế toán quản trị Doanh nghiệp FIVE L Bảng tổng kết tài sản năm 2011 Đơn vị tính: 1000đ Chỉ tiêu Năm trước A Tài sản TSCĐ a Nhà xưởng 3.900.000 3.000.000 b Máy móc thiết bị 4.500.000 c Hao mòn TSCĐ -3.600.000 TSLĐ a TSLĐ sản xuất Giá trị nguyên liệu trực tiếp tồn kho b TSLĐ lưu thông 2.190.030 90.030 90.030 - Giá trị thành phẩm tồn kho 600.000 - Tiền mặt 500.000 - Khoản phải thu 1.000.000 Tổng cộng tài sản (1+2) B Nguồn vốn Công Nợ a Vay ngân hàng 6.090.030 b Các khoản phải trả Vốn chủ sở hữu Tiền lãi để lại Tổng cộng nguồn vốn (1+2) Nhóm: five L Năm Ghi 6.700.000 3.000.000 Bảng 10: 5.600.000 TM Bảng 7: -6.400.000 2.800.000CPSXC 2.287.286,069 99.033 99.033 Bảng4:(6.600*15,005) NVLTT tồn cuối kỳ 10.100.000 Bảng 8: (400.000*1,012) Bảng 10: 759.728,300 TM tồn cuối kỳ Bảng 2: 1.200.000 (6.000.000*20%) 9.262.594,300 404.800 300.000 311.503,800 5.400.000 390.030 6.090.030 8.300.353 650.737,500 9.262.594,300 Bảng 5: (20%*1.557.519) 13 ... 1.012 giấy II Lập dự toán sản xuất kinh doanh: Năm 2011 doanh nghiệp có dự tốn hoạt động sản xuất kinh doanh sau: Dự toán tiêu thụ hàng hóa – sản phẩm Bảng 1: Doanh nghiệp FIVE L Dự toán tiêu thụ... kinh tế thị trường kinh tế động đầy sức cạnh tranh Công ty TNHH giấy Five L công ty phát triển mở rộng quy mô kinh doanh vài năm gần Trên thị trường có nhiều cơng ty lớn với ngành nghề kinh doanh. .. 356.976 401.598 1.338.660 Bài thảo luận: Lập dự toán Dự tốn chi phí sản xuất chung Bảng Mơn: Kế toán quản trị Doanh nghiệp FIVE L Dự toán chi phí sản xuất chung Chỉ tiêu Tổng nhu cầu lao động

Ngày đăng: 19/10/2012, 16:52

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan