Đang tải... (xem toàn văn)
Kế toán vật liệu và công cụ, dụng cụ tại Công ty TNHH một thành viên Cấp nước Phú Thọ.
LỜI MỞ ĐẦU Năm 2007 năm thứ hai thực Nghị Quyết Đại Hội X Đảng năm thứ hai kế hoạch năm phát triển kinh tế - xã hội mà mục tiêu chung sớm đưa nước ta khỏi tình trạng phát triển từ năm 2010 đứng vào hàng ngũ nước phát triển có mức thu nhập trung bình Năm 2007 cịn năm Việt Nam thức thành viên Tổ chức Thương mại giới (WTO) đánh dấu hội nhập sâu hơn, toàn diện đầy đủ nước ta vào kinh tế tồn cầu Cùng với việc tổ chức thành công Hội Nghị APEC 2006 tư cách nước chủ nhà.Thêm Việt Nam nước Châu Á trí đề cử làm ứng cử viên Châu lục vào ghế uỷ viên không thường trực Hội Đồng Bảo An Liên Hợp Quốc nhiệm kì 2008 - 2009 Tất điều nói lên lực nước ta trường quốc tế ngày nâng cao Trong khẳng định thành tựu nghiêm túc nhìn nhận tình hình kinh tế - xã hội nước ta nhiều yếu kém, bất cập Tốc độ tăng GDP vượt kế hoạch đề chưa tương xứng với tiềm Chất lượng tăng trưởng, sức cạnh tranh kinh tế thấp Cơ cấu kinh tế dịch chuyển cịn chậm không mang lại hiệu cao kinh doanh mà điều ảnh hưởng lớn đến tồn phát triển doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thuộc ngành nước nói riêng để đứng vững làm ăn có hiệu địi hỏi đơn vị phải có phương sách thích hợp đồng thời phải có chế quản lí đắn hợp lý mang lại hiệu cao kinh doanh Việc tổ chức hạch tốn vật liệu cơng cụ dụng cụ cách tiết kiệm hợp lý, phù hợp với mơ hình kinh doanh doanh nghiệp mang lại hiệu cao kinh doanh hiệu sử dụng vốn lưu động Để đáp ứng yêu cầu chế quản lý tổ chức hạch toán đơn vị ngành nước nói chung Cơng ty TNHH thành viên Cấp nước Phú Thọ nói riêng 1 vào làm ăn có hiệu lý để em chọn đề tài “Kế toán vật liệu công cụ, dụng cụ Công ty TNHH thành viên Cấp nước Phú Thọ.” Đây lĩnh vực quan trọng góp phần lớn tới kết cuối hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Nó giúp cho doanh nghiệp hạch tốn cách đầy đủ xác, phù hợp cung cấp thơng tin cần thiết, kịp thời việc sử dụng nguyên vật liệu, cơng cụ dụng cụ để từ có nhận định sách kịp thời việc kinh doanh doanh nghiệp Đề tài gồm phần : Phần 1: Những vấn đề chung kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Phần 2: Thực trạng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH thành viên Cấp nước Phú Thọ Phần 3: Nhận xét, kiến nghị cơng tác kế tốn ngun vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH thành viên Cấp nước Phú Thọ 2 PHẦN NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KẾ TOÁN NVL, CCDC 1.1 Những vấn đề chung NVL, CCDC 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, vai trò NVL, CCDC * Khái niệm NVL, CCDC + Nguyên vật liệu doanh nghiệp đối tượng lao động mua tự chế biến dùng cho mục đích sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, tài sản dự trữ cho sản xuất kinh doanh + Công cụ dụng cụ tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng quy định TSCĐ * Đặc điểm NVL, CCDC + Nguyên vật liệu tham gia vào chu kỳ SXKD Trong q trình tham gia bị tiêu hao tồn thay đổi hình thái vật chất ban đầu Trong trình tham gia vào sản xuất giá trị NVL chuyển dịch toàn lần vào chi phí SXKD kỳ + Cơng cụ dụng cụ tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất q trình tham gia vào sản xuất giữ nguyên hình thái ban đầu đến hư hỏng Trong trình tham gia vào sản xuất giá trị chuyển dịch ( Phân bổ ) dần vào chi phí SXKD kỳ ( Đối với loại phân bổ nhiều lần ) * Vai trò NVL, CCDC Ngun vật liệu có vai trị quan trọng trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Khi tham gia vào sản xuất cấu thành thực thể vật chất, thực thể sản phẩm Vì vậy, khái niệm ngun vật liệu gắn liền với doanh nghiệp sản xuất cụ thể 1.1.2 Phân loại đánh giá NVL, CCDC 1.1.2.1 Phân loại vật liệu Trước hết vào nội dung kinh tế yêu cầu kế toán quản trị doanh nghiệp, vật liệu chia thành loại sau: 3 - Nguyên liệu, vật liệu - Vật liệu phụ - Nhiên liệu - Phụ tùng thay - Thiết bị xây dựng - Vật liệu khác Tuỳ thuộc vào yêu cầu quản lý hạch toán chi tiết, cụ thể loại doanh nghiệp mà loại vật liệu nêu lại chia thành nhóm, thứ, quy cách… Căn vào mục đích, cơng dụng vật liệu nội dung quy định phản ánh chi tiết vật liệu tài khoản kế tốn vật liệu doanh nghiệp chia thành: - Nguyên vật liệu trực tiếp dùng cho sản xuất, chế tạo sản phẩm - Nguyên vật liệu dùng cho nhu cầu khác: phục vụ, quản lý phân xưởng, tổ, đội sản xuất, cho nhu cầu bán hàng, quản lý doanh nghiệp… Căn vào nguồn nhập, vật liệu chia thành vật liệu nhập mua ngồi, tự gia cơng chế biến, nhận góp vốn… 1.1.2.2 Phân loại cơng cụ, dụng cụ Theo quy định hành tư liệu lao động sau, không phân biệt tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng hạch toán công cụ, dụng cụ: - Các lán trại tạm thời, đà giáo, công cụ ( XDCB ), dụng cụ gá lắp chuyên dùng cho sản xuất - Các loại bao bì bán kèm theo hàng hố có tính tiền riêng q trình bảo quản hàng hố vận chuyển đường dự trữ kho có tính giá trị hao mòn để trừ dần giá trị bao bì - Dụng cụ đồ nghề thuỷ tinh, sành sứ - Quần áo, giầy dép, chuyên dùng để làm việc… Để phục vụ cho công tác quản lý kế tốn, tồn cơng cụ, dụng cụ doanh nghiệp chia thành ba loại sau: - Công cụ, dụng cụ 4 - Bao bì luân chuyển - Đồ dùng cho thuê 1.1.2.3 Đánh giá vật liệu, cơng cụ, dụng cụ * Ngun vật liệu: Tính giá NVL xác định ghi số nguyên Về nguyên tắc NVL xác định theo giá thực tế Giá thực tế NVL bao gồm có thuế GTGT đầu vào (Nếu tính thuế theo phương pháp trực tiếp) khơng bao gồm thuế GTGT đầu vào (Nếu tính thuế theo phương pháp khấu trừ) ` - Trị giá thực tế NVL nhập kho - xác định theo nguồn nhập: Trị giá thực tế NVL mua ngồi nhập kho = Giảm giá hàng mua (Nếu có) Chi phí thu mua Giá mua + Trị giá thực tế NVL tự chế biến nhập kho + = Chi phí chế biến Trị giá thực tế NVL xuất chế biến Trị giá thực tế NVL thuê chế biến + = Tiền thuê gia công phải trả Trị giá thực tế NVL xuất thuê gia công chế biến Chi phí vận chuyển bốcnhận vốn có) dỡ(Nếu Trị giá thực tế NVL + nhập kho góp liên doanh = Trị giá vốn góp bên thỏa thuận Trị giá thực tế phế liệu thu hồi nhập kho = Trị giá bán bán thị trường hay ước tính giá sử dụng tối thiểu 5 - Trị giá thực tế NVL xuất kho: Tuỳ theo đặc điểm doanh nghiệp quy mô cấu chủng loại NVL trình độ quản lý trình độ kế tốn mà áp dụng phương pháp tính giá NVL xuất kho sau: + Phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO): Phương pháp giả định lô hàng nhập vào trước xuất trước + Phương pháp nhập sau xuất trước (LIFO): Phương pháp giả định lơ hàng nhập vào sau xuất trước + Phương pháp giá đơn vị bình quân Phương pháp kế toán phải vào giá thực tế vật liệu tồn đầu kỳ tất lần nhập kỳ tính giá đơn vị bình quân vật liệu kho làm sở để tính giá thực tế vật liệu xuất kho kỳ Trị giá NVL xuất kho thực tế x = Số lượng NVL xuất kho Đơn giá bình quân kỳ dự trữ Giá đơn vị bình quân kỳ dự trữ + = Trị giá thực tế NVL tồn ĐK Trị giá thực tế NVL nhập kỳ Số lượng vật liệu tồn ĐK Số lượng NVL nhập vào kỳ + + Phương pháp giá đơn vị bình quân sau lần nhập kho (Bình quân liên hoàn) Theo phương pháp sau lần nhập kho vật liệu kế tốn lại phải tính lại giá đơn vị bình quân vật liệu kỳ để làm sở tính giá vật liệu xuất kho sau lần nhập Ưu: Phương pháp đảm bảo tính xác, đảm bảo biến động giá Nhược: Tính tốn phức tạp phù hợp với kế tốn máy khơng phù hợp với đơn vị có số lượng nhập vào lớn làm tăng khối lượng tính tốn + Phương pháp giá thực tế đích danh: 6 Phương pháp áp dụng doanh nghiệp mà theo dõi riêng lô hàng nhập xuất Khi xuất kho vật liệu lô hàng lấy giá nhập đích danh lơ hàng làm giá xuất + Phương pháp hệ số giá (Phương pháp giá hạch toán): Đối với doanh nghiệp có cấu chủng loại vật tư nhiều biến động nhập xuất thường xuyên để theo dõi luân chuyển vật liệu hàng ngày theo thước đo giá trị cách đơn giản kế tốn sử dụng giá hạch tốn để ghi sổ kế toán chi tiết chứng từ nhập xuất Đến cuối kỳ để ghi sổ kế toán tổng hợp lập báo cáo kế toán tài chính, kế tốn phải chuyển đổi giá hạch tốn vật liệu thành giá thực tế xác định giá thực tế vật liệu xuất kho theo công thức: Trị giá thực tế vật liệu xuất kho = Trị giá hạch toán vật liệu xuất kho x Hệ số giá Trong đó: Trong đó: Trị gi t hự c t ế VL Trị g iá t hự c tế củ a VL + t n kh o đầu kỳ Hệ số g i nhậ p đầu kỳ = Trị gi hạ ch t oán củ a vật l iệ u t n đầu Trị gi hạ ch t oán củ a VL + nhậ p t rong kỳ kỳ * Tính giá công cụ dụng cụ xuất kho: Tương tự ngun vật liệu 1.2 Kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ 1.2.1 Nhiệm vụ kế toán Để đáp ứng yêu cầu quản lý, kế toán vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp cần thực tốt nhiệm vụ sau: 7 * Thực đánh giá, phân loại vật liệu, công cụ dụng cụ phù hợp với nguyên tắc, yêu cầu quản lý thống Nhà nước yêu cầu quản trị doanh nghiệp * Tổ chức chứng từ, tài khoản kế toán, sổ kế toán phù hợp với phương pháp kế toán hàng tồn kho áp dụng doanh nghiệp để ghi chép, phân loại, tổng hợp số liệu tình hình có biến động tăng giảm vật liệu, cơng cụ, dụng cụ q trình hoạt động SXKD, cung cấp số liệu kịp thời để tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm * Tham gia việc phân tích, đánh giá tình hình thực kế hoạch mua, tình hình tốn với người bán, người cung cấp tình hình sử dụng vật liệu, công cụ dụng cụ trình SXKD 1.2.2 Kế tốn chi tiết vật liệu, cơng cụ dụng cụ * Chứng từ sử dụng Theo chế độ chứng từ kế toán quy định ban hành theo QĐ 1141/TC/QĐ/CĐTK ngày1/11/1995 Bộ trưởng Bộ Tài chính, chứng từ kế tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ bao gồm: - Phiếu nhập kho ( mẫu 01-VT ) - Phiếu xuất kho ( mẫu 02-VT) - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội ( mẫu 03-VT ) - Biên kiểm kê vật tư, sản phẩm, hàng hoá ( mẫu 08-VT ) - Hoá đơn kiêm phiếu xuất kho ( mẫu 02- BH ) - Hoá đơn cước phí vận chuyển ( mẫu 03- BH ) Ngoài chứng từ bắt buộc sử dụng thống theo quy định Nhà nước doanh nghiệp sử dụng thêm chứng từ kế toán hướng dẫn phiếu xuất vật tư theo hạn mức ( mẫu 04 VT ), biên kiểm nghiệm vật tư ( mẫu 05-VT ), phiếu báo vật tư lại cuối kỳ ( mẫu 07-VT )…tuỳ thuộc vào đặc điểm, tình hình cụ thể doanh nghiệp thuộc lĩnh vực hoạt động, thành phần kinh tế, hình thức sở hữu khác * Sổ kế toán chi tiết vật liệu, công cụ, dụng cụ 8 Tuỳ thuộc vào phương pháp kế toán chi tiết áp dụng doanh nghiệp mà sử dụng sổ (thẻ) kế toán chi tiết sau: - Sổ (thẻ) kho - Sổ (thẻ) kế tốn chi tiết vật liệu ( cơng cụ, dụng cụ ) - Sổ đối chiếu luân chuyển - Sổ số dư - v.v… Sổ (thẻ) kho ( mẫu 06-VT ) sử dụng để theo dõi số lượng nhập - xuất- tồn kho thứ vật liệu, công cụ, dụng cụ theo kho Thẻ kho phòng kế toán lập ghi tiêu: tên, nhãn hiệu, quy cách, đơn vị tính, mã số vật liệu…sau giao cho thủ kho để hạch tốn nghiệp vụ kho, khơng phân biệt kế tốn chi tiết vật liệu, công cụ, dụng cụ theo phương pháp Các sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật liệu, sổ đối chiếu luân chuyển, sổ số dư vật liệu sử dụng để hạch tốn tình hình nhập - xuất - tồn kho vật liệu, công cụ, dụng cụ mặt giá trị lượng giá trị tuỳ thuộc vào phương pháp kế toán chi tiết áp dụng doanh nghiệp * Các phương pháp kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ - Phương pháp thẻ song song (Sơ đồ - Phụ lục - Trang 1) Nội dung: + Ở kho: việc ghi chép tình hình nhập - xuất - tồn kho hàng ngày thủ kho tiến hành thẻ kho ghi theo số lượng + Ở phịng kế tốn: kế toán sử dụng sổ (thẻ) kế toán chi tiết vật liệu, cơng cụ, dụng cụ để ghi chép tình hình nhập – xuất – tồn kho theo tiêu vật giá trị Về bản, sổ (thẻ) kế tốn chi tiết vật liệu, cơng cụ, dụng cụ có kết cấu giống thẻ kho có thêm cột để ghi chép theo tiêu vật giá trị Ưu, nhược điểm + Ưu điểm: ghi chép đơn giản, dễ kiểm tra, đối chiếu 9 + Nhược điểm: việc ghi chép kho phòng kế tốn cịn trùng lặp tiêu số lượng Ngồi việc kiểm tra, đối chiếu chủ yếu tiến hành vào cuối tháng hạn chế chức kiểm tra kịp thời kế toán - Phương pháp sổ đối chiếu luân chuyển ( Sơ đồ - Phụ lục - Trang ) Nội dung: + Ở kho: việc ghi chép kho thủ kho thực thẻ kho giống phương pháp thẻ song song + Ở phịng kế tốn: kế tốn mở sổ đối chiếu luân chuyển để ghi chép tình hình nhập - xuất - tồn kho thứ vật liệu, công cụ dụng cụ kho dùng cho năm, tháng ghi lần vào cuối tháng Để có số liệu ghi vào sổ đối chiếu luân chuyển, kế toán phải lập bảng kê nhập, bảng kê xuất sở chứng từ nhập, xuất định kỳ thủ kho gửi lên Sổ đối chiếu luân chuyển theo dõi tiêu số lượng tiêu giá trị Cuối tháng tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu sổ đối chiếu luân chuyển với thẻ kho số liệu kế toán tổng hợp Ưu, nhược điểm + Ưu điểm: khối lượng ghi chép kế toán giảm bớt ghi lần vào cuối tháng + Nhược điểm: việc ghi sổ trùng lặp kho phịng kế tốn tiêu vật, việc kiểm tra đối chiếu kho phịng kế tốn tiến hành vào cuối tháng mà hạn chế tác dụng kiểm tra - Phương pháp sổ số dư ( Sơ đồ - Phụ lục - Trang ) Nội dung: + Ở kho: thủ kho dùng thẻ kho để ghi chép tình hình nhập - xuất - tồn kho, cuối tháng phải ghi sổ tồn kho tính thẻ kho sang sổ số dư vào cột số lượng + Ở phịng kế tốn: kế toán mở sổ số dư theo kho chung cho năm để ghi chép tình hình nhập, xuất Từ bảng kê nhập, bảng kê xuất kế toán lập bảng luỹ kế nhập, luỹ kế xuất từ bảng luỹ kế lập bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn kho theo nhóm, loại vật liệu, công cụ, dụng cụ theo tiêu giá trị 10 10 T T Chứng từ Số A C Ngày nhập xuất Ngày B Trích yếu 03 10/12 342 31/12 Số lượng Ký xác nhận kế toán Nhập D Xuất Tồn E Tồn đầu quý IV/2006 Nhập Cty địa chất khai thác K/S 10/12 Xuất xưởng SX I 31/12 G 20 50 55 Phụ lục 33 Đơn vị: Kho: THẺ KHO Lập thẻ ngày 01 ngày 01 năm 2006 Kế toán trưởng Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư, sản phẩm Than cám 64 Đơn vị tính Mã vật tư sản phẩm Mẫu số 10 - VT Tờ số: Số: 03 Dự trù tối đa Dự trù tối thiểu Kg 64 T T Chứng từ Số Ngày A B C 03 10/12 342 31/12 Trích yếu Nhập Xuất Tồn E D Ngày nhập xuất Số lượng Tồn đầu quý IV/2006 Nhập Cty địa chất khai thác K/S 10/12 Xuất xưởng SX I 31/12 Ký xác nhận kế toán G 5.000 10.000 11.500 Phụ lục 34 Đơn vị: Kho: THẺ KHO Lập thẻ ngày 01 ngày 01 năm 2006 Kế toán trưởng Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư, sản phẩm Axít kỹ thuật 65 Đơn vị tính Mã vật tư sản phẩm Mẫu số 10 - VT Tờ số: Số: 04 Dự trù tối đa Dự trù tối thiểu Kg 65 T T Chứng từ Số A C Ngày nhập xuất Ngày B Trích yếu 03 342 10/12 31/12 Số lượng Ký xác nhận kế toán Nhập D Xuất Tồn E Tồn đầu quý IV/2006 Nhập Cty Supe Xuất xưởng SX I G 9.550 10/12 31/12 25.890 10.467 Phụ lục 35 Đơn vị: Kho: THẺ KHO Lập thẻ ngày 01 ngày 01 năm 2006 Kế toán trưởng Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư, sản phẩm 66 Đơn vị tính Mã vật tư sản phẩm Mẫu số 10 - VT Tờ số: Số: 06 Dự trù tối đa Dự trù tối thiểu 66 Za ven T T Kg Chứng từ Số A C Ngày nhập xuất Ngày B Trích yếu 01 343 10/12 31/12 Số lượng Ký xác nhận kế toán Nhập D Xuất Tồn E Tồn đầu quý IV/2006 Nhập Cty hoá chất Xuất xử lý G 3.725 10/12 31/12 4.800 3.725 Phụ lục 36 Đơn vị: Kho: THẺ KHO Lập thẻ ngày 01 ngày 01 năm 2006 Kế toán trưởng Tên nhãn hiệu, quy cách 67 Đơn vị Mã vật tư Mẫu số 10 - VT Tờ số: Số: 08 Dự trù tối đa Dự trù tối thiểu 67 vật tư, sản phẩm Phèn phối liệu T T sản phẩm Kg Chứng từ Số A tính C Ngày nhập xuất Ngày B Trích yếu 04 343 31/12 31/12 Số lượng Ký xác nhận kế toán Nhập D E Tồn đầu quý IV/2006 Nhập xưởng SX I Xuất xử lý nước Xuất Tồn G 250.000 31/12 31/12 700.000 481.250 Phụ lục 37 Đơn vị: Kho: Tên nhãn hiệu, quy cách 68 Mẫu số 10-VT Tờ số: THẺ KHO Số: 09 Lập thẻ ngày 01 ngày 01 năm 2006 Kế toán trưởng Đơn vị Mã vật tư Dự trù tối đa Dự trù tối thiểu 68 vật tư, sản phẩm tính Bàn, ghế gỗ đinh Bộ T T sản phẩm Trích yếu Chứng từ Số A Ngày B C Ngày nhập xuất 05 20/12 344 31/12 Số lượng Ký xác nhận kế toán Nhập D E Tồn đầu quý IV/2006 Nhập xưởng SX mộc Hùng Vương 20/12 Xuất trang bị phòng 31/12 Xuất Tồn G 10 10 Phụ lục 38 NHẬT KÝ NHẬP CÔNG CỤ DỤNG CỤ Năm 2006 NT Chứng từ Số 20/12 194 69 Ngày 20/12 Diễn giải Ghi nợ TK 153 Nhập bàn ghế gỗ đinh 4.133.930 xưởng mộc Hùng Ghi có TK 111 331 11.133.930 69 Vương Phụ lục 39 NHẬT KÝ NHẬP NGUYÊN VẬT LIỆU Năm 2006 NT Chứng từ Số 70 Ngày Diễn giải Ghi nợ TK 152 Ghi có TK 154 331 70 10/12 191 10/12 10/10 192 10/12 10/12 193 10/12 31/12 195 31/12 Nhập Clo Zaven Cty hố chất Nhập axít Cty supe Nhập đất, than củi Cty địa chất K/s Nhập phèn phối liệu tổ phèn 30.525.000 30.525.000 40.699.080 45.300.000 40.699.080 45.300.000 448.000.000 448.000.000 Phụ lục 40 NHẬT KÝ XUẤT CÔNG CỤ DỤNG CỤ Năm 2006 NT Chứng từ Số 31/12 344 71 Diễn giải Ghi Có TK 153 Ngày 31/12 Ghi Nợ TK 642 Xuất bàn ghế trang bị 11.133.930 1421 11.133.930 71 phòng NHẬT KÝ XUẤT NGUYÊN VẬT LIỆU Năm 2006 NT Chứng từ Số Diễn giải Ghi Có TK 153 Ngày 31/12 342 31/12 31/12 343 31/12 Ghi Nợ TK 621 Xuất than củi, đất gia công sx phèn Xuất vật tư sử lý nước 154 61.804.873 61.804.873 326.387.750 326.387.750 Phụ lục 41 NHẬT KÝ CHUNG Năm 2006 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng Chứng từ 72 Diễn giải TK đối ứng Số tiền 72 Số 191 10/12 10/12 Ngày 10/12 192 10/12 10/12 193 20/12 10/12 194 31/12 20/12 195 31/12 31/12 342 31/12 31/12 343 31/12 31/12 344 Nợ Nhập Zaven Cty hoá chất VAT đầu vào Nhập axít KT Cty Supe VAT đầu vào Nhập đất, củi, than Cty địa chất K/S VAT đầu vào Nhập bàn ghế XN mộc HV VAT đầu vào Nhập phèn phối liệu Xuất than củi g/c chế biến phèn Xuất vật tư xử lý nước Xuất bàn ghế trang bị phịng Có 152 331 30.525.000 30.525.000 1331 152 331 331 1.526.250 1.526.250 40.699.080 2.034.954 40.699.080 2.034.954 45.300.000 2.265.000 11.339.300 45.300.000 2.265.000 11.339.300 1.133.930 1.133.930 448.000.000 448.000.000 61.804.873 326.387.750 11.339.930 1331 152 331 331 1331 153 3313 31 133 152 331 154 154 Nợ Có 152 152 642 31/12 621 61.804.873 326.387.750 153 11.339.930 Phụ lục 42 SỔ CÁI - TK 153 Trích cuối năm 2006 TT Chứng từ Số Diễn giải ngày 73 Trang nhật ký TK đối ứng Số tiền Nợ Có 73 194 20/12 334 20/12 Dư đầu kỳ Mang sang: tháng 12/2006 Nhập bàn ghế gỗ đinh Xuất bàn ghế trang bị phòng 34.876.778 36.126.076 331 35.471.448 11.339.300 642 11.339.300 Phụ lục 43 SỔ CÁI - TK 154 Trích cuối năm 2006 TT Chứng từ Số 01 Diễn giải ngày 195 74 31/12 Dư đầu kỳ Quý IV/ 2006 Nhập phèn từ tổ phèn Xuất vật tư sx phèn Trang nhật ký TK đối ứng Nợ Có 152 Số tiền 448.000.000 74 02 03 342 187 04 05 189 10 31/12 31/12 Chi mua NVL sản xuất Lương CN SX phèn 31/1231 KH nhà xưởng SX phèn /12 152 111 61.804.873 98.500.000 278.695.127 9.000.000 334 214 Phụ lục 44 SỔ CÁI - TK 331 Trích cuối năm 2006 TT Chứng từ Số Diễn giải ngày 193 195 194 75 Dư đầu kỳ Mang sang: Nhập đất củi, than VAT đầu vào Nhập axít, clo VAT đầu vào Nhập CCDC VAT đầu vào Thu quý Trang nhật ký TK đối ứng Số tiền Nợ Có 108.962.093.890 34.782.992.065 152 133 152 133 153 133 111 3.154.062.35 45.300.000 2.265.000 71.224.080 3.561.204 11.339.300 1.133.930 75 Chi quý Chi tiêu NH 111 112 1.045.502.46 54.585.668.130 159.213.373.685 Cộng Dư cuối kỳ 1.120.000.000 18.682.676.065 4.334.388.33 Phụ lục 45 SỔ CÁI - TK 133 Trích cuối năm 2006 TT CHỨNG TỪ SỐ 01 02 03 04 DIỄN GIẢI NGÀY 193 195 194 102 76 Mang sang: VAT đầu vào VAT đầu vào VAT đầu vào VAT khấu trừ TRANG NHẬT KÝ TK ĐỐI ỨNG NỢ CÓ 331 331 331 331 SỐ TIỀN 248.075.910 2.265.000 3.561.204 1.133.930 248.075.910 6.960.134 76 Lê Thanh Xuân - 8A06 - ĐHKD&CN Phụ lục Sơ đồ tổ chức Công ty TNHH thành viên Cấp nước Phú Thọ PHÒNG TC- HC CHỦ TỊCH 18 XÍ NGHIỆP NƯỚC TX PHÚ THỌ; 69 69Kiêm PHỊNG THU NGÂN GIÁM ĐỐC CƠNG TY 51 PHÒNG THIẾT KẾ PHÒNG KỸ THUẬT PHÒNG KẾ TỐN TÀI VỤ PHỊNG KẾ HOẠCH VẬT TƯ PHỊNG VI TÍNH XÍ NGHIỆP CHẾ BIẾN PHẾ THẢI ĐƠ THỊ VIỆT TRÌ 82 XÍ NGHIỆP CẤP NƯỚC LÂM THAO 20 XÍ NGHIỆP THI CƠNG CẤP THỐT NƯỚC 51 XÍ NGHIỆP SỬA CHỮA & XE MÁY THI CƠNG 13 XÍ NGHIỆP CẤP NƯỚC CƠNG NGHIỆP VIỆT TRÌ 77 PHỊ NG K HÀN G LẮ P & ĐẶ T 77 Lê Thanh Xuân - 8A06 - ĐHKD&CN 22 XÍ NGHIỆP NƯỚC SẠCH VIỆT TRÌ 48 XÍ NGHIỆP CẤP NƯỚC PHÙ NINH 20 PHĨ GIÁM ĐỐC CƠNG TY KH – SX PHĨ GIÁM ĐỐC CƠNG TY KỸ THUẬT – DỰ ÁN TỔ ĐIỀU PHỐI NƯỚC 13 78 78 ... TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CẤP NƯỚC PHÚ THỌ 2.1 Tổng quan Công ty TNHH thành viên Cấp nước Phú Thọ 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH thành viên Cấp nước Phú Thọ Tên công ty: ... nghiệp với đề tài ? ?Kế toán NVL, CCDC Công ty TNHH thành viên Cấp nước Phú Thọ.” Qua thời gian thực tập tìm hiểu kế tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ Công ty TNHH thành viên Cấp nước Phú Thọ Em thấy... Những vấn đề chung kế toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Phần 2: Thực trạng nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH thành viên Cấp nước Phú Thọ Phần 3:
