ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRẦN NGUN PHƯC HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THÀNH PHỐ HỘI AN LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRẦN NGUN PHƯC HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THÀNH PHỐ HỘI AN LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 60.34.03.01 Ng ớng n o ọ : TS PHẠM HOÀI HƯ NG Đà Nẵng - Năm 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố cơng trình khác Tá g ả luận văn Trần Nguyên Phúc MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu đề tài Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯ NG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN C BẢN VỀ CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI C QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI KHÁI QT VỀ KIỂM SỐT TRONG CƠNG TÁC QUẢN LÝ 1.1.1 Kiểm soát mục tiêu kiểm soát 1.1.2 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát 1.2 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI 13 1.2.1 Khái niệm Bảo hiểm xã hội chi Bảo hiểm xã hội 13 1.2.2 Đặc điểm chi Bảo hiểm xã hội 15 1.2.3 Nội dung chi Bảo hiểm xã hội 17 1.3 NỘI DUNG KIỂM SOÁT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI 20 1.3.1 Yêu cầu kiểm soát chi Bảo hiểm xã hội 20 1.3.2 Mục tiêu kiểm soát chi Bảo hiểm xã hội 20 1.3.3 Hệ thống kiểm soát nội chi Bảo hiểm xã hội 21 KẾT LUẬN CHƢƠNG 31 CHƯ NG THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BHXH THÀNH PHỐ HỘI AN 32 2.1.KHÁI QUÁT CHUNG VỀ BHXH TP HỘI AN 32 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển BHXH Thành phố Hội An 32 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ BHXH TP Hội An 33 2.1.3 Cơ cấu tổ chức BHXH TP Hội An 36 2.1.4 Đặc điểm cơng tác quản lý tài BHXH TP Hội An 38 2.2 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BHXH TP HỘI AN 39 2.2.1 Môi trƣờng kiểm soát BHXH TP Hội An 39 2.2.2 Đánh giá rủi ro 41 2.2.3 Các hoạt động kiểm soát chi BHXH BHXH TP Hội An 42 2.2.4 Thông tin truyền thông 45 2.2.5 Hoạt động giám sát 46 2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI BHXH TẠI BHXH TP HỘI AN .48 2.3.1 Chi lƣơng hƣu trợ cấp BHXH hàng tháng 48 2.3.2 Chi trợ cấp BHXH lần (do qu BHXH, NSNN đảm bảo) .51 2.3.3 Chi chế độ ốm đau, thai sản, nghỉ dƣỡng sức phục hồi sức khỏe .54 2.3.4 Chi trợ cấp bảo hiểm thất nghiệp 59 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI BHXH TẠI BHXH TP HỘI AN 61 2.4.1 Nhận diện rủi ro 61 2.4.2 Những mặt ƣu điểm tồn cơng tác kiểm sốt chi trả BHXH BHXH TP Hội An 65 KẾT LUẬN CHƢƠNG 71 CHƯ NG HOÀN THIỆN KIỀM SOÁT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI BẢO HIỂM XÃ HỘI THÀNH PHỐ HỘI AN 72 3.1 PHƢƠNG HƢỚNG CHUNG NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHI BHXH TẠI BHXH TP HỘI AN 72 3.1.1 Mục tiêu chiến lƣợc phát triển BHXH TP Hội An 72 3.1.2 Phƣơng hƣớng hoàn thiện BHXH TP Hội An 73 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHI BHXH TẠI BHXH TP HỘI AN 74 3.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt 74 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 80 3.2.3 Hồn thiện thủ tục quy trình kiểm sốt 81 3.2.4 Hoàn thiện sở liệu ứng dụng công nghệ thông tin 86 3.2.5 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt giám sát chi BHXH 89 KẾT LUẬN CHƢƠNG 92 KẾT LUẬN 93 PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Nộ ung ữ v ết tắt C ữ v ết tắt Bảo hiểm xã hội BHXH Bảo hiểm thất nghiệp BHTN Bảo hiểm y tế BHYT Bệnh nghề nghiệp BNN Đơn vị sử dụng lao động ĐVSDLĐ Kế hoạch tài KHTC Kiểm soát nộ KSNB Mất sức lao động MSLĐ Ngân sách nhà nƣớc NSNN Ngƣời sử dụng lao động NSDLĐ Ngƣời lao động NLĐ Nghỉ dƣỡng sức phục hồi sức khỏe NDS-PHSK Tiếp nhận trả kết thủ tục hành TN&TKQTTHC Tai nạn lao động TNLĐ Thành phố Hội An TP Hội An Sở Lao động & Thƣơng binh – Xã hội Sở LĐ&TB-XH Uỷ ban nhân dân UBND DANH MỤC CÁC S ĐỒ Số ệu sơ đồ Tên sơ đồ Trang 2.1 Cơ cấu tổ chức máy BHXH thành phố Hội An 36 2.2 Chi trợ cấp BHXH hàng tháng BHXH thành phố Hội An 49 2.3 Chi trợ cấp BHXH lần BHXH thành phố Hội An 52 2.4 Chi chế độ ốm đau, thai sản, NDS-PHSK BHXH TP Hội An 56 2.5 Chi trợ cấp Thất nghiệp BHXH thành phố Hội An 60 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết củ đề tài Chính sách bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) đời, phát triển hàng trăm năm với kinh tế thị trƣờng có mặt hầu hết nƣớc giới Qu BHXH, BHYT, BHTN (bảo hiểm thất nghiệp) qu tài độc lập ngồi ngân sách nhà nƣớc bên tham gia đóng góp theo Luật BHXH, luật BHYT với nguyên tắc “lấy số đông bù số ít” Vì vậy, sách BHXH, BHYT sách quan trọng khơng thể thiếu quốc gia, sách BHXH tảng cho an sinh xã hội quốc gia Chính sách bảo hiểm xã hội đƣợc mở rộng đến ngƣời lao động thuộc thành phần kinh tế Vì thế, số ngƣời lao động tham gia BHXH ngày gia tăng, tạo nên lƣợng qu BHXH lớn Đồng thời để đảm bảo việc chi trả kịp thời, xác, đối tƣợng, tận tay cho ngƣời đƣợc hƣởng việc không giản đơn Trong q trình giải chế độ sách hệ thống BHXH q lỏng lẻo, tạo nhiều khe hở để ngƣời sử dụng lao động ngƣời lao động có hội chiếm dụng lƣợng qu lớn nhƣ ngƣời lao động nghỉ việc công ty cũ có việc làm nhƣng đăng ký hƣởng trợ cấp thất nghiệp, có trƣờng hợp ngƣời lao động cố tình làm giả hồ sơ để hƣởng trợ cấp thất nghiệp nhƣ chế độ khác Cho nên việc kiểm sốt chi BHXH quy trình thiếu hoạt động BHXH nhằm đạt đƣợc mục tiêu hiệu lực hiệu hoạt động chi BHXH BHXH TP Hội An đơn vị BHXH cấp Huyện, trực thuộc BHXH tỉnh Quảng Nam, có chức giúp Giám đốc BHXH tỉnh Quảng Nam thực chế độ sách BHXH, BHYT, BHTN quản lý qu BHXH, BHYT BHTN địa bàn TP Hội An Tồn kinh phí hoạt động BHXH Tỉnh Quảng Nam cấp, với nhiệm vụ kiểm soát chi đối tƣợng hƣởng chế độ BHXH Với quy mô ngày mở rộng, hoạt động chi BHXH đơn vị diễn nhiều với nội dung ngày đa dạng Bên cạnh cơng tác kiểm tra, kiểm sốt hoạt động chi BHXH đƣợc đặt BHXH TP Hội An Tuy nhiên, việc thực số hạn chế, cụ thể nhƣ có gian lận việc chi trả BHXH, cơng tác tự kiểm tra, kiểm sốt nội bộ, kiểm soát chi BHXH BHXH TP Hội An có quan tâm tổ chức triển khai nhƣng chƣa thƣờng xuyên, công tác tự kiểm tra đơi xem nhẹ dẫn đến việc chấp hành số quy chế, quy trình nghiệp vụ chƣa tốt Chính vậy, việc thiết lập ln ln hồn thiện hệ thống kiểm sốt q trình quản lý điều hành hoạt động yếu tố cần thiết quan BHXH Đề tài nghiên cứu hoàn thiện kiểm soát chi BHXH BHXH TP Hội An nhằm phân tích tồn cơng tác quản lý chi BHXH TP Hội An để từ đƣa giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát chi BHXH, đáp ứng kịp thời làm giảm nguy gây thất thoát qu BHXH, thực chi đối tƣợng chi đủ số tiền đƣợc nhận Trƣớc tình hình đó, tơi chọn đề tài “Hồn t ện cơng tác kiểm sốt chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội thành phố Hội An” làm đề tài nghiên cứu nhằm tìm mặt hạn chế quy trình kiểm sốt chi BHXH, để từ đƣa giải pháp nhằm cải thiện cơng tác quản lý chi BHXH Đề tài có ý nghĩa quan trọng, mang tính thực tiễn cao cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH TP Hội An, đồng thời mở rộng áp dụng vào thực tiễn hồn thiện kiểm sốt chi BHXH BHXH cấp huyện toàn quốc Mụ t ng ên ứu ủ đề tà - Nghiên cứu, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt chi BHXH BHXH TP Hội An - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi P ụ Lụ 04 B¶o hiĨm x· héi ViƯt Nam MÉu sè 21A - HSB B¶o hiĨm x· héi tØnh, TP danh sách hởng trợ cấp BHXH lần từ nguồn ngân sách nhà nC Đơn vị chi trả: đợt: 01 Tháng: 05 Năm: 2017 Đơn vị: đồng Trong STT Họ tên A B Trần Văn Hùng Sè sæ BHXH Tæng sè tiền Trợ cấp mai táng Trợ cấp tuất lÇn TC lần K ng ỉ u 3496048241 15.994.400 Địa nơi c trú Ghi C 15.994.400 Tân An- Trỵ cÊp khu vùc mét lÇn Hội An Đặng Cang 3496050257 7.659.000 7.659.000 Minh AnHi An Tổng cộng Ngày tháng .năm Ngời lập biểu Trởng phòng chế độ BHXH Giám đốc Mu C70a-HD P ụ Lụ Tên qu n đơn vị…………………………… Mã đơn vị:…………………………………… Số Đ ện t oạ :………………………………… (Ký, ghi rõ họ tên) 05 (Ký, đóng dấu) (Ký, ghi râ hä tªn) DANH SÁCH ĐỀ NGHỊ GIẢI QUYẾT HƯỞNG CHẾ ĐỘ, ỐM ĐAU, THAI SẢN, DƯỠNG SỨC PHỤC HỒI SỨC KHỎE Đợt … t áng…….năm……… Số ệu tà oản:……………………….Mở tạ :……………………………C PHẦN 1: DANH SÁCH ĐỀ NGHỊ HƯỞNG CHẾ ĐỘ MỚI PHÁT SINH Đ ều ện tínởng Số sổ BHXH/ STT Họ tên A A Số địnn B Tình trạng T đ ểm n án : Số ngày ng ỉ đ ợ tín ấp Từ ngàyĐến ngày ởng trợ Tổng số CHẾ ĐỘ ỐM ĐAU IBản t ân ốm t Phạm Thị Oanh ờng 4909008337 15/05/2017 20/05/2017 … Cộng Hìn t ứ n ận trợ ấp C Ghi D PHẦN 2: DANH SÁCH ĐỀ NGHỊ ĐIỀU CHỈNH SỐ ĐÃ ĐƯỢC GIẢI QUYẾT Số sổ STT Họ tên BHXH/ Số địn n A B A CHẾ ĐỘ ỐM Nộ ung lý o đề ng ị đ ều Đợt g ả D ễn g ả nộ ung ỉn Hìn t ứ Lý n ận trợ ấp C Ghi ĐAU I Bản t ân ốm t ờng … II … B CHẾ ĐỘ … … Cộng Ngày Ng lập b ểu (Ký, họ tên) Cơng đồn sở (Ký, họ tên, đóng dấu) tháng năm T ủ tr ởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] “Bài giảng nghiệp vụ cho viên chức vào ngành” (2015), Trƣờng đào tạo Nghiệp vụ Bảo hiểm xã hội [2] Báo cáo tình hình, kết hoạt động, phƣơng hƣớng nhiệm vụ công tác năm 2015 – 2016 Bảo hiểm xã hội TP Hội An [3] Bảo hiểm xã hội Việt Nam (2015), Quyết định 959/QĐ-BHXH ngày 9/9/2015 ban hành quy định quản lý thu BHXH, BHYT, BHTN; quản lý sổ BHXH, thẻ BHYT [4] Bộ Tài (2007), Thơng tư 58/2007/TT-BTC ngày 12/06/2007 hướng dẫn quy chế quản lý tài Bảo hiểm xã hội Việt Nam [5] Bộ Tài (2012), Quyết định số 178/2012/QĐ-BTC ngày 23/10/2012 việc ban hành chế độ kế tốn Bảo hiểm xã hội [6] Chính phủ (2008), Nghị định số 94/2008/NĐ-CP ngày 22/08/2008 quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bảo hiểm xã hội Việt Nam [7] Đoàn Thị Lệ Hoa [2012] “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội thành phố Đà Nẵng”, Luận văn thạc s Quản trị kinh doanh, Trƣờng Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng [8] Đƣờng Nguyễn Hƣng (2016), Giáo trình Kiểm sốt nội bộ, Đại học Kinh tế [9] Nguyễn Thị Hoàng (2012),“Hoàn thiện kiểm soát chi Bảo hiểm xã hội tỉnh Phú Yên”, Luận văn thạc s Quản trị kinh doanh, Trƣờng Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng [10] Nguyễn Thị Phƣơng Liên [2011] “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quan Bảo hiểm xã hội tỉnh Phú Thọ”, Luận văn thạc s Quản trị kinh doanh, Trƣờng Đại học Nông Nghiệp Hà Nội [11] Quốc hội (2014), Luật số 58/2014/QH13 ngày 20/11/2014 bảo hiểm xã hội [12] Quyết định 636/QĐ-BHXH ngày 22/04/2016 ban hành hồ sơ quy trình giải hưởng chế độ BHXH [13] Tiêu Thị Thu Hiền [2014] “Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội Bảo hiểm xã hội thành phố Hồ Chí Minh”, Luận văn thạc s Quản trị kinh doanh, Trƣờng Đại học Công Nghệ TP Hồ Chí Minh [14] Trần Thị Thu Hà [2014] “Kiểm soát chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội thành tỉnh Quảng Nam”, Luận văn thạc s Quản trị kinh doanh, Trƣờng Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng [15] Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam (2008), Quyết định số 4857/QĐBHXH ngày 21/10/2008 ban hành quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức BHXH địa phương [16] http://baohiemxahoi.gov.vn Trang website Bảo hiểm xã hội Việt Nam ... xã hội 13 1.2.2 Đặc điểm chi Bảo hiểm xã hội 15 1.2.3 Nội dung chi Bảo hiểm xã hội 17 1.3 NỘI DUNG KIỂM SOÁT CHI BẢO HIỂM XÃ HỘI 20 1.3.1 Yêu cầu kiểm soát chi Bảo hiểm. .. quản lý chi - quản lý qu Bảo hiểm xã hội Luận văn “Hồn thiện cơng tác kiểm soát chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội thành phố Đà Nẵng” Đoàn Thị Lệ Hoa (2012) hệ thống vấn đề lý luận cơng tác kiểm. .. cơng tác kiểm soát chi bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội thành phố Hội An làm đề tài nghiên cứu nhằm tìm mặt hạn chế quy trình kiểm sốt chi BHXH, để từ đƣa giải pháp nhằm cải thiện công tác quản