Đang tải... (xem toàn văn)
Hoàn thiện kế toán nghiệp vụ thuế giá trị gia tăng tại Tổng công ty Dệt May Hà Nội
1 Báo cáo thực tập GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang Lời mở đầu Thuế đời, tồn phát triển với phát triển nhà nước, vấn đề quan trọng quốc gia giới Thuế trở thành công cụ chủ yếu Nhà nước quản lý điều tiết vĩ mô, thúc đẩy sản xuất phát triển, mở rộng lưu thơng hàng hố, nâng cao hiệu kinh tế hoạt động doanh nghiệp nói riêng tồn kinh tế nói chung Thuế nguồn thu chủ yếu cho ngân sách Nhà nước, thiết lập cơng xã hội, bình đẳng thành phần kinh tế tầng lớp dân cư, Vì nghiên cứu thuế cần thiết Trong điều kiện nay, kinh nước ta bước hội nhập với kinh tế giới, Nhà nước ta có thay đổi sách kinh tế vĩ mơ sách thuế, chế độ kế toán Kế toán với chức giúp chủ doanh nghiệp công tác tổ chức kế tốn, thống kê nhằm cung cấp thơng tin hoạt động kinh tế - tài doanh nghiệp cách đầy đủ kịp thời Kế tốn thuế cơng cụ quản lý điều hành kinh tế, có vai trị quan trọng Nhà nước nói chung doanh nghiệp nói riêng Nhận thức tầm quan trọng vấn đề em mạnh dạn chọn đề tài : “Hồn thiện nghiệp vụ kế tốn thuế giá trị gia tăng Tổng công ty Dệt May Hà Nội” cho chun đề Ngồi lời mở đầu kết luận, đề tài em chia thành chương: Chương : Tổng quan Tổng công ty Dệt May Hà Nội Chương : Thực trạng kế toán thuế nghiệp vụ thuế giá trị gia tăng Tổng cơng ty Dệt May Hà Nội Chương : Hồn thiện kế toán nghiệp vụ thuế giá trị gia tăng Tổng công ty Dệt May Hà Nội Nguyễn Thị Ngọc Hà Báo cáo thực tập GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang Trong trình thực tập em nhận giúp đỡ nhiệt tình chú, anh chị em phòng ban, nhà máy Tổng công ty, hướng dẫn bảo nhiệt tình PGS TS Nguyễn Ngọc Quang giúp em hoàn thiện đề tài Mặc dù cố gắng viết em không tránh khỏi thiếu xót cịn nhiều bỡ ngỡ Em mong nhận góp ý chân tình thầy giáo, cô giáo Em xin chân thành cám ơn ! Nguyễn Thị Ngọc Hà Báo cáo thực tập GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY DỆT MAY HÀ NỘI ***** 1.1.Lịch sử hình thành phát triển tổng công ty Dệt May Hà Nội Tổng Công Ty Dệt - May Hà Nội ( HANOSIMEX) doanh nghiệp trực thuộc Tổng công ty Dệt May Việt Nam tập đoàn Dệt May Việt Nam xây dựng vào năm 1979 thức vào sản xuất ngày 21/11/1984 với tên gọi ban đầu Nhà máy sợi Hà Nội Để phù hợp với thời kỳ, Tổng cơng ty qua lần đổi tên là: * Ngày 30/4/1991 Bộ cơng nghiệp nhẹ thức đổi tên Nhà máy Sợi Hà Nội Thành Xí nghiệp Liên Hiệp Sợi - Dệt Kim Hà Nội * Ngày 19/06/1995 Bộ cơng nghiệp nhẹ định đổi tên Xí nghiệp Liên Hiệp Sợi - Dệt Kim Hà Nội thành Công ty Dệt Hà Nội * Ngày 28/02/2000 Hội đồng quản trị tổng công ty Dệt May Việt Nam định đổi tên Công ty Dệt Hà Nội thành Công ty Dệt May Hà Nội * Tháng 01/ 2007 Công ty đổi tên thành Tổng công ty Dệt May Hà Nội Tên công ty : Tổng công ty Dệt May Hà Nội Tên công ty viết tắt tiếng nước : Vinatex - Hanosimex Trụ sở : Số 25 ngõ 13 đường Lĩnh Nam - Hoàng Mai – Hà Nội Hiện Tổng cơng ty có Nhà máy thành viên gồm: Tại Quận Hồng Mai – Hà Nội: Nhà máy Sợi , Nhà máy Dệt vải Denim nhà máy may thành viên : Nhà máy May I , Nhà máy May II, Nhà máy May III nhà máy May Thời trang Tại Phố Nối – Hưng Yên có Trung Tâm Dệt Kim Phố Nối Tại Huyện Thanh Trì – Hà Nội: Công ty cổ phần May Đông Mỹ Hanosimex Tại Hà Đông – Hà Tây: Công ty cổ phần Dệt Hà Đông Hanosimex Nguyễn Thị Ngọc Hà Báo cáo thực tập GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang Tại Tp Vinh - Nghệ An: Công ty cổ phần Dệt May Hồng Thị Loan Tại Hải Phịng : Cơng ty Dệt may XNK Hải Phịng Các phận Tổng cơng ty liên kết với theo khối thống nhất, có mối liên hệ khăng khít thơng qua hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001:2000 hệ thống trách nhiệm xã hội SA - 8000 Tổng công ty có diện tích mặt 24ha, với 5500 cán công nhân viên, trang thiết bị đại, áp dụng công nghệ tiên tiến nước Đức, Italia, Nhật , Bỉ … Chính sách chất lượng Tổng công ty : “Đảm bảo chất lượng sản phẩm điều cam kết với khách hàng tảng cho phát triển lâu dài Tổng cơng ty” Cùng với đóng góp, nỗ lực phấn đấu khơng ngừng tồn thể CBCNV, Tổng công ty bước trưởng thành ngày phát triển Sản phẩm Tổng cơng ty nhiều khách hàng ưa chuộng bình chọn “ Hàng Việt Nam chất lượng cao” Ngoài sản phẩm Tổng cơng ty cịn đạt nhiều giải thưởng hội chợ triển lãm nước nước, đồng thời bước khẳng định uy tín, chất lượng nhiều quốc gia giới Mỹ, Canada, Nhật Bản … Kết hoạt động sản xuất kinh doanh qua số năm (đơn vị : triệu đồng) TT Chỉ tiêu Vốn chủ sở hữu Doanh thu Thuế khoản phải nộp nhà nước Trong thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế Thu nhập bình quân (đồng / tháng) Năm 2006 183 125 398 640 406 339 578 205 186 Năm 2007 195 937 767 182 858 768 10 229 368 989 So sánh 106,99 (%) 126,35 (%) 105,37 (%) 108,03 (%) 119,25 (%) 107,42 (%) Ta thấy, doanh thu năm 2007 tăng lên 26,35% so với năm 2006: 767 182 000 000 x 100 = 126.35% 398 640 000 000 Lợi nhuận sau thuế năm 2007 tăng lên 119,25% so với năm 2006 Nguyễn Thị Ngọc Hà Báo cáo thực tập GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang 10 229 000 000 X 100 = 119,25% 578 000000 Có kết cơng ty kết hợp tốt việc thực nhiệm vụ đề , thực đổi công tác quản lý đầu tư khoa học kỹ thuật * Các sản phẩm Tổng công ty : - Các loại sợi Peco, Cotton, OE , loại khăn - Các loại vải dệt kim single, rib…, loại vải dệt thoi vải Denim, loại từ 4.5oz đến 14.5oz baogồm : Vải Denim thường, SLUB Denim, FanciDenim co giãn - Các sản phẩm may từ vải dệt kim , vải dệt thoi áo Poloshirt, Tshirt, quần áo thể thao, quần Jean, áo sơ mi,váy… cho người lớn trẻ em Bên cạnh nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, Hanosimex ln Tổng cơng ty có nhiều đóng góp cho ngành, cho thành phố địa phương phong trào thi đua yêu nước, phong trào thể thao văn hoá quần chúng hoạt động xã hội từ thiện Trải qua 20 năm xây dựng phát triển, nhờ hoạch định thực mục tiêu cách tồn diện, Tổng cơng ty đạt nhiều thành tích xuất sắc, Nhà nước trao tặng nhiều phần thưởng cao quý Đặc biệt năm 2005 Tổng công ty Nhà nước trao tặng danh hiệu Anh Hùng Lao Động thời kỳ đổi Điều khẳng định vị Dệt May Hà Nội, Doanh nghiệp hàng đầu ngành Dệt – May Việt Nam 1.2 Tổ chức máy hoạt động Tổng công ty Dệt May Hà Nội 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy Tổng công ty Sơ đồ 1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC TỔNG CÔNG TY DỆT MAY HÀ NỘI Nguyễn Thị Ngọc Hà Báo cáo thực tập GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang 1.2.2 Chức nhiệm vụ quan Tổng giám đốc A Tổng giám đốc * Chức Nguyễn Thị Ngọc Hà Báo cáo thực tập GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang Điều hành hoạt động tổng Công ty * Nhiệm vụ - Nhận vốn đất đai, tài nguyên nguồn lực khác Tập đoàn dệt may Việt Nam giao Sử dụng có hiệu quả, bảo toàn phát triển vốn - Xây dựng chiến lược phát triển, Kế hoạch dài hạn hàng năm, dự án đầu tư đầu tư chiều sâu, dự án có hợp tác đầu tư với nước ngồi, dự án liên doanh, liên kết sản suất kinh doanh, hợp đồng kinh tế có giá trị lớn Báo cáo Tập đoàn Dệt May Việt Nam quan nhà nước có thẩm quyền kết hoạt động sản xuất kinh doanh, báo cáo tài tổng hợp, bảng cân đối tài sản Tổng công ty theo quy định nhà nước cấp - Thành lập đạo hội đồng tư vấn lĩnh vực : Đầu tư, khoa học kỹ thuật, giá lĩnh vực cần thiết cho công tác quản lý điều hành hoạt động Tổng cơng ty - Đề sách mục tiêu chất lượng, trách nhiệm xã hội thích hợp cho thời kỳ - Cam kết cung cấp nguồn lực cần thiết nhân lực, thời gian, ngân sách điều kiện khác để thực việc quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001:2000 tiêu chuẩn trchs nhiệm xã hội SA 8000, WRAP - Thiết lập tạo điều kiện để CBCNV tuân thủ, thực sách chất lượng sách trách nhiệm xã hội - Đại diện Tổng công ty thương lượng, giải vấn đề trách nhiệm xã hội với đại diện người lao động - Chịu trách nhiệm cao trước khách hàng chất lượng sản phẩm cơng ty - Chủ trì họp xem xét lãnh đạo để đánh giá hiệu không ngừng cải tiến hệ thống quản lý chất lượng, hệ thống trách nhiệm xã hội Nguyễn Thị Ngọc Hà Báo cáo thực tập GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang - Phê duyệt hợp đồng kinh tế mua bán hàng hoá, vật tư thiết bị, danh sách nhà thầu phụ, biện pháp xử lý khiếu nại - Quản lý phần vốn nhà nước Doanh nghiệp khác theo qui định pháp luật * Quyền hạn - Chịu trách nhiệm trước tập đoàn dệt may Vệt Nam Nhà nước hoạt động tổng công ty - Được áp dụng biện pháp vượt thẩm quyền trường hợp khẩn cấp ( thiên tai , dịch hoạ …) chịu trách nhiệm trước quan cấp Nhà nước định B Phó tổng giám đốc - điều hành sợi * Chức - Quản lý, điều hành công tác kỹ thuật, sản xuất, đầu tư môi trường thuộc lĩnh vực Sợi, hoạt động lĩnh vực Công nghệ thông tin * Nhiệm vụ - Chỉ đạo hoạt động nhà máy Sợi công tác kỹ thuật, đầu tư, môi trường, công tác thực kế hoạch sản xuất, kế hoạch vật tư, thiết bị, kế hoạch tu sửa thiết bị, phụ tùng, sửa chữa nhà xưởng, định mức kinh tế - kỹ thuật, công tác khốn chi phí sản xuất thuộc phạm vi phân công phụ trách - Chỉ đạo công tác tin học, mã hoá sản phẩm - Chỉ đạo hoạt động nhà máy Sợi Trung tâm Công nghệ thông tin - Chỉ đạo hợp tác sản xuất Sợi công ty TNHH Dệt Sợi Ý - Việt - Chỉ đạo công tác xử lý: Vật tư, nguyên liệu, phụ tùng tồn kho thuộc lĩnh vực phụ trách Đại diện phần vốn Nhà nước kiêm Tổng giám đốc công ty cổ phần Dệt May Hoàng Thị Loan - Thực công tác khác Tổng giám đốc phân công Nguyễn Thị Ngọc Hà Báo cáo thực tập GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang * Quyền hạn - Điều hành công việc chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc, pháp luật Nhà nước lĩnh vực phân công - Có quyền giao nhiệm vụ cho người giúp việc C Phó tổng giám đốc - Điều hành Dệt - Nhuộm * Chức -Quản lý, điều hành công tác kỹ thuật, sản xuất, đầu tư môi trường thuộc lĩnh vực Dệt Nhuộm * Nhiệm vụ - Chỉ đạo hoạt động nhà máy Dệt Denim, trung tâm Dệt kim phố nối công tác kỹ thuật, đầu tư, môi trường công tác thực kế hoạch vật tư, thiết bị, kế hoạch tu sửa thiết bị, phụ tùng, sửa chữa nhà xưởng, định mức kinh tế - kỹ thuật, cơng tác khốn chi phí sản xuất thuộc phạm vi phân cơng phụ trách - Chỉ đạo hoạt động trung tâm khí tự động hố, phịng kỹ thuật đầu tư - Chỉ đạo công tác đào tạo công nhân kỹ thuật - Chỉ đạo công tác xử lý: Vật tư, Nguyên liệu, Phụ tùng tồn kho thuộc lĩnh vực phụ trách - Đại diện phần vốn Nhà nước công ty cổ phần Dệt Hà Đông HANOSIMEX - Thực công tác khác Tổng Giám Đốc phân công * Quyền hạn - Điều hành công việc chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc, pháp luật Nhà nước lĩnh vực phân cơng - Có quyền giao nhiệm vụ cho người giúp việc D Phó tổng giám đốc - Diều hành may kiêm đại diện lãnh đạo phụ trách hệ thống quản lý chất lượng * Chức Nguyễn Thị Ngọc Hà 10 Báo cáo thực tập 10 GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang - Quản lý điều hành công tác kỹ thuật, sản xuất, đầu tư môi trường thuộc lĩnh vực may trung tâm đào đạo công nhân may - Thay mặt Tổng giám đốc điều hành việc xây dựng áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001: 2000 * Nhiệm vụ + Nhiệm vụ điều hành lĩnh vực sản xuất, kỹ thuật - Chỉ đạo hoạt động nhà máy may, phòng Kỹ Thuật may, công tác kỹ thuật, đầu tư, môi trường, thực kế hoạch sản xuất, kế hoạch vật tư, thiết bị, kế hoạch tu sửa thiết bị, phụ tùng, sửa chữa nhà xưởng, định mức kinh tế kỹ thuật, công tác khốn chi phí thuộc phạm vi phân cơng phụ trách - Chỉ đạo hoạt động trung tâm thí nghiệm KTCLSP - Chỉ đạo cơng tác sáng kiến, cải tiến kỹ thuật - Chỉ đạo việc ban hành sửa đổi, phê duyệt tài liệu kỹ thuật chất lượng hệ thống quản lý chất lượng hệ thống trách nhiệm xã hội - Chỉ đạo công tác kiểm tra, đánh giá chất lượng sản phẩm - Chỉ đạo cơng tác kỹ thuật an tồn bảo hộ lao động, phòng chống bão lụt, phòng cháy chữa cháy -Chịu trách nhiệm chủ trì khớp nối việc triển khai sử dụng nguồn nguyên liệu để sản xuất hàng mặc Tổng Công ty - Chỉ đạo công tác xử lý: Vật tư, nguyên liệu, phụ tùng… tồn kho thuộc lĩnh vực phụ trách - Chỉ đạo công việc thuộc phạm vi phân công liên quan đến hệ thống quản lý trách nhiệm xã hội - Thực công tác khác Tổng giám đốc phân công + Nhiệm vụ điều hành hệ thống quản lý chất lượng - Chỉ đạo xây dựng biện pháp quản lý chất lượng mục tiêu chất lượng cụ thể thíc hợp giai đoạn 10 Nguyễn Thị Ngọc Hà 39 Báo cáo thực tập 39 GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang Lập bảng kê chứng từ hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán S T T Mẫu số : 01-2/GTGT BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ DỊCH VỤ BÁN RA ( Kèm theo tờ khai thuế GTGt theo mẫu số 01/GTGT) Kỳ tính thuế : Tháng 01 năm 2007 Người nộp thuế : Tổng công ty Dệt May Hà Nội Mã số thuế : 0100100826 Hoá đơn, chứng từ Doanh số Mã số thuế Thuế Thuế Ngày,tháng, Tên người mua Mặt hàng bán chưa có Ký hiệu Số hố năm phát người mua suất GTGT HĐ đơn thuế hành Hàng hoá, dịch vụ khơng chịu thuế GTGT: Khơng Tổng Hàng hố, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%: 0071971 20/01/2007 Cty Oshkosh 0800339313 Quần trẻ em … … Sợi cotton Tổng … Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT % Tổng 4.Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10% AH/20007C 0071965 10/01/2007 Cửa hàng chị Nga 0100113462 Khăn mặt … … … … … Các loại sợi Tổng Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán : 16066200000 Tổng thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ bán : 1150000000 39 Nguyễn Thị Ngọc Hà 733 200000 0% 3833000000 0% … - - - 34000000 10% 10% 3400 000 11466000000 1146600000 Hà nội, ngày tháng năm 2007 Người nộp thuế đại diện hợp pháp người nộp thuế Ghi 40 40 Báo cáo thực tập GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang Cuối tháng vào bảng kê hàng hoá dịch vụ mua vào, bán kế toán lập tờ khai thuế GTGT Mẫu số : 01/GTGT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Ngày nộp tờ khai TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ( GTGT) 18 /02/2007 [ 01 ] Kỳ kê khai : tháng 01 năm 2007 0 0 [ 02 ] Mã số thuế : [ 03 ] Tên sở kinh doanh : Tổng công ty Dệt May Hà Nội [ 04 ] Địa trụ sở : Số 25 ngõ 13 Đường Lĩnh Nam – Phường Mai Động [ 05 ] Quận / huyện : Quận Hoàng Mai [ 06 ] Tỉnh / thành phố : Hà Nội [ 07 ] Điện thoại : 04 862 2335 [ 08 ] Fax : 04 862 2334 [09]Email:Hanosimex@hn.vnn.vn Đơn vị tiền : đồng Việt Nam STT A B C I A B A B II 1.1 1.2 A B C A B III 2.1 Giá trị HHDV ( Chưa có thuế ) Chỉ tiêu Không phát sinh hoạt động mua, bán kỳ (đánh dấu “ X” Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang Kê khai thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước Hàng hoá, dịch vụ ( HHDV) mua vào HHDV mua vào kỳ ([12]=[14]+[16];[13]=[15]+[17] ) Hàng hoá, dịch vụ mua vào nước Hàng hoá, dịch vụ nhập Điều chỉnh thuế GTGT HHDV mua vào kỳ trước Điều chỉnh tăng Điều chỉnh giảm Tổng thuế GTGT HHDV mua vào ([22]=[13]+[19]-[21] Tổng số thuế GTGT khấu trừ kỳ Hàng hoá, dịch vụ bán HHDV bán kỳ ([24]=[26]+[27];[25]=[28] ) HHDV bán không chịu thuế GTGT HHDV bán chịu thuế GTGT ( [27]=[29]+[30]+[32]; [28]=[31]+[33]) Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 0% Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 5% Hàng hoá, dịch vụ bán chịu thuế suất 10% Điều chỉnh thuế GTGTcủa HHDV bán kỳ trước Điều chỉnh tăng Điều chỉnh giảm Tổng doanh thu thuế GTGT HHDV bán ([38]=[24]+[34]-[36]; [39]=[25]+[35]-[37] Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp kỳ Thuế GTGT phải nộp kỳ ([40]=[39]-[23]-[11] Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ 40 Nguyễn Thị Ngọc Hà Thuế GTGT [10] [11] [12] [14] [16] 58 988 000 000 58 988 000 000 [18] [20] [13] [15] [17] 400900 000 400900 000 [19] [21] [22] [23] 400900 000 400900 000 [24] [26] [27] 16 066 200 000 [25] 150 000000 16 066 200 000 [28] 150 000000 [29] [30] [32] 566 200 000 [31] [33] 11 500 000 000 16 066 200 000 [35] [37] [39] [34] [36] [38] [40] [41] [42] 150 000000 150 000000 250 000 000 41 Báo cáo thực tập 2.2 41 Thuế GTGT khấu trừ chuyển kỳ sau 41 Nguyễn Thị Ngọc Hà GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang [43] 250 000 000 42 Báo cáo thực tập 42 GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang 2.2.3 Kế toán tổng hợp thuế GTGT đầu phải nộp SỔ CÁI Tài khoản 3331 - Thuế GTGT đầu phải nộp Số dư đầu năm Nợ Có Ghi Nợ Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng Tháng TK đối ứng Có với TK A …… … Cộng số phát sinh Nợ Tổng số 150 5200 4550 2985 2550 3450 3652 1790 3964 phát sinh Có Nợ 42 Nguyễn Thị Ngọc Hà Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Cộng 10 11 12 37358 4237 2120 1350 36988 43 43 Báo cáo thực tập GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang 370 Số dư Có cuối tháng (Đơn vị tính: triệu đồng ) Người ghi sổ ( Ký, họ tên) Ngày, ….Tháng 01 năm 2007 Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng ( Ký, họ tên ) Trích bảng kê Đơn vị : Tổng công ty Dệt May Hà Nội Địa : Số 25 Ngõ 13 Đường Lĩnh Nam – Hoàng Mai – Hà Nội Mẫu số S04b1-DN ( Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KÊ SỐ Ghi Nợ tài khoản 111 - Tiền mặt Tháng 01 năm 2007 Số dư đầu tháng : Ghi Nợ TK 111, ghi Có tài khoản TT Ngày A B … … 31/1 Số dư cuối ngày 112 121 131 … 311 3331 511 … … … … … … … … 11 479 526 114 795 264 43 Nguyễn Thị Ngọc Hà Cộng Nợ TK111 … 10 … 126 274 790 44 Báo cáo thực tập 44 GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang Cộng Số dư cuối tháng: Người ghi sổ 44 Nguyễn Thị Ngọc Hà Ngày … tháng 01 năm 2007 Kế toán trưởng 45 Báo cáo thực tập 45 GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang 2.3 Kế toán khấu trừ thuế GTGT báo cáo toán thuế GTGT 2.3.1 Kế toán khấu trừ thuế GTGT Hàng tháng từ chứng từ, hoá đơn mua hợp lý hợp lệ kế toán lập “bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào”( Mẫu số 01-2/GTGT) Căn vào hoá đơn bán hàng, tờ khai hải quan, kế toán lập “bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá dịch vụ bán ( mẫu số 01-2/GTGT) Từ bảng kê hoá đơn mua vào bán kế toán lập tờ khai thuế GTGT xác định nghĩa vụ thuế GTGT kỳ cách : Lấy tổng thuế GTGT hàng bán - Thuế GTGT khấu trừ kỳ - Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang Nếu số dương doanh nghiệp phải nộp thuế GTGT chậm vào ngày 20 hàng tháng có kèm theo tờ khai tháng khớp số liệu bảng kê mua vào bán theo tháng 2.3.2 Báo cáo toán thuế GTGT 45 Nguyễn Thị Ngọc Hà 46 46 Báo cáo thực tập GVHD:PSG.TS Nguyễn Ngọc Quang CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc 0 [ 02 ] Mã số thuế QUYẾT TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG [01] Năm 2007 [ 03 ] Tên sở kinh doanh : Tổng công ty Dệt May Hà Nội [ 04 ] Địa trụ sở : Số 25 ngõ 13 Đường Lĩnh Nam – Phường Mai Động [ 05 ] Quận / huyện : Quận Hoàng Mai [ 06 ] Tỉnh / thành phố : Hà Nội [ 07 ] Điện thoại : 04 862 2335 [ 08 ] Fax : 04 862 2334 [09]Email:Hanosimex@hn.vnn.vn Khơng có hoạt động mua bán kỳ ( đánh dấu “ x” Thuế GTGT khấu trừ chuyển sang Hàng hoá dịch vụ mua năm Trong : + Nhập + Tài sản cố định [10] [11] 12459 00 Giá trị hàng hoá dịch vụ mua vào (chưa có thuế GTGT) [12] [13] [14] 369 980 000 000 Hàng hoá mua vào chịu thuế GTGT [15] Thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào khấu trừ năm Điều chỉnh tăng giảm thuế GTGT khấu trừ năm + Điều chỉnh tăng [16] + Điều chỉnh giảm [17] Tổng số thuế GTGT khấu trừ [32]=[11]+[29]+[30]-[31] Hàng hoá dịch vụ bán năm: [18]=[19]+[20]+[21]+[22] [18] 322 007 000000 Thuế GTGT HHDV bán năm: [33]=[34]+[35] Hàng hố dịch vụ khơng chịu thuế GTGT [19] 392 277 000000 Hàng hoá dịch vụ xuất 0% [20] 568 000 000000 Hàng hoá dịch vụ bán thuế suất 5% [21] Hàng hoá dịch vụ bán thuế suất 10% [22] 361 730 000 000 Điều chỉnh tăng( giảm ) thuế GTGT đầu kê khai năm trước + Điều chỉnh tăng [23] + Điều chỉnh giảm [24] Thuế GTGT phải nộp Ngân sách nhà nước năm ([38]=[33]+[36]-[37]-[32]>0) Thuế GTGT chưa khấu trừ luỹ cuối năm [39]=[33]+[36]-[37]-[32]
![01 00 100826 [ 02 ] Mã số thuế : - Hoàn thiện kế toán nghiệp vụ thuế giá trị gia tăng tại Tổng công ty Dệt May Hà Nội.docx](https://media.store123doc.com/figures/001/064/ma-so-thue-1064262.png)
