Đang tải... (xem toàn văn)
Hạch toán và quản lý tscđ tại công ty cơ khí thiết bị điện đà nẵng
Trang PHẦN I CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA VIỆC HẠCH TOÁN VÀ QUẢN LÝ TSCĐ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT: I A Hạch toán Tài sản cố định ( TSCĐ): II I Khái niệm, đặc điểm nhiệm vụ hạch toán TSCĐ: III Khái niệm TSCĐ: TSCĐ tư liệu lao động chủ yếu tài sản khác có giá trị lớn có thời gian sử dụng theo quy định chế độ quản lý TSCĐ hành Theo chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao TSCĐ ban hành theo Quyết định số 166/1999/QĐ-BTC, ngày 30/12/1999 trưởng Bộ Tài chính, TSCĐ có tiêu chuẩn sau: (1) Có giá trị 5.000.000 trở lên (2) Có thời gian sử dụng năm IV Đặc điểm TSCĐ : Khi tham gia vào trình sản xuất kinh doanh, TSCĐ có đặc điểm sau: s Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh giữ hình thái vật chất ban đầu bị hư hỏng phải loại bỏ Với đặc điểm TSCĐ cần theo dõi quản lý theo nguyên giá, tức giá trị ban đầu TSCĐ đ Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, TSCĐ bị hao mịn dần giá trị chuyển dịch phần vào chi phí sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do đặc điểm TSCĐ cần theo dõi giá trị hao mòn giá trị cịn lại V Nhiệm vụ hạch tốn TSCĐ : Cần phải thực nhiệm vụ để cung cấp thơng tin hữu ích quản lý kế tốn TSCĐ : q Ghi chép tổng hợp xác kịp thời số lượng, giá trị TSCĐ có, tình hình tăng giảm trạng TSCĐ phạm vi toàn đơn vị, phận sử dụng TSCĐ, tạo điều kiện để cung cấp thông tin kiểm tra, giám sát thường xuyên việc giữ gìn bảo quản, bảo dưỡng TSCĐ kế hoạch hoá đầu tư đổi doanh nghiệp h Thực tính tốn phân bổ xác mức khấu hao TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ theo chế độ quy định s Tham gia lập kế hoạch sửa chữa TSCĐ (sữa chữa thường xuyên, sửa chữa định kỳ), giám sát chi phí kết việc sửa chữa đ Tính tốn, phản ánh kịp thời, xác tình hình xây dựng, trang bị thêm, nâng cấp, đổi làm tăng giảm nguyên giá TSCĐ tình hình lý, nhượng bán TSCĐ Trang 2 Đối với đơn vị có nhiều phận trực thuộc kế tốn phải thường xun hướng dẫn, kiểm tra phận ghi chép ban đầu TSCĐ, mở thẻ, sổ kế toán cần thiết hạch toán TSCĐ chế độ quy định c Tham gia kiểm kê đánh giá lại TSCĐ theo quy định nhà nước yêu cầu bảo tồn vốn, tổ chức phân tích tình hình trang bị, huy động, bảo quản, sử dụng TSCĐ đơn vị VI II Phân loại đánh giá TSCĐ : VII1 Phân loại TSCĐ : TSCĐ có nhiều loại nhiều thứ, có đặc điểm yêu cầu quản lý khác Để thuận tiện cho công tác quản lý hạch toán TSCĐ thiết phải phân loại TSCĐ 1.1 Phân loại TSCĐ theo hình thái biểu hiện: Theo kiểu phân loại TSCĐ phân thành TSCĐHH TSCĐVH TSCĐHH: Là tài sản có hình thái vật chất doanh nghiệp nắm giữ để sử dụng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm loại sau: - Nhà cửa vật kiến trúc - Máy móc thiết bị - Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn - Thiết bị, dụng cụ quản lý - Vườn lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm - TSCĐHH khác T TSCĐVH: Là tài sản khơng có hình thái vật chất,nhưng xác định giá trị doanh nghiệp nắm giữ, sử dụng sản xuất kinh doanh, cung cấp dịch vụ cho đối tượng khác thuê phù hợp tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ vô hình.Bao gồm loại sau: - Quyền sử dụng đất có thời hạn; - Nhãn hiệu hàng hố; - Quyền phát hành; - Phần mềm máy vi tính; - Giấy phép giấy phép nhượng chuyển; - Bản quyền, sáng chế; - Công thức cách thức pha chế; TSCĐ vơ hình triển khai 1.2 Phân loại theo quyền sở hữu: -TSCĐ tự có: Là TSCĐ thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, doanh nghiệp có quyền sử dụng lâu dài phản ánh bảng cân đối kế toán doanh nghiệp -TSCĐ thuê:Là TSCĐ doanh nghiệp khác đơn vị thuê sử dụng thời gian định theo hợp đồng ký kết 1.3 Phân loại theo công dụng: Trang -TSCĐ sử dụng cho mục đích kinh doanh -TSCĐ sử dụng mục đích phúc lợi, nghiệp, an ninh, quốc phịng - TSCĐ bảo quản hộ, cất giữ hộ 1.4 Phân loại theo nguồn hình thành: - TSCĐ mua sắm, xây dựng vốn cấp(ngân sách cấp, cấp cấp ) vốn góp cổ đơng, chủ doanh nghiệp) - TSCĐ hình thành vốn vay - TSCĐ hình thành vốn khấu hao - TSCĐ hình thành vốn góp liên doanh VIII2 Đánh giá TSCĐ: 2.1 Nguyên giá TSCĐ hữu hình: TSCĐHH mua sắm: Nguyên giá bao gồm giá mua( trừ khoản chiết khấu thương mại, giảm giá), khoản thuế (không bao gồm khoản thuế hồn lại) chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng TSCĐHH đầu tư theo phương thức giao thầu: Nguyên giá giá tốn cơng trình, chi phí liên quan trực tiếp lệ phí trước bạ (nếu có) TSCĐHH mua trả chậm: Nguyên giá giá mua trả thời điểm mua TSCĐHH xây dựng tự chế:Nguyên giá phản ánh giá thánh thực tế TSCĐ tự xây dựng tự chế cộng chi phí lắp đặt chạy thử Trường hợp doanh nghiệp sử dụng sản phẩm sản xuất để chuyển thành TSCĐ ngun giá chi phí sản xuất sản phẩm cộng chi phí liên quan trực tiếp đến việc đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng TSCĐHH mua hình thức trao đổi: Nguyên giá TSCĐHH mua hình thức trao đổi với TSCĐHH không tương tự tài sản khác xác định theo giá trị hợp lý TSCĐHH nhận về, giá trị hợp lý tài sản đem trao đổi, sau điều chỉnh khoản tiền tương đương tiền trả thêm thu Đối với tài sản trao đổi tương tự, hình thành bán để đổi lấy quyền sở hữu tài sản tương tự, hai trường hợp khơng có khoản lãi hay lỗ ghi nhận trình trao đổi Nguyên giá TSCĐ nhận tính giá trị cịn lại TSCĐ đem trao đổi 2.2 Nguyên giá TSCĐ vô hình: Cũng tương tự TSCĐHH,nguyên giá TSCĐVH trường hợp tính TSCĐHH 2.3 Nguyên giá TSCĐ thuê tài chính: Nguyên giá TSCĐ thuê tài phản ánh đơn vị thuê đơn vị chủ sở hữu tài sản bao gồm: Giá mua thực tế, chi phí liên quan lệ phí trước bạ (nếu có) Trang Phần chênh lệch tiền thuê TSCĐ phải trả cho đợn vị thuê nguyên giá TSCĐ hạch tốn váo chi phí kinh doanh phù hợp với hợp đồng thuê 2.4 Giá trị lại TSCĐ : Giá trị lại TSCĐ = Nguyên giá - giá trị hao mòn luỹ kế IX III Hạch toán chi tiết tăng giảm TSCĐ : Kế toán chi tiết TSCĐ thực cho TSCĐ, nhóm loại TSCĐ theo nơi sử dụng TSCĐ T Để theo dõi, quản lý TSCĐ kế toán sử dụng Thẻ TSCĐ.Thẻ TSCĐ lập cho đối tượng ghi TSCĐ Thẻ TSCĐ bao gồm phần chính: - Phần phản ánh tiêu chung TSCĐ tên, ký mã hiệu, quy cách, số hiệu, nước sản xuất, năm sản xuất Phần phản ánh tiêu nguyên giá đưa TSCĐ vào sử dụng, nguyên giá sau đánh giá lại, giá trị hao mòn luỹ kế qua năm Phần phản ánh số phụ tùng, dụng cụ đồ nghề kèm theo TSCĐ Phần ghi giảm TSCĐ Thẻ TSCĐ kế toán TSCĐ lập phải kế toán trưởng ký xác nhận Thẻ lưu phịng kế tốn suốt q trình sử dụng tài sản Căn để lập thẻ TSCĐ biên giao nhận TSCĐ, biên lý TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ, bảng trích khấu hao TSCĐ tài liệu kỹ thuật có liên quan t Để theo dõi chi tiết loại, nhóm TSCĐ theo kết cấu kế tốn sử dụng tài khoản cấp theo quy định Nhà nước mở thêm chi tiết tài khoản cấp Ví dụ : theo dõi chi tiết TSCĐ hữu hình theo loại, nhóm : - Nhà xưởng,vật kiến trúc : + nhà xưởng + vật kiến trúc + Để theo dõi chi tiết TSCĐ theo nơi sử dụng kế toán sử dụng sổ TSCĐ Sổ TSCĐ mở chung cho toàn doanh nghiệp mở cho phận quản lý, sử dụng TSCĐ Căn để ghi vào số TSCĐ thẻ TSCĐ X IV Hạch toán tổng hợp TSCĐ : XI 1.Hạch toán tổng hợp tăng TSCĐ : 1.1 Tài khoản sử dụng: XII(1) TK 211- TSCĐ hữu hình, có tài khoản cấp hai sau: TK 2112- Nhà cửa vật kiến trúc TK 2113- Máy móc thiết bị TK 2114- Phương tiện vận tải truyền dẫn TK 2115- Thiết bị dụng cụ quản lý TK 2116- Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm (2) TK 213- TSCĐ vô hình, có TK cấp hai sau: TK 2131- Quyền sử dụng đất Trang TK 2132- Chi phí thành lập, chuẩn bị sản xuất TK 2133- Bằng phát minh sáng chế TK 2134- Chi phí nghiên cứu phát triển TK 2138- TSCĐ vơ hình khác Kết cấu hai tài khoản giống nhau, thể hiện: Bên Nợ: Nguyên giá TSCĐ tăng lên Bên Có: Nguyên giá TSCĐ giảm xuống Dư Nợ: Nguyên giá TSCĐ có Theo chế độ kế tốn có nhiều bổ sung sửa đổi tài khoản sử dụng phương pháp hạch toán giới hạn phạm vi đề tài nghiên cứu em nêu lên vấn đề sửa đổi có liên quan đến đề tài sau: XIIITK 242- Chi phí trả trước dài hạn Kết cấu TK này: Bên Nợ: Chi phí trả trước dài hạn phát sinh kỳ Bên Có: Các khoản chi phí trả trước dài hạn phân bổ vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ Số dư Nợ: Các khoản chi phí trả trước dài hạn chưa tính vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh năm tài XIVTK 635- Chi phí tài Kết cấu TK sau: Bên Nợ: - Các khoản chi phí hoạt động tài chính, khoản lỗ liên quan đến hoạt động tài (thanh lý khoản đấu tư, chênh lệch tỷ giá, ) - Dự phòng giảm giá đầu tư chứng khốn Bên Có: - Cuối kỳ kết chuyển tồn chi phí tài khoản lỗ phát sinh kỳ - Hoàn nhập dự phịng giảm giá đầu tư chứng khốn 1.2 Hạch tốn tổng hợp tăng TSCĐ 1.1.1 TSCĐHH mua sắm: Mua sắm nước: - Trường hợp TSCĐ sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh chịu thuế giá trị gia tăng (VAT) theo phương pháp khấu trừ: Nợ TK 211, 213: Nguyên giá TSCĐ Nợ TK133:Thuế VAT khấu trừ hàng hố dịchvụ Có TK 111, 112, 131, Tổng giá tốn chi phí khác - Trường hợp TSCĐ dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh chịu VAT theo phương pháp trực tiếp, dùng vào hoạt động văn hoá phúc lợi Nợ TK 211, 213 Có TK 111,112, 131, Tổng giá toán - Nếu TSCĐ mua sắm nguồn vốn xây dựng bản, quỹ đầu tư phát triển, quỹ phúc lợi đưa vào sử dụng cho sản xuất kinh doanh đồng thời phải ghi bút tốn kết chuyển: Nợ TK 4141 : Quỹ đầu tư phát triển Nợ TK 4312 : Quỹ phúc lợi Trang Nợ TK 441 : Nguồn vốn xây dựng Có TK 411 : Nguồn vốn kinh doanh - Nếu TSCĐ mua sắm quỹ phúc lợi, đưa vào sử dụng cho nhu cầu văn hoá phúc lợi Nợ TK 4312: Quỹ phúc lợi Có TK 4313: Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ - Nếu TSCĐ mua sắm nguồn kinh phí nghiệp, đưa vào sử dụng cho hoạt động nghiệp Nợ TK 161: chi nghiệp Có TK 466: Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TSCĐ mua sắm nguồn vốn kinh doanh vốn vay khơng ghi bút tốn chuyển nguồn Khi sử dụng vốn khấu hao phải ghi thêm bút tốn : Có TK 009- Nguồn vốn khấu hao C TSCĐ nhập khẩu: Nợ TK 211,213: Nguyên giá Có TK 111,112, Có TK 3333: Thuế nhập Thuế VAT hàng nhập khấu trừ: Nợ TK 1332: Thuế VAT khấu trừ TSCĐ Có TK 33312: Thuế VAT hàng nhập Đồng thời ghi bút toán chuyển nguồn 1.1.2 TSCĐ nhận cơng tác xây dựng hồn thành bàn giao: Nợ TK 211, 213 Có TK 2412: Xây dựng Các khoản chi phí liên quan trước sử dụng tính vào nguyên giá TSCĐ : Nợ TK 211, 213 Có TK 111,112, 1.1.3 TSCĐVH hình thành từ nội giai đoạn triển khai: Khi phát sinh chi phí giai đoạn triển khai tập hợp vào chi phí sản xuất kinh doanh kỳ tập hợp vào chi phí trả trước dài hạn: Nợ TK 242: Chí phí trả trước dài hạn Nợ TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 111,112, 152, 153, Khi xét thấy kết triển khai thoá mãn định nghĩa tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ vơ hình, ghi: - Tập hợp chi phí thực tế phát sinh giai đoạn triển khai để hình thành ngun giá TSCĐ vơ hình ghi: Nợ TK 241: Xây dựng dở dang Nợ TK 133: Thuế VAT khấu trừ Có TK 111,112,152, Trang - Khi kết thúc giai đoạn triển khai, kế tốn xác định tổng chi phí thực tế phát sinh hình thành ngun giá TSCĐ vơ hình: Nợ TK 213: TSCĐ vơ hình Có TK 241: Xây dựng dở dang 1.1.4 TSCĐ cấp, biếu tặng, nhận vốn góp, kế tốn vào giá trị hội đồng định giá xác định để ghi tăng TSCĐ : Nợ TK 211, 213 Có TK 711: Thu nhập khác Các chi phí phát sinh liên quan đến TSCĐ nhận tài trợ biếu tặng: Nợ TK 211,213 Có TK 111,112, 1.1.5 Tăng TSCĐ nhận vốn góp liên doanh, nhận lại TSCĐ góp vốn liên doanh: - Khi nhận vốn góp liên doanh TSCĐ : Nợ TK 211,213 Có TK 411: Nguồn vốn kinh doanh - Khi nhận lại TSCĐ trước vốn góp liên doanh: Nợ TK 211: Nguyên giá TSCĐ xác định lại Có TK 222: Góp vốn liên doanh Có TK 111,112, chi phí nhận lại TSCĐ 1.1.6 Tăng TSCĐ phát thừa: Khi doanh nghiệp phát thừa thiếu sót khâu ghi sổ kế toán nguyên giá xác định phản ánh tăng TSCĐ trường hợp Nếu TSCĐ sử dụng trích khấu hao đủ thời gian sử dụng, tính vào chi phí sản xuất kinh doanh: Nợ TK 242: Khơng tính hết vào chi phí kỳ Nợ TK 641,642,627 Có TK 214: Hao mịn TSCĐ XV Hạch toán tổng hợp giảm TSCĐ : 2.1 Khi TSCĐ giảm lý, nhượng bán: - Bút toán ghi giảm TSCĐ : Nợ TK 214: Giá trị hao mòn Nợ TK 811: Chi phí khác Có TK 211, 213: Ngun giá -Khoản thu dothanh lý, nhượng bán TSCĐ : Nợ TK 111,112,131,152, Có TK 711: Thu nhập khác ( Giá chưa có VAT) Có TK 331:VAT Đối với đơn vị nộp thuế VAT theo phương pháp trực tiếp kế tốn ghi: Nợ TK 111,112,131 Trang Có TK 711 Còn khoản thuế VAT phải nộp ghi: Nợ TK 811 Có TK 3331 - Khoản chi phí thực cơng việc nhượng bán: Nợ TK 811: Chi phí khác Có TK 111,112, 2.2 Khi chuyển TSCĐ cho đơn vị trực thuộc: Nợ TK 1361: Giá trị lại Nợ TK 214: Giá trị hao mòn Có TK 211, 213:Nguyên giá 2.3 Khi kiểm kê phát thiếu TSCĐ : -Khi chưa xác định nguyên nhân: Nợ TK 1381- Tài sản thiếu chờ xử lý:( Giá trị lại) Nợ TK 214: Giá trị hao mịn Có TK 211: Ngun giá -Khi có định xử lý phần gía trị cịn lại để phản ánh: Nợ TK 1388: Người chịu trách nhiệm bồi thường Nợ TK 811: Tính vào chi phí khác Có TK 1381 2.4 TSCĐ giảm chuyển thành công cụ dụng cụ: - Trường hợp giá trị cịn lại TSCĐ nhỏ chuyển hết vào chi phí đối tượng sử dụng kỳ kế toán: Nợ TK 627, 641, 642: Giá trị hao mòn Nợ TK 214: Giá trị hao mòn Có TK 211: Nguyên giá - Trường hợp giá trị cịn lại TSCĐ lớn hạch tốn vào chi phí trả trước chờ phân bổ dần: Nợ TK 242: Giá trị cịn lại Nợ TK 214: Giá trị hao mịn Có TK 211: Nguyên giá Sau phân bổ vào chi phí đối tượng sử dụng ghi: Nợ TK627,641, 642 Có TK 242: Mức phân bổ XVIV Hạch tốn sửa chữa TSCĐ : XVII1.Nội dung công việc sửa chữa: Sữa chữa TSCĐ chia thành hai loại: Sửa chữa nhỏ (còn gọi sửa chữa thường xuyên) sửa chữa lớn Sửa chữa thường xuyên: loại sửa chữa có đặc điểm mức độ hư hỏng nhẹ nên kỹ thuật sửa chữa đơn giản, công việc sửa chữa doanh nghiệp tự Trang thực hiện, thời gian sửa chữa ngắn, chi phí sửa chữa phát sinh nên hạch tốn tồn lần vào chi phí đối tượng sử dụng TSCĐ Sửa chữa lớn : Khi TSCĐ bị hư hỏng nặng, chi phí lớn, thời gian sửa chữa lâu dài, TSCĐ phải ngừng hoạt động để sửa chữa XVIII2.Hạch toán sửa chữa TSCĐ : 2.1 Sửa chữa thường xuyên TSCĐ : 111,112,154 627,641,642 Chi phí thục tế phát sinh 142 Chi phí SC thực tế Phân bổ dần Trang 10 2.2 Sửa chữa lớn TSCĐ : 111, 112, 152, 334, 2413 cp thực tế phát sinh 142 chuyển thành CP chờ phân bổ 627,641, 642 Phân bổ dần 335 Kết chuyển Trích trước chi phí SC hồn thành SCL ( Trong KH) XIXVI Hạch tốn hao mịn khấu hao TSCĐ: XX1.Khái niệm hao mòn khấu hao TSCĐ : - Hao mòn TSCĐ : Là giảm dần giá trị giá trị sử dụng TSCĐ tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh - Khấu hao TSCĐ :Là phần giá trị TSCĐ tính chuyển vào chi phí sản xuất kinh doanh - Giá trị phải khấu hao: Là nguyên giá TSCĐ báo cáo tài trừ giá trị lý ước tính tài sản XXI2 Tính mức khấu hao TSCĐ : Khấu hao TSCĐ phải tính tháng để phân bổ vào chi phí đối tượng sử dụng Mức khấu hao tháng xác định theo công thức sau: Mức khấu hao = tháng Mức khấu hao tháng trước Mức khấu hao + tăng thêm + th Mức khấu hao giảm bớt tháng Mức khấu hao tháng TSCĐ xác định theo công thức: Nguyên giá Mức khấu hao tháng = Số năm sử dụng * 12 XXII3 Hạch tốn hao mịn khấu hao TSCĐ : 3.1 Tài khoản sử dụng: TK 214- Hao mòn TSCĐ Kết cấu sau: Bên Nợ:Giá trị hao mịn TSCĐ giảm giảm TSCĐ Bên Có: Giá trị hao mịn TSCĐ tăng trích khấu hao TSCĐ nguyên nhân khác Số dư có: Giá trị hao mòn TSCĐ đơn vị Trang 48 Danh mục nguồn vốn: Fieldname MANV Caption Mã nguồn vốn TENNV Tên nguồn vốn Properties Data type : Text Field size : Format : > Data type : Text Field size : 50 Tập tin tổ chức nhằm lưu trữ mã nguồn tên nguồn hình thành nên TSCĐ Cơng ty Các nguồn hình thành nên TSCĐ Công ty gồm nguồn sau: MANV TENNV N01 TSCĐ hình thành từ nguồn vốn ngân sách cấp N02 TSCĐ hình thành từ nguồn vốn tự có N03 TSCĐ hình thành từ nguồn vốn khác CXVIDanh mục TSCĐ : Fieldname MAL OAI Caption Mã thực trạng tài sản TENLOAI Thực trạng tài sản MALOAI 01 02 03 04 05 Properties Data type : Text Field size : Format : > Data type : Text Field size : 50 TENLOAI TSCĐ dùng sản xuất TSCĐ dùng hoạt động phúc lợi TSCĐ lưu trữ kho TSCĐ chờ xử lý TSCĐ không cần dùng CXVIIĐơn vị sử dụng: Fieldname MANNSD Caption Mã nơi sử dụng TENNSD Tên nơi sử dụng Properties Data type : Text Field size : Format : > Data type : Text Trang 49 Field size : 50 Table sử dụng để quản lý TSCĐ theo nơi sử dụng cụ thể đơn vị 1.2 Tập tin biến động: CXVIIITrung gian tăng giảm:< Tg-TG> Fieldname SOCT Caption Số chứng từ NGAYCT Ngày chứng từ LOAICT Loại chứng từ MATS Mã TSCĐ MANSD Mã nơi sử dụng MATG Mã tăng giảm MALOAI Thực trạng TSCĐ DIENGIAI Diễn giải NAMSX Năm sản xuất NUOCSX Nước sản xuất NAMSD Năm sử dụng SONAMSD Số năm sử dụng TSCĐ TKNO Tài khoản ghi Nợ Properties Data type : Text Field size : Format : > Data type : Date/ Time Format : Short date Data type : Text Format :> Validation Rule: Is not null Validation Text: Không rỗng Data type : Text Field size : Validation Rule: Is not null Validation Text: Không rỗng Data type : text Field size : Format :> Data type : Text Field size : Format :>0 Data type : Text Field size : Format :> Data type : Text Field size : 150 Data type : Date/Time Format : Short date Data type : Text Field size : Data type : Date/Time Format : Short date Data type : Number Format : Standard Field size : Double Data type : Text Field size : Trang 50 TKCO Tài khoản ghi Có NGIA Nguyên giá biến động GTCL Giá trị lại SOLUONG Số lượng Data type : Text Fieldsize : Data type : Number Fieldsize : Double Format : Standard Data type : Number Fieldsize : Double Format : Standard Data type : Number Format : Standard Decimal Place : Auto Trong tập tin trường nguyên giá giá trị lại phân theo nguồn hình thành TSCĐ tương ứng với mã nguồn tập tin danh mục nguồn vốn Tập tin chi tiết tăng giảm tháng : Table chi tiết tăng giảm tổ chức nhằm theo dõi hạch toán chi tiết theo nguồn hình thành TSCĐ ;bao gồm trường NGIA_I, GTCL_I (Để theo dõi Nguyên giá, Giá trị cịn lại TSCĐ theo nguồn hình thành) Fieldname MATS Caption Mã TSCĐ MANSD Mã nơi sử dụng MATG Mã tăng giảm MALOAI Thực trạng TSCĐ NAMSX Năm sản xuất NUOCSX Nước sản xuất NAMSD Năm sử dụng SONAMSD Số năm sử dụng TSCĐ Properties Data type : Text Field size : Validation Rule: Is not null Validation Text: Không rỗng Data type : text Field size : Format :> Data type : Text Field size : Format :>0 Data type : Text Field size : Format :> Data type : Date/Time Format : Short date Data type : Text Field size : Data type : Date/Time Format : Short date Data type : Number Format : Standard Trang 51 NGIA Nguyên giá biến động GTCL Giá trị lại SOLUONG Số lượng Field size : Double Data type : Number Fieldsize : Double Format : Standard Data type : Number Fieldsize : Double Format : Standard Data type : Number Format : Standard Decimal Place : Auto CXIXLoại chứng từ:Đồng thời việc tăng giảm TSCĐ liên quan với phần hành khác, cụ thể liên quan đến việc cập nhật chứng từ tăng giảm TSCĐ vào tập tin CXX CXXImã loại chứng từ: MALOAICHUNGTU TENLOAICHUNGTU N Chứng từ nhập vật tư X Chứng từ xuất vật tư T Chứng từ thu tiền C Chứng từ chi tiền R Chứng từ rút tiền gửi G Chứng từ gửi tiền A Chứng từ tăng TSCĐ D Chứng từ giảm TSCĐ 1.3 Nhật ký tài sản: Fieldname SOCT Caption Số chứng từ NGAYCT Ngày chứng từ LOAICT Loại chứng từ DIENGIAI Diễn giải TKNO Tài khoản ghi Nợ TKCO Tài khoản ghi Có Properties Data type : Text Field size : Format : > Data type : Date/ Time Format : Short date Data type : Text Format :> Validation Rule: Is not null Validation Text: Không rỗng Data type : Text Field size : 150 Data type : Text Field size : Data type : Text Field size : Trang 52 SOTIEN Diễn giải Data type : Text Field size : 150 1.4.Tập tin tồn: Mục đích: Để lưu trữ thông số, giá trị hay cụ thể thông tin TSCĐ , mức khấu hao TSCĐ theo dõi chi tiết theo nguồn Cấu trúc tập tin sau: Fieldname Caption Properties MATS Mã TSCĐ Data type : Text Field size : Format :> NAMSD Năm sử dụng Data type :Date/Time Format :Short date NUOCSX Nước sản xuất Data type : Text Field size :3 SOLUONG Số lượng Data type : Number Field size :Double Format : Standard MALOAI Thực trạng tài sản Data type : Text Field size : Format : > SONAMSD Số năm sử dụng Data type : Number Format : Standard MANOISD Mã nơi sử dụng Data type : Text Field size : Format : > CONGSUAT Công suất Data type : number Format : Standard TH-HETKH Tháng hết khấu hao Data type : Date/Time Format : Short date NGIA-I Nguyên giá theo nguồn Data type : Number Format : Standard GTKH-I Giá trị khấu hao theo nguồn Data type : Number Format : Standard KHLK-I Luỹ kế khấu hao theo nguồn Data type : Number Format : Standard GTCL-I Giá trị lại theo nguồn Data type : Number Format : Standard 1.5.Tập tin trung gian báo cáo: Hệ thống tập tin trung gian báo cáo bao gồm tất tập tin có cấu trúc mẫu biểu báo cáo (REPORT) tạo trước mục đích kết xuất thơng tin giấy phục vụ cho việc in ấn Trang 53 2.Mối quan hệ tập tin: TG-TG TG TkNo So Mataisan MasoNo ` Loai Matanggiam TKCo Mataisan MasoCo TkNo Sotien MasoNo ManoiSD TkCo MasoCo NHATKY So Loai TS Mataisan ÂVSD CXXII3.Sơ đồ quy trình cập nhật, luân chuyển xử lý cung cấp thông tin ManåiSD TSCĐ CHỨNG TỪ ĐẦU VÀO (Các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ tăng giảm TSCĐ ) Táûp tin Táûp tin NKC Các báo cáo kế toán TSCĐ Táûp tin thaïng Tập tin tài sản tháng trước Táûp tin sn thạng sau Cạc táûp tin trung gian bạo cạo CXXIII 4.Phân tích chi tiết sơ đồ q trình cập nhật , luân chuyển cung cấp thông tin: Caïc baïo caïo TSCÂ Dữ liệu đầu vào chương trình nghiệp vụ phát sinh liên quan đến biến động TSCĐ , trường hợp tăng giảm phát sinh Công ty Các trường hợp tăng giảm tổ chức lưu trữ Table Trang 54 Dòng liệu phát sinh chuyển vào Table trung gian tăng giảm , lưu trữ thơng tin cần thiết tài sản Cụ thể lưu trữ thơng số, giá trị nghiệp vụ kế tốn TSCĐ phát sinh Sau liệu từ Table chuyển sang Table tháng, thông tin liên quan đến tài sản tháng trước (các kiện ban đầu) kết hợp với liệu vừa cập nhật vào tập tin , để cung cấp thông tin đầy đủ TSCĐ Sau lên báo cáo TSCĐ cần thiết cho việc quản lý Đồng thời với việc chuyển liệu vào Table , liệu chuyển vào Table , thực xử lý tổng hợp tạo nên báo cáo kế toán tổng hợp Công ty 4.1.Sơ đồ liệu mức chi tiết sau: 4.1.1 Sơ đồ dòng liệu chức nhập liệu: Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ( Chứng từ gốc) Dữ liệu biến động tài sản lưu trữ vào Table < Tg-TG> Các thông số giá trị Nghiệp vụ kế tốn Dịng liệu đầu vào phát sinh bao gồm nội dung tổng quát(Ngày chứng từ, số Table Table chứng từ , diễn giải, ), nội dung chi tiết( Số lượng,đơn giá, quy cách, ) 4.1.2 Sơ đồ dòng liệu chức xử lý: Trong tháng liệu phát sinh tập hợp cập nhật Table, sau liệu dược chuyển vào Table cần thiết tổng hợp xử lý liệu, nhằm thực chức chương trình, q trình xử lý theo sơ đồ sau: Phạt sinh tàng, gim thạng t Table tàng gim thạng t Phạt sinh tàng, gim thạng t Table tài sản tháng t+1 Table tài sản tháng t Phạt sinh tàng, gim thạng t+1 Table tàng gim thạng t+1 Table tài sản tháng t+2 Trang 55 4.1.3 Sơ đồ dòng liệu chức kết quả: Tệp danh mủc Chứng từ Bạo cạo TSCÂ Các cấp liên quan Kháúu hao Trang 56 CXXIV5.Thiết kế Form Report: Form danh mục thiết kế sau: Thiết kế Form nhập liệu: Form cập nhật tăng giảm TSCĐ: Form tính khấu hao TSCĐ: Trang 57 CXXVIII Tổ chức chương trình: CXXVI1 Hệ thống menu chương trình hạch tốn quản lý chương trình TSCĐ: CXXVII CXXVIII2 Cơ sở liệu chương trình: Trang 58 CXXIX3 Các form xử lý lưu trữ: Trang 59 Các báo cáo TSCĐ: Trang 60 MỤC LỤC Trang ... Thơng cơng Thành phố Đà Nẵng) Đến ngày 16/12/2002 theo định số 131/2002/QĐ-UB việc hợp Cơng ty Cơ khí tơ Đà Nẵng Cơng ty khí thiết bị điện Đà Nẵng thành Cơng ty Cơ Khí tơ v? ?Thiết Bị Điện Đà Nẵng,... KHÍ Ơ TƠ THIẾT BỊ ĐIỆN ĐÀ NẴNG : LXVA Nhận xét tình hình hạch tốn quản lý TSCĐ Cơng Ty Cơ Khí Ơ Tơ Thiết Bị Điện Đà Nẵng: LXVII Nhận xét chung tình hình hạch tốn Cơng ty: LXVIICơng ty làm ăn... có Cơng ty tạm thời chưa sử dụng, sử dụng có nhu cầu + TSCĐ chờ lý: Là TSCĐ hư hỏng sử dụng LIIIII Hạch tốn TSCĐ Cơng ty Cơ Khí Thiết Bị Điện Đà Nẵng Trang 28 Hạch toán tăng TSCĐ: 1.1 Hạch toán
