Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh LỜI MỞ ĐẦU Trong môi trường cạnh tranh kinh tế thị trường nay, với Doanh nghiệp thuộc ngành sản xuất vấn đề để bảo tồn nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề quan trọng Đây vấn đề lại vấn đề thường trực có ý nghĩa định tới tồn phát triển toàn hoạt động Doanh nghiệp Thời gian qua Doanh nghiệp nước đặc biệt Doanh nghiệp thuộc lớp vừa nhỏ kinh doanh không hiệu Bên cạnh phần lớn Doanh nghiệp làm ăn thua lỗ số Doanh nghiệp phá sản tăng nhanh Nguyên nhân kinh tế chịu ảnh hưởng khủng hoảng tài kinh tế giới, lạm phát nước tăng cao, giá nguyên vật liệu đầu vào nhiều ngành sản xuất tăng nhanh Thị trường ảm đạm người dân thắt chặt chi tiêu, mua sắm; ngân hàng khó khăn huy động vốn, nhiều Ngân hàng làm ăn khơng có lãi buộc phải chịu cảnh bị sáp nhập Thị trường chứng khoán thị trường bất động sản không thu hút giới đầu tư Mặc dù Chính phủ có biện pháp hỗ trợ giảm thuế hay hoãn thuế tạm thời, giãn thuế TNDN Doanh nghiệp khơng có biện pháp hợp lý nhằm sử dụng vốn hiệu tình trạng nguồn vốn huy động khó khăn, lãi suất vay vốn cao ngất ngưởng kết sản xuất kinh doanh cải thiện Bước sang năm 2012 với sách khuyến khích, thúc đẩy hoạt động Doanh nghiệp ổn định thị trường, lãi suất( lãi suất trần huy động giảm 13% còn12 % nay) sách kinh tế vĩ mô khác Nhà nước, Doanh nghiệp đứng trước hội cải thiện hoạt động sản xuất kinh doanh Từ suy nghĩ em chọn cho đề tài: “Thực trạng giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cổ phần vật liệu xây dựng Sông Đáy” Em hy vọng rằng, với viết tìm tồn hoạt động sử dụng vốn công ty, sở đưa số ý kiến, kiến nghị, đóng góp để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty thời gian tới Chuyên đề chia thành chương: SV: Đinh Thị Phương Thảo Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh Chƣơng I: Lý luận chung vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp sản xuất kinh doanh kinh tế thị trường Chƣơng II: Thực trạng quản lý sử dụng nâng cao hiệu sử dụng VKD công ty cổ phần vật liệu xây dựng Sông Đáy Chƣơng III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Vật Liệu Xây Dựng Sông Đáy Em xin gửi lời cảm ơn chân thành cảm ơn tới cô giáo Th.S – Trần Tố Linh thầy cô giáo khoa Ngân Hàng - Tài Chính giúp đỡ hướng dẫn em tận tình thời gian thực tập nghiên cứu đề tài Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty cô, anh, chị công tác công ty cổ phần VLXD Sông Đáy, đặc biệt cô, anh, chị phòng tài - kế tốn cơng ty tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ em q trình thực tập hồn thiện viết SV: Đinh Thị Phương Thảo Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh Chƣơng I LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN Ở CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT KINH DOANH TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƢỜNG 1.1 Vốn kinh doanh đặc trƣng vốn kinh doanh doanh nghiệp: 1.1.1.Vốn kinh doanh: 1.1.1.1.Khái niệm vốn kinh doanh: Một Dn cần có vốn hay lượng vốn cần thiết tiến hành sản xuất kinh doanh cho không vi phạm pháp luật Có thể nói vốn điều kiện khơng thể thiếu cho việc bắt đầu hoạt động kinh doanh Từ xưa ông cha ta có câu “bn tài khơng dài vốn” hay “có bột gột nên hồ” Vấn đề huy động vốn sử dụng vốn tốn khó với với Dn thuộc loại hình Dn vừa nhỏ nước ta Vốn kinh doanh Dn biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Vốn kinh doanh số vốn mà Dn trực tiếp sử dụng vào mục đích kinh doanh Vốn kinh doanh hiểu theo nghĩa lại bao gồm vốn cố định vốn lưu động Vốn cố định số tiền ứng trước tồn hình thái tài sản cố định (TSCĐ) Vốn lưu động biểu tiền tài sản có hình thái tài sản lưu động tiền mặt, hàng hóa nguyên vật liệu tồn kho khoản phải thu (TSLĐ) Đây cách hiểu để phân biệt với vốn đầu tư Dn Vốn đâu tư số vốn mà Dn sử dụng, ứng tạm thời chưa mang lại hiệu Số vốn nằm hạng mục công trình dở dang chứng khốn có giá Dn nắm giữ khơng phải mục tiêu khoản mà để hưởng lợi tức; chúng phát huy tác dụng tương lai Vốn kinh doanh hay vốn sản xuất kinh doanh khái niệm bắt nguồn từ quan niệm tài sản quốc gia Tài sản quốc gia hiểu theo nghĩa rộng nghĩa hẹp Tài sản quốc gia theo nghĩa rộng bao gồm: (1) tài nguyên thiên nhiên đất nước; (2) loại tài sản sản xuất (3) nguồng vốn người Trong đó, loại tài sản sản xuất ra, hay gọi tài sản quốc gia theo nghĩa hẹp toàn cải vật chất lao động sáng tạo người tích lũy lại qua thời gian theo tiến trình lịch sử SV: Đinh Thị Phương Thảo Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh Theo cách phân loại liên hợp quốc (UN), tài sản sản xuất bao gồm loại: (1) công xưởng, nhà máy; (2) trụ sở quan, trang thiết bị văn phòng; (3) máy móc thiết bị phương tiện vận tải; (4) sở hạ tầng; (5) tồn kho tất loại hàng hóa; (6) cơng trình cơng cộng; (7) cơng trình kiến trúc; (8) nhà (9) sở quân Dựa vào chức tham gia vào trình kinh tế loại tài sản chia thành hai nhóm: nhóm thứ bao gồm loại tài sản đầu tiên, tài sản sử dụng làm phương tiện trực tiếp phục vụ trình sản xuất gọi tài sản xuất Trong đó, loại tài sản từ (1) đến (4) gọi tài sản cố định ( vốn cố định) loại tài sản (5) gọi tài sản lưu động(vốn lưu động) Tuy nhiên, thực tế loại hàng tồn kho, ngồi loại hàng hóa tồn kho ngun nhiên liệu trữ cho sản xuất có giá trị tài sản cố định chưa lắp đặt thành phẩm chưa tiêu thụ Sự khác nguyên tắc mặt kinh tế tài sản cố định tài sản lưu động tính chất sử dụng nhiều lần tài sản cố định tính chất sử dụng lần tài sản lưu động 1.1.1.2.Đặc trƣng vốn kinh doanh: Mỗi loại vốn đóng vai trò khác q trình hoạt động Dn Cần nắm rõ đặc điểm để có biện pháp quản lý sử dụng vốn hiệu Ví dụ vốn nợ số Dn ưa thích sử dụng giai đoạn kinh phát triển tăng trưởng ổn định chi phí vốn thấp, khả huy động từ nguồn khác lớn, tạo cho Dn lợi thuế hay chắn thuế kinh tế suy thối vốn chủ sở hữu lại đóng vai trò cứu cánh Dn chi phí vốn chủ cố định khoảng thời gian định Khi Dn làm ăn thua lỗ khơng phải đau đầu gánh nặng nợ nần Trên thực tế Dn luông hướng tới cấu vốn mục tiêu chi phí vốn nhỏ tối đa hóa giá trị tài sản chủ sở hữu Các Dn đầu tư vốn cho chu kỳ sản xuất kinh doanh loại hàng hóa, sản phẩm, dịch vụ nhằm hướng tới mục tiêu nâng cao lợi nhuận mục tiêu cao tối đa hóa giá trị tài sản chư sở hữu Dn Các hình thức đầu tư vốn Dn đầu tư vào tài sản cố định, tài sản lưu động, đầu tư vào dự án, đầu tư trực tiếp, đầu tư vào công ty con, công ty liên doanh liên kết, đầu tư vào chứng khoán chứng khoán đầu tư, đầu tư vào bất động sản Điều phụ thuộc vào loại hình kinh doanh cơng ty định giám đốc điều hành SV: Đinh Thị Phương Thảo Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh Vốn gọi quỹ tiền hình thành trình hoạt động Dn Dn tăng qui mơ vốn quy mô hoạt động cách tăng vốn Nguồn vốn để Dn thực kinh doanh lấy từ nhiều nguồn khác phát hành cổ phiếu, trái phiếu, lấy từ lợi nhuận không chia Vấn đề sử dụng nguồn vốn tỉ lệ cần thống hội đồng quản trị ban quản trị Dn chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố Mỗi loại vốn kinh doanh lại có đặc điểm chu kỳ vận động khác trùng khớp hay ngắn dài chu kì sản phẩm, chu kỳ kinh doanh Dn Do vậy, Dn cần hiểu rõ đặc điểm loại vốn thực quản lý sử dụng tốt số vốn kinh doanh để tạo hiệu cao Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn Dn luôn vận động khơng ngừng thay đổi hình thái tạo thành q trình luân chuyển vốn.Trong Dn sản xuất, dịch vụ trình luân chuyển vốn trải qua ba giai đoạn: Giai đoạn trữ sản xuất: giai đoạn Dn ứng số vốn tiền tệ để mua sắm yếu tố đầu vào phục vụ cho sản xuất như: TSCĐ, nguyên vật liệu công cụ dụng cụ Nếu theo kinh tế trị giai đoạn mà T chuyển thành H Giai đoạn sản xuất: trình kết hợp yếu tố đầu vào để tạo sản phẩm mang giá trị Trong giai đoạn vốn tồn hình thái chi phí sản xuất(gồm sản phẩm chế tạo, thành phẩm, bán thành phẩm, hàng hóa gửi bán…) Giai đoạn lưu thơng: Dn bán thành phẩm thu tiền về(tiền mặt, chuyển khoản, tiền việt nam, ngoại tệ; Dn cho khách hàng chịu từ hình thành khoản phải thu.vốn từ hình thái hàng chuyển trở lại hình thái tiền tệ ban đầu Đến kết thúc trình luân chuyển vốn hay chu kỳ vòng luân chuyển vốn lại bắt đầu tạo nên chu kỳ sản xuất kinh doanh Dn 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp: 1.1.2.1.Căn vào mối quan hệ sở hữu vốn: a.Nguồn vốn chủ sở hữu: Vốn chủ sở hữu nguồn vốn thuộc sở hữu chủ doanh nghiệp thành viên công ty liên doanh cổ đông công ty cổ phần Đây nguồn vốn thuộc sở hữu doanh nghiệp, Dn sử dụng lâu dài mà cam kết tốn, gồm có vốn kinh doanh quỹ doanh nghiệp SV: Đinh Thị Phương Thảo Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh Vốn chủ sở hữu bao gồm: vốn kinh doanh (vốn góp lợi nhuận chưa chia), chênh lệch đánh giá lại tài sản, quỹ doanh nghiệp như: quỹ phát triển, quỹ dự trữ, quỹ khen thưởng phúc lợi Ngoài vốn chủ sở hữu gồm vốn đầu tư xây dựng kinh phí nghiệp (kinh phí ngân sách Nhà nước cấp phát khơng hồn lại ) Vốn chủ sở hữu chắn vững cho Dn điều kiện kinh tế rơi vào khủng hoảng suy thoái.Ở số Dn vốn chủ sở hữu chiếm tỉ trọng thấp hay cao đặc điểm hoạt động kinh doanh Dn Ngân hàng thường có tỉ lệ nợ vốn chủ lớn; Dn sản xuất tỉ lệ lại cao b.Nợ phải trả Là khoản nợ phát sinh trình kinh doanh mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải trả cho tác nhân kinh tế nợ vay ngân hàng, nợ vay chủ thể kinh tế, nợ vay cá nhân, khoản phải trả khác chưa tới hạn trả khoản phải trả người bán phải nộp ngân sách Các khoản phải trả không thuộc quyền sở hữu Dn khoản nợ hợp pháp nên Dn sử dụng coi nguồn vốn Sử dụng nợ giúp cho Dn tạo hiệu ứng đòn tài chính, tận dụng lợi chắn thuế từ nợ vay Bản chất vấn đề lãi suất mà doanh nghiệp trả cho nợ miễn thuế (thuế đánh sau lãi vay) Một cách đơn giản ta hình dung giá trị doanh nghiệp vay nợ giá trị doanh nghiệp không vay nợ cộng với giá chắn thuế từ nợ Trong trường hợp đặt biệt doanh nghiệp vay nợ vĩnh viễn giá chắn thuế thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp nhân với nợ vay Mặt trái vay nợ vay nhiều nợ xuất chi phí kiệt quệ tài “một lúc đó” giá chi phí kiệt quệ tài làm triệt tiêu giá của chắn thuế từ nợ vay (PV chắn thuế) 1.1.2.2.Căn vào thời gian huy động sử dụng vốn: a Nguồn vốn thƣờng xuyên: Là nguồn vốn mà doanh nghiệp liên tục sử dung cho hoạt động sản xuất kinh doanh Có thể kể đến vốn cố định, vốn chủ sở hữu, khoản nợ ngắn hạn công ty b Nguồn vốn tạm thời: SV: Đinh Thị Phương Thảo Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh Là loại vốn mà Dn sử dụng khoảng thời gian định chu kỳ sản xuất kinh doanh Ví dụ khoản tín dụng thương mại, khoản nợ vay ngắn hạn, vốn lưu động tạm thời 1.1.2.3 Căn vào phạm vi huy động vốn: a Nguồn vốn bên doanh nghiệp: Là nguồn vốn huy động từ thân doanh nghiệp bao gồm: tiền khấu hao TSCĐ, lợi nhuận để lại, khoản dự phòng, thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, vàng bạc kim loại quý, ngoại tệ thuộc sở hữu Cơng ty, hàng hóa thành phẩm kho, chứng khốn, loại tín phiếu, trái phiếu kho bạc… Loại vốn Dn tự sử dụng mà không cần quan tâm nhiều tới việc phải trả chi phí hay trả lại vốn gốc hạn loại vốn mà Dn huy động từ bên Khi sử dụng loại vốn Dn có ưu tiết kiệm thời gian chi phí huy động nguồn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu vốn bất thường q trình hoạt động Nhưng bên cạnh việc sử dụng nguồn bên cần xem xét tính tốn tương đối cẩn thận ảnh hưởng tới vấn đề tiết kiệm hiệu đầu tư b.Nguồn vốn bên doanh nghiệp: Là loại vốn mà doanh nghiệp huy động từ bên gồm: vốn vay ngân hàng tổ chức kinh tế khác, vốn liên doanh liên kết, vốn huy động từ phát hành trái phiếu, nợ người cung cấp khoản nợ khác Với phát triển thị trường vốn, thị trường tài thời gian qua Dn tiếp cận lựa chọn cho nguồn vốn phù hợp với diều kiện Dn Nguồn vốn bên ngồi rộng mở chào đón Dn 1.1.2.4 Căn theo công dụng kinh tế vốn a Vốn cố định: Vốn cố định biểu tiền tài sản cố định Dn Đặc điểm có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài khoảng năm gắn liền với nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Dn Có thẻ thấy q trình sử dụng hình dáng TSCĐ khơng thay đổi so với ban đầu bắt đầu sử dụng Đây điểm phân biệt tài sản cố định với tài sản lưu động Trong trình sử dụng tài sản cố định thường bị hao mòn giảm giá trị sử dụng, hao mòn vơ hình hay hao mồn vơ hình Hao mòn TSCĐ mang tính SV: Đinh Thị Phương Thảo Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh khách quan, dù ta có tác động hay khơng tác động vào sản sinh hao mòn Theo thơng tư Thơng tư số 203/2009 /TT-BTC ngày 20/10/2009 Bộ Tài hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định doanh nghiệp sau: Tư liệu lao động tài sản hữu hình có kết cấu độc lập, hệ thống gồm nhiều phận tài sản riêng lẻ liên kết với để thực hay số chức định mà thiếu phận hệ thống khơng thể hoạt động được, thoả mãn đồng thời ba tiêu chuẩn coi tài sản cố định: A Chắc chắn thu lợi ích kinh tế tương lai từ việc sử dụng tài sản đó; B Có thời gian sử dụng năm trở lên; C Nguyên giá tài sản phải xác định cách tin cậy có giá trị từ 10.000.000 đồng (mười triệu đồng) trở lên Một số khái niệm liên quan tới vốn cố định cần hiểu nắm rõ:  Tài sản cố định hữu hình: tư liệu lao động chủ yếu có hình thái vật chất thoả mãn tiêu chuẩn tài sản cố định hữu hình, tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu nhà cửa, vật kiến trúc, máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải  Tài sản cố định vơ hình: tài sản khơng có hình thái vật chất, thể lượng giá trị đầu tư thoả mãn tiêu chuẩn tài sản cố định vơ hình, tham gia vào nhiều chu kỳ kinh doanh, số chi phí liên quan trực tiếp tới đất sử dụng; chi phí quyền phát hành, phát minh, sáng chế, quyền tác giả  Tài sản cố định thuê tài chính: TSCĐ mà doanh nghiệp th cơng ty cho thuê tài Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê tiếp tục thuê theo điều kiện thỏa thuận hợp đồng thuê tài Tổng số tiền thuê loại tài sản quy định hợp đồng thuê tài phải tương đương với giá trị tài sản thời điểm ký hợp đồng  Nguyên giá tài sản cố định: SV: Đinh Thị Phương Thảo Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp - GVHD: Th.s Trần Tố Linh Nguyên giá tài sản cố định hữu hình tồn chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ để có tài sản cố định hữu hình tính đến thời điểm đưa tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng - Nguyên giá tài sản cố định vơ hình tồn chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ để có tài sản cố định vơ hình tính đến thời điểm đưa tài sản vào sử dụng theo dự tính  Thời gian sử dụng tài sản cố định: thời gian doanh nghiệp dự tính sử dụng tài sản cố định vào hoạt động sản xuất, kinh doanh xác định theo số lượng, khối lượng sản phẩm dự kiến sản xuất từ việc sử dụng tài sản cố định theo quy định hành, điều kiện bình thường, phù hợp với thông số kinh tế - kỹ thuật tài sản cố định yếu tố khác có liên quan đến hoạt động tài sản cố định  Hao mòn tài sản cố định: giảm dần giá trị sử dụng giá trị tài sản cố định tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, bào mòn tự nhiên, tiến kỹ thuật Trong trình hoạt động tài sản cố định  Giá trị hao mòn luỹ kế tài sản cố định: tổng cộng giá trị hao mòn tài sản cố định tính đến thời điểm báo cáo  Khấu hao tài sản cố định: việc tính tốn phân bổ cách có hệ thống nguyên giá tài sản cố định vào chi phí sản xuất, kinh doanh thời gian sử dụng tài sản cố định  Số khấu hao lũy kế tài sản cố định: tổng cộng số khấu hao trích vào chi phí sản xuất, kinh doanh qua kỳ kinh doanh tài sản cố định tính đến thời điểm báo cáo  Giá trị lại tài sản cố định: hiệu số nguyên giá TSCĐ sau trừ (-) số khấu hao luỹ kế (hoặc giá trị hao mòn luỹ kế) TSCĐ tính đến thời điểm báo cáo Dn trích khấu hao tài sản cố định theo quy định NN để tính vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ Như khấu hao mang tính chủ quan chịu ảnh hưởng quy định trích khấu hao, phương thức tính khấu hao Các phương thức trích khấu hao khác lại có ảnh hưởng tới kết sản xuất kinh doanh Dn Do quản lý quỹ khấu hao Dn có vai trò quan trọng nhà quản trị đặc biệt quan tâm b Vốn lƣu động: SV: Đinh Thị Phương Thảo Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh Vốn lưu động biểu tiền tài sản lưu động Nó có đặc điểm giá trị sử dụng thấp, thời gian quay vong vốn nhanh Sau chu kỳ kinh doanh thu tiền Dn phải trích tồn vốn lưu động Trong trình sản xuất kinh doanh bị chi phối đặc điểm TSLĐ nên vốn lưu động Dn có đặc điểm sau: Vốn lưu động q trình chu chuyển ln thay đổi hình thái biểu Vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần hoàn lại toàn sau chu kỳ kinh doanh Vốn lưu động hoàn thành vòng tuần hồn sau chu kỳ kinh doanh Dn cần định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên trình hoạt động sản xuất kinh doanh Tránh tình trạng ứ đọng vốn, dừng sản xuất hoạt động thiếu vốn trữ việc thiếu nguyên vật liệu hay giá nguyên vật liệu biến đơng q nhiều Dn khơng có khả thu mua thiếu vốn không ảnh hưởng tới hoạt động sản xuất sản phẩm mà ảnh hưởng tới chu kỳ kinh doanh, ảnh hưởng tới lợi nhuận kế hoạch sản xuất kinh doanh Nếu doanh nghiệp có vốn cố định điều khơng đảm bảo chu kỳ sản xuất kinh doanh bình thường mà phải có vốn lưu động, nguồn vốn hình thành tài sản lưu động, lượng tiền ứng trước để có tài sản lưu động Khác với tài sản cố định, tài sản lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh chuyển dịch lần toàn giá trị vào sản phẩm tạo nên thực tế sản phẩm Đặc điểm tài sản lưu động tài sản cố định lúc có phù hợp với cần giảm tối thiểu chênh lệch thời gian để tăng hiệu sử dụng vốn Cơ cấu vốn lưu động tỉ lệ phận cấu thành vốn lưu động mối quan hệ loại loại so với tổng số Xác định cấu vốn lưu động hợp lý có ý nghĩa quan trọng cơng tác sử dụng có hiệu vốn lưu động.Nó đáp ứng yêu cầu vốn khâu,từng phận ,trên sở đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn Để quản lý sử dụng vốn có hiệu việc phân loại vốn lưu động cần thiết Căn vào q trình tuần hồn ln chuyển vốn lưu động chia làm loại: SV: Đinh Thị Phương Thảo 10 Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh - Quản lý chặt chẽ cá khoản tạm ứng tiền mặt Xác định rõ đối tượng, trường hợp, mức độ tạm ứng thời hạn tạm ứng - Phải có phận định rõ ràng việc quản lý tiền mặt nhân viên kế toán tiền mặt thủ quỹ Việc xuất nhập quỹ tiền mặt hàng ngày phải thủ quỹ tiến hành sở phiếu thu chi tiền mặt hợp thức, hợp pháp Cuối ngày thủ quỹ cần kiểm tra tiền tồn quỹ đối chiếu với số liệu sổ quỹ kế toán tiền mặt để phát chênh lệch sai sót hay gian lận có biện pháp xử lý kịp thời Dự báo tiền mặt Dự báo tiền mặt q trình ước tính dòng tiền vào Dn để từ xác định dòng tiền ròng đơn vị thời gian có bước xử lý thích hợp nhằm trì ngân quỹ mức tối ưu Các bước dự báo tiến hành sau:  Lập bảng thu dự tính  Lập bảng chi dự tính  Cân đối số dư ngân quỹ  Phân tích xử lý để có định trang thái tối ưu tiền mặt 3.3.2.Quản lý khoản phải thu Quản lý khoản phải thu từ khách hàng vấn đề quan trọng phức tạp cơng tác quản lý tài Doanh nghiệp : Do đặc thù sản phẩm Dn loại vật liệu xây dựng giá trị cao nên vấn đề khoản phải thu lớn tránh khỏi, thời thu hồi khoản phải thu dài có nhiều cơng trình , nhà đầu tư đầu tư vào cơng trình, dự án lớn, thời gian thu hồi vốn dài nên khách hàng chưa có tiền mặt để toán cho Dn Do quản lý khoản phải thu Dn cần có ý quan tâm đặc biệt để cân đối lượng vốn lưu động cần thiết mà không làm giảm hiệu sử dụng toàn vốn Dn Khoản phải thu từ khách hàng chiếm tỉ trọng lớn tổng vốn lưu động Dn Việc quản lí khoản phải thu từ khách hàng liên quan chặt chẽ với công tác tiêu thụ sản phẩm Khi Dn mở rộng việc bán chịu hàng hóa cho khách hàng làm cho nợ khoản phải thu tăng bên cạnh Dn có hội tăng thị phần từ gia tăng doanh thu bán hàng lợi nhuận SV: Đinh Thị Phương Thảo 63 Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh Việc tăng khoản phải thu từ khách hàng kéo theo việc gia tăng chi phí quản lí nợ, chi phí thu hồi nợ, chi phí trả lãi tiền vay để đáp ứng nhu cầu vốn lưu động thiếu vốn Dn bị khách hàng chiếm dụng Tăng khoản phải thu làm tăng rủi ro Dn dẫn đến tình trạng nợ q hạn khó đòi thu hồi khách hàng vỡ nợ, gây vốn cho Dn Do quản lý khoản phải thu đóng vai trò quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn Dn Các biện pháp chủ yếu để quản lý khoản phải thu:  Xác định sách bán chịu (chính sách tín dụng ) với khách hàng.Dn cần xem xét, đánh giá yếu tố ảnh hưởng chủ yếu đến sách bán chịu Dn như:  Mục tiêu mở rộng thị trường tiêu thụ, tăng doanh thu tăng lợi nhuận Dn  Tính chất thời vụ sản xuất tiêu thụ số sản phẩm (thời hạn bán chịu ngắn với ngành thực phẩm tươi sống kì thu tiền bình quân cao ngành kiến trúc, sản xuất giới Dn lớn) Tại công ty cổ phần VLXD Sông đáy Dn sản xuất với đặc điểm mặt hàng thiết bị phục vụ cho xây dựng nên tính chất thời vụ rõ rệt thường vào mùa xây dựng mùa khơ năm nhu cầu xây dựng vật liệu xây dựng tăng cao khoảng thời gian khác năm  Tình trạng cạnh tranh : cần xem xét tình hình bán chịu đối thủ cạnh tranh, Dn ngành để có đối sách bán chịu thích hợp có lợi cho Dn  Tình trạng tài Dn : khơng thể mở rộng việc bán chịu cho khách hàng kho Dn có tình hình tài bất ổn Dn khả tốn, có thiếu hụt vốn tiền cân đối thuc chi tiền hay có nguy vỡ nợ  Phân tích khách hàng, xác định đối tượng bán chịu: Dn cần xác định bán chịu cho ai; phải thẩm định độ rủi ro, đánh giá khả trả nợ uy tín khách hàng với khách hàng tiềm Từ Dn định có cấp tín dụng cho đối tác hay khơng, hình thức cấp tín dụng thời gian cho hợp lý nhằm bảo toàn tăng hiệu sử dụng vốn lưu động nói riêng vốn nói chung Dn SV: Đinh Thị Phương Thảo 64 Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh  Xác định điều kiện toán: Dn định thời hạn bán chịu (thời hạn toán ) tỉ lệ chiết khấu toán  Thời hạn toán: độ dài thời gian kể từ ngày người bán giao hàng cho người mua đến người mua trả tiền Thời hạn toán tùy thuộc vào tính chất lâu bền hay mau hỏng sản phẩm  Chiết khấu toán: phần giảm trừ số tiền định cho người mua người mua trả tiền trước thời hạn toán mà hai bên thỏa thuận Nó góp phần khuyến khích phát triển mối quan hệ bạn hàng lâu dài Dn người mua đồng thời thúc đẩy trình tiêu thụ sản phẩm Dn  Thường xuyên kiểm tra, kiểm soát khoản phải thu Các nhà quản trị xếp tuổi khoản phải thu theo độ dài theo thời gian để theo dõi có biện pháp giải thu nợ đến hạn Xác định số dư khoản phải thu: theo phương pháp này, khoản phải thu hồn tồn khơng chịu ảnh hưởng yếu tố thời vụ doanh số bán Theo Dn hồn tồn thấy nợ tồn đọng khách hàng nợ Dn  Áp dụng biện pháp thích hợp thu hồi nợ bảo toàn vốn Chuẩn bị sẵn sàng chứng từ cần thiết khoản nợ đến kì hạn toán Thực kịp thời thủ tục tốn Nhắc nhở, đơn đốc khách hàng tốn khoản nợ đến hạn Thực biện pháp kịp thời thu hồi khoản nợ đến hạn Chủ động áp dụng biện pháp tích cực thích hợp thu hồi khoản nợ hạn Dn cần xác định rõ nguyên nhân dẫn đến nợ hạn để có biện pháp thu hồi thích hợp Có thể chia nợ hạn thành giai đoạn để có biện pháp thu hồi phù hợp Trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi để chủ động bảo tồn vốn lưu động 3.3.3.Quản lý hàng tồn kho Các Dn sản xuất thường tồn loại hàng tồn kho ứng với giai đoạn khác trình sản xuất:  Tồn kho nguyên vật liệu  Tồn kho sản phẩm dở dang  Tồn kho thành phẩm SV: Đinh Thị Phương Thảo 65 Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh Đối với Dn thương mại, hàng tồn kho chủ yếu dự trữ hàng hóa để bán Vốn lưu động đầu tư vào hàng tồn kho gọi vốn hàng tồn kho Hiệu quản lý vốn hàng tồn kho ảnh hưởng tới hiệu hoạt động kinh doanh hiệu sử dụng vốn Dn Vai trò hàng tồn kho:  Giúp cơng ty chủ động dự trữ sản xuất, đảm bảo cho q trình sản xuất điều hòa liên tục  Giúp cho Dn chủ động hoạch định tiếp thị tiêu thụ sản phẩm Tuy nhiên trì hàng tồn kho có mặt trái làm phát sinh chi phí liên quan chi phí kho bãi bảo quản chi phí hội lượng vốn đem đầu tư vào hàng tồn kho.Những nhân tố ảnh hưởng tới mức dự trữ hàng tồn kho:  Loại hình DN  Địa điểm loại hàng tồn kho  Quy trình sản xuất  Mối liên hệ chi phí đặt hàng chi phí lưu kho  Các rủi ro quan hệ cung cầu  Phẩm chất, đặc điểm loại sản phẩm hàng hóa tồn kho  Khoảng cách từ DN tới nguồn cung cấp, nơi tiêu thụ  Tình hình lạm phát Vấn đề quan trọng đặt quản lí vốn hàng tồn kho kiểm sốt đầu tư hàng tồn kho, nhằm đạt tới mục tiêu chủ yếu như:  Tổ chức khoa học, hợp lý việc trữ đảm bảo cho trình kinh doanh diễn liên tục, tránh gián đoạn việc dự trữ gây  Giảm tới mức thấp số vốn cần thiết cho việc dự trữ  Cũng cần quan tâm tới yếu tố ảnh hưởng tới mức dự trữ hàng tồn kho  Đối với mức tồn kho trữ nguyên vật liệu, công cụ phụ thuộc vào quy mô sản xuất, khả sẵn sàng cung ứng thị trường, giá loại vật tư cung ứng, khoảng cách Dn nhà cung ứng SV: Đinh Thị Phương Thảo 66 Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh  Đối với hàng tồn kho sản phẩm dở dang, yếu tố ảnh hưởng gồm đặc điểm yếu tố kĩ thuật, cơng nghệ q trình chế tạo sản phẩm, thời gian sản phẩm hoàn thành, lâu bền hay dễ hư hao sản phẩm  Đối với mức tồn kho thành phẩm, hàng hóa thường chịu ảnh hưởng yếu tố: khối lượng sản phẩm tiêu thụ, phối hợp khâu sản xuất tiêu thụ, khả xâm nhập hay mở rộng thị trường tiêu thụ Dn Để quản lý tốt vốn hàng tồn kho phải có phối hợp chặt chẽ phận quản lý Dn như: phận cung ứng vật tư, phận sản xuất, phận marketing, phận quản lý tài Các biện pháp quản lý trữ hàng tồn kho cần kết hợp nhiều biện pháp từ khâu mua sắm, vận chuyển, trữ vật tư đến dự trữ thành phẩm, hàng hóa để bán:  Xác định lựa chọn nguồn cung ứng, nhà cung ứng thích hợp để đạt mục tiêu: giá mua vào thấp, điều khoản thương lượng có lợi cho Dn tất gắn liền với chất lượng vật tư, hàng hóa phải đảm bảo  Xác định xác lượng ngun vật liệu hàng hóa cần mua kì lượng tồn kho dự trữ hợp lý  Lựa chọn phương tiện vận chuyển phù hợp để tối thiểu hóa chi phí vận chuyển bốc dỡ đảm bảo chất lượng hàng hóa sản phẩm  Thường xuyên theo dõi biến động thị trường vật tư nguyên vật liệu có kế hoạch trữ hợp lý để hạn chế việc tăng chi phí nguyên liệu ảnh hưởng trực tiếp tới giá thành sản phẩm khả canh tranh Dn Dn ngành  Thường xuyên kiểm tra tình hình dự trữ vật tư, ngun liệu hàng hóa Dn, phát tình trạng thiếu thốn hay ứ đọng hàng tồn kho có biện pháp xử lý kịp thời  Thực tốt việc mua bảo hiểm hàng hóa vật tư, lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho Biện pháp giúp Dn chủ động thực bảo toàn vốn lưu động 3.4 Các biện pháp nâng cao lực quản trị 3.4.1 Nâng cao chất lƣợng sản phẩm, tăng khả cạnh tranh Sản phẩm công ty đươc đánh giá qua tiêu chất lượng như:  Hỗn hợp bê tông đồng đều, không tạo ứng suất xoắn cống SV: Đinh Thị Phương Thảo 67 Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh  Đạt chất lượng đồng cao kích thước dây chuyền đồng tự động đồng thời loại đường kính ống sử dụng loại khn  Khả chịu áp lực cao, chịu mài mòn tốt  Kích thước hình học xác  Lắp đặt gioăng cao su kín khít khơng rò rỉ nước, tuổi thọ cao Hiện công ty cung cấp sản phẩm cống tròn, cống hộp nước cống hộp kỹ thuật.Sản phẩm cống bê tông công ty Tổng cục tiêu chuẩn đo lường chất lượng cấp Chứng nhận Hệ thống Quản lý chất lượng ISO 9001:2000 Chứng nhận sản phẩm phù hợp tiêu chuẩn ASTM C76M-02 Mỹ Chứng nhận phù hợp với tiêu chuẩn Việt Nam – TCXDVN 372-2006 với cống tròn TCXDVN 392-2007 với cống hộp Nhưng khơng dừng lại đó, thời gian tới mục tiêu Dn đáp ứng tiêu chuẩn quốc tế, ngày nâng cao chất lượng, đa dạng hóa loại sản phẩm thích ứng với điều kiện mơi trường đặc điểm cơng trình xây dựng Việt nam Với phương châm “Cống Sơng Đáy mơi trường Việt” chất lượng tồn tại, phát triển công ty, Công ty mong muốn cung cấp sản phẩm chất lượng tốt tới tay người tiêu dùng tạo nên cơng trình xây dựng trường tồn với thời gian Ngày vấn đề chất lượng sản phẩm vấn đề nóng ngành sản xuất Chất lượng sản phẩm kéo khách hàng tới với Dn, niềm tin khách hàng hình tượng Dn Để nâng cao chất lượng sản phẩm Dn cần đầu tư cho công tác nghiên cứu khoa học, liên tục học hỏi cập nhật công nghệ sản xuất nước giới Tiến tới đưa vào sản xuất sản phẩm có hình thức, cơng nghệ đại có nhiều tính năng, độ bền thời gian sử dụng cao, giá cạnh tranh 3.4.2 Tìm kiếm thị trƣờng ổn định đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm Thị trường có ổn định Dn tính tốn lợi nhuận kết sản xuất kinh doanh cách xác Nếu khơng có vai trò thị trường Dn khơng thể tồn Thị trường phải kể đến thị trường đầu đầu vào Dn sản xuất công ty cổ phần VLXD Sơng Đáy yếu tố đầu vào q trình sản xuất đóng vai trò khơng nhỏ, quản lý khơng tốt Dn khơng tiến hành sản xuất đơn đặt hàng tiến độ SV: Đinh Thị Phương Thảo 68 Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh Thời gian qua Công ty cung cấp sản phẩm cống khắp miền Bắc khách hàng đánh giá “là sản phẩm có chất lượng cao” Khơng dừng lại thời gian tới có hội Dn nên mở rộng thị trường khu vực xa hơn, tiềm khu vực Bắc Trung Bộ Muốn mạnh tiêu thụ cơng việc Dn cần tìm kiếm giữ khách hàng tiềm năng, khách hàng có quan hệ uy tín lâu dài với Dn Thị trường ổn định dự án , cơng trình lớn có thời gian thi cơng dài, khu vực trọng điểm đầu tư sở hạ tầng cầu đường xá giao thông trường học bệnh viện Dn cần nắm bắt nhu cầu thị hiếu khách hàng tiến hành sản xuất thi công cho nhanh khoa học 3.4.3 Cơng tác đào tạo bồi dƣỡng nâng cao trình độ nhân viên quản lý, tay nghề đội ngũ lao động Dựa tình hình thực tế trình độ cán bộ, nhân viên công ty cho thấy yêu cầu cần phải có cơng tác bồi dưỡng, đào tạo nguồn nhân nhằm mục tiêu trì, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực cho công ty Đây tạo động lực sở để người lao động làm việc hiệu tạo sở vững cho Dn đứng vững có ưu thị trường cạnh tranh khắc nghiệt Thời gian tới Dn cần xem nhiệm vụ trọng tâm, có tính chiến lược lâu dài hoạt động sản xuất kinh doanh Dn Cơng tác khơng nhằm nâng cao trình độ, kỹ chun mơn nghiệp vụ mà tác động mạnh mẽ, có hiệu tới ý thức, tinh thần làm việc tập thể cán bộ, công nhân viên công ty Dn cần trọng tập trung mặt: Nâng cao trình độ kỹ thuật, mặt hàng, kiến thức thị trường, khoa học công nghệ, kỹ chuyên môn nghiệp vụ Công ty tổ chức cho nhân viên phòng ban tham gia khóa học nhằm bồi dưỡng nâng cao trình độ chun mơn nghiệp vụ Cơng ty nên khuyến khích có hỗ trỡ với trường hợp nhân viên đăng kí tham gia học nâng cao nghiệp vụ chun mơn học Thạc sĩ, Tiến sĩ Có quan tâm kịp thời lãnh đạo công ty chắn hiệu làm việc phận cơng ty ngày nâng cao, cải thiện góp phần vào nâng cao hiệu kinh doanh, hiệu sử dụng vốn vị Dn thị trường Nâng cao tinh thần cộng đồng trách nhiệm, ý thức làm việc mục tiêu, kế hoạch Dn phát triển bền vững Dn Xây dựng chế thi đua, khuyến khích thưởng phạt phân minh, lấy lợi ích kinh tế làm động lực làm việc có trách SV: Đinh Thị Phương Thảo 69 Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh nhiệm hiệu để khuyến khích động lực làm việc cán nhân viên Dn Nâng cao lực thể chất đảm bảo yêu cầu công tác sản xuất tổ chức giải thi đấu thể thao giao hữu tổ đội sản xuất, đơn vị phòng ban hay tập thể cán bộ, cơng nhân viên hai nhà máy KẾT LUẬN Vấn đề quản lý sử dụng vốn vấn đề thực trạng cần quan tâm thường xuyên ảnh hưởng tác động tới phát triển kinh tế Trên tìm hiểu nghiên cứu thân em thực trạng hiệu sử dụng vốn đơn vị thực tập công ty cổ phần VLXD Sơng Đáy đóng góp nhỏ bé nhằm tìm nguyên nhân hướng khắc phục hạn chế tồn cơng tác quản lý sủ dụng vốn cơng ty Do trình độ thời gian nghiên cứu có hạn, nên phân tích mà em đưa chắn nhiều thiếu xót Vì vậy, em mong góp ý, nhận xét thầy cô, cán bộ, nhân viên công ty người quan tâm đến giải pháp nâng cao hiệu hoạt động nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng Dn Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo khoa Ngân hàng- Tài trường Đại học Kinh tế Quốc dân, đặc biệt Th.S Trần Tố Linh tận tình hướng dẫn giúp đỡ em suốt trình nghiên cứu chuyên đề hoàn thành trang bị cho em kiến thức chuyên môn, kinh nghiệm sống, xã hội giúp em vững tin để bước vào đời! SV: Đinh Thị Phương Thảo 70 Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp SV: Đinh Thị Phương Thảo GVHD: Th.s Trần Tố Linh 71 Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Lưu Thị Hương; PGS.TS Vũ Duy Hào Giáo trình: Tài Doanh nghiệp - Đại học Kinh tế Quốc dân PGS.TS Nguyễn Hữu Tài Giáo trình: Lý thuyết tài tiền tệ - Đại học Kinh tế Quốc dân Thời báo kinh tế Việt Nam (www.vneconomy.com.vn) Báo cáo tài qua năm công ty cổ phần VLXD Sông Đáy Tạp chí khác Website SV: Đinh Thị Phương Thảo 72 Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I : LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN KINH DOANH VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN Ở CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT KINH DOANH TRONG NỀN KINH TẾ THỊ TRƢỜNG 1.1 Vốn kinh doanh đặc trƣng vốn kinh doanh doanh nghiệp: 1.1.1.Vốn kinh doanh: 1.1.1.1.Khái niệm vốn kinh doanh: 1.1.1.2.Đặc trƣng vốn kinh doanh: 1.1.2 Phân loại vốn kinh doanh doanh nghiệp: 1.1.2.1.Căn vào mối quan hệ sở hữu vốn: 1.1.2.2.Căn vào thời gian huy động sử dụng vốn: 1.1.2.3 Căn vào phạm vi huy động vốn: 1.1.2.4 Căn theo công dụng kinh tế vốn 1.2 Hiệu sử dụng vốn số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn 12 1.2.1.Khái niệm hiệu sử dụng vốn 12 1.2.2.Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng VCĐ: 14 1.2.2.1.Hiệu suất sử dụng TSCĐ: 14 1.2.2.2.Mức sinh lợi VCĐ 14 1.2.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ 14 1.2.3.1 Mức sinh lợi VLĐ 14 1.2.3.2 Số vòng quay kỳ ln chuyển bình qn VLĐ 15 1.2.3.3 Mức tiết kiệm vốn lƣu động 16 1.2.3.4.Vòng quay hàng tồn kho 16 1.2.3.5.Kì thu tiền bình quân 17 1.2.4.Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng VKD: 17 1.2.4.1.Hiệu sử dụng toàn vốn doanh nghiệp 17 1.2.4.2.Tỷ số hiệu sử dụng tài sản 18 1.2.4.3.Vòng quay tổng vốn 18 1.2.4.4.Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu(ROE) 18 1.2.4.5.Tỷ suất lợi nhuận tổng tài sản (ROA) 19 1.2.4.6.Tỷ suất doanh lợi doanh thu 19 1.2.5 Chỉ tiêu đánh giá khả toán 20 1.2.5.1 Hệ số khả toán ngắn hạn 20 1.2.5.2 Hệ số khả toán nhanh 21 1.2.5.4.Tỷ số khả toán lãi vay: 22 SV: Đinh Thị Phương Thảo 73 Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh 1.3 Các nhân tố ảnh hƣỏng đến hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 23 1.3.1.Mơi trƣờng bên ngồi doanh nghiệp 23 1.3.1.1 Môi trƣờng kinh tế vĩ mô 23 1.3.1.2 Mơi trƣờng trị pháp luật 24 1.3.1.3 Môi trƣờng văn hóa xã hội 24 1.3.1.4 Môi trƣờng tự nhiên 24 1.3.1.5 Môi trƣờng công nghệ 24 1.3.1.6 Môi trƣờng ngành 25 1.3.2 Môi trƣờng bên doanh nghiệp 25 1.3.2.1 Sản phẩm, thị trƣờng chiến lƣợc kinh doanh 25 1.3.2.2 Mạng lƣới khách hàng 27 Chƣơng II : THỰC TRẠNG QUẢN LÝ SỬ DỤNG VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG SÔNG ĐÁY 29 2.1 Một vài nét tình hình sản xuất kinh doanh 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 29 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty CP VLXD Sông Đáy 30 2.1.3.Những kết mà Công ty đạt đƣợc thời gian qua 30 2.1.4 Đặc điểm tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh Công ty CP VLXD Sông Đáy 32 2.2 Thực trạng tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 35 2.2.1 Đánh giá chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh 35 2.2.1.1 Những thuận lợi khó khăn 35 2.2.1.2 Tình hình chung hoạt động kết kinh doanh công ty cổ phần VLXD Sông Đáy 36 2.2.2 Thực trạng tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng VKD công ty 37 2.2.2.1 Thực trạng tổ chức nguồn vốn kinh doanh 37 2.2.2.2.Thực trạng tổ chức quản lý nâng cao hiệu sử dụng VKD 39 2.3.Đánh giá chung thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần VLXD Sông Đáy 51 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 51 2.3.2 Những mặt hạn chế nguyên nhân 52 2.3.2.1 Hạn chế 52 SV: Đinh Thị Phương Thảo 74 Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh 2.3.2.2 Nguyên nhân 53 Chƣơng III : MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH Ở CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG SÔNG ĐÁY 54 3.1 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh 54 3.1.1 Xác định cấu vốn phƣơng thức huy động vốn phù hợp 54 3.1.2 Sử dụng vốn kinh doanh 55 3.1.2.1.Thực kế hoạch hóa tài Doanh nghiệp 56 3.1.2.2.Nâng cao chất lƣợng quản lý nguồn vốn 57 3.2.Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định 58 3.2.1.Quản lý tài sản cố định phƣơng thức tính khấu hao 58 3.2.2.Nghiên cứu, đổi dây chuyền công nghệ sản xuất sản phẩm 59 3.3.Các biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động 60 3.3.1.Quản lý tiền mặt 60 3.3.2.Quản lý khoản phải thu 63 3.3.3.Quản lý hàng tồn kho 65 3.4 Các biện pháp nâng cao lực quản trị 67 3.4.1 Nâng cao chất lƣợng sản phẩm, tăng khả cạnh tranh 67 3.4.2 Tìm kiếm thị trƣờng ổn định đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm 68 3.4.3 Công tác đào tạo bồi dƣỡng nâng cao trình độ nhân viên quản lý, tay nghề đội ngũ lao động 69 KẾT LUẬN 70 SV: Đinh Thị Phương Thảo 75 Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TSCĐ Tài sản cố định TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình TSCĐ Tài sản cố định vơ hình Dn Doanh nghiệp VLXD Vật liệu xây dựng SV: Đinh Thị Phương Thảo 76 Tài Doanh nghiệp 50B Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Một số tiêu tài sản, nguồn vốn Công ty 31 qua ba năm 2009, 2010, 2011 31 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức máy Công ty 34 Bảng 2.2 : Bảng cân đối kế tốn cơng ty cổ phần VLXD Sơng Đáy 37 Bảng 2.3: Tình hình vốn cố định Công ty Cổ phần VLXD Sông Đáy 39 Bảng 2.4: Tình hình vốn lưu động thường xuyên Công ty 41 Bảng 2.5: Hiệu suất sử dụng vốn cố định 42 Bảng 2.6: Hệ số sinh lời vốn cố định 44 Bảng 2.7: Tình hình vốn lưu động thường xuyên công ty 44 Bảng 2.8: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Dn 45 Bảng 2.9: Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty 46 Bảng 2.10: Tình hình tốn công ty 49 Bảng 2.11: Hiệu sử dụng vốn công ty Cổ phần VLXD Sông đáy 50 SV: Đinh Thị Phương Thảo 77 Tài Doanh nghiệp 50B ... dụng nâng cao hiệu sử dụng VKD công ty cổ phần vật liệu xây dựng Sông Đáy Chƣơng III: Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Vật Liệu Xây Dựng Sông Đáy Em xin... Chuyên đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Th.s Trần Tố Linh Chƣơng II THỰC TRẠNG QUẢN LÝ SỬ DỤNG VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬT LIỆU XÂY DỰNG SƠNG ĐÁY 2.1 Một vài nét... hữu Dn Nâng cao hiệu sử dụng vốn tới biện pháp, công tác mà Dn thực nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Dn Để đánh giá chất lượng nâng cao hiệu sử dụng vốn nhà quản trị tiến hành theo dõi việc thực