Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập chuyên đề vốn và hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Thăng Long
Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” CHƯƠNG : VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 VỐN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Vốn kinh doanh doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần phải có yếu tố sau: Sức lao động, đối tượng lao động tư liệu lao động Để có yếu tố địi hỏi doanh nghiệp phải ứng số vốn định phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp thường xuyên vận động chuyển hóa từ hình thái ban đầu tiền chuyển sang hình thái vật cuối lại trở hình thái ban đầu tiền Sự vận động vốn kinh doanh gọi tuần hồn vốn Q trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục, khơng ngừng Do đó, tuần hồn vốn kinh doanh diễn liên tục, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn kinh doanh Sự chu chuyển vốn kinh doanh chịu chi phối lơn đặc điểm kinh tế - kỹ thuật ngành kinh doanh Từ phân tích rút khái niệm vốn kinh doanh Vốn kinh doanh doanh nghiệp biểu tiền toàn giá trị tài sản huy động, sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích sinh lời Căn vào đặc điểm vốn, chia vốn kinh doanh thành loại: Vốn cố định vốn lưu động 1.1.2.Phân loại vốn 1.1.2.1.Vốn cố định a Khái niệm Vốn cố định doanh nghiệp hiểu cách khái quát lượng tiền ứng trước để đầu tư cho tài sản cố định khoản đầu tư dài hạn phục vụ cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bất kỳ doanh Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” nghiệp muốn tiến hành sản xuất – kinh doanh phải có đủ yếu tố nêu Trong tư liệu lao động điều kiện vật chất thiếu trình hoạt động sản xuất – kinh doanh, góp phần định đến suất lao động Tư liệu lao động doanh nghiệp bao gồm công cụ lao động mà thông qua chúng người lao động sử dụng lao động tác động vào đối tượng lao động để tạo sản phẩm (máy móc thiết bị, cơng cụ làm việc…) phương tiện làm việc cần thiết cho trình hoạt động sản xuất – kinh doanh bình thường ( nhà xưởng, cơng trình kiến trúc…) Để thuận tiện cho việc quản lý tài sản công tác hạch toán kế toán người ta chia tư liệu lao động thành hai phận: tài sản cố định công cụ lao động nhỏ Tài sản cố định tư liệu lao động chủ yếu có giá trị lớn thời hạn sử dụng lâu Về mặt thời gian sử dụng hầu hết quốc gia áp dụng năm, mặt giá trị tùy thuộc vào quốc gia vận dụng cho phù hợp giai đoạn định Tài sản cố định doanh nghiệp chia thành hai loại: - Tài sản hữu hình tài sản có hình thái vật chất cụ thể nhà xưởng, máy móc thiết bị, phương tiện vận tải … trực tiếp gián tiếp phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tài sản vô hình tài sản khơng có hình thái vật chất cụ thể chi phí để mua phát minh, sáng chế, quyền tác giả… Ngoài ra, tư liệu lao động mà không hội đủ điều kiện nói gọi cơng cụ lao động nhỏ doanh nghiệp có nguồn vốn lưu động tài trợ Tài sản cố định tư liệu lao động chủ yếu, có thời gian sử dụng lâu có giá trị đơn vị lớn Đặc điểm chung chúng tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất khơng thay đổi hình thái vật chất ban đầu Trong q trình tài sản cố định bị hao mòn dần giá trị giảm dần tương ứng, phần giá trị chuyển dịch vào giá trị sản phẩm mà tham gia sản xuất Ngày nay, khoa học trở thành lực lượng sản xuất trực tiếp, khái niệm tài sản cố định mở rộng gồm tài sản cố định vơ hình Các tài sản thơng thường phát minh sáng chế, nhãn hiệu thương mại, uy tín, vị trí doanh nghiệp… Khi mà kinh tế thị trường phát triển tỉ trọng tài sản cố định vơ hình ngày lớn Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” b Các đặc điểm chu chuyển vốn cố định Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, vốn cố định thực chu chuyển giá trị Sự chu chuyển vốn cố định chịu chi phối lớn đặc điểm kinh tế kỹ thuật tài sản cố định Có thể khái quát đặc điểm chủ yếu chu chuyển vốn cố định trình kinh doanh doanh nghiệp sau: Trong trình tham gia vào hoạt động kinh doanh, vốn cố định chu chuyển giá trị phần thu hồi giá trị phần sau chu kỳ kinh doanh Vốn cố định tham gia vào nhiều chu kỳ kih doanh hồn thành vịng chu chuyển Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, tài sản cố định hao mòn, giá trị tài sản cố định chuyển phần vào giá trị sản phẩm Theo đó, vốn cố địn tách thành hai phần: phần gia nhập vào chi phí sản xuất ( hình thức chi phí khấu hao ) tương ứng với phần hao mòn tái sản cố định Phần lại vốn cố định “cố định” tài sản cố định Trong chu kỳ sản xuất tiếp theo, phần vốn luân chuyển tăng lên phần vốn “cố định” lại giảm tương ứng với mức giảm dần giá trị sử dụng tài sản cố định Kết thúc biến thiên nghịch chiều lúc tài sản cố định hết thời gian sử dụng vốn cố định hồn thành vịng chu chuyển - Vốn cố định hồn thành vịng chu chuyển tái sản xuất tài sản cố định mặt giá trị - tức ki thu hồi đủ tiền khấu hao tài sản cố định c Vai trò vốn cố định doanh nghiệp Vốn cố định phận quan trọng vốn kinh doanh Việc tăng thêm vốn cố định doanh nghiệp nói riêng ngành nói chung có tác động lớn đến việc tăng cường sở vật chất kỹ thuật doanh nghiệp Do giữ vị trí then chốt đặc điểm vận động vốn cố định tuần theo tính quy luật riêng, nên việc quản lý vốn cố định coi trọng điểm công tác quản lý tài doanh nghiệp Để quản lý sử dụng vốn cố định có hiệu cần nghiên cứu khấu hao tài sản cố định phương pháp khấu hao tài sản cố định Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” 1.1.2.2.Vốn lưu động a Khái niệm Để tiến hành sản xuất kinh doanh tư liệu lao động máy móc, thiết bị, nhà xưởng, phương tiện vận tải… Các doanh nghiệp cần đối tượng lao động nguyên nhiên vật liệu, sản phẩm dở dang, bán thành phẩm… Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào chu kỳ sản xuất khơng giữ ngun hình thái vật chất ban đầu, giá trị dịch chuyển tồn bộ, lần vào giá trị sản phẩm Những đối tượng lao động nói xét hình thái vật gọi tài sản lưu động, cịn hình thái giá trị gọi vốn lưu động donh nghiệp Vốn lưu động vốn ứng để có tài sản lưu động, biểu tiền tài sản lưu động Trong kinh tế, vốn lưu động không ứng để có tài sản lưu động mà cịn ứng để mua sức lao động, yếu tố q trình sản xuất Do vốn lưu động doanh nghiệp bao gồm giá trị tài sản lưu động chi phí thuê mướn sức lao động Đặc điểm: Đặc điểm vận động vốn lưu động chu kỳ kinh doanh, chuyển tồn giá trị lần vào sản phẩm tiêu thụ thu hồi doanh nghiệp bán hàng thu tiền - Vòng tuần hoàn vốn lưu động sản xuất diễn sau: T- H .SX H'- T' Trong ngành thương mại tuần hồn là: T - H - T' + Đối với doanh nghiệp sản xuất, vốn lưu động từ hình thái ban đầu tiền chuyển hố sang hình thái vật tư dự trữ, tiếp tục chuyển hố sang hình thái sản phẩm dở dang, thành phẩm hàng hoá kết thúc trình tiêu thụ lại trở hình thái ban đầu tiền + Đối với doanh nghiệp thương mại vận động vốn lưu động nhanh từ hình thái tiền chuyển sang hình thái hàng hố lại chuyển hố hình thái tiền tệ Quá trình diễn liên tục thường xuyên lặp lại theo chu kỳ gọi trình tuần hồn, tuần hồn vốn lưu động diễn liên tục lặp lặp lại có tính chất chu kỳ tạo thành chu chuyển vốn lưu động Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” Trong trình kinh doanh, tài sản lưu động thay đổi hình thái khơng ngừng Do thời điểm định vốn lưu động tồn hình thức khác giai đoạn mà vốn qua b Phân loại vốn lưu động Vốn lưu động phận quan trọng tổng số vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp, hiệu sử dụng vốn lưu động có liên quan đến hiệu sử dụng toàn vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Do doanh nghiệp ln phải coi trọng việc quản lý vốn lưu động Để quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu cơng việc trước tiên mà doanh nghiệp cần phải làm phân loại vốn lưu động Tùy thuộc vào hoạt động mà doanh nghiệp lựa chọn việc phân chia vốn lưu động theo tiêu thức khác Mỗi cách phân loại vốn vốn lưu động mang ý nghĩa riêng song mục đích chung việc phân loại vốn lưu động giúp doanh nghiệp quản lý, sử dụng vốn lưu động có hiệu Có cách để phân loại vốn lưu động doanh nghiệp sau đây: • Phân loại theo vai trị loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh: Theo cách phân loại vốn lưu động doanh nghiệp chia làm loại sau: - Vốn lưu động khâu dự trữ sản xuất: bao gồm giá trị khoản nguên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu động lực, phụ tùng thay thế, công cụ lao động nhỏ - Vốn lưu động khâu sản xuất: bao gồm khoản giá trị sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, khoản chi phí chờ phân bổ - Vốn lưu động khâu lưu thông: bao gồm khoản giá trị thành phẩm, vốn tiền (kể vàng ,bạc, đá quý …) Các khoản chấp kỹ quý, ký cược ngắn hạn, khoản vốn toán (những khoản phải thu tạm ứng…) Việc phân loại vốn lưu động theo phương pháp giúp cho việc xem xét, đánh giá tình hình phân bổ vốn lưu động khâu trình chu chuyển vốn lưu động doanh nghiệp Từ đề biện pháp tổ chức quản lý thích hợp nhằm tạo kết cấu vốn lưu động hợp lý tăng tốc độ chu chuyển vốn lưu động Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” • Phân loại theo hình thái biểu vốn: Theo cách phân loại chia vốn lưu động thành loại: vốn tiền vốn vật tư hàng hoá - Vốn tiền khoản phải thu: bao gồm khoản vốn tiền tệ tiền mặt quỹ, tiền gửi ngân hàng, tiền chuyển khoản phải thu Các khoản phải thu chủ yếu khoản phải thu khách hàng, ngồi cịn có khoản tạm ứng, khoản phải thu nội bộ… - Vốn vật tư hàng hoá: để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành thường xuyên, đòi hỏi doanh nghiệp phải chuẩn bị lượng vật tư hàng hoá dự trữ định Trong doanh nghiệp sản xuất, vật tư hàng hoá dự trữ bao gồm: nguyên liệu, vật liệu, cơng cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang Cịn doanh nghiệp thương mại, vật tư hàng hoá dự trữ sản phẩm, hàng hoá mua để chuẩn bị cho tiêu thụ Cách phân loại giúp cho doanh nghiệp có sở để tính tốn, kiểm tra kết cấu tối ưu vốn lưu động Thơng qua doanh nghiệp tìm biện pháp phát huy chức thành phần vốn lưu động, cách xác định mức dự trữ hợp lý để từ xác định nhu cầu vốn vốn lưu động • Phân loại theo quan hệ sở hữu vốn: Theo tiêu thức này, vốn lưu động chia làm hai loại: - Vốn chủ sở hữu: số vốn lưu động thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp, Doanh nghiệp có đủ quyền chiếm hữu, chi phối định đoạt Tuỳ theo loại hình, doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác mà vốn chủ sở hữu có nội dung cụ thể riêng như: vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước, vốn chủ doanh nghiệp bỏ ra, vốn góp cổ phần, vốn tự bổ sung - Các khoản nợ: khoản nợ hình thành từ vốn vay ngân hàng thương mại hay tổ chức tài khác, vốn vay thông qua phát hành trái phiếu, khoản nợ khách hàng chưa toán Bằng cách phân loại cho thấy kết cấu vốn lưu động doanh nghiệp hình thành vốn chủ doanh nghiệp vốn từ khoản vay nợ, để xem xét lực tự tài trợ tính tự chủ tài doanh nghiệp • Phân loại theo nguồn hình thành: Vốn kinh doanh hình thành từ nhiều nguồn khác nhau: Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” - Nguồn vốn điều lệ: vốn lưu động hình thành từ nguồn vốn điều lệ ban đầu thành lập doanh nghiệp nguồn vốn điều lệ bổ sung trình sản xuất kinh doanh - Nguồn vốn tự bổ sung: doanh nghiệp tự bổ sung trình sản xuất kinh doanh từ lợi nhuận doanh nghiệp tái đầu tư - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: hình thành từ vốn góp liên doanh bên tham gia doanh nghiệp liên doanh Vốn góp liên doanh tiền mặt vật vật tư hàng hoá - Nguồn vốn vay: vay ngân hàng thương mại, vay phát hành trái phiếu doanh nghiệp nêu phần Việc chia vốn lưu động theo nguồn hình thành giúp cho doanh nghiệp thấy cấu nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động kinh doanh Từ góc độ quản lý tài nguồn tài trợ có chi phí sử dụng nó, doanh nghiệp cần xem xét cấu nguồn tài trợ tối ưu để giảm thấp chi phí sử dụng c Vai trị vốn lưu động hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Vốn lưu động yếu tố thiếu kinh doanh - Vốn lưu động có vai trị quan trọng sau: - Nếu vốn cố định đảm bảo cho doanh nghiệp có tư liệu lao động cần thiết cho sản xuất, vốn lưu động đảm bảo hai yếu tố quan trọng khác cho sản xuất kinh doanh đối tượng lao động sức lao động - Vốn lưu động doanh nghiệp loại vốn ln đảm bảo cho khả tốn doanh nghiệp Chẳng hạn bán hàng chưa thu tiền, doanh nghiệp phải sử dụng vốn lưu động nộp thuế, trả lương cho công nhân, ứng trước cho nhà cung cấp, toán tiền mua hàng cho khách hàng, trả nợ cho ngân hàng Trong kinh tế thị trường, đảm bảo khả toán hạn yêu cầu đặc biềt quan trọng doanh nghiệp Nó nói lên tình hình tài doanh nghiệp ổn định, uy tín doanh nghiệp khách hàng - Vốn lưu động quản lý sử dụng tốt, đẩy nhanh vòng quay vốn khơng góp phần tạo nhiều sản phẩm cho doanh nghiệp cung cấp cho xã hội, mà cịn góp phần cao doanh lợi doanh nghiệp để làm nghĩa vụ tăng tích luỹ cho doanh nghiệp Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” d Nhu cầu vốn lưu động Nhu cầu vốn lưu động doanh nghiệp thẻ số vốn tiền tệ cần thiết doanh nghiệp phải trực tiếp ứng để hình thành lượng dự trữ hàng tồn kho khoản cho khách hàng nợ sau sử dụng khoản tín dụng nhà cung cấp, xác định theo cơng thức sau: Số vốn lưu động doanh nghiệp trực tiếp ứng tùy thuộc vào nhu cầu vốn lưu động lớn hay nhỏ thời kỳ kinh doanh Trong công tác quản lý vốn lưu động, vấn đề quan trọng phải xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết để tương ứng với quy mô điều kiện kinh doanh định Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết tối thiểu số vốn tính phải đủ để đảm bảo cho trình tái sản xuất tiến hành cách liên tục Đồng thời phải thực chế độ tiết kiệm cách hợp lý Trong điều kiện nay, nhu cầu vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải tự tài trợ Do đó, việc xác định đắn hợp lý nhu cầu vốn lưu động thường xuyên có ý nghĩa quan trọng vì: - Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết dược xác định đắn hợp lý sở để tổ tốt nguồn tài trợ - Đáp ứng kịp thời đầy đủ vốn lưu động cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành bình thường liên tục Nếu nhu cầu vốn lưu động xác định thấp gây nhiều khó khăn cho cơng tác tổ chức đảm bảo vốn, gây căng thẳng giả tạo vốn, làm gián đoạn trình tái sản xuất doanh nghiệp Mặt khác, cịn gây tổn thất sản xuất bị đình trệ, khơng đủ vốn thực hợp đồng kinh tế ký kết, khả trả nợ người lao động trả nợ nhà cung cấp đến hạn toán, làm giảm uy tín với bạn hàng Những khó khăn tài giải vay đột xuất với lãi suất cao Điều làm tăng rủi ro tài giảm lợi nhuận doanh nghiệp Ngược lại nhu cầu vốn tính cao dẫn đến tình trạng thừa vốn gây ứ đọng vật tư, hàng hóa, sử dụng vốn lãng phí, vốn chậm ln chuyển phát sinh nhiều chi phí khơng hợp lý, làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” 1.1.3.Vai trò vốn hoạt động kinh doanh Trong điều kiện kinh tế nước ta nay, vốn kinh doanh có vai trị sau: + Thứ nhất: Xác định quy mô đơn vị sản xuất, quy mơ q trình sản xuất Quy mô đơn vị sản xuất lớn hay nhỏ phụ thuộc vào số vốn mà doanh nghiệp có Với lượng vốn dồi dào, doanh nghiệp mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, mua trang thiết bị sản xuất với công nghệ đại, mở rộng quy mơ q trình sản xuất Quy mơ lớn mang lại cho doanh nghiệp nhiều hội thu lợi nhuận lớn Nếu doanh nghiệp có số vốn hạn chế quy mơ đơn vị sản xuất bị giới hạn số vốn có Doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn vay để mở rộng quy mô đơn vị sản xuất Như vậy, doanh nghiệp phải chịu nhiều rủi ro Vốn kinh doanh doanh nghiệp định quy mô sản xuất doanh nghiệp + Thứ hai: Đóng góp vào giá trị sản phẩm sản xuất phần giá trị q trình sản xuất Vốn lưu động phần vốn kinh doanh Trong chu kỳ kinh doanh, vốn lưu động chuyển toàn giá trị lần vào sản phẩm tiêu thụ thu hồi doanh nghiệp bán hàng thu tiền - Vịng tuần hồn vốn lưu động sản xuất diễn sau: T- H .SX H'- T' Bên cạnh yếu tố sức lao động, vốn đóng góp phần giá trị trình sản xuất sản phẩm + Thứ ba: Đáp ứng nhu cầu vốn để trì trình sản xuất liên tục đồng thời góp phần đầu tư phát triển doanh nghiệp Việc phân phối vốn lưu động vốn cố định góp phần điều hồ vốn toàn doanh nghiệp, tạo điều kiện cho trình sản xuất liên tục Nếu vốn lưu động bị thiếu hụt, nguồn nguyên vật liệu sản xuất khơng đáp ứng đầy đủ, làm đình trệ trình sản xuất, ảnh hưởng đến tiến độ luân chuyển vốn, gây thiệt hại cho doanh nghiệp + Thứ tư: Trong trình kinh doanh, vốn tạo giá trị thặng dư Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” Vốn kinh doanh doanh nghiệp sau ứng ra, sử dụng vào kinh doanh sau chu kỳ hoạt động phải thu để ứng tiếp cho kỳ hoạt động sau Và vậy, với tiến khoa học kỹ thuật nay, lượng tiền thu sau chu kỳ kinh doanh thường lớn số tiền mà doanh nghiệp ứng ban đầu + Thứ năm: Trong trình liên tục nhiều trình sản xuất vốn thể vai trị hàng hóa Căn vào mục đích kinh doanh doanh nghiệp, vốn đầu tư đồng nghĩa với vốn kinh doanh Đó số vốn dùng vào kinh doanh lĩnh vực định nhằm mục đích sinh lời Đầu tư vốn hoạt động chủ quan có cân nhắc người quản lý việc bỏ vốn vào mục tiêu kinh doanh với hy vọng đưa lại hiệu kinh tế cao tương lai Việc bỏ vốn vào mục đích kinh doanh nhằm mục đích thu lợi nhuận gọi đầu tư vốn 1.2.HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.2.1.Quan niệm hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Trước chế quản lý hành bao cấp, doanh nghiệp nhà nước bao cấp Nhà nước giao kế hoạch mang tính pháp định mặt hàng kinh doanh chủ yếu, nguồn hàng, nơi tiêu thụ doanh thu Vì doanh nghiệp không cần thiết phát huy tính sáng tạo, tính chủ động sản xuất kinh doanh Do việc sử dụng vốn kinh doanh có hiệu qủa xác định dựa sở: mức độ thực tiêu pháp lệnh, tiết kiệm chi phí giá thành sản phẩm, khối lượng giá trị sử dụng mà doanh nghiệp cung cấp cho kinh tế Đây lẫn lộn tiêu kết với tiêu hiêụ quả, làm cho nhà đầu tư (nhà nước), nhà kinh tế đội ngũ quản lý doanh nghiệp đánh giá sai hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Đó ngun nhân làm cho tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp bị lãng phí, nhiều doanh nghiệp bị “mất” vốn dần khơng cịn khẳ trì sản xuất kinh doanh Chuyển sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp sản xuất kinh doanh tuân theo nguyên tắc tự hạch toán kinh doanh , ‘đầu vào’ ‘đầu ra’được định thị trường Sản xuất kinh doanh gì? Sản xuất kinh doanh cho ai? Và sản xuất kinh doanh nào? Không xuất phát từ chủ quan doanh nghiệp hay từ mệnh lệnh cấp mà xuất phát từ nhu cầu thị trường, từ quan hệ cung cầu lợi ích doanh nghiệp Vì diễn cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp 10 Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” tài ngắn hạn doanh nghiệp cần phát huy tốt vào năm Tình hình thực nghĩa vụ nhà nước (TTNDN), năm 2006 tăng lên đáng kể so với năm 2005 với mức tăng 196.681 đồng Thể khả đóng góp thuế tốt Lợi nhận sau thuế, năm 2006 505.751 đồng so với năm 2005 bị lỗ 12.278.499 đồng Như vậy, doanh nghiệp làm ăn thua lỗ, cần phải cố gắng năm 2.2.4.Tình hình chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Bảng 12 BẢNG CHI PHÍ SXKD CỦA CƠNG TY Đơn vị: đồng 43 Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” Chỉ tiêu I/ Tổng doanh thu II/ Tổng chi phí KD Chi phí tích liệu Chi phí nhân cơng Chi phí KH TSCĐ Chi phí DVMN Chi phí khác tiền 2005 Số tiền TT% 95.714.549 45.579.148 13.396.153 32.182.995 - - 2006 Số tiền TT% 261.979.680 214.820.580 161.701.693 53.118.887 - - So sánh 2007/2006 Chênh lệch TL% 166.263.131 169.241.432 148.305.540 20.935.892 - 173,7 371,3 65,05 - (Theo số liệu báo cáo tài cơng ty năm 2005 – 2006) - Tổng doanh thu năm 2006 so với 2005 tăng: 166.263.131 (đ) với tỉ lệ tăng 173,7% - Tổng chi phí kinh doanh năm 2006 so với 2005 tăng 169.241.432 (đ) với tốc độ tăng 371,3% Như vậy, tốc độ tăng chi phí cao tốc độ tăng doanh thu tức việc quản lí chi phí Cơng ty chưa tốt Như vậy, Cơng ty cần có biện pháp quản lý chi phí tốt kỳ kinh doanh 2.2.5.Tình hình nộp ngân sách nhà nước Bảng 13 BẢNG NỘP VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Đơn vị: đồng 44 Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” TT Chỉ tiêu Thuế GTGT Thuế thu nhập DN Thuế sử dụng vốn Thuế nhà đất Thuế môn Tổng thuế phải nộp Số nộp Số phải nộp Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch 326.369 20.269.152 196.681 19.942.783 196.681 500.000 826.369 1.000.000 21.465.833 9.041.790 17.324.626 500.000 20.639.464 9.041.790 16.489.257 826.369 (Theo số liệu báo cáo tài cơng ty năm 2005 – 2006) - Năm 2005/2006, tổng số thuế mà Công ty phải nộp tăng 20.639.464 (đ) + Thuế TNDN tăng với mức tăng 196.681 (đ)./ năm + Thuế GTGT tăng cao với mức tăng 19.942.783 (đ) /năm Như vậy, tình hình nộp ngân sách Nhà nước Cơng ty tốt 2.2.6.Tình hình thu nhập người lao động Bảng 14 BẢNG THU NHẬP CỦA NGƯỜI LAO ĐỘNG Đơn vị: đồng 45 Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” Tổng quỹ lương Thu nhập khác Tổng thu nhập Thu nhập bình qn Năng suất lao động tính 13.396.153 1.860.000 15.256.153 762.807 148.305.540 19.740.000 168.045.540 510.121 4.785.727 theo doanh thu 161.701.693 21.600.000 183.301.693 1.272.928 1.819.303 -2.966.424 (Theo số liệu báo cáo tài cơng ty năm 2005 – 2006) Tổng quỹ lương Công ty năm 2006 so với năm 2005 tăng 148.305.540 (đ)và thu nhập khác tăng 19.740.000 (đ) Do vậy, tổng thu nhập người lao động tăng 168.045.540 (đ) Do tổng quỹ lương tăng nên thu thu nhập bình quân người lao động năm 2006 so với năm 2005 tăng 510.121 (đ) Như vậy, thu nhập cán công nhân viên Công ty ngày cải thiện Tuy nhiên so với suất lao động đạt thì: Bình quân suất lao động năm 2005 đạt 4.785.727 đồng /người, năm 2006 đạt 1.819.303 triệu đồng/người, giảm 2.966.424 đồng Bảng 15 BẢNG LỢI NHUẬN CỦA CÔNG TY NĂM 2005 - 2006 Đơn vị tính: Đồng Các tiêu 2005 2006 So sánh TL(%) Số tiền 46 Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” 1- Doanh thu thực hiện(GB) 2- Lợi nhuận thực 3- Vốn kinh doanh BQ 4- Hệ số phục vụVKD 5- Hệ số LN VKD 95.714.549 261.979.680 166.265.131 -12.278.499 12.980.931 25.259.430 1.009.457.872 1.037.065.423 27.607.551 0,095 0,253 1,663 (0,012) 0,013 0,025 + 173,71 + 205,72 + 0,03 17,506 + 2.08 (Theo số liệu báo cáo tài cơng ty năm 2005 - 2006) Nhận xét: Nhìn vào bảng số liệu ta thấy hệ số lợi nhuận năm 2006 cao năm 2005 2,08% hệ số phục vụ vốn kinh doanh tăng 17,506% tốt, Công ty cần phát huy để tăng nhanh vịng quay vốn 2.2.7.Cơng tác kiểm tra kiểm sốt tài cơng ty Công ty TNHH Nhà Nước thành viên Thăng Long GTC đơn vị kinh doanh hạch toán độc lập tự chủ tài chính, có tư cách pháp nhân đặt giám sát Sở Kế Hoạch Đầu Tư Hà Nội Cục Thuế Hà Nội Trong nội cơng ty có thành lập ban kiểm tra kiểm sốt giám sát tình hình tài Cơng ty Bộ máy kế tốn Cơng ty có nhiệm vụ xây dựng kế hoạch Tài cho tồn Cơng ty theo dõi, quản lý việc sử dụng nguồn vốn Cơng ty có mục đích Cơng tác kiểm tra bên ngồi vào cơng ty tiến hành theo định kỳ cơng tác kiểm tra tài nội tiến hành thường xuyên 2.2.8.Hiệu sử dụng vốn công ty năm qua 2.2.8.1.Những kết đạt Qua phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh thông qua số tiêu cụ thể ta thấy Cơng ty sử dụng vốn tương đối có hiệu Cụ thể sau: Số lượng mà Công ty phục vụ cho khách hàng không ngừng tăng lên, phát triển Thị trường giúp cho doanh thu Cơng ty tăng nhanh Cơng ty ngày có chỗ đứng thị trường tạo uy tín người tiêu dùng Cơng ty có khả toán nguồn vốn vay ngắn hạn ngày tốt thể qua tiêu TSLĐ/nợ ngắn hạn năm 2005 năm 2006 lớn 47 Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” 100% Đảm bảo cho doanh nghiệp có bước đảm bảo tương lai Công ty tạo công ăn việc làm ổn định cho CBCNV Công ty với mức lương cao (trung bình 1,2 triệu đồng /người/tháng) thực đầy đủ nghĩa vụ đối vối Nhà Nước Công ty đạt kết nguyên nhân sau: - Do đặc điểm kinh doanh Công ty dịch vụ, sản xuất, thương mại, phục vụ nên nguồn vốn giành cho hoạt động kinh doanh Công ty tương đối Chính đặc điểm q trình hoạt động kinh doanh bên cạnh việc sử dụng nguồn vốn tự có doanh nghiệp cịn sử dụng nguồn vốn vay tín dụng - Cùng với phát triển mạnh mẽ kinh tế thị trường kéo theo q trình thị trường hố nhanh chóng giúp Cơng ty có điều kiện tốt để ngày tốt để ngày phát triển mạnh mẽ Mặt khác, Công ty trọng đầu tư nâng cấp máy móc, thiết bị, nâng cao trình độ công nhân viên Công ty để tăng khối lượng sản phẩm tiêu thụ thị trường, tăng quy mô chất lượng sản phẩm, có đội ngũ nhiệt tình động công việc, tạo chỗ đứng vững thị trường - Công ty thực tốt khâu từ lập kế hoạch huy động việc khai thác dịch vụ hợp lý Việc cung cấp dịch vụ toán trực tiếp với khách hàng làm cho Công ty giảm chiếm dụng vốn đồng thời tăng nhanh vốn để tiếp tục hoạt động kinh doanh 2.2.8.2.Hạn chế nguyên nhân Nhìn chung hoạt động Cơng ty có chuyển biến rõ rệt vài năm gần Tuy nhiên, bên cạnh thành tựu đạt được, việc sử dụng vốn Cơng ty cịn có hạn chế Cụ thể: - Mức lương lợi vốn cố định vốn lưu động Công ty thấp không ổn định năm gần - Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu lợi nhuận/vốn Công ty mức tương đối cao lại không ổn định qua năm vốn đầu tư doanh thu tăng - Các khoản phải thu Cơng ty cịn chiếm tỷ trọng tương đối cao Tạo nhiều khó khăn hoạt động quay vịng vốn Cơng ty làm hạn chế hiệu sử dụng vốn Công ty 48 Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” Những hạn chế nêu nguyên nhân sau: + Cơ cấu vốn đơi lúc cịn chưa hợp lý: Là đơn vị thực hoạt động kinh doanh thông qua đầu tư chủ yếu, đòi hỏi phải có lượng vốn lưu động lớn để đáp ứng nhanh nhu cầu vốn thực tế có năm so với tổng nguồn vốn, VLĐ chiếm tỷ trọng thấp – chiếm khoảng 59% ( Đây tỷ lệ cao so với doanh nghiệp thực sản xuất sản phẩm thuương mại chực tiếp lại tương đối nhỏ so với doanh nghiệp thực đầu tư ) Do gây khơng khó khăn cho Cơng ty q trình thực chiến lược kinh doanh + Chi phí quản lý doanh nghiệp lớn, ngày có chiều hướng tăng lên Việc Cơng ty phân loại TSCĐ khơng theo nguồn hình thành hình thái biểu gây khó khăn cho Công ty việc quản lý vốn Hiện Công ty khơng trích khấu hao TSCĐ vơ hình mà có lúc khoản lại lớn khoản khấu hao TSCĐ hữu hình Đây điều tồn cố hữu hầu hết doanh nghiệp Việt Nam nói chung Công ty TNHH Nhà Nước thành viên Thăng Long GTC nói riêng cần có biện pháp khắc phục Mặt khác, số khâu hoạt động kinh doanh chưa quản lý chặt chẽ, việc sử dụng vốn cịn lãng phí Tóm lại, qua tình hình hoạt động kinh doanh Công ty thời gian qua số tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn ta thấy: nói chung tình hình sử dụng vốn Cơng ty tương đối có hiệu hiệu sử dụng vốn Công ty chưa thật cao Trong thời gian tới, Công ty phải có giải pháp thích hợp để khắc phục hạn chế để nâng cao hiệu sử dụng vốn Cơng ty Hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Nhà Nước thành viên Thăng Long GTC số năm qua đạt số thành tích định, có hạn chế cần khắc phục xem xét Để đánh giá kỹ lưỡng hiệu sử dụng vốn ta xem xét số tiêu cụ thể bảng 16: 49 Báo cáo thực tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” Bảng 16 MỘT SỐ CHỈ TIÊU VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TT 10 11 12 13 14 15 15 Chỉ tiêu Doanh thu Vốn lưu động Vốn lưu động bình quân Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Số vòng quay VLĐ (1/3) Nợ ngắn hạn Hàng tồn kho Hệ số đảm nhiệm (3/1) Khả toán thời (2/7) Khả tốn nhanh (2-8)/7 Vịng quay hàng tồn kho (1/14) Hệ số sinh lời vốn lưu động (4/3) Hàng tồn kho bình qn Số ngày vịng quay (360/6) Tỷ suất lợi nhuận doanh thu ĐVT đồng đồng đồng đồng đồng ngày đồng đồng đồng % % Vòng đồng đồng ngày đồng Kết 2005 2006 95.714.549 987.721.501 987.721.501 -12.278.499 261.979.680 1.000.702.432 1.000.702.432 702.432 505.751 0,2618 44.634.631 13.444.715 38.198 22.419 22.119 19,5 0,0007 13.444.715 1.375,1 4,955 0,0969 21.410.005 14.109.667 10.319 46.133 45.475 6,78 -0,0143 14.109.667 3.715,2 So sánh 2005/2006 Số tiền % 166.265.131 12.980.931 12.980.931 12.980.931 505.751 0,1649 23.224.626 -664.952 27.879 -23.714 -23.356 12,72 0,015 -2.350,1 4,955 173,7 1,31 1,31 101,5 62,3 108,5 -4,71 72,99 -105,7 -105,6 65,2 214,3 -170,1 Theo số liệu báo cáo tài cơng ty năm 2005- 2006 50 Báo cáo thự tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” Nhìn vào bảng số liệu ta thấy mức độ tăng doanh thu cao Năm 2006 doanh thu tăng 166.265.131 đồng so với năm 2005 tức 173,7 %, vốn lưu động bình qn tăng 1,31% Số vịng quay vốn lưu động tăng từ 0,0969 vòng năm 2005 lên 0,2618 vòng năm 2006 Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động năm 2006 tăng so với năm 2005, có nghĩa năm 2005 đồng doanh thu cần 10.319 đồng vốn lưu động, đến năm 2006 phải 38.198 đồng vốn lưu động Chỉ tiêu sức sinh lợi vốn lưu động tiêu quan trọng đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Qua số liệu Bảng ta thấy, số tăng mạnh Trong năm 2005, đồng vốn lưu động tham gia vào kinh doanh không tạo đồng lợi nhuận cịn năm 2006 đồng vốn lưu động tham gia vào kinh doanh tạo 4,955 đồng lợi nhuận Về khả tốn Cơng ty cịn nhiều khó khăn Các hệ số tốn cho thấy Cơng ty khó trả khoản nợ đến hạn Hệ số toán thời giảm từ 46.133 năm 2005 xuống 22.419 so với năm 2006 Hệ số toán nhanh giảm xuống cụ thể 45.475 năm 2005 xuống 22.119 năm 2006 Tình hình địi hỏi Cơng ty phải có biện pháp cấp bách để thu hồi vốn tiền cách đẩy nhanh trình tiêu thụ hàng tồn kho đáp ứng yêu cầu toán Thực tế hoạt động kinh doanh Cơng ty năm 2006 có lãi hiệu quản lý hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty cịn hiệu Công ty cần phải trọng đến nhiệm vụ 51 Báo cáo thự tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” CHƯƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THĂNG LONG GTC 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY : Nhằm thực mục tiêu cổ phần hóa Nhà nước chuyển đổi cơng ty Nhà nước sang loại hình doanh nghiệp có nhiều chủ sở hữu, huy động vốn cá nhân, tổ chức kinh tế, tổ chức xã hội nước ngồi nước để tăng nang lực hành chính, đổi công nghệ, đổi phương thức quản lý nhằm nâng cao hiệu sức cạnh tranh kinh tế, công ty TNHH Nhà nước thành viên Thăng Long GTC chuẩn bị tiến hành cổ phần hóa 3.2 CHIẾN LƯỢC PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY : Theo pháp lý để tiến hành cổ phần hóa doanh nghiệp : Luật doanh nghiệp số 60/2005/QH11 văn hướng dẫn Luật Nghị định 109/2007/NĐ-CP ngày 26/06/2007 Chính phủ việc chuyển doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước thành Công ty cổ phần Căn Quyết định 1055/QĐ - ĐB ngày 20/03/2007 UBND Thành phố Hà Nội việc cho phép Công ty TNHH Nhà Nước thành viên Du lịch dịch vụ Hà Nội trực thuộc Tổng công ty Du lịch Hà Nội triển khai cổ phần hóa Để triển khai cổ phần hóa doanh nghiệp Cơng ty đáp ứng đầy đủ kiều kiện sau : Công ty TNHH Nhà Nước thành viên Thăng Long GTC công ty Nhà nước thuộc diện Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ Trong năm qua Cơng ty ln hồn thành tiêu kế hoạch cấp giao Về chủ trương cổ phần hóa cấp ủy Đảng, Ban Tổng Giám đốc nhận thức đầy đủ có chuẩn bị tư tưởng tổ chức buổi tập huần công tác cổ phần hóa cho cán cơng nhân viên đơn vị Các buổi tập huấn có mời chuyên gia lĩnh vực liên quan đến công tác cổ phần để quán triệt 100% cán công nhân viên lĩnh hội đầy đủ Ngoài việc đáp ứng đầy đủ điều kiện trên, Cơng ty cịn cần : 52 Báo cáo thự tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” - Hoạt động có hiệu quả, phát triển bền vững, trọng quan tâm đến trách nhiệm xã hội - Thực cấu dịch vụ hợp lý, có trách nhiệm đến việc cung cấp dịch vụ - Ln khuyến khích tạo điều kiện thuận lợi cho công nhân viên, nhiệt tình, tinh thần kỷ luật ý thức trách nhiệm công việc Tuy nhiên để đạt mục tiêu, Cơng ty gặp khơng khó khăn thách thức: Thứ nhất: Đó cạnh tranh ngày gay gắt doanh nghiệp với Hiện thị trường có nhều doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực du lịch - dịch vụ ( không doanh nghiệp tư nhân mà cịn có doanh nghiệp liên doanh doanh nghiệp cổ phần khác) Thứ hai: Máy móc thiết bị qua nhiều năm sử dụng, số máy móc hư hỏng, xuống cấp địi hỏi phải có thời gian, kinh phí để đầu tư sửa chữa, nâng cấp, điều kiện phải củng cố, giữ vững tăng cường thị phần để làm tiền đề phát triển mục tiêu chién lược Công ty Thứ ba: Trong thời gian cổ phần hóa doanh nghiệp phải tập trung xử lý cơng nợ, minh bạch tài cơng ty nên việc kinh doanh có nhiều hạn chế 3.3 CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN THĂNG LONG GTC Trên sở phân tích thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH Nhà Nước thành viên Thăng Long GTC định hướng phát triển công ty kết hợp vấn đề lý luận hiệu sử dụng vốn, em xin mạnh dạn đưa số giải pháp sau: - Tập trung xây dựng, nâng cao lực mặt hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Công ty phấn đấu 100% với giá trị dịch vụ ngày tăng - Giữ vững ổn định phát triển bền vững tồn Cơng ty, đảm bảo tốc độ tăng trưởng hàng năm từ 10-15% tiêu sau: giá trị dịch vụ kinh doanh, lợi nhuận, quỹ Công ty thu nhập người lao động - Xây dựng nếp sống văn hoá doanh nghiệp, nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động xây dựng chế sử dụng lao động giỏi, phục vụ tốt, tay nghề cao cách hợp lý nhằm thu hút nhân tài cho Công ty Đảm bảo 70% lao đông thường xuyên ký hợp đồng dài hạn, 53 Báo cáo thự tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” đảm bảo quền lợi trị, chế độ bảo hiểm xã hội quền lợi khác người lao động, Các biện pháp cụ thể sau: 3.3.1 Hồn thiện cơng tác kế hoạch hóa quản lý đầu tư kinh doanh Cơng tác kế tốn kinh doanh đóng vai trị quan trọng việc điều hành trình kinh doanh Cơng ty đuợc lên tục, có hiệu đạt mục tiêu đề Việc kinh doanh thương mại dịch vụ chủ yếu thuộc trách nhiệm ban giám đốc, phịng kế tốn , phịng kinh doanh để đạt hiệu cao hơn, công ty nên phân công cán chuyên trách theo dõi công tác sử dụng vốn thường xuyên theo định kỳ Sau tổng hợp, đánh giá số liệu trình sử dụng vốn, phân tích nguyên nhân ảnh hưởng tác động đến hoạt động kinh doanh, từ đo gải pháp kiến nghị kịp thời để nâng cao hiệu sử dụng vốn + Kế hoạch, Phương án sản xuất kinh doanh Hiệu sử dụng vốn trước hết đựoc định việc kinh doanh Doanh nghiệp có khả kinh doanh tạo doanh lợi hay không Do doanh nghiệp phải quan tâm đến việc đầu tư vào dịch vụ gì, dịch vụ nào, dịch vụ cung cấp cho , với mức giá nhằm huy động nguồn lực vào hoạt động, có nhiều thu nhập, nhiều lãi cho chủ sở hữu Trong kinh tế thị trường, muốn thành công kinh doanh doanh nghiệp cần phải có phương án, kế hoạch kinh doanh, sản phẩm, dịch vụ Các phương án phải đựơc xây dựng sở tiếp cận thị trường, phải xuất phát từ nhu cầu thị trường Với đặc thù ngành đầu tư chủ yếu vào dịch vụ, công ty phải thăm dò thị trường xem chỗ đứng Cơng ty nào? uy tín công ty so với công ty khác lĩnh vực sao? Tìm hiểu nguyên nhân mà khách hàng ưa thích dịch vụ đối thủ cạnh tranh để từ tìm cách nâng cao chất lượng dịch vụ + Về vốn cố định : Cơng ty phải có kế hoạch cụ thể, chi tiết sử dụng TSCĐ, trích lập khấu hao, xem xét nhu cầu đầu tư bổ sung TSCĐ + Về vốn lưu động : Công ty phải định mức phân phối đầu tư vốn khâu cách hợp lý, đảm bảo cho trình đầu tư kinh doanh công ty đựoc tiến hành tiến độ kế hoạch chung Công ty 54 Báo cáo thự tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” Ngoài cơng ty cần phải có kế hoạch khác không phần quan trọng như: - Kế hoạch thu hồi vốn khoản cho vay, khoản phải thu - Kế hoạch trả nợ vay ngắn hạn 3.3.2 Đảm bảo đủ nguồn vốn cho đầu tư - kinh doanh Quá trình lên kế hoạch sử dụng đầu tư vốn địi hỏi trước hết cơng ty phải có đủ nguồn vốn để tiến hành đầu tư cho hoạt động kinh doanh Bởi thiếu vốn công ty nguồn lực quan trọng hội kinh doanh, đạt mục tiêu tăng trưởng phát triển Để tăng nguồn tài trợ, cơng ty áp dụng số giải pháp sau: - Khai thác triệt để nguồn vốn cơng ty: Đây nguồn vốn sẵn có với chi phí vốn thấp mà cơng ty cần tận dụng cách nâng cao hiệu sử dụng VCĐ VLĐ Cơng ty cần phải có kế hoạch phân bổ sử dụng vốn cách thích hợp có hiệu Tận dụng nguồn lực lợi nhà cửa, địa để kinh doanh dể tăng doanh thu - Tăng tích luỹ tái đầu tư trở lại đầu tư từ lợi nhuận không chia quỹ khấu hao tài sản cố định - Chiếm dụng vốn toán: Tất nhiên giải pháp tạm thời Cơng ty mua theo phương thức trả chậm mua hàng hoá, nguyên vật liệu đơn vị bạn nhận tiền ứng trước khoản hợp đồng mua bán hai bên Như vậy, công ty tăng nguồn vốn ngắn hạn lại phải chịu chi phí khơng hồn tồn chủ động việc sử dụng khoản chiếm dụng - Vay ngân hàng: Mặc dù khách hàng thường xuyên ngân hàng công ty phát triển vốn vay ngân hàng mà nên coi nguồn vốn tài trợ quan trọng cần thiết vốn vay phải trả lãi, làm giảm lợi nhuận công ty Thực tế cho thấy thời gian qua công ty sử dụng tiền vay ngân hàng tương đối lớn để đầu tư kinh doanh Nhưng công ty thực đầy đủ nghĩa vụ với ngân hàng Đây nỗ lực lớn cơng ty Tuy nhiên, q trình sản xuất kinh doanh có nhiều nhu cầu phát sinh, việc mở rộng lĩnh vực kinh doanh đòi hỏi phải có nguồn vốn lớn 55 Báo cáo thự tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” Trong tín dụng ngân hàng coi nguồn tín dụng rẻ Bởi vậy, cơng ty cần phải coi khả tạo vốn có hiệu đáp ứng nhu cầu bổ sung tiền mặt VLĐ ngắn hạn điều kiện không ngừng nâng cao vốn công ty - Vay ngắn hạn đảm bảo cơng trình đầu tư: Cơng ty nên coi cơng trình đầu tư khoản chấp cần thiết vay vốn ngân hàng, tổ chức tín dụng doanh nghiệp khác - Tìm kiếm nguồn tài trợ dài hạn: Để đạt mục tiêu tăng trưởng phát triển kinh doanh, cơng ty phải tìm kiếm nguồn tài trợ dài hạn Nếu mở rộng đầu tư kinh doanh vào số lĩnh vực khác công ty dự định nguồn vốn chưa thể đáp ứng Bởi vậy, công ty cần phải lập quỹ phát triển sản xuất, sử dụng quỹ khấu hao hợp lý để tái đầu tư TSCĐ, tìm kiếm đối tác liên doanh, có dự án khả thi để vay vốn dài hạn ngân hàng 3.3.3 Tổ chức tốt công tác hạch tốn kế tốn phân tích hoạt động kinh tế Qua số liệu, tài liệu kế toán đặc biệt báo cáo tài chính, cơng ty thường xun nắm bắt số vốn có, mặt giá trị vật, nguồn hình thành, biến động tăng giảm vốn kỳ, tình hình khả tốn khoản nợ Nhờ cơng ty đề giải pháp đắn để xử lý kịp thời vấn đề tài nhằm đảm bảo cho trình kinh doanh tiến hành thuận lợi theo chu trình, kế hoạch đề ta huy động vốn bổ sung, xử lý vốn thừa, đẩy mạnh tiến độ tiêu thụ sản phẩm, thu hồi khoản phải thu, toán khoản nợ đến hạn phải trả Vì tổ chức tốt cơng tác kế toán doanh nghiệp giải pháp quan trọng nhằm tăng cường quản lý kiểm tra kiểm sốt q trình kinh doanh, sử dụng vốn nhằm đạt hiệu kinh tế cao Tuy nhiên, kế toán hệ thống thông tin cần thực hiện, số liệu kế tốn tự chưa thể biện pháp cần thiết để tăng cường quản lý vốn kinh doanh Do vậy, định kỳ doanh nghiệp phải thực phân tích hoạt động kinh tế, có phân tích tình hình tài hiệu sử dụng vốn kỳ, tìm nguyên nhân dẫn đến thành tích, tiến so với kỳ trước để có biện pháp phát huy nguyên nhân gây tồn sút để có biện pháp khắc phục kịp thời 56 Báo cáo thự tập chuyên đề “Vốn hiệu sử dụng vốn” 3.3.4 Đa dạng hóa, mở thị trường đầu tư sang nhiều lĩnh vực nhiều thị trường khác Đa dạng hố khơng ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ biện pháp quan trọng góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Hiệu sử dụng vốn phụ thuộc chủ yếu vào kết cung cấp dịch vụ hay nói cách khác thỏa mãn khách hàng dịch vụ Công ty Bởi vậy, cung cấp dịch vụ ngồi việc khơng ngừng cải tiến nâng cao chất lượng dịch vụ địi hỏi cơng ty phải có cơng tác marketing hợp lý để thu hút khách hàng đến với cơng ty mình, đồng thời điều kiện cho phép hạ giá thành dịch vụ để chiếm lĩnh thị trường tạo uy tín với khách hàng 3.3.5 Đổi công tác tổ chức cán bộ, tăng cường đào tạo đội ngũ cán cơng nhân viên Cơng ty cần có đổi tổ chức cấu máy quản lý cho phù hợp, gọn nhẹ, có hiệu Bộ máy quản lý phải có phân cấp rõ ràng từ xuống dưới, người việc, phân công rõ trách nhiệm quyền hạn để phát huy tối đa lực người lao động Để việc sử dụng vốn có hiệu vấn đề đào tạo đội ngũ cán cơng nhân viên đóng vai trị quan trọng Thường xuyên nâng cao tay nghề nhân viên trực tiếp cung cấp dịch vụ Thực sách khuyến khích vật chất cán cơng nhân viên hồn thành tốt cơng việc đồng thời phải xử lý nghiêm trường hợp sai trái 57 ... kinh doanh 20 Báo cáo thực tập chuyên đề ? ?Vốn hiệu sử dụng vốn? ?? CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY NHÀ NƯỚC MỘT THÀNH VIÊN THĂNG LONG GTC 2.1.GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY 2.1.1.Quá... mức vay vốn Ngân hàng, mở LC toán cho nhà cung cấp, lý hợp đồng mua bán hàng nội địa 30 Báo cáo thực tập chuyên đề ? ?Vốn hiệu sử dụng vốn? ?? 2.2.THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CƠNG TY 2.2.1.Tình... vốn Cơng ty làm hạn chế hiệu sử dụng vốn Công ty 48 Báo cáo thực tập chuyên đề ? ?Vốn hiệu sử dụng vốn? ?? Những hạn chế nêu nguyên nhân sau: + Cơ cấu vốn đôi lúc chưa hợp lý: Là đơn vị thực hoạt
