Đang tải... (xem toàn văn)
I. Tình hình đầy tháng: - Tồn kho sản phẩm đầu kỳ 50.000sp đơn giá 50. - Gửi bán 1.000 sản phẩm A chờ công ty X chấp nhận theo giá bán đơn vị (chưa có thuế GTGT 10%) là 60; giá vốn đơn vị 50. II. Các nghiệp vụ pháp sinh trong tháng: 1. Ngày 12: số hàng gửi bán kỳ trước được Công ty X chấp nhận 3/4 . Thuế suất GTGT phải nộp 10%. 2. Ngày 15: xuất kho bán trực tiếp cho công ty vật tư L 6.000 sản phẩm A, thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ 2% chiết khấu thanh toán được hưởng . Biết giá bán đơn vị (chưa có thuế GTGT) 60. Thuế suất GTGT phải nộp 10%. 3. Ngày 20: xuất kho chuyển đến cho công ty K 7.000 sản phẩm A theo giá bán đơn vị ( cả thuế GTGT10%) 66. 4. Ngày 25: công ty K đã nhận được 7.000 sản phẩm A và chấp nhận thanh toán toàn bộ. 5. Ngày 27: Công ty K thanh toán số tiền hàng trong kỳ bằng tiền mặt 165.000. Số còn lại Công ty K trả bằng vật liệu chính theo giá (cả thuế GTGT 10%) là 297.000. Đơn vị đã kiểm nhận, nhập kho. 6. Ngày 28: Công ty N trả lại 600 sản phẩm A đã bán kỳ trước vì chất lượng kém (đã thanh toán hết tiền hàng). Đơn vị đã kiểm nhận, nhập kho và chấp nhận thanh toán tiền hàng cho Công ty N theo giá bán ( cả thuế GTGT 10%) là 39.600 bằng tiền mặt. Biết giá vốn của số hàng này 30.960. 7. Lợi nhuận từ đầu tư chứng khoán trong kỳ thu bằng chuyển khoản là 200. Yêu cầu: 1. Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ biết doanh nghiệp xác định giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp giá nhập trước xuất trước. 2. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh và phản ánh vào sơ đồ tài khoản. Biết tổng chi phí bán hàng phát sinh: 15.000, chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh: 20.000.
Bài số 1 Tài liệu tại một doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ tháng 3/N nh sau ( 1. 000 đồng): I. Tình hình đầy tháng: - Tn kho sn phm u k 50.000sp n giỏ 50. - Gửi bán 1.000 sản phẩm A chờ công ty X chấp nhận theo giá bán đơn vị (cha có thuế GTGT 10%) là 60; giá vốn đơn vị 50. II. Các nghiệp vụ pháp sinh trong tháng: 1. Ngày 12: số hàng gửi bán kỳ trớc đợc Công ty X chấp nhận 3/4 . Thuế suất GTGT phải nộp 10%. 2. Ngày 15: xuất kho bán trực tiếp cho công ty vật t L 6.000 sản phẩm A, thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ 2% chiết khấu thanh toán đợc hởng . Biết giá bán đơn vị (cha có thuế GTGT) 60. Thuế suất GTGT phải nộp 10%. 3. Ngày 20: xuất kho chuyển đến cho công ty K 7.000 sản phẩm A theo giá bán đơn vị ( cả thuế GTGT10%) 66. 4. Ngày 25: công ty K đã nhận đợc 7.000 sản phẩm A và chấp nhận thanh toán toàn bộ. 5. Ngày 27: Công ty K thanh toán số tiền hàng trong kỳ bằng tiền mặt 165.000. Số còn lại Công ty K trả bằng vật liệu chính theo giá (cả thuế GTGT 10%) là 297.000. Đơn vị đã kiểm nhận, nhập kho. 6. Ngày 28: Công ty N trả lại 600 sản phẩm A đã bán kỳ trớc vì chất lợng kém (đã thanh toán hết tiền hàng). Đơn vị đã kiểm nhận, nhập kho và chấp nhận thanh toán tiền hàng cho Công ty N theo giá bán ( cả thuế GTGT 10%) là 39.600 bằng tiền mặt. Biết giá vốn của số hàng này 30.960. 7. Li nhun t u t chng khoỏn trong k thu bng chuyn khon l 200. Yêu cầu: 1. Xác định kết quả kinh doanh trong kỳ biết doanh nghiệp xác định giá vốn hàng xuất kho theo phơng pháp giá nhp trc xut trc. 2. Định khoản các nghiệp vụ phát sinh và phản ánh vào sơ đồ tài khoản. Biết tổng chi phí bán hàng phát sinh: 15.000, chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh: 20.000. Bài số 2 Một doanh nghiệp áp dụng phơng pháp kiểm kê định kỳ để kế toán hàng tồn kho và thuế GTGT đợc tính theo phơng pháp khấu trừ có tình hình sau(1.000đ): 1. Sản phẩm tồn kho đầu kỳ 10.000 II .Trong kỳ, phát sinh các nghiệp vụ sau: 1. Mua sản phẩm của Công ty M theo giá mua ( cả thuế GTGT 10%) 154.000, đã thanh toán cho ngời bán 50% bằng tiền mặt. 2. Tính lơng phải trả cho nhân viên bán hàng: 600, nhân viên quản lý doanh nghiệp: 2.000. 3. Trích KPCĐ, BHXH, BHYT theo tỷ lệ quy định. 4. Trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận bán hàng: 400, bộ phận quản lý doanh nghiệp: 650. 5. Thanh toán số nợ còn lại cho Công ty M bằng tiền mặt sau khi trừ chiết khấu thanh toán 2%. 6. Xuất kho sản phẩm bán trực tiếp cho Công ty Q theo giá thanh toán 77.000. Thuế GTGT 10% là 7.000. 7. Công ty Q khiếu nại về chất lợng hàng nên đợc đơn vị giảm giá 5%. 8. Xuất bán trả góp cho khách hàng Z một lô hàng có giá bán trả ngay 110.000 ( bao gồm 10% thuế GTGT ) giá bán trả góp là 115.000, khách hàng trả góp trong vòng 5 kỳ. Kỳ này doanh nghiệp đã thu bằng tiền mặt. III. Tài liệu kiểm kê cuối kỳ: Sản phẩm tồn kho cuối kỳ 20.000 Yêu cầu: 1. Định khoản và phản ánh vào sơ đồ tài khoản. 2. Xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp Bài s 3 Tại một doanh nghiệp thơng mại, dịch vụ Suntravel, trong kỳ có các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến hoạt động kinh doanh nh sau: 1. Thu tiền phạt vi phạm hợp đồng của khách hàng bằng tiền mặt là 2.000.000 đồng. 2. Thu tiền bồi thờng do vi phạm cam kết giao hàng của khách hàng bằng tiền gửi ngân hàng 10.000.000 đồng. 3. Bán tài sản cố định khách hàng cha thanh toán, giá bán cha thuế 240.000.000 đồng, thuế GTGT 10%. Biết rằng tài sản cố định này có nguyên giá là 300.000.000 đồng, đã khấu hao 50.000.000 đồng. 4. Khoản nợ phải thu khó đòi đã xử lý của ông A là 2.000.000 đồng, nay ông A thanh toán nợ cho doanh nghiệp bằng tiền mặt. 5. Khấu trừ tiền phạt của khách hàng là 1.000.000 đồng đợc khấu trừ vào khoản ký cợc, ký quỹ ngắn hạn. 6. Công ty bảo hiểm Bảo Minh bồi thờng cho doanh nghiệp 30.000.000 đồng về khoản bảo hiểm hoả hoạn. Doanh nghiệp đã nhận khoản bồi thờng bằng tiền gửi ngân hàng. 7. Do bị cháy một kho hàng nên kỳ này đợc cơ quan thuế xét giảm 100.000.000 đồng tiền thuế GTGT và đợc trừ vào số thuế GTGT phải nộp tháng sau. 8. Do có sự nhầm lẫn trong việc kê khai thuế xuất khẩu 4 tháng trớc đây, nay cơ quan hải quan yêu cầu doanh nghiệp nộp bổ sung 30.000.000 đồng tiền thuế xuất khẩu, doanh nghiệp đã chuyển khoản cho kho bạc. Kỳ này doanh nghiệp không xuất khẩu sản phẩm. 9. Doanh nghiệp trả tiền nợ mua ngân hàng cho ngời bán 600.000.000 đồng bằng chuyển khoản trong thời hạn đợc hởng chiết khấu thanh toán 0,8%. 10. Nhân đợc thông báo lãi chứng khoán 20.000.000 đồng nhận bằng chuyển khoản. 11. Doanh nghiệp đợc nhà cung cấp cho hởng chiết khấu thanh toán 10.000.000 đồng nhận bằng tiền mặt, do doanh nghiệp thanh toán sớm tiền hàng theo quy định. 12. Doanh nghiệp đồng ý bổ sung góp vốn liên doanh từ khoản lợi nhuận đợc chia trong đối tác liên doanh là 400.000.000 đồng. Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Xác định lợi nhuận từ hoạt động khác, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. . phm u k 50 .000sp n giỏ 50 . - Gửi bán 1.000 sản phẩm A chờ công ty X chấp nhận theo giá bán đơn vị (cha có thuế GTGT 10%) là 60; giá vốn đơn vị 50 . II Ngày 25: công ty K đã nhận đợc 7.000 sản phẩm A và chấp nhận thanh toán toàn bộ. 5. Ngày 27: Công ty K thanh toán số tiền hàng trong kỳ bằng tiền mặt 1 65. 000.