BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH **************** HUỲNH THỊ HỒNG NHUNG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ GIAO DỊCH TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP.HỒ CHÍ MINH  HUỲNH THỊ HỒNG NHUNG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ GIAO DỊCH TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN CHI NHÁNH BÌNH DƯƠNG Ngành: Kế tốn LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: GV.HOÀNG OANH THOA Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 07/2011 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “ Kế tốn nghiệp vụ giao dịch tiền gửi BIDV chi nhánh Bình Dương ” Huỳnh Thị Hồng Nhung, sinh viên khóa 33, ngành Kinh tế, chun ngành Tài kế tốn, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày _ Hoàng Oanh Thoa Người hướng dẫn, Ngày tháng năm Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM TẠ Đầu tiên, Con xin kính lời cảm ơn đến Ông Bà, Cha Mẹ, người sinh ra, nuôi dưỡng dạy bảo đến ngày hôm Suốt bốn năm giảng đường Đại Học, thầy cô trang bị cho Em nhiều kiến thức quý báu, tạo tảng vững giúp em tự tin bước vào đời Em xin gởi đến Ban Giám Hiệu trường ĐH NƠNG LÂM TP.HCM tồn thể q thầy cô lời cảm ơn chân thành sâu sắc nhât Đặc biệt Hồng Oanh Thoa, giáo viên trực tiếp hướng dẫn thực hoàn thành đề tài tốt nghiệp, nhiệt tình đóng góp nhiều ý kiến quý báu suốt trình thực tập để Em hoàn thành tốt luận văn Trải qua hai tháng thực tập Ngân hàng Đầu tư Phát triển chi nhánh Bình Dương Em học hỏi nhiều điều từ thực tế từ bổ sung thêm vốn kiến thức mà trước Em học trường Em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban Giám Đốc, anh chị phòng Tài Chính Kế Tốn đặc biệt chị Trần Anh Đào – người trực tiếp hướng dẫn Em trình thực tập, phòng Nguồn Vốn Kinh Doanh, phòng Dịch Vụ Khách Hàng, hết lòng quan tâm nhiệt tình bảo Em trình thực tập Ngân hàng Một lần nữa, Em xin chân thành cám ơn dạy bảo cha mẹ, dìu dắt thầy cô, động viên an ủi bạn bè, bảo nhiệt tình anh chị phòng Tài Chính Kế Tốn, phòng Nguồn Vốn Kinh Doanh, phòng Dịch Vụ Khách Hàng BIDV chi nhánh Bình Dương tạo điều kiện tốt giúp Em hoàn thành luận văn tốt nghiệp Xin kính chúc người dồi sức khỏe, công tác tốt đạt nhiều thăng tiến công việc sống Em xin chân thành cảm ơn! NỘI DUNG TÓM TẮT HUỲNH THỊ HỒNG NHUNG Tháng 07 năm 2011 “Kế toán nghiệp vụ giao dịch tiền gửi Ngân hàng Đầu tư Phát triển chi nhánh Bình Dương” HUỲNH THỊ HỒNG NHUNG July 2011 “Account of Deposit Bussiness Operations at bank for Investment and Development of Vietnam – Binh Duong branch” Khóa luận tập trung tìm hiểu, quan sát, thu nhập thơng tin kế tốn mơ tả cách thức hạch toán kế toán liên quan đến nghiệp vụ tiền gửi BIDV chi nhánh Bình Dương Nghiên cứu trình luân chuyển chứng từ hoạt động thu, chi; mơ tả cách hạch tốn hình thức nghiệp vụ tiền gửi như: tiền gửi toán hình thức tốn khơng dùng tiền mặt: séc, ủy nhiệm chi; loại tiền gửi tiết kiệm phát sinh ngân hàng Từ đó, qua việc tìm hiểu từ thực tế kế toán nghiệp vụ giao dịch tiền gửi Ngân hàng đưa số nhận xét ưu điểm, mặt hạn chế đưa số kiến nghị, đề xuất thân BIDV chi nhánh Bình Dương MỤC LỤC Trang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ix DANH MỤC CÁC BẢNG x DANH MỤC CÁC HÌNH xi DANH MỤC PHỤ LỤC xii CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1.Giới thiệu chung BIDV 2.1.1.Lịch sử đời phát triển BIDV 2.1.2.Lịch sử đời phát triển BIDV chi nhánh Bình Dương 2.1.3 Thuận lợi, Khó khăn Định hướng phát triển tương lai 2.2 Hệ thống tổ chức 10 2.2.1 Hệ thống tổ chức BIDV chi nhánh Bình Dương (Xem sơ đồ 2.1) 10 2.2.2 Chức nhiệm vụ Ban Giám đốc; phòng, tổ trực thuộc 11 2.3 Tổ chức máy kế toán BIDV – chi nhánh Bình Dương 15 2.3.1 Mơ hình tổ chức 15 2.3.2 Chức năng, nhiệm vụ 15 2.4 Đặc điểm cơng tác kế tốn ngân hàng 16 2.4.1 Chứng từ giao dịch nghiệp vụ tiền gửi 16 2.4.2 Hệ thống tài khoản sử dụng 16 2.4.3 Hình thức kế tốn áp dụng 16 CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 18 3.1 Hoạt động huy động vốn ngân hàng 18 3.1.1 Khái niệm vốn huy động 18 v 3.1.2 Đặc điểm vốn huy động 18 3.1.3 Tầm quan trọng nghiệp vụ huy động vốn 18 3.1.3.1 Đối với kinh tế 18 3.1.3.2 Đối với NHTM 19 3.1.3.3 Đối với khách hàng 19 3.1.3.4 Đối với xã hội 20 3.2 Các nghiệp vụ huy động vốn NHTM 20 3.2.1 Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi 20 3.2.1.1 Tiền gửi khơng kỳ hạn (tiền gửi tốn) 20 3.2.1.2 Tiền gửi có kỳ hạn 20 3.2.2 Huy động vốn qua tài khoản tiền gửi tiết kiệm 21 3.2.2.1 Tiền gửi tiết kiệm khơng kì hạn 21 3.2.2.2 Tiền gửi tiết kiệm định kỳ (có kỳ hạn) 21 3.2.2.3 Các loại tiền gửi tiết kiệm khác 22 3.3 Quy trình tiền gửi 22 3.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác huy động vốn thông qua kênh tiền gửi 23 3.5 Phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ tiền gửi 23 3.5.1 Tài khoản sử dụng chứng từ kế toán 24 3.5.1.1 Tài khoản sử dụng 24 3.5.1.2 Chứng từ kế toán 27 3.5.2 Phương pháp hạch toán 27 3.5.2.1 Đối với tiền gửi 27 3.4.2.2 Đối với tiền gửi tiết kiệm 28 3.5 Phương pháp tính lãi 29 3.5.1 Phương pháp tính lãi vốn tiền gửi 29 3.6 Phương pháp hạch toán lãi 30 3.7 Phương pháp nghiên cứu 30 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 32 4.1 Thực trạng công tác huy động vốn BIDV chi nhánh Bình Dương 32 4.1.1 Tình hình chung công tác huy động vốn 32 4.1.2 Cơ cấu nguồn vốn tiền gửi 33 vi 4.1.2.1 Phân theo thành phần kinh tế 33 4.1.2.2 Phân theo thời hạn huy động 35 4.1.2.3 Phân theo cấu đồng tiền gửi 38 4.1.3 Quy trình giao dịch tiền gửi ngân hàng 40 4.1.4 Hệ thống tài khoản ngân hàng sử dụng 42 4.1.5 Phương pháp tính lãi 45 4.2 Thực trạng kế toán nghiệp vụ giao dịch tiền gửi BIDV chi nhánh Bình Dương 45 4.2.1 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi toán (TGTT) 4.2.1.1 Khách hàng mở tài khoản TGTT 45 45 4.2.1.2 Kế toán nhận tiền gửi toán 47 4.2.1.3 Kế toán chi trả tiền gửi tốn 49 4.2.1.4 Thủ tục đóng TK 56 4.2.2 Kế tốn nghiệp vụ tiền gửi có kỳ hạn 57 4.2.2.1 Thủ tục mở TK 57 4.2.2.2 Thủ tục tất toán 57 4.2.3 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 58 4.2.3.1 Khi nhận tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn 58 4.2.3.2.Khi rút tiền tất tốn sổ tiêt kiệm khơng kỳ hạn 60 4.2.4 Kế toán nghiệp vụ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 61 4.2.4.1 Quy trình giao dịch tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn 61 4.2.4.2 Thủ tục rút tiền tất tốn sổ tiết kiệm có kỳ hạn: 64 4.2.5 Tiết kiệm tích lũy bảo an 70 4.2.5.1 Thủ tục mở tài khỏan TKTLBA: 71 4.2.5.2.Định kỳ khách hàng gửi 73 4.2.5.3 Tất toán sổ 73 4.2.6 Tiền gửi tiết kiệm Lộc Xuân may mắn 73 4.2.6.1 Mở tài khoản tiền gửi Tiết kiệm Lộc Xuân may mắn 76 4.2.6.2 Khách hàng tất toán tiền gửi tiết kiệm Lộc Xuân may mắn 80 4.2.7 Tiết kiệm rút vốn linh hoạt – Hưởng lãi tròn tháng 4.2.7.1 Thủ tục mở sổ 81 83 vii 4.2.7.2 Thủ tục rút tiền tất toán sổ: 83 4.2.8 Tiết kiệm Lớn Lên Cùng Yêu Thương 85 4.2.8.1 Mở tài khoản Tiết kiệm Lớn lên yêu thương 88 4.2.8.2 Thủ tục rút tiền tất toán sổ 90 4.2.9 Tiết kiệm An Phú Gia 92 4.2.9.1 Thử tục mở sổ 93 4.2.9.2 Thủ tục rút tiền tất toán sổ 94 4.3 Một số góp ý nhằm nâng cao khả huy động vốn thông qua kênh tiền gửi BIDV chi nhánh Bình Dương 95 4.3.1 Hiện đại hố công nghệ thông tin 95 4.3.2 Phát huy nguồn lực người 96 4.3.3 Đa dạng hoá phương thức huy động vốn 96 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 98 5.1 Kết luận 98 5.1.1 Ưu điểm 98 5.1.2 Nhược điểm 99 5.2 Kiến nghị 100 5.2.1 Mở rộng mạng lưới hoạt động 100 5.2.2 Phát triển hoạt động Marketing 100 5.2.3 Đổi cách thức phân công công việc quầy giao dịch phù hợp với mơ hình cửa 101 5.2.4 Nâng cao trình độ đội ngũ cán 101 5.2.5 Một số kiến nghị khác 102 TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 PHỤ LỤC 104 viii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT AFT Automatic Fund Transfer Services BIDV Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam CIF Customer information CMND Chứng minh nhân dân ĐT&PT Đầu tư Phát Triển GDV Giao dịch viên KHNN Kế hoạch Nhà nước KH – TH Kế hoạch – Tổng hợp KSV Kiểm soát viên KH Khách hàng NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước QT – TD Quản trị tín dụng QL&DVKQ Quản lý dịch vụ kho quỹ QĐ Quyết định SIBS Silverlake Integrate Banking System TTQT Thanh toán quốc tế TC – KT Tài – Kế tốn TC – HC Tổ chức – Hành TGTT Tiền gửi tốn TK Tài khoản USD Đô la mỹ UNC Ủy nhiệm chi VND Việt Nam đồng VAT Thuế giá trị gia tăng phải nộp XDCB Xây dựng XHCN Xã hội chủ nghĩa ix 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 ... NỘI DUNG TÓM TẮT HUỲNH THỊ HỒNG NHUNG Tháng 07 năm 2011 “Kế toán nghiệp vụ giao dịch tiền gửi Ngân hàng Đầu tư Phát triển chi nhánh Bình Dương” HUỲNH THỊ HỒNG NHUNG July 2011 “Account of Deposit... chi nhánh Bình Dương chi nhánh Ngân hàng Kiến Thi t, thành lập theo định số: 580/TC-VP Bộ trưởng Bộ tài ngày 15/11/1976 Chi nhánh ngân hàng Kiến thi t từ năm 1976 đến năm 1981 góp phần thực thành... ty, xí nghiệp…đã mọc lên Để phù hợp nhiệm vụ Ngân hàng Kiến thi t Việt Nam phát triển đất nước, năm 1981 Chi nhánh ngân hàng Kiến Thi t từ Sở Tài quản lý chuyển sang Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước