TRƯỜNG CĐKT CAO THẮNG BỘ MƠN KINH TẾ CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN (LẦN 2) HỌC KỲ: - NĂM HỌC: 2010 - 2011 MƠN: KẾ TỐN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP LỚP: CĐKT08 Thời gian: 60 phút (Không kể thời gian chép/phát đề thi) (Thí sinh khơng sử dụng tài liệu)  Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán HTK theo phương pháp kê khai thương xuyên, xác định giá trị HTK theo phương pháp FIFO, có tài liệu sau: - Số dư đầu tháng: + TK 155:  Sản phẩm M: 1.000 sản phẩm, giá thành thực tế 12.000đ/sp  Sản phẩm N: 2.000 sản phẩm, giá thành thực tế: 10.000đ/sp + TK 331: 74.000.000 đ(tương đương 4.000 USD công ty Vạn Phúc) + TK 223: 250.000.000 đ (công ty Phú Cường) + Các TK khác đủ số dư để hạch toán - Phát sinh tháng: Nhập kho thành phẩm từ sản xuất: 8000sp M, giá thành sản xuất thực tế 11.800đ/sp, 5000 sp N, giá thành sản xuất thực tế 9.000 đ/sp Xuất kho 7000sp M bán trực tiếp cho khách hàng A Giá bán chưa thuế 18.000đ/sp, thuế suất GTGT 10%, khách hàng toán tiền gửi ngân hàng Xuất kho 2500sp N gửi bán cho khách hàng B Giá bán chưa thuế 15.000đ/sp, thuế suất thuế GTGT 10% Khách hàng B báo nhận hàng toán tiền mua hàng cho doanh nghiệp tiền gửi ngân hàng sau trừ chiết khấu toán hưởng 2,5% giá tốn Khách hàng A báo có 500 sản phẩm không đáp ứng yêu cầu chất lượng lên gửi trả lại cho doanh nghiệp, doanh nghiệp nhập kho lại số sản phẩm chuyển tiền trả cho khách hàng Biết số sản phẩm trả lại thuộc sản phẩm tồn kho đầu kỳ Vay ngắn hạn ngân hàng Nam Việt, số tiền 4.000 USD với tỷ giá USD/VND=18.300 để chuyển trả cho công ty Vạn Phúc tiền mua vật liệu Trang of Góp vốn vào cơng ty Á Tân (cơ sở kinh doanh đồng kiểm sốt với tỷ lệ góp vốn 25%) thiết bị sản xuất có nguyên giá 150.000.000 đồng, hao mòn lũy kế 45.000.000 đồng Biết vốn góp thống bên 95.000.000 đồng Chi tiền mặt mua số công trái với giá 24.000.000 đồng năm đáo hạn (biết cơng trái có mệnh giá 20.000.000đ, thời hạn năm, lãi suất 10% năm, lãnh lãi lần đáo hạn) Nhận lợi nhuận chia tiền gửi ngân hàng, số tiền 25.000.000 đồng từ công ty Phú Cường 10 Tập hợp chi phí bán hàng chi phí quản lí doanh nghiệp phát sinh tháng: a Chi phí bán hàng gồm: tiền lương 1.000.000 đ, trích quỹ ( 22%), vật liệu bao bì 200.000đ, khấu hao TSCĐ 250.000đ, dịch vụ mua phải trả 400.000đ b Chi phí quản lí doanh nghiệp gồm: tiền lương 1.500.000, trích quỹ (22%), phụ tùng thay 105.000đ, khấu hao TSCĐ 500.000đ, chi phí khác tiền mặt 350.000đ 11 Dùng lợi nhuận chưa phân phối bổ sung quỹ: quỹ đầu tư phát triển 10%, quỹ khen thưởng 12%, quỹ dự phòng tài 22% Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh, xác định kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp (biết doanh nghiệp thời kỳ miễn thuế TNDN) TRƯỜNG CĐKT CAO THẮNG BỘ MÔN KINH TẾ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI KẾT THÚC HỌC PHẦN (LẦN 2) Trang of HỌC KỲ: - NĂM HỌC: 2010 - 2011 MƠN: KẾ TỐN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP LỚP: CĐKT08 Thời gian: 60 phút (Không kể thời gian chép/phát đề thi) (Thí sinh khơng sử dụng tài liệu)  Nợ TK 155 M: 8.000*11.800=94.400.000 Có TK 154: 94.400.000 Nợ TK 155 N: 5.000*9.000=45.000.000 Có TK 154: 45.000.000 Nợ TK 632: (1.000*12.000)+(6.000*11.800)=82.800.000 Có TK 155 M: 82.800.000 Nợ TK 112: 138.600.000 Có TK 511: 7.000*18.000=126.000.000 Có TK 3331: 12.600.000 Nợ TK 157: (2.000*10.000)+(500*9.000)=24.500.000 Có TK 155N: 24.500.000 Nợ TK 632: 24.500.000 Có TK 157: 24.500.000 Nợ TK 112: 40.218.750 Nợ TK 635: 1.031.250 Có TK 511: 2.500*15.000=37.500.000 Có TK 3331: 3.750.000 Nợ TK 155M: 500*12.000=6.000.000 Có TK 632: 6.000.000 Nợ TK 531: 500*18.000=9.000.000 Nợ TK 3331: 900.000 Có TK 112: 9.900.000 Nợ TK 331: 4.000*18.500=74.000.000 Có TK 311: 4.000*18.300=73.200.000 Có TK 515: 4.000*200=800.000 Nợ TK 222: 95.000.000 Nợ TK 214: 45.000.000 Trang of (0.5 điểm) (0.5 điểm) (0.5 điểm) (0.5 điểm) (0.5 điểm) (0.25 điểm) (0.25 điểm) (0.5 điểm) (0.5 điểm) (0.5 điểm) (0.5 điểm) Nợ TK 811: 10.000.000 Có TK 211: 150.000.000 Nợ TK 228(2): 24.000.000 Có TK 111: 24.000.000 Nợ TK 112: 25.000.000 Có TK 515: 25.000.000 10 a)Nợ TK 641: 2.070.000 Có TK 334: 1.000.000 Có TK 338: 220.000 Có TK 152: 200.000 Có TK 214: 250.000 Có TK 331: 400.000 b)Nợ TK 642: 2.785.000 Có TK 334: 1.500.000 Có TK 338: 330.000 Có TK 152: 105.000 Có TK 214: 500.000 Có TK 111: 350.000 (0.5 điểm) (0.5 điểm) (0.5 điểm) (0.5 điểm) Xác định kết kinh doanh: - Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911: 117.186.250 Có TK 632: 101.300.000 Có TK 635: 1.031.250 Có TK 641: 2.070.000 Có TK 642: 2.785.000 Có TK 811: 10.000.000 (1 điểm) - Kết chuyển khoản giảm trừ: Nợ TK 511: 9.000.000 Có TK 531: 9.000.000 (0.5 điểm) - Kết chuyển doanh thu thuần, doanh thu hđtc thu nhập khác: Nợ TK 511: 154.500.000 Nợ TK 515: 25.800.000 Có TK 911: 180.300.000 (0.5 điểm) - Kết chuyển lợi nhuận: Nợ TK 911: 63.113.750 (0.5 điểm) Trang of Có TK 421: 63.113.750 11 Trích lập quỹ: Nợ TK 421: 27.770.050 Có TK 353: 7.573.650 Có TK 414: 6.311.375 Có TK 415: 13.885.025 (0.5 điểm) Trang of ... kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp (biết doanh nghiệp thời kỳ miễn thuế TNDN) TRƯỜNG CĐKT CAO THẮNG BỘ MÔN KINH TẾ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc ĐÁP ÁN ĐỀ THI KẾT THÚC...7 Góp vốn vào cơng ty Á Tân (cơ sở kinh doanh đồng kiểm sốt với tỷ lệ góp vốn 25%) thi t bị sản xuất có nguyên giá 150.000.000 đồng, hao mòn lũy kế 45.000.000... Trang of HỌC KỲ: - NĂM HỌC: 2010 - 2011 MƠN: KẾ TỐN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP LỚP: CĐKT08 Thời gian: 60 phút (Không kể thời gian chép/phát đề thi) (Thí sinh khơng sử dụng tài liệu)  Nợ TK 155 M: 8.000*11.800=94.400.000