Đang tải... (xem toàn văn)
Hoàn thiện công tác kế toán, khóa luận, tiểu luận, chuyên đề, download luận văn, chi phí, kiểm toán, tiền lương, bán hàng, vốn, doanh thu
Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ CHƯƠNG 1.1 GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Sản xuất sở vật chất sở tồn phát triển xã hội lồi người Con người hình thành phát triển dẫn tới hình thành xã hội lồi người Bằng hoạt động sản xuất người tạo cải vật chất để trì sống thân cộng đồng xã hội Sản xuất thúc đẩy xã hội phát triển, người có quan tâm đến thời gian lao động bỏ kết lao động mang lại Vì hoạt động tổ chức quản lý qúa trình lao động sản xuất xã hội, hạch toán phải phát triển đạt tới trình độ ngày cao Như Mác ra: “trong tất hình thái xã hội, người ta cần quan tâm đến thời gian cần dùng để sản xuất tư liệu tiêu dùng mức độ quan tâm khác tùy theo trình độ văn minh” Rõ ràng hạch toán gắn liền với trình lao động sản xuất, gắn liền với q trình tái sản xuất xã hội, đời phát triển với phát triển loài người Vì nói hạch tốn đời tất yếu khách quan hình thái kinh tế xã hội Ngày kinh tế thị trường, cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên gay gắt Để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải có nhiều cố gắng đổi phương pháp hoạt động, tìm hướng cho doanh nghiệp Một yếu tố đưa doanh nghiệp đến thành cơng tình hình tài lành mạnh Muốn doanh nghiệp phải có cơng cụ quản lý tài thật hiệu Cơng cụ hệ thống kế tốn.Nhờ thơng tin kế tốn thu thập, phân loại, xử lý cung cấp cho nhà quản lý để có sở nhận thức đắn, xác, khách quan kịp thời đưa định phù hợp nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Đứng trước đổi kinh tế thị trường cơng ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ đội ngũ lãnh đạo công ty không ngừng đổi phương pháp quản lý, đào tạo cán cơng nhân viên, hồn thiện cơng tác kế tốn… Trong q trình đổi cơng ty có nhiều vấn đề cần giải Một vấn đề cơng tác kế tốn nói chung tình hình kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh nói riêng vấn đề công ty quan tâm hàng đầu Tầm quan trọng xác định kết hoạt động kinh doanh tiêu phản ánh chất lượng hoạt động sản xuất kinh doanh, để phân tích, đánh giá việc thực định mức chi phí dự tốn chi phí Đặc biệt giúp cơng ty giảm giá thành cơng trình, tăng lợi nhuận có khả cạnh tranh với doanh nghiệp khác Nhận thức vấn đề trình học tập nghiên cứu hướng dẫn giảng viên nên định nghiên cứu đề tài “ Xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ” 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Tìm hiểu thực tiễn cơng tác kế tốn xác định kết hoạt động kinh doanh công ty IQ so sánh với kiến thức lý thuyết học Đưa kiến nghị giúp công ty nâng cao lợi nhuận quản lý tốt tình hình tài cơng ty SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -1- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ 1.3 GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung PHẠM VI NGHIÊN CỨU Xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ tháng 09 năm 2009 1.4 Ý NGHĨA NGHIÊN CỨU Khi nghiên cứu đề tài giúp cho nâng cao kiến thức hiểu rõ thực tiễn cơng tác kế tốn cơng ty, q trình nghiên cứu đưa giải pháp giúp cơng ty giảm giá cơng trình, tăng lợi nhuận đồng thời phản ánh tình hình hoạt động cơng ty thơng qua cơng tác kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh để từ mà nhà quản trị có dự tính định sáng suốt mang lại lợi ích cho công ty 1.5 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU Phương pháp thu thập liệu: - Thu thập liệu sơ cấp: vấn nhân viên kế tốn cơng ty để hiểu thêm số vấn đề - Thu thập liệu thứ cấp: + Thu thập số liệu xử lý thông qua nhân viên kế tốn như: báo cáo tài chính, chứng từ kế toán, sổ chi tiết + Tham khảo sách giáo khoa, giáo trình, báo, Internet, đề tài sinh viên khóa trước + Chuẩn mực kế tốn Việt Nam luật kế toán Việt Nam Phương pháp xử lý số liệu: Chọn lọc số liệu cần thiết liên quan đến đề tài nghiên cứu, tổng hợp xử lý số liệu để xác định kết kinh doanh doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -2- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ Chương GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung CƠ SỞ LÝ THUYẾT 2.1 KHÁI NIỆM KẾT QUẢ KINH DOANH Kết kinh doanh kết cuối lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, lợi nhuận hoạt động tài lợi nhuận khác Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh Là số lại doanh thu sau trừ giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt Doanh thu = động sản xuất kinh doanh Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Lợi nhuận hoạt động tài Là số cịn lại khoản thu nhập từ hoạt động tài sau trừ khoản chi phí hoạt động tài như: mua bán chứng khốn, cho vay, góp vốn liên doanh… Lợi nhuận hoạt động = Thu nhập hoạt động tài tài Lợi nhuận hoạt động khác - Chi phí hoạt động tài Là số cịn lại khoản thu nhập khác (ngoài hoạt động sản xuất kinh doanh) sau trừ khoản chi phí như: nhượng bán, lý tài sản… Lợi nhuận hoạt động khác 2.2 = Thu nhập hoạt động khác - Chi phí hoạt động khác KHÁI NIỆM DOANH THU Doanh thu tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu kỳ kế toán, phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh thông thường doanh nghiệp, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu 2.3 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT SẢN XUẤT KINH DOANH 2.3.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Khái niệm Là tổng giá trị lợi ích kinh tế doanh nghiệp thu năm, phát sinh từ hoạt động tiêu thụ hàng hoá, sản phẩm, dịch vụ doanh nghiệp, khách hàng chấp nhận toán Nguyên tắc ghi nhận sơ đồ tài khoản Kế toán sử dụng TK 511 “Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ” Chỉ ghi nhận doanh thu vào TK 511 sản lượng hàng hóa xác định tiêu thụ SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -3- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ - - GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung Doanh thu thấp doanh thu bán hàng do: doanh nghiệp dùng sách giảm giá hàng bán, chiết khấu thương mại, hàng bán bị trả lại đồng thời hạch toán riêng vào TK 532, 521, 531 511 Thuế TTĐB, thuế xuất – nhập khẩu, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp tính doanh thu bán hàng thực tế xác định tiêu thụ kỳ Chiết khấu thương mại kết chuyển cuối kỳ Giảm giá hàng bán kết chuyển cuối kỳ Hàng bán bị trả lại kết chuyển cuối kỳ Kết chuyển doanh thu vào TK 911 “xác định kết hoạt động kinh doanh Doanh thu bán sản phẩm, hàng hóa, bất động sản đầu tư cung cấp dịch vụ doanh nghiệp thực kỳ kế tốn Tài khoản 511 khơng có số dư cuối kỳ 2.3.2 Kế tốn khoản giảm trừ doanh thu 2.3.2.1 Chiết khấu thương mại Khái niệm: Chiết khấu thương mại khoản doanh nghiệp bán giảm giá niêm yết cho khách hàng mua hàng với khối lượng lớn Tài khoản sử dụng Tài khoản 521 “chiết khấu thương mại” 521 Số tiền chiết khấu thương mại trả cho người mua tính trừ vào nợ phải thu khách hàng số sản phẩm, hàng hóa bán Kết chuyển tồn số tiền chiết khấu thương mại phát sinh kỳ vào bên nợ TK 511 để xác định doanh thu kỳ Tài khoản 521 khơng có số dư cuối kỳ 2.3.2.2.Hàng bán bị trả lại Khái niệm: Hàng bán bị trả lại giá trị khối lượng hàng bán xác định tiêu thụ bị khách hàng trả lại từ chối toán nguyên nhân như: vi phạm cam kết, vi phạm hợp đồng kinh tế, hàng bị mất, phẩm chất, không chủng loại, quy cách… Tài khoản sử dụng: Tài khoản 531 “hàng bán bị trả lại” SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -4- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung 531 Trị giá hàng bán bị trả lại, trả tiền cho khách hàng tính trừ vào số tiền khách hàng nợ số sản phẩm, hàng hóa bán Kết chuyển trị giá hàng bán bị trả lại phát sinh kỳ vào TK 511 để xác định doanh thu kỳ hạch tốn Tài khoản 531 khơng có số dư cuối kỳ 2.3.2.3.Giảm giá hàng bán Khái niệm: Giảm giá hàng bán khoản giảm trừ làm cho người mua tồn hay phần hàng hóa phẩm chất, sai qui cách lạc hậu thị hiếu Tài khoản sử dụng: 532 Các khoản giảm giá hàng bán Kết chuyển toàn số tiền giảm trả lại cho người mua tính giá hàng bán phát sinh kỳ trừ vào nợ phải thu khách vào bên nợ TK 511 để xác định hàng số sản phẩm, hàng hóa doanh thu kỳ bán Tài khoản 532 khơng có số dư cuối kỳ 2.3.3 Kế toán giá vốn hàng bán 2.3.3.1 Khái niệm: Giá vốn hàng bán trị giá vốn sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ xuất bán kỳ 2.3.3.2 Tài khoản sử dụng Tài khoản 632 “Giá vốn hàng bán” 632 - Trị giá vốn sản phẩm, hàng - Trị giá hàng bán bị trả lại nhập hóa, dịch vụ bán kỳ kho - Chi phí ngun liệu, vật liệu, chi - Hồn nhập dự phịng giảm giá phí nhân cơng vượt mức bình hàng tồn kho thường - Kết chuyển giá vốn sản - Chi phí sản xuất chung cố định phẩm, hàng hóa, dịch vụ bán khơng phân bổ kỳ sang TK 911 để xác - Các khoản hao hụt, mát định kết hoạt động sản xuất, hàng tồn kho sau trừ phần bồi kinh doanh thường - Chi phí xây dựng, tự chế tạo TSCĐ vượt mức bình thường - Chênh lệch dự phòng giảm giá hàng tồn kho SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -5- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung Tài khoản 632 khơng có số dư cuối kỳ 2.3.4 Kế tốn chi phí bán hàng 2.3.4.1 Khái niệm: Chi phí bán hàng chi phí bỏ q trình tiêu thụ thành phẩm, hàng hóa, dịch vụ như: chi phí bảo quản, đóng gói, vận chuyển, bảo hiểm, giới thiệu bảo hành sản phẩm… 2.3.4.2 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 641 “Chi phí bán hàng” 641 Tập hợp chi phí liên quan Kết chuyển chi phí bán hàng đến trình bán sản phẩm, vào TK 911 để tính kết kinh hàng hóa, cung cấp dịch vụ doanh kỳ Tài khoản 641 khơng có số dư cuối kỳ 2.3.5 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 2.3.5.1 Khái niệm: Chi phí quản lý doanh nghiệp khoản chi phí quản lý chung liên quan đến hoạt động doanh nghiệp, bao gồm: chi phí tiền lương khoản trích theo lương nhân viên quản lý; chi phí cho văn phịng như: nguyên vật liệu, công cụ - dụng cụ; chi phí khấu hao sửa chữa TSCĐ dùng cho phận quản lý; dịch vụ mua như: điện, nước, điện thoại; chi phí tiền như: chi phí tiếp khách, chi tổ chức hội nghị… 2.3.5.2 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp” 642 Tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh kỳ Các khoản giảm trừ chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh kỳ hạch tốn kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 911 để xác định kết kinh doanh Tài khoản 642 khơng có số sư cuối kỳ 2.4 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 2.4.1 Khái niệm: Doanh thu hoạt động tài khoản doanh thu hoạt động tài mang lại như: tiền lãi, tiền quyền, tiền cổ tức, lợi nhuận chia doanh thu hoạt động tài khác doanh nghiệp Chi phí tài chi phí khoản lỗ liên quan đến hoạt động vốn, hoạt động đầu tư tài chính, bao gồm: liên kết, liên doanh, cho vay, vay, hoạt động đầu tư khác… 2.4.2 Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 515 “Doanh thu hoạt động tài chính” TK 635 “ Chi phí hoạt động tài chính” Nội dung kết cấu TK 515: SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -6- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung 515 - - Số thuế GTGT phải nộp (nếu có) tính theo phương pháp trực tiếp khoản doanh thu hoạt động tài kỳ Kết chuyển doanh thu hoạt động tài sang bên Có TK 911 - Doanh thu hoạt động tài phát sinh kỳ Chiết khấu tốn hưởng Tài khoản 515 khơng có số dư cuối kỳ Nội dung kết cấu TK 635: 635 - Số lỗ hoạt động tài Kết chuyển tồn chi phí tài Chiết khấu tốn cho vào bên Nợ TK 911 người mua - Các khoản chi phí khác cho hoạt động tài Tài khoản 635 khơng có số dư cuối kỳ 2.4.3 Nguyên tắc hạch toán: TK 515 635 dùng để phản ánh khoản thu nhập chi phí hoạt động tài bao gồm: cho vay, mua bán hàng trả chậm, mua bán chứng khoán, cho th tài chính, cho th tài sản, góp vốn liên doanh khoản thuộc đầu tư tài khác 2.5 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KHÁC 2.5.1 Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng TK 711 “thu nhập khác” TK 811 “chi phí khác” Nội dung kết cấu TK 711: 711 - Số thuế GTGT phải nộp (nếu có) tính theo phương pháp trực tiếp khoản thu nhập khác kỳ - Kết chuyển khoản thu nhập khác phát sinh kỳ sang bên Có TK 911 Các khoản thu nhập khác phát sinh kỳ Tài khoản 711 khơng có số dư cuối kỳ Nội dung kết cấu TK 811: 811 Các chi phí khác phát sinh kỳ Kết chuyển tồn chi phí khác vào bên Nợ TK 911 Tài khoản 811 khơng có số dư cuối kỳ SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -7- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung 2.5.2 Nguyên tắc hạch toán: TK 711 811 dùng để phản ánh khoản thu nhập khác chi phí khác xảy khơng thường xuyên doanh nghiệp khoản thu nhập, chi phí phản ánh tài khoản sản xuất, kinh doanh tài khoản hoạt động tài như: lý TSCĐ, nhượng bán; khoản vi phạm hợp đồng; khoản nợ xóa sổ… 2.6 KẾ TỐN CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP HIỆN HÀNH 2.6.1 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 8211 “chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành” 8211 - Số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp năm nhỏ số thuế tạm phải nộp - Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp hành vào bên Nợ TK 911 đế xác định kết sản xuất, kinh doanh Tài khoản 8211 khơng có số dư cuối kỳ 2.6.2 Nguyên tắc hạch toán: Hàng quý, kế toán xác định số thuế thu nhập tạm phải nộp quý Cuối năm tài chính, vào tờ khai toán thuế, kế toán xác định ghi nhận số thuế phải nộp năm 2.7 KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Kế tốn sử dụng TK 911 “xác định kết kinh doanh” Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tính vào thuế thu nhập doanh nghiệp hành 911 - Trị giá vốn sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí tài Chi phí khác Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hành Kết chuyển lãi - Doanh thu sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ tiêu thụ Doanh thu hoạt động tài Các khoản thu nhập khác Kết chuyển lỗ Tài khoản 911 khơng có số dư cuối kỳ SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -8- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung Sơ đồ 2.1: XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 632 911 Kết chuyển giá vốn 511 521 hàng bán Kết chuyển khoản 635 chiết khấu Kết chuyển chi phí 531 Kết chuyển hàng bán bị tài trả lại 641 Kết chuyển chi phí bán hàng 532 Kết chuyển khoản giảm 642 giá hàng bán Kết chuyển chi phí QLDN Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 811 515 Kết chuyển chi phí Kết chuyển doanh thu khác tài 821 711 Kết chuyển chi phí Kết chuyển thu nhập thuế TNDN hành khác 421 421 Kết chuyển lãi SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm Kết chuyển lỗ -9- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN GIAO THƠNG IQ 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY 3.1.1 Q trình hình thành phát triển - Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ thành lập ngày 16 tháng 08 năm 2005 hoạt động liên tục năm qua lĩnh vực: + Khảo sát địa hình, địa chất, thủy văn cơng trình + Lập dự án đầu tư xây dựng cơng trình thiết kế cơng trình giao thơng, cơng trình kỹ thuật hạ tầng thị + Giám sát thi cơng cơng trình dân dụng giao thông - Trong thời gian qua, công ty TNHH Tư Vấn Giao Thơng IQ thực hồn thành tốt nhiều dự án thuộc lĩnh vực kinh doanh Hiện cơng ty có đội ngũ nhân viên có trình độ chun mơn cao nhiệt tình, có trách nhiệm công việc tạo điều kiện nâng cao trình độ chun mơn Đồng thời cơng ty cịn có thiết bị đại khơng ngừng trang bị phương tiện, công nghệ tiên tiến đáp ứng tốt yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Phương thức quản lý gọn, nhẹ, chặt chẽ, linh hoạt, hiệu ngày hồn thiện - Cơng ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ mong muốn đối tác doanh nghiệp, tổ chức, quan hoạt động tư vấn xây dựng với mục tiêu: nhanh chóng, chất lượng, hiệu 3.1.2 Đặc điểm - Tên công ty : Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ - Tên viết tắt : IQ Co., Ltd - Địa trụ sở chính: 38A, Bùi Văn Danh, Phường Mỹ Xuyên, Thành Phố Long Xuyên, Tỉnh An Giang - Điện thoại liên lạc: 076.3944738 _ Fax: 076.3944738 - Người đại diện: Phan Văn Bình - Vốn điều lệ: 1.000.000.000 đồng - Tài khoản số: 70110000022809 ngân hàng Đầu Tư Phát Triển An Giang - Ngành nghề kinh doanh: Khảo sát địa hình, địa chất, thủy văn cơng trình Lập dự án cơng trình: giao thơng, thủy lợi, khu dân cư, cơng trình dân dụng cơng nghiệp Thiết kế lập dự tốn cơng trình: giao thơng, thủy lợi, san lấp cơng trình dân dụng, công nghiệp Thiết kế qui hoạch thành phố mạng lưới giao thơng Thiết kế cơng trình phục vụ thể thao, vui chơi du lịch Thiết kế kết cấu cơng trình đá, bê tơng cốt thép vật liệu Tư vấn mời thầu xét thầu cơng trình: giao thơng, thủy lợi, khu dân cư, khu cơng nghiệp cơng trình dân dụng Giám sát kỹ thuật thi cơng cơng trình: giao thơng, thủy lợi, khu dân cư, khu công nghiệp công trình dân dụng Thẩm tra hồ sơ thiết kế kỹ thuật – thi cơng cơng trình: giao thơng, thủy lợi, cơng trình dân dụng khu cơng nghiệp Kiểm định cơng trình giao thơng, thủy lợi, dân dụng 3.1.3.Nguyên tắc hoạt động SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -10- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thơng IQ có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, hạch toán độc lập, chịu trách nhiệm trực tiếp kết hoạt động kinh doanh, chịu kiểm tra, giám sát quan chức nhà nước, thực nghĩa vụ Nhà Nước theo quy định pháp luật Đồng thời đảm bảo cơng ty có lãi, bảo tồn vốn ngày phát triển Bên cạnh đó, cơng ty đảm bảo lợi ích cho tập thể cơng nhân viên theo kết đạt khuôn khổ qui định pháp luật Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ cố gắng củng cố phát triển ngày vững mạnh hơn, mở rộng thêm mối quan hệ thị trường 3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY 3.2.1 Sơ đồ tổ chức Là doanh nghiệp tư nhân hoạt động lĩnh vực tư vấn, công ty TNHH Tư Vấn Giao Thơng IQ có cấu tổ chức gọn, nhẹ chặt chẽ, hiệu quả, công ty có hệ thống quản lý đảm bảo cho sản phẩm tư vấn có chất lượng cao SƠ ĐỒ 3.1 SƠ ĐỒ CƠ CẤU TỔ CHỨC HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC P TÀI VỤ P HC TH P KS - TK P GIÁM SÁT P KCS (Nguồn phịng tài vụ) Chú thích: P TÀI VỤ: P HC TH: P KS – TK: P GIÁM SÁT: P KCS: phòng tài vụ phòng hành chánh tổng hợp phòng khảo sát thiết kế phòng giám sát phịng kiểm tra Bộ phận hỗ trợ cơng tác sản xuất Bộ phận trực tiếp sản xuất 3.2.2 Chức năng, nhiệm vụ quyền phận: Giám Đốc: SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -11- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - Giám Đốc người lãnh đạo cao nên có trách nhiệm điều hành hoạt động có quyền định vấn đề kinh doanh - Chủ động quan hệ với bên ngồi, tìm kiếm cơng trình đưa chiến lược kinh doanh - Quyết định tiêu phân bổ nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cho phòng ban cấp - Là người định cuối kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty chịu trách nhiệm định trước pháp luật trước tồn thể nhân viên Phó Giám Đốc: - Là người trợ giúp đắc lực cho Giám Đốc có trách nhiệm kiểm tra mặt kỹ thuật cơng trình tiến hành thi cơng - Nhận ủy quyền, phân công Giám Đốc chịu trách nhiệm việc làm - Giao quyền cho phòng ban, đơn vị sản xuất thi công tự điều hành công việc - Trong trường hợp Giám Đốc vắng mặt, Giám Đốc ủy quyền cho phó Giám Đốc thực nhiệm vụ Giám Đốc Phịng tài vụ: - Phịng tài vụ có quyền độc lập chun mơn, nghiệp vụ kế tốn tổ chức máy kế toán gọn nhẹ, phù hợp với quy mô yêu cầu quản lý công ty - Tuân thủ qui định pháp luật kế tốn, thực cơng việc phân cơng chịu trách nhiệm chun mơn nghiệp vụ - Tổ chức thu thập, xử lý, kiểm tra, phân tích cung cấp thơng tin xác, trung thực, kịp thời, đầy đủ tình hình tài sản, vật tư, tiền vốn q trình hoạt động cơng ty - Tổ chức kiểm tra kế toán nội đơn vị - Thực đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ, xây dựng đội ngũ cán nhân viên kế tốn đơn vị - Tổ chức phân tích hoạt động kinh tế tài chính, phát sai sót, lãng phí báo cáo ban Giám Đốc để xử lý kịp thời Phòng hành chánh- tổng hợp: - Có quyền độc lập tồn nghiệp vụ phịng hành nhân - Chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện, quản lý, giám sát, kiểm tra công việc phịng ban tồn nhân viên công ty - Chịu trách nhiệm quản lý, lưu trữ toàn hồ sơ, hợp đồng lao động nhân viên công ty, cộng tác lưu giấy tờ như: biên bàn giao, hợp đồng kinh tế, lý hợp đồng… - Chịu trách nhiệm cao trước ban giám đốc quản lý toàn tài sản cố định công ty, lập biên bàn giao tài sản Ban Giám Đốc trang bị cho phòng ban cá nhân người để thuận tiện cho việc đối chiếu sau - Chịu trách nhiệm việc lên kế hoạch tuyển dụng nhân cộng tác viên liên tục vị trí cần bổ sung - Chịu trách nhiệm định xử lý, xử phạt trường hợp vi phạm nội quy cơng ty làm sai quy trình công ty - Phụ trợ lý Ban Giám Đốc công việc nội công ty (làm giấy tờ thủ tục hành chính, làm hồ sơ thầu ) - SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -12- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - Có trách nhiệm thơng báo, u cầu thành viên công ty cộng tác viên tham gia buổi họp theo quy định buổi họp đột xuất Ban Giám Đốc công ty - Hàng tháng phải lên kế hoạch làm bảng lương thưởng theo quy định cho tồn nhân viên cơng ty - Tn thủ quy định, quy chế chế tài cơng ty Phịng khảo sát thực tế: - Tổ chức đo đạc, khảo sát địa chất điều kiện mơi trường cơng trình - Lập báo cáo để hỗ trợ tư vấn, thiết kế cơng trình Phịng giám sát: Tổ chức giám sát cơng trình thi cơng, đảm bảo thi cơng tiến độ, chất lượng Phòng kiểm tra: Thực việc kiểm tra chất lượng cơng trình thi cơng, đảm bảo chất lượng an toàn để bàn giao cho khách hàng 3.2.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY SƠ ĐỒ 3.2 SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN KẾ TOÁN TRƯỞNG KIÊM KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TỐN THANH TỐN KẾ TỐN CƠNG NỢ THỦ QUỸ (Nguồn phòng tài vụ) Ghi chú: : Quan hệ đối chiếu : Quan hệ đạo Chức năng, nhiệm vụ quyền nhân viên: Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: - Tập hợp tất thông tin số liệu xảy doanh nghiệp từ phận kế toán để lập báo cáo - Là người phụ trách cơng tác kế tốn thống kê cho tồn cơng ty - Là người trực tiếp quản lý, đạo, tổ chức, phổ biến, hướng dẫn thi hành chế độ thể lệ tài kế toán Nhà Nước ban hành - Là người trực tiếp kiểm tra, kiểm soát việc chấp hành chế độ kế tốn quy định cơng ty - Có trách nhiệm tham mưu cho Giám Đốc giải vướng mắc, khó khăn tồn đọng tài cơng ty Kế tốn tốn: - Lập phiếu thu, phiếu chi tiền mặt đối chiếu với thủ quỹ - Theo dõi tình hình tạm ứng nhân viên - In sổ quỹ, bảng kê chi tiết tiền mặt công việc liên quan - Đối chiếu tiền mặt, tạm ứng với đơn vị SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -13- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - Lập kế hoạch trả nợ cho tháng - Phản ánh khoản lãi vay, lãi tiền gửi ngân hàng theo đối tượng Kế tốn cơng nợ: - Chịu trách nhiệm tồn trước Ban Giám Đốc cơng ty kế tốn nợ - Có trách nhiệm theo dõi, lập báo cáo khoản nợ phải thu hàng ngày công ty để gửi cho Ban Giám Đốc tồn nhân viên kinh doanh, kế tốn cơng ty - Lập kế hoạch tiến hành thu hồi khoản công nợ phải thu công nợ khó địi - Có trách nhiệm phối hợp nhân viên kinh doanh xử lý khoản nợ khó địi báo cáo lên ban lãnh đạo công ty để xin ý kiến đạo hoạt động công việc - Chịu trách nhiệm cao trước Ban Giám Đốc tình hình thu hồi cơng nợ cơng ty gặp vướng mắc khó khăn khâu phải làm báo cáo để xin ý kiến - Chịu trách nhiệm việc cập hóa đơn GTGT đầu vào, lên báo cáo hóa đơn - Tuân thủ quy định, quy chế chế tài công ty - Bàn giao khoản nợ thu tồn chứng từ kế tốn thu chi kiêm thủ quỹ để tiến hành toán khoản dư nợ với kế tốn tổng hợp - Có trách nhiệm phối hợp kế toán tổng hợp điều phối khoản dư nợ tồn đọng cho hài hịa, khơng ảnh hưởng đến hoạt động cơng ty Thủ quỹ: - Chịu trách nhiệm cao trước Ban Giám Đốc việc thu- chi nội sổ quỹ tiền mặt công ty - Quản lý số tiền mặt kho phụ ngày để tiến hành chi dùng - Tiếp nhận tất khoản toán kế toán tổng hợp Ban Giám Đốc chuyển lên - Phải xác minh khoản thu chi hợp pháp mặt pháp lý mặt chứng từ trước tiến hành xuất tiền - Cập nhật hóa đơn GTGT đầu theo dõi thu chi số ngân hàng phụ công ty - Có trách nhiệm phối hợp kế tốn tổng hợp điều phối khối lượng tiền mặt chi dùng cho hài hịa, khơng ảnh hưởng đến hoạt động cơng ty - Bàn giao toàn chứng từ khoản thu chi cụ thể cho kế toán tổng hợp - Tuân thủ quy định, quy chế chế tài cơng ty Đặc điểm hoạt động kế tốn cơng ty Kỳ kế tốn: tháng Hình thức kế tốn: Nhật ký – Sổ Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ hoạt động hình thức giám sát, tư vấn, thiết kế, hợp đồng nên khơng có nhập – xuất kho thành phẩm, khơng có hàng tồn kho Doanh nghiệp áp dụng khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng Chế độ kế toán áp dụng theo định số 48/2006 Bộ Tài Chính SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -14- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thơng IQ GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung 3.3 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY QUA NĂM (2007 – 2008) Bảng 3.1.Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ ĐVT: đồng Chênh lệch Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 2008/2007 Doanh thu BH CCDV 1.260.139.910 2.864.803.484 127,34% Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH CCDV 1.260.139.910 2.864.803.484 127,34% Giá vốn hàng bán 906.989.282 2.300.801.745 153,67% Lợi nhuận gộp 353.150.628 564.001.739 59,71% Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí quản lý kinh doanh 333.972.941 386.544.047 15,74% Lợi nhuận từ hoạt động kinh 19.177.687 177.457.692 825.33% doanh Thu nhập khác 731.113 1.574.733 115,39% Chi phí khác 200.000 629.600 214,8% Lợi nhuận khác 531.113 945.133 77,95% Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 19.708.800 178.402.825 805,19% Chi phí thuế TNDN 5.518.464 49.952.791 805,19% Lợi nhuận sau thuế TNDN 14.190.336 128.450.034 805,19% (Nguồn phòng tài vụ) Qua bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm liền (2007-2008) cơng ty cho thấy tình hình hoạt động cơng ty cơng ty tốt, khơng có khoản giảm trừ doanh thu điều góp phần làm tăng thêm lợi nhuận Tốc độ tăng doanh thu năm 2008 gấp khoảng 2,8 lần năm 2007 tốc độ tăng lợi nhuận năm 2008 tăng nhiều tăng gấp khoảng lần so với năm 2007 Tốc độ tăng doanh thu cao do: - Giá vốn hàng bán tăng cao, tốc độ tăng năm 2008 so với năm 2007 gấp 2,5 lần , điều doanh số bán công ty tăng phần giá thành sản xuất tăng - Các khoản chi phí năm tương đối ổn định khơng có gia tăng Vì vậy, công ty muốn đạt lợi nhuận cao ổn định tương lai cần phải có chiến lược phù hợp với thị trường, tìm cách giảm giá thành sản xuất, cắt giảm khoản chi phí khơng cần thiết, nâng cao chất lượng sản phẩm, tạo lòng tin cho khách hàng… Có tạo đà lên cho công ty SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -15- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung CHƯƠNG XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TƯ VẤN GIAO THƠNG IQ 4.1 KẾ TỐN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 4.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Do Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ hoạt động lĩnh vực như: khảo sát địa hình, địa chất, thủy văn cơng trình; lập dự án đầu tư xây dựng cơng trình thiết kế cơng trình giao thơng, cơng trình kỹ thuật hạ tầng thị; giám sát thi cơng cơng trình dân dụng giao thơng, để tạo doanh thu công ty phải tiến hành tìm kiếm cơng trình Để có sản phẩm chất lượng bàn giao cho khách hàng, công ty ln xem xét, đánh giá, tìm hiểu địa điểm khảo sát, thời gian nộp bảng vẽ… trước nhận công trình sau tiến hành ký kết hợp đồng Bộ phận giám sát phận thiết kế hỗ trợ cho công việc nắm chi tiết địa hình, địa chất cơng trình nhận Và phận khảo sát phân công đo đạc, địa chất để lấy số liệu cho phận thiết kế, sau có số liệu nắm rõ tình hình thực tế cơng trình phận thiết kế tiến hành vẽ bảng vẽ Khi thiết kế xong bảng vẽ phải nghiệm thu với thực tế bảng vẽ khớp với thực tế hồ sơ đưa qua phận thiết kế lập hợp đồng biên nghiệm thu hồ sơ có chữ ký thủ trưởng đơn vị giao cho bên định nhận thầu Trong q trình hồn thành bảng thiết kế lập dự án đầu tư xây dựng… cơng ty tạm ứng phần trăm (%) theo thỏa thuận hợp đồng, trước ghi nhận doanh thu kế toán sử dụng TK 3387 để theo dõi phần doanh thu nhận trước cơng việc hồn thành khách hàng tốn tồn số tiền cịn lại, đến cuối tháng tồn doanh thu khách hàng toán kế toán kết chuyển sang bên Có TK 511 Hàng ngày vào hóa đơn, kế tốn ghi nhận doanh thu vào sổ chi tiết bán hàng Cuối tháng, kế toán vào sổ chi tiết bán hàng để ghi nhận vào sổ nhật ký sổ Công ty sử dụng chứng từ sau để ghi nhận doanh thu: - Hóa đơn - Lệnh chuyển có Cơng ty không sử dụng TK “ 3387- doanh thu chưa thực hiện” để theo dõi tiền lãi trả chậm, trả góp hay phần doanh thu chưa thực mà kế toán sử dụng TK 3387 để theo dõi doanh thu nhận trước nên đối ứng với TK 511 TK 3387 Ngày 30/09/2009 thu tiền dự toán thẩm tra khảo sát, lập dự án đầu tư nâng cấp đường giao thông nơng thơn đến trung tâm xã Thoại Giang với hóa đơn mang ký hiệu HĐ 41943 ngày 30/09/2009 Số tiền toán 41.955.455 (chưa gồm 10% thuế GTGT), kế tốn ghi nhận: Nợ TK 3387: 46.151.000 Có TK 511: 41.955.455 Có TK 3331: 4.195.545 Ngày 30/09/2009 thu tiền dự toán thẩm tra khảo sát, lập dự án đầu tư nâng cấp đường giao thông nông thôn đến trung tâm xã Vĩnh Chánh với hóa đơn mang ký hiệu HĐ 41944 ngày 30/09/2009 Số tiền toán 136.647.273 (chưa gồm 10% thuế GTGT), kế toán ghi nhận: Nợ TK 3387: 150.312.000 Có TK 511: 136.647.273 Có TK 3331: 13.664.727 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -16- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung Ngày 30/09/2009 thu tiền dự toán thẩm tra khảo sát, lập dự án đầu tư nâng cấp đường giao thông nông thôn đến trung tâm xã Vĩnh Khánh với hóa đơn mang ký hiệu HĐ 41945 ngày 30/09/2009 Số tiền toán 34.496.364 (chưa gồm 10% thuế GTGT), kế toán ghi nhận: Nợ TK 3387: 34.500.449 Có TK 511: 34.496.364 Có TK 3331: 3.449.636 Do tính chất đặc thù doanh nghiệp, có phát sinh doanh thu kho bạc nhà nước tạm trích nộp 5% thuế GTGT theo qui định nên phần thuế GTGT đầu trích nộp kế tốn phản ánh vào Nợ TK 3331/ Có TK 3331 Ngày 30/09/2009 thu tiền dự toán thẩm tra lập hồ sơ mời thầu trung tâm dạy nghề Thoại Sơn, hạng mục: khối nhà xưởng với hóa đơn mang ký hiệu HĐ 41946 ngày 30/09/2009 Số tiền toán chưa 10% thuế GTGT 3.588.182, thuế GTGT trích nộp 179.000, thuế GTGT cịn phải nộp 179.818 kế tốn ghi nhận: Nợ TK 3387: 3.768.000 Có TK 511: 3.588.182 Có TK 3331: 179.818 - Thuế GTGT đầu trích nộp: Nợ TK 3331: 179.000 Có TK 3331: 179.000 Ngày 30/09/2009 thu tiền lập dự toán thẩm tra khảo sát,lập thiết kế kỹ thuật, quy hoạch phân lô, cụm dân cư ấp Phú Hữu, hạng mục: san lấp mặt hóa đơn mang ký hiệu HĐ 41947 ngày 30/09/2009 Số tiền toán chưa 10% thuế GTGT 18.160.000, thuế GTGT trích nộp 908.000, thuế GTGT cịn phải nộp 908.000, kế toán ghi nhận: Nợ TK 3387: 19.068.000 Có TK 511: 18.160.000 Có TK 3331: 908.000 - Thuế GTGT đầu trích nộp: Nợ TK 3331: 908.000 Có TK 3331: 908.000 Ngày 30/09/2009 thu tiền dự toán thẩm tra, lập hồ sơ mời thầu trường Mẫu giáo Khánh Hịa với hóa đơn mang ký hiệu HĐ 41948 ngày 30/09/2009 Số tiền tốn chưa có thuế GTGT 10% 2.171.818, thuế GTGT trích nộp 108.000, thuế GTGT phải nộp 109.182, kế tốn ghi nhận: Nợ TK 3387: 2.281.000 Có TK 511: 2.171.818 Có TK 3331: 109.182 - Thuế GTGT đầu trích nộp: Nợ TK 3331: 108.000 Có TK 3331: 108.000 Cuối tháng kết chuyển sang bên Có tài khoản “911: Xác định kết hoạt động kinh doanh” để xác định kết kinh doanh Nợ TK 511: 237.019.092 Có TK 911: 237.019.092 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -17- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ Ngày tháng ghi sổ SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG TK 511- DOANH THU BÁN HÀNG VÀ CUNG CẤP DỊCH VỤ Tháng 09/2009 ĐVT: Đồng Chứng từ Số phát sinh Tài Diễn giải khoản Ngày Số hiệu Nợ Có đối tháng ứng 30/09/2009 HĐ 41943 30/09/2009 30/09/2009 HĐ 41944 30/09/2009 30/09/2009 HĐ 41945 30/09/2009 30/09/2009 HĐ 41946 30/09/2009 30/09/2009 HĐ 41947 30/09/2009 30/09/2009 HĐ 41948 30/09/2009 30/09/2009 GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung 30/09/2009 DTTT KS, lập DAĐT NC đường GTNT đến TT xã Thoại Giang DTTT KS, lập DAĐT NC đường GTNT đến TT xã Vĩnh Chánh DTTT KS, lập DAĐT NC đường GTNT đến TT xã Vĩnh Khánh DTTT lập HSMT TT dạy nghề Thoại Sơn, HM: khối nhà xưởng DTTT KS, lập TKKT, QH phân lô, CDC ấp Phú Hữu, HM: SLMB DTTT lập HSMT trường mẫu giáo Khánh Hòa K/c doanh thu sang XĐ KQKD Cộng số phát sinh 3387 41.955.455 3387 136.647.273 3387 34.496.364 3387 3.588.182 3387 18.160.000 3387 2.171.818 911 237.019.092 237.019.092 237.019.092 4.1.2 Kế tốn chi phí: 4.1.2.1 Kế toán giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán chi phí quan trọng cấu thành nên sản phẩm, giá vốn tỉ lệ nghịch với lợi nhuận Vì cơng ty muốn hoạt động có hiệu quả, cạnh tranh tốt thị trường phải kiểm sốt chặt chẽ giá vốn hàng bán xác định giá vốn Công ty quản lý giá vốn hàng bán tài khoản “632: Giá vốn hàng bán” Cuối tháng kết chuyển toàn chi phí sản xuất dở dang sang giá vốn hàng bán: Nợ TK 632: 184.064.517 Có TK 154: 184.064.517 Và cuối tháng kết chuyển giá vốn hàng bán sang bên Nợ tài khoản “911: xác định kết hoạt động sản xuất, kinh doanh” Nợ TK 911: 184.064.517 Có TK 632: 184.064.517 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -18- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung SỔ GIÁ VỐN HÀNG BÁN TK 632- GIÁ VỐN HÀNG BÁN Tháng 09/2009 Ngày tháng ghi sổ 30/09/2009 30/09/2009 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải 30/09/2009 K/c CPSXDD sang GVHB 30/09/2009 K/c GVHB sang XĐ KQKD Cộng phát sinh Đvt: đồng Số phát sinh Tài khoản đối ứng Nợ Có 154 184.064.517 911 184.064.417 184.064.517 184.064.517 4.1.2.2 Chi phí bán hàng: Do cơng ty có quy mơ nhỏ hoạt động lĩnh vực khảo sát, thiết kế kỹ thuật, tư vấn… nên khơng có phát sinh chi phí bán hàng 4.1.2.3 Chi phí quản lý doanh nghiệp: Do cơng ty khơng có phát sinh chi phí bán hàng nên tồn chi phí đưa vào tài khoản “6422: chi phí vật liệu quản lý”, chi phí quản lý doanh nghiệp gồm: chi phí dịch vụ mua ngồi, chi phí nhân viên quản lý, chi phí dụng cụ -đồ dùng, chi phí khấu hao chi phí tiền khác Để ghi nhận khoản chi phí phát sinh kế toán sử dụng phiếu chi, ủy nhiệm chi Ngày 01/09/2009, vào phiếu chi số C9/02 toán tiền báo, kế toán ghi nhận: Nợ TK 6422: 129.500 Có TK 111: 129.500 Ngày 01/09/2009, vào phiếu chi số C9/03 tiền thưởng lễ 02/09, kế tốn ghi nhận: Nợ TK 6422: 18.900.000 Có TK 111: 18.900.000 Ngày 01/09/2009, vào phiếu chi số C9/04 toán tiền nhiên liệu, kế toán ghi nhận: Nợ TK 6422: 801.818 Nợ TK 1331: 80.182 Có TK 111: 882.000 Ngày 05/09/2009, vào phiếu chi số C9/07 toán tiền điện thoại, kế toán ghi nhận: Nợ TK 6422: 489.925 Nợ TK 1331: 48.992 Có TK 111: 538.917 Ngày 07/09/2009, vào phiếu chi số C9/09 toán tiền điện thoại, kế toán ghi nhận: Nợ TK 6422: 239.317 Nợ TK 1331: 23.932 Có TK 111: 263.249 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -19- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung Ngày 07/09/2009, vào phiếu chi số C9/11 toán tiền tiếp khách, kế tốn ghi nhận: Nợ TK 6422: 9.505.000 Có TK 111: 9.505.000 Ngày 08/09/2009, vào phiếu chi số C9/13 toán tiền điện, kế toán ghi nhận: Nợ TK 6422: 543.375 Nợ TK 1331: 54.337,5 Có TK 111: 597.712,5 Ngày 09/09/2009, vào ủy nhiệm chi ký hiệu UNC điều chỉnh tăng theo thông báo BHXH, kế tốn ghi nhận: Nợ TK 6422: 4.428.049 Có TK 112: 4.428.049 Ngày 09/09/2009, vào ủy nhiệm chi mang ký hiệu UNC tốn phí chuyển tiền BHXH, kế toán ghi nhận: Nợ TK 6422: 5.500 Có TK 112: 5.500 Ngày 10/09/2009, vào ủy nhiệm chi mang ký hiệu UNC toán tiền phí chuyển tiền, kế tốn ghi nhận: Nợ TK 6422: 5.500 Có TK 112: 5.500 Ngày 15/09/2009, vào phiếu chi số C9/15 toán tiền tiếp khách, kế toán ghi nhận: Nợ TK 6422: 282.727 Nợ TK 1331: 28.273 Có TK 111: 311.000 Ngày 16/09/2009, vào phiếu chi số C9/16 toán tiền điện thoại, kế toán ghi nhận: Nợ TK 6422: 741.285 Nợ TK 1331: 74.128 Có TK 111: 815.413 Ngày 18/09/2009, vào phiếu chi số C9/20 toán tiền điện thoại, kế toán ghi nhận: Nợ TK 6422: 19.444 Nợ TK 1331: 1.944 Có TK 111: 21.388 Ngày 29/09/2009, vào phiếu chi số C9/26 toán tiền tiếp khách, kế toán ghi nhận: Nợ TK 6422: 1.489.000 Có TK 111: 1.489.000 Ngày 29/09/2009, vào phiếu chi số C9/27 toán tiền thuê xe công tác TP.HCM kiểm tra công tác, thuế GTGT 5% kế toán ghi nhận: Nợ TK 6422: 1.857.143 Nợ TK 1331: 92.857 Có TK 111: 1.950.000 Ngày 30/09/2009, trích BHXH phận văn phịng, kế tốn ghi nhận: Nợ TK 6422: 581.256 Có TK 3383: 581.256 SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -20- .. .Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ 1.3 GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung PHẠM VI NGHIÊN CỨU Xác định kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ tháng... cho công ty SVTH: Nguyễn Thị Hồng Thắm -15- Xác định kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ GVHD: Nguyễn Thị Mỹ Nhung CHƯƠNG XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY. .. CÔNG TY TNHH TƯ VẤN GIAO THÔNG IQ 4.1 KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 4.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Do Công ty TNHH Tư Vấn Giao Thông IQ hoạt động lĩnh