Đang tải... (xem toàn văn)
Trong bối cảnh đổi mới chung của đất nước: Thị trường mở rộng, sản xuất kinh tế đ• dạng phong phú đ• kích thích khai thác tiềm năng mọi mặt về kỹ thuật, công nghệ, trí tuệ, vốn, tài sản của các tầng lớp dân cư đồng thời cũng tạo ra nhu cầu vốn nhanh, nhạy với khối lượng ngày càng lớn. Để đáp ứng được nhu cầu đó đ• hình thành các tổ chức tín dụng mới với những ưu thế mới như chi nhánh Ngân hàng nước ngoài, Ngân hàng liên doanh, Ngân hàng cổ phần, Ngân hàng ngoài quốc doanh. Những điều kiện trên buộc Ngân hàng Thương mại nói chung và các chi nhanh Ngân hàng nước ngoài, một bộ phận không thể tách rời của hoạt động Ngân hàng Việt Nam với tư cách là một chung gian tài chính quan trọng của toàn x• hội phải chuyển hướng chiến lược. Đó là thay đổi cơ cấu tín dụng hợp lý để nâng cao và mở rộng quan hệ tín dụng cho các thành phần kinh tế theo sự chuyển hoá của nền kinh tế Việt Nam. Việc chi nhánh Ngân hàng nước ngoài mở rộng các đối tượng cho vay là sự chuyển hướng đứng đắn bởi vì mỗi một thành phần kinh tế đều chứa đựng trong nó những tiềm năng nội tại to lớn, một khi nó được quan tâm và đầu tư đúng mức sẽ phát triển nhanh chóng và sẽ là thị trường tín dụng vững chắc và rộng lớn của các Ngân hàng. Tuy nhiên trên thực tế khi bắt đầu sự chuyển dịch này Ngân hàng đ• gặp phải khó khăn, những tồn tại trong quan hệ tín dụng giữa Ngân hàng với các thành phần kinh tế mà đến nay vẫn chưa giải quyết thoả đáng. Xuất phát từ tình hình thực tế như vậy dẫn đến chúng ta phải đề ra những giải pháp nhằm giải quyết tốt nhất các mối quan hệ tín dụng này vừa góp phần đẩy mạnh sự phát triển của các thành phần kinh tế đồng thời góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh tiền tệ của Ngân hàng. Do vậy luận văn: “Một số biện pháp mở rộng quan hệ tín dụng Ngân hàng đối với các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh tại chi nhánh Ngân hàng Standard Chartered, Hà Nội”
Lời mở đầu Trong bối cảnh đổi mới chung của đất nớc: Thị trờng mở rộng, sản xuất kinh tế đã dạng phong phú đã kích thích khai thác tiềm năng mọi mặt về kỹ thuật, công nghệ, trí tuệ, vốn, tài sản của các tầng lớp dân c đồng thời cũng tạo ra nhu cầu vốn nhanh, nhạy với khối lợng ngày càng lớn. Để đáp ứng đợc nhu cầu đó đã hình thành các tổ chức tín dụng mới với những u thế mới nh chi nhánh Ngân hàng nớc ngoài, Ngân hàng liên doanh, Ngân hàng cổ phần, Ngân hàng ngoài quốc doanh. Những điều kiện trên buộc Ngân hàng Thơng mại nói chung và các chi nhanh Ngân hàng nớc ngoài, một bộ phận không thể tách rời của hoạt động Ngân hàng Việt Nam với t cách là một chung gian tài chính quan trọng của toàn xã hội phải chuyển hớng chiến lợc. Đó là thay đổi cơ cấu tín dụng hợp lý để nâng cao và mở rộng quan hệ tín dụng cho các thành phần kinh tế theo sự chuyển hoá của nền kinh tế Việt Nam. Việc chi nhánh Ngân hàng nớc ngoài mở rộng các đối tợng cho vay là sự chuyển hớng đứng đắn bởi vì mỗi một thành phần kinh tế đều chứa đựng trong nó những tiềm năng nội tại to lớn, một khi nó đợc quan tâm và đầu t đúng mức sẽ phát triển nhanh chóng và sẽ là thị trờng tín dụng vững chắc và rộng lớn của các Ngân hàng. Tuy nhiên trên thực tế khi bắt đầu sự chuyển dịch này Ngân hàng đã gặp phải khó khăn, những tồn tại trong quan hệ tín dụng giữa Ngân hàng với các thành phần kinh tế mà đến nay vẫn cha giải quyết thoả đáng. Xuất phát từ tình hình thực tế nh vậy dẫn đến chúng ta phải đề ra những giải pháp nhằm giải quyết tốt nhất các mối quan hệ tín dụng này vừa góp phần đẩy mạnh sự phát triển của các thành phần kinh tế đồng thời góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh tiền tệ của Ngân hàng. Do vậy luận văn: Một số biện pháp mở rộng quan hệ tín dụng Ngân hàng đối với các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh tại chi nhánh Ngân hàng Standard Chartered, Hà Nội 1 Không chỉ có ý nghĩa lý luận mà còn có tính thực tế. Bằng phơng pháp nghiên cứu tổng hợp kết hợp với thực tế quan hệ tín dụng giữa chi nhánh Ngân hàng Standard Chartered với các thành phần kinh tế luận văn đã đi sâu vào phân tích quan hệ này và tìm ra những tồn tại, khó khăn và những ý kiến, biện pháp để giải quyết những vấn đề còn tồn tại của quan hệ này. Nội dung luận văn gồm: Chơng I: Tín dụng Ngân hàng với khu vực kinh tế ngoài quốc doanh. Chơng II: Thực trạng quan hệ tín dụng giữa chi nhánh Ngân hàng Standard Chartered, Hà Nội với các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh. Chơng III: Các giải pháp và kiến nghị. Do thời gian thực tập tại Ngân hàng không lâu và trình độ hiểu biết thực tế còn có hạn, vì vậy bài viết không thể tránh khỏi những sai sót và khiếm khuyết. Trong thời gian thực tập và viết luận văn đợc sự giúp đỡ của thầy giáo, các anh chị trong Ngân hàng tận tình chỉ bảo và giúp đỡ những số liệu cần thiết nên luận văn đợc hoàn thiện hơn. Qua đây tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ quý báu đó. 2 Chơng I Tín dụng Ngân hàng với khu vực kinh tế ngoài quốc doanh I. Kinh tế ngoài quốc doanh ở Việt Nam 1. Vai trò của các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh trong nền kinh tế thị trờng: Trong việc chuyển đổi cơ chế từ cơ chế kế hoạch hoá tập trung sang cơ chế thị trờng đã tạo tiền đề khách quan cho sự khôi phục và phát triển sôi động của các khu vực kinh tế. Đó là khu vực kinh tế ngoài quốc doanh bao gồm: kinh tế cá thể (kể cả các xí nghiệp, công ty có 100% vốn đầu t nớc ngoài), kinh tế hộ gia đình, kinh tế tổ, hợp tác xã (các công ty trách nhiệm hữu hạn, các công ty cổ phần) và các liên doanh dới mọi hình thức. Khu vực kinh tế ngoài quốc doanh gồm các thành phần kinh tế đợc phân định căn cứ vào tính chất sở hữu về t liệu sản xuất. Kinh tế ngoài quốc doanh là tất cả các loại hình mà quan hệ sản xuất không có sở hữu của nhà nớc. Thị trờng đó là môi trờng kinh doanh thuận lợi nhất cho các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh tự khẳng định mình. Mọi chủ thể tham gia trên thị trờng đều chịu sự chi phối và điều tiết bởi hàng loạt các quy luật của sản xuất và lu thông hàng hoá. Cơ chế thị trờng đánh giá khách quan các thành viên tham gia không phải là ở thành phần kinh tế mà thể hiện ở tài năng và kết quả kinh doanh. Dù là kinh tế nhà nớc hay kinh tế ngoài quốc doanh, tất cả đều bình đẳng trong sự sàng lọc của kinh tế thị trờng. Trong môi trờng đó, tính tự chủ, năng động, sáng tạo của kinh tế ngoài quốc doanh sẽ nhanh chóng thích nghi với những biến đổi thờng xuyên của thị trờng, tạo cho khu vực kinh tế ngoài quốc doanh u thế vững chắc trong sự chuyển biến của nền kinh tế nói chung. Hơn thế nữa khu vực kinh tế ngoài quốc doanh. Hơn thế nữa khu vực kinh tế ngoài quốc doanh với tay nghề cao, nguồn vốn đa dạng, tính chủ động và tự chịu trách nhiệm cao để hoạt động rất có hiệu quả và từng bớc 3 khẳng định vị trí của mình trong nền kinh tế. Trong lĩnh vực công nghiệp, khối lợng sản phẩm do các hợp tác xã, tổ hợp tác, công ty TNHH, công ty, xí nghiệp liên doanh sản xuất ra đạt tỷ trọng lớn trong tổng sản lợng toàn ngành công nghiệp. Lực lợng vận tải ngoài quốc doanh với sự phát triển của mình đã góp phần thúc đẩy giao lu giữa các vùng địa phơng. Quan đây ta thấy kinh tế ngoài quốc doanh là một lĩnh vực kinh tế rộng lớn và quan trọng trong thể thống nhất của nền kinh tế nớc ta. Nó đã có mặt trong hầu hết các lĩnh vực hoạt động của nền kinh tế quốc dân, bao gồm nhiều thành phần kinh tế với lực lợng sản xuất to lớn đóng góp một phần quan trọng trong việc sản xuất ra của cải cho xã hội. Khi nền kinh tế nớc ta chuyển sang cơ chế kinh tế thị trờng, kinh tế ngoài quốc doanh là khu vực sản xuất kinh doanh năng động và có hiệu quả nhất, có khả năng thích nghi và đáp ứng kịp thời mọi biến động của thị trờng. Đây là lĩnh vực tạo ra thu nhập quốc dân, tổng sản phẩm xã hội, giải quyết công ăn việc làm, chiếm tỷ trọng lớn trong nền kinh tế quốc dân. Riêng lĩnh vực công nghiệp, tiểu thủ công nghiệp, thơng mại, dịch vụ là khu vực các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh phát triển năng động nhất. Với chính sách phát triển phù hợp với quy luật khách quan của lực lợng sản xuất, khu vực kinh tế ngoài quốc doanh Việt Nam sẽ tiếp tục ổn định phát triển với tốc độ cao. Theo dự đoán của các nhà kinh tế Việt Nam và nớc ngoài, nếu tốc độ phát triển kinh tế ngoài quốc doanh nhanh hơn tốc độ phát triển kinh tế quốc doanh bình quân 1%/năm thì xu hớng biến động về tỷ trọng các thành phần kinh tế trong cơ cấu tổng sản phẩm xã hội nớc ta trong 15 đến 20 năm tới sẽ là: kinh tế quốc doanh chiếm 10%, kinh tế ngoài quốc doanh chiếm 90%. Trong đó thành phần kinh tế t bản nhà n- ớc (các xí nghiệp và các công ty liên doanh giữa các doanh nghiệp quốc doanh và nớc ngoài) khoảng 30%, kinh tế t nhân khoảng 30%, kinh tế tập thể khoảng 10%, kinh tế cá thể và hộ gia đình khoảng 30%. Các mô hình kinh tế hộ gia đình, xí nghiệp vừa và nhỏ là phù hợp với đặc điểm kinh tế nớc ta sẽ phát triển đại đa số trong khu vực kinh tế ngoài quốc doanh. Sẽ xuất hiện những tập đoàn kinh tế t bản t nhân bên cạnh những tập đoàn t bản nhà nớc trong môi trờng tự do cạnh tranh, bình đẳng, cùng tham gia vào quá trình phân công lao động xã 4 hội. Một mô hình kinh tế sẽ phát triển nhanh chóng ở nớc ta đó là liên doanh xí nghiệp, công ty t nhân với các công ty và các tập đoàn kinh tế nớc ngoài. 2. Thực trạng xu hớng của các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh Tìm hiểu về thực trạng, xu hớng phát triển của các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh là một vấn đề có ý nghĩa và rất cần thiết nhằm nắm đợc những điểm mạnh, yếu, những nhu cầu cần đợc đáp ứng và thoả mãn để phát triển các thành phần kinh tế này trong thời gian trớc mắt cũng nh những năm tiếp trong tơng lai đối với nền kinh tế nớc ta nói chung và hoạt động của ngàng Ngân hàng, tài chính nói riêng. Nh chúng ta đã biết khu vực kinh tế ngoài quốc doanh bao gồm 4 thành phần kinh tế: kinh tế cá thể, kinh tế hộ gia đình, kinh tế (tổ) hợp tác xã và liên doanh. Kinh tế (tổ) hợp tác xã: Hiện nay các hợp tác xác đợc tổ chức lại theo hình thức hợp tác xã cổ phần hay công ty TNHH. Trong điều kiện mới này sự đầu t của Ngân hàng vào thành phần kinh tế này cũng có sự thay đổi. Trớc kia, mặc dù có sự phân biệt với kinh tế quốc doanh, xong kinh tế tập thể vẫn đợc bao cấp một phần qua tín dụng. Vấn đề trên phải thực sự chấm dứt, quan hệ tín dụng là quan hệ cung cầu và bình đẳng trên thị trờng tiền tệ. Kinh tế cá thể: Kinh tế cá thể có mặt đông đúc, quy tụ trên mọi ngành nghề, mọi lĩnh vực sản xuất và lu thông, nó làm sống động nền kinh tế vừa đổi mới và là bề nổi dễ thấy của sự chuyển biến trong t duy của những nhà hoạch định chính sách kinh tế. Nhng hiện nay các thành phần kinh tế cá thể gặp phải một khó khăn lớn đó là vấn đề về vốn. Hiện nay, vốn sản xuất kinh doanh chủ yếu là cầu của bản thân họ, vốn huy động khác nhất là vốn huy động từ Ngân hàng chiếm một tỉ lệ rất nhỏ. Quy mô vốn nhỏ giúp họ thích ứng nhanh với sự thay đổi của môi trờng 5 nhng lại gây khó khăn cho kinh tế cá thể trong việc cải tiến kĩ thuật đổi mới và mở rộng sản xuất. Do đó để giúp đỡ tạo điều kiện cho thành phần kinh tế này phát triển trong tơng lai vai trò của cơ quan tài chính đặc biệt là Ngân hàng rất quan trọng, hỗ trợ về vốn cho kinh tế cá thể đổi mới, hoàn thiện sản xuất hay chuyển dịch đầu t sang những ngành, những lĩnh vực kinh doanh có hiệu quả hơn. Kinh tế cơ bản nhà nớc (liên doanh): Nhng từ khi có luật đầu t nớc ngoài ở Việt nam thành phần kinh tế liên doanh đã phát triển một bớc đáng kể đó là việc thành lập các xí nghiệp, công ty liên doanh với các xí nghiệp hoặc các công ty nớc ngoài. Trong tơng lai để chuẩn bị tạo điều kiện cho các xí nghiệp này phát triển và phát huy tác dụng đối với nền kinh tế thì việc tạo lập thị trờng tài chính và giữ vị trí tiên phong là các Ngân hàng thơng mại đặc biệt quan trọng. Kinh tế hộ gia đình: Kinh tế hộ gia đình không phải là một thành phần kinh tế độc lập nhng đ- ợc khuyến khích phát triển do có tiềm năng lớn, kinh tế gia đình là những hoạt động sản xuất dựa vào vốn, sức lao động của hộ gia đình là chủ yếu. Kinh tế gia đình hiện nay đang chiếm một vị trí quan trọng trong nhiều ngành nghề ở nông thôn, thành thị, giải quyết việc làm cho nhiều ngời, huy động đợc tiền vốn, tay nghề của từng ngời trong gia đình. 3. Đặc trng của kinh tế ngoài quốc doanh hay những khó khăn của các Ngân hàng thơng mại khi cho vay kinh tế ngoài quốc doanh : Mặc dù cho vay đối với các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh mang lại hiệu quả cho việc sử dụng nguồn vốn huy động đợc của Ngân hàng nhng trên thực tế việc cho vay này gặp phải nhiều khó khăn đặc biệt là khó khăn trong việc thu hồi đợc vốn cho vay, khi đó Ngân hàng phải trích từ nguồn vốn tự có của mình để bù lại số vốn đã mất. Điều này ảnh hởng rất lớn đến sự tồn tại và quy mô phát triển của Ngân hàng. Khó khăn trên có thể do những nguyên nhân sau: 6 3.1. Thông tin không cân xứng, chọn lựa đối địch và rủi ro đạo đức trên thị trờng tài chính là nguyên nhân cơ bản nhất gây nên rủi ro Ngân hàng nói chung và rủi ro tín dụng nói riêng. a. Khái niệm về thông tin không cân xứng, sự chọn lựa đối nghịch và rủi ro đạo đức trên thị trờng tài chính. Giao dịch diễn ra trên thị trờng tài chính thực chất là những hợp đồng điều chuyển vốn từ ngời tiết kiệm ngời cho vay sang ngời chi tiêu ngời đi vay. Một vấn đề tồn tại giữa những ngời tham gia các giao dịch này: Một bên thờng không biết đợc hết những gì cần biết về bên kia. Sự không cân bằng về thông tin mà mỗi bên có đợc nh vậy đợc gọi là: Thông tin không cân xứng. Chọn lựa đối nghịch là vấn đề do thông tin không cân xứng tạo ra trớc khi diễn ra cuộc giao dịch. Lựa chọn đối nghịch xảy ra trên các thị trờng tài chính khi những ngời đi vay có nhiều khả năng tạo ra một kết cục mà ngời cho vay không mong muốn (đối nghịch) tức là những rủi ro không trả đợc nợ sẽ là những ngời tích cực tìm vay nhất do vậy có nhiều khả năng đợc lựa chọn nhất. Rủi ro đạo đức là một vấn đề do thông tin không cân xứng tạo ra sau khi cuộc giao dịch diễn ra. Rủi ro đạo đức trong các thị trờng tài chính xảy ra khi ngời cho vay phải chịu một rủi ro là ngời vay có ý muốn thực hiện những việc không tốt (thiếu đạo đức) xét theo quan điểm của ngời cho vay, bởi vì những hoạt động này khiến ít có khả năng để món vay này sẽ đợc hoàn trả. Do rủi ro đạo đức giảm bớt xác suất hoàn trả của vốn nên ngời cho vay có thể quyết định thôi không cho vay. Đối với Ngân hàng điều này thờng rất dễ xảy ra nếu nh Ngân hàng thiếu thông tin và gây ra tỉ lệ rủi ro tín dụng cao. b. Thông tin không cân xứng trên thị trờng tài chính là nguyên nhân gây ra rủi ro tín dụng. Nếu có đủ thông tin cần thiết về các đối tợng cần đầu t hoặc vay tiền, Ngân hàng sẽ quyết định dễ dàng trong việc cho vay hay không. Nhng thực tế trên thị trờng luôn tồn tại không cân xứng giữa ngời cho vay và ngời đi vay. Do đó sự lựa chọn đối nghịch đã làm những ngời kém tín nhiệm (những ngời rất dễ 7 không hoàn trả món nợ vay) lại là những ngời tích cực xin vay nhất và nhiều khả năng đợc lựa chọn nhất. Nếu Ngân hàng cho họ vay, Ngân hàng đứng trớc nguy cơ rủi ro tín dụng lớn. Ngợc lại, cũng do lựa chọn đối nghịch, Ngân hàng bỏ mất cơ hội kiếm lợi nhuận. Cũng do thông tin không cân xứng, rủi ro đạo đức trên thị trờng vay nợ dễ xảy ra. Trên thị trờng có rất nhiều ngời vay tiền thực hiện những hoạt động không đạo đức. Một khi những ngời này vay đợc tiền của Ngân hàng, họ có thể đầu t vào những dự án rủi ro cao. Nếu Ngân hàng không thận trọng trong việc thẩm định dự án cho vay, rủi ro đạo đức trên thị trờng sẽ đặt Ngân hàng trớc nguy cơ rủi ro tín dụng lớn. Nhng nếu Ngân hàng quá thận trọng trớc rủi ro đạo đức, đột ngột cắt đứt hợp đồng tín dụng, Ngân hàng sẽ bị thiệt thòi về lãi, mặt uy tín với khách hàng. 3.2. Sự điều khiển của bàn tay vô hình cơ chế thị trờng Ngân hàng thơng mại dùng nguồn vốn huy động đợc đem cho các cá nhân, các chủ doanh nghiệp cần vốn vay. Nếu vì một lý do nào đó ngời vay gặp rủi ro không hoàn trả đợc món tiền vay thì rõ ràng Ngân hàng gặp rủi ro tín dụng, mà trong điều kiện nền kinh tế thị trờng thì các doanh nghiệp rất dễ bị rủi ro. Bàn tay vô hình cơ chế thị trờng đang rình rập đe doạ các nhà kinh doanh cũng nh đặt Ngân hàng trớc nguy cơ rủi ro tín dụng. 3.3. Môi trờng kinh tế Bất kỳ một lĩnh vực kinh doanh nào đều chịu chi phối của môi trờng xung quanh. Mỗi sự biến động của nó đều ảnh hơng tốt hay xấu đến hoạt động kinh doanh. Trong kinh doanh tiền tệ nếu nhà Ngân hàng không dự đoán đợc sự biến động này sẽ dẫn đến sự làm ăn kém hiệu quả và gây ra những rủi ro. 3.4. Các nguyên nhân khách quan khác. Ngân hàng có thể gặp rủi ro tín dụng từ nguyên nhân khách quan khó l- ờng trớc đợc nh ngời vay có thể gặp thiên tai, lũ lụt, hạn hán, mất mùa, hoả hoạn dẫn đến những việc không trả đợc nợ cho Ngân hàng. 8 Mặt khác Ngân hàng dùng nguồn vốn huy động đợc của mình đem cho các doanh nghiệp, các cá nhân cần vốn vay. Nếu một lý do nào đó, ngời vay gặp rủi ro không hoàn trả đợc món tiền. Mà rủi ro ở các doanh nghiệp nảy sinh rất nhiều yếu tố khác nhau. Chẳng hạn nh sản xuất ra sản phẩm không đủ sức cạnh tranh trên thị trờng, sản phẩm ứ đọng, không quay vòng vốn làm lợi nhuận giảm dẫn đến phá sản và còn biết bao nhiêu những nguyên nhân nữa chịu sự điều khiển của cơ chế thị trờng đe doạ những nhà kinh doanh cũng nh rủi ro tín dụng của Ngân hàng. II. Tín dụng và vai trò tín dụng Ngân hàng với khu vực kinh tế ngoài quốc doanh. 1. Tín dụng là hoạt động chủ yếu của Ngân hàng thơng mại. 1.1. Khái niệm về tín dụng. Tín dụng là một phạm trù kinh tế tồn tại qua các hình thức xã hội khác nhau. Theo quan niệm truyền thống, tín dụng là mối quan hệ kinh tế trong đó một ngời chuyển cho ngời khác quyền sử dụng một lợng giá trị hoặc hiện vật nào đó với những điều kiện nhất định mà hai bên thoả thuận, những điều kiện đó dùng về số lợng, chất lợng tiền tệ, thời hạn cho vay và khối lợng phải trả thêm. Đứng trên phơng diện nghiệp vụ là bất cứ động tác nào đó, một ngời đa vốn hoặc hứa đa vốn cho ngời khác sử dụng cam kết bằng chữ là cho ngời này nh đảm bảo, bảo chứng hay bảo lãnh có thu tiền. Trong thực tế hoạt động tín dụng rất phong phú và đa dạng những ở bất kỳ dạng tín dụng nào cũng thể hiện hai mặt: ngời sở hữu một số tiền, hàng hoá chuyển giao cho ngời khác sử dụng trong một thời gian nhất định và đến thời hạn do hai bên thoả thuận, ngời sử dụng hoàn trả lại cho ngời sở hữu một giá trị lớn hơn, phần tăng thêm gọi là phần lời (lãi suất). 1.2. Các hình thức tín dụng chủ yếu của Ngân hàng Thơng mại. Trong nền kinh tế thị trờng, các tín dụng rất đa dạng và phong phú. Sự phát triển về kinh tế đã tạo ra điều kiện xuất hiện các hình thức tín dụng mới. Tuỳ thuộc vào trình độ phát triển kinh tế và pháp luật của mỗi nớc mà việc áp 9 dụng các hình thức tín dụng khác nhau. Các Ngân hàng Thơng mại luôn luôn tìm cách sáng tạo ra các hình thức tín dụng mới phù hợp và đáp ứng đợc các nhu cầu của quá trình sản xuất nhằm đa dạng hoá các hình thức cho vay để mở rộng tín dụng thu hút thêm nhiều khách hàng, tăng lợi nhuận và phân tán, giảm thấp tỷ lệ rủi ro. Theo tính chất đặc điểm của nghiệp vụ cho vay có một số hình thức tín dụng chủ yếu sau: Tín dụng vãng lai: Là hoạt động vay mợn thờng xuyên giữa Ngân hàng và khách hàng với nội dung đã đợc thoả thuận trong hợp đồng tín dụng. Đặc điểm của hình thức tín dụng này là Ngân hàng mở cho khách hàng một tài khoản vừa d nợ, vừa d có (tài khoản vãng lai). Toàn bộ thu nhập của ngời vay đều nhập vào bên có và toàn bộ chi tiêu đều trích từ bên nợ. Khi không còn số d có khách hàng đợc sử dụng một khoản tín dụng đã thoả thuận trong hợp đồng vay vốn với một mức d nợ tối đa nào đó. Ngân hàng chỉ khống chế số d nợ mà không khống chế doanh số cho vay. Tín dụng chiết khấu: Trong các nớc có nền kinh tế thị trờng, kỳ phiếu th- ơng mại đợc phát hành và lu thông theo quy định của luật pháp. Ngời có kỳ phiếu đến hạn thanh toán, nếu cần tiền họ có thể đem bán cho Ngân hàng Th- ơng mại, Ngân hàng thơng mại mua kỳ phiếu với giá bằng hiệu số mệnh giá ghi trên kỳ phiếu trừ đi lợi tức, hoa hồng và các khoản lãi suất khác. Ngân hàng trở thành chủ kỳ phiếu, đến hạn thanh toán xuất trình cho con nợ đòi thanh toán. Xét về bản chất kinh tế, mua kỳ phiếu thực chất là Ngân hàng cho ngời chủ kỳ phiếu vay tiền và chiết khấu kỳ phiếu là lãi suất tiền vay. Quan hệ mua bán kỳ phiếu với Ngân hàng đợc gọi là hình thức tín dụng chiết khấu. Nh vậy, tín dụng chiết khấu là tín dụng ngắn hạn mà Ngân hàng chuyển tiền cho chủ kỳ phiếu d- ới dạng mua kỳ phiếu cha đến hạn thanh toán. Tín dụng nhận trả: Là hình thức Ngân hàng trả tiền thay cho ngời phát hành kỳ phiếu, khi đến hạn trả, nếu ngời phát hành kỳ phiếu không có khả năng trả nợ. Đây là sự đảm bảo chắc chắn cho ngời sở hữu kỳ phiếu. Vì thế ngời phát 10