BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH  NGUYỄN THỊ NGỌC GIÚP KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN VÀ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP NAM VIỆT- PGD 20 QUẬN PHÚ NHUẬN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH (Q I NĂM 2012) KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TOÁN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH  NGUYỄN THỊ NGỌC GIÚP KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN VÀ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP NAM VIỆT- PGD 20 QUẬN PHÚ NHUẬN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH (QUÝ I NĂM 2012) Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Người hướng dẫn: LÊ VĂN HOA Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 Hội đồng chấm báo cáo luận văn tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “KẾ TỐN HUY ĐỘNG VỐN VÀ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG TMCP NAM VIỆT- PGD 20 QUẬN PHÚ NHUẬN (QUÝ I NĂM 2012)” Nguyễn Thị Ngọc Giúp, sinh viên khóa 34, khoa Kinh Tế, chuyên ngành Kế Tốn - Tài Chính, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày LÊ VĂN HOA Người hướng dẫn Ngày….tháng….năm 2012 Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày….tháng….năm 2012 Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày….tháng….năm 2012 LỜI CẢM TẠ Con xin kính dâng lên cha mẹ lòng hiếu thảo lời Cha mẹ hy sinh chịu nhiều khổ cực Với con, cha mẹ người thầy dạy đứng lên sau lần vấp ngã người bạn lớn đời Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến ban giám hiệu Trường Đại học Nông Lâm Tp.HCM, ban chủ nhiệm khoa kinh tế tồn thể q thầy tạo điều kiện học tập truyền đạt kiến thức quý báo cho em suốt thời gian học tập trường Con khắc ghi công ơn Thầy Lê Văn Hoa, người tận tâm hướng dẫn giúp đỡ trình học tập thực nghiên cứu đề tài tốt nghiệp Tôi chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Ngân hàng TMCP Nam Việt anh chị nhân viên phòng giao dịch 20 tạo điều kiện giúp đỡ cho tơi q trình thực tập đơn vị Và cuối xin cảm ơn đến tất người bạn sát cánh, quan tâm, động viên giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu viết đề tài tốt nghiệp tơi Chúc cho tình cảm ln bền chặt! Tp.HCM, ngày… tháng… năm 2012 Sinh viên NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN THỊ NGỌC GIÚP Tháng 06 năm 2012 “Kế Toán Nghiệp Vụ Huy Động Vốn Và Cho Vay Tại Ngân Hàng TMCP Nam Việt – PGD 20, Quận Phú Nhuận, Thành Phố Hồ Chí Minh” NGUYEN THI NGOC GIUP Jun 2012 “Accounting Of Capital Mobilization And Making Loans At Nam Viet Commercial Joint Stock Bank – 20 Trading Office, Phu Nhuan district, Ho Chi Minh City” Khoá luận chủ yếu mơ tả tình cơng tác huy động vốn phòng giao dịch 20 – Ngân hàng TMCP Nam Việt thông qua việc mô tả công tác hạch toán kế toán nghiệp vụ huy động vốn, trình lập luân chuyển chứng từ, phương pháp hạch toán cụ thể nghiệp vụ huy động vốn phòng giao dịch 20 đồng thời nhận định khó khăn thuận lợi trình hoạt động đơn vị Qua từ kiến thức học chút kinh nghiệm thực tế thời gian thực tập có nhận xét ưu nhược điểm cơng tác kế tốn đơn vị để đưa số đề xuất, ý kiến đóng góp nhằm nâng cao cơng tác huy động vốn hoạt động kinh doanh đơn vị MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii  DANH MỤC CÁC BẢNG ix  DANH MỤC CÁC HÌNH x  DANH MỤC PHỤ LỤC xi  CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1  1.1 Đặt vấn đề 1  1.2 Mục tiêu nghiên cứu 2  1.3 Phạm vi nghiên cứu 2  1.4 Cấu trúc khóa luận 2  CHƯƠNG TỔNG QUAN 3  2.1 Giới thiệu ngân hàng TMCP Nam Việt 3  2.1.1 Thông tin chung ngân hàng TMCP Nam Việt 3  2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 3  2.1.3 Định hướng phát triển Navibank thời gian tới 4  2.2 Giới thiệu Phòng Giao dịch 20 – Ngân hàng TMCP Nam Việt 4  2.2.1 Quá trình hình thành 4  2.2.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Navibank – PGD 20 4  2.2.3 Hoạt động chủ yếu PGD 20 6  2.2.4 Chức PGD 20 7  2.2.5 Thuận lợi khó khăn 7  2.3 Đặc điểm cơng tác kế tốn 7  CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1.Tổng quan NHTM 10  10  3.1.1 Khái niệm 10  3.1.2 Chức NHTM 10  3.2 Khái quát nghiệp vụ huy động vốn 10  3.2.1 Nguồn vốn NHTM 10  3.2.2 Khái niệm vai trò nghiệp vụ huy động vốn NHTM 11  v 3.2.3 Hình thức huy động vốn 11  3.2.4 Kế toán nghiệp vụ huy động vốn 14  3.2.4.1 Các tài khoản NH sử dụng 14  3.2.4.2 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 19  3.2.4.3 Phương pháp tính lãi hạch tốn lãi 26  3.3 Khái quát nghiệp vụ cho vay 27  3.3.1 Khái niệm ý nghĩa nghiệp vụ cho vay 27  3.3.2 Phương thức cho vay 28  3.3.3 Kế toán nghiệp vụ cho vay 28  3.3.3.1 Các tài khoản NH sử dụng 28  3.3.3.2 Phương pháp hạch toán số nghiệp vụ chủ yếu 30  CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 4.1 Hình thức giao dịch Navibank- PGD 20 33  33  4.2 Tình Hình Huy Động Vốn Và Cho Vay Qua Năm Của Navibank- PGD 20 34  4.3 Các hình thức huy động vốn Navibank- PGD 20 4.3.1 Quy trình mở TK thu, chi tiền cho KH 38  39  4.3.1.1 Hồ sơ mở TK 39  4.3.1.2 Quy trình mở TK 39  4.3.1.3 Quy trình nộp tiền vào TK 40  4.3.1.4 Quy Trình Chi Tiền Cho KH 42  4.3.2 Tiền gửi khơng kỳ hạn (tiền gửi tốn- TGTT) 43  4.3.2.1 Nghiệp vụ kế toán tăng TGTT 44  4.3.2.2 Nghiệp vụ kế toán giảm TGTT 46  4.3.3 Tiền gửi có kỳ hạn (TG CKH) 55  4.3.3.1 Thủ tục gửi tiền vào tài khoản 55  4.3.3.2 Cách tính lãi TG CKH 55  4.3.4 Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn (TGTK CKH) 59  4.3.4 Các quy định chung 59  4.3.4.2 Nghiệp vụ kế toán tăng TGTK CKH 59  4.3.4.3 Nghiệp vụ kế toán giảm TK TGTK CKH 60  4.4 Nghiệp vụ cho vay 68  vi 4.4.1 Nguyên tắc, điều kiện thủ tục vay vốn NH 68  4.4.2 Quy trình cho vay 69  4.4.3 Quy trình hạch toán kế toán cho vay – thu nợ khoản vay 71  4.4.3.1 Nghiệp vụ đảm bảo nợ vay 71  4.4.3.2 Nghiệp vụ giải ngân 72  4.4.3.3 Nghiệp vụ thu nợ, lãi vay 74  4.4.3.4 Nghiệp vụ tất toán tài khoản vay 76  CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận 81  81  5.1.1 Về công tác kế tốn huy động vốn 81  5.1.2 Về cơng tác kế toán cho vay 84  5.2 Kiến nghị 85  TÀI LIỆU THAM KHẢO 87  PHỤ LỤC  vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CBTD Cán tín dụng CMND Chứng minh nhân dân GDV Giao dịch viên HC Hộ chiếu HĐTD Hợp đồng tín dụng KH Khách hàng KSV Kiểm soát viên NH Ngân hàng NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại PGD Phòng giao dịch STK Sổ tiết kiệm TCTD Tổ chức tín dụng TG CKH Tiền gửi có kỳ hạn TG KKH Tiền gửi khơng kỳ hạn TGTK CKH Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn TGTT Tiền gửi toán TK Tài khoản TMCP Thương mại cổ phần TSĐB Tài sản đảm bảo UNC Ủy nhiệm Chi viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 4.1 Tình Hình Huy Động Vốn Qua Năm Của Navibank- PGD 20 35  Bảng 4.2 Tình Hình Cho Vay Qua Năm Của Navibank- PGD 20 37  ix ...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO Đ? ?I HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH  NGUYỄN THỊ NGỌC GIÚP KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN VÀ CHO VAY T? ?I NGÂN HÀNG TMCP NAM VIỆT- PGD 20 QUẬN PHÚ NHUẬN THÀNH PHỐ... đ? ?i học khoa Kinh Tế, trường Đ? ?i Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “KẾ TOÁN HUY ĐỘNG VỐN VÀ CHO VAY T? ?I NGÂN HÀNG TMCP NAM VIỆT- PGD 20 QUẬN PHÚ NHUẬN (QUÝ I NĂM 201 2)” Nguyễn... động vốn cho vay vai trị cơng tác kế tốn nên em định chọn đề t? ?i: ? ?Kế Toán Nghiệp Vụ Huy Động Vốn Và Cho Vay T? ?i Ngân Hàng TMCP Nam Việt – Phòng Giao Dịch 20, Quận Phú Nhuận TP.HCM (Quý I /201 2)”