Quản trị vốn tại công ty viettronimex đà nẵng

126 817 12
Quản trị vốn tại công ty viettronimex đà nẵng

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUỲNH XUÂN THỦY QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VIETTRONIMEX ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng – Năm 2017 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HUỲNH XUÂN THỦY QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VIETTRONIMEX ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 60.34.03.01 Người hướng dẫn khoa học: TS Đoàn Ngọc Phi Anh Đà Nẵng – Năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố bất ký cơng trình khác Tác giả luận văn Huỳnh Xuân Thủy DANH MỤC VIẾT TẮT BTGĐ : Ban Tổng giám đốc CP : Cổ phần DT : Doanh thu HTK : Hàng tồn kho NCC : Nhà cung cấp TS : Tài sản TSCĐ : Tài sản cố định VLĐ : Vốn lưu động DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 2.11 2.13 3.1 3.2 3.3 Tên bảng Trang Kế hoạch doanh thu năm 2014 Kế hoạch doanh thu năm 2015 Bảng Phân tích tỷ vốn lưu động (2014 – 2015) Bảng Phân tích nhu cầu vốn lưu động (2014 – 2015) Tình hình nhập – xuất – tồn ngành điện tử năm 2014 44 44 47 49 – 2015 Tình hình nhập – xuất – tồn ngành điện lạnh năm 2014 – 2015 Tình hình nhập – xuất – tồn ngành gia dụng năm 2014 – 2015 Bảng Phân tích tình hình tăng giảm vốn tiền (2014 – 2015) Bảng Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động (2014 – 2015) Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho (2014 – 2015) Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho theo ngành hàng (2014 – 2015) Phân tích độ luân chuyển khoản phải thu năm 2014 – 2015 Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho theo mặt hàng 52 53 53 58 58 60 61 62 ngành hàng điện lạnh (2014 – 2015) Tình hình tồn kho tủ lạnh theo hãng (2014 - 2015) Tỉ lệ cơng nợ theo tuổi cơng nợ nhóm khách hàng Quảng Nam ngày 1/12/2015 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu hình 1.1 1.2 Tên hình Trình tự lập dự tốn vốn lưu động Mơ hình định lượng đặt hàng kinh tế (EOQ) Trang 16 21 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 2.1 2.2 Mơ hình chi phí theo EOQ Quy trình đánh giá tín dụng Mơ hình Baumol Mơ hình chi phí nắm giữ tiền theo mơ hình Baumol Mơ hình Miller – Orr Bộ máy quảnCơng ty Viettronimex Đà Nẵng Mơ hình máy kế toán 22 27 29 30 31 38 41 MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu .1 Câu hỏi nghiên cứu Phương pháp phạm vi nghiên cứu Kết cấu luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu .3 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI QUÁT VỀ VỐN LƯU ĐỘNG .9 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.3 Chu kỳ luân chuyển tiền .12 1.1.4 Đặc điểm vốn lưu động 13 1.1.5 Vai trò vốn lưu động 14 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG .14 1.2.1 Lập dự toán vốn lưu động 15 1.2.2 Tổ chức thực quản trị vốn lưu động .19 1.2.3 Phân tích đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động .33 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VIETTRONIMEX ĐÀ NẴNG .36 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY VIETTRONIMEX ĐÀ NẴNG 36 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển Cơng ty 36 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 37 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quảnCông ty 38 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế toán 40 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VIETTRONIMEX ĐÀ NẴNG .44 2.2.1 Lập dự toán vốn lưu động 44 2.2.2 Tổ chức thực quản trị vốn lưu động Công ty 47 2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty .58 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VIETTRONIMEX ĐÀ NẴNG .63 2.3.1 Những kết đạt .63 2.3.2 Những hạn chế 64 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VIETTRONIMEX ĐÀ NẴNG 66 3.1 CÁC CĂN CỨ ĐỂ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP 66 3.1.1 Đánh giá tình hình triển vọng phát triển ngành điện máy thời gian tới 66 3.1.2 Định hướng hoạt động kinh doanh Công ty Viettronimex Đà Nẵng thời gian tới 69 3.1.3 Phương hướng quản trị vốn lưu động 70 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VIETTRONIMEX ĐÀ NẴNG 71 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện quản trị hàng tồn kho 71 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện quản trị khoản phải thu 77 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện quản trị vốn tiền 81 KẾT LUẬN 83 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ việc sử dụng vốn Việc sử dụng vốn cách hiệu để đạt lợi ích cao giúp tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp thương mại, vốn lưu động thường chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Do việc phân tích quản trị vốn lưu động vấn đề nhiều nhà quản lý nhà kinh tế học quan tâm nghiên cứu Công ty Viettronimex Đà Nẵng doanh nghiệp thương mại kinh doanh lĩnh vực điện tử - điện lạnh Hiện nay, cạnh tranh ngành điện máy ngày khốc liệt với mở ạt chuỗi cửa hàng điện máy khắp nước Bên cạnh việc đổi cơng nghệ liên tục khiến cho sản phẩm nhanh chóng lỗi thời, khó bán Để tồn phát triển, Công ty cần quản lý việc sử dụng vốn lưu động cách hiệu để đạt kết cao với chi phí thấp Đồng thời sở cung cấp thơng tin hữu ích cho đối tượng quan tâm nhà đầu tư, tổ chức tín dụng… nhận biết tình hình tài thực tế để có định đầu tư hiệu Tuy nhiên công tác quản trị vốn lưu động Cơng ty nhiều bất cập cần giải qui trình phương pháp thực công tác quản trị vốn lưu động Xuất phát từ lý chọn đề tài “Quản trị vốn Công ty Viettronimex Đà Nẵng” để làm luận văn thạc sĩ, với mong muốn đóng góp ý kiến để tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty Viettronimex Đà Nẵng nói riêng Cơng ty cổ phần nói chung Mục tiêu nghiên cứu - Phân tích đánh giá thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Viettronimex Đà Nẵng TVTCL49E6700 TVTCL48B2600D TVSS60F6400 TVLG55UB820 TVLG60LB650 TVPA32A400V TVPA32A410V TVSS40H5303 TVSS40H5500 TVSS40H5510 TVSS40H6400 TVSS48H5003 TVSS48H5203 TVSS60H6400 TVSHA32LE265 TVSHA60LE660 TVSHA70LE360 TVSHA70LE660 TVTCL40B2800D TVTCL40S4690 TVTCL48S4690 TVTCL55S4690 TVTO23S2400 TVTO32P2400 TVTO40L5450 Tivi 4K TCL 49E6700 Tivi LCD TCL 48B2600D Tivi LED 3D Samsung UA60F6400 Tivi LED LG 55UB820 Tivi LED LG 60LB650 Tivi LED Panasonic TH-32A400V Tivi LED Panasonic TH-32A410V Tivi LED Samsung UA40H5303AK Tivi LED Samsung UA40H5500AKXXV Tivi LED Samsung UA40H5510 Tivi LED Samsung UA40H6400AKXXV Tivi LED Samsung UA48H5003 Tivi LED Samsung UA48H5203 Tivi LED Samsung UA60H6400AKXXV Tivi LED Sharp LC-32LE265X Tivi LED Sharp LC-60LE660X Tivi LED Sharp LC-70LE360X Tivi LED Sharp LC-70LE660X Tivi LED TCL 40B2800D Tivi LED TCL 40S4690 Tivi LED TCL 48S4690 Tivi LED TCL 55S4690 Tivi LED Toshiba 23S2400 Tivi LED Toshiba 32P2400 TIVI LED TOSHIBA 40L5450 1 1 3 1 1 1 3 (1) 0 0 0 0 0 0 0 0 21,990 9,990 28,900 25,500 28,490 4,990 5,290 9,900 21,990 9,990 28,900 25,500 28,490 14,970 15,870 9,900 0 Lệch với 40H5510 Gửi kho 01, 01 lệch vớimã TVSS40H5500AK 0 0 1 0 11,900 11,900 9 0 0 12,700 12,300 114,300 12,300 1 0 35,900 35,900 1 1 1 1 1 1 1 1 1 0 0 1 0 0 0 5,990 39,990 48,500 6,390 7,890 13,990 19,990 3,450 4,950 9,250 11,980 39,990 48,500 6,390 7,890 13,990 19,990 3,450 4,950 9,250 0 0 0 0 Lỗi PM: NK00654/12/14 Gửi kho 1C TVTO47L2450 Tivi LED Toshiba 47L2450 1 0 11,190 11,190 TVPA32U30 Tivi PanasonicLCD L32U30V 1 0 5,290 5,290 165 162 TỔNG PHỊNG KẾ TỐN QUẢN LÝ ST2 (đã kí) Trần Đại Quốc Chiến KẾ TOÁN ST2 Hàng trưng bày lâu, xuống màu 1,031,345 GIÁM SÁT ST2 (đã kí) (đã kí) Đỗ Thị Nha Trang Nguyễn Đình Long (Nguồn: Phòng Kế tốn Viettronimex Đà Nẵng) Phục lục 08: Bảng tổng hợp hàng tồn kho tủ lạnh Sharp (2014 – 2015) Mã sản phẩm 2014 Đvt Tồn ĐK Số dư ĐK Số dư CK Tồn ĐK Số dư ĐK SL nhập 2015 Tiền SL nhập xuất SL nhập Tiền nhập SL xuất Tiền xuất Tồn CK Tiền xuất Tồn CK Số dư CK 1,917 6,805,600 1,915 6,800,829 4,771 4,771 - - 4,771 3,992 3,992 - - 3,992 254,208 10,599 10,599 - 5,300 5,300 TLSA 170S-SL - TLSA SJ197P-HS 3,992 - TLSA SJ346S-SC 5,491 45 TLSA SJT435-SL 7,618 - - 7,618 7,618 - - 7,618 39,713 61,942 53,305 48,349 48,349 - 32,233 16,116 8,273 - - 8,273 8,273 - - 8,273 22,136 - - 22,136 22,136 - - 22,136 TLSA SJF75PS-SL 22,818 - - 22,818 22,818 - - 22,818 TLSA SJF75PV-SL 39,227 - - 39,227 39,227 - 19,614 19,614 TLSA SJF75RV-SL 36,343 - 18,172 18,172 18,172 - - 18,172 TLSA SJF78SP-BK 51,455 - 23,121 28,333 28,333 - - 28,333 TLSA SJFS79V-BK 102,273 - 51,136 51,136 51,136 - 25,568 25,568 TLSA SJFP79V-SL 100,000 - 36,364 63,636 63,636 - 21,212 42,424 TLSA SJP585G-SL TLSA SJK70MK2SL TLSA SJF70RV-SL 259,316 44 Phụ lục 09: Bảng tổng hợp sản phẩm tủ lạnh Sharp tồn kho lâu (2014 – 2015) Tên sản phẩm Đvt TLSA 170S-SL TLSA SJ-197P-HS TLSA SJ-346S-SC TLSA SJ-T435-SL TLSA SJ-P585G-SL cái cái 1 1 4,771 3,992 5,300 7,618 16,116 2,385 3,992 5,300 7,618 16,116 4,150 5,250 7,190 9,690 17,600 Giá lý 2,905 3,675 5,033 6,783 12,320 TLSA SJ-K70MK2-SL 8,273 8,273 10,490 TLSA SJ-F70RV-SL TLSA SJ-F75PS-SL TLSA SJ-F75PV-SL TLSA SJ-F75RV-SL TLSA SJ-F78SP-BK cái cái 1 1 22,136 22,818 19,614 18,172 28,333 22,136 22,818 19,614 18,172 28,333 TLSA SJ-FS79V-BK 25,568 TLSA SJ-FP79V-SL TLSA SJ-FP74V-SL TLSA SJ-F70PS-SL Tổng cộng Tồn CK Vị trí hàng Tình trạng 5,810 3,675 5,033 6,783 12,320 ST1 ST2 ST2 ST3 ST3 ố vàng 7,343 7,343 ST2 24,990 25,300 22,650 21,950 32,990 17,493 17,710 15,855 15,365 23,093 17,493 17,710 15,855 15,365 23,093 25,568 30,050 21,035 21,035 ST3 42,424 21,212 24,690 17,283 34,566 ST2 17,432 17,432 20,590 14,413 14,413 ST2 28,531 28,531 33,000 23,100 23,100 ST3 17 271,098 Số dư CK GVHB Giá bán niêm yết Doanh thu 223,594 Hàng KM Bộ ly thủy tinh Sharp Móp bên hơng tủ ST1 ST3 ST3 ST1 ST2 Trầy cánh tủ Lãi/lỗ Hỗ trợ hãng 520 (317) (267) (835) (3,796) 415 525 719 969 1,760 (930) 1,049 (4,643) (5,108) (3,759) (2,807) (5,240) 2,499 2,530 2,265 2,195 3,299 (4,533) 3,005 (3,929) 2,469 (3,019) (5,431) (44,094) 2,059 3,300 29,058 Phụ lục 10 – Hợp đồng nguyên tắc với khách hàng sỉ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc - HỢP ĐỒNG NGUYÊN TẮC BÁN HÀNG – MUA HÀNG Số: - Căn vào Luật thương mại Việt Nam năm 2005; - Căn vào Luật dân Việt Nam năm 2005 - Căn nhu cầu khả hai Bên Hôm nay, ngày … tháng … năm……, …………………, g ồm: Bên bán: (BÊN A) CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN TỬ VÀ TIN HỌC ĐÀ NẴNG ( VIETTRONIMEX ĐN ) Địa chỉ: Số 06 Pasteur – Đà Nẵng Mã số thuế: 04 00385812 Điện thoại: 05113 659181 – 715421 Fax: 05113 715899 Đại diện: Ông TRẦN MINH DÕNG Chức vụ: Tổng Giám Đốc Bên mua: ( BÊN B ) CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HIẾU HẰNG Địa chỉ: 38 Quang Trung, P Hải Đình, TP Đồng Hới, T Quảng Bình Mã số thuế: 3100243139 Điện thoại: 052.3844.246/248 fax: 052.3844.248 Đại diện: Ông LÊ XUÂN TẾ Chức vụ: Tổng Giám Đốc Hai Bên đồng ý ký kết Hợp đồng nguyên tắc bán hàng với điều khoản sau: Các điều khoản chung: 1.1 Hai Bên có quan hệ mua bán với theo hệ thống sở hai Bên có l ợi 1.2 Trong khn khổ Hợp đồng này, hai Bên ký tiếp Đơn đặt hàng (Bằng văn bản, ện thoại thư điện tử) lô hàng cụ thể Chi tiết hàng hóa, s ố l ượng, giá c ả, giao hàng, phương thức toán điều khoản khác (n ếu có) đ ược ch ỉ rõ đ ơn đặt hàng tương ứng thực thơng qua Email, Fax, Điện thoại, Hàng hóa 2.1 Hàng hóa bên Bán cung cấp đảm bảo ch ủng lo ại, ch ất l ượng thông s ố kỹ thuật Hãng cấp hàng/Nhà sản xuất 2.2 Chi tiết hàng hóa Bên ch ỉ rõ đ ơn đ ặt hàng thông qua Email, Fax, Điện Thoại khuôn khổ Hợp đồng Giao nhận hàng hóa 3.1 Số lượng hàng hóa, địa điểm giao nhận, chi phí vận chuy ển đ ược thỏa thu ận theo t ừng đơn đặt hàng thời điểm 3.2 Hàng hóa giao lần hay nhiều lần tùy theo hai Bên th ỏa thu ận ch ứng t giao hàng gồm có: o Hợp đồng vận chuyển ( có ) o Hóa đơn bán hàng hợp lệ o Biên giao nhận: ghi rõ số lượng hàng, số hóa đơn bán hàng, s ố kg/s ố kiện 3.3 Trường hợp giao hàng qua xe bên Mua định : Bên Bán giao hàng có chữ ký xác nh ận bên vận chuyển mà bên Mua yêu cầu Bên Bán không ch ịu trách nhi ệm v ề hàng hóa h hỏng, mát lỗi vận chuyển sau giao hàng 3.4 Khi nhận hàng bên Mua kiểm tra mặt hàng, mã hàng, linh ki ện, s ố l ượng, ch ất l ượng hàng Nếu xảy thất thoát, sai sót, hư hỏng, móp méo, bên Mua thơng tin l ại cho bên Bán thời gian ngày kể từ ngày bên Bán giao hàng Sau thời hạn trên, bên Bán hồn tồn khơng chịu trách nhiệm việc thất thốt, hư hõng - Chi phí vận chuyển hai bên thỏa thuận theo đơn hàng Giá phương thức toán 4.1 Các doanh nghiệp thuộc hệ thống bên Bán hưởng chế độ mua theo giá th ống với bạn hàng theo sách giá Hãng cung cấp / Nhà sản xuất 4.2 Đơn giá, tổng trị giá hàng hóa, thuế VAT, đ ược ghi c ụ th ể hóa đ ơn bán hàng ho ặc đơn đặt hàng ký kết hai Bên 4.3 Phương thức toán thời hạn toán đ ược qui đ ịnh cụ thể th ỏa thu ận tín dụng bên bán áp dụng cấp tùy thời điểm 4.4 Thanh toán tiền VND 4.5 Bên Bán cấp cho bên Mua hạn mức tín dụng th ời hạn toan tùy t ừng th ời điểm vào Doanh Thu mua hàng lịch s toan c Bên mua, đ ược thông báo văn thơng qua email, Fax, Thỏa thuận tín d ụng n ằm khuôn kh ổ c Hợp đồng nguyên tắc bán hàng Trong Nếu bên Mua s d ụng hạn m ức tín d ụng thỏa thuận, bên Bán có quyền từ chối cung cấp hàng Bên mua th ực hi ện vi ệc tốn theo Thỏa thuận tín dụng 4.6 Bên Mua toán cho bên Bán theo Ph ương th ức chuy ển kho ản vào tài kho ản c bên Bán, cụ thể: Tên tài khoản : CÔNG TY CP ĐIỆN TỬ VÀ TIN HỌC ĐÀ NẴNG Số tài khoản: 004.100.000.1035 ; Ngân hàng Ngoại thương Đà Nẵng Số tài khoản: 561.10.00.000.5174 ; Ngân hàng Đầu tư phát triển Đà Nẵng Số tài khoản: 1002.1485.100.9910; Ngân hàng Xuất nhập Đà Nẵng Số tài khoản: 377.32.049 ; Ngân hàng Á châu Đà Nẵng Số tài khoản: 04.000.153730.1 ; Ngân hàng Sài gòn thương tín chi nhánh 501.00.782.0261 ; Ngân hàng TMCP nhà Hà nội chi nhánh Đà Đà Nẵng Số tài khoản: Nẵng Số tài khoản: 10201.0000.87801.4; Ngân hàng Công thương Việt Nam, CN Đà Nẵng Số tài khoản: 104.2188.0277.018 ; Ngân hàng Kỹ thương CN Đà Nẵng Số tài khoản: 2000.311.03.01.53 thôn ;tại Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông Đà Nẵng Trách nhiệm Bên 5.1 Bên bán: 5.1.1 Đảm bảo cung cấp hàng hóa chủng loại, chất lượng tiêu chuẩn kỹ thu ật c Hãng cấp hàng/Nhà sản xuất 5.1.2 Định kỳ cung cấp cho Bên mua thông tin v ề s ản ph ẩm nh ư: Danh m ục Catalogue sản phẩm có, giá sản phẩm, dịch vụ khách hàng…vv 5.1.3 Tư vấn cho Bên mua sản phẩm dịch vụ Nhà cung cấp/Nhà sản xuất 5.1.4 Đào tạo, giới thiệu sản phẩm (nếu có) 5.1.5 Hỗ trợ Bên mua cơng tác tìm hiểu xúc tiến thị tr ường, quảng bá sản ph ẩm…vv 5.1.6 Thực cam kết ghi Hợp đồng 5.1.7 Giới thiệu bên Mua với nhà cung cấp để đ ược h ưởng quy ền l ợi h ợp tác kinh doanh, Hội Nghị, Du Lịch, Bảng Hiệu, Quầy Kệ Chương Trình Khuyến Mãi,… 5.2 Bên mua: 5.2.1 Đảm bảo toán thời hạn thỏa thu ận H ợp đ ồng nh Thỏa thuận tín dụng 5.2.2 Thực nghiêm chỉnh qui định Pháp luật Vi ệt nam qu ản lý l ưu thơng hàng hóa Bên bán không chịu trách nhiệm vi phạm pháp luật bên mua 5.2.3 Thực cam kết ghi Hợp đồng Cung cấp trao đổi thông tin hai Bên 6.1 Để lập hồ sơ Bạn hàng, hai bên cung cấp cho thông tin sau:  Tên doanh nghiệp  Địa giao dịch thức  Tên tài khoản  Số tài khoản  Tên ngân hàng  Người cử Đại diện giao dịch trực tiếp hai Bên (h ọ tên, ch ức v ụ, ch ữ ký) Bên mua cung cấp thêm cho Bên bán giấy tờ công ch ứng sau:  Giấy phép đăng ký kinh doanh  Quyết định bổ nhiệm Giám đốc Kế toán trưởng  Quyết định ủy quyền ký thay Giám đốc Kế tốn trưởng (nếu có) 6.2 Hai bên thống trao đổi thông tin thông qua Đại di ện liên l ạc Trong tr ường h ợp nhân viên ủy quyền giao dịch không đ ược quy ền ti ếp t ục đ ại di ện vi ệc giao d ịch với Bên kia, hai bên cần có thơng báo kịp thời, th ức văn bản/email/fax, g ửi ng ười đại diện liên lạc bên phải đại diện liên l ạc Bên xác nh ận nhận thông báo đó, khơng, Bên gây thi ệt h ại ph ải ch ịu hoàn toàn trách nhi ệm b ồi hồn chi phí thiệt hại cho Bên việc chậm thông báo gây 6.3 Trong trường hợp có thay đổi thơng tin liên quan đ ến trình giao d ịch hai Bên như: thay đổi trụ sở làm việc, thay đổi mã số thuế, thay đổi tài kho ản vv hai Bên phải có trách nhiệm thơng báo văn cho tr ước phát sinh vi ệc mua bán Bảo hành sản phẩm 7.1 Bên Bán bảo hành tất sản phẩm bán theo tiêu chuẩn bảo hành Hãng c ấp hàng/Nhà sản xuất bảo hành sản phẩm Để đ ược bảo hành, s ản ph ẩm ph ải có phi ếu bảo hành Hãng cấp hàng / Nhà sản xuất bảo hành sản phẩm Bên mua ph ải tuân thủ qui định ghi phiếu bảo hành 7.2 Dịch vụ hỗ trợ sửa chữa sản phẩm : Bên Bán hỗ trợ kỷ thuật, linh ki ện,… để s ửa ch ữa sản phẩm mà bên Bán mua bên Mua cho người tiêu dùng th ời h ạn b ảo hành nhà sản xuất / cung cấp Dừng giao hàng hủy bỏ Hợp đồng trước thời hạn 8.1 Bên bán có quyền dừng giao hàng Bên mua s dụng h ết h ạn m ức tín d ụng ho ặc Bên mua chưa hồn thành nghĩa vụ toán kho ản n ợ h ạn đ ược ký k ết Thỏa thuận tín dụng hai Bên Trong trường hợp này, Bên mua có trách nhi ệm tốn theo qui định Bên bán xác nhận vi ệc tốn H ợp đ ồng m ới tiếp tục thực 8.2 Nếu Bên muốn chấm dứt Hợp đồng trước thời hạn phải thơng báo tr ước cho Bên hai Bên phải có xác nhận văn bản, đ ồng th ời hai bên ti ến hành quy ết tốn hàng hóa cơng nợ Biên lý Hợp đồng có xác nhận cấp có th ẩm quy ền c Bên văn thức cho phép Hợp đồng chấm dứt 8.3 Nếu Bên đơn phương hủy bỏ Hợp đồng làm thi ệt hại đ ến quy ền l ợi kinh t ế c Bên bên phải hồn tồn chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại cho bên Cam kết chung 9.1 Bên Mua Bạn hàng Bên Bán không Bên đ ược thay m ặt hay mang danh nghĩa Bên giao dịch với khách hàng 9.2 Không Bên sử dụng tên gọi mà bao hàm r ằng tr ụ s Bên trụ sở 9.3 Hai Bên cam kết thực điều ghi Hợp đồng N ếu m ột hai Bên cố ý vi phạm điều khoản Hợp đ ồng ph ải ch ịu trách nhi ệm tài s ản v ề hành vi vi phạm 9.4 Trong trường hợp xảy tranh chấp, hai Bên cố gắng bàn b ạc bi ện pháp giải tinh thần hòa giải, có thiện chí hợp tác Nếu không th ống nh ất cách giải hai Bên đưa vụ việc Tòa án thành ph ố Đà Nẵng đ ể gi ải quy ết, tồn b ộ chi phí xét xử Bên thua chịu 9.5 Quyết định Tòa án mang tính chung th ẩm có giá tr ị ràng bu ộc Bên thi hành Trong thời gian Tòa án thụ lý chưa đ ưa phán quy ết, Bên v ẫn ph ải ti ếp t ục thi hành nghĩa vụ trách nhiệm theo qui định Hợp đồng 10 Hiệu lực Hợp đồng 10.1 Hợp đồng nguyên tắc có giá trị 12 tháng kể t ngày ký k ết H ết th ời h ạn trên, n ếu hai Bên khơng có ý kiến Hợp đồng t ự đ ộng kéo dài 12 tháng ti ếp theo t ối đa không 25 tháng 10.2 Hợp đồng thức hết hiệu lực hai Bên quy ết toán xong tồn b ộ hàng hóa cơng nợ theo điều 8.2 nói 10.3 Các Hợp đồng bán hàng, Thỏa thuận tín dụng s ửa đ ổi, b ổ sung đ ược coi phụ lục phần tách rời Hợp đồng Hợp đồng Nguyên tắc bán hàng lập thành 04 bản, bên gi ữ 02 có giá tr ị pháp lý BÊN BÁN BÊN MUA Phụ lục 11: Bảng theo dõi công nợ khách hàng sỉ Quảng Nam ngày 31/12/2015 BẢNG TỔNG HỢP CƠNG NỢ PHÂN TÍCH Q HẠN TC 3,412,97 3,171,27 2,575,56 4,008,68 Tên KH NVQL Nợ Đầu Kỳ Tổng mua hàng Tổng trả tiền Nợ HT Bình Lực 3KHANHNGO C Điện Máy Định Ngân 3KHANHNGO C Hợp Lực 3KHANHNGO C 47,110 Nguyễn Đắc Hòa 3KHANHNGO C 46,260 Nguyên Ngọc 3KHANHNGO C 39,640 Ninh Trang 3KHANHNGO C 48,670 Tiến Dũng NS 3KHANHNGO C 28,940 Hưng Thịnh 3KHANHNGO C Điện Máy Thiên Trang 3KHANHNGO C 185,23 61,506 Thanh Toàn 3KHANHNGO C 40,713 Việt Chương 3KHANHNGO C 29,173 ten_kh ĐM Chiếc DUYLIEM Chí Trực DUYLIEM ĐM Hải DUYLIEM Hồng Lựu DUYLIEM 219,48 60,650 78,620 124,30 111,54 237,21 98,000 33,240 12,650 105,0 50 108,5 10 31,440 53,850 213,4 50 11,700 122,0 60 17,350 57,090 41,600 25,390 331,6 80 110,00 30,0 00 25,0 00 75,0 00 50,0 00 30,0 00 47,5 10 165,0 00 40,0 00 65,0 00 15,0 00 65,0 00 122,9 50 305,0 00 207,4 86 947,43 783,65 Dưới ngày 7-15 ngày 16,740 13,450 866,53 16-30 ngày 110,2 60 308,64 234,95 867,46 31-45 ngày 46-60 ngày Trên 60 ngày 61,950 5,086 - 63,890 - 17,250 15,990 30,650 - 34,760 - 6,300 6,350 6,300 - 15,810 76,310 21,540 45,170 9,600 - - - 98,150 59,060 39,090 - - - - - 5,820 - - 50,110 - 35,280 - 233,6 80 33,206 97,773 31,523 70,710 42,957 136,9 37 263,8 96 132,1 70 81,600 12,670 25,390 126,9 40 35,280 21,820 - 31,440 - 12,850 - 59,460 20,230 - - 11,700 21,506 - - - - 11,200 2,973 - 16,173 - 17,350 - - 19,030 25,390 13,620 - - 22,250 19,350 1,357 - - 10,660 21,100 136,9 56 - - 32,250 - 47,537 - Điện Máy Hừng Sáng DUYLIEM Kim Mã DUYLIEM Điện Máy Nhật Quang DUYLIEM Nhật Tuấn DUYLIEM Phan Sỹ Hân DUYLIEM Điện Máy Trực Tùng DUYLIEM Thu Vĩnh DUYLIEM Phúc Thành DUYLIEM Xuân Sang DUYLIEM Ti Ti HUONG Mỹ Hương HUONG Hải Âu NTVINH Anh Ty NTVINH Hòa Thu NTVINH ĐM Nguyên NTVINH Thế Vỹ NTVINH Kim Phượng TIENDUNG Việt Kim Phượng TIENDUNG 157,74 84,808 140,25 148,43 50,870 5,935 66,370 177,21 84,340 81,620 183,61 52,810 263,67 556,23 154,8 10 223,8 10 110,4 60 149,0 40 69,530 114,1 40 100,2 20 51,080 28,850 287,2 60 89,310 104,1 50 50,140 85,170 124,3 80 141,3 80 24,480 100,0 00 205,0 00 80,0 00 134,2 50 90,0 00 90,0 00 50,0 00 20,0 00 20,0 00 105,4 00 120,0 00 70,0 00 55,0 00 70,0 00 120,0 00 75,9 70 24,4 80 212,5 51 103,6 18 170,7 17 163,2 24 - 47,400 107,4 10 - 57,741 59,998 10,600 24,490 75,370 68,350 94,874 - - - 10,300 - - 43,620 - - - 47,110 2,847 30,400 16,570 - 13,830 - - - 30,075 13,050 - 17,025 - - - 50,220 50,220 - - - - - 31,080 14,360 - - - - 75,220 6,450 181,8 60 146,5 20 34,150 181,8 60 27,100 - 79,480 19,650 96,790 26,190 187,9 95 118,2 20 263,6 70 556,2 32 61,650 16,720 - 22,400 - 20,600 - 12,950 - - 9,000 53,210 - - 34,150 - - 30,490 - 23,570 5,770 36,500 8,400 3,220 - 41,000 32,940 9,925 - - - - - - 22,480 104,1 30 40,970 - - - - 15,600 24,480 35,640 17,100 12,820 - 23,030 40,110 - 263,6 70 473,0 82 Phụ lục 12: Đơn đặt hàng điều hòa Aqua (Nguồn: Phòng Kinh doanh Viettronimex Đà Nẵng) ... hiệu quản trị vốn lưu động Công ty Viettronimex Đà Nẵng Câu hỏi nghiên cứu - Công tác Quản trị vốn lưu động Công ty Viettronimex Đà Nẵng thực nào? - Có giải pháp để nâng cao hiệu Quản trị vốn. .. luận quản trị vốn lưu động doanh nghiệp - Chương 2: Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty Viettronimex Đà Nẵng - Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động Công ty Viettronimex Đà. .. doanh Công ty Viettronimex Đà Nẵng thời gian tới 69 3.1.3 Phương hướng quản trị vốn lưu động 70 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VIETTRONIMEX ĐÀ NẴNG

Ngày đăng: 14/03/2018, 22:01

Từ khóa liên quan

Mục lục

  • MỞ ĐẦU

    • 1. Tính cấp thiết của đề tài

    • 2. Mục tiêu nghiên cứu

    • 3. Câu hỏi nghiên cứu

    • 4. Phương pháp và phạm vi nghiên cứu

    • 5. Kết cấu luận văn

    • 6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu

  • CHƯƠNG 1

  • CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI DOANH NGHIỆP

  • 1.1 KHÁI QUÁT VỀ VỐN LƯU ĐỘNG

    • 1.1.1 Khái niệm về vốn lưu động

    • 1.1.2 Phân loại vốn lưu động

    • Tùy theo tiêu thức phân loại mà vốn lưu động được phân thành các thành phần khác nhau.

    • Ngoài ra còn có một nguồn vốn coi như tự có được hình thành do phương pháp kế toán hiện hành có một số khoản tiền tuy không phải của doanh nghiệp nhưng doanh nghiệp có thể sử dụng trong thời gian nhàn rỗi để bổ sung vốn lưu động. Thuộc khoản này có: tiền thuế, tiền lương, bảo hiểm xã hội, chi phí trích trước chưa đến hạn phải chi có thể sử dụng và các khoản nợ khác. [14]

    • Vốn lưu động vận động không ngừng qua các khâu kinh doanh và mang tính chu kỳ. Việc phân loại vốn lưu động chỉ mang tính tương đối. Điều quan trọng nhất của việc phân loại vốn lưu động là giúp cho công tác quản lý vốn lưu động đạt được các mục tiêu cơ bản sau:

    • Đạt được hiệu quả tối ưu của đồng vốn là lợi nhuận.

    • Luôn đảm bảo cho các khâu của quá trình kinh doanh được liên tục, không bị gián đoạn.

    • Đảm bảo khả năng thanh toán của công nợ ngắn hạn. [26]

    • 1.1.3 Chu kỳ luân chuyển tiền

    • 1.1.4 Đặc điểm vốn lưu động

    • 1.1.5 Vai trò của vốn lưu động

  • 1.2 QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG

    • 1.2.1 Lập dự toán vốn lưu động

      • Hình 1.1 Trình tự lập dự toán vốn lưu động

    • 1.2.2 Tổ chức thực hiện quản trị vốn lưu động

      • Hình 1.2 Mô hình quyết định lượng đặt hàng kinh tế (EOQ)

      • Hình 1.3 Mô hình chi phí theo EOQ

      • Hình 1.4 Quy trình đánh giá tín dụng

      • Hình 1.5 Mô hình Baumol

      • Hình 1.6 Mô hình chi phí nắm giữ tiền theo mô hình Baumol

      • Hình 1.7 Mô hình Miller – Orr

    • 1.2.3 Phân tích đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động

  • CHƯƠNG 2

  • THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VIETTRONIMEX ĐÀ NẴNG

  • 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY VIETTRONIMEX ĐÀ NẴNG

    • 2.1.1 Sơ lược quá trình hình thành và phát triển của Công ty

    • 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Công ty

    • 2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

      • Hình 2.1 – Bộ máy quản lý của Công ty Viettronimex Đà Nẵng

    • 2.1.4 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán

      • Hình 2.2 – Mô hình bộ máy kế toán

  • 2.2 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VIETTRONIMEX ĐÀ NẴNG

    • 2.2.1 Lập dự toán vốn lưu động

    • Công tác lập dự toán vốn lưu động tại Công ty hiện chưa có một quy trình rõ ràng và nhất quán. Lập dự toán cho các thành phần của vốn lưu động được thực hiện một cách rời rạc từng phần và nền tảng cơ bản là dự toán tiêu thụ được xác lập vào đầu mỗi năm tài chính.

      • Bảng 2.1 – Kế hoạch doanh thu năm 2014

      • Bảng 2.2 – Kế hoạch doanh thu năm 2015

    • 2.2.2 Tổ chức thực hiện quản trị vốn lưu động tại Công ty

      • Bảng 2.3 – Phân tích tỷ trọng vốn lưu động (2014 – 2015)

      • Bảng 2.4 – Phân tích nhu cầu vốn lưu động (2014 – 2015)

    • (Nguồn: BCTC Viettronimex Đà Nẵng 2014- 2015)

    • b. Quản trị hàng tồn kho

    • Có một lượng hàng hóa luôn luôn phải ‘‘tồn kho’’ ở Công ty, đó là các sản phẩm trưng bày tại siêu thị. Tận dụng lợi thế mặt bằng hiện có, Công ty ký với nhà cung cấp cam kết trưng bày sản phẩm mẫu của hãng. Theo đó, Công ty sẽ được hỗ trợ chi phí lắp đặt quầy kệ và ngược lại tại các vị trí đó sẽ luôn phải trưng bảy sản phẩm của hãng. Tuy nhiên, nhóm hàng tồn kho này có rủi ro ứ động rất cao. Thứ nhất, tâm lý khách hàng luôn muốn mua hàng mới, chưa qua sử dụng và còn nguyên thùng. Thứ hai, những sản phẩm trưng bày dễ gặp các vấn đề về trầy xướt, ố vàng, mất linh kiện, lỗi mốt do trưng bày quá lâu…

      • Bảng 2.5 Tình hình nhập – xuất – tồn của ngành điện tử năm 2014 – 2015

      • Bảng 2.6 Tình hình nhập – xuất – tồncủa ngành điện lạnh năm 2014 – 2015

      • Bảng 2.7 Tình hình nhập xuất tồn của ngành gia dụng năm 2014 – 2015

    • Quy trình mua hàng.

    • Vào đầu mỗi tháng, nhân viên kinh doanh đầu vào sẽ lập đơn đặt hàng chi tiết cho từng nhà cung cấp. Đơn đặt hàng sẽ xác định mặt hàng, số lượng, giá nhập, thời gian dự kiến bán ra. Đơn đặt hàng được xây dựng dựa trên số liệu nhập – xuất – tồn của mặt hàng này trong thời 30 ngày trước đó. Số liệu bán ra như doanh số và lợi nhuận cũng sẽ được thể hiện trên đơn hàng để BTGĐ có thể đưa ra quyết định có nên đặt hàng hay không hay cần có những điều chỉnh gì trong đơn hàng hay không.

    • Sau khi đơn đặt hàng được ký duyệt, đơn hàng sẽ được gởi đến các nhà cung cấp xác định số lượng đặt hàng, giá mua, thời gian và địa điểm nhận hàng (có thể tại kho của Công ty hoặc tại các Siêu thị).

    • Khi nhà cung cấp giao hàng, trưởng bộ phận tại địa điểm nhận hàng sẽ xác nhận số lượng và chất lượng hàng hóa đúng với đơn hàng đã được BTGĐ ký duyệt và có hóa đơn giá trị giá tăng hợp lệ kèm theo.

    • Kiểm kê hàng tồn kho.

    • c. Quản trị nợ phải thu.

    • Tình hình nợ phải thu tại Công ty Viettronimex Đà Nẵng.

    • Tại thị trường cánh Bắc (từ Huế trở ra Hà Nội), Công ty hoạt động mạnh tại các tỉnh Huế, Quảng Bình và Nghệ An. Với thị trường cánh Nam (từ Quảng Nam trở vào Hồ Chí Minh), Quảng Nam và Quảng Ngãi là có doanh số vượt trội hơn hẳn. Đà Nẵng tuy là sân nhà nhưng địa bàn nhỏ lại có quà nhiều nhà cung cấp đặt văn phòng đại diện tại Đà Nẵng nên số lượng đại lý cấp 1 làm việc trực tiếp với nhà cung cấp nên thị phần tại đây rất ít. Từ năm 2015, Công ty dường như không còn hoạt động giao dịch với khách hàng ở khu vực Kom Tum, Gia Lai nữa.

    • Công tác quản lý công nợ.

    • Chính sách bán chịu: Công ty chưa có một chính sách bán chịu cụ thể nào, các tiêu chuẩn bản chịu hay điều khoản bán chịu đều được quyết định dựa trên quyết định cảm tính của BTGĐ.

    • Đối với khách hàng mới giao dịch: khách hàng phải thanh toán tiền hàng trước khi giao hàng. Sau từ 3 -5 lần giao dịch, nhận thấy khách hàng có lịch sử thanh toán tốt, Công ty sẽ cho khách hàng mua chịu, thanh toán gối đầu.

    • Đối với khách hàng giao dịch lâu năm: tùy vào từng khách hàng và từng giai đoạn kinh doanh của Công ty mà BTGĐ sẽ cho khách đó mua chịu với giá trị bao nhiêu và trong bao lâu. Tuy nhiên Công ty không có điều khoản chiết khấu nào để khuyến khích khách hàng thanh toán sớm.

    • Quy trình thu nợ: kế toán kinh doanh hàng sỉ sẽ theo dõi công nợ của các khách hàng sỉ, lập báo cáo công nợ hằng ngày báo cáo các nội dung về doanh số bán ra và tiền thu về lũy kế theo tháng, công nợ hiện của từng khách hàng. Vào cuối mỗi tháng, kế toán sẽ phát hành biên bản đối chiếu công nợ và gởi cho từng khách hàng để xác nhận công nợ cuối kỳ, nếu có sai lệch sẽ nhanh chóng báo cáo và tìm biện pháp xử lý.

    • Trong năm 2014, báo cáo công nợ kinh doanh hàng sỉ chỉ tính toán số ngày kể từ lần phát sinh giao dịch mua hàng lần cuối cùng và lần thanh toán tiền lần cuối cùng. Điều này không phản ánh được giá trị nợ phải thu mà khách hàng chiếm dụng trong thời gian bao lâu. Việc nhắc nhở nhân viên kinh doanh thu nợ chỉ thực hiện theo chỉ thị truyền miệng từ BTGĐ.

    • Kể từ tháng 9 năm 2015, báo cáo công nợ đã có những thay đổi trong việc xây dựng được bảng tính tuối công nợ. Tuy nhiên, quy trình thu nợ vẫn chỉ là việc nhắc nhở từ BTGĐ với nhân viên bán hàng, có thể Phó tổng giám đốc – người quản lý trực tiếp đội ngũ nhân viên bán sỉ sẽ trực tiếp làm việc với khách hàng, đốc thúc việc trả nợ nhưng thường thì khách hàng đã nợ lâu ngày thì chỉ trả nợ khi cần lấy hàng trở lại.

    • d. Quản trị vốn bằng tiền.

      • Bảng 2.8 – Tình hình tăng giảm vốn bằng tiền (2014 – 2015)

    • Công ty hiện không áp dụng mô hình quản lý vốn bằng tiền nào. Số tiền mặt thu về từ hoạt động bán hàng hằng ngày đều được nộp hết vào tài khoản ngân hàng của Công ty, chủ trương hạn chế tối đa lượng tiền mặt tồn tại quỹ trong ngày. Sau khi đã thanh toán các chi phí cần chi trả, số tiền còn lại trong ngân hàng sẽ được dùng để trả nợ vay ngân hàng, giảm chi phí lãi vay.

    • 2.2.3 Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty

      • Bảng 2.9 – Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn

      • Bảng 2.10 –Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho (2014 – 2015)

      • Đơn vị tính: 1.000 đồng

      • Bảng 2.11 Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho theo từng ngành hàng

      • (2014 – 2015)

      • Bảng 2.12 – Phân tích độ luân chuyển khoản phải thu năm 2014 - 2015

  • 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VIETTRONIMEX ĐÀ NẴNG

    • 2.3.1 Những kết quả đạt được

    • 2.3.2 Những hạn chế

  • CHƯƠNG 3

  • GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VIETTRONIMEX ĐÀ NẴNG

  • 3.1 CÁC CĂN CỨ ĐỂ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP

    • 3.1.1 Đánh giá tình hình và triển vọng phát triển của ngành điện máy trong thời gian tới

    • 3.1.2 Định hướng hoạt động kinh doanh của Công ty Viettronimex Đà Nẵng trong thời gian tới

    • Để hoàn thành các mục tiêu trên, Công ty sẽ cần có nguồn nhân lực có trình độ, có năng lực chuyên môn nghiệp vụ, phẩm chất đạo đức, tinh thần trách nhiệm cao. Do đó, Công ty luôn đặt mục tiêu đào tạo, nâng cao trình độ năng lực quản lý cho đội ngũ cán bộ, có chế độ đãi ngộ để thu hút nguồn lực lao động có trình độ chuyên môn cao theo yêu cầu phát triển của Công ty.

    • 3.1.3 Phương hướng quản trị vốn lưu động

    • a. Hàng tồn kho.

    • Hàng tồn kho là một chỉ mục quan trọng vì chiếm tỉ trọng lớn trong vốn lưu động. Với các rủi ro giảm giá về hàng tồn kho và rủi ro thay đổi công nghệ, Công ty luôn định hướng quay vòng hàng tồn kho nhanh nhất có thể. Mục tiêu số ngày của một vòng quay hàng tồn kho là dưới 30 ngày/vòng, giảm thiểu tối đa các chi phí tồn kho do hàng tồn kho quá lâu (trên 30 ngày) dẫn đến lỗi thời, khó bán hay hàng tồn kho hư hỏng do vận chuyển hoặc do trưng bày.

    • b. Nợ phải thu

    • Đối với công tác quản trị công nợ phải thu, Công ty sẽ tăng cường công tác quản lý công nợ phải đảm bảo tuân thủ các nguyên tắc sau:

    • Tất cả các khoản công nợ phải được phản ánh chi tiết trên sổ sách kế toán theo đúng chế độ quy định; Các khoản công nợ phải thường xuyên được theo dõi, phân loại để áp dụng các biện pháp xử lý phù hợp nhằm hạn chế rủi ro, nâng cao hiệu quả kinh doanh; Khi quyết định định mức công nợ khách hàng phải căn cứ vào hiệu quả, mức độ tin cậy, khả năng thanh toán của khách hàng và phải có hồ sơ trình định mức công nợ.

    • Các khoản công nợ phải thu phát sinh với các đơn vị khác đều phải có hợp đồng kinh tế và đầy đủ thông tin theo luật định, đồng thời phải có định mức công nợ (bao gồm hạn mức nợ và thời gian nợ) và trách nhiệm tai chính của các bên. Người ký hợp đồng phải có đủ thẩm quyền (là đại diện theo pháp luật hoặc có ủy quyền hợp pháp, hợp lệ và phải được ủy quyền bằng văn bản) trước khi ký kết và thực hiện hợp đồng.

    • Đối với nợ không có khả năng thu hồi, phải xác định rõ nguyên nhân khách quan, chủ quan. Đối với nguyên nhân chủ quan, phải xác định rõ nguyên nhân và có biên bản xác nhận, bù đắp bằng khoản dự phòng nợ phải thu khó đòi, nếu còn thiếu thì hoạch toán vào chi phí kinh doanh của đơn vị. Nợ không có khả năng thu hồi sau khi đã xử lý theo quy định vẫn phải theo dõi ngoài bảng cân đối kế toán và trong thuyết minh báo cáo tài chính trong thời hạn tối thiểu là 10 năm và tối đa là 15 năm kể từ ngày thực hiện xử lý và tiếp tục có biện pháp để thu hồi nợ, nếu thu hồi được nợ thì số tiền thu hồi sau khi trừ đi các chi phí có liên quan được hạch toán vào thu nhập theo quy định.

    • c. Vốn bằng tiền.

  • 3.2 GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY VIETTRONIMEX ĐÀ NẴNG

    • 3.2.1 Giải pháp hoàn thiện quản trị hàng tồn kho.

      • Bảng 3.1 Tốc độ luân chuyển hàng tồn kho theo từng mặt hàng trong ngành hàng điện lạnh (2014 – 2015)

      • Bảng 3.2 Tình hình tồn kho tủ lạnh theo hãng (2014 - 2015)

    • 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện quản trị khoản phải thu

    • Công ty hiện không đầu tư đầy đủ nguồn lực cũng như chính sách trong việc theo dõi và thực hiện việc thu nợ, mặc dù khoản này chiếm phần không nhỏ trong tổng vốn lưu động. Thời gian thu hồi nợ càng ngắn thì Công ty càng có nhiều tiền để quay vòng vốn. Để rút ngắn thời gian trung bình từ khi bán hàng đến khi thu được nợ từ khách hàng, Công ty nên đưa ra một giải pháp toàn diện từ chính sách, hệ thống, con người, công cụ hỗ trợ đến kỹ năng, quy trình thu nợ.

    • Chính sách.

    • Công ty cần xây dựng qui định về tiêu chuẩn được mua nợ và hạn mức được mua nợ cho khách hàng, đặc biệt là khách háng sỉ.

    • + Với nhóm khách hàng mua bán tín chấp lâu năm Công ty cần đánh giá lại lịch sử giao dịch, cơ sở vật chất, doanh thu dự kiến, khả năng thanh toán,… để xác định lại hạn mức với nhóm khách hàng này. Ký kết hợp đồng mua bán hàng năm bằng văn bản với các khách hàng cũ để nâng cao tính chuyên nghiệp cho Công ty và tạo ra sự ràng buộc về mặt pháp lý với khách hàng chứ không chỉ là những thỏa thuận bằng lời nói. (Mẫu Hợp đồng nguyên tắc xem tại Phụ lục 10) Điều này sẽ tạo ra tâm lý tuân thủ cho khách hàng trong việc thanh toán công nợ cũng như không mua quá hạn mức mà Công ty đã đề cho mỗi khách hàng. Tuy nhiên Công ty cũng cần cân bằng việc thu nợ, tính thanh khoản được cải thiện nhưng có rủi ro là khách hàng sẽ chuyển sang ký hợp đồng với doanh nghiệp khác có chính sách tín dụng thương mại mềm dẻo hơn.

    • + Với những khách hàng mới, Công ty cần tìm hiểu kỹ về khả năng tài chính và thanh toán của khách hàng từ đó xác định bán tín chấp hay thanh toán trước tiền hàng. Trong 3 đơn hàng đầu tiên nên áp dụng chính sách thanh toán trước tiền hàng, từ đơn hàng thứ 4 trở đi Công ty bắt đầu áp dụng hạn mức bán chịu cho từng khách hàng với công nợ 7 ngày.

    • Qui định người phê chuẩn hạn mức theo từng cấp bậc: BTGĐ sẽ phê chuẩn hạn mức cho khách hàng sỉ và những hợp đồng có giá trị trên 20 triệu với khách hàng lẻ, giám đốc siêu thị sẽ có thể phê duyệt những hợp đồng có giá trị dưới 20 triệu.

    • Chính sách thưởng phạt cho nhân viên thu nợ đạt được chỉ tiêu để ra để động viên, khuyến khích nhân viên làm việc.

    • Con người.

    • Công cụ hỗ trợ

      • Bảng 3.3 Tỉ lệ công nợ theo tuổi công nợ của nhóm khách hàng

      • Quảng Nam tại ngày 31/12/2015

    • 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện quản trị vốn bằng tiền

  • KẾT LUẬN

  • TÀI LIỆU THAM KHẢO

  • PHỤ LỤC

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan