Đang tải... (xem toàn văn)
Trong những năm gần đây, nền kinh tế thế giới có nhiều chuyển biến khá phức tạp. Cụ thể như: cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ trong khu vực đ• có những tác động ảnh hưởng trực tiếp đến qúa trình tăng trưởng và phát triển kinh tế thế giới nói chung, kinh tế các nước trong khu vực ASEAN nói riêng, trong đó có Việt Nam. Trong thời gian đó, kể cả trong nhiều năm trước đó và sau này, vai trò của hệ thống ngân hàng là không thể phủ nhận được, các phương tiện thông tin đại chúng đ• nhiều lần đề cập đến hàng loạt vấn đề nóng bỏng có liên quan đến hoạt động của Ngân hàng thương mại Việt Nam như: tình trạng ứ đọng vốn, vốn hàng đóng băng, nợ quá hạn tăng cao, rủi ro tín dụng v..v..gây thiệt hại hàng nghìn tỉ đồng. Mặc dù những vấn đề này đ• được nêu ra nhiều lần, cũng đ• có không ít những đề xuất, kiến nghị, giải pháp nhưng những rủi ro trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng thương mại vẫn xảy ra, vẫn tồn tại và còn có chiều hướng gia tăng. Đối với hệ thống Ngân hàng ngoại thương Việt Nam(NHNTVN), đây là một bài toán cực kì nan giải: Ngân hàng phải làm gì? và làm như thế nào? để có thế mở rộng, nâng cao chất lượng, hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh của mình. Hoạt động cho vay trung và dài hạnh đang trở thành một hoạt động chính của NHNTVN. Cho vay trung và dài hạn là hình thức cho vay theo các dự án đầu tư. Chất lượng của khoản vay phụ thuộc phần lớn vào chất lương thẩm định tài chính dự án đầu tư, song công tác này của Ngân hàng còn nhiều vấn đề cần phải xem xét. Qua thời gian thực tập tại Ngân hàng ngoại thương Việt Nam, em nhận thấy đây là vấn đề mà Ngân hàng đ• và đang quan tâm để có thể đưa ra nhiều biện pháp thực hiện. Xuất phát từ thực tế đó cùng với sự khuyến khích ủng hộ của Ban giám đốc, cùng các cô, các chú, anh chị em cán bộ NHNTVN, em đ• chọ đề tài này, đề tài: Một số giải pháp nâng cao chất lơượng thẩm định tài chính dự án đầu tơư trong hoạt động cho vay tại NHNTVN.
lời nói đầu Trong những năm gần đây, nền kinh tế thế giới có nhiều chuyển biến khá phức tạp. Cụ thể nh: cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ trong khu vực đã có những tác động ảnh hởng trực tiếp đến qúa trình tăng trởng và phát triển kinh tế thế giới nói chung, kinh tế các nớc trong khu vực ASEAN nói riêng, trong đó có Việt Nam. Trong thời gian đó, kể cả trong nhiều năm trớc đó và sau này, vai trò của hệ thống ngân hàng là không thể phủ nhận đợc, các phơng tiện thông tin đại chúng đã nhiều lần đề cập đến hàng loạt vấn đề nóng bỏng có liên quan đến hoạt động của Ngân hàng thơng mại Việt Nam nh: tình trạng ứ đọng vốn, vốn hàng đóng băng, nợ quá hạn tăng cao, rủi ro tín dụng v v gây thiệt hại hàng nghìn tỉ đồng. Mặc dù những vấn đề này đã đ- ợc nêu ra nhiều lần, cũng đã có không ít những đề xuất, kiến nghị, giải pháp nhng những rủi ro trong hoạt động kinh doanh Ngân hàng thơng mại vẫn xảy ra, vẫn tồn tại và còn có chiều hớng gia tăng. Đối với hệ thống Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam(NHNTVN), đây là một bài toán cực kì nan giải: Ngân hàng phải làm gì? và làm nh thế nào? để có thế mở rộng, nâng cao chất lợng, hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh của mình. Hoạt động cho vay trung và dài hạnh đang trở thành một hoạt động chính của NHNTVN. Cho vay trung và dài hạn là hình thức cho vay theo các dự án đầu t. Chất lợng của khoản vay phụ thuộc phần lớn vào chất lơng thẩm định tài chính dự án đầu t, song công tác này của Ngân hàng còn nhiều vấn đề cần phải xem xét. Qua thời gian thực tập tại Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam, em nhận thấy đây là vấn đề mà Ngân hàng đã và đang quan tâm để có thể đa ra nhiều biện pháp thực hiện. Xuất phát từ thực tế đó cùng với sự khuyến khích ủng hộ của Ban giám đốc, cùng các cô, các chú, anh chị em cán bộ NHNTVN, em đã chọ đề tài này, đề tài: Một số giải pháp nâng cao chất lợng thẩm định tài chính dự án đầu t trong hoạt động cho vay tại NHNTVN. 1 Với mong muốn có thể tìm tòi, phát hiện đợc một số rủi ro, hạn chế và đa ra một số giải pháp nhằm khắc phục một số tồn tại, qua đó nâng cao hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Đây là đề tài nghiên cứu một nội dung nhỏ trong tổng thể những nội dung cần xem xét với một khoản vay hay một dự án đầu t. Vì vậy, đối tợng và phạm vi nghiên cứu của bài viết này, chỉ giói hạn và tập chung chủ yếu vào công tác thẩm định tài chính của dự án đầu t, gắn với hoạt động cho vay của NHNTVN. Trên cơ sở hệ thống hoá những vấn đề, những lí luận cơ bản liên quan đến hoạt động thẩm định tài chính dự án đầu t, đánh giá công tác thẩm định tài chính dự án đầu t tại NHNTVN để đa ra giải pháp. Bài viết đợc trình bày trong ba chơng: Chơng I: NHNTVN với hoạt động thẩm định tài chính dự án đầu t. Chơng II: Thực trạng công tác thẩm định tài chính dự án đầu t trong hoạt động cho vay tại NHNTVN Chơng III: Một số giải pháp nâng cao chất lợng thẩm định dự án đầu t trong hoạt động cho vay tại NHNTVN. Do điều kiện hiểu biết, trình độ còn hạn chế, thời gian thực tập tại Ngân hàng cha nhiều nên vấn đề nêu ra không tránh khỏi những thiếu sót. Vì vậy em rất mong nhận đợc nhiều ý kiến đóng góp của các cô chú, anh chị em cán bộ công nhân viên NHNTVN, cùng với những đóng góp sửa chữa, bổ xung của các thầy cô giáo và các bạn, đặc biệt là những ý kiến đóng góp bổ xung, sửa chữa của thầy giáo, giáo viên h- ớng dẫn, TS. Mai Văn Bu để bài viết sau đợc hoàn thiện hơn. 2 Chơng I Ngân hàng Ngoại thơng với hoạt động thẩm định tài chính dự án đầu t. 1. Ngân hàng thơng mại và hoạt động cho vay của Ngân hàng thơng mại. 1.1 Ngân hàng thơng mại và hoạt động cho vay của Ngân hàng thơng mại. Trong hoạt động sản xuất, tiêu dùng của xã hội luôn luôn xảy ra tình trạng đối nghịch: có những cá nhân, những tổ chức có tiền tiết kiệm, nhàn rỗi không có nhu cầu hoặc cha có nhu cầu sử dụng đến nó trong khi đó lại có những cá nhân, những tổ chức có nhu cầu về một khoản tiền nhất định để sử dụng cho một mục đích đầu t hay tiêu dùng cá nhân. Ngân hàng thơng mại (NHTM) là một trung gian trên thị trờng tài chính, đóng vai trò cầu nối dẫn vốn từ những nhà gửi tiết kiệm sang các nhà đầu t, đáp ứng nhu cầu nguyện vọng giữa những ngời cần tiền và những ngời có tiền. Kết quả là tất cả các bên đều có lợi, nền kinh tế luôn vận hành một cách nhịp nhàng, sản xuất phát triển, đời sống đợc nâng cao. NHTM là tổ chức kinh doanh trên lĩnh vực tiền tệ, tín dụng và Ngân hàng. Tất cả các hoạt động của Ngân hàng đều hớng tới mục tiêu tối cao, chi phối các mục tiêu khác là tối đa hoá lợi nhuận. Theo đuổi mục tiêu này, NHTM không ngừng nâng cao chất lợng sản phẩm, cải tiến dịch vụ đa dạng hóa các loại hình dịch vụ và đợc thực hiện qua ba hoạt động chính: -Hoạt động huy động vốn. -Hoạt động cho vay và đầu t. -Hoạt động trung gian. Đây là ba hoạt động truyền thống của một NHTM. Chúng có quan hệ chặt chẽ, hỗ trợ lẫn nhau. Để có vốn vay Ngân hàng phải huy động những đồng tiền nhàn rỗi từ tay các nhà tiết kiệm. Đồng thời với một lợi thế là một trung gian trên thị trờng tài 3 chính, NHTM thực hiện một số dịch vụ cung cấp cho khách hàng. Các hoạt động dịch vụ này vừa tạo ra thu nhập, vừa hỗ trợ cho các hoạt động huy động vốn, cho vay, đầu t. Thứ nhất, huy động vốn: trớc hết mỗi NHTM phải có một số vốn tự có là điều kiện ban đầu của hoạt động kinh doanh của mình. Số vốn này đợc tạo lập bằng cách phát hành cổ phiếu hay do ngân sách Nhà nớc cấp, hay là từ các quỹ đợc tạo ra trong quá trình hoạt động của Ngân hàng. Tuy nhiên, hoạt động huy động vốn của NHTM đợc thể hiện tập trung thông qua việc thu hút nguồn vốn nhàn rỗi trong công chúng, Ngân hàng tập chung đợc một số vốn lớn từ các khoản séc, tài khoản tiết kiệm, tài khoản tiền gửi có kỳ hạn, từ các công cụ kỳ phiếu, trái phiếu, giấy chứng nhận tiền gửi v v. Bên cạnh đó khi cần vốn cho nhu cầu thanh toán, cho vay Ngân hàng có thể vay của NHTW hay các tổ chức tín dụng khác. Trên bảng cân đối tài sản, hoạt động huy động vốn đợc biểu hiện qua các tài sản nợ của Ngân hàng. Thứ hai, hoạt động cho vay, đầu t: NHTM sử dụng số tiền tiết kiệm, nhàn rỗi huy động đợc từ công chúng đem cho vay hoặc đầu t chứng khoán. Trên bảng cân đối tài sản, các hoạt động này đợc biểu hiện là tài sản có của Ngân hàng. Các hoạt động cho vay và đầu t mang lại cho NHTM một khoản thu nhập. Đây là khoản thu chiếm tỷ trọng lớn trong thu nhập của NHTM. Thứ ba, hoạt động trung gian: các NHTM còn thực hiện nghiệp vụ trung gian theo yêu cầu của khách hàng nh: thanh toán, chuyển tiền, uỷ thác, ký gửi, t vấn, bảo lãnh .Nghiệp vụ này không những mang lại thu nhập cho Ngân hàng mà còn tạo điều kiện mở mang các hoạt động trên. 1.2. Hoạt động cho vay của NHTM. Đây là hoạt động truyền thống mang tính đặc trng cơ bản của NHTM. Nó đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của Ngân hàng. Trên cơ sở nguồn vốn huy động đợc, Ngân hàng tiến hành cho vay và thu khoản lãi nhất định trên số tiền cho vay theo nguyên tắc vay vốn phải đợc khoản trả và thu tiền lãi phải đủ trang trải cho các khoản chi và phải có lợi nhuận. 4 NHTM có thể cho vay theo nhiều hình thức khác nhau tuỳ theo tiêu thức phân loại: Theo mục đích cho vay: -Cho vay công nghiệp. -Cho vay nông nghiệp. -Cho vay xây dựng cơ bản. -Cho vay xuất nhập khẩu. Theo lãi xuất: -Cho vay theo lãi xuất cố định. -Cho vay theo lãi xuất thả nổi. Theo thành phần kinh tế: -Cho vay quốc doanh. -Cho vay ngoài quốc doanh. Theo tài sản đảm bảo: -Cho vay có tài sản đảm bảo. -Cho vay không có tài sản đảm bảo. Theo thời hạn cho vay: -Cho vay dài hạn. -Cho vay trung, ngắn hạn. Dù cho vay theo bất kỳ hình thức nào thì nghiệp vụ cho vay cũng trải qua ba giai đoạn sau: -Xem xét trớc khi cho vay. -Thực hiện cho vay. -Thu gốc và lãi. Ba giai đoạn này là một quá trình gắn bó chặt chẽ, mỗi giai đoạn đều có tầm quan trọng nhất định, ảnh hỏng đến chất lợng của khoản vay. Tuy nhiên, giai đoạn 5 xem xét trớc khi cho vay mang ý nghĩa chiến lợc, nó ảnh hỏng đến chất lợng của khoản vay và các giai đoạn sau. Bởi vì, trong nền kinh tế thị trờng luôn tồn tại sự bất cân xứng về thông tin giữa Ngân hàng Thơng Mại và khách hàng dẫn đến Ngân hàng có thể thực hiện những khoản cho vay sai lầm. Vì vậy Ngân hàng Thơng Mại luôn luôn cân nhắc, xem xét kỹ lỡng và bằng nhiều phơng pháp nghiệp vụ đặc thù, phải xác định đúng khách hàng tốt, khoản cho vay đảm bảo yêu cầu trớc khi quyết định cho vay. Đó chính là hoạt động thẩm định các khoản cho vay, một hoạt động mang tính dịch vụ của Ngân hàng Thơng Mại nhằm xác định các khoản cho vay an toàn, chất lợng cao. Một hình thức phổ biến cho vay của Ngân hàng Thơng Mại là cho vay theo dự án đầu t ). Đây chính là hình thức cho vay trung và dài hạn với đặc điểm là số vốn cho vay lớn, thời hạn cho vay dài do đó chịu nhiều biến động và rủi ro cao. Tuy nhiên, nếu là một dự án đầu t tốt thì sẽ đem lại cho Ngân hàng một khoản thu nhập xứng đáng và bảo đảm an toàn vốn. Để đạt đợc mục tiêu này, Ngân hàng Thơng Mại phải làm tốt công tác thẩm định dự án đầu t từ trớc khi đi đến một quyết định tài trợ. 2 Sự cần thiết thẩm định tài chính Dự áN đầU T trong hoạt động cho vay của Ngân hàng Thơng Mại. Đầu t đợc hiểu là việc bỏ vốn vào một hoạt động nhất định nhằm mục đích thu lại một khoản tiền lớn hơn hay là việc sử dụng tiền vào mục đích sinh lời. Trong nền kinh tế thị trờng, hoạt động đầu t vô cùng quan trọng. Đầu t sẽ duy trì đợc tiềm lực sẵn có đảm bảo cho quá trình tái sản xuất diễn ra bình thờng vào tạo một tiềm lực lớn hơn trong tơng lai. Mục tiêu của đầu t là hiệu quả, nhng ở những mức độ khác nhau, ngời ta nhìn nhận vấn đề hiệu quả không giống nhau. Doanh nghiệp(DN) quan tâm đến hiệu quả tài chính, tối đa hoá lợi nhuận, nhà nớc lại quan tâm đến lợi ích xã hội, đầu t sẽ mang lại hiệu quả và đóng góp cho sự phát triển xã hội của đất nớc. Mặt khác hợp đồng đầu t là hợp đồng phức tạp, nó liên quan và đòi hỏi sự phối hợp của nhiều cấp: Chính phủ-Bộ-Ngành-Ngân hàng-Chủ đầu t . Do đó, để đảm bảo cho hoạt động đầu t đợc tiến hành thuận lợi, đạt đợc mục tiêu mong muốn của các bên liên quan thì trớc khi bỏ vốn chúng ta cần làm tốt thận trong và nghiêm túc trong 6 công tác chuẩn bị đầu t. Hợp đồng đầu t đợc thể hiện qua việc thực hiện các dự án đầu t. 2.1. Dự án đầu t . Khái niệm: Dự án đầu t là một tập hợp các hoạt động kinh tế đặc thù với các mục tiêu phơng pháp và phơng tiện cụ thể để dạt tới trạng thái mong muốn. Các yếu tố cấu thành nên Dự án đầu t. - Các mục tiêu của dự án: đó là những kết quả và lợi ích mà dự án đem lại cho các nhà đầu t và cho xã hội - Các hợp đồng (giải pháp về tổ chức, kinh tế xã hội ) để thực hiện mục tiêu dự án. - Đầu vào của dự án đầu t: Đó là những kết quả cụ thể, mang tính chuẩn mực đợc tao ra từ những hoạt động khác của dự án. - Thời hạn: Là khoảng thời gian từ khi bắt đầu nghiên cứu cơ hội đầu t đến khi chấm dứt hợp đồng. Thông thờng, thời hạn hợp đồng của dự án đợc xác địnhtrong luận chứng kinh tế kĩ thuật. - Địa điểm thực hiện dự án đầu t. - Các nguồn đầu t để hình thành nên vốn đầu t của dự án - Các chủ thể; bao gồm các bên liên quan phối hợp với nhau để thực hiện và thụ hỏng những lợi ích mà dự án đầu t mang lại. Các giai đoạn hình thành và phát triển của dự án đầu t Một dự án đầu t từ khi hình thành đến khi kết thúc thờng trải qua ba giai đoạn sau: - Giai đoạn1: Giai đoạn chuẩn bị đầu t: Nghiên cứu, đánh giá cơ hội đầu t: sản phẩm của bớc này là báo cáo cơ hội đầu t. Nghiên cứu tiền khả thi: sản phẩm của bớc này là báo cáo tiền khả thi. Nghiên cứu khả thi: sản phẩm của bớc này là luận chứng kinh tế, kỹ thuật. -Giai đoạn 2: Giai đoạn thực hiện đầu t: 7 Đây là giai đoạn cụ thể hoá về nguồn hình thành vốn đầu t và triển khai thực hiện dự án đầu t. Trong các dự án đầu t ngời ta thờng thực hiện một loạt các ký kế hợp đồng nh hợp đồng liên doanh, hợp đồng chuyển quyền sử dụng đất, thuê nhà x- ởng, nhận thầu thiết kế về thi công công trình, mua bán máy móc thiết bị, chuyển giao công nghệ, thuê công nhân lao động, .để xây dựng và đa công trình vào hoạt động. -Giai đoạn 3: Giai đoạn vận hành khai thác: Là giai đoạn chính thức đa công trình vào hoạt động và tạo ra sản phẩm tiêu thụ trên thị trờng. Trong 3 giai đoạn trên, giai đoạn 1 có ý nghĩa và vai trò quan trọng, nó mang ý nghĩa quyết định và là cơ sở cho việc triển khai dự án ở các giai đoạn sau. trong giai đoạn này thẩm định hiệu quả tổ chức, nói cách khác là thẩm định dự án đầu t, đóng vai trò then chốt để có một quyết định đầu t đúng đắn. 2.2. Sự cần thiết thẩm định dự án đầu t trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thơng mại. 2.2.1. Thẩm định dự án đầu t. KN: Thẩm định dự án đầu t là một tổ chức xem xét một cách khách quan, khoa học và toàn diện cho phép ra quyết định đầu t. Thẩm định về sự cần thiết phải đầu t: Với quan điểm mỗi dự án đầu t là một mắt xích quan trọng trong chơng trình phát triển kinh tế dài hạn, trung hạn của ngành, vùng lãnh thổ nhằm đạt đợc các mục tiêu của chơng trình phát triển kinh tế đó, việc thẩm định sự cần thiết phải đầu t nhằm trả lời các câu hỏi: Dự án có u thế nào trong quy hoạch phát triển chung. Dự án nếu đầu t sẽ làm gia tăng thu nhập cho doanh nghiệp và cho nền kinh tế là bao nhiêu? sử dụng các nguồn tài nguyên và cơ sở vật chất sẵn có, tạo công ăn việc làm cho ngời lao động, tăng thu, giảm chi ngoại tệ ra sao, công nghệ trong dự án nguồn tài nguyên .Nội dung của thẩm định này không phức tạp nhng có ý nghĩa định hớng cho nội dung tiếp theo của thẩm định dự án. Thẩm định dự án là phơng diện thị trờng: Đây là khía cạnh quan trọng quyết định đến sự thành bại của dự án đầu t. Nhìn nhận dới góc độ của của Ngân hàng thơng mại thì sản phẩm của dự án chính là đối tợng tín dụng Ngân hàng sẽ tài 8 trợ. Xét dới góc độ gián tiếp thì rủi ro của Ngân hàng sẽ gắn liền với sản phẩm của dự án. Vì vậy việc phân tích đánh giá vị thế sản phẩm và thị trờng của doanh nghiệp vô cùng quan trọng. Việc thẩm định dự án về phơng diện thị trờng đợc tiến hành trên các mặt giá cả, quy cách sản phẩm, mẫu mã, nhu cầu thị trờng, chất lợng sản phẩm cạnh tranh, phạm vi hoạt động của sản phẩm, từ đó xây dựng khả năng cạnh tranh và chiếm lĩnh thị trờng của doanh nghiệp. Thẩm định về mặt kỹ thuật công nghệ: Phân tích kỹ thuật là tiền đề cho việc phân tích kinh tế tài chính của dự án đầu t. Việc thẩm định về mặt kỹ thuật phải xem xét việc lựa chọn công nghệ, thiết bị, giải pháp kỹ thuật có phù hợp không, tiết kiệm đợc chi phí sản xuất, địa điểm có phù hợp không, các giải pháp xử lý tác động đến môi trờng. Thẩm định dự án về khía cạnh tổ chức quản lý: Trong nhiều trờng hợp mức độ thành bại của dự án không phải do yếu tố về thị trờng hay kỹ thuật mà do chính năng lực tổ chức, quản lý và thực hiện của các cơ quan có liên quan cũng nh quan hệ kết hợp giữa họ, đó là chủ dự án, các tổ chức thiết kế thi công, cung ứng nguyên vật liệu, thiết bị và đội ngũ thi công chịu trách nhiệm vận hành dự án. Thẩm định dự án về phơng diện tài chính: Phải xem xét tính toán các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả tài chính, xem xét các kế hoạch của D áN đầU T có đem lại hiệu quả tài chính hay không. Thẩm định các điều kiện pháp lý để quyết định xét duyệt dự án bao gồm: Hồ sơ trình duyệt có đủ và có hợp lệ theo quy định hay không? t cách pháp nhân và năng lực của chủ đầu t? Thẩm định mục tiêu của dự án: Nhằm xem xét các mục tiêu của dự án có phù hợp với chơng trình kế hoạch phát triển kinh tế xã hội của cả nớc, của vùng, ngành, địa phơng. Ngành nghề trong dự án có thuộc ngành nghề nhà nớc cho phép hay không, có đợc u tiên hay không? Thẩm định về kinh tế xã hội: Thực tế là việc đánh giá, xem xét những cái đ- ợc và mất khi thực hiện dự án đầu t đối với nền kinh tế xã hội. Dự án có sử dụng hợp lý nguồn tài nguyên sẵn có hay không? đã mang lại lợi ích gì cho đất nớc, dự án có mang lại công ăn việc làm cho ngời lao động làm nâng cao đời sống xã hội, thu nhập, 9 tạo nếp sống phong tục tập quán. Mục tiêu của dự án có phù hợp với mục tiêu của xã hội hay không? Thẩm định dự án về môi trờng theo hai chiều hớng: Tích cực và tiêu cực. 2.2.2.Sự cần thiết thẩm định tài chính dự án đầu t. Mỗi dự án đầu t chứa đựng nhiều nội dung kinh tế kỹ thuật rất phù hợp. Các nội dung này có mối quan hệ ràng buộc, ảnh hỏng lẫn nhau hình thành nên dự án đầu t. Do vậy bất cứ một khó khăn tại một mặt nào đều ảnh hỏng đến mặt khác và ảnh h- ỏng tới kết quả của dự án đầu t. Thẩm định dự án đầu t phải xem xét tất cả các khía cạnh để đề ra câu trả lời cho mỗi khía cạnh đó. Tuy nhiên các dự án đầu t đa đến Ngân hàng thơng mại xin vay vốn thờng rất đa dạng, với nhiều lĩnh vực và quy mô khác nhau. Trong điều kiện và khả năng có hạn, đặc biệt là đối với những Ngân hàng thơng mại không chuyên sâu về nghiệp vụ cho vay đầu t phát triển thì Ngân hàng khó có thể thẩm định chi tiết tất cả các khía cạnh. Ngân hàng chủ yếu tập trung vào mặt tài chính-Đây là mặt Ngân hàng có thế mạnh cả về quyền hạn cũng nh trách nhiệm. Dự án đầu t thờng do các chủ dự án lập hoặc thuê các cơ quan t vấn lập trên cơ sở các ý đồ kinh doanh và ý muốn chủ quan của chủ dự án. Trên quan điểm của chủ dự án thì dự án của họ bao giờ cũng có tính khả thi và họ mong muốn đợc Ngân hàng cho vay. Do vậy, dự án mang tính chủ quan của chủ đầu t và thờng không xem xét đánh giá đợc hết tất cả các khía cạnh có liên quan. Thông tin, số liệu trong luận chứng kinh tế, kĩ thuật hay các báo cáo tài chính liên quan có thể không phản ánh đúng thực trạng. Doanh nghiệp có thể quá lạc quan về tình hình tiêu thụ trong những năm tới hay tính toán không đầy đủ các yếu tố làm tăng tính hiệu quả của dự án .Vì vậy, để thẩm định tài chính dự án đầu t đợc đa đến NHTM khi vay vốn là cần thiết. Là một đơn vị kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ tín dụng, hoạt động Ngân hàng có những đặc thù mà các ngành khác không có đợc, đặc biệt là mức độ rủi ro cao. Nâng cao hiệu quả dụng vốn và hạn chế rủi ro là mục đích của bất cứ Ngân hàng nào.Lĩnh vực kinh doanh càng hứa hẹn sinh lời cao thì càng chịu nhiều rủi ro. Vấn đề là phải đánh giá tác động rủi ro để có các biện pháp trách hoặc tính toán mức rủi ro có thể chấp nhận tơng ứng với hiệu quả mà dự án mang lại. Tuy nhiên an toàn vốn không có nghĩa là không đảm bảo đầu t vào các dự án dài hạn mà trớc hết phải tìm các giải pháp tích cực để giải quyết thẩm định tài chính dự án đầu t đợc coi là biện pháp hữu hiệu để phát huy tích cực. 10 . chị em cán bộ NHNTVN, em đã chọ đề tài này, đề tài: Một số giải pháp nâng cao chất lợng thẩm định tài chính dự án đầu t trong hoạt động cho vay tại NHNTVN. . I: NHNTVN với hoạt động thẩm định tài chính dự án đầu t. Chơng II: Thực trạng công tác thẩm định tài chính dự án đầu t trong hoạt động cho vay tại NHNTVN