Đang tải... (xem toàn văn)
Trong những năm của thời kỳ đổi mới, ngành Ngân hàng đ• có những đóng góp quan trọng cho sự phát triển của kinh tế, x• hội Việt Nam: kiềm chế lạm phát, giữ vững ổn định đồng tiền, đáp ứng vốn cho nền kinh tế, chủ động đưa hoạt động ngân hàng hội nhập với khu vực và quốc tế. Các NHTM với tư cách là một “ Doanh nghiệp kinh doanh đồng vốn”. Vốn không chỉ là yếu tố sản xuất đầu vào mà nó còn là nguyên liệu chính phục vụ cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Huy động vốn chính là lẽ sống của các NHTM. ở Việt Nam, một trong những vấn đề có vị thế quan trọng hàng đầu của sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước là vấn đề nguồn lực, vấn đề vốn. NHTM với vai trò là một kênh huy động vốn và dẫn vốn cho nền kinh tế, đ• trở thành công cụ đắc lực cung ứng vốn cho sự nghiệp này. Thấy được tầm quan trọng của vốn đối với sự phát triển của nền kinh tế nói chung và của các NHTM nói riêng mà các NHTM luôn tìm kiếm mọi giải pháp để thu hút thật nhiều nguồn vốn nhàn rỗi . Qua học tập, khảo sát và nghiên cứu em thấy để có được những giải pháp căn bản và hữu hiệu nhằm thu hút được nhiều vốn cho hoạt động của NH thì phải xuất phát từ cái gốc là NH phải đáp ứng được các mong muốn của người gửi tiền đó là an toàn hay kiếm lời. Để hiểu rõ hơn về vấn đề này, em đ• chọn đề tài “Giải pháp mở rộng và hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Đông Nam á” hoàn thành chuyên đề của mình.
Bảng ký hiệu chữ viết tắt NH : Ngân hàng NHTMCP : Ngân hàng Thơng mại Cổ phần TCTD : Tổ chức tín dụng CBCNV : Cán bộ công nhân viên NHNN : Ngân hàng nhà nớc TCKT: Tổ chức kinh tế KDTM : Không dùng tiền mặt VHĐ : Vốn huy động 1 Lời mở đầu Trong những năm của thời kỳ đổi mới, ngành Ngân hàng đã có những đóng góp quan trọng cho sự phát triển của kinh tế, xã hội Việt Nam: kiềm chế lạm phát, giữ vững ổn định đồng tiền, đáp ứng vốn cho nền kinh tế, chủ động đa hoạt động ngân hàng hội nhập với khu vực và quốc tế. Các NHTM với t cách là một Doanh nghiệp kinh doanh đồng vốn. Vốn không chỉ là yếu tố sản xuất đầu vào mà nó còn là nguyên liệu chính phục vụ cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Huy động vốn chính là lẽ sống của các NHTM. ở Việt Nam, một trong những vấn đề có vị thế quan trọng hàng đầu của sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nớc là vấn đề nguồn lực, vấn đề vốn. NHTM với vai trò là một kênh huy động vốn và dẫn vốn cho nền kinh tế, đã trở thành công cụ đắc lực cung ứng vốn cho sự nghiệp này. Thấy đợc tầm quan trọng của vốn đối với sự phát triển của nền kinh tế nói chung và của các NHTM nói riêng mà các NHTM luôn tìm kiếm mọi giải pháp để thu hút thật nhiều nguồn vốn nhàn rỗi . Qua học tập, khảo sát và nghiên cứu em thấy để có đợc những giải pháp căn bản và hữu hiệu nhằm thu hút đợc nhiều vốn cho hoạt động của NH thì phải xuất phát từ cái gốc là NH phải đáp ứng đợc các mong muốn của ngời gửi tiền đó là an toàn hay kiếm lời. Để hiểu rõ hơn về vấn đề này, em đã chọn đề tài Giải pháp mở rộng và hoàn thiện công tác kế toán huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Đông Nam á hoàn thành chuyên đề của mình. Để chuyên đề có tính khoa học và thực tiễn em đã dựa vào những phơng pháp luận của chủ nghĩa Mác-LêNin, các biện pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử kết hợp giữa phân tích tổng hợp lý luận và thực tế. Việc nhìn nhận đánh giá và đa ra những ý tởng mới luôn đợc quan tâm. Chính vì vậy trong khuôn khổ chuyên để của mình em cũng muốn nghiên cứu phân tích trên giác độ các môn học đã học và dựa trên thực tế tại Ngân hàng TMCP Đông Nam á. Do trình độ còn hạn chế nên bài viết của em không tránh khỏi những thiếu xót nhất định. Do vậy, em rất mong đợc sự góp ý của thầy cô để chuyên đề hoàn thiện tốt hơn và bổ sung kiến thức cho bản thân. 2 Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 01 tháng 06 năm 2006 Sinh viên Phạm Thị Thanh Hà 3 Chơng 1 Thực trạng công tác huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Đông Nam á 1.1. Khái quát về tình hình hoạt động kinh doanh của NHTMCP Đông Nam á 1.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của NHTMCP Đông Nam á Qúa trình đổi mới của Việt Nam trong bối cảnh toàn cầu hoá đòi hỏi một hệ thống ngân hàng năng động và hiện đaị, có đủ điều kiện để hội nhập và tạo sự cân đối cho nền kinh tế. Cùng với xu thế phát triển chung, Ngân hàng Đông Nam á, tên giao dịch quốc tế là Southeast Asian Bank (SeABank) - đang từng bớc tái cấu trúc hoạt động, mở rộng mạng lới, đổi mới các dịch vụ ngân hàng hiện đại, tăng trởng không ngừng các chỉ tiêu nghiệp vụ và tài chính. Thành lập năm 1994, NHTMCP Đông Nam á là một trong những ngân hàng TMCP đầu tiên đợc thành lập tại Việt Nam, SeABank trải qua nhiều giai đoạn phát triển và hoàn thiện. Trong những năm qua SeABank đã từng bớc thực hiện việc đổi mới toàn diện để hội nhập và trở thành một Ngân hàng đô thị đa năng và hiện đại. Với chiến lợc mở rộng mạng lới hoạt động, tái cấu trúc, đa dạng hóa sản phẩm Ngân hàng và dịch vụ hoàn hảo. SeaBank cam kết với khách hàng và đối tác không ngừng phát triển, đồng hành cùng doanh nghiệp và từng cá nhân trong tiến trình hội nhập, tăng trởng kinh tế, nâng cao và giữ uy tín trên thị trờng trong nớc và quốc tế. SeaBank đã phát triển mạng lới gồm 20 chi nhánh và phòng giao dịch,hoạt động của ngân hàng không ngừng đợc mở rộng và ngày càng có uy tín, đợc nhiều bạn hàng đánh giá cao. Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng đã góp phần vào sự nghiệp phát triển của Ngành và quá trình phát triển kinh tế của thủ đô. SeaBank đang dần khẳng định vị thế của mình trong khối các ngân hàng Th- ơng mại Việt nam. Bên cạnh đó, NHTMCP Đông Nam á cũng gặp không ít những khó khăn, do Hà nội là thành phố đông dân có sức mua lớn nên việc cạnh tranh giữa các NH trên địa bàn là không tránh khỏi, tuy nhiên đây cũng chính là cơ hội tốt cho 4 NH Đông Nam á để phát triển và nâng cao các nghiệp vụ của mình mặc dù thách thức đối với NH là rất lớn. Từ một NH chỉ huy động và cho vay bằng nội tệ là chủ yếu, đến nay NH đã thực hiện mở rộng phơng thức huy động vốn bằng cả nội tệ và ngoại tệ thực hiện đa dạng hoá các sản phẩm tín dụng và dịch vụ, phát triển các dịch vụ kinh doanh tiền tệ, thanh toán quốc tế, phục vụ tốt khách hàng truyền thống là các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực công nghiệp, thơng nghiệp và không ngừng tìm kiếm khách hàng là thành phần kinh tế khác nhau, đa NH trở thành một NH kinh doanh đa năng cả đối nội và đối ngoại. Qua 12 năm thành lập và đổi mới, phải đơng đầu với nền kinh tế hàng hoá hết sức sôi động và cạnh tranh nghiệt ngã, song với ý chí vơn lên của hơn 200 CBCNV cùng với sự chỉ đạo chặt chẽ của Ban lãnh đạo Ngân hàng Đông Nam á, SeaBank đã tạo lập một hình ảnh mới về một Ngân hàng thơng mại tăng trởng bền vững, hiệu quả, an toàn và sẵn sàng phục vụ quý khách hàng bằng nhiều hình thức, chăm lo khách hàng cá nhân, hỗ trợ các doanh nghiệp, đồng tài trợ cho các dự án có hiệu quả kinh tế đem lại lợi ích cho các khách hàng, các doanh nghiệp, cho xã hội và cộng đồng. 1.1.2. Cơ cấu tổ chức và chức năng nhiệm vụ của các phòng ban trong NHTMCP Đông Nam á NHTMCP Đông Nam á có trụ sở chính tại Số 16 Láng Hạ, Ba đình, Hà nội. Với các phòng ban chức năng: Ban giám đốc gồm: Giám đốc và hai phó Giám đốc Phòng kinh doanh Phòng kinh doanh đối ngoại. Phòng kế toán. Phòng nguồn vốn. Phòng tiền tệ kho quỹ. Phòng điện toán. Phòng tổ chức hành chính Phòng kiểm tra kiểm soát. Phòng thông tin điện toán. 5 Phòng Marketing Phòng pháp chế Ngoài ra Ngân hàng còn có 3 Chi nhánh cấp I và 5 Chí nhánh cấp II và 12 Phòng giao dịch đặt tại 3 thành phố lớn là Hà nội, Hải Phòng, Thành Phố Hồ Chí Minh hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ- tín dụng và dịch vụ ngân hàng. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban : Phòng kinh doanh: với chức năng tín dụng và huy động tiền gửi của khối các doanh nghiệp. Nó có vai trò lớn đối với NH do hoạt động của nó ảnh hởng tới lợi nhuận của NH . Phòng kinh doanh đối ngoại: thu hút tiền gửi bằng ngoại tệ và hạch toán các khoản cho vay bằng ngoại tệ đồng thời quan lý các khoản tiền ngoại tệ là chức năng của phòng kinh doanh đối ngoại. Phòng kế toán: với nhiệm vụ là giao dịch với khách hàng. Quản lý tài khoản tiền gửi và tiền vay của khách hàng. Phòng này cũng có chức năng huy động tiền gửi của các doanh nghiệp, và chỉ làm nhiệm vụ hạch toán VND, đồng thời còn làm các dịch vụ thanh toán nh chuyển tiền Phòng nguồn vốn: Nhiệm vụ của phòng là thu hút tiền gửi dân c, phòng này huy động đợc 1 trong 3 nguồn vốn của NH ( nguồn tiền gửi dân c, nguồn tín dụng và nguồn ký quỹ LC). Hiện nay nguồn tiền gửi dân c chiếm tới 65-70% tổng nguồn của ngân hàng. Phòng tiền tệ- kho quỹ: phòng kho quỹ có các nhiệm vụ sau: Thu chi tiền tệ: phòng nguồn vốn khi thu đợc tiền gửi của dân c đa về phòng kho quỹ, đồng thời thu tiền gửi của khách hàng gửi về ngân hàng và chi tiền gửi của khách hàng khi họ rút tiền ra, chi các khoản vay bằng tiền mặt vv Ngoài ra phòng còn có chức năng quản lý các tài sản thế chấp, các giấy tờ có giá và sẵn sàng làm dịch vụ đến tận nơi thu tiền, thanh toán tiền nếu khách hàng yêu cầu. Phòng tổ chức hành chính: Gồm hai bộ phận là tổ chức nhân sự lực của cơ quan) và hành chính quản trị( chịu trách nhiệm về hậu cần cơ quan gồm quản lý tài sản cố định, trang thiết bị, bảo vệ cơ quan .). 6 Phòng kiểm tra, kiểm soát nội bộ: phòng có nhiệm vụ kiểm tra, kiểm soát toàn bộ hoạt động của ngân hàng xem có đúng với chế độ, quy định của Nhà n- ớc, của ngành, đặc biệt là cần kiểm tra hoạt động tín dụng của ngân hàng. Phòng thông tin điện toán: phòng này có chức năng tập hợp số liệu của toàn bộ chi nhánh, sau đó truyền lên Hội sở chính, tham mu cho Tổng giám đốc trong lĩnh vực cải tiến công nghệ thông tin, trang bị, quản lý, khai thác, nâng cấp các thiết bị tin học của toàn ngân hàng Phòng Marketing: Phòng này có chức năng theo dõi, phân tích, nắm bắt hiện hiện trạng , xu thế phát triển của ngành ngân hàng, các nhu cầu luôn thay đổi và phát triển của khách hàng đối với các sản phẩm và dịch vụ ngân hàng, khả năng tiềm lực của SeaBank và các đối thủ cạnh tranh trong và ngoài ngành ngân hàng. Tiến hành công tác phân đoạn thị trờng và kiến nghị Ban Tổng Giám đốc về việc lựa chọn các phân đoạn khách hàng, thị trờng mục tiêu phù hợp nhất với SeaBank. Phòng pháp chế: Tham mu cho Ban Tổng giám đốc và các đơn vị trên toàn hệ thống SeaBank trong việc chỉ đạo và thực hiện hoạt động quản lý, điều hành, kinh doanh theo đúng pháp luật. 1.1.3. Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Đông Nam á trong thời gian qua: Từ khi thành lập đến nay, Chi nhánh Ngân hàng Đông Nam á phải đơng đầu với nền kinh tế hàng hoá hết sức sôi động và cạnh tranh nghiệt ngã với 50 NH và TCTD trong nớc và chi nhánh NH nớc ngoài hoạt đông trên cùng lãnh thổ Hà Nội. Bớc đầu ngân hàng không tránh khỏi những khó khăn trở ngại trong lĩnh vực kinh doanh dịch vụ tiền tệ , ngân hàng theo cơ chế mới. Không chịu bó tay với bất cứ khó khăn nào bằng ý chí vơn lên từ nội lực của trên 200 CBCNV, có sự chỉ đạo chặt chẽ của Ban lãnh đạo Ngân hàng đã chủ động, hoà nhập với cơ chế thị trờng, nâng cao năng lực cạnh tranh, đứng vứng và ngày càng phát triển ổn định trong kinh doanh dịch vụ tiền tệ-ngân hàng, góp phần phát triển thủ đô. Hoà nhập với sự phát triển kinh tế chung của cả nớc, để phục vụ phát triền kinh tế trên địa bàn thủ đô, NH Đông Nam á thực hiện phơng châm chiến lợc 7 phát triển, bền vững, an toàn, hiệu quả bớc vào giai đoạn phát triển mới với quy mô tăng trởng an toàn và hiệu quả cả TSN và TSC, mở rộng các dịch vụ tiện ích NH cho khách hàng, đẩy mạnh các hoạt động trên thị trờng tiền tệ trong nớc và quốc tế trong đó đặc biệt chú trọng đền khách hàng truyền thống của NH là các doanh nghiệp vừa và nhỏ hoạt động trong mọi lĩnh vực. Với qui mô tăng trởng an toàn và hiệu quả NH đã tăng thêm tiềm lực tài chính tăng thêm khả năng tự giải quyết những tồn đọng cũ hoàn thành vợt mức các chỉ tiêu lợi nhuận, dự phòng rủi ro, nhờ vậy thu nhập của ngời lao động, tích luỹ cho NH và đóng góp với ngân sách nhà nớc đều tăng. NH đã đạt đợc những thành thành tựu đáng khích lệ trong một số mặt hoạt đông sau: 1.1.3.1. Hoạt động huy động vốn Với phơng châm đi vay để cho vay Ngân hàng Đông Nam á đã mở rộng mạng lới giao dịch rộng khắp đến tận các phờng, cơ sở kinh tế . Hiện nay ngân hàng đang huy động cả tiết kiệm bằng VND và USD, EUR với các mức lãi suất khác nhau, phụ thuộc vào kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm : Đối với VND : Tiền gửi không kỳ hạn có lãi suất 0,3%/tháng. Tiền gửi kỳ hạn 1 tháng là 0,63%/ tháng Tiền gửi kỳ hạn 2 tháng là 0,67%/ tháng Tiền gửi kỳ hạn 3 tháng là 0,71%/ tháng Tiền gửi kỳ hạn 6 tháng là 0,74%/tháng Tiền gửi kỳ hạn 12 tháng là 0,78%/ tháng. Đối với USD: tơng ứng với các mức thời hạn trên là các mức lãi suất 1,5%/năm, 3.8%/năm ,4,4%/năm, 4,7%/năm, 5,00%/năm . Đối với EUR, tơng ứng với các thời hạn trên là các mức lãi suất là 1%/năm, 1,5%/năm, 1,7%/năm, 1,92%/năm, 2,1%/năm,2,5%/năm. Thế mạnh của NHTMCP Đông Nam á là huy động tiền gửi tiết kiệm của dân c (chiếm tới 65- 70% tổng nguồn vốn của ngân hàng). Trong khi đó từ các tổ chức kinh tế còn ch a cao, và không đợc ổn định. SeaBank nhận tiền gửi không kỳ hạn với các loại tiền: VND, USD và EUR, khách hàng có thể gửi tiền và rút ra bất kỳ lúc nào. Tiền lãi sẽ đợc nhập vào gốc hàng tháng vào đúng ngày mở sổ. 8 Tính đến ngày 31/12/2005 tổng nguồn vốn huy động bao gồm cả VNĐ và ngoại tệ đạt 5.116 tỷ đồng, tăng so với cùng kỳ năm trớc là 3.108 tỷ đồng, tốc độ tăng 155%. Kết quả đạt đợc của NH trong thời gian qua rất đáng khích lệ với tốc độ tăng trởng vốn huy động không ngừng. 1.1.3.2. Hoạt động sử dụng vốn Ngân hàng đã đáp ứng đầy đủ, kịp thời mọi nhu cầu về vốn ( cả nội và ngoại tệ) cho các thành phần kinh tế, u tiên đầu t tập trung vốn cho các dự án trọng điểm, những ngành nghề then chốt mũi nhọn, những ngành nghề truyền thống, quan tâm đến các doanh nghiệp vừa và nhỏ kết quả đã giúp các doanh nghiệp mở rộng sản xuất, cải tiến quy trình công nghệ, tăng chất lợng sản phẩm, hạ giá thành, cạnh tranh và thay thế hàng nhập ngoại, góp phần vào sự nghiệp công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nớc Hoạt động sử dụng vốn của NH đợc thể hiện nh sau: Hoạt động tín dụng của Ngân hàng Đông Nam trong năm 2005 đã đạt đợc nhiều kết quả khả quan: tổng dnợ quy đổi tính đến ngày 31/12/2005 đạt 1349 tỷ đồng tăng 817 tỷ đồng so với năm 2004 trong đó d nợ VND là 1146 tỷ đồng, ngoại tệ là 200 tỷ đồng và chiết khấu giấy tờ có giá là 2,4 tỷ đồng; tỷ lệ nợ quá hạn chiếm 0,42% trên tổng dnợ, thấp hơn rất nhiều so với chỉ tiêu hớng dẫn (5%). Trong năm qua, Ngân hàng chú trọng phát triển nhóm khách hàng là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, hoạt động trong lĩnh vực thơng mại hay các hoạt động phục vụ cá nhân & cộng đồng bởi đây là những ngành kinh tế hoạt động hiệu quả, an toàn, ít rủi ro. 9 Tình hình sử dụng vốn Nguồn: Báo cáo thờng niên năm 2005 Nh vậy về tốc độ tăng trởng của SeABank trong thời gian vừa qua là rất đáng khích lệ cả về huy động vốn và sử dụng vốn. Tuy nhiên d nợ tín dụng và huy động vốn vẫn cha cân xứng, hiện tại tỷ lệ này vẫn còn thấp, ngân hàng chủ yếu kinh doanh vốn trên thị trờng tiền tệ. Nguyên nhân là công tác tín dụng (cho vay) cha có hiệu quả nh mong muốn. 1.1.3.3. Hoạt động thanh toán quốc tế và kinh doanh đối ngoại Qua 2 năm, hoạt động Thanh toán quốc tế đã đạt đợc những kết quả đáng khích lệ: tốc độ tăng trởng đạt 532%; thiết lập đợc quan hệ đại lý với những ngân hàng lớn có uy tín trên thế giới nh Citibank (NA, New York), Commonwealth Bank of Australia, Union Bank of California, Standard Chartered Bank, HSBC ; xây dựng đợc đội ngũ nhân viên Thanh toán quốc tế chuyên nghiệp; phát triển thêm một số chơng trình nh: thu đổi ngoại tệ, triển khai chơng trình kiều hối và du học. Cùng với sự lớn mạnh chung của Ngân hàng, hoạt động Thanh toán quốc tế trong năm 2006 sẽ có những bớc phát triển vợt bậc cả về chiều rộng lẫn chiều sâu. Ước tính doanh số thanh toán quốc tế sẽ đạt trên 1000 tỷ đồng trong năm 2006. Ngoài ra, hoạt động Thanh toán quốc tế sẽ tiếp tục chú trọng tới việc mở rộng quan hệ đại lý với nhiều ngân hàng lớn nh Bank of China, BNP Paribas, Deutsche Bank . 10