ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐỖ THANH NHÀN HỒN THIỆN BÁO CÁO KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CÔNG TY TNHH NẾN NGUYÊN QUANG MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2017 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ HOÀN THIỆN BÁO CÁO KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY TNHH NẾN NGUYÊN QUANG MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 60.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun Đà Nẵng - Năm 2017 MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TRONG DOANH NGHỆP SẢN XUẤT 1.1 TỔNG QUAN VỀ BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trò báo cáo kế toán quản trị 1.1.3 Thơng tin báo cáo kế tốn quản trị 10 1.1.4 Yêu cầu báo cáo kế toán quản trị 11 1.2 NHU CẦU THÔNG TIN KẾ TOÁN CỦA NHÀ QUẢN TRỊ 12 1.3 HỆ THỐNG BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 14 1.3.1 Hệ thống báo cáo dự toán 14 1.3.2 Hệ thống báo cáo thực 23 1.3.3 Hệ thống báo cáo kiểm soát đánh giá 26 1.3.4 Hệ thống báo cáo phân tích kịch cho việc định 27 KẾT LUẬN CHƢƠNG 31 CHƢƠNG THỰC TRẠNG VỀ BÁO CÁO KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY TNHH NẾN NGUYÊN QUANG MINH 32 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH NẾN NGUYÊN QUANG MINH 32 2.1.1 Sơ lƣợc trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh 32 2.1.2 Bộ máy quản lý Công ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh 33 2.1.3 Bộ máy kế tốn Cơng ty TNHH Nến Ngun Quang Minh 36 2.2 THỰC TRẠNG VỀ BÁO CÁO KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY TNHH NẾN NGUN QUANG MINH 38 2.2.1 Khái quát hệ thống báo cáo kế toán quản trị Công ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh 38 2.2.2 Hệ thống báo cáo kế toán quản trị Công ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh 41 2.3 NHU CẦU THÔNG TIN VỀ BÁO CÁO KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY TNHH NẾN NGUYÊN QUANG MINH 59 2.3.1 Nhu cầu thông tin theo cấp quản trị 59 2.3.2 Nhu cầu thông tin dự toán ngân sách 61 2.3.3 Nhu cầu thơng tin q trình thực hiện, kiểm sốt đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh 62 2.3.4 Nhu cầu thông tin việc định 63 2.3.5 Nhận xét khả đáp ứng nhu cầu quản trị báo cáo kế toán quản trị Công ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh 64 2.4 ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG BÁO CÁO KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY TNHH NẾN NGUN QUANG MINH 67 2.4.1 Ƣu điểm 67 2.4.2 Nhƣợc điểm 67 KẾT LUẬN CHƢƠNG 2…………………………………………………… 68 CHƢƠNG HOÀN THIỆN BÁO CÁO KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY TNHH NẾN NGUN QUANG MINH 70 3.1 MỤC TIÊU VÀ CƠ SỞ HỒN THIỆN BÁO CÁO KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CÔNG TY 70 3.1.1 Mục tiêu hồn thiện báo cáo kế tốn quản trị Công ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh 70 3.1.2 Cơ sở hồn thiện báo cáo kế tốn quản trị Công ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh 71 3.2 HỒN THIỆN BÁO CÁO KẾ TỐN QUẢN TRỊ TẠI CƠNG TY 72 3.2.1 Phân loại chi phí theo cách ứng xử 72 3.2.2 Hồn thiện báo cáo dự tốn 74 3.2.3 Hoàn thiện báo cáo thực kiểm soát đánh giá 80 3.2.4 Hồn thiện báo cáo phân tích 83 KẾT LUẬN CHƢƠNG 89 KẾT LUẬN 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ đầy đủ BH&QLDN Bán hàng quản lý doanh nghiệp CP Chi phí KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh KTQT Kế tốn quản trị NCTT Nhân cơng trực tiếp NVL TT Nguyên vật liệu trực tiếp SXC Sản xuất chung DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang 2.1 Sự phối hợp phận việc lập báo cáo KTQT 40 2.2 Báo cáo dự toán tiêu thụ 44 2.3 Báo cáo dự toán sản xuất 45 2.4 Báo cáo dự tốn chi phí ngun liệu sáp Parafin Quý I 47 2.5 Báo cáo dự toán cung ứng nguyên liệu sáp Parafin 49 2.6 Báo cáo dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp 50 2.7 Báo cáo dự tốn chi phí sản xuất chung 51 2.8 Báo cáo dự tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 52 2.9 Báo cáo kết kinh doanh dự tốn 55 2.10 Báo cáo tình hình tiêu thụ sản phẩm quý I 57 2.11 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh quý I 59 2.12 Nhu cầu thông tin theo cấp quản trị 60 3.1 Bảng phân loại khoản mục chi phí theo cách ứng xử 73 3.2 Báo cáo dự toán chi phí sản xuất chung 75 3.3 Báo cáo dự tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 75 3.4 Báo cáo dự tốn chi tiết chi phí trụ sở / VP đại diện 76 3.5 Báo cáo dự toán tiêu thụ theo kênh bán hàng khu vực 77 3.6 Báo cáo dự toán kết kinh doanh 79 3.7 Bảng cân đối kế toán dự tốn 80 3.8 Báo cáo tình hình tiêu thụ theo kênh bán hàng khu vực 81 3.9 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 83 3.10 Báo cáo phân tích phƣơng án kinh doanh – Sản lƣợng cần để đạt lợi nhuận mục tiêu Báo cáo phân tích chênh lệch lợi nhuận phƣơng pháp tiếp tục sản xuất hay loại bỏ mặt hàng RID1533A Báo cáo phân tích phƣơng án kinh doanh – giảm giá hàng bán 85 3.11 3.12 87 88 DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu Tên hình hình 1.1 1.2 2.1 2.2 2.3 Sơ đồ mối quan hệ thơng tin kế tốn chức quản lý doanh nghiệp Hệ thống báo cáo dự toán doanh nghiệp sản xuất Sơ đồ tổ chức máy Công ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh Sơ đồ cấu tổ chức máy kế toán Sơ đồ hệ thống báo cáo kế toán quản trị Công ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh Trang 14 16 33 36 39 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong điều kiện kinh tế mang tính cạnh tranh cao nhƣ nay, doanh nghiệp cần tạo đƣợc ƣu cạnh tranh, nâng cao hiệu kinh doanh Nhƣ vậy, để tồn phát triển đòi hỏi nhà quản trị doanh nghiệp phải đƣa định kinh doanh phù hợp nhanh chóng Một nguồn thông tin quan trọng ảnh hƣởng trực tiếp đến định nhà quản trị thơng tin kế toán quản trị Kế toán quản trị công cụ hỗ trợ to lớn việc cung cấp thông tin giúp nhà quản trị doanh nghiệp có khoa học hiệu cho việc xây dựng kế hoạch, kiểm soát định sản xuất kinh doanh cách xác toàn diện Hệ thống báo cáo quản trị sản phẩm cuối q trình kế tốn, phản hồi hoạt động quản lý, cung cấp thông tin cần thiết cho quản lý doanh nghiệp Do đơn vị có nhu cầu quản lý khác nhau, tổ chức máy quản lý khác lực kế tốn viên khơng đồng nên báo cáo kế toán quản trị đơn vị có đặc thù riêng, đa dạng Hiện nay, việc áp dụng kế toán quản trị trở nên cần thiết rộng rãi hơn, nhiên mức độ quan tâm dành cho kế toán quản trị hạn chế Chƣa phải cơng ty sử dụng đầy đủ hợp lí báo cáo kế tốn quản trị q trình hoạt động Cơng ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh công ty chuyên sản xuất loại nến cao cấp nến thơm Hơn 10 năm hoạt động, sản phẩm Công ty có mặt thị trƣờng nƣớc thơng qua 300 cửa hàng, siêu thị sỉ lẻ, quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty ngày đƣợc mở rộng Do nhu cầu cung cấp thông tin quản trị ngày tăng Cũng nhƣ 88 lƣợng tiêu thụ dự kiến 1,021 Phòng Kinh doanh dự báo: với mức giá 40,000 đ/sp, sản lƣợng tiêu thụ dự kiến tăng lên: 1,532 sản phẩm Ta có bảng phân tích 3.12 Bảng 3.12 Báo cáo phân tích phƣơng án kinh doanh – giảm giá hàng bán BÁO CÁO PHÂN TÍCH PHƢƠNG ÁN KINH DOANH (Theo mối quan hệ Chi phí - Khối lƣợng - Lợi nhuận) Phƣơng án : Giảm giá sản phẩm nến thơm 0013 STT I II Chỉ tiêu Sản lƣợng hòa vốn Đơn giá bán Biến phí đơn vị Số dƣ đảm phí Định phí Sản lƣợng hòa vốn Những thay đổi lợi nhuận Số lƣợng Doanh thu Biến phí Số dƣ đảm phí Định phí Lợi nhuận Phƣơng án cũ 45,000 23,971 21,029 1,285,439 61 Phƣơng án 40,000 23,971 16,029 1,285,439 80 Chênh lệch (5,000) (5,000) 19 - 1,021 45,945,000 24,474,391 21,470,609 1,285,439 20,185,170 1,532 511 61,260,000 5,315,000 36,711,587 12,237,196 24,548,414 3,077,805 1,285,439 23,262,975 3,077,805 89 KẾT LUẬN CHƢƠNG Sau đề mục tiêu hoàn thiện, dựa sở hoàn thiện báo cáo KTQT nhu cầu, nhận xét nhân tình hình thực tế, tác giả đƣa số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống báo cáo KTQT Công ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh Các giải pháp hƣớng đến hoàn thiện nội dung : phân loại chi phí theo cách ứng xử Hồn thiện báo cáo dự toán: thêm nội dung tiêu thụ theo khu vực theo kênh tiêu thụ dự tốn tiêu thụ Lập báo cáo chi phí theo cách ứng xử, bổ sung báo cáo chi tiết hai văn phòng, văn phòng đại diện văn phòng trụ sở Bổ sung dự tốn cơng ty chƣa lập báo cáo dự toán vốn tiền báo cáo dự toán bảng cân đối kế toán Thay đổi cách lập báo cáo KQ HĐKD theo phƣơng pháp trực tiếp Hoàn thiện báo cáo thực hiện, kiếm sốt đánh giá: báo cáo tình hình doanh thu theo kênh tiêu thụ khu vực, Báo cáo biến động nguyên vật liệu, Báo cáo tổng hợp chi phí SXKD theo cách ứng xử, Báo cáo kết kinh doanh theo phƣơng pháp trực tiếp Hoàn thiện báo cáo phân tích chƣa đƣợc lập cơng ty trƣớc Qua giải pháp trên, báo cáo KTQT thực đƣợc tốt vai trò mình, nhà quản trị doanh nghiệp đƣợc cung cấp thơng tin hiệu hơn, góp phần nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 90 KẾT LUẬN Báo cáo kế toán quản trị yếu tố cần thiết cho việc thực chức quản trị nhằm xây dựng dự tốn, kiểm sốt đánh giá q trình thực cho việc định Qua nghiên cứu lý luận thực tế Công ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh, tác giả hoàn thành luận văn với đề tài: “ Hoàn thiện báo cáo kế tốn quản trị Cơng ty TNHH Nến Ngun Quang Minh” Công ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh xây dựng đƣợc hệ thống báo cáo kế toán quản trị, cung cấp thông tin cho nhà quản trị cấp lãnh đạo Tuy nhiên, mặt hạn chế riêng, số báo cáo chƣa đƣợc lập, số chƣa chi tiết theo yêu cầu nhà quản trị Trên sở nghiên cứu, phân tích lý luận thực tiễn, luận văn giải đƣợc số nội dung sau: Thứ nhất, hệ thống hóa lý luận báo cáo KTQT, làm tiền đề, sở cho việc nghiên cứu thực trạng tìm giải pháp hồn thiện báo cáo KTQT Công ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh Thứ hai, luận văn tìm hiểu đƣợc thực trạng báo cáo KTQT Công ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh nhƣ nhu cầu nhà quản trị doanh nghiệp từ đƣa nhận xét đánh giá, thấy đƣợc mặt hạn chế cần hoàn thiện Thứ ba, sở nghiên cứu lý luận tìm hiểu thực tế báo cáo KTQT Cơng ty, luận văn đƣa giải pháp hoàn thiện nhằm giúp cho báo cáo KTQT công ty đƣợc tốt Trong trình nghiên cứu hạn chế kiến thức thời gian nghiên cứu nên luận văn nhiều thiếu sót, tác giả mong nhận đƣợc ý kiến góp ý từ quý Thầy, Cơ để luận văn đƣợc hồn thiện DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tiếng Việt [1] Nguyễn Thị Kim Dung(2009), Hoàn thiện hệ thống báo cáo kế tốn quản trị Cơng ty cổ phần May10, Đại học kinh tế quốc dân Hà Nội [2] Phạm Văn Dƣợc, Huỳnh Lợi (2009), Mơ hình chế vận hành kế toán quản trị, Nhà xuất tài [3] Nguyễn Thị Diễm Hƣơng (2015), Hồn thiện báo cáo kế tốn quản trị Cơng ty Cổ phần Dược Danapha, Đại học kinh tế Đà Nẵng [4] Huỳnh Lợi (2009), Kế toán quản trị, Nhà xuất giao thông vận tải [5] Lê Thị Ánh Nguyệt (2013), Xây dựng hệ thống báo cáo kế toán quản trị Công ty TNHH Khởi Phát, Đại học kinh tế Đà Nẵng [6] Võ Văn Nhị (2011), Hướng dẫn lập, đọc phân tích báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị, Nhà xuất tài [7] Nguyễn Năng Phúc (2007), Kế toán quản trị doanh nghiệp, Nhà xuất tài [8] Nguyễn Thị Phƣơng (2015), Hồn thiện báo cáo kế tốn quản trị Cơng ty Cổ phần Khu du lịch Bắc Mỹ An – Furama resort Đà Nẵng, Đại học kinh tế Đà Nẵng [9]Đoàn Ngọc Quế , Đào Tất Thắng, Lê Đình Trực (2013), Kế toán quản trị, Nhà xuất kinh tế TP.Hồ Chí Minh [10] Hồng Kim Sơn (2007), Xây dựng hệ thống báo cáo kế toán quản trị cho hệ thống siêu thị Medicare, Trƣờng Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh [11] Trƣơng Bá Thanh (2008), Giáo trình Kế tốn quản trị, Nhà xuất Giáo dục [12] Thơng tƣ số 53/2006/TT-BTC ngày 12 tháng 06 năm 2006 Bộ Tài hƣớng dẫn Kế tốn quản trị Doanh nghiệp PHỤ LỤC Phụ lục Định mức nguyên vật liệu cho nến trụ 0011 Nguyên vật liệu STT ĐVT Định mức Sáp paraffin g 300 Glyceryl monostearate g 72 Axit stearic g Dầu khoáng g Hƣơng g Màu g Tim nến cm 14 Nguồn: Xưởng sản xuất Phụ lục Báo cáo dự toán chi phí NVL TT tồn cơng ty Ngun vật liệu Sáp paraffin Glyceryl monostearate Axit stearic Dầu khoáng Hƣơng Màu Tim nến Bao bì Phụ liệu ( kim tuyến, ruy băng, hạt màu ) Đế cốc Đế nhựa Đế gốm Tổng Quý I Quý IV Cả năm Quý II Quý III 6,736,744,261 3,540,763,640 4,845,137,448 6,817,960,774 21,940,606,123 1,789,447,694 940,515,342 1,286,989,635 1,811,020,831 5,827,973,501 421,046,516 221,297,727 302,821,090 426,122,548 1,371,287,883 368,415,702 193,635,512 264,968,454 372,857,230 1,199,876,897 315,784,887 165,973,296 227,115,818 319,591,911 1,028,465,912 94,735,466 49,791,989 68,134,745 95,877,573 308,539,774 126,313,955 66,389,318 90,846,327 127,836,765 411,386,365 210,523,258 110,648,864 151,410,545 213,061,274 685,643,941 147,366,281 77,454,205 105,987,382 149,142,892 479,950,759 84,209,303 44,259,545 60,564,218 85,224,510 274,257,577 136,840,118 71,921,761 98,416,854 138,489,828 445,668,562 126,313,955 66,389,318 90,846,327 127,836,765 411,386,365 10,557,741,397 5,549,040,516 7,593,238,844 10,685,022,901 34,385,043,658 Nguồn: Phòng kế tốn Phụ lục Báo cáo dự toán giá thành sản phẩm Quý I STT Tên sản phẩm Số lƣợng SP hoàn thành Tổng giá thành Quý II Giá thành đơn vị Số lƣợng SP hoàn thành Tổng giá thành Quý III Giá thành đơn vị Số lƣợng SP hoàn thành Tổng giá thành Quý IV Giá thành đơn vị Số lƣợng SP hoàn thành Tổng giá thành Giá thành đơn vị A Nhóm Nến thơm 289,694 8,188,178,337 154,740 4,297,032,110 209,026 5,846,617,282 310,495 8,541,515,033 I Nến trụ 200,017 4,145,095,445 106,839 2,175,283,377 144,320 2,959,728,729 214,379 4,323,964,818 Nến trụ 0001 29,464 87,228,013 2,961 15,738 45,775,941 2,909 21,259 62,283,549 2,930 31,579 90,992,080 2,881 Nến trụ 0002 26,199 77,561,932 2,961 13,994 40,703,328 2,909 18,903 55,381,663 2,930 28,080 80,908,888 2,881 Nến trụ 0003 30,584 90,544,706 2,961 16,336 47,516,492 2,909 22,068 64,651,772 2,930 32,780 94,451,895 2,881 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… Nến trụ 0011 7,777 230,241,382 29,605 4,154 120,827,194 29,086 5,611 164,399,600 29,297 8,335 240,176,770 28,814 10 Nến trụ 0012 4,831 143,013,370 29,605 2,580 75,051,253 29,086 3,486 102,116,051 29,297 5,178 149,184,690 28,814 11 Nến trụ 0013 1,155 37,599,331 32,566 617 19,731,560 31,995 833 26,847,106 32,227 1,237 39,221,819 31,695 II Hộp nến 37,578 1,112,507,087 20,072 583,826,888 27,114 794,365,107 40,276 1,160,514,051 Hộp nến thơm 0001 9,901 296,057,960 29,901 5,289 155,366,738 29,377 7,144 211,394,710 29,590 10,612 308,833,469 29,102 Hộp nến thơm 0002 6,622 258,799,428 39,079 3,537 135,814,024 38,394 4,778 184,790,944 38,672 7,098 269,967,154 38,034 Hộp nến thơm 0003 5,704 222,918,286 39,079 3,047 116,984,144 38,394 4,116 159,170,679 38,672 6,114 232,537,668 38,034 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 15 Hộp nến thơm 0018 1,072 191,148,323 178,254 573 100,311,748 175,128 774 136,485,924 176,399 1,149 199,396,765 173,489 16 Hộp nến thơm 0019 1,048 193,422,235 184,501 560 101,505,063 181,266 756 138,109,569 182,580 1,124 201,768,801 179,568 17 Hộp nến thơm 0020 703 129,769,885 184,501 376 68,101,272 181,266 508 92,659,786 182,580 754 135,369,722 179,568 III Nến mỹ nghệ 52,099 2,930,575,806 27,829 1,537,921,845 37,592 2,092,523,446 55,840 3,057,036,165 Nến mỹ nghệ 0001 10,086 337,422,295 33,454 5,388 177,074,116 32,867 7,278 240,930,149 33,106 10,810 351,982,760 32,560 Nến mỹ nghệ 0002 9,583 320,574,103 33,454 5,119 168,232,439 32,867 6,914 228,900,009 33,106 10,271 334,407,534 32,560 Nến mỹ nghệ 0003 4,844 162,063,562 33,454 2,588 85,048,505 32,867 3,495 115,718,489 33,106 5,192 169,056,937 32,560 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 17 Nến mỹ nghệ 0027 1,285 380,811,132 296,409 686 199,843,921 291,212 927 271,911,145 293,324 1,377 397,243,913 288,485 18 Nến mỹ nghệ 0028 778 230,517,672 296,409 415 120,972,187 291,212 561 164,596,880 293,324 834 240,464,982 288,485 19 Nến mỹ nghệ 0029 990 293,478,446 296,409 529 154,013,048 291,212 714 209,552,855 293,324 1,061 306,142,643 288,485 B Nhóm Nến cúng 248,803 4,419,543,984 132,898 2,319,309,818 179,522 3,155,693,632 266,668 4,610,256,375 LK1199-HỘP NẾN TAPER 34,507 40,863,281 1,184 18,432 21,444,432 1,163 24,898 29,177,670 1,172 36,984 42,626,615 1,153 LK1328-HOP-TAPER 33,366 395,122,612 11,842 17,822 207,354,369 11,635 24,075 282,129,992 11,719 35,762 412,172,963 11,526 LK1205-LY 37,559 100,075,887 2,664 20,062 52,518,312 2,618 27,101 71,457,336 2,637 40,256 104,394,367 2,593 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 19 LY CHỮ VƢỢNG 9,449 699,345,520 74,013 5,047 367,005,948 72,716 6,818 499,354,732 73,243 10,127 729,523,714 72,035 20 LY CHỮ VƢỢNG 6,715 496,996,816 74,013 3,587 260,816,410 72,716 4,845 354,871,383 73,243 7,197 518,443,248 72,035 21 LY CHỮ VƢỢNG 4,700 347,897,771 74,013 2,511 182,571,487 72,716 3,392 248,409,968 73,243 5,038 362,910,274 72,035 C Nhóm R.I.D 21,639 640,635,844 11,559 336,195,998 15,614 457,434,174 23,193 668,280,595 RID1441- XÔ THIẾC LỚN 3,751 284,322,750 75,790 2,004 149,208,278 74,461 2,707 203,015,400 75,001 4,021 296,591,860 73,764 RID1458- BỘ XÔ THIẾC 2,453 344,956,361 140,625 1,310 181,027,880 138,160 1,770 246,309,709 139,162 2,629 359,841,936 136,866 RID1465-BO-2-LY-VOTIVE 1,333 48,660,421 36,512 712 25,536,253 35,872 962 34,745,073 36,132 1,428 50,760,218 35,536 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 10 RID - BỘ 6-LY-VOTIVE 719 71,439,742 99,296 384 37,490,496 97,555 519 51,010,227 98,263 771 74,522,514 96,642 11 RID - BỘ XÔ THIẾC NHỎ 601 60,486,440 100,599 321 31,742,368 98,835 434 43,189,223 99,552 644 63,096,554 97,910 12 RID - BỘ 40 TEALIGHT 5,893 1,565,917,282 265,738 3,148 821,769,698 261,078 4,252 1,118,114,270 262,972 6,316 1,633,489,826 258,634 Tổng 560,136 13,248,358,165 299,197 6,952,537,926 404,161 9,459,745,088 600,356 13,820,052,003 Nguồn: phòng kế tốn Phụ lục Báo cáo dự toán giá vốn Cả năm STT Tên sản phẩm Giá thành SP Tồn ĐK Giá thành SP Tồn CK Tổng giá thành Giá vốn A Nhóm Nến thơm 7,592,198 818,817,834 26,873,342,763 26,062,117,127 I Nến trụ 3,600,301 414,509,544 13,604,072,369 13,193,163,126 Nến trụ 0001 132,586 8,722,801 286,279,583 277,689,368 Nến trụ 0002 141,473 7,756,193 254,555,811 246,941,090 Nến trụ 0003 141,756 9,054,471 297,164,865 288,252,151 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………… Nến trụ 0011 59,494 23,024,138 755,644,946 732,680,302 10 Nến trụ 0012 43,476 14,301,337 469,365,363 455,107,502 11 Nến trụ 0013 10,391 3,759,933 123,399,816 119,650,274 II Hộp nến 1,803,740 111,250,709 3,651,213,133 3,541,766,164 Hộp nến thơm 0001 261,390 29,605,796 971,652,878 942,308,472 Hộp nến thơm 0002 87,416 25,879,943 849,371,550 823,579,024 Hộp nến thơm 0003 45,178 22,291,829 731,610,777 709,364,126 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 15 Hộp nến thơm 0018 177,200 19,114,832 627,342,759 608,405,127 16 Hộp nến thơm 0019 132,900 19,342,224 634,805,668 615,596,345 17 Hộp nến thơm 0020 221,500 12,976,989 425,900,666 413,145,177 III Nến mỹ nghệ 2,188,157 293,057,581 9,618,057,261 9,327,187,838 Nến mỹ nghệ 0001 160,370 33,742,230 1,107,409,320 1,073,827,460 Nến mỹ nghệ 0002 101,575 32,057,410 1,052,114,085 1,020,158,250 Nến mỹ nghệ 0003 25,675 16,206,356 531,887,493 515,706,811 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 17 Nến mỹ nghệ 0027 92,823 38,081,113 1,249,810,110 1,211,821,820 18 Nến mỹ nghệ 0028 49,579 23,051,767 756,551,720 733,549,532 19 Nến mỹ nghệ 0029 67,328 29,347,845 963,186,992 933,906,475 B Nhóm Nến cúng 2,239,229 441,954,398 14,504,803,808 14,065,088,639 LK1199-HỘP NẾN TAPER 165,632 4,086,328 134,111,998 130,191,302 LK1328-HOP-TAPER 140,136 39,512,261 1,296,779,935 1,257,407,810 LK1205-LY 112,678 10,007,589 328,445,903 318,550,992 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 19 LY CHỮ VƢỢNG 167,246 69,934,552 2,295,229,914 2,225,462,608 20 LY CHỮ VƢỢNG 142,626 49,699,682 1,631,127,858 1,581,570,802 21 LY CHỮ VƢỢNG 83,198 34,789,777 1,141,789,500 1,107,082,922 C Nhóm R.I.D 2,337,033 64,063,584 2,102,546,611 2,040,820,059 RID1441- XÔ THIẾC LỚN 213,834 28,432,275 933,138,288 904,919,847 RID1458- BỘ XÔ THIẾC 132,463 34,495,636 1,132,135,886 1,097,772,713 RID1465-BO-2-LY-VOTIVE 39,981 4,866,042 159,701,964 154,875,904 …………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 10 RID - BỘ 6-LY-VOTIVE 115,114 7,143,974 234,462,979 227,434,118 11 RID - BỘ XÔ THIẾC NHỎ 101,012 6,048,644 198,514,585 192,566,953 12 RID - BỘ 40 TEALIGHT 659,985 156,591,728 5,139,291,077 4,983,359,334 Tổng 12,168,460 1,324,835,816 43,480,693,182 42,168,025,825 Nguồn : phòng kế tốn Phụ lục Báo cáo giá thành sản phẩm quý I Thực tế Dự toán Biến động số lƣợng Biến động giá thành Số lƣợng SP Số lƣợng SP Tổng giá thành Tổng giá thành Chênh lệch Tỷ lệ Chênh lệch Tỷ lệ hồn thành hồn thành A Nhóm Nến thơm 292,608 8,027,326,433 289,694 8,188,178,337 2,914 (160,851,905) 98.04% I Nến trụ 202,257 4,244,181,732 200,017 4,145,095,445 2,240 101.12% 99,086,287 102.39% Nến trụ 0001 30,082 80,311,842 29,464 87,228,013 619 102.10% (6,916,170) 92.07% Nến trụ 0002 26,474 70,677,764 26,199 77,561,932 275 101.05% (6,884,167) 91.12% Nến trụ 0003 31,202 83,300,240 30,584 90,544,706 618 102.02% (7,244,466) 92.00% ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… Nến trụ 0011 7,544 201,396,996 7,777 230,241,382 (233) 97.00% (28,844,387) 87.47% 10 Nến trụ 0012 4,981 132,989,518 4,831 143,013,370 151 103.12% (10,023,851) 92.99% 11 Nến trụ 0013 1,153 33,862,033 1,155 37,599,331 (2) 99.87% (3,737,297) 90.06% II Hộp nến 37,668 1,010,967,971 37,578 1,112,507,087 90 100.24% (101,539,117) 90.87% Hộp nến thơm 0001 9,406 253,628,596 9,901 296,057,960 (495) 95.00% (42,429,364) 85.67% Hộp nến thơm 0002 6,003 211,557,775 6,622 258,799,428 (619) 90.65% (47,241,653) 81.75% Hộp nến thơm 0003 5,705 201,042,091 5,704 222,918,286 100.01% (21,876,195) 90.19% ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 15 Hộp nến thơm 0018 1,077 173,062,142 1,072 191,148,323 100.40% (18,086,181) 90.54% 16 Hộp nến thơm 0019 1,054 175,399,977 1,048 193,422,235 100.56% (18,022,258) 90.68% 17 Hộp nến thơm 0020 654 108,831,531 703 129,769,885 (49) 93.00% (20,938,354) 83.87% III Nến mỹ nghệ 52,682 2,772,176,730 52,099 2,930,575,806 584 101.12% (158,399,075) 94.59% Nến mỹ nghệ 0001 10,096 304,583,044 10,086 337,422,295 10 100.10% (32,839,251) 90.27% Nến mỹ nghệ 0002 9,698 292,554,524 9,583 320,574,103 115 101.20% (28,019,579) 91.26% Nến mỹ nghệ 0003 4,602 138,837,522 4,844 162,063,562 (242) 95.00% (23,226,040) 85.67% ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 17 Nến mỹ nghệ 0027 1,259 336,537,590 1,285 380,811,132 (26) 98.00% (44,273,542) 88.37% 18 Nến mỹ nghệ 0028 793 212,032,418 778 230,517,672 16 102.00% (18,485,254) 91.98% 19 Nến mỹ nghệ 0029 986 263,486,864 990 293,478,446 (4) 99.56% (29,991,582) 89.78% B Nhóm Nến cúng 286,124 4,684,077,437 248,803 4,419,543,984 37,320 115.00% 264,533,454 105.99% LK1199-HỘP NẾN TAPER 34,645 36,996,856 34,507 40,863,281 138 100.40% (3,866,425) 90.54% LK1328-HOP-TAPER 33,589 358,698,716 33,366 395,122,612 224 100.67% (36,423,896) 90.78% LK1205-LY 36,808 88,440,949 37,559 100,075,887 (751) 98.00% (11,634,938) 88.37% ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 19 LY CHỮ VƢỢNG 9,649 644,021,658 9,449 699,345,520 200 102.12% (55,323,862) 92.09% 20 LY CHỮ VƢỢNG 7,880 525,938,024 6,715 496,996,816 1,165 117.35% 28,941,208 105.82% 21 LY CHỮ VƢỢNG 5,834 389,364,446 4,700 347,897,771 1,133 124.11% 41,466,674 111.92% C Nhóm R.I.D 21,206 566,154,781 21,639 640,635,844 (433) 98.00% (74,481,063) 88.37% RID1441- XÔ THIẾC LỚN 2,926 199,988,067 3,751 284,322,750 (825) 78.00% (84,334,683) 70.34% RID1458- BỘ XÔ THIẾC 2,183 276,854,785 2,453 344,956,361 (270) 89.00% (68,101,576) 80.26% RID1465-BO-2-LY-VOTIVE 1,315 43,310,269 1,333 48,660,421 (17) 98.70% (5,350,152) 89.01% ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 10 RID - BỘ 6-LY-VOTIVE 728 65,214,923 719 71,439,742 101.23% (6,224,819) 91.29% 11 RID - BỘ XÔ THIẾC NHỎ 589 53,454,216 601 60,486,440 (12) 98.00% (7,032,223) 88.37% 12 RID - BỘ 40 TEALIGHT 6,016 1,441,758,196 5,893 1,565,917,282 124 102.10% (124,159,086) 92.07% Tổng 599,938 13,277,558,651 560,136 13,248,358,165 39,802 102.10% 29,200,486 100.22% STT Tên sản phẩm Nguồn : phòng kế tốn Phụ lục Dự tốn vốn tiền Chỉ tiêu Quý I Quý II Quý III Quý IV Tổng Doanh thu 18,194,356,551 9,718,526,704 13,127,977,056 19,500,781,452 60,541,641,762 Dòng tiền vào 17,543,834,089 11,150,817,493 12,982,516,103 19,101,549,038 60,778,716,724 Thu tiền bán hàng 15,647,146,633 10,905,142,882 12,650,654,006 18,608,588,836 57,811,532,359 - Thu tiền kỳ(86%) 15,647,146,633 8,357,932,965 11,290,060,268 16,770,672,049 52,065,811,915 2,547,209,917 1,360,593,739 1,837,916,788 5,745,720,443 20,866,143 11,145,663 15,055,781 22,364,413 69,432,000 439,068,947 234,528,947 316,806,316 470,595,789 1,461,000,000 Dòng tiền 15,183,043,604 8,001,017,344 10,775,359,890 15,066,488,407 49,025,909,246 Trả tiền mua nguyên vật liệu 10,557,741,397 5,549,040,516 7,593,238,844 10,685,022,901 34,385,043,658 2,300,192,366 1,209,043,184 1,654,439,833 2,328,087,904 7,491,763,287 Trả tiền chi phí sản xuất chung 398,505,059 216,175,608 289,518,658 426,608,471 1,330,807,796 Trả tiền chi phí BH & QLDN 753,017,753 416,961,112 552,141,791 804,815,957 2,526,936,612 Giảm giá, chiết khấu 14,555,485 7,774,821 10,502,382 15,600,625 48,433,313 Chi phí thuế TNDN 94,847,181 50,662,680 68,436,144 101,657,574 315,603,579 Chi phí tài 95,363,311 50,938,371 68,808,554 102,210,764 317,321,000 Chi tiền khác 468,821,053 250,421,053 338,273,684 502,484,211 1,560,000,000 Chi đầu tƣ 500,000,000 250,000,000 200,000,000 100,000,000 1,050,000,000 2,360,790,485 3,149,800,149 2,207,156,214 4,035,060,631 11,752,807,478 - Thu tiền kỳ sau (14%) Thu nợ kỳ trƣớc Doanh thu hoạt động tài Thu tiền khác Trả lƣơng công nhân sx Cân đối thu chi 1,436,752,365 Phụ lục Báo cáo biến động nguyên vật liệu quý I năm 2016 BÁO CÁO BIẾN ĐỘNG NGUYÊN VẬT LIỆU Quý I năm 2016 Nguyên vật liệu ĐVT Sáp paraffin kg Glyceryl monostearate kg Axit stearic kg Dầu khoáng kg Hƣơng kg Màu kg Tim nến m Bao bì kg Đế cốc Đế nhựa Đế gốm Tổng Số lƣợng Mua vào kế hoạch Đơn giá Thành tiền Số lƣợng Mua vào thực tế Đơn giá Thành tiền Dùng cho sản xuất Số lƣợng Thành tiền Tồn kho đầu kỳ Số Thành lƣợng tiền Tồn kho cuối kỳ Số lƣợng Thành tiền 224,558 30,000 6,736,744,261 225,000 30,000 6,750,000,000 222,124 6,663,720,000 164 4,916,690 3,040 91,196,690 45,766 39,100 1,789,447,694 47,000 39,000 1,833,000,000 46,141 1,799,499,000 73 2,840,754 932 36,341,754 15,919 26,450 421,046,516 16,000 27,000 432,000,000 15,991 431,757,000 78 2,107,153 87 2,350,153 13,348 27,600 368,415,702 15,000 27,600 414,000,000 13,452 371,275,200 81 2,225,778 1,629 44,950,578 1,056 299,000 315,784,887 1,500 299,000 448,500,000 1,002 299,598,000 52 15,556,510 550 164,458,510 515 184,000 94,735,466 500 185,000 92,500,000 543 100,455,000 80 14,802,633 37 6,847,633 25,263 5,000 126,313,955 30,000 5,000 150,000,000 25,001 125,005,000 121 606,999 5,120 25,601,999 4,678 45,000 210,523,258 5,000 45,000 225,000,000 4,132 185,940,000 82 3,668,007 950 42,728,007 16,842 5,000 84,209,303 20,000 5,000 100,000,000 16,000 80,000,000 104 520,285 4,104 20,520,285 114,033 1,200 136,840,118 115,000 1,200 138,000,000 114,162 136,994,400 126 150,883 964 1,156,483 25,263 5,000 126,313,955 25,000 5,000 125,000,000 25,417 127,085,000 631 3,155,356 214 1,070,356 10,410,375,116 10,708,000,000 10,321,328,600 50,551,045 437,222,445 Phụ lục Báo cáo tổng hợp chi phí SXKD theo cách ứng xử Chỉ tiêu A Chi phí NVL TT (Biến phí) B Chi phí NCTT (Biến phí) C Chi phí sản xuất chung Định phí SXC Biến phí SXC D Chi phí bán hàng Định phí Biến phí E Chi phí quản lý doanh nghiệp Định phí Biến phí Tổng cộng Biến phí Định phí Thực tế Dự tốn Chênh Tỷ lệch lệ % Phụ lục Báo cáo chi tiết chi phí trụ sở / VP đại diện Chỉ tiêu I Chi phí bán hàng Định phí Biến phí II Chi phí quản lý doanh nghiệp Định phí Biến phí Tổng cộng Biến phí Định phí Trụ sở /VP đại diện Thực tế Dự toán Chênh lệch Tỷ lệ % ... luận báo cáo kế toán quản trị doanh nghiệp sản xuất Chương Thực trạng báo cáo kế tốn quản trị Cơng ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh Chương Hoàn thiện báo cáo kế tốn quản trị Cơng ty TNHH Nến Ngun Quang. .. CƠNG TY TNHH NẾN NGUN QUANG MINH 38 2.2.1 Khái quát hệ thống báo cáo kế toán quản trị Công ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh 38 2.2.2 Hệ thống báo cáo kế toán quản trị Công ty TNHH. .. CÔNG TY 70 3.1.1 Mục tiêu hồn thiện báo cáo kế tốn quản trị Công ty TNHH Nến Nguyên Quang Minh 70 3.1.2 Cơ sở hồn thiện báo cáo kế tốn quản trị Công ty TNHH Nến Nguyên Quang