ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ PHẠM THANH THỦY QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÁC ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CƠ BẢN DO QUỸ PHÁT TRIỂN KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ QUỐC GIA TÀI TRỢ LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Hà Nội - 2017 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ PHẠM THANH THỦY QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÁC ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CƠ BẢN DO QUỸ PHÁT TRIỂN KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ QUỐC GIA TÀI TRỢ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN LÝ KINH TẾ CHƢƠNG TRÌNH ĐỊNH HƢỚNG ỨNG DỤNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Phạm Thị Hồng Điệp XÁC NHẬN CỦA XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CÁN BỘ HƢỚNG DẪN CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thân chƣa đƣợc công bố cơng trình nghiên cứu ngƣời khác Việc sử dụng kết quả, trích dẫn tài liệu ngƣời khác đảm bảo theo quy định Các nội dung trích dẫn tham khảo tài liệu, sách báo, thông tin đƣợc đăng tải tác phẩm, tạp chí trang web danh mục tài liệu tham khảo luận văn HỌC VIÊN Phạm Thanh Thủy LỜI CẢM ƠN Luận văn đƣợc hoàn thành kết trình học tập, nghiên cứu lý luận tích lũy kinh nghiệm thực tế tác giả.Những kiến thức mà thầy cô giáo truyền thụ làm sáng tỏ ý tƣởng, tƣ tác giả suốt trình thực luận văn Nhân dịp này, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn kính trọng sâu sắc cô: PGS.TS.Phạm Thị Hồng Điệp, ngƣời thầy tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Để có đƣợc kết nhƣ ngày hôm nay, xin trân trọng cảm ơn Ban Giám Hiệu, thầy Phịng Đào tạo, Khoa Kinh tế trị, Gia đình đồng nghiệp Quỹ Phát triển Khoa học Công nghệ Quốc gia giúp đỡ tơi q trình học tập hồn thành luận văn Hà Nội, tháng 07 năm 2017 HỌC VIÊN Phạm Thanh Thủy MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH VẼ ii MỞ ĐẦU Chƣơng 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU, CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN CỦA CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÁC ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CƠ BẢN DO QUỸ KHOA HỌC CÔNG NGHỆ TÀI TRỢ 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.2 Cơ sở lý luận quản lý tài đề tài nghiên cứu 1.2.1 Các khái niệm: 1.2.2 Nội dung quản lý tài đề tài nghiên cứu 12 1.2.3 Các nhân tố ảnh hƣởng 14 1.2.4 Các tiêu chí đánh giá 16 1.3 Kinh nghiệm quốc tế quản lý tài đề tài nghiên cứu Quỹ Nhật, Hàn Quốc, Belarus Nga 18 1.3.1 Kinh nghiệm Quỹ Japan Society for the Promotion of Science (JSPS) 18 1.3.2 Kinh nghiệm Quỹ Khoa học Kỹ thuật Hàn Quốc 22 1.3.3 Kinh nghiệm Quỹ nghiên cứu Belarus 27 1.3.4 Kinh nghiệm Quỹ nghiên cứu Nga 29 1.3.5 Bài học kinh nghiệm cho Quỹ Nafosted : 31 Chƣơng 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 32 2.1 Phƣơng pháp thu thập liệu, tài liệu 32 2.2 Phƣơng pháp phân tích liệu: 33 2.3 Các phƣơng pháp khác : 33 Chƣơng 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÁC ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CƠ BẢN DO QUỸ PHÁT TRIỂN KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ QUỐC GIA TÀI TRỢ 34 3.1 Khái quát Quỹ Phát triển khoa học công nghệ Quốc gia 34 3.1.1 Nhiệm vụ, tổ chức máy Quỹ Nafosted 34 3.1.2 Đặc điểm hoạt động tài trợ Quỹ : 37 3.2 Thực trạng quản lý tài đề tài nghiên cứu Quỹ Nafosted tài trợ thời gian qua 38 3.2.1 Công tác kế hoach 38 3.2.2 Thẩm định tài lập dự tốn đề tài nghiên cứu Quỹ tài trợ 39 3.2.3 Tổ chức triển khai 42 3.2.4 Quyết toán kinh phí 47 3.2.5 Công tác kiểm tra, giám sát 49 3.3 Những nhân tố ảnh hƣởng đến quản lý tài đề tài nghiên cứu 50 3.3.1 Các nhân tố bên 50 3.3.2 Các nhân tố bên 54 3.4 Đánh giá thực trạng quản lý tài đề tài NCCB Quỹ tài trợ thời gian qua 57 3.4.1 Những kết đạt đƣợc 57 3.4.2 Những hạn chế nguyên nhân 61 3.4.2.1 Tiến độ cấp kinh phí chậm hạn chế số lƣợng kinh phí cấp so với lập kế hoạch 61 Chƣơng 4: PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÁC ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CƠ BẢN DO QUỸ PHÁT TRIỂN KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ QUỐC GIA TÀI TRỢ 66 4.1 Phƣơng hƣớng quản lý tài đề tài nghiên cứu Quỹ Phát triển Khoa học Công nghệ Quốc gia tài trợ thời gian tới 66 4.1.1 Hoàn thiện hệ thống văn pháp luật 66 4.1.2 Đổi phƣơng thức cấp kinh phí cho đề tài 66 4.1.3 Sử dụng kinh phí đề tài 67 4.1.4 Quyết tốn kinh phí đề tài 68 4.1.5 Trách nhiệm tổ chức, cá nhân khơng hồn thành đề tài 68 4.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý tài cá c đề tài nghiên cứu Quỹ Phát triển Khoa học Công nghệ Quốc gia tài trợ 69 4.2.1 Giải pháp lập kế hoạch 69 4.2.2 Giải pháp khắc phục tình trạng cấp vốn chậm 70 4.2.3 Giải pháp lập triển khai dự toán cho đề tài nghiên cứu 71 4.2.4 Tăng cƣờng kiểm tra, giám sát 72 4.2.5 Các giải pháp khác 73 KẾT LUẬN 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu BKHCN BTC Bộ Tài JSPS Japan Society for the Promotion of Science ISI KH&CN KHTN&KT KHXH&NV Khoa học xã hội nhân văn KIST Nguyên nghĩa Bộ Khoa học Công nghệ Institute for Scientific Information Khoa học công nghệ Khoa học tự nhiên kỹ thuật Korea Institute of Science and Technology NAFOSTED Quỹ Phát triển khoa học công nghệ Quốc gia 10 NCCB 11 TT Nghiên cứu Thông tƣ i DANH MỤC CÁC BẢNG, HÌNH VẼ STT Bảng/Hình Bảng 1.1 Bảng 1.2 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Nội dung Ngân sách tài trợ nghiên cứu khoa học JSPStừ năm 2001 đến 2012 Phân bổ chƣơng trình NCCB theo lĩnh vực KH & CN/năm Tiền cơng nhà khoa học thực đề tàitheo Thông tƣ 55/2015/TTLT-BTC-BKHCN Tình hình đăng ký tài trợ đề tài Nghiên cứu khoa học tự nhiên kỹ thuật Trang 19 22 35 48 Thống kê tình hình đăng ký tài trợ đề tài Bảng 3.3 Nghiên cứu khoa học xã hội nhân 49 văn Bảng 3.4 Bảng 3.5 Bảng 3.6 Hình 3.1 Kết thực đề tài Thanh toán đề tài NCCB từ năm 2011-2015 Nhu cầu kinh phí Quỹ giai đoạn 2010-2015 Số lƣợng cán quan điều hành Quỹ theo năm ii 50 48 61 35 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Các chế quản lý hoạt động khoa học công nghệ bƣớc đƣợc đổi mới, hƣớng vào phát huy hiệu quả, đóng góp cho phát triển kinh tế -xã hội, thực mục tiêu Chiến lƣợc phát triển khoa học công nghệ Việt Nam đến năm 2020 Một đổi việc đời vào hoạt động Quỹ Phát triển Khoa học Công nghệ Quốc gia(Nafosted) thể nỗ lực Chính Phủ, Bộ Khoa học Cơng nghệ việc đổi chế tổ chức hoạt động khoa học công nghệ Việt Nam Phƣơng thức tài trợ nhiệm vụ Khoa học Công nghệ (KH&CN) theo mơ hình Quỹ phổ biến giới, bƣớc tạo điều kiện cho nhà khoa học Việt Nam nhanh chóng đạt đƣợc kết nghiên cứu hội nhập với khoa học tiên tiến Thông tƣ số 44/2007/TTLT-BTC-BKHCN ngày 07/5/2007 “Hƣớng dẫn định mức xây dựng phân bổ dự tốn kinh phí đề tài, dự án khoa học công nghệ có sử dụng ngân sách nhà nƣớc”, Quyết định số 14/2008/QĐ-BKHCN ngày 22/12/2008 Bộ Khoa học Cơng nghệ áp dụng thí điểm phƣơng thức lập dự toán đề tài nghiên cứu Quỹ Nafosted tài trợ; thông tƣ liên tịch số 93/2006/TTLT/BTC-BKHCN ngày 04/10/2006 “Hƣớng dẫn chế độ khốn kinh phí đề tài, dự án khoa học công nghệ sử dụng ngân sách nhà nƣớc”, Quỹ đơn vị chịu trách nhiệm tốn kinh phí tài trợ cho nhiệm vụ khoa học cơng nghệ, đơn vị chủ trì nhiệm vụ khoa học công nghệ thực báo cáo tình hình sử dụng kinh phí đƣợc phê duyệt tài trợ cho Quỹ Công tác tốn kinh phí tài trợ cho nhiệm vụ khoa học cơng nghệ nhƣ cịn bất cập chƣa phát huy hết tính tự chủ tự chịu trách nhiệm đơn vị quan quản lý nhiều thời gian nhân lực để thực việc Trong thời gian tới cần đổi nhằ m trao quyền chủ động cho chủ nhiệm nhiệm vụ tổ chức chủ trì việc sử dụng kinh phí thực nhiệm vụ; đơn giản, thuận lợi cho chủ nhiệm nhiệm vụ tổ chức chủ trì việc thực thủ tục tốn kinh phí thực nhiệm vụ đƣợc phê duyệt thực theo tiến độ Việc cấp vốn cho Quỹ theo hình thức gần giống chế kế hoạch (cấp sau đề tài/ nhiệm vụ phê duyệt) khơng tính chất vốn Quỹ theo Nghị định số 122/2003/NĐ-CP Chính Phủ (hàng năm cấp bổ sung đảm bảo vốn hoạt động 200 tỷ đồng-hiện 500 tỷ đồng) Việc cấp vốn nhƣ thƣờng bị chậm không đủ theo kế hoạch đƣợc phê duyệt (2010-2013) gây ảnh hƣởng đến việc thực nhiệm vụ/đề tài nghiên cứu khoa học (tiến độ, chất lƣợng nghiên cứu niềm tin nhà khoa học Quỹ), đề tài có tính chất cấp bách Cơng tác cấp phát kinh phí hỗ trợ cho đề tài Quỹ tài trợ chƣa đƣợc triển khai kịp thời với tiến độ đăng ký: Nguyên nhân bên cạnh việc Quỹ nhận đƣợc nguồn kinh phí chậm khơng đủ theo kế hoạch cịn quy trình thực cấp phát phận tài Quỹ phải thông qua Kho bạc nhà nƣớc, kho bạc nhà nƣớc với chức kiểm soát chi cần thời gian để xét duyệt trƣớc thực cấp kinh phí khiến thời gian cấp kinh phí cho nhiệm vụ KH&CN bị chậm lại 3.4.2.2 Cần đổi tổ chức triển khai dự toán đề tài Việc khốn chi theo hƣớng dẫn thơng tƣ liên tịch số 93/2006/TTLT-BTCBKH ngày 04/10/2006 áp dụng cho đề tài nghiên cứu có số nội dung bất cập cho đề tài chƣa khoán chi 100% Theo đó, việc mua vật tƣ cho nhiệm vụ khơng đƣợc khoán chi mà phải thực theo phƣơng thức truyền thống (theo đề cƣơng phê duyệt) nhƣng thực tế triển khai đề tài, từ lập dự tốn đến nhận đƣợc kinh phí khoảng thời gian dài nên giá nhiều vật tƣ khơng cịn phù hợp (tăng cao), số vật tƣ cần đƣợc thay đổi trình tổ chức triển khai đề tài Thủ tục đấu thầu, mua sắm nhiều thời gian (khoảng 2-3 tháng) nên không đáp ứng đƣợc tiến độ đề tài Đối với đơn vị có nhiều nhóm thực đề tài khó khăn tăng lên nhiều đề tài có tiến độ thực khác 62 Trong q trình triển khai đề tài có điều chỉnh dự tốn kinh phí phải có ý kiến thống phê duyệt quan có thẩm quyền (và việc thay đổi phải làm tờ trình báo cáo Quỹ có đề tài có thay đổi nhỏ Nhƣ vậy, mục tiêu giảm thiểu thủ tục hành chƣa đƣợc đảm bảo thực hiện) với khối lƣợng đề tài phải quản lý ngày tăng nhân lực quản lý Quỹ hạn chế tạo áp lực khối lƣợng công việc cho đơn vị quản lý, Quỹ nhiều thời gian nội dung sản phẩm đề tài khơng có thay đổi + Khó khăn thu hồi kinh phí đề tài khơng đạt: Việc thu hồi kinh phí đề tài nghiên cứu nghiệm thu “không đạt” theo quy định tƣơng đối cao (tối thiểu 30 % kinh phí sử dụng) nghiên cứu phải tìm nên chứa nhiều rủi ro Điều gây khó khăn khơng cho nhà quản lý mà gây khó khăn tổ chức chủ trì đề tài kinh phí chuyển cho chủ nhiệm đề tài để triển khai đề tài nên khó địi lại 3.4.2.3 Thời gian tốn cịn chậm Thời gian tốn đề tài nghiên cứu cịn chậm nhiều nguyên nhân từ phía quan quản lý tổ chức chủ trì, chủ nhiệm đề tài Thời gian toán đề tài sau nghiệm thu phụ thuộc vào thời gian hoàn thành bƣớc : chuẩn bị hồ sơ sau nghiệm thu ( Giấy xác nhận kết Cục thông tin khoa học cơng nghệ, hồn thiện phụ lục chỉnh sửa phụ lục sản phẩm), hồn thiện định cơng nhận đạt biên lý Hiện thời gian tốn sau nghiệm thu cịn chậm, trung bình 6-8 tháng nhiều nguyên nhân VD: việc chuẩn bị hồ sơ sau nghiệm thu đề tài cịn chậm chễ, hồn thiện biên lý cịn chậm (cá biệt có đề tài 18 tháng để hoàn thiện biên lý), quan quản lý chậm trễ việc tổ chức xác nhận toán đề tài… Để khắc phục tình trạng trên, thơng tƣ 27/2015/TTLT-BKHCN-BTC có quy định tổng thời gian thực toán quan quản lý Trong thời gian 04 tháng kể từ ngày kết thúc thời gian thực nhiệm vụ, tổ chức chủ trì có trách nhiệm tốn hết khoản tạm ứng với đơn vị quản lý kinh phí để đơn vị quản lý kinh phí thực tốn hết khoản 63 tạm ứng với Kho bạc Nhà nƣớc Trong thời gian 06 tháng kể từ ngày kết thúc thời gian thực nhiệm vụ đơn vị quản lý kinh phí chƣa thực tốn tạm ứng với Kho bạc Nhà nƣớc quan tài đồng cấp thực thu hồi cách giảm trừ vào dự toán năm sau đơn vị quản lý kinh phí Quyết tốn nhiệm vụ đƣợc thực khơng muộn 06 tháng kể từ ngày kết thúc nhiệm vụ theo định phê duyệt nhiệm vụ hợp đồng ký kết Việc quy định thời gian chế tài cụ thể khâu toán đề tài nghiên cứu giúp đẩy nhanh thời gian toán tạo thuận lợi cho nhà khoa học việc hoàn thành đề tài giúp quan quản lý đƣa quy trình khoa học, cụ thể bƣớc khâu toán đề tài nghiên cứu sau nghiệm thu 64 65 Chƣơng PHƢƠNG HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÁC ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CƠ BẢN DO QUỸ PHÁT TRIỂN KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ QUỐC GIA TÀI TRỢ 4.1 Phƣơng hƣớng quản lý tài đề tài nghiên cứu Quỹ Phát triển Khoa học Công nghệ Quốc gia tài trợ thời gian tới 4.1.1 Hoàn thiện hệ thống văn pháp luật Năm 2014-2015, Quỹ xây dựng Nghị định Điều lệ tổ chức hoạt động Quỹ, văn quy định chƣơng trình tài trợ, hỗ trợ đề tài nghiên cứu bản, hoạt động nâng cao lực KH&CN quốc gia Hiện Quỹ tiếp tục hoàn thiện bổ sung văn cho phù hợp với tình hình thực tế điều lệ VD: mở rộng danh mục tạp chí quốc tế thơng tƣ quy định đề tài nghiên cứu bản, mở rộng bổ sung hoạt động hỗ trợ nâng cao lực KH&CN quốc gia… 4.1.2 Đổi phương thức cấp kinh phí cho đề tài Để khắc phục tình trạng cấp kinh phí chậm, Quỹ cần đề xuất phƣơng thức cấp kinh phí định kỳ năm với Bộ tài Bộ tài cấp bổ sung kinh phí ngân sách vào tháng tháng hàng năm theo kế hoạch đƣợc phê duyệt Căn vào dự toán ngân sách đƣợc Quốc hội thông qua, Quỹ lập kế hoạch trình Bộ KH&CN, Bộ tài để xin ý kiến thống Bộ số lƣợng tiến độ kinh phí cấp Ngân sách nghiệp KH&CN đƣợc cấp cho Quỹ theo quy định Bộ tài Bộ KH&CN chế đầu tƣ tài cho hoạt động KH&CN Đối với việc cấp kinh phí cho đề tài Cấp lần thứ nhất: Tối đa 50% tổng kinh phí đƣợc phê duyệt sau ký hợp đồngbao gồm tiền nguyên vật liệu, phần tiền cơng lao động quản lý phí Cấp lần thứ hai: Đến thời điểm báo cáo kỳ theo hợp đồng ký, chủ nhiệm đề tài Tổ chức chủ trì có trách nhiệm gửi Báo cáo kỳ tình hình thực đề tài sử dụng kinh phí (kèm bảng kê chứng từ) Trên sở kết đánh giá Hội đồng khoa học đề nghị cấp tiếp kinh phí chủ nhiệm đề tài: 66 Qũy cấp tiếp tối đa 45% tổng kinh phí trƣờng hợp đề tài thực theo nội dung tiến độ, có khả hoàn thành kết nghiên cứu theo thuyết minh đƣợc phê duyệt Số kinh phí cịn lại (nếu có) đƣợc cấp sau chủ nhiệm Tổ chức chủ trì báo cáo bổ sung việc sử dụng kinh phí đề tài + Qũy cấp tiếp tối đa 10% tổng kinh phí trƣờng hợp đề tài thực chậm tiến độ nhƣng kết nghiên cứu có khả hồn thành theo thuyết minh đƣợc phê duyệt Chủ nhiệm Tổ chức chủ trì đề tài có trách nhiệm báo cáo bổ sung kết nghiên cứu Trên sở đánh giá khả hoàn thành kết nghiên cứu Hội đồng khoa học, Quỹ cấp tiếp số kinh phí cịn lại + Qũy dừng khơng cấp kinh phí trƣờng hợp đề tài khơng có khả hồn thành kết nghiên cứu theo thuyết minh đƣợc phê duyệt Kho bạc nhà nƣớc khơng thực kiểm sốt chi việc tạm ứng tốn kinh phí 4.1.3 Sử dụng kinh phí đề tài Đề tài nghiên cứu Quỹ Phát triển Khoa học Công nghệ Quốc gia tài trợ đƣợc áp dụng hình thức khốn đến sản phẩm cuối cùng.(bắt đầu áp dụng cho đề tài thực từ năm 2016) Quản lý sử dụng kinh phí đƣợc giao khốn: Việc quản lý sử dụng kinh phí đƣợc giao khốn thực theo quy chế quản lý sử dụng kinh phí đề tài chủ nhiệm Tổ chức chủ trì thống xây dựng Tổ chức chủ trì có trách nhiệm gửi Quy chế đến Quỹ để phục vụ công tác quản lý Việc thay đổi dự toán chi Chủ nhiệm đề tài cần thông báo đến Quỹ, không cần phê duyệt quan quản lý Việc tốn, chi trả kinh phí đề tài Tổ chức chủ trì đƣợc thực thơng qua hợp đồng thực nội dung nghiên cứu, hợp đồng cung cấp hàng hóa, dịch vụ, hóa đơn tài hồ sơ, chứng từ khác theo quy định Nhà nƣớc thực vào thời điểm kết thúc đề tài Nội dung Quy chế quản lý sử dụng kinh phí đề tài đảm bảo: Đối với chi phí trực tiếp: Trên sở thống với chủ nhiệm đề tài, Tổ chức chủ trì định việc điều chỉnh mức chi nội dung chi cho phù hợp 67 với thực tế thực đề tài, đảm bảo kết nghiên cứu theo hợp đồng ký với Quỹ phạm vi dự toán đƣợc phê duyệt Đối với chi phí gián tiếp: Tổ chức chủ trì đề tài định việc quản lý sử dụng kinh phí cho hoạt động quản lý, hỗ trợ đề tài phạm vi dự toán đƣợc phê duyệt 4.1.4 Quyết tốn kinh phí đề tài Kinh phí đề tài nghiên cứu Quỹ tài trợ đƣợc toán sau đề tài kết thúc Đề tài hoàn thành kết đăng ký, đƣợc Hội đồng khoa học đánh giá nghiệm thu “đạt” đƣợc tốn tồn kinh phí đƣợc phê duyệt Đề tài khơng hồn thành kết nhƣ đăng ký, đƣợc Hội đồng khoa học đánh giá nghiệm thu “không đạt” đƣợc tốn phần kinh phí sở kiến nghị Hội đồng khoa học nộp thu hồi ngân sách Nhà nƣớc số kinh phí đƣợc cấp lại theo quy định Quỹ Phát triển Khoa học Cơng nghệ Quốc gia có trách nhiệm hƣớng dẫn, xét duyệt toán đề tài sở báo cáo sử dụng kinh phí tốn kinh phí đề tài (theo bảng kê chứng từ) để tổng hợp vào báo cáo toán Quỹ, gửi đến Bộ Khoa học Công nghệ, Bộ Tài theo quy định hành Chứng từ chi đề tài đƣợc lƣu tổ chức chủ trì để phục vụ cơng tác kiểm tra, kiểm tốn cần thiết Khoản kinh phí tiết kiệm đƣợc (khơng sử dụng hết) thực đề tài đƣợc Tổ chức chủ trì sử dụng theo quy định 4.1.5 Trách nhiệm tổ chức, cá nhân khơng hồn thành đề tài Đối với đề tài dừng thực hiện: Trên sở kiến nghị Hội đồng khoa học đề tài phải nộp hoàn trả ngân sách nhà nƣớc khoản kinh phí đƣợc cấp nhƣng chƣa sử dụng, sử dụng sai mục đích sử dụng nhƣng khơng có chứng từ theo quy định nhà nƣớc Đối với đề tài kết thúc nhƣng khơng hồn thành “khơng đạt”: Trên sở kiến nghị Hội đồng khoa học nguyên nhân dẫn đến việc đề tài khơng hồn thành việc thu hồi kinh phí đề tài, Ngƣời định phê duyệt đề tài định xử lý cụ thể nhƣ sau: 68 Đối với nguyên nhân khách quan, hƣớng nghiên cứu vào bế tắc, thời điểm nhà khoa học nƣớc có cơng bố trƣớc mà nội dung trùng với nội dung đề tài: Thu hồi nộp ngân sách nhà nƣớc khoản kinh phí cấp nhƣng chƣa sử dụng tối đa 10% kinh phí cấp sử dụng Đối với nguyên nhân khách quan: Thu hồi nộp ngân sách nhà nƣớc khoản kinh phí cấp nhƣng chƣa sử dụng tối thiểu 30% kinh phí cấp sử dụng Tổ chức chủ trì chịu trách nhiệm nộp hồn trả ngân sách nhà nƣớc, chủ nhiệm đề tài chịu trách nhiệm 70%, tổ chức chủ trì chịu trách nhiệm nộp 30% Trong thời hạn 60 ngày kể từ Quỹ Phát triển Khoa học Công nghệ Quốc gia thông báo định việc nộp hồn trả kinh phí cho ngân sách nhà nƣớc, tổ chức chủ trì chủ nhiệm đề tài có trách nhiệm nộp hồn trả kinh phí cho ngân sách nhà nƣớc Tổ chức, cá nhân chƣa hồn thành trách nhiệm nộp hồn trả kinh phí ngân sách nhà nƣớc không đƣợc đăng ký thực đề tài nghiên cứu Quỹ tài trợ năm 4.2 Giải pháp hoàn thiện cơng tác quản lý tài đề tài nghiên cứu Quỹ Phát triển Khoa học Công nghệ Quốc gia tài trợ Nhƣ phân tích hạn chế nguyên nhân sở thực trạng cơng tác quản lý tài Quỹ thời gian qua, luận văn xin đề xuất giải pháp cho nguyên nhân 4.2.1 Giải pháp lập kế hoạch - Cần lập kế hoạch tài chi tiết cho thời kỳ: Việc lập kế hoạch tài cho thời kỳ giúp cho việc quản lý chi phí có hiệu nhƣng bảo đảm đƣợc nhiệm vụ cung ứng tài để phục vụ chun mơn Kế hoạch tài đƣợc đạo từ xuống dƣới đƣợc xây dựng sở đề xuất từ dƣới lên Lãnh đạo Quỹ đặt nhiệm vụ chính, mục tiêu quản lý, phận chuyên môn cụ thể hóa nhiệm vụ, tính tốn chi phí cần thiết để thực thi công việc Lãnh đạo Quỹ sở nhiệm vụ, cân đối vốn nhu cầu vốn phận để phân bổ giao kế hoạch tài Việc lên kế hoạch phân 69 bổ vốn cho phận, cho thời kỳ cho khoản mục chi giúp lãnh đạo từ đầu nhìn thấy tranh tổng thể, cân đối mức chi, danh mục chi, tập trung tài cho chi phí tốt, giảm chi phí chƣa cần thiết lãng phí Việc thúc đẩy cho phận chủ động bố trí cơng việc để cân đối tiết kiệm chi phí Ngồi ra, việc lập kế hoạch tài cho thời kỳ giúp cho lãnh đạo Quỹ phận tài ln chủ động nguồn vốn để phục vụ công tác chuyên môn Để đáp ứng nhu cầu thực tế nguồn vốn phục vụ hoạt động tài trợ, hỗ trợ, cho vay Quỹ nhƣ phân tích trên, Quỹ kiến nghị quy mô vốn điều lệ tăng từ 200 tỷ lên 500 tỷ đƣợc Chính phủ đồng ý Nghị định 23/2014/NĐCP ngày 03/4/2014 Tuy nhiên, bên cạnh nguồn vốn Điều lệ, Quỹ cần tăng cƣờng huy động nguồn vốn nƣớc, nguồn vốn nƣớc ngồi (thơng qua chƣơng trình hợp tác song phƣơng), nguồn viện trợ để đáp ứng nhu cầu vốn ngày cao 4.2.2 Giải pháp khắc phục tình trạng cấp vốn chậm Để khắc phục tình trạng cấp vốn chậm, Quỹ cần đề xuất phƣơng thức cấp vốn định kỳ năm Luận văn xin đề xuất phƣơng án xin cấp vốn định kỳ nhƣ sau: Bộ Tài bố trí cấp phát vốn ngân sách cấp hàng năm cho Quỹ theo dự toán ngân sách nhà nƣớc, quy định Luật Ngân sách Nhà nƣớc văn hƣớng dẫn thực Luật Ngân sách nhà nƣớc : Bộ Tài cấp bổ sung vốn Ngân sách để thực tài trợ, hỗ trợ, cho vay, chi hoạt động quản lý Quỹ (theo quy định nguồn vốn điều lệ 500 tỷ đồng) vào tháng tháng hàng năm theo kế hoạch tài đƣợc phê duyệt Hoặc vào dự toán Ngân sách Trung ƣơng đƣợc Quốc hội thông qua, Quỹ Phát triển khoa học côn nghệ Quốc gialập kế hoạch sử dụng trình Bộ Khoa học cơng nghệ Bộ Tài để xin ý kiến thống hai Căn kế hoạch sử dụng kinh phí đƣợc phê duyệt, Bộ Tài bố trí cấp vốn cho Quỹ đợt 50% kinh phí vào tháng tháng hàng năm) 70 Ngân sách nghiệp khoa học công nghệ để thực nhiệm vụ khoa học công nghệ Bộ Khoa học Công nghệ trực tiếp quản lý đƣợc cấp cho Quỹ theo quy định Bộ Tài Bộ Khoa học Công nghệ chế đầu tƣ Tài cho hoạt động Khoa học Cơng nghệ 4.2.3 Giải pháp lập triển khai dự toán cho đề tài nghiên cứu Để tạo điều kiện thuận lợi cho nhà khoa học trình triển khai đề tài nghiên cứu Quỹ tài trợ, Quỹ phối hợp với đơn vị chức Bộ KH&CN Bộ Tài quy định việc dự tốn quản lý kinh phí đề tài nghiên cứu Theo đó, số nội dung kiến nghị đổi mới, điều chỉnh nhƣ sau: Phƣơng thức lập dự tốn kinh phí theo thơng tƣ nên hƣớng tới chế giao khoán đến sản phẩm cuối Quỹ cần xây dựng chế quản lý thông thoáng giao quyền lớn cho chủ nhiệm đề tài, Quỹ ký hợp đồng trách nhiệm rõ ràng với ngƣời quản lý theo sản phẩm, đề tài có tài khoản riêng đƣợc phép tự chi tiêu định mức cho phép giống nhƣ thông lệ đề tài quốc tế Kinh phí đƣợc cấp theo hợp đồng Nafosted với nhà nghiên cứu không bị kho bạc Nhà nƣớc kiểm soát chi khoản tạm ứng, tốn Để nâng cao tính trách nhiệm tổ chức chủ trì đề tài, áp dụng chế khoán đến sản phẩm cuối tức chủ nhiệm đề tài có quyền chủ động sử dụng kinh phí nhân cơng q trình thực đề tài (chỉ thay đổi thành viên nghiên cứu chủ chốt phải làm đơn xin Quỹ xem xét định), Quỹ nên đề xuất mức tài trợ kinh phí cho tổ chức chủ trì tăng từ 5% lên tối đa 10% Về định mức tiền công nhà khoa học, nên thống bổ sung chức danh nghiên cứu viên thành viên nghiên cứu nhóm nghiên cứu sinh giành cho thành viên nghiên cứu có trình độ thạc sỹ tốt nghiệp đại học mà có 10 năm cơng tác lĩnh vực nghiên cứuhoặc không đáp ứng điều kiện thành viên nghiên cứu chủ chốt với thù lao cao mức kỹ thuật viên nhƣ 71 Trong trƣờng hợp đề tài chậm tiến độ khả hồn thành, Hội đồng khoa học đề xuất Quỹ xem xét việc dừng không cấp tiếp kinh phí thực đề tài để tránh gây lãng phí tiền ngân sách việc giải hậu sau nhƣ việc thu hồi kinh phí khó khăn Đối với đề tài nghiệm thu không đạt, Quỹ cần nghiên cứu đề xuất phƣơng án xác định nguyên nhân giảm mức thu hồi kinh phí dƣới 30% nhƣ Theo đó, Hội đồng khoa học Quỹ đơn vị chức đánh giá nguyên nhân khách quan chủ quan dẫn đến việc phải thu hồi kinh phí, ngun nhân khách quan xem xét việc miễn, giảm mức thu hồi kinh phí để khơng làm khó cho quan tổ chức chủ trì nhiệm vụ nhƣ quy định thu hồi 30% kinh phí nhƣ 4.2.4 Tăng cường kiểm tra, giám sát Định kỳ kiểm soát nội dung chi sở kế hoạch thu chi tài so sánh, đánh giá hiệu chi hoạt động với kết thực nhiệm vụ chuyên môn: Các nội dung chi sau đƣợc phê duyệt cần đƣợc kiểm sốt thƣờng xun để bảo đảm chi mục đích, hạn mức Mỗi nội dung chi gắn với nhiệm vụ chuyên môn Thực đánh giá chung để thấy hiệu quả, tìm mức chi hợp lý Các báo cáo định kỳ có đánh giá phận kế tốn tài đƣợc đánh giá chung với báo cáo thực nhiệm vụ chuyên môn kỳ thể hiệu sử dụng kinh phí Việc thƣờng xuyên kiểm soát nội dung chi đánh giá hiệu chi giúp lãnh đạo Quỹ nhận biết chi phí tốt chi phí khơng mong muốn, kịp thời điều chỉnh hoạt động chung Bên cạnh hoạt động cuả Kiểm tốn, Thanh tra Bộ cần có đợt kiểm tra quy trình nội việc thực bƣớc quản lý tài tuẩn thủ theo quy trình ISO thời gian, biểu mẫu Giám sát xây dựng số liệu thống kê thƣờng xuyên tình hình Quyết tốn đề tài theo thông tƣ 27/2015/TTLT-BKHCN-BTC để đẩy nhanh tiến độ toán 72 4.2.5 Các giải pháp khác Một phần mềm kế tốn đại cơng tác quản lý tài nghiên cứu cần thiết, phận kế toán tài Quỹ áp dụng phần mềm Misa Tuy nhiên chế độ kế tóan Quỹ áp dụng theo Thơng tƣ 243 viết riêng cho Quỹ bảng biểu phần mềm Misa không đáp ứng đƣợc yêu cầu Báo cáo Tài hàng năm Quỹ Giải pháp Tổ chức máy: Quỹ cần nhanh chóng kiện tồn máy tổ chức, đƣa đội ngũ cán CNVC trở nên tập thể lao động chuyên nghiệp, đại Hiện nay, Bộ máy Quỹ có Giám đốc Quỹ Phó giám đốc, phịng ban phân theo nhóm nhiệm vụ để đảm bảo hoạt động đáp ứng tốt nhiệm vụ cấp giao hàng năm Tuy nhiên phòng ban có Trƣởng phó phịng chun mơn hóa nội dung công việc Các chuyên viên ký hợp đồng lao động nhiều năm nhƣng chƣa có đợt thi tuyển công chức, cần tổ chức thi tuyển sớm để đội ngũ chuyên viên yên tâm công tác đảm bảo chất lƣợng công việc đƣợc giao Giải pháp đào tạo nâng cao trình độ chun mơn cho cán Quỹ: đào tạo lại thƣờng xuyên khóa ngắn hạn để nâng cao cập nhật nghiệp vụ chuyên môn.Năng lực làm việc đội ngũ cán quản lý tài định chất lƣợng, hiệu cơng tác hạch tốn kế tốn cơng tác quản lý tài Vì nâng cao lực cho đội ngũ cán quản lý tài yêu cầu cấp thiết Quỹ Đại đa số chuyên viên làm việc Quỹ Phát triển Khoa học Cơng nghệ Quốc gia có tuổi đời trẻ đƣợc tuyển dụng từ doanh nghiệp số chun viên có trình độ cao nhƣng chƣa có kinh nghiệm quản lý Nhà nƣớc nhiều, việc đào tạo nghiệp vụ cho đội ngũ chuyên viên Quỹ giai đoạn cần thiết Một hệ thống văn dƣới Luật Khoa học cơng nghệ đời cần có hƣớng dẫn đào tạo để cán Quỹ áp dụng nhuần nhuyễn phù hợp chuẩn mực quốc tế Đặc biệt, cần có kế hoạch đào tạo bồi dƣỡng cho cán làm công tác tài kế tốn tin học, ngoại ngữ nhằm trang bị kỹ cần thiết phục vụ công việc chuyên môn 73 KẾT LUẬN Sự đời Quỹ thể tâm lớn Đảng Nhà nƣớc: nhanh chóng đƣa Khoa học Cơng nghệ nƣớc nhà tiến nhanh ngang tầm khu vực bƣớc ngang tầm quốc tế, “Khoa học Công nghệ” “then chốt cho phát triển kinh tế” Có thể nói Quỹ đời đột phá lớn quản lý khoa học Việt Nam thổi luồng sinh khí vào hoạt động nghiên cứu khoa học Việt Nam, tạo môi trƣờng nghiên cứu khoa học thuận lợi, tạo điều kiện tốt cho nhà khoa học, không phân biệt già hay trẻ, sáng tạo cống hiến Những điểm nhấn chế động lực thu hút lực lƣợng khoa học trẻ đƣợc đào tạo nƣớc Việt Nam nghiên cứu cống hiến cho đất nƣớc, làm tảng cho phát triển kinh tế - xã hội Về quản lý tài chính, Quỹ thực chế tài đổi để nhà khoa học đƣợc đƣợc trả công đúng, thủ tục đơn giản, thực nghiêm túc Từ 2009 đến nay, kinh phí trung bình đề tài CCCB đƣợc tăng đáng kể (từ 425 triệu/2009, 510 triệu/2010, 628 triệu/2011, 685 triệu/2012, 746 triệu/2013, đến 837 triệu/2014, đến 2015/850 triệu) Quỹ NAFOSTED mạnh dạn đƣa vấn đề tài trợ tài phù hợp cho chi phí nguyên vật liệu có chế độ th khốn nhân cơng lao động khích lệ, vƣợt hẳn chế độ tiền lƣơng cứng nhắc từ trƣớc tới Đặc điểm khác biệt với chƣơng trình tài trợ nghiên cứu Quỹ với đề tài cấp nhà nƣớc khác cho phép cá nhân chủ trì nhiệm vụ tự chọn linh hoạt chủ đề khoa học công nghệ phù hợp khả kinh nghiệm nhóm mà tập hợp, đó, họ có điều kiện tìm hiểu vấn đề nóng sốt, cần lĩnh vực nghiên cứu Việt Nam mà nơi khác giới bị hạn chế Để tiếp tục hoàn thiện cơng tác quản lý tài chính, Quỹ cần trọng xây dựng hệ thống khung pháp lý quy trình quản lý đồng tồn diện, thể đƣợc đổi cơng tác quản lý tài đề tài nghiên cứu theo hƣớng tiếp cận chuẩn mực quốc tế; minh bạch hóa, đơn giản hóa quy trình/ thủ tục 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO Hồ Tú Bảo Tổ chức quản lý đề tài nghiên cứu khoa học Nhật Viện khoa học công nghệ Việt Nam Ngô Thế Chi, 2011 Văn pháp lý đầy đủ cho việc hình thành quản lý sử dụng Quỹ phát triển KH&CN doanh nghiệp Tạp chí nghiên cứu tài kế tốn số Dƣơng Đăng Chinh, 2009 Giáo trình Quản lý tài cơng Học viện tài Lê Xn Định, 2014 Khoa học công nghệ Việt Nam Cục Thông tin KHCN - Bộ KHCN Nguyễn Thị Ngọc Huyền, 2012 Giáo trình Quản lý học Đại học KTQD Lê Thị Thanh Huyền, 2012 Sử dụng công cụ kế tốn, kiểm tốn việc quản lý tài quan nhà nƣớc, đơn vị nghiệp thuộc Bộ Tài Nxb Học viện Tài Tạ Bá Hƣng , 2014 Khoa học công nghệ phục vụ cơng nghiệp hóa, đại hóa phát triển bền vững Cục Thông tin KHCN - Bộ KHCN Tạ Minh Hùng , 2014 Giải pháp tài phát triển khoa học - công nghệ công ty Trách nhiệm hữu hạn thành viên Việt Nam Luận án Tiến sĩ Học Viện tài Nguyên Thế Ích ,2011 Hồn thiện tổ chức cơng tác kế tốn Quỹ Phát triển khoa học cơng nghệ Quốc gia Luận văn cao học Học viện Tài 10 Nguyễn Tấn Lƣợng , 2011 Hoàn thiện quản lý tài trƣờng đại học cơng lập tự chủ tài địa bàn Tp HCM Luận văn cao học Trƣờng đại học Kinh tế Tp HCM 11 Nguyễn Quang Thành, 2016 Đổi sách tài với hoạt động khoa học công nghệ: Thực trạng số kiến nghị Tạp chí Tài số tháng 10 12 Nguyễn Duy Trung, 2015 Cơ chế tài cho khoa học công nghệ: Những đổi Viện Chiến lƣợc Chính sách Khoa học công nghệ số tháng 75 13 Nguyễn Hồng Sơn , 2012 Cơ chế tài cho hoạt động khoa học công nghệ Việt Nam: Một số hạn chế giải pháp hồn thiện Tạp chí Những vấn đề Kinh tế Chính trị giới 14 Luật thông tƣ, quy định quản lý tài đề tài NCCB hoạt động nâng cao lực cho nhà khoa học thực đề tàido Quỹ Nafosted tài trợ 15 Quỹ Nafosted, 2013-2015 Báo cáo tài 16 Quỹ Nafosted, 2010-2015 Báo cáo xét duyệt toán ngân sách 17 Quỹ Nafosted, 2013-2015, Báo cáo tổng kết 18 Quỹ Nafosted Báo cáo nội đồn cơng tác Quỹ tham dự chuyến cơng tác với mục đích học hỏi cách quản lý tài Quỹ Nghiên cứu Nga,Quỹ Nghiên cứu Belarus, Cơ quan phát triển khoa học Nhật Bản, Quỹ Khoa học kỹ thuật Hàn Quốc 19 Quỹ Nafosted , 2015 Hƣớng dẫn lập dự tốn, sử dụng tốn kinh phí đề tài nghiên cứu tài trợ 20 Trƣờng Đại học KHTN-ĐHQG TPHCM, 2014 Quyết định việc ban hành quy chế chi tiêu kinh phí đề tài Quỹ Nafosted tài trợ 76 ... TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÁC ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CƠ BẢN DO QUỸ PHÁT TRIỂN KHOA HỌC VÀ CƠNG NGHỆ QUỐC GIA TÀI TRỢ Q trình hình thành Quỹ Phát triển Khoa học Công nghệ Quốc gia Việt Nam tƣơng tự nhƣ Quỹ. .. HƢỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CÁC ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU CƠ BẢN DO QUỸ PHÁT TRIỂN KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ QUỐC GIA TÀI TRỢ 66 4.1 Phƣơng hƣớng quản lý tài đề tài nghiên cứu Quỹ. .. nghiên cứu Quỹ Phát triển Khoa học Công nghệ Quốc gia tài trợ - Đề xuất đƣợc số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý tài đề tài nghiên cứu Quỹ Phát triển Khoa học Công nghệ Quốc gia tài trợ Câu