Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH TÂN THẾ KỶ (2).doc

Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH TÂN THẾ KỶ (2)

Lời mở đầu

Quá trình hội nhập KTQT đã khiến nền KT của VN đầy biến động vàkhông ít thách thức Đặc biệt kể từ khi VN là thành viên chính thức của WTOthì cơ hội và thách thức đặt ra cho các DN là vô cùng lớn Đó là cơ hội thu hútđầu t, kỹ thuật, công nghệ tiên tiến của các nớc phát triển Nhng mặt khác, cácDN cũng phải chấp nhận sự cạnh tranh gay gắt diễn ra trên phạm vi toàn cầu.Trớc những khó khăn này, để có thể tồn tại và cạnh tranh với các DN nớc ngoàiđòi hỏi sự nỗ lực rất lớn từ phía các DN Với bất kỳ DN nào, khi bớc vào KDđều bắt buộc phải thu đợc lợi nhuận, bởi lợi nhuận là một trong những yếu tốquyết định đảm bảo cho sự sinh tồn, phát triển và hng thịnh của mỗi DN Lợinhuận là đòn bẩy KT, là mục tiêu hàng đầu và cũng là đích cuối cùng mà tất cảcác DN đều muốn vơn tới.

Với cơ chế thị trờng mở nh hiện nay, nớc ta có rất nhiều DN đã và đanghoạt động dới đủ mọi hình thức, có DN đã tìm cho mình một lối đi đúng đắn,nhng cũng có không ít các DN đang trên bờ vực phá sản Vậy vấn đề đợc đặt ralà tại sao trong cùng một môi trờng KD, cùng một cơ chế chính sách mà khôngphải DN nào cũng đứng vững đợc trên thị trờng, không phải DN nào cũng tìmkiếm ra lợi nhuận? Đây là vấn đề trăn trở không chỉ riêng với các DN, các nhàquản lý mà còn là băn khoăn của toàn XH Bởi lẽ vai trò và ý nghĩa của lợinhuận không chỉ quan trọng với sự tồn tại và phát triển của DN mà còn ảnh h-ởng rất lớn đến nền KTQD

Qua quá trình thực tập tại Công ty TNHH TÂN THế Kỷ, đợc sự giúpđỡ tận tình của cô giáo Nguyễn Thị Mỹ và các chị trong Phòng Tài chính-Kếtoán và với kiến thức đã học trong trờng, em đã hoàn thành báo cáo thực tập của

Phần I

Khái quát về Công ty TNHH TÂN THế Kỷ

1.1/ Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH TÂN THế Kỷ:

Công ty TNHH TÂN THế Kỷ là một doanh nghiệp thơng mại, đợc thànhlập và hoạt động theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 051601 do phòngđăng ký kinh doanh Sở Kế hoạch và Đầu T thành phố Hà Nội cấp ngày10/03/1997 Công ty có tên giao dịch quốc tế New Century International

Báo cáo thực tập Nguyễn Phơng Thảo - Lớp 9531

Company Limited, (NCI Co., LTD) và có trụ sở chính tại 212 Tôn Đức Thắng,phờng Hàng Bột, quận Đống Đa, thành phố Hà Nội.

Điện thoại: (84) 4.5119316/ 17/18/19.Fax: (84) 4.5119315.

Email: info@21welding.comWebside: www.21welding.com

Công ty khởi nghiệp với 2 thành viên sáng lập là Ông Lê Thanh Vinh (Chủtịch HĐTV kiêm Giám đốc) và Bà Cung Thị Kim Thoa (thành viên sáng lập),với số vốn điều lệ là 30 tỷ đồng Trong đó Ông Lê Thanh Vinh có phần vốngóp chiếm 75% tổng số vốn, còn lại là phần vốn góp của Bà Cung Thị KimThoa Kể từ khi thành lập và đi vào HĐ trong lĩnh vực KD thơng mại từ năm1997 đến nay, kết quả HĐKD của Công ty ngày một hiệu quả và phát triển.Doanh thu của Công ty đã tăng từ 6 tỷ đồng lên 50,6 tỷ đồng, lợi nhuậnsau thuếtừ 10 triệu đồng tăng lên 1.387 triệu đồng.

1.2/ Chức năng, nhiệm vụ:

Công ty TNHH Tân Thế Kỷ từ một DN thơng mại nhỏ trở thành Công tyKD tổng hợp: là đại lý mua, đại lý bán, ký gửi hàng hoá, cửa hàng ăn uống giảikhát, dịch vụ thông tin tiếp thị, thị trờng; Lữ hành nội địa; vận chuyển khách dulịch; t vấn đầu t nớc ngoài; sản xuất phần mềm tin học; dịch vụ t

vấn tin học Ngoài là đại lý mua bán máy móc, thiết bị công nghiệp và phụ tùngthay thế cho các ngành: Điện, xi măng, dầu khí và hoá chất (trừ hoá chất nhà n-ớc cấm), mua bán các loại khí công nghiệp và dân dụng, Công ty còn lắp đặt,vận hành bình chứa gas hoá lỏng (LPG), nồi hơi công nghiệp Công ty cũng sảnxuất, gia công hàng công nghiệp, hàng tiêu dùng phục vụ sản xuất trong nớc vàxuất khẩu, sản xuất, mua bán và cung cấp các dịch vụ hiệu chuẩn và chạy thửthiết bị cho các dây truyền công nghiệp, dịch vụ kỹ thuật cho các sản phẩmRôbốt hàn, máy hàn công nghiệp và máy cắt kim loại CNC Ngoài lĩnh vực KDthơng mại Công ty còn mua bán, cho thuê bất động sản, cho thuê máy móc thiếtbị, phơng tiện sản xuất

1.3/ Đặc điểm bộ máy quản lý của Công ty :

Bộ máy quản lý của Công ty TNHH TÂN THế Kỷ đợc tổ chức theo cơcấu trực tuyến:

Chủ tịch HĐTV Giám đốc

- Giám đốc Công ty: Ông Lê Thanh Vinh, đại diện pháp nhân, điềuhành chung hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, chịu trách nhiệm trớcCông ty và trớc pháp luật.

- Giúp việc cho giám đốc là phó giám đốc: phụ trách về các công việchành chính của Công ty và thay giám đốc giải quyết các công việc mà giám đốc giao khi giám đốc đi công tác.

- Phòng kế toán-tài chính: chịu trách nhiệm về toàn bộ công tác kế toáncủa Công ty.

- Phòng KD: có nhiệm vụ tìm hiểu và mở rộng thị trờng, t vấn cho kháchhàng các loại mặt hàng nh máy hàn, rôbốt…, đánh giá đợc thế mạnh của Côngty để có thể đa ra những chiến lợc kinh doanh hoàn hảo nhất.

Các phòng ban trong Công ty có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, hỗ trợnhau và cùng nhau tham mu với Ban Giám đốc để chỉ đạo hoạt động kinh doanhcủa Công ty.

1.4/ Đặc điểm tổ chức công tác kế toán:

Công ty TNHH TÂN THế Kỷ là một doanh nghiệp hạch toán độc lập.Trong điều kiện nền kinh tế thị trờng, bộ máy kế toán Công ty đợc sắp xếp phùhợp với quy mô và lĩnh vực kinh doanh của Công ty Bộ máy kế toán của Côngty đợc tổ chức theo mô hình kế toán tập trung Phòng kế toán xử lý và thực hiệncác công việc kế toán, các phòng khác tiến hành thu thập chứng từ ban đầu rồigửi về cho phòng kế toán để nhân viên kế toán hạch toán.

Các bộ phận kế toán có mối quan hệ chặt chẽ với nhau trong công việc kếtoán Có thể thấy mối quan hệ này thông qua sơ đồ sau:

Hình thức kế toán: Nhật ký chung (dùng phần mềm kế toán): Dựa vào cáchóa đơn chứng từ để cập nhật số liệu, từ số liệu đợc cập nhật vào, phần mềm sẽtự động kết chuyển ra các sổ chi tiết, sau khi kiểm tra chính xác sẽ kết chuyểntiếp ra sổ cái và lên sổ nhật ký chung.

Trình tự ghi chép theo hình thức nhật ký chung đợc thể hiện qua sơ đồ sau:

B¸o c¸o thùc tËp NguyÔn Ph¬ng Th¶o - Líp 953

Ghi chÐp hµng ngµyGhi chÐp cuèi th¸ng§èi chiÕu sè liÖu

Hình thức kế toán hàng tồn kho:

* Nguyên tắc xác định trị giá xuất kho: Theo phơng pháp bình quân gia quyền.* Phơng pháp hạch toán: Theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.

* Phơng pháp xác định trị giá hàng tồn kho cuối kỳ:

= Trị giá hàng tồn kho đầu kỳ + Trị giá thực tế hàng hóa mua vào trong kỳ (baogồm giá mua theo hóa đơn, thuế NK, chi phí vận chuyển) - Trị giá hàng hóaxuất kho theo giá bình quân gia quyền tại thời điểm xuất.

Niên độ kế toán của Công ty bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàngnăm Đơn vị tiền tệ hạch toán là VNĐ.

5 Ph ơng h ớng phát triển trong thời gian tới:

Năm 2007 vừa qua là một năm thành công đối với Công ty, so với năm2006 đã có sự tăng trởng vợt bậc Tình hình KD của Công ty diễn ra ổn định vàthuận lợi Tuy nhiên để tiếp tục duy trì và phát triển hơn nữa thành quả trênCông ty đã đề ra một số phơng hớng để phát triển trong thời gian tới đó là tăngdoanh thu bán hàng, tức là tăng nguồn thu về cho Công ty đồng nghĩa với việctăng lợng hàng hoá bán ra trên thị trờng Nỗ lực trong việc tìm kiếm bạn hàng,mở rộng thị trờng tiêu thụ hàng hoá là con đờng cơ bản để nâng cao hiệu quảKD, thực hiện mục tiêu lợi nhuận của DN Công ty phải tăng cờng công tác tìmhiểu thị trờng, bám sát và nắm bắt đợc nhu cầu của khách hàng Đa dạng hoáphơng thức bán hàng và thanh toán, bên cạnh đó cũng cần phát triển hệ thốngphân phối sản phẩm rộng hơn nữa.

Hiện nay chi phí của Công ty đợc xét là khá cao, điều này làm ảnh hởngvà có tác động không tốt đến quá trình thu lợi nhuận Vậy cần phải xác địnhđúng những chi phí hợp lý và bất hợp lý để giảm thiểu những chi phí không hợplý, từ đó thúc đẩy và nâng cao hiệu quả trong quá trình HĐKD.

2.1.1.Về tài sản và cơ cấu tài sản

Tài sản của Công ty là một yếu tố không thể thiếu trong HĐSXKD.Nghiên cứu cơ cấu sử dụng tài sản ở bảng 2.1 để thấy đợc một phần tình hình tàichính của Công ty TNHH Tân Thế Kỷ:

Qua cơ bảng 2.1, ta thấy tổng giá trị tài sản năm 2007 so với năm 2006tăng mạnh là 23.609.594.524đ (tăng 61,24%) điều đó chứng tỏ Công ty đã có nỗlực trong việc huy động và sử dụng vốn Trong đó tài sản ngắn hạn tăng20.460.522.007đ tơng ứng tăng 79,67% Tài sản dài hạn tăng chậm hơn, năm2006 là 12.868.701.692đ, sang đến năm 2007 là 16.017.774.209đ, nh vậy tăngđợc 3.149.072.517đ tơng ứng với tỷ lệ là 24,47% Qua đó có thể đánh giá quymô về vốn của Công ty đã tăng lên đáng kể, mà chủ yếu là tăng tài sản ngắnhạn Điều này rất phù hợp với đặc thù KD của Công ty là nhu cầu vốn lu độngcao hơn vốn cố định Cụ thể:

- Tuy tiền và các khoản tơng đơng tiền giảm 1.341.511.029đ, giảm51,04% nhng tiền mặt thì lại tăng đột biến từ 7.933.350đ năm 2006 tăng lên68.508.280đ năm 2007, tăng 60.574.930đ tơng ứng tăng 763,55% Tuy nhiênTGNH lại giảm mạnh, giảm 1.402.085.959đ (giảm 53,51%).

- Các khoản phải thu năm 2007 tăng rất mạnh, tăng 13.828.055.715đ(tăng 300,57%) so với năm 2006 trong đó chủ yếu là phải thu của khách hàng.Trong khi đó thì các khoản trả trớc cho ngời bán lại giảm tơng đối mạnh, giảmtừ 120.203.000đ năm 2006 xuống còn 63.299.900đ năm 2007, nh vậy giảm56.903.100đ tơng ứng giảm 47,34% Trong KD để kích thích tiêu thụ sản phẩm,DN đã sử dụng phơng pháp bán chịu cho khách hàng Việc bán chịu có thể giúpDN tăng thêm đợc hàng hoá bán ra từ đó tăng thêm lợi nhuận Nhng bán chịucũng khiến DN ứng thêm một lợng vốn, tăng thêm chi phí QL, chi phí thu hồitiền bán chịu và nh vậy cũng làm tăng rủi ro với Công ty Vì vậy trong việc quảnlý nợ phải thu Công ty phải có sự cân nhắc để lựa chọn phơng thức quản lý chophù hợp để có thể thu hồi nợ một cách có hiệu quả nhất.

- Hàng tồn kho tăng tơng đối mạnh, so sánh hai năm 2007 và năm 2006có sự chênh lệch tơng đối lớn, tăng 7.613.839.299đ (tăng 41,83%) là do nhu cầutiêu dùng ngày càng tăng lên Công ty đã phải tăng thêm lợng hàng trong khonhằm cung ứng kịp thời khi khách hàng có nhu cầu Tuy nhiên đây cũng có thểlà một dấu hiệu không tốt lắm trong KD hàng tồn kho tăng và kéo theo chi phí l-u kho, bảo quản cũng tăng Công ty cần xem xét kỹ vấn đề này.

Báo cáo thực tập Nguyễn Phơng Thảo - Lớp 953

- Tài sản ngắn hạn khác của Công ty cũng tăng mạnh từ 252.126.021đnăm 2006 lên 612.264.043đ năm 2007, tăng 360.138.022đ tơng ứng tăng142,84% chủ yếu là các khoản chi phí trả trớc ngắn hạn.

- Tài sản dài hạn tăng chậm hơn so với tài sản ngắn hạn, cụ thể năm 2006là 12.868.701.692đ tăng lên 16.017.774.209đ năm 2007, tăng 24,47%, trong đóchủ yếu là tăng đầu t TSCĐ hữu hình Năm 2007 TSCĐ hữu hình tăng 25%trong khi đó Công ty không đầu t thêm TSCĐ vô hình Điều này cho thấy Côngty đã chú trọng hơn trong việc đầu t mua sắm trang thiết bị, nâng cấp cơ sở hạtầng nhằm phục vụ tốt hơn cho HĐKD của Công ty.

2.1.2 Cơ cấu nguồn vốn

Qua bảng 2.2 ta thấy:

- Nợ phải trả có chiều hớng tăng lên, năm 2006 là 25.253.409.723đ thì năm2007 là 29.475.630.624đ, tăng 4.222.220.901đ (tăng 16,72%), chủ yếu là nợngắn hạn còn nợ dài hạn = 0 Điều này tác động lớn đến cơ cấu vốn của Côngty Cụ thể:

+ Nguồn vốn từ vay ngắn hạn năm 2007 là 18.678.105.658đ tăng khá nhẹ so vớinăm 2006 là :1.630.967.665đ tơng ứng với tỷ lệ tăng 9,57% chủ yếu là vay ngânhàng Đây là nguồn vốn hết sức quan trọng của DN để giải quyết thiếu vốn luđộng, nhng DN phải chú ý đảm bảo khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn.+ Khoản phải trả cho ngời bán tăng nhẹ năm 2007 là 9.017.417.391đ tăng so vớinăm 2006 là 1.491.981.888đ (tăng 19,83%) Đây là nguồn vốn ngắn hạn có thểgóp phần giúp cho DN khi đang trong tình trạng thiếu vốn, tuy nhiên khoản nợnày đòi hỏi DN phải có trách nhiệm hoàn trả đúng hạn, nếu tình trạng KD màgặp khó khăn thì Cty sẽ dễ bị rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán.

- Nguồn vốn CSH của Công ty tăng lên rất nhanh năm 2006 mới là13.296.796.911đ thì sang năm 2007 đã là 32.684.170.534đ tăng19.387.373.623đ tức là tăng 145,80% Mức tăng đột biến này chứng tỏ Công tycó tích luỹ vốn cao, đảm bảo sự ổn định về vốn cho Công ty Qua đó ta thấytăng tài sản, tăng nguồn vốn CSH đã làm tăng lợi nhuận của Công ty Lợi nhuậncha phân phối của Công ty năm 2006 là 1.194.774.080đ, năm 2007 tăng lên2.582.147.703đ tăng 116,12% Vốn CSH tăng góp phần làm tăng khả năng tựchủ về tài chính, và nh vậy Công ty sẽ chủ động hơn khi đa ra các quyết địnhKD.

- Nguồn vốn CSH tăng làm Công ty cha phải vay nợ dài hạn vì vậyCông ty không có nợ dài hạn, điều này chứng tỏ Công ty không phải trả một

khoản lãi vay dài hạn, nh vậy lợi nhuận sẽ ổn định hơn Công ty cần duy trì ởmức này để đảm bảo hiệu quả KD.

2.2/ Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty

Qua bảng 2.3 cho thấy tình hình HĐKD của Công ty trong hai năm gầnđây đã có những biến động nổi lên nh sau:

-Tổng doanh thu năm 2007 so với năm 2006 có sự chênh lệch lớn là tăng25.274.784.000đ tỷ lệ tơng ứng tăng 99.66%. Do năm 2007 Công ty áp dụngmột số chính sách nh cho KH thanh toán chậm, bán chịu cho KH, quảng cáotiếp thị, giới thiệu sản phẩm, trng bày triển lãm, giảm giá hàng bán Do đó làmcho doanh thu năm 2007 tăng lên Đặc biệt là các khoản giảm trừ của Công tykhông có tức là Công ty không có hiện tợng hàng bán bị trả lại, sản phẩm đảmbảo chất lợng nên không bị giảm giá hàng bán.

- Cùng với sự tăng lên của DTT thì GVHB cũng tăng lên, năm 2007 so vớinăm 2006 tăng là 21.223.472.000đ tơng ứng 98,89% Nh vậy ta thấy rằng trongkết quả KD của Công ty có thể tăng cùng chiều của tổng doanh thu, GVHB Tỷlệ tăng doanh thu cao hơn tỷ lệ tăng GVHB do vậy lợi nhuận tăng lên Lợinhuận gộp năm 2006 là 3.899.459.000đ còn năm 2007 là 7.950.771.000đ, tăng4.051.312.000đ (tăng 103,89%).

- Cùng với GVHB, chi phí QLDN cũng ảnh hởng không nhỏ đến lợi nhuậnthu đợc của DN Chi phí QLDN năm 2007 so với năm 2006 tăng là2.224.012.000đ tơng đơng 107,75% Chi phí tăng do Cty áp dụng chính sáchquảng cáo, mở triển lãm , nên Công ty phải bỏ ra một khoản lớn chi phí cho việcnày.

- Lợi nhuận từ HĐKD: là chỉ tiêu chính thể hiện hiệu quả KD của Côngty So với năm 2006 thì năm 2007 lợi nhuận từ HĐKD tăng 1.827.300.000đ,tăng 99,55%.

- Tổng lợi nhuận trớc thuế của Công ty cũng tăng lên rất cao Năm 2006 là

964.964.000đ đến năm 2007 là 1.926.907.810đ, tăng 91.943.810đ tơng ứng là

99,69% Công ty đã thực hiện tốt nghĩa vụ đối với nhà nớc về thuế TNDN, cả hainăm 2006 và 2007 Công ty đều tính thuế TNDN theo đúng quy định về lợi nhuận,năm 2006 là 270.189.920đ, năm 2007 là 539.534.187đ Sau khi nộp thuế TNDN,DN thu đợc một khoản lợi nhuận năm 2006 là 694.174.080đ, năm 2007 là

1.387.373.623đ, khoản lợi nhuận này là điều kiện quan trọng đảm bảo cho tìnhhình tài chính của Công ty đợc ổn định, vững chắc.

Báo cáo thực tập Nguyễn Phơng Thảo - Lớp 953

- Bên cạnh đó, GVHB và chi phí QLDN tăng cao cũng làm ảnh hởngđến lợi nhuận của Công ty Để khắc phục điều này Công ty cần tránh để nợ củaKH tồn đọng quá lâu, tìm những biện pháp hợp lý để cắt giảm chi phí QLDNnhằm nâng cao lợi nhuận cho Công ty.

- Nguyên nhân là do tình hình cạnh tranh trên TT ngày càng gay gắtcùng với sự biến động của TT tài chính tiền tệ, Công ty không tránh khỏi nhữngkhó khăn trong việc tìm kiếm bạn hàng và vay vốn ngân hàng

3.3/ Một số đề xuất sơ bộ

- Trong thời gian tới Công ty cần đẩy mạnh việc thu hồi công nợ bằngcách theo dõi chặt chẽ thời hạn các khoản nợ, đặc biệt là các khoản nợ cũ màKH và các đơn vị KT khác còn chiếm dụng Trớc khi quyết định cho KH nợCông ty cần nắm vững khả năng tài chính của họ đồng thời Công ty cũng cầndựa trên dựa trên khả năng tài chính của mình, đây là yếu tố quyết định cho việc