BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRẦN VIỆT CƢỜNG KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VPB - CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG ĐÀ NẴNG, NĂM 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRẦN VIỆT CƢỜNG KIỂM SOÁT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VPB - CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH Chun ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 60.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Nguyễn Hoà Nhân ĐÀ NẴNG, NĂM 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Trần Việt Cƣờng MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài M c ti u nghi n cứu Đối tƣ ng ph m vi nghi n cứu Phƣơng pháp nghi n cứu Ý nghĩa lý luận thực tiễn Bố c c luận văn Tổng quan tài liệu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 KHÁI QUÁT VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm, vai trò đặc điểm ho t động cho vay NHTM 1.1.2 Rủi ro tín d ng ho t động cho vay NHTM 11 1.2 KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DN CỦA NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 15 1.2.1 Khái niệm kiểm soát rủi ro tín d ng 15 1.2.2 Nội dung kiểm soát rủi ro tín d ng Doanh nghiệp 15 1.2.3 Những nhân tố ảnh hƣởng đến kiểm sốt rủi ro tín d ng 22 1.2.4 Các ti u chí đánh giá kết cơng tác kiểm sốt rủi ro tín d ng cho vay doanh nghiệp 26 Kết luận chƣơng 29 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP VPB CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 30 2.1 KHÁI QUÁT VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG TMCP VPB CHI NHÁNH TPHCM 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển NHTMCP VPB chi nhánh TP.HCM 30 2.1.2 Tình hình ho t động kinh doanh NHTM CP VPB chi nhánh TP.HCM 35 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DN TẠI VPB-HCM 40 2.2.1 Bối cảnh kinh doanh cho vay DN VPB-HCM 40 2.2.2 Thực tr ng biện pháp kiểm sốt rủi ro tín d ng cho vay DN đƣ c áp d ng t i VPB– HCM 41 2.2.3 Thực tr ng kết kiểm soát rủi ro tín d ng đƣ c áp d ng t i VPB-HCM 53 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TẠI VPB - HCM 57 2.3.1 Những kết đ t đƣ c kiểm sốt rủi ro tín d ng cho vay t i VPB-HCM 57 2.3.2 Những h n chế nguy n nhân dẫn đến h n chế cơng tác kiểm sốt rủi ro tín d ng thời gian qua t i VPB-HCM 58 Kết luận chƣơng 66 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI VPB-HCM 67 3.1 CĂN CỨ ĐỀ XUẤT GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DN 67 3.1.1 Định hƣớng phát triển chung hệ thống VPBank 67 3.1.2 Định hƣớng tín d ng VPB-HCM 68 3.1.3 Định hƣớng hồn thiện ho t động kiểm sốt rủi ro tín d ng 69 3.2 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT RỦI RO TÍN DỤNG TRONG CHO VAY DN 70 3.2.1 Tiếp t c hồn thiện cơng tác thẩm định khách hàng DN cho vay 71 3.2.2 Thực tốt công tác kiểm sốt chặt chẽ m c đích sử d ng vốn 73 3.2.3 Thực tốt cơng tác kiểm sốt nội 73 3.2.4 Nghi m chỉnh chấp hành qui chế đảm bảo tiền vay 74 3.2.5 Xây dựng đƣ c hệ thống dấu hiệu cảnh báo khoản vay có vấn đề 75 3.2.6 Tăng cƣờng áp d ng hình thức cho vay đồng tài tr đa d ng hoá cho vay 76 3.2.7 T o lập mơi trƣờng làm việc thuận l i, nâng cao trình độ cán nghiệp v giáo d c đ o đức nghề nghiệp 77 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 78 3.3.1 Đối với phủ, ngành 78 3.3.2 Kiến nghị NH Việt Nam Thịnh Vƣ ng – VPB 80 KẾT LUẬN 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT KH : Khách hàng RR : Rủi ro DP : Dự phòng BCTC : Báo cáo tài DN : Doanh nghiệp SXKD : Sản xuất kinh doanh DPRR : Dự phòng rủi ro GHTD : Giới h n tín d ng NHNN : Ngân hàng nhà nƣớc NHTM : Ngân hàng thƣơng m i RRTD : Rủi ro tín d ng TCTD : Tổ chức tín d ng TMCP : Thƣơng m i cổ phần TSBĐ : Tài sản bảo đảm DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Trang 2.1 Tình hình huy động vốn giai đo n 2013-2015 36 2.2 Dƣ n cho vay giai đo n 2013-2015 38 2.3 Kết ho t động kinh doanh giai đo n 20132015 39 2.4 Tỷ trọng tài sản đảm bảo DN vay vốn 44 2.5 Tỷ trọng vốn tự có tham gia phƣơng án, dự án vay vốn 47 2.6 Phân nhóm n cho vay DN 53 2.7 2.8 2.9 Mức giảm tỷ trọng dƣ n cho vay doanh nghiệp từ nhóm – nhóm Mức giảm tỷ trọng n xấu cho vay DN Mức giảm tỷ trọng trích lập dự phịng cho vay DN 54 55 56 DANH MỤC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức m ng lƣới ho t động VPBchi nhánh TP.HCM Trang 32 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiện Việt Nam, Ngân hàng thƣơng m i phải chịu áp lực từ khủng hoảng tín d ng tồn cầu Sự s p đổ hệ thống tài Mỹ Châu Âu học cảnh báo chất lƣ ng kiểm sốt rủi ro tín d ng hệ thống ngân hàng thƣơng m i Đứng trƣớc tình hình đó, địi hỏi ngân hàng thƣơng m i Việt Nam có Ngân hàng TMCP VPBank phải nâng cao cơng tác kiểm sốt rủi ro tín d ng, h n chế đến mức thấp nguy tiềm ẩn gây n n rủiro B n c nh đó, trƣớc thời thách thức tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, vấn đề nâng cao khả c nh tranh ngân hàng thƣơng m i nƣớc với ngân hàng thƣơng m i nƣớc ngoài, mà c thể nâng cao chất lƣ ng tín d ng, giảm thiểu rủi ro trở n n cấp thiết Mặt khác, ho t động tín d ng tiềm ẩn nhiều rủi ro, ngân hàng muốn tồn t i, phát triển cần phải có giải pháp nhằm nâng cao chất lƣ ng công tác kiểm sốt rủi ro tín d ng thíchh p Để tồn t i phát triển môi trƣờng c nh tranh diễn ngày gay gắt, ngân hàng buộc phải không ngừng mở rộng quy mô ho t động Mặt khác, ho t động ngân hàng thƣơng m i (NHTM) tín d ng n n với việc mở rộng quy mơ ho t động rủi ro tín d ng (RRTD) gia tăng theo Ngân hàng TMCP VPB chi nhánh TP Hồ Chí Minh khó tránh khỏi rủi ro tiến hành ho t động cho vay, đặc biệt cho vay doanh nghiệp (DN) Bởi lẻ, DN m c ti u l i nhuận sử d ng vốn vay ngân hàng khơng m c đích kinh doanh khơng hiệu quả, dẫn đến khả trả n bị giảm sút tất điều gián tiếp gây rủi ro cho ngân hàng Trong năm qua VPBank - Hồ Chí Minh thực tƣơng đối 71 tới,VPB-HCM phải hoàn thiện ho t động kiểm sốt rủi ro tín d ng cho vay doanh nghiệp thơng qua nhóm giải pháp theo hƣớng sau: 3.2.1 Tiếp t c hồn thiện cơng tác thẩm định khách hàng DN cho vay Trong ho t động cho vay, bƣớc thẩm định khách hàng quan trọng, có ảnh hƣởng lớn đến chất lƣ ng tín d ng ngân hàng Việc sàng lọc đánh giá khách hàng tốt, xấu chủ yếu đƣ c thực thơng qua cơng tác thẩm định Chính vậy, để nâng cao chất lƣ ng tín d ng kiểm sốt rủi ro phải có biện pháp để nâng cao chất lƣ ng thẩm định Tr n sở h n chế công tác thẩm định t i chi nhánh, đƣa số giải pháp nhƣsau: Kiểm tra xác minh số liệu, thơng tin khách hàng cung cấp: Điều khó khăn vƣớng mắc nỗi cộm t i chi nhánh thẩm định việc kiểm tra, xác minh số liệu thông tin mà khách hành cung cấp tình hình tài chính, kết kinh doanh khách hàng đặc biệt trƣờng h p chƣa qua kiểm tốn Về phía ngân hàng điều kiện không cho phép thời gian, khả trình độ, mức độ cơng việc cho phép n n CBTD khơng thể làm thay cơng việc nhƣ kiểm tốn vi n đƣ c, việc kiềm tra xác minh n n giới h n tập trung số nội dung sử d ng phƣơng pháp chọn mẫu - Về kiểm tra, xác minh thơng tin báo cáo tài kết kinh doanh doanh nghiệp: Tr n sở số liệu t i năm trƣớc đây, CBTD phân tích tỷ trọng cấu danh m c tài sản có tài sản n , phân tích biến động qua năm, có dấu hiệu bất thƣờng khả nghi tập trung làm rõ, kiểm tra cần trọng đến nội dung sau: + Đối chiếu công n : Y u cầu doanh nghiệp cung cấp bảng k công n , 72 thời h n toán cuối công n , CBTD tiến hành đối chiếu, đặc biệt công n lớn để xác minh chất lƣ ng công n , tr n sở đối chiếu lo i trừ công n thu hồi khoản phải thu Kiểm tra việc trích lập dự phịng phải thu khóđịi + Kiểm tra hàng tồn kho: Đƣ c tiến hành kiểm tra tr n hồ sơ sổ sách thực tế lƣu kho để xem xét liệu hàng tồn kho đƣ c định giá xác hay khơng hàng hỏng, khơng sử d ng đƣ c khó ti u th có tính vào tài khoản hay khơng Kiểm tra việc trích lập dự phịng giảm giá hàng tồnkho + Kiểm tra việc trích khấu hao: xem xét khấu hao có đƣ c thực theo quy định, thiếu thừa trích khấu hao, Có thay đổi phƣơng pháp khấu hao áp d ng + Kiểm tra tr n sổ sách ghi chép h ch toán xem khoản đặt cọc, ứng trƣớc đƣ c thu nhận hay chƣa + Khoản vay n ngân hàng có đƣ c h ch tốn đầy đủ khơng (có thể đối chiếu theo bảng k doanh nghiệp cung cấp thơng tin CIC) + Những chi phí trả trƣớc, chi phí dồn tích có đƣ c h ch tốn đầy đủ hay khơng - Kiểm tra báo cáo lãi lỗ: Kiểm tra khoản m c bao gồm doanh thu bán hàng, chi phí mua, chi phí bán hàng chi phí chung có đƣ c h ch tốn đầy đủ xác khơng Có thể y u cầu doanh nghiệp cung cấp báo cáo toán thuế để kiểm tra đốichiếu Trong trình tiếp nhận thẩm định chi nhánh phát rủi ro lớn, mức độ nghi m trọng khả xảy rủi ro lớn chắn xảy nằm ngồi tầm kiểm sốt chi nhánh cần áp d ng triệt để biện pháp né tránh, từ chối cho vay Nhƣ giúp cho VPB-HCM nâng cao đƣ c chất lƣ ng tín d ng, tránh lãng phí, thất vốn tiến 73 hành cho vay giá Điều thực thơng qua q trình thẩm định dự án đầu tƣ, khoản vay để định lƣ ng rủi ro hệ thống xếp h ng tín d ng nội để đánh giá mức độ rủi ro khách hàng 3.2.2 Thực tốt công tác kiểm sốt chặt chẽ m c đích sử d ng vốn Kiểm sốt chặt chẽ m c đích sử d ng vốn Kiểm sốt vốn tự có tham gia vào phƣơng án Sau giải ngân, chi nhánh cần y u cầu chuy n viên QHKH kiểm tra thƣờng xuy n xem khách hàng có sử d ng tiền vay m c đích đề nghị vay hay không, thƣờng kiểm tra thực tế tài sản sau vay để tránh việc khách hàng ký h p đồng hóa đơn khống để chuyển tiền vào tài khoản ngƣời th hƣởng rút tiền mặt, khơng có tài sản thực tế Kiểm soát chặt chẽ m c đích sử d ng vốn Kiểm sốt vốn tự có tham gia vào phƣơng án Sau giải ngân, chi nhánh cần y u cầu chuy n vi n QHKH kiểm tra thƣờng xuy n xem khách hàng có sử d ng tiền vay m c đích đề nghị vay hay khơng, thƣờng kiểm tra thực tế tài sản sau vay để tránh việc khách hàng ký h p đồng hóa đơn khống để chuyển tiền vào tài khoản ngƣời th hƣởng rút tiền mặt, khơng có tài sản thựctế Định kỳ tổ chức rà soát đánh giá chất lƣ ng danh m c tín d ng Cơng tác rà sốt chất lƣ ng tín d ng phải đảm bảo đƣ c nội dung: Đánh giá tình hình tài chính, đánh giá nguồn trả n khoản vay, đánh giá xu hƣớng kinh doanh khách hàng thời gian tới, đánh giá tài sản đảm bảo khoản vay 3.2.3 Thực tốt cơng tác kiểm sốt nội Cơng tác kiểm sốt nội ho t động tín d ng Ngân hàng công c vô quan trọng Thơng qua ho t động kiểm sốt Ngân hàng phát hiện, ngăn ngừa chấn chỉnh sai sót q trình thực 74 nghiệp v tín d ng B n c nh đó, ho t động kiểm soát phát ngăn chặn kịp thời rủi ro đ o đức nhân vi n tín d ng gây Và để nâng cao vai trị cơng tác kiểm sốt, VPB-HCM cần trọng thực số biện pháp sau: Chi nhánh cần tăng cƣờng cán có trình độ, qua nghiệp v tín d ng để bổ sung cho phịng kiểmsốt Chi nhánh thƣờng xuy n đào t o, nâng cao trình độ nghiệp v , pháp luật cho cán phịng kiểmsốt Chi nhánh cần quy định trách nhiệm cán kiểm sốt, có chế độ khuyến khích thƣởng ph t để nâng cao tinh thần trách nhiệm ho t động kiểmsoát Cuối cùng, chi nhánh phải khơng ngừng hồn thiện đổi phƣơng pháp kiểm tra, áp d ng linh ho t biện pháp kiểm tra tùy thuộc vào thời điểm, đối tƣ ng m c đích kiểmtra 3.2.4 Nghiêm chỉnh chấp hành qui chế đảm bảo tiền vay Thứ giá tài sản đảm bảo phải đƣ c định giá xác, với giá thị trƣờng tài sản.Mà để có đƣ c điều này,cán tín d ng phải có đƣ c xác để định giá, nghĩa nguồn thông tin mà CBTD thu thập để định giá tài sản đảm bảo phải có nguồn gốc uy tín, đảm bảo phải kiểm tra, xác minh l i nguồn thông tin nhận đƣ c trƣớc tiến hành dùng để định giá tài sản đảm bảo khoản vay Đối với tài sản bảo đảm bất động sản CBTD cần tìm kiếm giá giao dịch thành công t i sàn giao dịch bất động sản thông qua giá mua bán thực tế t i công ty môi giới bất động sản Đối với tài sản đảm bảo có giá trị cao phức t p nhƣ máy bay, thuyền, khách s n, cơng trình thủy điện…, khó để định giá, cán ngân hàng khơng có đủ trình độ chuy n môn nghiệp v để tiến hành định giá 75 chi nhánh cần thu tổ chức chuy n định giá thực thay để đảm bảo giá trị tài sản đảm đƣ c định giá cách xác với giá thị trƣờng Giá trị TS phải đƣ c định giá xác, với giá thị trƣờng tài sản, cần quan tâm đến việc định giá l i tài sản đảm bảo để có điều chỉnh kịp thời tài sản giảm nhanh giá trị theo thời gian Xây dựng sách lãi suất h p lý, c nh tranh: Dựa vào uy tín trả n khách hàng, tính khả thi phýõng án kinh doanh DN vay vốn, ngý c l i với vay nhỏ, khoản vay tín chấp áp d ng mức lãi suất cao để bù đắp rủi ro xảy q trình cấp tín d ng 3.2.5 Xây dựng đƣ c hệ thống dấu hiệu cảnh báo khoản vay có vấn đề B n c nh biện pháp quản lý, kiểm sốt tín d ng an toàn, văn quy định hƣớng dẫn c thể áp d ng chƣơng trình cho vay song việc tồn t i khoản cho vay có vấn đề thực tế khơng thể tránh khỏi Rủi ro tín d ng ẩn chứa khoản cho vay có vấn đề, đƣ c biểu bằngnhiều dấu hiệu Qua thực tiễn ho t động tín d ng đánh giá khoản vay h n, rút số dấu hiệu ngƣời vay cảnh báo cán tín d ng, với ngân hàng Việc hệ thống hóa đƣ c dấu hiệu cách c thể thực quan trọng giúp ngân hàng có kế ho ch hành động nhanh chóng, hiệu quả, giảm thiểu đƣ c rủi ro Các dấu hiệu bao gồm: Tư cách đạo đức khách hàng ban lãnh đạo khách hàng: chẳng h n nhƣ khách hàng có dấu hiệu lừa đảo, giả m o chứng từ Trong quan hệ với ngân hàng: Khách hàng không h p tác với ngân hàng, khơng cung cấp hồ sơ, gây khó khăn cho ngân hàng việc kiểm tra 76 định kỳ đột xuất ngân hàng Năng lực tài lực kinh doanh: Khách hàng bị cân đối vốn cân đối tiền hàng (tổng giá trị tiền gửi t i TCTD+hàng tồn kho+phải thu