BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO ðẠI HỌC ðÀ NẴNG HỒ THỊ NHÂM KIỂM SOÁT CHI ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN ðẮK MIL TỈNH ðẮK NƠNG LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TỐN ðÀ NẴNG - NĂM 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO ðẠI HỌC ðÀ NẴNG HỒ THỊ NHÂM KIỂM SOÁT CHI ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN ðẮK MIL TỈNH ðẮK NÔNG Chuyên ngành: Kế tốn Mã số: 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TỐN Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN CÔNG PHƯƠNG ðÀ NẴNG - NĂM 2016 LỜI CAM ðOAN Tơi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Hồ Thị Nhâm MỤC LỤC MỞ ðẦU 1.Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu ðối tượng phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .2 Ý nghĩa khoa học thực tiễn ñề tài nghiên cứu Bố cục luận văn .3 Tổng quan tài liệu nghiên cứu .3 CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KIỂM SOÁT CHI ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 QUẢN LÝ VỐN ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH 1.1.1 Ngân sách nhà nước Chi ngân sách nhà nước 1.1.2 Khái niệm, ñặc ñiểm chi ñầu tư xây dựng 1.1.3 Phân loại chi ñầu tư xây dựng 10 1.2 KIỂM SOÁT VỐN ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC 12 1.2.1 Chức kiểm soát chi Kho bạc Nhà nước 12 1.2.2 Nhiệm vụ, quyền hạn Kho bạc Nhà nước .12 1.2.3 Khái niệm, mục tiêu cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB 15 1.2.4 Ngun tắc kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN 17 1.2.5 Quy trình, phương pháp nội dung thủ tục kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN .18 1.2.6 Tổ chức máy thực kiểm sốt chi đầu tư XDCB Kho bạc nhà nước 23 1.2.7 Các tiêu chí đánh giá kết cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB .24 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG TỚI CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI ðẦU TƯ XDCB TẠI KBNN 26 1.3.1 Nhân tố từ bên 26 1.3.2 Nhân tố từ bên 29 Kết luận Chương 31 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐTCHI ðẦU TƯ XDCB TẠI KBNN HUYỆN ðẮK MIL .32 2.1 ðẶC ðIỂM HOẠT ðỘNG VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN ðẮK MIL 32 2.1.1 Giới thiệu kho bạc nhà nước huyện ðắk Mil 32 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Kho bạc nhà nước huyện ðắk Mil 32 2.1.3 Tổ chức quản lý Kho bạc nhà nước huyện ðắk Mil .34 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI ðẦU TƯ XDCB TẠI KBNN HUYỆN ðẮK MIL .36 2.2.1 Tổ chức máy phân cấp thực cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN huyện ðắk Mil .36 2.2.2 Quy trình thực cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN huyện ðắk Mil .37 2.2.3 Nội dung, thủ tục kiểm soát chi ñầu tư XDCB 40 2.2.4 Kết cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN huyện ðắk Mil 57 2.3 ðÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI ðẦU TƯ XDCB TẠI KBNN HUYỆN ðẮK MIL .60 2.3.1 Những kết ñạt ñược .60 2.3.2 Những hạn chế .62 2.3.3 Những nguyên nhân hạn chế .67 Kết luận Chương 71 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ðẦU TƯ TỪ NSNN TẠI KBNN HUYỆN ðẮK MIL 72 3.1 ðỊNH HƯỚNG, MỤC TIÊU VỀ KIỂM SOÁT CHI ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN ðẮK MIL 72 3.1.1 ðịnh hướng, mục tiêu chung ngành KBNN 72 3.1.2 ðịnh hướng quan điểm kiểm sốt chi ñầu tư xây dựng Kho bạc nhà nước huyện ðắk Mil 75 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT CHI ðẦU TƯ TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN ðẮK MIL 76 3.2.1 Hồn thiện quy trình giao dịch cửa, quy trình luân chuyển chứng từ nội cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN huyện ðắk Mil 76 3.2.2 Hoàn thiện cơng tác tổ chức máy kiểm sốt chi phân cấp thực nhiệm vụ cho công chức ñơn vị 80 3.2.3 Hồn thiện quy trình kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN ðắk Mil 81 3.2.4 Hồn thiện số nội dung, thủ tục kiểm sốt chi tạm ứng, toán tạm ứng cam kết chi 82 3.2.5 Tăng cường cơng tác đánh giá, đào tạo, bồi dưỡng trình độ phẩm chất đạo đức cho cán làm cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB 83 3.2.6 Hiện đại hóa cơng nghệ thơng tin phục vụ kiểm sốt chi đầu tư XDC 84 3.2.7 Tăng cường thường xuyên công tác tự kiểm tra 84 KẾT LUẬN .86 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ðỊNH GIAO ðỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) PHỤ LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Ý nghĩa KBNN Kho bạc Nhà nước NSNN Ngân sách Nhà nước TTVðT Thanh tốn vốn đầu tư XDCB Xây dựng QLDA Quản lý dự án Treasury And Budget Management Information TABMIS System (Hệ thống thông tin quản lý ngân sách kho bạc) ðTKB-LAN Chương trình đầu tư Kho bạc chạy mạng LAN DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 Kết tiếp nhận hồ sơ toán trước kiểm soát sau qua năm (2013-2015) Kết tiếp nhận hồ sơ kiểm soát trước toán sau qua năm (2013-2015) Tình hình kiểm sốt chi đầu tư XDCB qua năm (2013-2015 Tình hình kiểm sốt tạm ứng thu hồi tạm ứng qua năm (2013-2015) Tình hình nhận kiểm soát hồ sơ toán qua năm (2013-2015) Kết từ chối toán qua kiểm soát hồ sơ tốn vốn đầu tư qua năm (2013-2015) Trang 39 40 58 58 58 60 DANH MỤC SƠ ðỒ Số hiệu Tên sơ ñồ sơ ñồ 1.1 2.1 3.1 Quy trình thực cơng tác kiểm sốt chi đầu tư qua KBNN Quy trình giao dịch kiểm sốt ln chuyển hồ sơ chi đầu tư xây dựng Quy trình cửa kiểm sốt chi đầu tư XDCB KBNN huyện ðắk Mil Trang 19 37 78 Phụ lục số 1.26 Thông tin mã vạch Số ñịnh danh BẢNG KÊ NỘP THUẾ Tiền mặt □ Chuyển khoản □ Loại tiền: VNð □ USD □ khác(4): Mẫu số: 01/BKNT (Theo Thông tư số 184/2015/TT-BTC ngày 17/11/2015 Bộ Tài chính) Mã hiệu: ………… Số: ……………… Người nộp thuế: ……………………… Mã số thuế: ………………………………… ðịa chỉ: ……………… Quận/Huyện: ……………………… Tỉnh, TP: …………… Người nộp thay: ……………………………………………………………………… ðịa chỉ: ………………………………………………………………………………… ……………………………………… Quận/Huyện: ……………………… Tỉnh, TP: …………… ðề nghị NH (KBNN): ……………………… trích TK số: ……………… thu tiền mặt ñể nộp NSNN theo: TK thu NSNN □ TK tạm thu □ TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT □ vào tài khoản KBNN: ……………………Tỉnh, TP: ……………………………… Mở NH ủy nhiệm thu: ……………………………………………………………… Nộp theo kết luận quan có thẩm quyền: Kiểm tốn nhà nước □ Thanh tra tài □ Thanh tra Chính phủ □ Cơ quan có thẩm quyền khác □ Tên quan quản lý thu: ………………………………………………………………… Số tờ khai / Số Kỳ thuế/Ngày tờ ñịnh(3) / Số STT Nội dung khoản nộp NSNN Số tiền khai(1) (3) thông báo Tổng số tiền Tổng số tiền ghi chữ:…………………………………………………………… NGƯỜI NỘP TIỀN Ngày tháng năm Người nộp tiền Kế toán trưởng KBNN (NGÂN HÀNG) Ngày … tháng … năm… Người nhận tiền (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng ñơn vị Phụ lục số 1.27 Thông tin mã vạch Số ñịnh danh BẢNG KÊ NỘP PHÍ Tiền mặt □ Chuyển khoản □ Loại tiền: VNð □ USD □ khác: Mẫu số: 02/BKNP (Theo Thông tư số 184/2015/TT-BTC ngày 17/11/2015 Bộ Tài chính) Mã hiệu: ………… Số: ……………… Người nộp thuế: …………………………………… Mã số thuế: …………………… ðịa chỉ: ………………………….Huyện: ……………………… Tỉnh, TP: ………… Người nộp thay: ……………………………………………………………………… ðịa chỉ: ……………………….Huyện: ……………………… Tỉnh, TP: …………… ðề nghị KBNN/NH ……………… trích TK số: ………… thu tiền mặt ñể: Nộp vào TK số ……………… …………… NH: ………………………… Hoặc KBNN: ………… Tỉnh,Tp: …………… Mở NH ủy nhiệm thu: ……… STT Số hồ sơ Ngày hồ sơ Tên phí, lệ phí(1) Số tiền Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: ……………………………………………………………… KBNN (NGÂN HÀNG) NGƯỜI NỘP TIỀN Ngày … tháng … năm… Ngày tháng năm Người nhận tiền (Ký, ghi rõ họ tên) Người nộp tiền Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Phụ lục số 1.28 Khơng ghi vào khu vực GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt □ Chuyển khoản □ Loại tiền: VNð □ USD □ khác(4): … Mẫu số: C1-02/NS (Theo Thơng tư số 184/2015/TT-BTC Bộ Tài chính) Mã hiệu: ………… Số: ……………… Số tham chiếu(1) ……… Người nộp thuế: …………………………………… Mã số thuế: ………………… ðịa ch…………………… Quận/Huyện: ……………………… Tỉnh, TP: ………… Người nộp thay: ……………………………………………………………………… ðịa chỉ: ……………… Quận/Huyện: ……………………… Tỉnh, TP: …………… ðề nghị NH (KBNN): ……… trích TK số: ………… thu tiền mặt để nộp NSNN theo: TK thu NSNN □ TK tạm thu □ TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT □ KBNN ………………………………Tỉnh, tp: ………………………………… Mở NH ủy nhiệm thu: ………………………………………………………………… Nộp theo kết luận quan có thẩm quyền: Kiểm tốn nhà nước □ Thanh tra tài □ Thanh tra Chính phủ □ Cơ quan có thẩm quyền khác □ Tên quan quản lý thu: ………………………………………………………………… Phần dành cho NH ủy nhiệm thu/ NH phối hợp thu/ KBNN ghi Phần dành cho NNT ghi STT Số tờ khai / Kỳ Số Nội dung khoản thuế/Ngày tờ (3) nộp NSNN định / Số khai (3) thơng báo Số tiền Mã tiểu mục Mã chương Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: ……………………………………………………………… PHẦN DÀNH CHO KBNN GHI KHI HẠCH TOÁN: Mã CQ thu: …………………………… Mã ðBHC: ……………………………… Mã nguồn NSNN: ……………………… NGƯỜI NỘP TIỀN Ngày tháng năm Người nộp Kế toán trưởng Thủ trưởng ñơn Thủ quỹ tiền vị Nợ TK: ……………………………… Có TK: ……………………………… KBNN (NGÂN HÀNG) Ngày … tháng … năm… Kế tốn Kế tốn trưởng/Trưởng phịng kế tốn Phụ lục số 1.29 Mẫu số: 01/BKNT BẢNG KÊ NỘP THUẾ Ban hành kèm theo Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 Bộ Tài Người nộp thuế : Mã số thuế : ðịa : Huyện Tỉnh, TP Người nộp thay: .Mã số thuế người nộp thay ðịa : Huyện Tỉnh, TP ðề nghị KBNN (NH) trích TK số tiền mặt ñể: Nộp vào NSNN TK tạm thu(1) TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT(2) Tại KBNN : …………… tỉnh, TP: …………………………………………… Mở NHTM ủy nhiệm thu:… …….…………………………………………………………………………… Trường hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền(3): Kiểm tốn NN Thanh tra TC Thanh tra CP CQ có thẩm quyền khác Tên quan quản lý thu : Tờ khai hải quan số (1): ngày Loại hình XNK(1) Loại tiền Số tiền STT Nội dung khoản nộp NS (4) Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ:……………………………………………………………… Ngày… tháng… năm… ðỐI TƯỢNG NỘP TIỀN KBNN (NGÂN HÀNG) Người nộp tiền Kế toán trưởng (Ký, ghi họ tên) (5) (5) Thủ trưởng ñơn vị Người nhận tiền Phụ lục số 1.30 Mẫu số: C1-02/NS Không ghi vào khu vực Ban hành kèm theo Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 Bộ Tài GIẤY NỘP TIỀN VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Tiền mặt Chuyển khoản Người nộp thuế: Mã số thuế: ðịa chỉ:………………………… Huyện: .Tỉnh, TP: Người nộp thay: Mã số thuế: ðịa chỉ: Huyện: Tỉnh, TP: ðề nghị NH (KBNN): trích TK số: (hoặc) thu ngoại tệ tiền mặt ñể:Nộp vào NSNN TK tạm thu(1) TK thu hồi quỹ hoàn thuế GTGT(2) Tại KBNN : … tỉnh, TP: ………………………………………………… Mở NHTM ủy nhiệm thu Trường hợp nộp theo kết luận CQ có thẩm quyền(3): Kiểm tốn NN Thanh tra TC Thanh tra CP CQ có thẩm quyền khác Tên quan quản lý thu: ……………………………………… Tờ khai HQ số(1): ngày: ………Loại hình XNK(1):……………………………… Phần dành cho NH uỷ nhiệm thu/KBNN ghi thu tiền (**) Phần dành cho NNT ghi nộp tiền vào NSNN (*) STT Nội dung khoản nộp NS (4) Số tiền Mã NDKT Mã chương Tổng cộng Tổng số tiền ghi chữ: PHẦN DÀNH CHO KBNN GHI KHI HẠCH TOÁN: Mã CQ thu: Nợ TK: Mã ðBHC: Có TK: Mã nguồn NSNN: Người nộp tiền ðỐI TƯỢNG NỘP TIỀN Ngày… tháng… năm… Kế toán trưởng(5) Thủ trưởng(5) NGÂN HÀNG (KBNN) Ngày……tháng……năm…… Kế toán Kế toán trưởng PHỤ LỤC 02: MẪU CHỨNG TỪ ðỀ NGHỊ SỬA ðỔI, BỔ SUNG Phụ lục số Tên mẫu Thay mẫu 2.1 Giấy đề nghị tốn vốn ñầu tư Phụ lục số 05 (Thông tư số 08/2016/TTBTC); Phụ lục số 03 (Thông tư số 28/2012/TTBTC); Mẫu biểu số 04/GðNTTVðT (Thông tư số 85/2014/TTBTC); Mẫu biểu số 04/GðNTTVðT (Thơng tư số 22/2015/TTBTC) 2.2 Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành đề nghị tốn 2.3 Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành đề nghị tốn Phụ lục 03.a, Phụ lục 04 (Thông tư số 08/2016/TTBTC); Phụ lục 04 (Thông tư số 28/2012/TTBTC); Mẫu biểu số 05a/BXðKLHT, Mẫu biểu số 06/BXNKLPS (Thông tư số 85/2014/TTBTC); Mẫu biểu số 05a/BXðKLHT, Mẫu biểu số 06/BXNKLPS (Thông tư số 22/2015/TTBTC) 2.4 Bảng kê xác nhận giá trị khối lượng công việc bồi thường, hỗ trợ tái ñịnh cư ñã thực 2.5 Giấy đề nghị xác nhận tạm ứng/thanh tốn vốn ngồi nước Giấy đề nghị Mẫu số C2-03/NS tốn tạm ứng, ứng trước (Thơng tư số 08/2013/TT-BTC) Giấy điều chỉnh số Mẫu số C2-13/NS liệu cam kết chi (Thông tư số 40/2016/TT-BTC) 2.6 2.7 Phụ lục số 03.b (Thông tư số 08/2016/TTBTC); Phụ lục số 05 (Thông tư số 28/2012/TTBTC); Mẫu biểu số 05b/BXNKLðB (Thông tư số 85/2014/TTBTC); Mẫu biểu số 05b/BXNKLðB (Thông tư số 22/2015/TTBTC) Phục lục 03 (Thông tư số 108/2007/TT-BTC) Ghi Áp dụng cho hợp ñồng trọn gói hợp đồng theo tỷ lệ phần trăm Áp dụng cho hợp ñồng theo ñơn giá cố ñịnh, ñơn giá ñiều chỉnh, hợp ñồng theo thời gian Banh hành Phụ lục số 2.1 CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ðộc lập - Tự - Hạnh phúc Chủ ñầu tư: Số: GIẤY ðỀ NGHỊ THANH TỐN VỐN ðẦU TƯ Tạm ứng □ Thanh tốn □ Kính gửi: Kho bạc nhà nước ……………………………… Thơng tin chung: Tên dự án, cơng trình: ……………………………………… Mã dự án ñầu tư: ……… … Số tài khoản chủ ñầu tư: - Vốn nước ………… tại: …………………………… - Vốn nước ………… Tại.………………….…… Thuộc nguồn vốn (ñầu tư nguồn NSNN; CTMT,… ):………………………………………… Thuộc kế hoạch vốn: .Năm …………………………………… Căn Hợp ñồng số:… ngày tháng … năm… Phụ lục bổ sung hợp ñồng số ngày tháng năm Căn Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hồn thành theo hợp đồng đề nghị tốn số ngày tháng năm Bảng xác ñịnh số ngày tháng năm… Thông tin ñề nghị tạm ứng, toán: Nội dung Tổng số ðơn vị: ðồng/USD Trong Trong nước Ngồi nước Giá trị dự tốn duyệt giá trị trúng thầu giá trị hợp ñồng Luỹ kế số vốn tốn từ khởi cơng đến cuối kỳ trước (gồm tạm ứng) Trong số dư tạm ứng Tổng giá trị đề nghị tốn, tạm ứng - Thanh tốn, tạm ứng chi phí - Thanh tốn, tạm ứng chi phí Trong đó: + Số thu hồi tạm ứng Các năm trước Năm + Thuế giá trị gia tăng + Chuyển tiền bảo hành + Số trả ñơn vị thụ hưởng Số tiền chữ trả ñơn vị hưởng: Tên ñơn vị thụ hưởng …………………………… ………………………………… …………………… Số tài khoản ñơn vị thụ hưởng ………………… ……………….…………………………… …… Ngày … tháng … năm KẾ TOÁN CHỦ ðẦU TƯ (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên) PHẦN GHI CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày nhận giấy ñề nghị toán vốn ñầu tư ………………………………………… Kho bạc Nhà nước chấp Tạm ứng □ Thanh toán □Theo nội dung sau: nhận: ðơn vị: ñồng/USD Nội dung Tổng số Vốn nước Vốn nước Tổng số vốn chấp nhận - Mã NDKT - Mã NDKT Trong đó: + Số thu hồi tạm ứng Các năm trước Năm + Thuế giá trị gia tăng + ………………………… + Số trả ñơn vị thụ hưởng Bằng chữ: Số từ chối: Lý do: Ghi chú: ……………………………………………………………………………… CÁN BỘ THANH TOÁN (Ký, ghi rõ họ tên) TRƯỞNG PHÒNG (Ký, ghi rõ họ tên) GIÁM ðỐC KBNN (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) Phụ lục số 2.2 CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ðộc lập - Tự - Hạnh phúc BẢNG XÁC ðỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CƠNG VIỆC HỒN THÀNH ðỀ NGHỊ THANH TỐN (Số .) Tên dự án: Mã dự án: Tên gói thầu: Hợp đồng số: ngày tháng năm 20 Phụ lục bổ sung hợp ñồng số ngày tháng năm Chủ đầu tư: Nhà thầu: Thanh tốn lần thứ: Căn Biên nghiệm thu số …… ngày … tháng … năm … Số TT Nội dung toán Giá trị hợp đồng giá cơng trình, hạng mục cơng trình, giá trị khối lượng cơng việc Tỷ phần trăm đề nghị tốn Thành tiền (ñồng) Ghi Giá trị hợp ñồng: Giá trị tạm ứng theo hợp ñồng lại chưa thu hồi ñến cuối kỳ trước: Số tiền tốn khối lượng hồn thành đến cuối kỳ trước: Luỹ kế giá trị khối lượng thực đến cuối kỳ này: Thanh tốn để thu hồi tạm ứng: Giá trị đề nghị tốn kỳ này: Số tiền chữ: ………………… (là số tiền ñề nghị toán kỳ này) Lũy kế giá trị toán: ., ngày tháng .năm ðại diện nhà thầu ðại diện Chủ ñầu tư (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) đóng dấu) Phụ lục số 2.3 BẢNG XÁC ðỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC HỒN THÀNH ðỀ NGHỊ THANH TỐN Tên dự án: Mã dự án: Tên gói thầu: Hợp đồng số: ngày tháng năm Phụ lục bổ sung hợp ñồng số ngày tháng năm Chủ đầu tư: Nhà thầu: Thanh tốn lần thứ: Căn Biên nghiệm thu số …… ngày … tháng … năm … ðơn vị: ñồng ðơn giá tốn Khối lượng Số TT Tên cơng việc ðơn vị tính Thực Theo hợp đồng Luỹ kế ñến hết kỳ trước Thực kỳ Luỹ kế ñến hết kỳ Thành tiền (ñồng) Thực Theo hợp ñồng ðơn giá bổ sung (nếu có) Theo hợp đồng 10 Luỹ kế ñến hết kỳ trước Thực kỳ Luỹ kế ñến hết kỳ 11 12 13 Khối lượng theo hợp ñồng Khối lượng phát sinh Tổng số: Giá trị hợp ñồng: Giá trị tạm ứng theo hợp đồng cịn lại chưa thu hồi đến cuối kỳ trước: Số tiền tốn khối lượng hồn thành đến cuối kỳ trước: Luỹ kế giá trị khối lượng thực ñến cuối kỳ này: Thanh tốn để thu hồi tạm ứng: Giá trị đề nghị tốn kỳ này: Số tiền chữ: ……………… (là số tiền đề nghị tốn kỳ này) Lũy kế giá trị toán: ðẠI DIỆN NHÀ THẦU ðẠI DIỆN CHỦ ðẦU TƯ (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) Phụ lục số 2.4 BẢNG KÊ XÁC NHẬN GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CÔNG VIỆC BỒI THƯỜNG, HỖ TRỢ VÀ TÁI ðỊNH CƯ ðà THỰC HIỆN ðơn vị: ñồng STT I Nội dung Qð phê duyệt phương án bồi thường, hỗ trợ tái ñịnh cư Số, ngày, tháng, năm Số tiền Số tiền bồi thường, hỗ trợ tái ñịnh cư ñã chi trả cho ñơn vị thụ hưởng theo phương án ñược duyệt Ngày, tháng, năm chi trả tiền bồi thường, hỗ trợ tái ñịnh cư Thanh toán cho quan, tổ chức: 1…….… 2……… II Thanh toán trực tiếp cho hộ dân: 1…….… 2……… Ngày tháng năm CHỦ ðẦU TƯ Ngày tháng năm TỔ CHỨC BỒI THƯỜNG, HỖ TRỢ VÀ TÁI ðỊNH CƯ (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) (Ký, ghi rõ họ tên chức vụ đóng dấu) Phụ lục số 2.5 Chủ dự án:…… Số:……… CỘNG HOÀ Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ðộc lập - Tự - Hạnh phúc GIẤY ðỀ NGHỊ XÁC NHẬN TẠM ỨNG/THANH TỐN VỐN NGỒI NƯỚC (Chi hành nghiệp) Kính gửi: Kho bạc Nhà nước……… - Tên dự án:………………………………………………………………… - Căn Hiệp ñịnh………………….số…………….Nhà tài trợ…………… - ðề nghị KBNN xác nhận ñề nghị tạm ứng/giá trị khối lượng công việc ñủ điều kiện tốn vốn ngồi nước vốn ñối ứng theo nội dung: ðơn vị: ðồng Nội dung Hợp ñồng số , ngày tháng năm Giá trị dự tốn duyệt giá trị hợp đồng Luỹ kế vốn tốn từ khởi cơng đến cuối kỳ trước (gồm tạm ứng) Vốn TN Vốn NN ðề nghị tạm ứng/ toán kỳ (gồm thu hồi tạm ứng) Giá trị đề nghị tốn tạm ứng Giá trị ñề nghị chuyển trả ñơn vị thụ hưởng Vốn TN Vốn TN Vốn TN Vốn NN Vốn NN Tên ñơn vị thụ hưởng Tài khoản Vốn NN Tổng cộng (Ghi chú: ðồng tiền ñề nghị xác nhận theo quy ñịnh hợp ñồng,…) Tổng số tiền ñề nghị xác nhận tạm ứng/thanh toán chữ:……………… Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) ……, ngày….tháng…năm … Chủ dự án (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) TK mở PHẦN GHI CỦA KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày nhận hồ sơ, chứng từ: …………………………………………………… Tổng số chấp nhận tạm ứng/ toán:…………………………………… Bằng chữ:…………………………………………………………………… Trong đó: - Thanh tốn tạm ứng: - Thanh tốn trả đơn vị thụ hưởng: - Tạm ứng trả ñơn vị thụ hưởng: - Từ chối tạm ứng, toán nội dung , với số tiền - Từ chối tạm ứng, toán nội dung , với số tiền - Từ chối tạm ứng, toán nội dung , với số tiền Lý từ chối Cán toán (Ký, ghi rõ họ tên) Phụ trách (Ký, ghi rõ họ tên) … , ngày….tháng…năm… Giám ñốc KBNN (Ký, ghi rõ họ tên, ñóng dấu) Phụ lục số 2.6 Không ghi vào khu vực GIẤY ðỀ NGHỊ THANH TOÁN TẠM ỨNG, ỨNG TRƯỚC Tạm ứng sang thực chi Ứng trước chưa ñủ ðKTT sang ứng trước ñủ ðKTT ðơn vị: ……………………………………………………………………Mã ðVQHNS……………………………… Tài khoản: Tại KBNN:……………………………… Mã cấp NS: Tên CTMT, DA: Mã CTMT, DA: Năm NS: Căn số dư Tạm ứng /Ứng trước Thanh tốn số tiền Tạm ứng đến ngày / /…… ðề nghị Kho bạc Nhà nước / Ứng trước chưa ñủ ðKTT thành Thực chi / Ứng trước ñủ ðKTT theo chi tiết sau: Nội dung Mã chương Mã ngành KT Mã NDKT Mã nguồn NSNN Số dư tạm ứng/ ứng trước Số ñề nghị toán Số KBNN duyệt toán Trong số KBNN chấp nhận tốn tạm ứng Tổng cộng Tổng số đề nghị tốn ghi chữ: …………………………………………………………… Ngày tháng năm Kế toán trưởng Thủ trưởng ñơn vị Phần Kho bạc Nhà nước ghi Nợ TK Tổng số tiền ñồng ý toán tạm ứng ghi chữ: Có TK Mã ðBHC: Bộ phận kiểm soát Kho bạc Ngày tháng .năm Ngày tháng .năm Kiểm sốt Phụ trách Giám đốc Kế tốn Kế tốn trưởng Giám đốc KBNN Phụ lục số 2.7 Không ghi vào khu vực GIẤY ðIỀU CHỈNH SỐ LIỆU CAM KẾT CHI VNð □ Ngoại tệ □ KPTX □ KPðT □ ðơn vị ñề nghị ñiều chỉnh cam kết chi NSNN: PHẦN KBNN GHI NợTK: Tên dự án ñầu tư: Có TK: Mã ðVQHNS/Mã dự án ñầu tư: .Mở tài khoản KBNN: NợTK: Tên nhà cung cấp: …………………………………………………………… Có TK: TK nhà cung cấp: Tại Ngân hàng: Số CKC, HðK: Hợp ñồng khung, số CKC: Hợp ñồng thực hiện, số CKC: Số CKC, HðTH: Theo hợp ñồng giấy số: Ngày ký hợp đồng (hoặc ngày hợp đồng có hiệu lực) Mã số nhà cung cấp: Căn hợp ñồng ñã ñược cam kết chi KBNN, ñề nghị KBNN ñiều chỉnh số thơng tin liên quan đến cam kết chi sau: Mã ðBHC: I ðiều chỉnh thơng tin chung hợp đồng cam kết chi Thơng tin đề nghị Nội dung Thơng tin ñề nghị ðiều chỉnh thành Bổ sung Tài khoản nhà cung cấp Tên ngân hàng nhà cung cấp Giá trị hợp đồng II ðiều chỉnh thơng tin chi tiết, số tiền ñã cam kết chi ST T Mã NDKT Mã cấp NS Mã chương Mã ngành KT Mã CTMT, DA Mã nguồn NSNN Ký hiệu ngoại tệ Số tiền ñã cam kết chi Tăng Nguyên tệ VND Số tiền CKC sau ñiều chỉnh Số tiền CKC ñề nghị ñiều chỉnh Nguyên tệ Giảm VND Nguyên tệ VND Nguyê n tệ Tổng cộng: Số tiền chữ: ……………………………………………………………………………………………… ðƠN VỊ SỬ DỤNG NGÂN SÁCH Ngày tháng năm……… Kế toán trưởng Thủ trưởng ñơn vị KHO BẠC NHÀ NƯỚC Ngày tháng năm……… Kế toán/ Kiểm soát Kế toán trưởng/ Phụ trách Giám ñốc VND ... Thủ tư? ??ng Chính phủ quy định quản lý chi phí ñầu tư xây dựng) - Chi phí xây dựng: gồm chi phí phá dỡ cơng trình xây dựng, chi phí san lấp mặt xây dựng, chi phí xây dựng cơng trình, hạng mục cơng... hạn kho? ??n chi làm nghĩa vụ quốc tế Nhóm chi dự trữ kho? ??n chi NSNN ñể bổ sung quỹ dự trữ nhà nước quỹ dự trữ tài 1.1.2 Khái niệm, ñặc ñiểm chi ñầu tư xây dựng Chi ñầu tư XDCB từ NSNN kho? ??n chi. .. ñiểm chi ñầu tư xây dựng 1.1.3 Phân loại chi ñầu tư xây dựng 10 1.2 KIỂM SOÁT VỐN ðẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC 12 1.2.1 Chức kiểm soát chi Kho