CHÍNH PHỦ Số: 20/2011/NĐ-CP CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ Hà Nội, ngày 23 tháng năm 2011 NGHỊ ĐỊNH Quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Nghị số 55/2010/QH12 ngày 24 tháng 11 năm 2010 Quốc hội miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp CHÍNH PHỦ Căn Luật Tổ chức Chính phủ ngày 25 tháng 12 năm 2001; Căn Luật Thuế sử dụng đất nông nghiệp năm 1993; Căn Nghị số 55/2010/QH12 ngày 24 tháng 11 năm 2010 Quốc hội Khóa XII miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp; Xét đề nghị Bộ trưởng Bộ Tài chính, NGHỊ ĐỊNH: Điều Đối tượng miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp Đối tượng miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp thực theo quy định Điều Nghị số 55/2010/QH12 ngày 24 tháng 11 năm 2010 Quốc hội, cụ thể sau: Miễn thuế sử dụng đất nơng nghiệp tồn diện tích đất nơng nghiệp phục vụ nghiên cứu, sản xuất thử nghiệm; diện tích đất trồng hàng năm có vụ lúa năm; diện tích đất làm muối Diện tích đất trồng hàng năm có vụ lúa năm bao gồm diện tích đất có quy hoạch, kế hoạch trồng vụ lúa năm diện tích đất có quy hoạch, kế hoạch trồng hàng năm thực tế có trồng vụ lúa năm Miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp tồn diện tích đất nơng nghiệp Nhà nước giao công nhận cho hộ nghèo Việc xác định hộ nghèo vào chuẩn hộ nghèo ban hành theo Quyết định Thủ tướng Chính phủ 2 Trường hợp Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương có quy định cụ thể chuẩn hộ nghèo theo quy định pháp luật áp dụng địa phương chuẩn hộ nghèo Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định để xác định hộ nghèo Miễn thuế sử dụng đất nơng nghiệp diện tích đất nông nghiệp hạn mức giao đất nông nghiệp cho đối tượng sau đây: a) Hộ gia đình, cá nhân nông dân Nhà nước giao công nhận đất để sản xuất nông nghiệp, bao gồm đất thừa kế, cho tặng, nhận chuyển quyền sử dụng đất Hộ gia đình, cá nhân nơng dân bao gồm: người có hộ thường trú địa phương; người có nguồn sống sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản, làm muối Ủy ban nhân dân xã, phường, thị trấn xác nhận cư trú lâu dài địa phương chưa có hộ thường trú; hộ gia đình, cá nhân trước hoạt động ngành nghề phi nơng nghiệp có hộ thường trú địa phương khơng có việc làm; cán bộ, cơng chức, viên chức nhà nước, công nhân đội nghỉ sức nghỉ việc xếp lại sản xuất, tinh giảm biên chế hưởng trợ cấp lần hưởng trợ cấp số năm sống thường trú địa phương; cán bộ, công chức, viên chức, công nhân sống địa phương đến tuổi lao động chưa có việc làm b) Hộ gia đình, cá nhân xã viên hợp tác xã sản xuất nơng nghiệp nhận đất giao khốn ổn định hợp tác xã, nông trường quốc doanh, lâm trường quốc doanh để sản xuất nông nghiệp theo quy định pháp luật Việc giao khoán đất hợp tác xã nông trường quốc doanh, lâm trường quốc doanh để sản xuất nông nghiệp thực theo quy định Nghị định số 135/2005/NĐ-CP ngày 08 tháng 11 năm 2005 Chính phủ c) Hộ gia đình, cá nhân nông trường viên, lâm trường viên nhận đất giao khốn ổn định cơng trường quốc doanh, lâm trường quốc doanh để sản xuất nông nghiệp theo quy định pháp luật Nông trường viên, lâm trường viên bao gồm: cán bộ, công nhân, viên chức làm việc cho nông trường quốc doanh, lâm trường quốc doanh; hộ gia đình có người làm việc cho nông trường quốc doanh, lâm trường quốc doanh nghỉ hưu, nghỉ sức lao động, hưởng chế độ cư trú địa bàn; hộ gia đình có nhu cầu trực tiếp sản xuất nơng nghiệp, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản cư trú địa bàn d) Hộ gia đình, cá nhân sản xuất nơng nghiệp có quyền sử dụng đất nơng nghiệp góp đất để thành lập hợp tác xã sản xuất nông nghiệp theo quy định Luật Hợp tác xã 3 Điều Đối tượng giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp Đối tượng giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp thực theo quy định Điều Nghị số 55/2010/QH12 ngày 24 tháng 11 năm 2010 Quốc hội, cụ thể: Giảm 50% số thuế sử dụng đất nông nghiệp ghi thu hàng năm diện tích đất nơng nghiệp vượt hạn mức giao đất nông nghiệp không hạn mức nhận chuyển quyền sử dụng đất nông nghiệp hộ gia đình, cá nhân quy định khoản Điều Nghị định Đối với diện tích đất nông nghiệp vượt hạn mức nhận chuyển quyền sử dụng đất nơng nghiệp phải nộp 100% thuế sử dụng đất nơng nghiệp Đối với diện tích đất nơng nghiệp mà Nhà nước giao cho tổ chức kinh tế, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị nghiệp đơn vị khác quy định sau: a) Giảm 50% số thuế sử dụng đất nơng nghiệp ghi thu hàng năm diện tích đất nông nghiệp mà Nhà nước giao cho tổ chức kinh tế, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị nghiệp đơn vị khác trực tiếp sử dụng đất để sản xuất nông nghiệp b) Đối với diện tích đất nơng nghiệp Nhà nước giao cho tổ chức kinh tế, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp, đơn vị nghiệp đơn vị khác quản lý không trực tiếp sử dụng đất để sản xuất nông nghiệp mà giao cho tổ chức, cá nhân khác nhận thầu theo hợp đồng để sản xuất nơng nghiệp thực thu hồi đất theo quy định Luật Đất đai Trong thời gian nhà nước chưa thu hồi đất phải nộp 100% thuế sử dụng đất nông nghiệp Giảm 50% số thuế sử dụng đất nông nghiệp ghi thu hàng năm diện tích đất nơng nghiệp mà Nhà nước giao cho đơn vị vũ trang nhân dân quản lý sử dụng Điều Hạn mức giao đất nông nghiệp, hạn mức nhận chuyển quyền sử dụng đất nông nghiệp Hạn mức giao đất nông nghiệp thực theo quy định Điều 70 Luật Đất đai, Điều 69 Nghị định số 181/2004/NĐ-CP ngày 29 tháng 10 năm 2004 Chính phủ thi hành Luật Đất đai mức cụ thể Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định áp dụng địa phương 4 Trường hợp Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chưa ban hành mức cụ thể hạn mức giao đất nơng nghiệp áp dụng mức tối đa quy định Điều 70 Luật Đất đai, Điều 69 Nghị định số 181/2004/NĐ-CP ngày 29 tháng 10 năm 2004 Chính phủ Hạn mức nhận chuyển quyền sử dụng đất nông nghiệp thực theo quy định Điều 71 Luật Đất đai, Nghị số 1126/2007/NQ-UBTVQH11 ngày 21 tháng năm 2007 Ủy ban thường vụ Quốc hội mức cụ thể Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định áp dụng địa phương Trường hợp Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chưa quy định mức cụ thể hạn mức nhận chuyển quyền sử dụng đất nông nghiệp áp dụng mức tối đa quy định Nghị số 1126/2007/NQUBTVQH11 ngày 21 tháng năm 2007 Ủy ban Thường vụ Quốc hội Điều Khai thuế điều chỉnh, bổ sung sổ thuế Bộ Tài quy định cụ thể việc khai thuế, điều chỉnh, bổ sung sổ thuế sử dụng đất nông nghiệp trường hợp có thay đổi nội dung miễn, giảm thuế theo quy định Nghị định so với quy định pháp luật miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp thực giai đoạn từ năm 2003 đến hết năm 2010 Điều Hạng đất tính thuế Hạng đất tính thuế sử dụng đất nơng nghiệp tính ổn định 10 năm, ngày 01 tháng 01 năm 2011 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2020, sở hạng đất quy định thực giai đoạn từ năm 2003 đến hết năm 2010 Điều Đất thuê thuộc quỹ đất nông nghiệp Quỹ đất nông nghiệp sử dụng vào mục đích cơng ích xã, phường, thị trấn hộ gia đình, cá nhân thuê thuộc đối tượng không chịu thuế sử dụng đất nông nghiệp theo quy định Luật Thuế sử dụng đất nông nghiệp văn hướng dẫn thi hành, không thuộc đối tượng miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp theo quy định Nghị định Điều Thời hạn miễn, giảm thuế Thời hạn miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp quy định Nghị định thực từ ngày 01 tháng 01 năm 2011 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2020 Điều Điều khoản thi hành Nghị định có hiệu lực thi hành từ ngày 15 tháng năm 2011 5 Bộ Tài hướng dẫn thi hành Nghị định Các Bộ trưởng, Thủ trưởng quan ngang Bộ, Thủ trưởng quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Nghị định Nơi nhận: - Ban Bí thư Trung ương Đảng; - Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc CP; - VP BCĐ TW phòng, chống tham nhũng; - HĐND, UBND tỉnh, TP trực thuộc TW; - Văn phòng Trung ương Ban Đảng; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Hội đồng Dân tộc Ủy ban Quốc hội; - Văn phòng Quốc hội; - Tòa án nhân dân tối cao; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Ủy ban Giám sát tài Quốc gia; - Kiểm tốn Nhà nước; - Ngân hàng Chính sách Xã hội; - Ngân hàng Phát triển Việt Nam; - Ủy ban Trung ương Mặt trận Tổ quốc Việt Nam; - Cơ quan Trung ương đoàn thể; - VPCP: BTCN, PCN, Cổng TTĐT, Vụ, Cục, đơn vị trực thuộc, Cơng báo; - Lưu: Văn thư, KTTH (5b) TM CHÍNH PHỦ THỦ TƯỚNG (đã ký) Nguyễn Tấn Dũng ... chịu thuế sử dụng đất nông nghiệp theo quy định Luật Thuế sử dụng đất nông nghiệp văn hướng dẫn thi hành, không thuộc đối tượng miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp theo quy định Nghị định Điều... sử dụng đất nông nghiệp thực theo quy định Điều Nghị số 55 /201 0 /QH12 ngày 24 tháng 11 năm 201 0 Quốc hội, cụ thể: Giảm 50% số thuế sử dụng đất nông nghiệp ghi thu hàng năm diện tích đất nơng nghiệp. .. sổ thuế sử dụng đất nông nghiệp trường hợp có thay đổi nội dung miễn, giảm thuế theo quy định Nghị định so với quy định pháp luật miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp thực giai đoạn từ năm 200 3