BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ THÙY TRANG LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY TNHH MTV VIỆT TRUNG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN THỊ THÙY TRANG LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY TNHH MTV VIỆT TRUNG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN CÔNG PHƯƠNG Đà Nẵng – Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Thị Thùy Trang MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu .3 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 PHÂN CẤP QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP 1.1.1 Những nội dung phân cấp quản lý tài 1.1.2 Ý nghĩa phân cấp quản lý tài 1.1.3 Ảnh hưởng phân cấp quản lý tài đến việc lập báo cáo tài 10 1.2 BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP 11 1.2.1 Mục đích phạm vi áp dụng Báo cáo tài tổng hợp .11 1.2.2 Nội dung báo cáo tài tổng hợp 12 1.3 NGUYÊN TẮC LẬP VÀ TRÌNH BÀY BCTCTH 15 1.3.1 Yêu cầu lập trình bày Báo cáo tài 15 1.3.2 Nguyên tắc lập trình bày Báo cáo tài 16 1.4 TRÌNH TỰ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP 22 1.5 TỔ CHỨC KẾ TOÁN THEO DÕI GIAO DỊCH NỘI BỘ PHỤC VỤ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP 22 1.6 PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP 42 1.6.1 Phương pháp lập bảng cân đối kế toán tổng hợp 42 1.6.2 Phương pháp lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh tổng hợp 45 1.6.3 Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ tổng hợp .52 1.6.4 Phương pháp lập thuyết minh báo cáo tài tổng hợp 53 KẾT LUẬN CHƯƠNG .54 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN VIỆT TRUNG 55 2.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠ̣I CÔNG TY TNHH MTV VIỆT TRUNG 55 2.1.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty TNHH MTV Việt Trung .55 2.1.2 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty TNHH MTV Việt Trung 57 2.2 THỰC TRẠNG LẬP BCTCTH TẠI CÔNG TY TNHH MTV VIỆT TRUNG 61 2.2.1 Nội dung giao dịch nội công ty 61 2.2.2 Nội dung công tác lập BCTC tổng hợp công ty 65 2.4 ĐÁNH GIÁ TỔNG HỢP CÔNG TÁC LẬP BCTC Ở CÔNG TY TNHH MTV VIỆT TRUNG 69 KẾT LUẬN CHƯƠNG .71 CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP TẠI CƠNG TY TNHH MTV VIỆT TRUNG 72 3.1 CÔNG TÁC KẾ TỐN PHỤC VỤ LẬP BCTC HỢP NHẤT Ở CƠNG TY TNHH MTV VIỆT TRUNG 72 3.1.1 Tổ chức chi tiết tài khoản kế toán tổ chức sổ kế toán nhằm theo dõi giao dịch nội Công ty TNHH MTV Việt Trung .72 3.1.2 Tổ chức đối chiếu giao dịch nội phục vụ tổng hợp BCTC Công ty TNHH MTV Việt Trung 75 3.2 LẬP BCTC TỔNG HỢP Ở CƠNG TY TNHH MTV VIỆT TRUNG 76 3.2.1 Trình tự lập BCTC tổng hợp .76 3.2.2 Xử lý giao dịch nội 77 3.2.3 Trình bày báo cáo tài tổng hợp 79 KẾT LUẬN CHƯƠNG .84 KẾT LUẬN .87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 89 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCTCTH Báo cáo tài tổng hợp BCTC Báo cáo tài BTC Bộ tài CĐKT Cân đối kế toán BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CPP Chưa phân phối CSH Chủ sở hữu DN Doanh nghiệp GV Giá vốn HMLK Hao mòn lũy kế KQKD Kết kinh doanh KM Khoản mục LCTT Lưu chuyển tiền tệ QĐ Quyết định QLDN Quản lý doanh nghiệp TK Tài khoản TNDN HL Thu nhập doanh nghiệp hoãn lại TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên TNHL Thu nhập hỗn lại TT Thơng tư TSCĐ Tài sản cố định SXKD Sản xuất kinh doanh VAS Chuẩn mực kế toán Việt Nam XDCB Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang 1.1 Tóm tắt bút toán điều chỉnh lập BCDKTTH 45 1.2 Tóm tắt bút tốn điều chỉnh lập BCKQHDKDTH 51 2.1 Bảng tổng hợp doanh thu nội năm 2012 62 2.2 Bảng tổng hợp công nợ nội năm 2012 63 2.3 Điều chỉnh công nợ nội 64 2.4 Bảng theo dõi cấp vốn cho đơn vị năm 2012 65 3.1 Sổ chi tiết theo dõi khoản cấp vốn vào đơn vị trực thuộc 75 3.2 Bảng tổng hợp tất bút toán điều 70 3.3 Bảng tổng hợp bút tốn điều chỉnh theo tiêu 71 3.4 Bảng tổng hợp tiêu hợp 73 3.5 Bảng điều chỉnh giao dịch khoản vay nội 77 3.6 Bảng điều chỉnh giao dịch đơn vị trực thuộc bán hàng cho văn phòng cơng ty 78 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên sơ đồ Trang 2.1 Sơ đồ cấu máy quản lý Công ty 58 2.2 Sơ đồ mơ hình máy kế tốn 60 2.3 Quy trình lập BCTCTH Cơng ty TNHH MTV Việt Trung 66 3.1 Quy trình tổng hợp BCTC Cơng ty TNHH MTV Việt Trung 76 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cùng với xu hội nhập kinh tế quốc tế việc đời tập đoàn kinh tế mạnh Việt Nam hoạt động theo mơ hình cơng ty - đơn vị trưc thc Đối với mơ hình cơng ty - đơn vị trưc thc, để thấy tranh tồn cảnh tình hình tài chính, khơng thể vào báo cáo tài riêng lẻ v ăn ph òng cơng ty báo cáo tài đơn vị trực thuộc mà phải thông qua báo cáo tài tổng hợp Báo cáo tài tổng hợp quy định bắt buộc cho tổ chức hoạt động theo mơ hình tổng cơng ty nhà nước thành lập hoạt động theo mơ hình khơng có cơng ty tồn đơn vị phạm vi quản lý đơn vị cấp bao gồm đơn vị cấp đơn vị cấp độc lập hạch tốn trực thuộc (theo thơng tư số 23/2005/TT-BTC) Tuy nhiên việc lập Báo cáo tài tổng hợp thời gian qua đơi nặng tính hình thức, chưa tn thủ ngun tắc, quy trình lập báo cáo tài tổng hợp nhằm phản ánh cung cấp thông tin phản ánh thực trạng tài hiệu kinh doanh tồn công ty Công ty TNHH MTV Việt Trung đơn vị thành viên Tập đoàn Cao su Việt Nam Cơng ty có đơn vị trực thuộc việc lập báo cáo tài tổng hợp Cơng ty TNHH MTV Việt Trung số tồn Các tiêu BCTCTH dừng lại chỗ cộng ngang tiêu tương ứng báo cáo tài cơng ty đơn vị phụ thuộc mà chưa thực bút toán điều chỉnh để loại trừ tiêu nội công ty Đơn vị nhận thức quan hệ nội chưa thật đầy đủ từ việc tổ chức hệ thống tài khoản, hệ thống sổ kế toán, nội dung hạch toán nghiệp vụ phát sinh nội từ sử dụng tài khoản để hạch tốn khơng qn đắn - Thuế sử dụng đất nông nghiệp nộp thừa - Các khoản khác phải thu Nhà nước: Cộng 4,881,788,680 1,553,978,385 Cuối năm Đầu năm 06 Phải thu dài hạn nội Chỉ tiêu - Cho vay dài hạn nội - Vèn kinh doanh ë vÞ trùc thuéc 54,841,849,555 49,843,629,884 54,841,849,555 49,843,629,884 - Phải thu dài hạn nội khác Cộng 07 Phải thu dài hạn khác Chỉ tiêu - Ký quỹ, ký cược dài hạn - Các khoản tiền nhận ủy thác - Cho vay lãi - Phải thu dài hạn khác Cộng 11 Chi phí xây dựng dở dang Chỉ tiêu Cuối năm - Tổng chi phí xây dựng dở dang 42,519,721,574 Đầu năm 36,429,237,253 Trong đó: Những công trình lớn + Công trình + Công trình 12 Tăng, giảm bất động sản đầu tư Khoản mục Số đầu năm Tăng Giảm năm năm Cuối kỳ Nguyên giá bất động sản đầu tư - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng Giá trị hao mòn lũy kế - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng Giá trị lại BĐS đầu tư - Quyền sử dụng đất - Nhà - Nhà quyền sử dụng đất - Cơ sở hạ tầng * Thuyết minh số liệu giải trình khác 13 Đầu tư dài hạn khác Chỉ tiêu - Đầu tư cổ phiếu - Đầu tư trái phiếu - Đầu tư tín phiếu, kỳ phiếu Cuối năm Đầu năm - Cho vay dài hạn - Đầu tư dài hạn khác Cộng 14 Chi phí trả trước dài hạn Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm 1,854,979,581 1,392,220,665 1,854,979,581 1,392,220,665 Cuối năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm - Chi phí trả trước thuê hoạt động TSCĐ - Chi phí thành lập doanh nghiệp - Chi phí nghiên cứu có giá trị lớn - Chi phí cho giai đoạn triển khai không đủ tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ vô hình - Chi phí trả trước dài hạn Cộng 15 Vay nợ ngắn hạn Chỉ tiêu - Vay ngắn hạn - Nợ dài hạn đến hạn trả Cộng 16 Thuế khoản phải nộp nhà nước Chỉ tiêu - Thuế giá trị gia tăng 528,931,562 - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất nhập - Th thu nhËp doanh nghiƯp - Th thu nhËp c¸ nhân - Thuế tài nguyên - Thuế nhà đất tiền thuê đất - Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp - Các khoản phí, lệ phí khoản phải nộp khác Cộng 528,931,562 17 Chi phí phải trả Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm - Trích trước chi phí tiền lương thời gian nghỉ phép - Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ - Chi phÝ thêi gian ngõng kinh doanh Céng 18 Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Chỉ tiêu - Tài sản thừa chờ giải - Kinh phí công đoàn - Bảo hiểm xã hội 941,470,515 639,827,983 (192,691,530) (1,264,677,785) 18,049,000 18,049,000 756,640,700 698,723,400 1,523,468,685 91,922,598 - Bảo hiểm y tế - Phải trả cổ phần hóa - Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn - Doanh thu chưa thực - Các khoản phải trả, phải nộp khác Cộng 19 Phải trả dài hạn nội Chỉ tiêu - Vay dài hạn nội - Phải trả dài hạn nội khác Cộng 20 Vay nợ dài hạn Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm a Vay dài hạn - Vay ngân hàng - Vay đối tượng khác - Trái phiếu phát hành b Nợ dài hạn - Thuê tài - Nợ dài hạn khác Cộng c Các khoản nợ thuê tài Thời hạn Năm Tổng tiền TT thuê Trả tiền lãi thuê tài Năm trước Trả nợ gốc Tổng tiền TT thuê tài - Từ năm trở xuống - Trên năm đến năm - Trên năm 21 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả Chỉ tiêu a Tài sản thuế thu nhập hoãn lại - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản lỗ tính thuế chưa sử dụng - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản ưu đãi tính thuế chưa sử dụng - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại ghi nhận từ năm trước - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại b Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế - Khoản hoàn nhập thuế thu nhập hoãn lại phải trả ghi nhận từ năm trước - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả c Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu Chỉ tiêu - Vốn góp nhà nước - Vốn góp đối tượng khác Cộng * Giá trị trái phiếu chuyển thành cổ phiếu năm * Số lượng cổ phiếu quỹ d Các giao dịch vốn với chủ sở hữu phân phối cổ tức, chia lợi nhuận Chỉ tiêu - Vốn đầu tư chủ sở hữu + Vốn góp đầu năm + Vốn góp tăng năm + Vốn góp giảm năm + Vốn góp cuối năm Trả tiền lãi thuê Trả nợ gốc + Cổ tức, lợi nhuận chia e Cổ tức - Cổ tức công bố sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm: + Cổ tức công bố cổ phiếu phổ thông: + Cổ tức công bố cổ phiếu ưu đãi: - Cỉ tøc cđa cỉ phiÕu ­u ®·i lòy kÕ chưa ghi nhận f Cổ phiếu Chỉ tiêu - Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành - Số lượng cổ phiếu bán công chúng + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi - Số lượng cổ phiếu mua lại + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi - Số lượng cổ phiếu lưu hành + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi * Mệnh giá cổ phiếu lưu hành g Các quỹ doanh nghiệp Chỉ tiêu - Quỹ đầu tư phát triển Cuối năm 19,517,094,576 16,997,907,751 - Quỹ dự phòng tài Đầu năm 34,268,336,227 15,030,846,470 - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu * Mục đích trích lập sử dụng quỹ doanh nghiệp h Thu nhập, chi phí, lãi lỗ ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu theo quy định chuẩn mực kế toán cụ thĨ 23 Ngn kinh phÝ ChØ tiªu - Ngn kinh phí cấp năm - Chi nghiệp - Nguồn kinh phí lại cuối năm 24 Tài sản thuê Chỉ tiêu a Giá trị tài sản thuê - TSCĐ thuê - Tài sản khác thuê b Tổng số tiền thuê tối thiểu tương lai hợp đồng thuê tài sản không hũy ngang theo thời hạn - Từ năm trở xuống - Trên năm đến năm - Trên năm VI Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày báo cáo kết hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu Năm Năm trước 25 Tổng doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (Mã số 01) Trong đó: 115,028,577,758 138,741,689,736 - Doanh thu bán hàng 115,028,577,758 - Doanh thu cung cÊp dÞch vơ 138,741,689,736 - Doanh thu hợp xây dựng (đối với doanh nghiệp có hoạt động xây lắp) + Doanh thu hợp đồng xây dựng ghi nhận kỳ; + Tổng doanh thu lũy kế hợp đồng xây dựng ghi nhận đến thời điểm lập báo cáo tài chính; Chỉ tiêu Năm Năm trước Năm Năm trước 26 Các khoản giảm trừ doanh thu (Mã số 02) Trong đó: - Chiết khấu thương mại - Giảm giá hàng bán - Hàng bán bị trả lại - Thuế GTGT phải nộp (phương pháp trực tiếp) - Thuế tiêu thụ đặc biệt - Thuế xuất Chỉ tiêu 27 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (M· sè 10) 115,028,577,758 138,741,679,736 115,028,577,758 138,741,679,736 Trong ®ã: - Doanh thu trao đổi sản phẩm, hàng hóa - Doanh thu trao đổi dịch vụ Chỉ tiêu 28 Giá vốn hàng bán (Mã số 11) Năm Năm trước 89,398,028,645 66,051,495,019 89,398,028,645 66,051,495,019 - Giá vốn hàng hóa bán - Giá vốn thành phẩm bán - Giá vốn dịch vụ cung cấp - Giá trị lại, chi phí nhượng bán, lý BĐS đầu tư bán - Chi phí kinh doanh bất động sản đầu tư - Hao hụt, mát hàng tồn kho - Các khoản chi phí vượt mức bình thường - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Chỉ tiêu Năm Năm trước 29 Doanh thu hoạt động tài (Mã số 21) 1,434,188,743 1,597,425,759 - L·i tiỊn gưi, tiỊn cho vay 1,434,188,743 1,597,425,759 - Lãi đầu tư trái phiếu, kỳ phiếu, tín phiếu - Cổ tức, lợi nhuận chia - Lãi bán ngoại tệ - Lãi chênh lệch tỷ giá thực - Lãi chênh lệch tỷ giá chưa thực (sửa đổi) - Lãi bán hàng trả chậm - Doanh thu hoạt động tài khác Chỉ tiêu 30 Chi phí tài (Mã số 22) Năm 275,274 Năm trước - L·i tiỊn vay - ChiÕt khÊu to¸n, lãi bán hàng trả chậm - Lỗ lý khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn - Lỗ bán ngoại tệ - Lỗ chênh lệch tỷ giá thực - Lỗ chênh lệch tỷ giá chưa thực - Dự phòng giảm giá khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn - Chi phí tài khác 275,274 Chỉ tiêu Năm Năm trước 31 Chi phÝ th thu nhËp doanh nghiƯp hiƯn hµnh (M· sè 51) 3,670,002,531 9,765,282,385 - Chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh nghiệp tính thu nhập chịu thuế năm hành 3,670,002,531 9,765,282,385 - Điều chỉnh chi phí thuế thu nhạp doanh nghiệp năm trước vào chi phí thuế thu nhập hành năm - Tổng chi phí th thu nhËp doanh nghiƯp hiƯn hµnh 32 Chi phÝ th thu nhËp doanh nghiƯp ho·n l¹i (M· sè 52) ChØ tiªu - Chi phÝ th thu nhËp doanh nghiƯp hoãn lại phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời phải chịu thuế - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ việc hoàn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại - Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ - Thu nhập thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ khoản lỗ tính thuế ưu đãi th ch­a sư dơng - Thu nhËp th thu nhËp doanh nghiệp hoãn lại phát sinh từ việc hoàn nhập thuế thu nhập hoãn lại phải trả - Tổng chi phÝ th thu nhËp doanh nghiƯp ho·n l¹i 33 Chi phí sản xuất, kinh doanh theo yếu tố Chỉ tiêu Năm Năm trước - Chi phí nguyên liệu, vật liệu 15,899,458,940 13,341,471,806 - Chi phí nhân công 65,865,246,211 42,385,308,630 - Chi phí khấu hao tài sản cố định 12,224,746,223 7,723,405,073 293,856,189 25,954,545 4,600,688,797 2,813,516,533 98,883,996,360 66,289,656,587 - Chi phÝ dịch vụ mua - Chi phí khác tiền Cộng VII Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ 34 Các giao dịch không tiền ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ khoản tiền doanh nghiệp nắm giữ không sử dụng Chỉ tiêu a Mua tài sản cách nhận khoản nợ liên quan trực tiếp thông qua nghiệp vụ cho thuê tài - Mua doanh nghiệp thông qua phát hành cổ phiếu - Chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu b Mua lý công ty đơn vị kinh doanh khác kỳ báo cáo - Tổng giá trị mua lý - Phần giá trị mua lý toán tiền khoản tương đương tiền - Số tiền khoản tương đương tiền thực có công ty đơn vị kinh doanh khác mua lý; - Phần giá trị tài (tổng hợp theo loại tài sản) nợ phải trả tiền khoản tương đưong tiền công ty đơn vị kinh doanh khác mua lý kỳ c - Trình bày giá trị lý khoản tiền tương đương tiền lớn doanh nghiệp nắm giữ không sử dụng có hạn chế pháp luật ràng buộc khác mà doanh nghiệp phải thực VIII Những thông tin khác (bổ sung) Những khoản nợ tiềm tàng, khoản cam kết thông tin tài khác: Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm: điều chỉnh SDĐK năm 2012 theo BB kiểm tra Thanh tra Thuế Quảng Bình, ngày 29/10/2012 Thông tin bên liên quan: Trình bày tài sản, doanh thu, kết kinh doanh theo phận (lĩnh vực kinh doanh khu vực địa lý) theo quy định chuẩn mực kế toán số 28 "Báo cáo phận" Thông tin so sánh (những thay đổi thông tin báo cáo tài niên độ kế toán trước) Thông tin hoạt động liên tục: Những thông tin khác Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng Chủ tịch kiêm Giám đốc PH LC 02 BNG TỔNG HỢP TẤT CẢ CÁC BÚT TOÁN ĐIỀU CHỈNH NĂM 2012 Chứng từ Diễn giải Số Ngày 01/03/2013 01/03/2013 01/03/2013 01/03/2013 01/03/2013 01/03/2013 Các Đơn vị trực thuộc Nhà máy chế biến mủ cao su Loại trừ khoản vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc văn phòng cơng ty cấp Loại trừ khoản nợ vay mà văn phòng cơng ty cho Nhà máy chế biến mủ cao su vay Khách sạn Loại trừ khoản vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc văn phòng cơng ty cấp Loại trừ khoản nợ vay mà văn phòng cơng ty cho khách sạn vay Cửa hàng Phú Qúy Loại trừ khoản vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc văn phòng cơng ty cấp Loại trừ khoản nợ vay mà văn phòng cơng ty cho cửa hàng vay Khoản mục Nợ Có 411 212 336 317 411 212 336 317 411 212 336 317 Số tiền Nợ Có 24,678,832,300 24,678,832,300 2.093.051.693 2.093.051.693 16,452,554,867 16,452,554,867 715.102.743 715.102.743 13.710.463.389 13.710.463.389 798.216.714 798.216714 PHỤ LỤC 03 b¶ng tổng hợp tiêu lập báo cáo tổng hợp Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 (Đơn vị tính: đồng) Tài sản Ms 111 131 132 133 135 141 154 158 212 222 223 228 229 230 261 270 312 313 314 315 317 319 - TiÒn - Phải thu khách hàng - Trả trớc cho ngời bán - Phải thu nội ngắn hạn - Các khoản phải thu khác - Hàng tồn kho - Thuế khoản phải thu NN - Tài sản ngắn hạn khác - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) - Chi phí xây dựng dở dang - Chi phí trả trớc dài hạn Tổng cộng tài sản - Phi tr ngi ban - Người mua trả tiền trước - Thuế khoản phải nộp Nhà nước - Phải trả người lao động - Phải trả nội - Các khoản phải trả, phi np ngn hn khỏc Tại Công ty Cuối năm 17,433,427,625 50,228,418 5,208,339,415 3,606,371,150 3,070,746,034 3,185,689,707 4,881,788,680 81,086,249 54,841,849,555 156,767,026,511 (109,230,876,488) 18,181,818 (18,181,818) 42,519,721,574 1,854,979,581 184,270,378,011 116,933,324 1,005,857,365 10,237,895,852 1,505,419,685 Tại Nhà máy Tại Khách sạn Ch Phú Quý Cuối năm 28,359,481 2,325,947,959 Cuối năm 8,343,886 171,660,273 Cuối năm 33,518,295 6,000,000 369,889 6,030,214,022 14,650,793 119,277,034 2,228,280 3,389,600 39,520,853,487 (19,932,077,885) 32,077,245,274 (5,745,803,112) 93,331,000 (4,648,200) 5,279,928,620 (22,204,050) 1,050,336,674 29,026,231,907 288,598,631 1,693,041,334 28,430,487,882 39,258,757 23,320,000 153,732,523 6,118,805,865 1,500,000 571,662,646 2,093,051,693 36,695,934 246,110,400 715,102,743 36,847,400 798,216,714 Điều chỉnh Cuối năm (3,606,371,150) 667,830,477 Tổng cộng Đầu năm 41,313,758,649 2,099,618,876 1,050,997,871 64,755,033 4,439,615,999 7,424,245,503 1,553,978,385 67,507,221 (54,841,849,555) (58,448,220,705) (3,606,371,150) 208,653,562,328 (119,878,122,657) 111,512,818 (22,830,018) 36,429,237,253 2,457,039,663 185,764,876,924 248,504,399 98,838,965 528,931,562 12,556,397,779 64,755,033 110,637,057 Cuối năm 17,503,649,287 2,553,836,650 5,208,339,415 3,085,766,716 10,003,011,240 4,881,788,680 86,704,129 233,645,053,892 (134,930,961,535) 111,512,818 (22,830,018) 42,519,721,574 4,752,090,112 189,397,682,960 446,290,712 1,029,177,365 11,092,516,298 1,542,115,619 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi - Dự phòng trợ cấp việc làm - Doanh thu chưa thực - Vốn đầu tư chủ sở hữu - Quỹ đầu tư phát triển - Quỹ dự phòng tài - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 323 11,704,168,079 5,513,303 336 1,420,584,811 338 18,049,000 411 120,450,875,563 26,030,709,700 27,406,695,982 417 19,517,094,576 418 16,997,907,751 420 1,295,592,005 440 184,270,378,011 29,026,231,907 28,430,487,882 CáC CHỉ TIÊU TRÊN BáO CáO KếT QUả HOạT Động kinh doanh - Doanh thu bán hàng & cung cấp DV 01 115,028,577,758 15,459,800,729 5,823,848,406 - Doanh thu hoạt động tài 21 1,434,188,743 - Thu nhập khác 31 4,923,366,954 96,055,967 18,850,941 Cng 121,386,133,455 15,555,856,696 5,842,699,347 - Giá vốn hàng bán 11 89,398,028,645 12,943,977,678 5,000,349,644 - Chi phí tài 22 275,274 - Chi phí bán hàng 24 503,253,019 38,316,000 - Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp 25 10,759,194,935 2,094,834,406 670,652,003 - Chi phÝ kh¸c 32 146,738,900 8,858,973 113,073,178 Cộng 100,304,237,754 15,550,924,076 5,822,390,825 - Tỉng lỵi nhn tríc th 50 21,081,895,701 4,932,620 20,308,522 - Chi phÝ th TNDN hiƯn hµnh 51 - Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 Lợi nhuËn sau thuÕ 60 21,081,895,701 4,932,620 20,308,522 5,282,241,751 (54,841,849,555) 6,118,805,865 (58,448,220,705) 300,637,834 300,637,834 269,841,346 66,653,470 99,836,831 436,331,647 (135,693,813) 16,138,793,836 1,509,037,611 18,049,000 100,590,107,436 34,268,336,227 15,030,846,470 4,601,641,549 185,764,876,924 11,709,681,382 1,420,584,811 18,049,000 124,328,673,441 19,517,094,576 16,997,907,751 1,295,592,005 189,397,682,960 162,667,099,346 1,597,425,759 3,020,884,534 167,285,409,639 87,122,894,623 504,740,988 23,739,752,504 116,407,897 111,483,796,012 55,801,613,627 9,765,282,385 136,612,864,727 1,434,188,743 5,038,273,862 143,085,327,332 107,612,197,313 275,274 608,222,489 13,624,518,175 268,671,051 122,113,884,302 20,971,443,030 3,670,002,531 46,036,331,242 17,301,440,499 Phụ lục 4A: Bảng cân đối kế toán tổng hp Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tư - Hạnh phúc UBND Tỉnh Quảng Bình Công ty TNHH thành viên Việt Trung bảng cân đối kế toán tổng hợp Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 (Đơn vị tính: VND) tài sản Ms Đầu năm Cuối năm A tài sản ngắn hạn (100 = 110+120+130+140+150) 100 58,014,477,537 43,323,096,117 I Tiền khoản tương đương tiền 110 41,313,758,649 17,503,649,287 Tiền 111 41,313,758,649 17,503,649,287 Các khoản tương đương 112 II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 7,654,987,779 10,847,942,781 Phải thu khách hàng 131 2,099,618,876 2,553,836,650 Trả trước cho người bán 132 1,050,997,871 5,208,339,415 Phải thu nội ngắn hạn 133 64,755,033 Phải thu theo tiến độ hợp đồng xây dựng 134 Các khoản phải thu khác 135 Dự phòng khoản phải thu khó đòi (*) 139 IV Hàng tồn kho 4,439,615,999 3,085,766,716 140 7,424,245,503 10,003,011,240 Hµng tån kho 141 7,424,245,503 10,003,011,240 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 1,621,485,606 4,968,492,809 Chi phí trả trước ngắn hạn 151 Thuế GTGT khấu trừ 152 Thuế khoản phải thu Nhà nước 154 1,553,978,385 4,881,788,680 Tài sản ngắn hạn khác 158 67,507,221 86,704,129 B tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) 200 127,750,399,387 146,074,586,843 I Các khoản phải thu dài hạn 210 0 Phải thu dài hạn khách hàng 211 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 212 Phải thu dài hạn nội 213 Phải thu dài hạn khác 218 Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi 219 II Tài sản cố định 220 125,293,359,724 141,322,496,731 Tài sản cố định hửu hình 221 88,775,439,671 98,714,092,357 - Nguyên giá 222 208,653,562,328 233,645,053,892 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (119,878,122,657) (134,930,961,535) 224 0 227 88,682,800 88,682,800 - Nguyªn giá 228 111,512,818 111,512,818 - Giá trị hao mòn luỹ kÕ (*) 229 (22,830,018) (22,830,018) Chi phÝ x©y dùng dỡ dang 230 36,429,237,253 42,519,721,574 III Bất động sản đầu tư 240 0 0 Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá 225 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 Tài sản cố định vô hình - Nguyên giá 241 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 IV Các khoản đầu tư tài dài hạn 250 Đầu tư vào công ty 251 Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 252 Đầu tư dài hạn khác 258 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 259 V Tài sản dài hạn khác 260 2,457,039,663 4,752,090,112 Chi phí trả trước dài hạn 261 2,457,039,663 4,752,090,112 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 Tài sản dài hạn khác 268 185,764,876,924 189,397,682,960 tổng cộng tài sản 250 Nguồn vốn Ms A nợ phải trả (300 = 310 + 330) 300 31,273,945,242 27,258,415,187 I Nợ ngắn hạn 310 29,746,858,631 25,819,781,376 Vay nợ ngắn hạn 311 Phải trả cho người bán 312 248,504,399 446,290,712 Ng­êi mua tr¶ tiỊn tr­íc 313 98,838,965 1,029,177,365 Thuế khoản nộp Nhà nước 314 528,931,562 Phải trả người lao động 315 12,556,397,779 Chi phí ph¶i tr¶ 316 11,092,516,298 Ph¶i tr¶ néi bé 317 Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐXD 318 Các khoản phải trả, phải nộp n.hạn khác 319 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 320 11 Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ dài hạn 321 330 Phải trả dài hạn người bán 331 Phải trả dài hạn nội 332 Phải trả dài hạn khác 333 Vay nợ dài hạn 334 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 Dự phòng trợ cấp việc làm 336 Dự phòng phải trả dài hạn 337 Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghÖ 64,755,033 110,637,057 1,542,115,619 16,138,793,836 11,709,681,382 1,527,086,611 1,438,633,811 1,509,037,611 1,420,584,811 338 18,049,000 18,049,000 B ngn vèn chđ së hưu (400 = 410 + 430) 339 400 154,490,931,682 162,139,267,773 I Vèn chủ sỡ hửu 410 154,490,931,682 162,139,267,773 Vốn đầu tư cđa chđ hưu 411 100,590,107,436 124,328,673,441 ThỈng d­ vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sỡ hữu 413 Cổ phiếu quỹ 414 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 415 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416 Quỹ đầu tư phát triển 417 34,268,336,227 19,517,094,576 Quỹ dự phòng tài 418 15,030,846,470 16,997,907,751 Quỹ khác thuộc vốn chủ sỡ hữu 419 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 4,601,641,549 1,295,592,005 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 421 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguån kinh phÝ, quü kh¸c 422 430 0 Nguån kinh phÝ 432 Nguån kinh phÝ ®· hình thành tài sản 433 185,764,876,924 189,397,682,960 tổng cộng nguồn vốn Người lập biểu Kế toán trưởng 430 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Chủ tịch kiêm Giám đốc Công ty Phụ lục 2.7: Báo cáo kết hoạt Phụ Lục 4B :Báo cáo kêts hoạt động kinh doanh tng hp UBND Tỉnh Quảng Bình Công ty TNHH thành viên Việt Trung Mu s B 02 DN (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 Bộ trng BTC) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tổng hợp Từ 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 tiêu MS Thuyết minh năm trước năm Doanh thu bán hàng & cung cấp DV 01 Các khoản giảm trừ (02 = 05 + 06 + 07) 02 Doanh thu thuÇn (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 10 Lỵi nhn gép (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 20 Chi phí tài Trong đó: lãi vay phải trả 22 23 Chi phí bán hàng 24 Chi phí quản lý doanh nghiƯp 25 504,740,988 608,222,489 23,739,752,504 13,624,518,175 10 Lỵi nhn từ HĐKD [30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)] 30 11 Thu nhËp kh¸c 31 52,897,136,990 16,201,840,219 3,020,884,534 5,038,273,862 11 21 VI.25 VI.26 162,667,099,346 136,612,864,727 VI.27 VI.28 162,667,099,346 136,612,864,727 87,122,894,623 107,612,197,313 75,544,204,723 29,000,667,414 VI.29 VI.30 1,597,425,759 1,434,188,743 275,274 12 Chi phÝ kh¸c 32 116,407,897 268,671,051 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 2,904,476,637 4,769,602,811 14 Tỉng lỵi nhn tr­íc th (50 = 30 + 40) 50 15 Chi phÝ thuÕ TNDN hiÖn hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 51 VI.31 52 VI.32 17 Lỵi nhn sau th (60 = 50 - 51 - 52) 60 18 Lãi cổ phiếu (*) Ghi chú: (*) Chỉ tiêu áp dụng Công ty Cổ phần 70 55,801,613,627 20,971,443,030 9,765,282,385 3,670,002,531 46,036,331,242 17,301,440,499 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập Kế toán trưởng Chủ tịch kiêm Giám ®èc C«ng ty Phụ lục 4C: Báo cáo lưu chuyển tin t tng hp UBND tỉnh quảng bình Công ty TNHH MTV viƯt trung MÉu sè B03-DN (Ban hµnh theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC) Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tổng hợp (Theo phương pháp trực tiếp) Từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012 Chỉ tiêu M· sè Thut minh I L­u chun tiỊn tõ ho¹t động sản xuất, kinh doanh (Đơn vị tính: vnđ) Năm Năm trước 3,016,458,223 47,685,688,706 Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 01 128,158,486,408 144,476,382,321 TiỊn chi tr¶ cho ng­êi cung cÊp hàng hóa, dịch vụ 02 (27,301,746,521) (27,215,373,057) Tiền chi trả cho người lao động 03 (74,409,507,643) (52,951,704,518) Tiền lãi vay trả 04 Tiền chi nộp thuế thu nhËp doanh nghiƯp 05 TiỊn thu kh¸c tõ hoạt động kinh doanh 06 83,356,550,273 10,149,148,907 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (100,717,324,294) (10,805,276,805) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (6,070,000,000) 20 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 21 Tiền thu lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 22 Tiền chi cho vay mua công cụ nợ đơn vị khác 23 Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 24 Tiền chi đầu tư vốn vào đơn vị khác 25 Tiền thu hồi đầu tư vốn vào đơn vị khác 26 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Tiền thu từ phát hành cổ phiÕu, nhËn gãp vèn cđa chđ së h÷u 31 Tiền chi trả vốn góp chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu phát hành 32 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 (15,967,488,142) 3,016,458,223 47,685,688,706 (26,830,396,331) (30,802,206,045) (26,830,396,331) (30,802,206,045) (26,830,396,331) (30,802,206,045) L­u chun tiỊn thn kỳ (20+30+40) 50 (23,813,938,108) 16,883,482,661 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 41,313,758,649 24,430,275,988 ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61) 70 17,499,820,541 41,313,758,649 VII.34 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Lập biểu Kế toán trưởng Chủ tịch kiêm Giám đốc ... TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN VIỆT TRUNG 55 2.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ TẠ̣I CÔNG TY TNHH MTV VIỆT TRUNG 55 2.1.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty TNHH MTV. .. chức quản lý Công ty TNHH MTV Việt Trung 57 2.2 THỰC TRẠNG LẬP BCTCTH TẠI CÔNG TY TNHH MTV VIỆT TRUNG 61 2.2.1 Nội dung giao dịch nội công ty 61 2.2.2 Nội dung công tác lập BCTC... giao dịch nội Công ty TNHH MTV Việt Trung .72 3.1.2 Tổ chức đối chiếu giao dịch nội phục vụ tổng hợp BCTC Công ty TNHH MTV Việt Trung 75 3.2 LẬP BCTC TỔNG HỢP Ở CƠNG TY TNHH MTV VIỆT TRUNG