BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRẦN MINH QUANG LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP Ở CƠNG TY TNHH MTV KINH DOANH KHÍ HĨA LỎNG MIỀN TRUNG LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng, Năm 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRẦN MINH QUANG LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP Ở CƠNG TY TNHH MTV KINH DOANH KHÍ HĨA LỎNG MIỀN TRUNG Chun ngành: KẾ TỐN Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN MẠNH TOÀN Đà Nẵng, Năm 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Trần Minh Quang MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm vai trị báo cáo tài 1.1.2 Phân loại báo cáo tài 1.1.3 Các chuẩn mực kế toán Việt Nam làm sở cho việc lập trình bày báo cáo tài 10 1.2 PHÂN CẤP QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG CÁC DOANH NGHIỆP CĨ QUY MƠ LỚN 11 1.2.1 Những nội dung phân cấp quản lý tài 11 1.2.2 Ý nghĩa phân cấp quản lý tài 13 1.2.3 Ảnh hưởng phân cấp quản lý tài đến việc lập báo cáo tài 14 1.3 KHÁI QUÁT VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP 15 1.3.1 Báo cáo tài tổng hợp 15 1.3.2 Đối tượng lập báo cáo tài tổng hợp 16 1.4 TỔ CHỨC VẬN DỤNG HỆ THỐNG TÀI KHOẢN VÀ SỔ KẾ TOÁN PHỤC VỤ YÊU CẦU LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP 17 1.4.1 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 17 1.4.2 Tổ chức vận dụng sổ kế toán 21 1.5 TỔ CHỨC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP 22 1.5.1 Nguyên tắc lập trình bày báo cáo tài tổng hợp 22 1.5.2 Phương pháp lập bảng cân đối kế toán tổng hợp 29 1.5.3 Phương pháp lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh tổng hợp 33 1.5.4 Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ tổng hợp 39 1.5.5 Phương pháp lập thuyết minh báo cáo tài tổng hợp 40 KẾT LUẬN CHƯƠNG 42 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP TẠI CƠNG TY TNHH MTV KINH DOANH KHÍ HĨA LỎNG MIỀN TRUNG 43 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TY TNHH MTV KINH DOANH KHÍ HĨA LỎNG MIỀN TRUNG 43 2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển chức hoạt động công ty TNHH MTV kinh doanh khí hóa lỏng Miền Trung 43 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 44 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý cơng ty TNHH MTV kinh doanh khí hóa lỏng Miền Trung 45 2.1.4 Thực trạng phân cấp quản lý tài cơng ty TNHH MTV kinh doanh khí hóa lỏng Miền Trung 47 2.1.5 Tổ chức công tác kế tốn cơng ty 50 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP TẠI CƠNG TY TNHH MTV KINH DOANH KHÍ HÓA LỎNG MIỀN TRUNG 52 2.2.1 Tổ chức hệ thống tài khoản phục vụ công tác lập báo cáo tài tổng hợp 52 2.2.2 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn phục vụ cơng tác lập báo cáo tài tổng hợp 60 2.2.3 Tổ chức lập báo cáo tài tổng hợp cơng ty TNHH MTV kinh doanh khí hóa lỏng Miền Trung 61 2.3 ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP TẠI CƠNG TY TNHH MTV KINH DOANH KHÍ HĨA LỎNG MIỀN TRUNG 65 2.3.1 Ưu điểm 65 2.3.2 Tồn 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 CHƯƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP TẠI CƠNG TY TNHH MTV KINH DOANH KHÍ HÓA LỎNG MIỀN TRUNG 69 3.1 HOÀN THIỆN TÀI KHOẢN VÀ SỔ KẾ TỐN PHỤC VỤ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP 69 3.1.1 Hoàn thiện tài khoản sử dụng kế toán giao dịch nội bộ69 3.1.2 Hồn thiện tổ chức sổ kế tốn 70 3.2 HOÀN THIỆN PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP 77 3.2.1 Hoàn thiện phương pháp lập bảng cân đối kế tốn tổng hợp 77 3.2.2 Hồn thiện phương pháp lập báo cáo kết kinh doanh tổng hợp 78 3.2.3 Hoàn thiện phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ tổng hợp 79 3.3 ĐỀ XUẤT PHƯƠNG PHÁP LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP KHI ÁP DỤNG PHẦN MỀM KẾ TOÁN 80 3.3.1 Tổ chức tập tin phục vụ lập báo cáo tài tổng hợp phần mềm kế toán 80 3.3.2 Trình tự chung phương pháp lập báo cáo tài tổng hợp phần mềm kế toán 83 KẾT LUẬN CHƯƠNG 89 KẾT LUẬN 90 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) PHỤ LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCKQKD : Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC : Báo cáo tài CN : Chi nhánh CSDL : Cơ sở liệu HTK : Hàng tồn kho NXB : Nhà xuất PVGAS MT : Cơng ty TNHH MTV kinh doanh khí hóa lỏng Miền Trung 10 PMKT : Phần mềm kế toán 11 TK : Tài khoản 12 TNDN : Thu nhập doanh nghiệp 13 TNHH MTV : Trách nhiệm hữu hạn thành viên 14 TSCĐ : Tài sản cố định DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang Tóm tắt bút toán điều chỉnh lập BCĐKT tổng 32 bảng 1.1 hợp 1.2 Tóm tắt bút tốn điều chỉnh lập BCKQKD tổng 39 hợp 2.1 Bảng kê chứng từ số nghiệp vụ năm 2012 liên 54 quan đến đơn vị cấp cấp vốn cho đơn vị cấp 2.2 Bảng kê chứng từ số nghiệp vụ năm 2012 liên 55 quan đến việc đơn vị cấp nhận vốn từ đơn vị cấp 2.3 Bảng kê chứng từ số nghiệp vụ năm 2012 liên 56 quan đến việc đơn vị cấp nộp tiền bán hàng cho đơn vị cấp 2.4 Bảng kê chứng từ số nghiệp vụ năm 2012 liên 56 quan đến việc đơn vị cấp nhận tiền bán hàng từ đơn vị cấp 2.5 Bảng kê chứng từ số nghiệp vụ năm 2012 liên 57 quan đến đơn vị cấp bán hàng cho đơn vị cấp 2.6 Bảng kê chứng từ số nghiệp vụ năm 2012 liên 58 quan đến đơn vị cấp mua hàng đơn vị cấp 2.7 Bảng kê chứng từ năm 2012 liên quan đến việc bán hàng CN Nghệ An CN Hà Tĩnh 59 Số hiệu Tên bảng Trang Bảng kê chứng từ năm 2012 liên quan đến việc mua 59 bảng 2.8 hàng CN Hà Tĩnh với CN Nghệ An 2.9 Sổ tổng hợp tài khoản doanh thu bán hàng nội năm 60 2012 2.10 Sổ tổng hợp công nợ phải thu nội năm 2012 61 2.11 Điều chỉnh công nợ nội 63 3.1 So sánh cách hạch tốn cơng nợ đơn vị trực 70 thuộc 3.2 Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng nội 71 PHỤ LỤC 2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tổng hợp Công ty TNHH MTV Kinh doanh khí hóa lỏng Miền Trung 33 Nguyễn Súy - TP Đà Nẵng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Năm 2012 Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trước 01 506 291 267 331 320 445 013 672 02 03 04 05 06 07 (491 627 333 884) (8 922 803 467) (389 639 702 816) (6 443 079 910) (470 506 692) 926 191 703 (6 738 808 732) 83 860 429 044 (5 589 352 975) 20 458 006 259 633 307 015 21 (74 172 727) (214 831 060) 22 562 243 557 398 397 972 488 070 830 183 566 912 23 24 25 26 27 30 31 32 Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61) 33 34 35 36 (1 116 457 125) (139 000 960) 40 (1 116 457 125) (139 000 960) 50 60 829 619 964 438 050 925 677 872 967 760 177 958 267 670 889 438 050 925 61 70 VII.34 PHỤ LỤC 3.1 Bảng tổng hợp cân đối kế tốn Cơng ty TNHH MTV Kinh doanh khí hóa lỏng Miền Trung 33 Nguyễn Súy - TP Đà Nẵng Bảng cân đối kế toán Năm 2012 Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Mã số Thuyết minh Giá trị cộng dồn văn phịng cơng ty đơn vị trực thuộc Điều chỉnh Giá trị báo cáo Tăng Giảm 100 55.140.041.904 110 4.267.670.889 4.267.670.889 4.267.670.889 4.267.670.889 V.01 120 121 V.02 30.316.838.657 Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư ngắn hạn 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 40.738.626.457 24.823.203.247 15.915.423.210 Phải thu khách hàng 131 11.229.270.215 186.238.432 11.043.031.783 Trả trước cho người bán 132 3.320.464.725 Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 133 24.636.964.815 Các khoản phải thu khác Dự phòng khoản phải thu khó địi 135 139 - IV Hàng tồn kho 140 9.164.392.278 9.164.392.278 Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 141 9.164.392.278 9.164.392.278 149 - V Tài sản ngắn hạn khác 150 969.352.280 969.352.280 151 960.367.530 960.367.530 Chi phi trả trước ngắn hạn 111 112 24.823.203.247 3.320.464.725 24.636.964.815 134 V.03 V.04 1.551.926.702 1.551.926.702 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phịng phải thu dài hạn khó địi 152 8.984.750 8.984.750 200 76.358.799.640 76.358.799.640 210 - 154 158 V.05 211 212 213 218 V.06 V.07 219 II Tài sản cố định 220 TSCĐ hữu hình 14.452.429.728 14.452.429.728 221 11.683.587.296 11.683.587.296 - Nguyên giá 222 17.923.860.372 17.923.860.372 - Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ th tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế 223 224 225 226 (6.240.273.076) (6.240.273.076) TSCĐ vơ hình 227 2.768.842.432 2.768.842.432 - Nguyên giá 228 3.092.200.786 3.092.200.786 229 (323.358.354) (323.358.354) 61.906.369.912 61.906.369.912 61.625.175.798 61.625.175.798 - Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 230 240 241 242 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 250 251 252 258 V.13 259 260 261 262 V.14 V.21 Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) Nguồn vốn 268 281.194.114 281.194.114 270 131.498.841.544 24.823.203.247 106.675.638.297 A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) 300 54.087.763.319 24.823.203.247 29.264.560.072 30.693.776.605 24.823.203.247 5.870.573.358 186.238.432 1.179.681.204 I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn 310 311 Phải trả cho người bán 312 1.365.919.636 313 57.578.876 57.578.876 1.837.833.967 1.837.833.967 2.789.926.688 2.789.926.688 Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả 314 315 316 V.15 V.16 V.17 Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 317 24.636.964.815 II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội 330 331 332 V.19 Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) 333 334 V.20 335 V.21 24.636.964.815 318 319 320 323 V.18 336 337 338 5.552.623 5.552.623 23.393.986.714 23.393.986.714 23.317.776.054 23.317.776.054 76.210.660 76.210.660 77.411.078.225 77.411.078.225 77.411.078.225 77.411.078.225 72.159.536.932 72.159.536.932 339 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn khác chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản 411 413 412 414 415 V.22 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí, quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 416 417 418 419 5.251.541.293 420 421 422 430 432 5.251.541.293 V.23 433 440 131.498.841.544 24.823.203.247 106.675.638.297 PHỤ LỤC 3.2 Bảng tổng hợp kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Kinh doanh khí hóa lỏng Miền Trung 33 NGuyễn Súy - TP Đà Nẵng Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Năm 2012 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 02) Mã số Cộng dồn văn phịng cơng ty đơn vị trực thuộc Điều chỉnh Tăng Giá trị báo cáo Giảm 01 02 559.439.992.028 84.017.377.380 475.422.614.648 10 559.439.992.028 84.017.377.380 475.422.614.648 11 497.344.371.239 84.017.377.380 413.326.993.859 20 62.095.620.789 62.095.620.789 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Lãi vay phải trả 21 22 23 558.249.171 558.249.171 Chi phí bán hàng 24 32.805.448.522 32.805.448.522 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) (24 + 25)} 25 22.796.431.441 22.796.431.441 30 7.051.989.997 7.051.989.997 11 Thu nhập khác 31 99.772.003 99.772.003 12 Chi phí khác 32 149.706.943 149.706.943 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 40 (49.934.940) (49.934.940) 50 7.002.055.057 7.002.055.057 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu 51 52 1.750.513.764 1.750.513.764 60 70 5.251.541.293 5.251.541.293 PHỤ LỤC 3.3 Bảng tổng hợp lưu chuyển tiền tệ Công ty TNHH MTV Kinh doanh khí hóa lỏng Miền Trung 33 Nguyễn Súy - TP Đà Nẵng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Năm 2012 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Điều chỉnh Kỳ I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tăn g Giá trị báo cáo Giảm 01 506.291.267.331 94 960 700 000 411.330.567.331 02 (491.627.333.884) 94 960 700 000 (396.666.633.884) 03 04 (8.922.803.467) (8.922.803.467) 05 (470.506.692) (470.506.692) 06 2.926.191.703 2.926.191.703 07 (6.738.808.732) (6.738.808.732) 20 1.458.006.259 1.458.006.259 21 (74.172.727) (74.172.727) 22 562.243.557 562.243.557 23 24 25 26 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61) 27 30 488.070.830 488.070.830 36 (1.116.457.125) (1.116.457.125) 40 (1.116.457.125) (1.116.457.125) 50 829.619.964 829.619.964 60 3.438.050.925 3.438.050.925 4.267.670.889 4.267.670.889 31 32 33 34 35 61 70 VII.34 PHỤ LỤC 3.4 Bảng cân đối kế toán tổng hợp sau điều chỉnh Cơng ty TNHH MTV Kinh doanh khí hóa lỏng Miền Trung 33 Nguyễn Súy - TP Đà Nẵng Bảng cân đối kế toán Năm 2012 Chỉ tiêu A Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phịng khoản phải thu khó địi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Chi phi trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi Mã số 100 110 111 112 120 121 Thuyết minh V.01 154 158 200 210 211 212 213 218 219 Số đầu năm 30.316.838.657 4.267.670.889 4.267.670.889 21.802.721.261 3.438.050.925 3.438.050.925 15.915.423.210 11.043.031.783 3.320.464.725 9.393.314.513 9.271.560.941 121.753.572 V.02 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 Số cuối năm V.03 1.551.926.702 V.04 9.164.392.278 9.164.392.278 5.074.213.266 5.074.213.266 969.352.280 960.367.530 8.984.750 3.897.142.557 225.173.211 3.603.137.346 V.05 68.832.000 76.358.799.640 V.06 V.07 77.312.960.772 II Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mịn lũy kế TSCĐ th tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) Nguồn vốn A Nợ phải trả (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hỗn lại phải trả Dự phịng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 V.08 14.452.429.728 11.683.587.296 17.923.860.372 (6.240.273.076) 16.543.659.661 13.648.351.799 17.864.182.690 (4.215.830.891) 2.768.842.432 3.092.200.786 (323.358.354) 2.895.307.862 3.092.200.786 (196.892.924) 61.906.369.912 61.625.175.798 60.769.301.111 60.407.512.009 281.194.114 361.789.102 270 106.675.638.297 99.115.682.033 300 310 311 312 313 314 315 316 317 29.264.560.072 5.870.573.358 25.839.687.976 4.178.314.128 1.179.681.204 57.578.876 1.837.833.967 2.789.926.688 1.446.180.470 23.350.695 333.415.181 2.330.952.189 5.552.623 44.415.593 23.393.986.714 21.661.373.848 23.317.776.054 21.585.163.188 76.210.660 76.210.660 V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 V.15 V.16 V.17 318 319 320 323 330 331 332 333 334 335 336 337 V.18 V.19 V.20 V.21 Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Vốn khác chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Cổ phiếu ngân quỹ Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB 12 Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II Nguồn kinh phí, quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn (440 = 300 + 400) 338 339 400 410 411 413 412 414 415 416 417 418 419 420 421 422 430 432 433 440 V.22 77.411.078.225 77.411.078.225 72.159.536.932 73.275.994.057 73.275.994.057 72.159.536.932 5.251.541.293 1.116.457.125 106.675.638.297 99.115.682.033 V.23 PHỤ LỤC 3.5 Báo cáo kết kinh doanh tổng hợp sau điều chỉnh Cơng ty TNHH MTV Kinh doanh khí hóa lỏng Miền Trung 33 Nguyễn Súy - TP Đà Nẵng Kết sản xuất kinh doanh Năm 2012 Mã 01 02 Chỉ tiêu Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) VI.25 VI.27 20 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 21 22 23 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Lãi vay phải trả VI.26 VI.28 24 25 Kỳ Kỳ trước 475.422.614.648 294.690.981.371 475.422.614.648 294.690.981.371 413.326.993.859 257.537.674.515 62.095.620.789 37.153.306.856 558.249.171 473.596.320 Chi phí bán hàng 32.805.448.522 21.773.359.056 22.796.431.441 15.173.332.241 30 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 7.051.989.997 680.211.879 31 11 Thu nhập khác 99.772.003 1.001.041.193 32 12 Chi phí khác 149.706.943 192.643.572 40 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) (49.934.940) 808.397.621 7.002.055.057 1.488.609.500 1.750.513.764 372.152.375 5.251.541.293 1.116.457.125 10 11 50 51 52 60 70 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu VI.30 VI.30 PHỤ LỤC 3.6 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tổng hợp sau điều chỉnh Cơng ty TNHH MTV Kinh doanh khí hóa lỏng Miền Trung 33 Nguyễn Súy - TP Đà Nẵng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Năm 2012 Chỉ tiêu I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho người lao động Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận Tiền chi trả nợ gốc vay Tiền chi trả nợ thuê tài Mã số Thuyết minh Kỳ Kỳ trước 01 411.330.567.331 320.445.013.672 02 03 04 05 06 07 (396.666.633.884) (8.922.803.467) (389.639.702.816) (6.443.079.910) (470.506.692) 2.926.191.703 (6.738.808.732) 83.860.429.044 (5.589.352.975) 20 1.458.006.259 2.633.307.015 21 (74.172.727) (214.831.060) 22 562.243.557 398.397.972 488.070.830 183.566.912 23 24 25 26 27 30 31 32 33 34 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lưu chuyển tiền kỳ (20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61) 36 (1.116.457.125) (139.000.960) 40 (1.116.457.125) (139.000.960) 50 60 829.619.964 3.438.050.925 2.677.872.967 760.177.958 4.267.670.889 3.438.050.925 61 70 VII.34 .. . động cơng ty TNHH MTV kinh doanh khí hóa lỏng Miền Trung 43 2.1 .2 Chức năng, nhiệm vụ công ty 44 2.1 .3 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty TNHH MTV kinh doanh khí hóa lỏng Miền Trung .. . TRẠNG CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TỔNG HỢP TẠI CƠNG TY TNHH MTV KINH DOANH KHÍ HĨA LỎNG MIỀN TRUNG 43 2.1 KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MTV KINH DOANH KHÍ HĨA LỎNG MIỀN TRUNG 43 2.1 . 1.. . Miền Trung 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty TNHH 51 MTV kinh doanh khí hóa lỏng Miền Trung 2.3 Sơ đồ hình thức kế tốn áp dụng cơng ty TNHH 52 MTV kinh doanh khí hóa lỏng Miền Trung 2.4 Giao