VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI NGUYỄN THỊ THU PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƯƠNG THEO PHÁP LUẬT VIỆT NAM HIỆN NAY TỪ THỰC TIỄN TỈNH THÁI NGUYÊN Chuyên nghành : Luật kinh tế Mã số : 60.38.01.07 LUẬN VĂN THẠC SĨ LUẬT HỌC NGƢỜI HƢỚNG DẪN: PGS.TS ĐINH DŨNG SỸ HÀ NỘI, 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu ghi luận văn trung thực Những kết luận khoa học luận văn chưa cơng bố cơng trình khác TÁC GIẢ LUẬN VĂN DANH MỤC CHỮ VIÊT TẮT DT: Dự toán GDP: Gross Domestic Product Tổng sản phẩm quốc nội GRDP: Gross RegionalDomestic Product Tổng sản phẩm địa bàn GTGT: Giá trị gia tăng HĐND: Hội đồng nhân dân NSNN: Ngân sách nhà nước NSTW: Ngân sách trung ương NSĐP: Ngân sách địa phương QT: Quyết toán TNCN: Thu nhập cá nhân TNDN: Thu nhập doanh nghiệp UBND: Ủy ban nhân dân VAT: Value Added Tax Thuế giá trị gia tăng MỤC LỤC MỞ ĐẦU Chƣơng 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƢƠNG .6 1.1 Khái niệm phân cấp quản lý ngân sách địa phương 1.2 Nội dung phân cấp quản lý ngân sách nhà nước… ….17 1.3 Mối quan hệ quyền trung ương quyền địa phương phân cấp quản lý ngân sách…………………… 21 1.4 Sự cần thiết phải phân cấp quản lý Ngân sách địa phương .33 Chƣơng 2: THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VÀ THỰC TIỄN THỰC HIỆN PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƢƠNG TẠI TỈNH THÁI NGUYÊN…………………………………… …39 2.1 Đặc điểm kinh tế, xã hội tỉnh Thái Nguyên nay… 39 2.2 Thực trạng pháp luật thực tiễn thực thẩm quyền thu ngân sách địa phương… 43 2.3 Thực trạng pháp luật thực tiễn thực nhiệm vụ chi 57 Chƣơng 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƢƠNG TỪ THỰC TIỄN TỈNH THÁI NGUYÊN 69 3.1 Phương hướng hoàn thiện pháp luật chế thực pháp luật phân cấp quản lý ngân sách địa phương…… .69 3.2 Giải pháp hoàn thiện pháp luật chế thực phân cấp quản lý ngân sách địa phương… …71 KẾT LUẬN… …79 TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong hệ thống Tài quốc gia, Ngân sách Nhà nước (NSNN) khâu chủ đạo, điều kiện vật chất quan trọng để thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước Đồng thời NSNN công cụ quan trọng để Nhà nước điều chỉnh vĩ mơ tồn đời sống kinh tế - xã hội đảm bảo an ninh quốc gia NSNN quản lý thống theo nguyên tắc tập trung dân chủ nhằm huy động cao nguồn lực kinh tế - xã hội để phục vụ chiến lược phát triển kinh tế - xã hội Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước giải mối quan hệ trung ương địa phương việc xử lý vấn đề liên quan đến hoạt động ngân sách nhà nước; giúp cho việc xác định rõ thẩm quyền, trách nhiệm cấp quản lý ngân sách, đảm bảo giải kịp thời nhiệm vụ quản lý nhà nước Tuy nhiên, nay, tồn quan tâm nhiều phân cấp quản lý ngân sách nhà nước bất hợp lý việc phân chia thẩm quyền thu nhiệm vụ chi ngân sách trung ương ngân sách địa phương, phân chia thẩm quyền thu, chi cấp ngân sách địa phương: chẳng hạn khoản thu ngân sách địa phương hưởng 100% đa số khoản thu có tiềm thấp, khoản thu có tiềm cao lại trung ương thu; tính thiếu ổn định nhiều khoản thu ngân sách địa phương; tính thứ bậc, lồng ghép hệ thống ngân sách; quy định chi ngân sách số nhiệm vụ chống chéo, chưa rõ ràng Điều chưa tạo thúc đẩy cho việc phát triển hài hòa kinh tế xã hội địa phương để thực mục tiêu bảo đảm tính ổn định, cơng bền vững Để khắc phục tồn tại, bất cập Luật Ngân sách Nhà nước (NSNN) năm 2002, ngày 25/6/2015, Kỳ họp thứ 9, Quốc hội khố XIII thơng qua Luật Ngân sách nhà nước (sửa đổi) Đây đạo luật quan trọng tạo bước ngoặt quản lý NSNN theo hành lang pháp lý đầy đủ đồng hơn, phù hợp với tình hình thực tế nay, xu hướng hội nhập quốc tế, góp phần quan trọng vào tiến trình cải cách tài cơng theo hướng đại Nội dung phân cấp quản lý NSNN phù hợp với phân cấp kinh tế - xã hội cấp quyền rà soát để phù hợp với quy định hành, đồng với Luật Tổ chức phủ Luật Tổ chức quyền địa phương Quốc hội thơng qua Kỳ họp thứ Trong năm qua, với trình đổi kinh tế, quản lý NSNN có đổi mang lại kết bước đầu quan trọng Thực tiễn đời sống xã hội đặt yêu cầu mới, đòi hỏi cơng tác quản lý ngân sách phải tiếp tục đổi hoàn thiện Hiện nay, tỉnh Thái Nguyên có nhiều đột pháp thu ngân sách với dự án lớn Samsung, dự án đa kim Núi pháo, Nhiệt điện An Khánh tiếp tục đóng góp lớn cho tăng trưởng kinh tế tỉnh, đặc biệt tốc độ tăng giá trị sản xuất công nghiệp kim ngạch xuất tỉnh Năm 2016 năm đầu thực Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội năm 2016-2020 tỉnh Trong bối cảnh kinh tế giới phục hồi chậm dự báo, giá hàng hóa mức thấp ảnh hưởng đến kinh tế nước ta nói chung tỉnh Thái Nguyên nói riêng Tuy nhiên, lãnh đạo, đạo liệt Tỉnh ủy, HĐND, UBND tỉnh; nỗ lực cấp, ngành, doanh nghiệp nhân dân, kế hoạch thu chi ngân sách nhà nước năm 2016 tỉnh đạt kết vượt bậc Về kết thực thu ngân sách nhà nước, đến hết ngày 30/12/2016 đạt 9.472 tỷ đồng, dự ước thực thu năm đạt 9.550 tỷ đồng, tăng 3.050 tỷ đồng so với dự toán giao (vượt 46,9%) Trong đó: Thu nội địa thực 7.800 tỷ đồng; thu xuất nhập thực gần 1.700 tỷ đồng Nhiều khoản thu có mức vượt cao từ 67% đến 253% so với dự toán đầu năm như: Thu từ doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài; thuế thu nhập cá nhân; thu tiền cho thuê đất; thu tiền sử dụng đất; thu ngân sách nhà nước địa bàn khối huyện… Về tình hình thực nhiệm vụ chi ngân sách, thực chi năm đạt 11 nghìn tỷ đồng (bằng 134,3% dự tốn), đó: Chi cân đối ngân sách 10 nghìn tỷ đồng (bằng 137,7% dự tốn); chi chương trình mục tiêu quốc gia 801 tỷ đồng (bằng 105,8% dự toán)…[17] Nguồn thu ngân sách so với số địa phương khác hạn chế nhu cầu chi đòi hỏi cao, cơng tác quản lý NSNN nói chung quản lý chi NSNN nói riêng phải trọng để khơi dậy, khai thác nguồn thu, phân bổ hợp lý đáp ứng yêu cầu chi NSNN nhằm thúc đẩy kinh tế phát triển Vì lý trên, tác giả chọn đề tài: “Phân cấp quản lý ngân sách địa phương theo pháp luật Việt Nam từ thực tiễn Tỉnh Thái Ngun” Từ đó, thơng qua thực tiễn để làm sáng tỏ mặt chưa việc quy định phân cấp quản lý ngân sách địa phương, đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật, đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế, xã hội thời kỳ đổi mới, phát huy tối đa hiệu ngân sách nhà nước đồng thời phát huy tính chủ động sáng tạo, tự chủ quyền địa phương việc điều chỉnh kinh tế theo mục tiêu đặt Tình hình nghiên cứu đề tài Vấn đề phân cấp quản lý ngân sách nhà nước nói chung phân cấp quản lý ngân sách địa phương nói riêng vấn đề quan trọng, quan tâm nghiên cứu: - Các văn quy phạm pháp luật ngân sách nhà nước quản lý ngân sách nhà nước: Để chuẩn bị điều kiện thi hành Luật Ngân sách năm 2015, Chính phủ ban hành Nghị định số 163/2016/NĐ-CP ngày 21/12/2016 quy định chi tiết thi hành số điều Luật ngân sách nhà nước năm 2015; Bên cạnh đó, Bộ Tài ban hành số Thông tư số: 342/2016/TT-BTC ngày 30/12/2016 quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Nghị định số 163/2016/NĐ-CP; - Những cơng trình nghiên cứu liên quan đến phân cấp quản lý ngân sách địa phương: + Thẩm quyền thu, chi ngân sách địa phương qua thực tiễn thực Thành phố Hồ Chí Minh (Luận văn Thạc sỹ Luật Kinh tế tác giả Vũ Anh Sao năm 2012) + Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước Việt Nam (Luận án Tiến sỹ Quản lý hành cơng tác giả Lê Toàn Thắng năm 2013) +Phân định thẩm quyền quan trung ương quyền địa phương Việt Nam – Tác giả Nguyễn Văn Cương + Phân cấp quản lý địa vị pháp lý quyền địa phườn trình cải cách máy nhà nước Việt Nam – Luận án Tiến sỹ Luật học tác giả Trần Thị Diệu Oanh năm 2012 + Hoàn thiện chế phân cấp ngân sách cấp quyền địa phương Việt Nam – Tác giả Phạm Hồng Đức + Phân cấp ngân sách cho quyền địa phương - Thực trạng giải pháp – Tác giả Lê Chi Mai - Quyết toán dự toán ngân sách nhà nước Tỉnh Thái Nguyên từ năm 2014 - 2017 Đây tài liệu thực tế cụ thể, nguồn tư liệu quan trọng luận văn Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu - Mục đích nghiên cứu: Từ phân tích thực trạng phân cấp quản lý ngân sách tỉnh Thái Nguyên từ năm 2014 đến năm 2017, luận văn đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện pháp luật chế thực phân cấp quản lý ngân sách địa phương nói chung, tỉnh Thái Nguyên nói riêng - Nhiệm vụ nghiên cứu: Để đạt mục đích đề ra, luận văn triển khai theo ba nhiệm vụ sau: + Thứ nhất: Trình bày số vấn đề lý luận phân cấp quản lý ngân sách địa phương; + Thứ hai: Phân tích thực trạng pháp luật thực tiễn thực phân cấp quản lý ngân sách địa phương tỉnh Thái Nguyên; + Thứ ba: Đề xuất giải pháp hoàn thiện pháp luật chế thực phân cấp quản lý ngân sách tỉnh Thái Nguyên Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu luận văn phân cấp quản lý ngân sách địa phương (từ thực tiễn tỉnh Thái Nguyên) - Phạm vi nghiên cứu: Trong nội dung phân cấp quản lý ngân sách, luận văn chủ yếu tập trung vào phân cấp quản lý thu, chi ngân sách địa phương từ thực tiễn tỉnh Thái Nguyên từ năm 2014 đến năm 2017 Phƣơng pháp luận phƣơng pháp nghiên cứu - Phương pháp luận: Luận văn sử dụng phương pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng, chủ nghĩa vật lịc sử Chủ nghĩa Mác – Lênin quan điểm, đường lối Đảng cộng sản Việt Nam - Phương pháp nghiên cứu: Luận văn sử dụng kết hợp phương pháp như: tổng hợp, thống kê, phân tích, so sánh, đối chiếu thu, chi ngân sách năm, từ thấy thành tựu hạn chếtrong quy định pháp luật ngân sách nói chung hoạt động phân cấp quản lý ngân sách tỉnh Thái Nguyên nói riêng Ý nghĩa lý luận thực tiễn luận văn - Ý nghĩa lý luận: Luận văn khái quát vấn đề lý luận phân cấp quản lý ngân sách địa phương giai đoạn nay; Đánh giá tổng quát thực trạng phân cấp quản lý ngân sách địa phương (qua thực tiễn tỉnh Thái Nguyên); Từ đề xuất phương hướng, giải pháp nhằm phát huy tính tích cực hạn chế tồn tại, bất cập phân cấp quản lý ngân sách địa phương - Ý nghĩa thực tiễn: Luận văn sử dụng làm tài liệu tham khảo Kết cấu luận văn Luận văn trình bày gồm 03 chương: + Chương 1: Một số vấn đề lý luận phân cấp quản lý ngân sách địa phương + Chương 2: Thực trạng pháp luật thực tiễn thực phân cấp quản lý ngân sách địa phương tỉnh Thái Nguyên + Chương 3: Giải pháp hoàn thiện pháp luật chế thực phân cấp quản lý ngân sách tỉnh Thái Nguyên Chƣơng MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN CẤP QUẢN LÝ NGÂN SÁCH ĐỊA PHƢƠNG 1.1 Khái niệm phân cấp quản lý ngân sách địa phƣơng Tại Việt Nam, ngân sách nhà nước nguồn tài tập trung quan trọng hệ thống tài quốc gia Quản lý điều hành ngân sách nhà nước có tác động chi phối trực tiếp đến hoạt động khác kinh tế Quản lý ngân sách nhà nước hoạt động quan quản lý nhà nước có thẩm quyền thông qua việc sử dụng phương pháp cơng cụ quản lý thích hợp để tác động điều hành hoạt động ngân sách nhà nước nhằm đạt mục tiêu định Do đó, quản lý ngân sách ngân sách nhà nước có phân cấp quản lý Nói cách cụ thể hơn, phân cấp quản lý ngân sách nhà nước trình Nhà nước trung ương phân giao nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm định cho địa phương hoạt động quản lý nhà nước Phân cấp quản lý ngân sách việc xác định phạm vi, trách nhiệm quyền hạn quyền cấp, đơn vị dự toán ngân sách việc quản lý ngân sách nhà nước phù hợp với phân cấp quản lý kinh tế - xã hội [9, tr 10] Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước việc phân định phạm vi trách nhiệm quyền hạn quan quản lý nhà nước cấp trình quản lý, điều hành ngân sách nhà nước Với khái niệm này, phân cấp quản lý ngân sách nhà nước hiểu sau: là, phân cấp quản lý ngân sách nhà nước bao gồm thẩm quyền định ngân sách thẩm quyền quản lý ngân sách nhà nước; hai là, phân cấp quản lý ngân sách nhà nước tập trung vào phân cấp quyền hạn, trách nhiệm quan có liên quan đến thẩm quyền định thẩm quyền quản lý ngân sách nhà nước Theo Luật Ngân sách nhà nước năm 2015, ngân sách nhà nước gồm ngân sách trung ương ngân sách địa phương Trong đó, “Ngân sách trung ương khoản thu ngân sách nhà nước phân cấp cho cấp trung ương hưởng khoản chi ngân sách nhà nước thuộc nhiệm vụ chi cấp trung ương” [9, tr 10]; Ngân sách ... cấp quản lý ngân sách địa phương + Chương 2: Thực trạng pháp luật thực tiễn thực phân cấp quản lý ngân sách địa phương tỉnh Thái Nguyên + Chương 3: Giải pháp hoàn thiện pháp luật chế thực phân cấp. .. vấn đề lý luận phân cấp quản lý ngân sách địa phương; + Thứ hai: Phân tích thực trạng pháp luật thực tiễn thực phân cấp quản lý ngân sách địa phương tỉnh Thái Nguyên; + Thứ ba: Đề xuất giải pháp. .. 69 3.1 Phương hướng hoàn thiện pháp luật chế thực pháp luật phân cấp quản lý ngân sách địa phương … .69 3.2 Giải pháp hoàn thiện pháp luật chế thực phân cấp quản lý ngân sách địa phương