Kế toán vốn bằng tiền và nợ phải thu tại công ty TNHH tư vấn - đầu tư và xây dựng Đồng Tâm.pdf

Kế toán vốn bằng tiền và nợ phải thu tại công ty TNHH tư vấn - đầu tư và xây dựng Đồng Tâm

Giáo viên hướng dẫn:

Th.S LÊ PHƯỚC HƯƠNG

Sinh viên thực hiện:

LỜI CẢM TẠ

Em xin cảm ơn Cô Lê Phước Hương đã tận tình hướng dẫn em thực hiện

đề tài này Với mong muốn được học hỏi những kinh nghiệm thực tế trong Công ty, mặc dù có nhiều cố gắng nhưng do thời gian, kinh nghiệm và trình độ lý luận cũng như kiến thức còn hạn chế nên đề tài nghiên cứu không tránh khỏi những sai sót Rất mong nhận được ý kiến đóng góp cũng như sự thông cảm của Cô để giúp em hoàn thiện đề tài này Sau cùng em xin chúc cô nhiều sức khoẻ, thành công trong công việc

Em xin chân thành cảm ơn Cô !

Ngày 28 tháng 09 năm 2009 Sinh viên thực hiện

Lê Thị Tố Trang

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN

3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2

3.1 Phương pháp thu thập số liệu 2

1.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 4

1.1.1 Khái niệm 4

1.1.2 Quy định Kế toán vốn bằng tiền 4

1.1.3 Nhiệm vụ của kế toán 4

XD ĐỒNG TÂM 9

2.1 MỘT SỐ THÔNG TIN VỀ CÔNG TY 9

2.2 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 10

2.3 KHÓ KHĂN VÀ THUẬN LỢI 10

2.3.1 Khó khăn 10

2.3.2 Thuận lợi 10

2.4 CHỨC NĂNG VÀ NGÀNH NGHỀ ĐĂNG KÝ KINH DOANH 11

2.5 CHẾ ĐỘ HẠCH TOÁN VẬN DỤNG TẠI CÔNG TY 11

CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH TV ĐT & XD ĐỒNG TÂM 12

3.1 KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ 12

3.2.2 Một số nghiệp vụ thực tế phát sinh tại Công ty 17

3.2.2.1 Trường hợp tăng tiền gửi Ngân hàng 17

3.2.2.2 Trường hợp giảm tiền gửi Ngân hàng 19

3.4.2 Một số nghiệp vụ thực tế phát sinh tại Công ty 26

3.5 THỰC TRẠNG VÀ ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH VỐN BẰNG TIỀN VÀ NỢ PHẢI THU CỦA CÔNG TY 31

BẰNG TIỀN VÀ NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH TV ĐT & XD

DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT

CN Công nghiệp CP Chi phí CT Công trình GTGT Giá trị gia tăng HM Hạn mục KSTK Khảo sát thiết kế QGTC Quốc gia Tràm Chim QLDA Quản lý dự án SXKD Sản xuất kinh doanh TGNH Tiền gởi ngân hàng TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TT Thanh toán XD Xây dựng

PHẦN MỞ ĐẦU

1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI

Ngày nay trước sự vận động của nền kinh tế thị trường và xu hướng hội nhập chung của nền kinh tế thế giới thì con người cần có một công cụ quản lý kinh tế một cách hiệu quả và chính xác nhất để đồng hành cùng với nhu cầu phát triển không ngừng của mình Và Kế toán là một công cụ quản lý kinh tế tối ưu được con người lựa chọn, với vai trò dùng tiền là thước đo để ghi chép nên Kế toán phản ánh quá trình hoạt động kinh doanh một cách xuyên suốt và cụ thể nhất Vì vậy Kế toán có liên quan mật thiết với tài chính_một bộ phận quan trọng của kinh tế doanh nghiệp

Trong một Công ty, một Doanh nghiệp nào thì công tác Kế toán vốn bằng tiền cũng góp phần khá quan trọng trong điều hành sản xuất kinh doanh Vốn bằng tiền và các khoản nợ là khoản mục có tính chất biến động thường xuyên và phức tạp và nó cũng là một phần hành Kế toán liên quan đến công tác quản lý, liên quan đến việc sử dụng đồng tiền với chức năng thanh toán thông qua các mối quan hệ kinh tế giữa Doanh nghiệp, Công ty với các chủ thể xã hội khác

Hiện tại, công tác Kế toán vốn bằng tiền và các khoản nợ phải thu tại Doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh tương đối hoàn chỉnh, và bản thân em cũng đi sâu tìm hiểu và nắm bắt thực tế

Từ những thực tế nảy sinh nhiều vấn đề, nhận thấy được tầm quan trọng của Kế toán vốn bằng tiền và các khoản nợ phải thu tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thì vấn đề quản lý và sử dụng vốn kinh doanh của Doanh nghiệp có một ý nghĩa rất quan trọng Với vai trò quan trọng như vậy nên em chọn nội dung

“Kế toán vốn bằng tiền và các khoản nợ phải thu” , làm đề tài nghiên cứu cho

mình

2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2.1 Mục tiêu chung

Tìm hiểu về công tác “Kế toán vốn bằng tiền và nợ phải thu” tại Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng ĐỒNG TÂM Từ đó đưa ra các biện pháp giúp hoàn thiện công tác “Kế toán vốn bằng tiền và nợ phải thu” tại Công ty

- Đưa ra các biện pháp giúp Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng ĐỒNG TÂM hoàn thiện công tác “Kế toán vốn bằng tiền và nợ phải thu” tại Công ty

3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Phương pháp thu thập số liệu

Đề tài này sử dụng số liệu thứ cấp và được thu thập tại Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng ĐỒNG TÂM

3.2 Phương pháp phân tích

- Sử dụng phương pháp thống kê mô tả để mô tả lại thực trạng công tác “Kế toán vốn bằng tiền và nợ phải thu” tại Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng ĐỒNG TÂM

- Từ mô tả trên ta dùng phương pháp tự luận để đưa ra biện pháp giúp hoàn thiện công tác “Kế toán vốn bằng tiền và nợ phải thu”

4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 4.1 Phạm vi về không gian

Đề tài này được thực hiện tại công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng ĐỒNG TÂM

4.2 Phạm vi về thời gian

- Thời gian của số liệu:

Số liệu sử dụng trong đề tài là số liệu của công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng ĐỒNG TÂM vào tháng 9 năm 2008

- Thời gian thực hiện đề tài:

Đề tài này được thực hiện từ 09/2009 đến 11/2009

4.3 Phạm vi về nội dung

Đề tài phản ánh tình hình biến động số liệu, nghiệp vụ kinh tế phát sinh và cách phản ánh ghi chép số liệu vào sổ sách trong công tác “Kế toán vốn bằng tiền và nợ phải thu” tại Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng ĐỒNG TÂM

PHẦN NỘI DUNG

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN

1.1 KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 1.1.1 Khái niệm

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động có trong Doanh nghiệp tồn tại trực tiếp dưới hình thức giá trị bao gồm tất cả các loại tiền do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành kể cả ngân phiếu, các loại ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý và đá quý

1.1.2 Quy định kế toán vốn bằng tiền

Giá trị các loại vốn bằng tiền phải được quy về đơn vị tiền tệ thống nhất mà Doanh nghiệp đang sử dụng để ghi sổ kế toán Sử dụng hệ số quy đổi ngay ngày đưa vào Doanh nghiệp

Trường hợp các nghiệp vụ kinh tế phát sinh là ngoại tệ phải theo dõi chi tiết theo đồng nguyên tệ và quy đổi về Việt Nam đồng theo tỷ giá hối đoái của Ngân hàng Nhà nước công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ

Đối với vàng bạc, kim khí quý và đá quý được phản ánh ở tài khoản vốn bằng tiền chỉ sử dụng cho các Doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng bạc Khi phản ánh vào tài khoản vốn bằng tiền theo giá hoá đơn hoặc giá thanh toán thực tế đồng thời phải theo dõi cả về số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất của từng loại

1.1.3 Nhiệm vụ của kế toán

Phản ánh kịp thời các khoản thu chi bằng tiền mặt phát sinh tại đơn vị và khoá sổ kế toán tiền mặt vào cuối ngày để có số liệu đối chiếu với thủ quỹ

Tổ chức thực hiện đầy đủ, thống nhất các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán vốn bằng tiền nhằm thực hiện chức năng kiểm soát và phát hiện kịp thời các trường hợp chi tiêu lãng phí,…

So sánh, đối chiếu kịp thời, thường xuyên số liệu giữa sổ quỹ tiền mặt, sổ kế toán tiền mặt với sổ kiểm kê thực tế nhằm kiểm tra phát hiện kịp thời các trường hợp sai lệch để kiến nghị các biện pháp xử lý

Giám đốc theo dõi tình hình sử dụng vốn bằng tiền, việc chấp hành chế độ quy định về quản lý tiền tệ, ngoại tệ, kim loại quý việc chấp hành thanh toán không dùng tiền mặt

211,213,217 Nhận trợ cấp, trợ giá từ

Thanh toán nợ phải trả

Doanh thu, thu nhập khác Các khoản giảm trừ doanh thu

Sơ đồ hạch toán tổng quát các khoản vốn bằng tiền

TK152,153 TK 141 TK 111,112 Tạm ứng bằng vật liệu, Kết chuyển vào TK liên quan

dụng cụ khi quyết toán chi tạm ứng

phê duyệt

TK 111,112

Số chi thêm (số Nhập lại quỹ chi được duyệt

Khoản phải thu khách hàng là khoản Doanh nghiệp phải thu do khách

hàng mua sản phẩm hàng hoá dịch vụ nhưng chưa thanh toán

1.2.4 Nhiệm vụ kế toán các khoản phải thu

Kế toán phản ánh các khoản nợ phải thu theo giá trị thuần (nếu chắc chắn thu được có cơ sở chứng từ)

1.2.5 Sơ đồ hạch tốn

TK131 – Phải thu của khách hàng

chưa thu tiền phải thanh tốn

TK521,531,532 TK33311

Chiết khấu thương mại, giảm

(nếu cĩ)

TK33311 Thuế GTGT

Các khoản chi hộ khách hàng

TK331 Bù trừ nợ

TK139,642 Nợ khĩ địi xử lý xố sổ

TK413

TK004 Chênh lệch tỷ giá tăng khi đánh giá

các khoản phải thu của khách hàng Đồng thời ghi bằng ngoại tệ cuối kỳ

Chênh lệch tỷ giá giảm khi đánh giá các khoản phải thu của khách hàng bằng ngoại tệ cuối kỳ

Sơ đồ kế toán phải thu của khách hàng

CHƯƠNG 2

GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY TNHH TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG ĐỒNG TÂM

2.1 MỘT SỐ THÔNG TIN VỀ CÔNG TY

- Công ty TNHH Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng ĐỒNG TÂM được thành lập và đi vào hoạt động ngày 22 tháng 08 năm 2002

- Tên giao dịch: Công Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Tư Vấn Đầu Tư và Xây Dựng ĐỒNG TÂM

- Tên viết tắt: CTY TNHH TV ĐT & XD ĐỒNG TÂM

- Trụ sở của Công ty đặt tại: Số 3 B1 – QL30 – Khu 500 căn – Phường Mỹ Phú – TP Cao Lãnh – Tỉnh Đồng Tháp

- Điện thoại: 0673.853902 - Fax : 0673.853902

- Giấy phép kinh doanh số: 5102000069 - Mã số thuế: 1400431845

- Tổng số vốn của Công ty: 270.000.000đ - Tổng số lao động của Công ty gồm:

+ Đại học : 5 + Cao đẳng : 3 + Trung cấp : 3

- Công ty mở tài khoản riêng bằng Việt Nam Đồng tại Ngân hàng đầu tư và phát triển Đồng Tháp

- Công ty hoạt động trong phạm vi khá rộng trên địa bàn tỉnh Đồng Tháp và các vùng lân cận

2.2 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

Trên cơ sở điều kiện vật chất sẵn có và đội ngũ cán bộ quản lý, công nhân

viên, phương hướng phát triển của Công ty trong những năm tới cụ thể là:

 Cải tiến lại bộ máy quản lý cho phù hợp với quá trình kinh doanh của Công ty

 Đầu tư nghiên cứu, học hỏi tận dụng mọi khả năng, khai thác thế mạnh, mở rộng dần các lĩnh vực kinh doanh, tập hợp nhiều cán bộ, nhân viên có năng lực nhiệt tình, có uy tín lớn trong và ngoài tỉnh

 Nâng cao trình độ chuyên môn cho cán bộ, công nhân viên

 Đầu tư máy móc thiết bị phục vụ cho việc quản lý được hiệu quả hơn

 Mở rộng phạm vi kinh doanh của Công ty

2.3 KHÓ KHĂN VÀ THUẬN LỢI 2.3.1 Khó khăn

 Được xếp vào loại Doanh nghiệp trẻ chưa đáp ứng hết những yêu cầu kỹ thuật của khách hàng đòi hỏi, hạn chế phần nào về chất lượng, nhu cầu mỹ thuật và sự cạnh tranh của các Công ty khác trên thị trường hiện nay

 Nguồn vốn còn hạn chế  Đội ngũ nhân viên còn ít

 Nguồn nhân lực lành nghề chưa cao

2.3.2 Thuận lợi

Công ty ở vị trí thuận lợi về giao thông đường bộ, việc vận chuyển

và giao nhận hàng trở nên dễ dàng hơn cho Công ty

Hiện nay tốc độ phát triển của đô thị trong tỉnh tăng cao, chủ trương đô thị hóa đã làm nhu cầu về vật chất, cơ sở hạ tầng cũng tăng theo tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty phát huy sở trường, đồng thời tạo được uy tín trong kinh doanh nên đã thu hút nhiều chủ đầu tư hơn các năm trước Bên cạnh đó kinh nghiệm trong ban lãnh đạo ngày một hoàn thiện hơn, nâng cao được năng suất lao động, giảm thiểu chi phí sản xuất, nâng cao lợi nhuận qua nhiều năm

Hoạt động kinh doanh của Công ty đã đáp ứng kịp thời, nhu cầu đô thị hóa theo chủ trương của tỉnh Nhìn chung quá trình hình thành và phát triển, mặc dù từ lúc mới đi vào hoạt động Công ty đã gặp không ít khó khăn nhưng nhờ sự hổ trợ của chính quyền các cấp cộng với sự quyết tâm của ban Giám Đốc và tập thể cán bộ nhân viên, Công ty đã thực sự đứng vững và lớn mạnh

2.4 CHỨC NĂNG VÀ NGÀNH NGHỀ ĐĂNG KÝ KINH DOANH

Công ty TNHH TV ĐT & XD ĐỒNG TÂM là một Công ty tư nhân, có tư cách pháp nhân, có con dấu riêng, có tài khoản riêng và hạch toán độc lập, chuyên về các lĩnh vực khảo sát và thiết kế sau:

+ Thiết kế tổng hợp mặt bằng công trình, công trình thủy lợi, thiết kế cấp thoát nước, khoan thăm dò địa chất công trình

+ Công trình xây dựng dân dụng, công trình công nghiệp

+ Công trình hạ tầng kỹ thuật, cụm tuyến dân cư, khu công nghiệp, khu chế xuất

+ Quy hoạch tổng thể hợp đồng + Công trình giao thông nông thôn

+ Công trình ngầm dưới đất, dưới nước, đường ống cấp thoát nước,…

+ Tư vấn lập hồ sơ đấu thầu xây dựng, giám sát thi công xây lắp

2.5 CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN VẬN DỤNG TẠI CÔNG TY

 Giá trị hàng tồn kho xác định theo phương pháp bình quân gia quyền * Hình thức Kê toán chứng từ ghi sổ: sơ đồ nhật ký – sổ cái

3.1.2 Một số nghiệp vụ thực tế phát sinh tại Công ty 3.1.2.1 Phiếu Thu

Phiếu thu được lập thành 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần) ghi đầy đủ các nội

dung và căn cứ vào Phiếu thu Sau đó chuyển cho Kế toán trưởng duyệt, chuyển cho Thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ

Sau khi đã nhận đủ tiền, Thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào Phiếu thu trước khi ký tên

+ Liên 1: Thủ quỹ giữ để ghi sổ quỹ + Liên 2: Giao cho người nộp tiền + Liên 3: Lưu cùi phiếu

* Áp dụng thực tế khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty như sau:

+ Ngày 03/09/2008 căn cứ vào hóa đơn giá trị gia tăng số 89204, khách hàng Nguyễn Hoài Minh_Cục hải quan Đồng Tháp thanh toán tiền CP KSTK CT : Trụ sở chi cục Hải Quan cửa khẩu Dinh Bà với số tiền 88.000.000 đồng

Kế Toán căn cứ vào chứng từ gốc là hoá đơn giá trị gia tăng cho khách

hàng, Kế toán tiến hành lập Phiếu Thu số: T03- 010 thu tiền bán hàng, trên phiếu

thu kế toán định khoản:

Có TK 3331 : 8.000.000đ Có TK 5111 : 80.000.000đ

+ Ngày 10/09/2008, Nguyễn Trường Thu Vân - nhân viên Công ty có rút tiền gửi từ Ngân hàng đầu tư và phát triển Đồng Tháp về nhập quỹ tiền mặt với số tiền: 105.000.000 đồng

Ngân hàng lập Giấy lãnh tiền kèm theo Bảng kê chi tiền mặt tại quỹ Kế toán sẽ căn cứ vào Giấy lãnh tiền kèm theo Bảng kê chi tiền mặt tại quỹ của Ngân hàng để tiến hành lập phiếu thu Số: T03- 018 đối với số tiền đã rút, trên phiếu thu kế toán định khoản:

Nợ TK 1111 : 105.000.000đ Có TK 1121 : 105.000.000đ

+ Ngày 12/09/2008 Thu tiền Ban QLDA h.Thanh Bình thanh toán tiền CPKS địa chất CT: Trường tiểu học Tân Quới, HM: XD mới 10 phòng học bằng tiền mặt theo hoá đơn giá trị gia tăng số 89205, với số tiền là : 23.300.000 đồng

Đơn vị: Cty TNHH TV ĐT & XD ĐỒNG TÂM

Địa chỉ: Số 3.B1-QL30-Khu 500căn-P.Mỹ Phú- TP Cao Lãnh – Tỉnh Đồng Tháp

(viết bằng chữ): (Tám mươi tám triệu đồng)

Kèm theo: 01 chứng từ gốc.

Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Mẫu số 01-TT

(Ban hành theo QĐ số 1141- TC/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995 của Bộ Tài Chính)

Quyển số: Số: T03- 010

Nợ 1111: 88.000.000 Có 5111: 80.000.000Có 3331: 8.000.000

Kế Toán căn cứ vào chứng từ gốc là hoá đơn giá trị gia tăng bán hàng cho

khách hàng, Kế toán tiến hành lập Phiếu Thu số: T03- 020 thu tiền bán hàng, trên phiếu thu kế toán định khoản:

Có TK 5111 : 21.181.818đ Có TK 3331 : 2.118.182đ

+ Ngày 27/09/2008 khách hàng Nguyễn Đông Phong thanh toán bằng tiền mặt cho Vườn QGTC - thanh toán tiền lập hồ sơ mời thầu trạm bảo vệ vườn QGTC với số tiền là: 474.810 đồng (theo hoá đơn giá trị gia tăng số 89207)

Kế toán căn cứ vào chứng từ gốc là hoá đơn giá trị gia tăng số 89207, tiến

hành lập Phiếu Thu số T03-024 thu tiền bán hàng, trên phiếu thu kế toán định khoản:

Có TK 5111 : 403.909đ

3.1.2.2 Phiếu Chi

Phiếu chi được lập thành 2 liên (hoặc 3 liên trong trường hợp đối với Tổng

công ty, Công ty chi tiền cho cấp dưới), ghi đầy đủ các nội dung và ký tên vào phiếu Sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và thủ trưởng đơn vị duyệt, chuyển cho Thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ

Sau khi nhận đủ số tiền, người nhận phải ghi rõ số tiền đã nhận (bằng chữ) vào Phiếu chi trước khi ký tên Sau khi xuất quỹ, thủ quỹ cũng phải ký tên và ghi rõ họ tên vào Phiếu chi

+ Liên 1: Thủ quỹ giữ để ghi lại sổ quỹ + Liên 2: Lưu nơi cùi phiếu

+ Liên 3 (nếu có): Giao cho người nhận tiền để làm chứng từ gốc lập phiếu và nhập quỹ của đơn vị nhận tiền

Cuối ngày, Thủ quỹ chuyển toàn bộ Phiếu chi kèm theo chứng từ gốc cho Kế toán để ghi sổ Kế toán

* Áp dụng thực tế khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại Công ty như sau:

+ Ngày 25/09/2008 Công ty nộp tiền vào tài khoản tại Ngân hàng với số tiền là: 100.000.000 đồng

Ngân hàng tiến hành lập Phiếu nộp tiền và kèm theo Bảng Kê thu tiền Kế toán căn cứ vào Bảng kê thu tiền của Ngân hàng sau đó tiến hành lập Phiếu chi Số: C03- 0021, trên phiếu chi kế toán định khoản:

Nợ TK 1121 : 100.000.000đ Có TK 1111 : 100.000.000đ

+ Ngày 15/09/2008 Công ty chi tiền mặt thanh toán tiền thay mực photo với hoá đơn giá trị gia tăng số 0011 với số tiền là 159.999 đồng

Kế toán căn cứ vào hoá đơn giá trị gia tăng số 0011 và Bảng đề nghị thanh

toán tiền tiếp khách, tiến hành lập Phiếu chi Số: C03- 0078, trên phiếu chi kế toán định khoản:

Đơn vị: Cty TNHH TV ĐT & XD ĐỒNG TÂM

Địa chỉ: Số 3.B1-QL30-Khu 500căn-P.Mỹ Phú- TP Cao Lãnh – Tỉnh Đồng Tháp

PHIẾU CHI

Ngày 25 tháng 09 năm 2008

Họ và tên người nhận tiền: Lê Thanh Lộc

(viết bằng chữ): (Một trăm triệu đồng)

Kèm theo: 01 chứng từ gốc.

Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận tiền Người lập phiếu Thủ quỹ

(ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Quyển số: Số: C03- 0021

Nợ 1121: 50.000.000 Có 1111: 50.000.000

Mẫu số 02-TT

(Ban hành theo QĐ số 1141- TC/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995 của Bộ Tài Chính)