Đang tải... (xem toàn văn)
Hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại Công ty Sợi- Tổng công ty cổ phần Dệt May Hoà Thọ - TP DNang
TRỈÅÌNG ÂẢI HC DUY TÁN KHOA KÃÚ TOẠN Âãư ti: HACHTOAẽNCHIPHấSANXUTVAèTấNH GIAẽTHAèNHSANPHỉMTAICNGTYSĩI ưTỉNGCNGTYCỉPHệNDTMAY HOèATHOĩ GVHD SVTH LẽP MSSV :Th.sNGUYNHặẻUPHUẽ : LÃ NGUÙN DIÃÙM THỤY : K13KDN3 : 132326283 Â Nàơng, thạng 04 nàm 2011 Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú LỜI MỞ ĐẦU Đất nước ta hòa chung vào kinh tế giới Nền kinh tế thị trường tạo nhiều hội khơng thách thức doanh nghiệp Trong kinh tế để tồn phát triển đòi hỏi doanh nghiệp phải tự khẳng định uy tín, chất lượng, song song với giá thành sản phẩm Đối với doanh nghiệp sản xuất, để tiến hành trình hoạt động sản xuất cần phải kết hợp ba yếu tố tư liệu lao động, đối tượng lao động sức lao động Các yếu tố tham gia vào trình sản xuất kinh doanh hình thành phí tương ứng: chi phí tư liệu lao động, chi phí vế đối tượng lao động chi phí sức lao động Các loại chi phí phát sinh thường xuyên suốt trình hoạt động sản xuất kinh doanh Chính muốn tồn phát triển, doanh nghiệp cần phải tìm cho phương án sản xuất tốt với phương châm “chi phí thấp, hiệu cao” Thơng tin chi phí quan trọng việc lập kế hoạch sản xuất, định quản trị kiểm sốt chi phí Điều cốt lõi mà doanh nghiệp quan tâm đặt lên hàng đầu mở rộng tầm nhìn, nâng cao kiến thức kinh tế giới, phát huy lực, tiềm cách cụ thể nhằm tìm kiếm đối tác riêng cho doanh nghiệp mình, đồng thời tiết kiệm chi phí đến mức thấp hạ giá thành sản phẩm Nhận thấy tầm quan trọng q trình tìm hiểu thực tế cơng ty em chọn đề tài: “Hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công ty Sợi- Tổng công ty cổ phần Dệt May Hồ Thọ” làm khóa luận tốt nghiệp Nội dung đề tài gồm phần: Phần I: Cơ sở lý luận kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm doanh nghiệp sản xuất Phần II: Thực trạng kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty Sợi -Tổng công ty cổ phần Dệt May Hồ Thọ Phần III: Hồn thiện cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty Sợi-Tổng công ty cổ phần Dệt May Hoà Thọ Do hạn chế mặt thời gian, với hiểu biết hạn chế nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót cịn mang tính lý thuyết Vì em mong thầy cô cô chú, anh chị công ty góp ý, hướng dẫn bổ sung để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô chú, anh chị công ty đặc biệt thầy Nguyễn Hữu Phú tận tình hướng dẫn giúp đỡ em trình thực đề tài Đà Nẵng,25 tháng năm 2011 Sinh viên thực Lê Nguyễn Diễm Thúy DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy Khóa luận tốt nghiệp STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 Từ viết tắt NVLTT K/C TL CNTTSX BHXH BHYT KPCĐ SXC BPPX CPSX P/b CCDC TSCĐ PX SP SPDD CPCB SPHT SL HT NCTT SLHT CP GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú Từ đầy đủ Nguyên vật liệu trực tiếp Kết chuyển Tiền lương Công nhân trực tiếp sản xuất Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Kinh phí cơng đồn Sản xuất chung Bộ phận phân xưởng Chi phí sản xuất Phân bổ Cơng cụ dụng cụ Tài sản cố định Phân xưởng Sản phẩm Sản phẩm dỡ dang Chi phí chế biến Sản phẩm hồn thành Số lượng Hồn thành Nhân cơng trực tiếp Số lượng thành phẩm Cổ phần MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT KẾT LUẬN PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 KHÁI NIỆM, PHÂN LOẠI VÀ NHIỆM VỤ CỦA KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM: 1.1.1 Khái niệm phân loại chi phí sản xuất: 1.1.1.1 Khái niệm chi phí sản xuất: Chi phí sản xuất biểu tiền toàn hao phí lao động sống lao động vật hóa cần thiết để sản xuất sản phẩm mà doanh nghiệp chi kỳ định (tháng, quý, năm) Chi phí sản xuất xác định sở khối lượng sản phẩm, hệ thống định mức, tiêu kinh tế - kỹ thuật chế độ sách doanh nghiệp phù hợp với yếu tố khách quan thị trường thời kỳ 1.1.1.2 Phân loại chi phí sản xuất: Phân loại chi phí sản xuất việc xếp loại chi phí khác vào nhóm theo đặc trưng định Chi phí sản xuất bao gồm nhiều loại, nhiều khoản mục khác nội dung, tính chất, cơng dụng, vai trị, vị trí q trình kinh doanh, để quản lý chi phí sản xuất tốt tạo điều kiện thuận lợi cho công tác hạch tốn kế tốn, chi phí sản xuất cịn phân loại theo tiêu thức khác • Phân loại chi phí sản xuất theo nội dung kinh tế (theo yếu tố chi phí): Phân loại chi phí sản xuất theo tính chất kinh tế xếp chi phí có chung tính chất kinh tế vào yếu tố, khơng kể chi phí phát sinh đâu, dùng vào mục đích sản xuất sản phẩm (phục vụ quản lý hay trực tiếp sản xuất) Theo phân loại tồn chi phí sản xuất doanh nghiệp chia yếu tố chi phí sau: + Yếu tố chi phí nguyên liệu, vật liệu: Bao gồm chi phí loại nguyên liệu, vật liệu chính, vật liệu phụ, phụ tùng thay thế, vật liệu thiết bị xây dựng mà doanh nghiệp sử dụng cho hoạt động sản xuất kỳ + Yếu tố chi phí nhiên liệu, động lực sủ dụng vào q trình sản xuất + Yếu tố chi phí tiền lương khoản phụ cấp: Bao gồm toàn số tiền lương, tiền công khoản phụ cấp phải trả cho công nhân nhân viên hoạt động sản xuất doanh nghiệp + Yếu tố chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ: Bao gồm tồn số tiền trích BHXH, BHYT, KPCĐ công nhân nhân viên hoạt động sản xuất doanh nghiêp + Yếu tố chi phí khấu hao TSCĐ: Bao gồm tồn số tiền trích khấu hao TSCĐ sử dụng cho sản xuất xây lắp doanh nghiệp SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy Trang1 Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú + Yếu tố chi phí dịch vụ mua ngồi: Bao gồm tồn số tiền doanh nghiệp chi trả loại dịch vụ mua từ bên như: Tiền điện, tiền nước, điện thoại, bưu phí,… phục vụ cho hoạt động sản xuất doanh nghiệp + Yếu tố chi phí tiền khác: Bao gồm tồn chi phí khác dùng cho hoạt động sản xuất yếu tố chi phí kể • Phân loại chi phí sản xuất theo khoản mục (theo cơng dụng chi phí): Theo cách phân loại này, vào mục đích cơng dụng chi phí sản xuất để chia khoản mục chi phí khác nhau, khoản mục chi phí bao gồm chi phí có mục đích cơng dụng, khơng phân biệt chi phí có nội dung kinh tế Do cách phân loại cịn gọi phân loại chi phí sản xuất theo khoản mục Trong doanh nghiệp tồn chi phí sản xuất phát sinh kỳ chia làm khoản mục chi phí sau: + Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp: giá trị loại nguyên liệu, vật liệu chính, vật liệu phụ tham gia trực tiếp vào việc sản xuất sản phẩm hay thực dịch vụ kỳ sản xuất, kinh doanh + Chi phí nhân cơng trực tiếp: Là tồn chi phí tiền lương, tiền cơng khoản phụ cấp có tính chất lương khoản trích theo lương công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm hay thực dịch vụ + Chi phí sản xuất chung: Là chi phí phát sinh phạm vi phân xưởng tiền lương, phụ cấp phải trả cho nhân viên phân xưởng, chi phí cơng cụ dụng cụ xuất dùng cho phân xưởng, khấu hao thuộc phân xưởng, chi phí khác thuộc phân xưởng + Chi phí sản xuất chung thường chia thành hai loại: + Chi phí sản xuất chung cố định như: Chi phí khấu hao, chi phí bảo dưỡng máy móc thiết bị, phân xưởng,… + Chi phí sản xuất chung biến đổi như: Chi phí nguyên vật liệu gián tiếp, chi phí nhân cơng gián tiếp Cách phân loại có tác dụng hạch tốn chi phí sản xuất giá thành sản phẩm kỳ xác, từ để lập kế hoạch giá thành sản phẩm phân tích giá thành sản phẩm giám sát việc thực kế hoạch giá thành sản phẩm • Phân loại chi phí sản xuất theo mối quan hệ với số lượng sản phẩm sản xuất: Theo cách phân loại chi phí sản xuất phân thành loại: + Chi phí biến đổi (biến phí): chi phí thay đổi tổng số tỷ lệ với thay đổi mức độ hoạt động Tuy nhiên có loại CPBĐ tỷ lệ thuận trực tiếp với biến động mức hoạt động chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí lao động trực tiếp có CPBĐ thay đổi mức hoạt động thay đổi nhiều rõ ràng chi phí lao động gián tiếp, chi phí bảo dưỡng máy móc thiết bị + Chi phí cố định (định phí): khoản chi phí mà tổng số khơng thay đổi có thay đổi mức độ hoạt động, chi phí trung bình đơn vị hoạt động thay đổi tỷ lệ nghịch với mức biến động mức hoạt động Chi phí cố định khơng thay đổi tổng số phạm vi phù hợp mức độ hoạt động (ví dụ chi phí khấu hao máy móc thiết bị sản xuất không thay đổi phạm vi khối SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy Trang2 Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú lượng sản xuất từ đến 2.000 tấn) mức độ hoạt động tăng vượt q phạm vi phù hợp chi phí khấu hao máy móc thiết bị sản xuất tăng phải đầu tư thêm máy móc thiết bị sản xuất + Chi phí hỗn hợp: loại chi phí mà thân gồm yếu tố CPCĐ CPBĐ (như chi phí điện thoại, Fax, chi phí thuê phương tiện vận chuyển vừa tính giá thuê cố định, vừa tính giá thuê theo quãng đường vận chuyển thực tế ) • Phân loại chi phí sản xuất theo phương pháp tập hợp chi phí mối quan hệ với đối tượng chịu chi phí: + Chi phí trực tiếp: Là chi phí sản xuất quan hệ trực tiếp với việc sản xuất khối lượng sản phẩm định Căn vào số liệu từ chứng từ kế toán để ghi trực tiếp cho đối tượng chịu chi phí + Chi phí gián tiếp: Là chi phí sản xuất có liên quan đến việc sản suất nhiều sản phẩm Những chi phí phải thông qua phân bổ cho đối tượng chịu chi phí có liên quan theo tiêu thức thích hợp Cách phân loại chi phí sản xuất có ý nghĩa việc xác định phương pháp kế toán thích hợp phân bổ chi phí cho đối tượng cách đắn, hợp lý • Phân loại chi phí sản xuất theo nội dung cấu thành chi phí: Theo cách phân loại chi phí sản xuất đượcchia làm loại: + Chi phí đơn nhất: Là chi phí yếu tố cấu thành như: NVL dùng sản xuất, tiền lương công nhân sản xuất + Chi phí tổng hợp: Là chi phí nhiều yếu tố khác tập hợp lại theo cơng dụng chi phí sản xuất chung 1.1.2 Khái niệm phân loại giá thành sản phẩm: 1.1.2.1 Khái niệm giá thành sản phẩm: Giá thành sản phẩm biểu tiền tồn khoản hao phí lao động sống lao động vật hóa có liên quan đến sản phẩm hoàn thành theo quy định Trong giá thành sản phẩm bao gồm chi phí tham gia trực tiếp gián tiếp vào trình sản xuất mà khơng bao gồm chi phí phát sinh kỳ kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.2 Phân loại giá thành sản phẩm: • Phân loại theo thời điểm tính nguồn số liệu tính giá thành: Theo cách phân loại này, giá thành sản phẩm chia làm loại: + Giá thành kế hoạch: Là giá thành trước bắt đầu sản xuất kỳ kế hoạch, giá thành kế hoạch biểu tiền tổng số chi phí tính theo định mức dự tốn cần thiết để sản xuất đơn vị sản phẩm kỳ kế hoạch + Giá thành định mức: Là giá thành tính trước bắt đầu sản xuất sản phẩm xác định sở định mức chi phí hành thời điểm đinh kỳ kế hoạch + Giá thành thực tế: Là giá thành xác định sau hoàn thành việc sản xuất sản phẩm, vào chi phí sản xuất thực tế phát sinh trình sản xuất sản phẩm Giá thành thực tế tiêu kinh tế tổng hợp, sở để xác định kết hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy Trang3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú • Phân theo phạm vi phát sinh chi phí: Theo cách phân loại này, giá thành sản phẩm phân làm loại: + Giá thành sản xuất (giá thành công xưởng) tiêu phản ánh tất chi phí phát sinh liên quan đến việc sản xuất, chế tạo sản phẩm phạm vi phân xưởng sản xuất Trong giá thành sản xuất bao gồm chi phí: chi phí ngun vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp chi phí sản xuất chung tính cho sản phẩm hoàn thành Giá thành sản xuất sản phẩm sử dụng ghi sổ kế toán thành phẩm nhập kho giao cho khách hàng để tính tốn giá vốn hàng bán, lợi nhuận gộp doanh nghiệp sản xuất + Giá thành toàn (Giá thành đầy đủ) tiêu phản ánh tồn khoản chi phí phát sinh liên quan đến việc sản xuất tiêu thụ sản phẩm Giá thành toàn = Giá thành sản xuất + Chi phí bán hàng + Chi phí QLDN Giá thành tồn sản phẩm tính tốn xác định sản phẩm tiêu thụ, đồng thời tính tốn, xác định lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp Chỉ tiêu giá thành có ý nghĩa lãnh đạo quản lý kinh tế, giá thành tiêu kinh tế, kỹ thuật tổng hợp dùng để đánh giá chất lượng hoạt động doanh nghiệp, tính tốn xác giá thành sở để xác định giá bán hợp lý, sở để kiểm tra tình hình thực định mức tiêu hao, để xác định kết sản xuất kinh doanh 1.1.3 Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm: Chi phí sản xuất giá thành sản phẩm có mối quan hệ mật thiết với trình sản xuất tạo sản phẩm, thực tế hai biểu thị lao động sống lao động vật hố, dùng tiêu thước đo tiền tệ, ngồi chi phí sản xuất số liệu để tính giá thành sản phẩm việc quản lý giá thành phải gắn liền với việc quản lý chi phí sản xuất Về thực chất, chi phí sản xuất giá thành sản phẩm hai mặt khác q trình sản xuất, biểu hiện: Chi phí sản xuất phản ảnh mặt hao phí sản xuất, cịn giá thành sản phẩm phản ảnh kết sản xuất Về mặt giá trị chi phí sản xuất kỳ nhỏ hơn, lớn giá thành sản phẩm kỳ giá thành sản phẩm kỳ khơng bao gồm chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ lại có chi phí sản xuất dở dang kỳ trước chuyển sang Mối quan hệ chi phí sản xuất giá thành sản phẩm thể qua sơ đồ sau: CPSXDDĐK CPSXPSTK CPSXDDCK SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy Trang4 Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú 1.1.4 Nhiệm vụ kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: Chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm tiêu kinh tế quan trọng phản ánh chất lượng hoạt động sản xuất doanh nghiệp Để có thơng tin chi phí sản xuất giá thành sản phẩm đầy đủ, xác địi hỏi phải tổ chức tốt cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cần thực tốt nhiệm vụ sau: + Xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất đối tượng tính giá thành + Lựa chọn phương pháp hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành thích hợp + Xây dựng trình tự hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành hợp lý + Tập hợp đầy đủ xác chi phí sản xuất theo đối tượng + Xác định xác giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ 1.2 ĐỐI TƯỢNG, PHƯƠNG PHÁP HẠCH TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT: 1.2.1 Đối tượng hạch tốn chi phí: Xác định đối tượng hạch tốn chi phí sản xuất cơng việc quan trọng tổ chức hạch toán trình sản xuất 1.2.1.1 Khái niệm: Đối tượng hạch tốn chi phí phạm vi giới hạn xác định truớc để tập hợp chi phí sản xuất, đối tượng sản phẩm nhóm sản phẩm loại, đơn đặt hàng, xác định đối tượng hạch tốn chi phí sản xuất thực chất xác định nơi phát sinh chi phí nơi chịu chi phí làm sở cho việc tập hợp chi phí sản xuất để phục vụ cho yêu cầu tính giá thành sản phẩm 1.2.1.2 Căn để xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất: Tùy theo đặc điểm tổ chức sản xuất, quy trình sản xuất đặc điểm sản xuất sản phẩm mà đối tượng hạch tốn chi phí sản xuất là: + Tính chất, đặc điểm sản xuất, quy trình cơng nghệ + Trình độ nhu cầu quản lý + Trình độ khả máy kế tốn + u cầu thơng tin cho việc tính giá thành 1.2.2 Phương pháp hạch tốn chi phí sản xuất: Phương pháp hạch tốn chi phí sản xuất phương pháp hay hệ thống phương pháp sử dụng để tập hợp phân loại chi phí sản xuất theo yếu tố khoản mục phạm vi giới hạn đối tượng hạch toán chi phí sản xuất 1.2.2.1 Phương pháp hạch tốn chi phí sản xuất theo sản phẩm: Theo phương pháp này, chi phí sản xuất phát sinh tập hợp phân loại theo sản phẩm riêng biệt, không phụ thuộc vào tính chất phức tạp sản phẩm quy trình cơng nghệ sản xuất Trong trường hợp q trình sản xuất phải trải qua nhiều giai đoạn chi phí trực tiếp phân loại theo sản phẩm, cịn chi phí phục vụ sản xuất phân bổ cho sản phẩm theo tiêu thức phù hợp Khi doanh nghiệp áp dụng phương pháp hạch tốn chi phí sản xuất theo sản phẩm giá thành sản phẩm xác định phương pháp trực tiếp phương pháp tổng cộng chi phí SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy Trang5 Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú 1.2.2.2 Phương pháp hạch toán chi phí sản xuất theo nhóm sản phẩm: Theo phương pháp này, chi phí sản xuất phát sinh tập hợp phân loại theo nhóm sản phẩm loại Khi áp dụng phương pháp hạch tốn chi phí sản xuất theo nhóm sản phẩm giá thành sản phẩm xác định phương pháp liên hợp 1.2.2.3 Phương pháp hạch tốn chi phí sản xuất theo đơn đặt hàng: Theo phương pháp này, chi phí sản xuất phát sinh tập hợp phân loại theo đơn đặt hàng riêng biệt Khi đơn đặt hàng hoàn thành tổng số chi phí tập hợp theo đơn đặt hàng giá thành thực tế sản phẩm, khối lượng cơng việc hồn thành theo đơn đặt hàng 1.2.2.4 Phương pháp hạch tốn chi phí sản xuất theo phận sản phẩm: Theo phương pháp này, chi phí sản xuất phát sinh tập hợp phân loại theo phận sản phẩm Do giá thành sản phẩm xác định cách cộng tổng số chi phí phận cấu thành sản phẩm 1.2.2.5 Phương pháp hạch tốn chi phí sản xuất theo đơn vị sản xuất: Theo phương pháp này, chi phí sản xuất phát sinh tập hợp theo đơn vị sản xuất như: phân xưởng, tổ sản xuất,…Khi doanh nghiệp áp dụng phương pháp tồn chi phí sản xuất phát sinh tập hợp theo khu vực, phân xưởng tổ sản xuất Cuối tháng cộng tổng số chi phí sản xuất thực tế phát sinh theo khu vực, phân xưởng tổ sản xuất so sánh với định mức hay kế hoạch để xác định kết hạch toán kinh tế Hạch tốn chi phí sản xuất theo đơn vị sản xuất xác định phương pháp: tính trực tiếp, tổng cộng chi phí, hệ số tỷ lệ,… 1.2.3 Hạch tốn chi phí sản xuất theo phương pháp kê khai thường xun: 1.2.3.1 Hạch tốn chi phí NVL trực tiếp: • Nội dung ngun tắc hạch tốn: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chi phí quan trọng chiếm tỷ trọng lớn giá thành sản phẩm Do kế tốn cần phải tập hợp riêng cho đối tượng sản phẩm, chi tiết sản phẩm,…Trường hợp khơng tập hợp riêng phải phân bổ theo tiêu thức phân bổ hợp lý Việc phân bổ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp cho đối tượng có liên quan theo cơng thức sau: Chi phí NVL trực Tổng chi phí NVL Tiêu thức phân = x bổ đối tiếp phân bổ cho trực tiếp cần phân bổ tượng Tổng tiêu thức phân đối tượng bổ đối tượng • Tài khoản sử dụng: Để hạch toán khoản chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, sử dụng tài khoản 621-“Chi phí nguyên vật trực tiếp” Tài khoản dung để phản ánh chi phí nguyên liệu, vật liệu sử dụng trực tiếp cho việc sản xuất, chế tạo sản phẩm, thực lao vụ, dịch vụ ngành công, nông, lâm, ngư,… SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy Trang6 Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng Bảng 10 Bảng 11 Nội dung Bảng duyệt tiền lương Bảng nhập xuất tồn NVL Bảng khấu hao tài sản Bảng phân bổ chi phí vật liệu phụ trực tiếp Bảng phân bổ chi phí vật liệu phụ Bảng phân bổ chi phí khác Bảng phân bổ chi phí động lực Bảng phân bổ chi phí vật liệu Bảng phân bổ tiền lương khoản trích theo lương Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ Bảng phân tích giá thành SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy Trang Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú PHỤ LỤC TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HỊA THỌ CƠNG TY SỢI HỊA THỌ BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG SỐ 36 , ƠNG ÍCH ĐƯỜNG, TP.ĐÀ NẴNG THÁNG 12 NĂM 2010 Ghi có TK 334 Đối tượng sử dụng TK 6221 TK 6222 Cộng Tk 622 TK 6271 TK 6272 Cộng TK 627 TK 6421 TK 6422 Cộng TK 642 Tổng Cộng Lương (LCB) 717.50 0.800 228.69 4.400 946.195 200 162.74 6.200 94.03 8.600 256.784 800 42.24 5.100 42.24 5.100 84.490 200 1.287.470 200 Lương phụ Cơm ca TK 3342 207.571.8 00 256.002.9 29 463.574.72 107.448.3 71 123.615.9 95 231.064.36 47.613.0 35 54.333.4 79 101.946.51 796.585.60 PT Kế toán 95.4 73.080 43.2 24.627 138.69 7.707 27.8 85.566 19.4 10.131 47.29 5.697 9.2 73.854 8.6 12.742 17.88 6.596 203.88 0.000 TK 3341 Cộng có 334 925.072.6 00 484.697.3 29 1.020.545.6 80 527.921.9 56 1.409.769.929 270.194.5 71 217.654.5 95 487.849.16 89.858.1 35 96.578.5 79 186.436.71 1.548.467.636 298.080.1 37 237.064.7 27 535.144.86 99.131.9 89 105.191.3 21 204.323.31 2.084.055.809 2.287.935.810 KPCĐ (2%) 3382 18.501.4 52 9.693.9 47 28.195.39 5.403.8 91 4.353.0 92 9.756.98 1.797.1 63 1.931.5 72 3.728.73 41.681.11 Ghi có TK 338 BHXH BHYT (22%) (4.5%) 3383 3384 158.778.2 32.763.9 02 02 51.240.7 10.767.2 94 77 210.018.99 43.531.17 36.732.1 7.323.5 90 79 21.616.5 4.231.7 18 37 58.348.70 1.555.31 10.221.9 1.901.0 48 30 10.221.9 1.901.0 48 30 20.443.89 3.802.06 288.811.60 48.888.55 Ngày…tháng…năm… Giám đốc SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy BHTN (2%) 3389 14.603.1 23 4.826.9 95 19.430.11 3.254.9 24 1.880.7 72 5.135.69 844.0 92 844.0 92 1.688.18 26.253.99 Cộng có 338 224.646.6 78 76.529.0 12 301.175.69 52.714.5 84 32.082.1 19 84.796.70 14.765.0 42 14.899.4 51 29.664.49 415.636.88 Thu7.5% BH+ 1% THTN 61.233.8 39 19.685.2 94 80.919.13 13.833.4 27 7.993.2 81 21.826.70 3.590.8 34 3.590.8 34 7.181.66 109.927.50 21%BHKPCĐ+ 1%BHTN 163.412.8 39 56.843.7 18 220.256.55 38.881.1 57 24.088.8 38 62.969.99 11.174.2 08 11.308.6 18 22.482.82 305.709.37 Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú PHỤ LỤC TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HỊA THỌ CƠNG TY SỢI HỊA THỌ SỐ 36 , ƠNG ÍCH ĐƯỜNG, TP.ĐÀ NẴNG Mã vật tư BẢNG NHÂP XUẤT TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU CHÍNH THÁNG 12 NĂM 2010 Tên vật tư B102 B10201 NS01010 NS01011 NS01011 NS01011 NS01011 NS01013 NS01013 NS01014 NS01014 NS01014 Nhóm NVL Bơng thiên nhiên B10202 NS01020 NS01020 Xơ nhân tạo Bông Mỹ Bông Ấn Độ 1.1/8" Bông Cameroun Bông Manbo/s Bông Pakistan Bông phế rơi chải kỹ F3 Bông phế rơi chải kỹ F2 Bông Zambia Bông Coola Bông Zimbawe Xơ Nanlon Xơ phế ( F1+F2) ĐVT Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy Tồn đầu kỳ Số lượng Giá trị (Kg) (Đồng) 1.141.295,00 44.097.817.206,00 609.078,00 25.982.585.821,00 Số lượng (Kg) 36.599,00 32.716,00 Nhập Giá trị (Đồng) 1.118.226.737,00 1.068.803.913,00 Xuất Số lượng (Kg) 874.206,90 430.206,90 Giá trị (Đồng) 33.678.442.875,00 18.282.396.262,00 Tồn cuối kỳ Số lượng Giá trị (Kg) (Đồng) 303.687,10 11.537.601.068,00 211.587,10 8.768.993.472,00 27.597,00 1.076.769.273,00 26.220,00 1.020.400.581,00 1.377,00 56.368.692,00 98.726,30 4.654.024.916,00 98.726,30 4.654.024.916,00 0,00 0,00 30.152,80 1.207.266.828,00 20.358,00 815.165.278,00 9.794,80 392.101.550,00 169.782,10 6.851.251.988,00 19.517,30 787.585.620,00 150.264,80 3.480.092.738,00 83.938,00 3.399.489.000,00 83.238,50 3.371.159.250,00 699,50 28.329.750,00 (23.291,00) (775.040.697,00) 23.291,0 (9.425,00) (252.953.770,00) 9.425,00 43.113,40 1.743.287.025,00 94.777,20 3.838.476.600,00 93.707,20 4.240.014.658,00 532.217,00 3.883,00 536.100,00 18.115.231.385,00 18.164.654.209,0 (3.883,00) (49.422.824,00) 3.883,00 775.040.697,00 0,00 0,00 252.953.770,00 0,00 0,00 6.038.642,00 49.422.824,00 49.422.824,00 1.529.255.050,00 5.423,80 220.070.617,00 94.777,20 34.770.804,00 37.689,60 3.838.476.600,00 0,00 0,00 49.680,00 444.000,0 444.000,0 2.266.328.967,00 44.027,20 2.008.456.495,00 15.396.046.613,00 15.396.046.613,0 92.100,00 2.768.607.596,00 92.100,00 2.768.607.596,00 0,00 0,00 Khóa luận tốt nghiệp Tổng Cộng GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú 1.141.295,00 44.097.817.206,0 36.599,00 1.118.226.737,00 PT Kế toán 874.206,9 33.678.442.875,0 303.687,1 11.537.601.068,00 Ngày…tháng…năm… Giám đốc PHỤ LỤC TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HỊA THỌ CƠNG TY SỢI HỊA THỌ SỐ 36 , ƠNG ÍCH ĐƯỜNG, TP.ĐÀ NẴNG MÃ Tên tài sản 21111 Nhà cửa vật kiến trúc_PX1 NSDCMB ………… 21112 NSDNBS ………… 21113 NSDBET ………… 21121 NSDCKS1 ………… 21122 NSDA690 ………… 21123 NSDANH ………… 21141 NSM5 ………… Nhà đặt đầu cân máy …………………………… Nhà cửa vật kiến trúc_PX2 Đường nội bộ, sân vườn …………………………… Nhà cửa vật kiến trúc_MN2 Đường bê tơng_MN2 …………………………… Máy móc thiết bị_PX1 Dây chuyền kéo sợi ITALIA(1HT) …………………………… Máy móc thiết bị_PX2 Máy chải thơ TC03(DA 6900) …………………………… Máy móc thiết bị_MN2 Máy đánh ống GAO 13 …………………………… Thiết bị dụng cụ quản lý-PX1 Máy phô tô DC156 …………………………… SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy Ngày tính KH 01/01/10 BẢNG TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH THÁNG 12 NĂM 2010 Gía trị tài sản đầu kỳ(12/2010) Ngun giá Hao mịn Giá trị lại 3.467.338.660 2.497.830.627 969.508.033 Số tháng Giá trị Kh kỳ 6.181.141 Gía trị tài sản cuối kỳ(12/2010) Nguyên giá Hao mòn Giá trị lại 3.467.338.660 2.504.011.768 963.326.892 01/01/10 100.000.000 9.166.665 90.833.335 120 833.334 100.000.000 9.999.999 90.000.000 01/04/06 01/04/06 9.426.538.718 268.632.169 7.751.678.725 179.088.112 1.674.859.993 89.544.057 120 51.217.587 2.283.602 9.426.538.718 268.632.169 7.802.896.312 181.326.714 1.623.642.406 87.305.455 01/08/10 19/4/2010 25.221.254.546 87.419.091 1.832.404.819 5.827.935 23.389.849.727 81.591.156 120 106.728.848 728.496 25.221.254.546 87.419.091 1.938.133.667 6.556.431 23.283.120.879 80.862.660 31/12/2010 01/04/06 39.051.836.642 25.611.225.687 32.897.545.423 25.511.831.134 6.154.291.219 99.394.553 517.510.084 99.394.553 38.959.116.642 25.611.225.687 33.112.831.425 25.611.225.687 5.636.781.135 120 30/11/2010 01/02/07 67.913.284.103 5.581.546.398 44.016.288.663 3.219.505.350 23.896.995.440 2.362.041.048 120 486.027.349 63.058.481 67.913.284.103 5.581.546.398 44.851.848.671 3.282.563.831 23.061.435.432 2.298.982.567 01/11/10 01/12/09 126.680.294.763 72.000.000 16.785.905.731 14.400.000 109.894.389.032 57.600.000 60 1.267.389.679 1.200.000 126.680.294.763 72.000.000 18.053.295.410 15.600.000 108.626.999.353 56.400.000 01/11/10 01/12/06 190.906.727 26.432.726 128.031.157 25.973.824 62.875.570 458.902 2.242.235 458.902 190.906.727 26.432.726 130.273.392 26.432.726 60.633.335 48 Khóa luận tốt nghiệp 21142 NSCAND ………… 21143 NSCAME GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú Thiết bị dụng cụ quản lý-PX2 Cân điện tử bàn 2000 kg …………………………… Thiết bị dụng cụ quản lý-NM2 Hệ thống camera VT9110 TỔNG CỘNG 01/01/08 01/01/08 113.955.181 16.000.000 103.722.224 11.666.665 10.232.957 4.333.335 48 1.176.137 333.334 113.955.181 16.000.000 104.898.361 11.999.999 9.056.820 4.000.000 01/01/11 01/01/11 65.945.182 30.645.000 14.514.444 1.276.875 51.430.738 29.368.125 48 1.373.857 638.437 110.581.545 30.645.000 15.888.301 1.915.312 94.693.244 28.729.688 PT Kế toán Ngày…tháng…năm… PHỤ LỤC TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HỊA THỌ CƠNG TY SỢI HỊA THỌ SỐ 36 , ƠNG ÍCH ĐƯỜNG, TP.ĐÀ NẴNG SL nhập ĐM NVL (PE) Tên sản phẩm ĐVT tháng (Kg/1Kg sợi) (Kg) NHÀ MÁY SỢI Phân xưởng I Sợi 20PE+PM Sợi 28PE+PM Sợi 30PE+PM Sợi 40PE+PM Sợi 42/2 PM Sợi 20/2 PER Sợi 20/3 PER Sợi 40/2 PER Sợi 40/3 PER Phân xưởng II Sợi 30CD+PF Sợi 30CD+PFXK Sợi 30/2CDF(TFO)XK Sợi 30CD+PJ Sợi 30CD+PJXK BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU CHÍNH THÁNG 12 NĂM 2010 ĐM NVL (CO) (Kg/1Kg sợi) Sản lượng định mức CO(Đ/ mức) (Kg) 214.858,12 Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg 168.340,76 34.243,96 31.684,80 51.593,52 17.604,58 1.794,84 8.170,46 3.007,76 19.390,84 850,00 199.153,38 6.041,68 72.576,00 34.156,08 15.844,82 70.534,80 SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy 1,0120 1,0120 1,0120 1,0120 1,0170 1,0170 1,0170 1,0170 1,0170 1,0780 1,0780 1,0830 1,0780 1,0780 214.858,12 6.512,90 78.236,90 36.991,00 17.080,70 76.036,50 Sản lượng thực tế PE (Đ/ mức) (Kg) 170.526,92 170.526,92 34.654,90 32.065,00 52.212,60 17.815,80 1.825,40 8.309,40 3.058,90 19.720,50 864,50 CO(Th.tế) (Kg) PE(Th.tế) (Kg) 235.936,20 170.690,60 170.690,60 34.689,50 32.067,00 52.266,19 17.827,58 1.837,30 8.309,59 3.061,90 19.757,15 874,39 235.936,20 7.151,10 85.904,10 40.616,10 18.737,52 83.412,04 15.717.131.430,00 5.783.509.600,00 1.175.339.042,29 1.087.501.230,45 1.770.817.612,50 604.232.166,58 61.909.394,86 281.817.643,05 103.744.191,92 668.831.062,37 29.319.969,24 9.933.621.829,00 301.113.523,71 3.617.158.046,78 1.710.219.772,36 789.698.869,07 3.515.426.069,08 Khóa luận tốt nghiệp NHÀ MÁY SỢI Sợi 20TCM+P(65/35) Sợi 26TCM+P(65/35) Sợi 28TCM+P(65/35) Sợi 30TCM+P(65/35) Sợi 30TCM+P(65/35)XK Tổng cộng Kg Kg Kg Kg Kg GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú 387.602,16 15.269,14 56.832,02 50.088,92 139.764,88 125.647,20 755.096,30 0,4459 0,4459 0,4459 0,4459 0,4459 172.831,80 6.808,50 25.341,40 22.334,60 62.321,20 56.026,10 0,6649 0,6649 0,6649 0,6649 0,6649 PT Kế toán 257.710,47 10.152,20 37.786,70 33.303,30 92.927,40 83.540,80 16.047.199.910,00 632.160.057,28 2.352.914.867,51 2.073.737.536,21 5.786.439.503,79 5.201.947.945,21 31.764.331.339,00 Ngày…tháng…năm… Giám đốc PHỤ LỤC TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HỊA THỌ CƠNG TY SỢI HỊA THỌ SỐ 36 , ƠNG ÍCH ĐƯỜNG, TP.ĐÀ NẴNG Tên sản phẩm NHÀ MÁY SỢI Phân xưởng I Sợi 20PE+PM Sợi 28PE+PM Sợi 30PE+PM Sợi 40PE+PM Sợi 42/2 PM Sợi 20/2 PER Sợi 20/3 PER Sợi 40/2 PER Sợi 40/3 PER Phân xưởng II Sợi 30CD+PF Sợi 30CD+PFXK Sợi 30/2CDF(TFO)XK Sợi 30CD+PJ Sợi 30CD+PJXK NHÀ MÁY SỢI ĐVT Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy SL nhập tháng 367.494,14 168.340,76 34.243,96 31.684,80 51.593,52 17.604,58 1.794,84 8.170,46 3.007,76 19.390,84 850,00 199.153,38 6.041,68 72.576,00 34.156,08 15.844,82 70.534,80 387.602,16 BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ NGUYÊN VẬT LIỆU PHỤ THÁNG 12 NĂM 2010 Quy số TH NE 30 363.574,17 20 164.420,79 14 22.829,31 29.572,48 51.593,52 23.472,77 2.512,78 5.446,97 2.005,17 25.854,45 1.133,33 199.153,38 6.041,68 72.576,00 34.156,08 15.844,82 70.534,80 371.595,58 SL CÔN 434.864,12 201.554,66 34.243,96 31.684,80 51.593,52 17.604,58 3.589,68 16.340,92 6.015,52 38.781,68 1.700,00 233.309,46 6.041,68 72.576,00 68.312,16 15.844,82 70.534,80 PB CHI PHI CÔN 112.147.927,00 51.979.310,91 8.831.239,34 8.171.252,75 13.305.550,05 4.540.078,30 925.749,34 4.214.190,64 1.551.353,78 10.001.480,50 438.416,20 60.168.616,09 1.558.100,24 18.716.761,34 17.617.151,61 4.086.250,47 18.190.352,43 PB CP BAO PP 68.658.400,00 31.450.861,33 6.397.749,64 5.919.625,47 9.639.142,91 3.289.038,28 335.327,37 1.526.475,25 561.935,46 3.622.762,66 158.804,27 37.207.538,67 1.128.758,36 13.559.269,38 6.381.331,15 2.960.264,86 13.177.914,92 TỔNG 180.806.327,00 83.430.172,24 15.228.988,99 14.090.878,23 22.944.692,96 7.829.116,58 1.261.076,70 5.740.665,89 2.113.289,24 13.624.243,17 597.220,48 97.376.154,76 2.686.858,59 32.276.030,72 23.998.482,76 7.046.515,34 31.368.267,35 205.649.227 Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú Sợi 20TCM+P(65/35) Sợi 26TCM+P(65/35) Sợi 28TCM+P(65/35) Sợi 30TCM+P(65/35) Sợi 30TCM+P(65/35)XK Tổng cộng Kg Kg Kg Kg Kg 15.269,14 56.832,02 50.088,92 139.764,88 125.647,20 755.096,30 10.179,43 49.254,42 46.749,66 139.764,88 125.647,20 735.169,75 8.101.314,08 30.153.240,07 26.575.568,31 74.154.745,51 66.664.359,03 386.455.554,00 PT Kế toán Ngày…tháng…năm… Giám đốc PHỤ LỤC TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HỊA THỌ CƠNG TY SỢI HỊA THỌ SỐ 36 , ƠNG ÍCH ĐƯỜNG, TP.ĐÀ NẴNG Tên sản phẩm NHÀ MÁY SỢI Phân xưởng I Sợi 20PE+PM Sợi 28PE+PM Sợi 30PE+PM Sợi 40PE+PM Sợi 42/2 PM Sợi 20/2 PER Sợi 20/3 PER Sợi 40/2 PER Sợi 40/3 PER Phân xưởng II Sợi 30CD+PF Sợi 30CD+PFXK Sợi 30/2CDF(TFO)XK Sợi 30CD+PJ Sợi 30CD+PJXK NHÀ MÁY SỢI SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy ĐVT Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg SL nhập tháng 367.494,14 168.340,76 34.243,96 31.684,80 51.593,52 17.604,58 1.794,84 8.170,46 3.007,76 19.390,84 850,00 199.153,38 6.041,68 72.576,00 34.156,08 15.844,82 70.534,80 387.602,16 BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ KHÁC THÁNG 12 NĂM 2010 Quy số NE 30 363.574,17 164.420,79 22.829,31 29.572,48 51.593,52 23.472,77 2.512,78 5.446,97 2.005,17 25.854,45 1.133,33 199.153,38 6.041,68 72.576,00 34.156,08 15.844,82 70.534,80 371.595,58 Phân bổ chi phí khác 605.577.033 273.862.923 38.024.964 49.256.580 85.935.223 39.096.792 4.185.373 9.072.639 3.339.903 43.063.802 1.887.647 331.714.110 10.063.183 120.884.120 56.891.122 26.391.433 117.484.252 345.813.995 Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú Sợi 20TCM+P(65/35) Sợi 26TCM+P(65/35) Sợi 28TCM+P(65/35) Sợi 30TCM+P(65/35) Sợi 30TCM+P(65/35)XK Tổng cộng Kg Kg Kg Kg Kg 15.269,14 56.832,02 50.088,92 139.764,88 125.647,20 755.096,30 PT Kế toán 10.179,43 49.254,42 46.749,66 139.764,88 125.647,20 735.169,75 9.473.146 45.837.090 43.506.167 130.067.898 116.929.694 951.391.028 Ngày…tháng…năm… Giám đốc PHỤ LỤC TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HỊA THỌ CƠNG TY SỢI HỊA THỌ SỐ 36 , ƠNG ÍCH ĐƯỜNG, TP.ĐÀ NẴNG Tên sản phẩm NHÀ MÁY SỢI Phân xưởng I Sợi 20PE+PM Sợi 28PE+PM Sợi 30PE+PM Sợi 40PE+PM Sợi 42/2 PM Sợi 20/2 PER Sợi 20/3 PER Sợi 40/2 PER Sợi 40/3 PER Phân xưởng II Sợi 30CD+PF Sợi 30CD+PFXK Sợi 30/2CDF(TFO)XK Sợi 30CD+PJ Sợi 30CD+PJXK NHÀ MÁY SỢI ĐVT Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy SL nhập tháng 367.494,14 168.340,76 34.243,96 31.684,80 51.593,52 17.604,58 1.794,84 8.170,46 3.007,76 19.390,84 850,00 199.153,38 6.041,68 72.576,00 34.156,08 15.844,82 70.534,80 387.602,16 BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ ĐỘNG LỰC THÁNG 12 NĂM 2010 Quy số NE 30 363.574,17 164.420,79 22.829,31 29.572,48 51.593,52 23.472,77 2.512,78 5.446,97 2.005,17 25.854,45 1.133,33 199.153,38 6.041,68 72.576,00 34.156,08 15.844,82 70.534,80 371.595,58 Phân bổ động lực máy sx sợi đơn 818.761.030,71 370.272.000,32 51.411.096,37 66.596.574,37 116.187.471,98 52.860.169,15 5.658.716,27 12.266.464,11 4.515.606,23 58.223.660,11 2.552.241,73 448.489.030,39 13.605.730,44 163.439.555,33 76.918.740,73 35.682.186,05 158.842.817,83 Phân bổ động lực máy sx sợi xe 202.112.440,81 105.030.648,79 7.142.060,71 15.481.926,86 5.699.302,16 73.486.086,85 3.221.272,20 97.081.792,03 97.081.792,03 Tổng 1.020.873.471,52 475.302.649,11 51.411.096,37 66.596.574,37 116.187.471,98 52.860.169,15 12.800.776,98 27.748.390,97 10.214.908,39 131.709.746,96 5.773.513,93 545.570.822,41 13.605.730,44 163.439.555,33 174.000.532,75 35.682.186,05 158.842.817,83 Phân bổ chi phí động lực 1.544.714.158,00 719.194.642,52 77.791.666,31 100.769.266,87 175.806.736,06 79.984.301,63 19.369.238,20 41.986.919,62 15.456.483,16 199.293.954,20 8.736.076,47 825.519.515,48 20.587.237,33 247.305.275,47 263.285.406,02 53.991.782,06 240.349.814,60 1.022.637.440 Khóa luận tốt nghiệp Sợi 20TCM+P(65/35) Sợi 26TCM+P(65/35) Sợi 28TCM+P(65/35) Sợi 30TCM+P(65/35) Sợi 30TCM+P(65/35)XK Tổng cộng GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú Kg Kg Kg Kg Kg 15.269,14 56.832,02 50.088,92 139.764,88 125.647,20 755.096,30 10.179,43 49.254,42 46.749,66 139.764,88 125.647,20 735.169,75 28.013.883 135.548.950 128.655.973 384.635.393 345.783.241 2.567.351.598,00 PT Kế tốn Ngày…tháng…năm… Giám đốc PHỤ LỤC TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HỊA THỌ CƠNG TY SỢI HỊA THỌ SỐ 36 , ƠNG ÍCH ĐƯỜNG, TP.ĐÀ NẴNG Tên sản phẩm NHÀ MÁY SỢI Phân xưởng I Sợi 20PE+PM Sợi 28PE+PM Sợi 30PE+PM Sợi 40PE+PM Sợi 42/2 PM Sợi 20/2 PER Sợi 20/3 PER Sợi 40/2 PER Sợi 40/3 PER Phân xưởng II Sợi 30CD+PF Sợi 30CD+PFXK Sợi 30/2CDF(TFO)XK Sợi 30CD+PJ Sợi 30CD+PJXK NHÀ MÁY SỢI Sợi 20TCM+P(65/35) SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy ĐVT Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg SL nhập tháng (Kg) 367.494,14 168.340,76 34.243,96 31.684,80 51.593,52 17.604,58 1.794,84 8.170,46 3.007,76 19.390,84 850,00 199.153,38 6.041,68 72.576,00 34.156,08 15.844,82 70.534,80 387.602,16 15.269,14 BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ VẬT LIỆU (Nằm CPSXC) THÁNG 12 NĂM 2010 Quy số NE 30 (Kg) 363.574,17 164.420,79 22.829,31 29.572,48 51.593,52 23.472,77 2.512,78 5.446,97 2.005,17 25.854,45 1.133,33 199.153,38 6.041,68 72.576,00 34.156,08 15.844,82 70.534,80 371.595,58 10.179,43 Phân bổ chi phí vật liệu (đồng) 1.640.337.587 741.817.509 102.998.916 133.422.201 232.774.311 105.902.193 11.336.995 24.575.221 9.046.857 116.647.707 5.113.108 898.520.078 27.258.329 327.441.023 154.102.022 71.486.959 318.231.745 1.076.858.538 29.499.202 Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú Sợi 26TCM+P(65/35) Sợi 28TCM+P(65/35) Sợi 30TCM+P(65/35) Sợi 30TCM+P(65/35)XK Tổng cộng Kg Kg Kg Kg 56.832,02 50.088,92 139.764,88 125.647,20 755.096,30 49.254,42 46.749,66 139.764,88 125.647,20 735.169,75 PT Kế toán 142.735.869 135.477.421 405.029.087 364.116.959 2.717.196.125 Ngày…tháng…năm… Giám đốc PHỤ LỤC TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HỊA THỌ CƠNG TY SỢI HỊA THỌ SỐ 36 , ƠNG ÍCH ĐƯỜNG, TP.ĐÀ NẴNG Tên sản phẩm ĐVT SL nhập tháng Phân xưởng I 168.340,76 Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg Phân xưởng II Sợi 30CD+PF Sợi 30CD+PFXK Sợi 30/2CDF(TFO)XK Sợi 30CD+PJ Quy số NE 30 Lương sx sợi xe Lương sx sợi đơn 76.797.492,4 1.079.815.282,92 NHÀ MÁY SỢI Sợi 20PE+PM Sợi 28PE+PM Sợi 30PE+PM Sợi 40PE+PM Sợi 42/2 PM Sợi 20/2 PER Sợi 20/3 PER Sợi 40/2 PER Sợi 40/3 PER BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG THÁNG 12 NĂM 2010 34.243,96 31.684,80 51.593,52 17.604,58 1.794,84 8.170,46 3.007,76 19.390,84 850,00 199.153,38 Kg Kg Kg Kg SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy 6.041,68 72.576,00 34.156,08 15.844,82 164.420,7 39908926,08 22.829,31 29.572,48 51.593,52 23.472,77 2.512,78 2.713.798,08 5.446,97 5.882.731,20 2.005,17 2.165.587,20 25.854,45 27.922.809,60 1.133,33 1.224.000,00 199.153,3 36.888.566,40 6.041,68 72.576,00 34.156,08 36.888.566,40 15.844,82 Tổng Phân bổ lương PB khoản trích theo lương 1.156.612.775,4 1.020.545.680 163.412.839 488.329.744,32 528.238.670,40 466.095.226,12 74.632.567,30 67.803.040,80 87.830.265,60 153.232.754,40 69.714.136,80 7.462.944,72 16.177.510,80 5.955.364,80 76.787.726,40 3.366.000,00 67.803.040,80 87.830.265,60 153.232.754,40 69.714.136,80 10.176.742,80 22.060.242,00 8.120.952,00 104.710.536,00 4.590.000,00 59.826.505,34 77.497.672,55 135.206.033,40 61.512.774,77 8.979.522,90 19.465.014,70 7.165.580,96 92.392.101,69 4.050.019,83 9.579.599,69 12.409.160,06 21.649.596,09 9.849.610,22 1.437.828,17 3.116.796,61 1.147.374,34 14.794.100,78 648.501,34 591.485.538,60 628.374.105,00 554.450.453,88 88.780.271,70 17.943.789,60 215.550.720,00 101.443.557,60 47.059.115,40 17.943.789,60 215.550.720,00 138.332.124,00 47.059.115,40 15.832.833,04 190.192.742,81 122.058.353,98 41.522.952,15 2.535.200,77 30.454.233,13 19.544.350,18 6.648.779,79 Khóa luận tốt nghiệp Sợi 30CD+PJXK NHÀ MÁY SỢI Sợi 20TCM+P(65/35) Sợi 26TCM+P(65/35) Sợi 28TCM+P(65/35) Sợi 30TCM+P(65/35) Sợi 30TCM+P(65/35)XK GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú Kg Kg Kg Kg Kg Kg Tổng cộng 70.534,80 70.534,80 387.602,16 371.595,58 15.269,14 10.179,43 56.832,02 49.254,42 50.088,92 46.749,66 139.764,88 139.764,88 125.647,20 125.647,20 735.169,7 755.096,30 209.488.356,00 209.488.356,00 184.843.571,91 527.921.956,00 14.461.804,95 69.975.235,32 66.416.750,89 198.562.502,55 178.505.662,30 29.597.707,82 56.843.718,00 1.557.167,22 7.534.546,53 7.151.388,60 21.380.112,67 19.220.502,98 220.256.557,00 PT Kế toán Ngày…tháng…năm… Giám đốc PHỤ LỤC 10 TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HỊA THỌ CƠNG TY SỢI HỊA THỌ SỐ 36 , ƠNG ÍCH ĐƯỜNG, TP.ĐÀ NẴNG SL nhập Quy số Tên sản phẩm ĐVT tháng NE 30 (Kg) (Kg) Nhà máy sợi 367.494,14 363.574,17 Phân xưởng I 168.340,76 164.420,79 Sợi 20PE+PM Kg 34.243,96 22.829,31 Sợi 28PE+PM Kg 31.684,80 29.572,48 Sợi 30PE+PM Kg 51.593,52 51.593,52 Sợi 40PE+PM Kg 17.604,58 23.472,77 Sợi 42/2 PM Kg 1.794,84 2.512,78 Sợi 20/2 PER Kg 8.170,46 5.446,97 Sợi 20/3 PER Kg 3.007,76 2.005,17 Sợi 40/2 PER Kg 19.390,84 25.854,45 Sợi 40/3 PER Kg 850,00 1.133,33 Phân xưởng II 199.153,38 199.153,38 Sợi 30CD+PF Kg 6.041,68 6.041,68 Sợi 30CD+PFXK Kg 72.576,00 72.576,00 Sợi 30/2CDF(TFO)XK Kg 34.156,08 34.156,08 SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ KHẤU HAO THÁNG 12 NĂM 2010 Phân bổ khấu Phân bổ khấu hao hao máy sx sợi Tổng máy sx sợi đơn xe 177.199.505,80 12.373.853,76 189.573.359,56 80.135.733,15 6.430.251,81 86.565.984,96 11.126.593,14 11.126.593,14 14.413.094,45 14.413.094,45 25.145.752,96 25.145.752,96 11.440.207,21 11.440.207,21 1.224.681,79 437.255,69 1.661.937,48 2.654.756,76 947.844,17 3.602.600,93 977.285,39 348.926,23 1.326.211,62 12.600.995,17 4.499.010,99 17.100.006,16 552.366,27 197.214,73 749.581,00 97.063.772,65 5.943.601,95 103.007.374,60 2.944.606,08 2.944.606,08 35.372.236,03 35.372.236,03 16.647.058,58 5.943.601,95 22.590.660,53 Phân bổ tiền khấu hao 1.151.756.929,00 525.933.460,39 67.599.850,41 87.567.058,14 152.773.550,46 69.505.219,28 10.097.136,09 21.887.677,63 8.057.426,54 103.891.446,72 4.554.095,11 625.823.468,61 17.890.016,12 214.904.763,20 137.250.032,70 Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú Sợi 30CD+PJ Sợi 30CD+PJXK Nhà máy sợi Sợi 20TCM+P(65/35) Sợi 26TCM+P(65/35) Sợi 28TCM+P(65/35) Sợi 30TCM+P(65/35) Sợi 30TCM+P(65/35)XK Tổng cộng 15.844,82 70.534,80 387.602,16 15.269,14 56.832,02 50.088,92 139.764,88 125.647,20 755.096,30 Kg Kg Kg Kg Kg Kg Kg 15.844,82 70.534,80 371.595,58 10.179,43 49.254,42 46.749,66 139.764,88 125.647,20 735.169,75 7.722.480,06 34.377.391,89 PT Kế toán 7.722.480,06 34.377.391,89 46.918.089,86 208.860.566,73 1.423.043.386 38.982.610,31 188.622.190,59 179.030.095,26 535.236.416,57 481.172.073,27 2.574.800.315,00 Ngày…tháng…năm… Giám đốc PHỤ LỤC 11 TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HỊA THỌ CƠNG TY SỢI HỊA THỌ SỐ 36 , ƠNG ÍCH ĐƯỜNG, TP.ĐÀ NẴNG PHÂN TÍCH GIÁ THÀNH THÁNG 12 NĂM 2010 ĐỘNG LỰC CHI PHÍ VẬT LIỆU(627) CP KHÁC TỔNG CỘNG 1.151.756.929 1.544.714.158 1.640.337.587 605.577.033 22.024.281.982 525.933.460,39 719.194.642,52 741.817.509 273.862.923 8.668.476.101 67.599.850,41 77.791.666,31 102.998.916 38.024.964 1.546.389.533 12.409.160,06 87.567.058,14 100.769.266,87 133.422.201 49.256.580 1.562.514.047 135.206.033,40 21.649.596,09 152.773.550,46 175.806.736,06 232.774.311 85.935.223 2.597.907.755 61.512.774,77 9.849.610,22 69.505.219,28 79.984.301,63 105.902.193 39.096.792 977.912.174 1.261.076,70 8.979.522,90 1.437.828,17 10.097.136,09 19.369.238,20 11.336.995 4.185.373 118.576.565 281.817.643,05 5.740.665,89 19.465.014,70 3.116.796,61 21.887.677,63 41.986.919,62 24.575.221 9.072.639 407.662.577 49.894,64 103.744.191,92 2.113.289,24 7.165.580,96 1.147.374,34 8.057.426,54 15.456.483,16 9.046.857 3.339.903 150.071.106 19.390,84 64.594,34 668.831.062,37 13.624.243,17 92.392.101,69 14.794.100,78 103.891.446,72 199.293.954,20 116.647.707 43.063.802 1.252.538.418 850,00 199.153,38 64.596,04 67.062,91 29.319.969,24 9.933.621.829,00 597.220,48 97.376.154,76 4.050.019,83 554.450.453,88 648.501,34 88.780.271,70 4.554.095,11 625.823.468,61 8.736.076,47 825.519.515,48 5.113.108 898.520.078 1.887.647 331.714.110 54.906.637 13.355.805.881 6.041,68 65.870,28 301.113.523,71 2.686.858,59 15.832.833,04 2.535.200,77 17.890.016,12 20.587.237,33 27.258.329 10.063.183 397.967.182 72.576,00 65.870,48 3.617.158.046,78 32.276.030,72 190.192.742,81 30.454.233,13 214.904.763,20 247.305.275,47 327.441.023 120.884.120 4.780.616.235 34.156,08 72.823,04 1.710.219.772,36 23.998.482,76 122.058.353,98 19.544.350,18 137.250.032,70 263.285.406,02 154.102.022 56.891.122 2.487.349.542 15.844,82 65.870,45 789.698.869,07 7.046.515,34 41.522.952,15 6.648.779,79 46.918.089,86 53.991.782,06 71.486.959 26.391.433 1.043.705.380 70.534,80 65.870,49 3.515.426.069,08 31.368.267,35 184.843.571,91 29.597.707,82 208.860.566,73 240.349.814,60 318.231.745 117.484.252 4.646.161.994 SỐ LƯỢNG Gía thành đơn vị 15.717.131.429 180.806.327 1.020.545.680 163.412.839 Phân xưởng I 168.340,76 51.493,63 5.783.509.600,00 83.430.172,24 466.095.226,12 74.632.567,30 NS221M20 Sợi 20PE+PM 34.243,96 45.158,02 1.175.339.042,29 15.228.988,99 59.826.505,34 9.579.599,69 NS221M28 Sợi 28PE+PM 31.684,80 49.314,31 1.087.501.230,45 14.090.878,23 77.497.672,55 NS221M30 Sợi 30PE+PM 51.593,52 50.353,37 1.770.817.612,50 22.944.692,96 NS221M40 Sợi 40PE+PM 17.604,58 55.548,74 604.232.166,58 7.829.116,58 NS221M42 Sợi 42/2 PM 1.794,84 66.065,26 61.909.394,86 NS221M202 Sợi 20/2 PER 8.170,46 49.894,69 NS221M203 Sợi 20/3 PER 3.007,76 NS221M402 Sợi 40/2 PER NS221M404 Sợi 40/3 PER Phân xưởng II NS222F302 Sợi 30CD+PF NS222F303 Sợi 30CD+PFXK NS222F306 Sợi 30/2CDF(TFO)XK NS222F301 Sợi 30CD+PJ NS222F302 Sợi 30CD+PJXK SẢN PHẨM NHÀ MÁY SỢI SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy VẬT LIỆU CHÍNH VẬT LIỆU PHỤ LƯƠNG BHXH KHẤU HAO Khóa luận tốt nghiệp NHÀ MÁY SỢI GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú 387.602,16 53.420,67 16.047.199.910,00 205.649.227 527.921.956,00 56843718 1.423.043.386 1.022.637.440 1.076.858.538 345.813.995 NS223201 Sợi 20TCM+P(65/35) 15.269,14 49.920,90 632.160.057,28 8.101.314,08 14.461.804,95 1.557.167,22 38.982.610,31 28.013.883 29.499.202 9.473.146 762.249.185 NS223261 Sợi 26TCM+P(65/35) 56.832,02 52.317,72 2.352.914.867,51 30.153.240,07 69.975.235,32 7.534.546,53 188.622.190,59 135.548.950 142.735.869 45.837.090 2.973.321.989 NS223281 Sợi 28TCM+P(65/35) 50.088,92 53.116,56 2.073.737.536,21 26.575.568,31 66.416.750,89 7.151.388,60 179.030.095,26 128.655.973 135.477.421 43.506.167 2.660.550.900 NS223301 Sợi 30TCM+P(65/35) 139.764,88 53.915,59 5.786.439.503,79 74.154.745,51 198.562.502,55 21.380.112,67 535.236.416,57 384.635.393 405.029.087 130.067.898 7.535.505.659 NS223302 Sợi 30TCM+P(65/35)XK 125.647,20 53.915,57 5.201.947.945,21 66.664.359,03 178.505.662,30 19.220.502,98 481.172.073,27 345.783.241 364.116.959 116.929.694 6.774.340.437 Tổng cộng 755.096,30 56.589,14 31.764.331.339 386.455.554 1.548.467.636 220.256.557 2.574.800.315 2.567.351.598 2.717.196.125 951.391.028 42.730.250.152 PT Kế toán SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy Ngày…tháng…năm… Giám đốc 20.705.968.170 Khóa luận tốt nghiệp GVHD:Th.S Nguyễn Hữu Phú TÀI LIỆU THAM KHẢO 1) Giáo trình KẾ TỐN CHI PHÍ_ Ths Nguyễn Phi Sơn 2) CHẾ ĐỘ KẾ TỐN DOANH NGHIÊP_Bộ tài 3) Giáo trình KẾ TỐN QUẢN TRỊ 1_TS HỒ VĂN NHÀN 4) Giáo trình KẾ TOÁN QUẢN TRỊ 2_CH MAI THỊ QUỲNH NHƯ 5) Kế toán quản trị (PGS TS PHẠM VĂN DƯỢC) 6) Quản trị sản xuất (TS NGUYỄN THANH LIÊM; TS NGUYỄN QUỐC TUẤN; Ths NGUYỄN HỮU HIỀN) 7) Báo diễn đàn doanh nghiệp 8) Trang Web: http://www.hotexco.com 9) Trang Web: http://www.tapchiketoan SVTH: Lê Nguyễn Diễm Thúy ... kế toán chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty Sợi -Tổng công ty cổ phần Dệt May Hồ Thọ Phần III: Hồn thiện cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm công ty Sợi -Tổng. .. Hữu Phú PHẦN II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠCH TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH TẠI CƠNG TY SỢI-TỔNG CƠNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HỒ THỌ 2.1 TỔNG QUAN VỀ TỔNG CÔNG TY CỔ PHẦN DỆT MAY HỊA THỌ 2.1.1... xưởng sản xuất Trong giá thành sản xuất bao gồm chi phí: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp chi phí sản xuất chung tính cho sản phẩm hoàn thành Giá thành sản xuất sản phẩm
