Đang tải... (xem toàn văn)
công tác hạch toán kế toán tại Công ty Cổ phần Chương Dương
Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thc tt nghip LờI NóI ĐầU Trong kinh tế thị trờng, cạnh tranh xu tất yếu thúc đẩy phát triển Doanh nghiệp Các doanh nghiệp hạch toán kinh doanh độc lập hoàn toàn chịu trách nhiệm hoạt động cho đạt hiệu sử dụng vốn cao nh thu đợc nhiều lợi nhuận cho Doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp việc hạch toán ké toán đóng vai trò quan trọng công tác quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp, đồng thời giúp doanh nghiệp da định đắn, kịp thời xác Sau trình thực tập Công ty Cổ phần Chơng Dơng, em đà tiếp thu đợc số kiến thức thực tế hoàn thành báo cáo tổng hợp công tác hạch toán kế toán Công ty Cổ phần Chơng Dơng Báo cáo em gồm phần: Phần I: Khái quát ching Công ty Cổ phần Chơng Dơng Phần II: Tình hình thực tế công tác Kế toán Công ty Cổ phần Chơng Dơng Phần III: Thu hoạch nhận xét công tác Kế toán Công ty Cổ phần Chơng Dơng Đây lần em đợc tiếp xúc với thực tế nên khỏi sai sót, kính mong nhận đợc ý kiến đóng góp thầy cô giáo anh chị kế toán Công ty để em hoàn thành báo cáo tốt Em xin chân thành cảm ơn! D Th Diu Hin lp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cỏo thc tt nghip PHầN i KHáI QUáT CHuNg Về CÔNG TY Cổ PHầN CHƯƠNG DƯƠNG Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Chơng Dơng Công ty Cổ phần Chơng Dơng đợc thành lập theo Quyết định số 5620/QĐ/BNN-TCCB ngày 30/12/2000 Bộ nông nghiệp phát triển nông thôn việc chuyển Công ty Mộc Trang Trí Nội Thất thành Công ty Cổ phần Chơng Dơng đợc thành lập theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 010300071 Sở kế hoạch đầu t Hà Nội cấp ngày 28/02/2001 Công ty Cổ phần Chơng Dơng có trụ sở đóng số 10 - Chơng Dơng Độ - Hoàn Kiếm - Hà Nội Công ty Cổ phần Chơng Dơng đợc biết hàng đầu linh vực sản xuất, xây lắp vµ trang trÝ néi thÊt Tuy thµnh lËp víi thêi gian cha lâu nhng Công ty không ngừng lớn mạnh quy mô Trong năm gần đây, nớc ta bớc vào giai đoạn hội nhập với kinh tế nớc khu vực quốc tế, nhà nớc có chủ trơng cổ phần hoá doanh nghiệp Nhà nớc, lần đáp ứng nhu cầu thực tế, công ty chuyển sang hình thức cổ phần với tên gọi Công ty cổ phần Chơng Dơng nh Công ty địa điểm đáng tin cậy ngời tiêu dùng sản phẩm đồ gỗ ngời bạn quen thuộc nhiều khách nớc Sản phẩm công ty đà có mặt nhiều nớc nh: Nhật bản, Đài Loan, Thái Lan, Trung Quốc Một yếu tố quan trọng nhằm tạo nên sức mạnh Công ty là: Công ty đà xây dựng đợc máy quản lý bao gồm cán quản lý lao động có lực, trình độ chuyên môn cao, nhiều kinh nghiệm quản lý thực hợp đồng cách khoa học hiệu ( Bảng 1, phụ lơc trang 1) 2, LÜnh vùc kinh doanh cđa C«ng ty Cổ phần Chơng Dơng Là Công ty cổ phần với vôn điều lệ 30 tỷ đồng, lực sẵn có với việc không ngừng tự đổi hoàn thiện mình, với 11 năm kinh nghiệm kinh doanh, sản xuất đồ mộc trang trí nội thất, khai thác sản xuất lĩnh vực: - Ván sàn trang trí Công ty sản xuất gỗ từ gỗ tự nhiên, lấy nguyên liệu từ trờng nớc nhng phần lớn nhập từ Lào Ván sàn trang trí Công ty có kích thớc, chủng loại khác nhau, phần phục vụ cho nhu cÇu níc Dư Thị Diệu Hiền lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Bỏo cỏo thc tt nghip tiêu thụ thông qua cửa hàng đại lý Công ty Một phần phục vụ cho xuất thông qua đơn hàng - Đồ mộc dân dụng Công ty sản xuất với nguyên liệu từ song mây gỗ tự nhiên gỗ ép công nghiệp Mặt hàng có uy tín lâu năm, phục vụ chủ yếu cho thị trờng nớc Cơ cấu tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Chơng Dơng 3.1 Sơ đồ máy quản lý Công ty ( Sơ đồ 1, Phụ lục trang 2) 3.2 Chức nhiệm vụ phận: + Hội đồng quản trị công ty gồm ngời, đứng đầu chủ tịch HĐQT kiêm giám đốc điều hành, giúp việc cho giám đốc phó giám đốc phòng ban nghiệp vụ + Chủ tịch HĐQT kiêm giám đốc Điều hành: Là đại diện pháp nhân công ty, chịu trách nhiệm kết sản xuất kinh doanh làm tròn nghĩa vụ với nhà nớc theo chế độ hành + Phó giám đốc: Là ngời giúp việc cho giám đốc điệu hành, đạo trực tiếp sản xuất kinh doanh phân xởng, ký duyệt chứng từ toán phân xởng, phòng ban giám đốc điều hành công tác vắng + Ban kiểm soát: Có nhiệm vụ kiểm soát hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, kiểm soát sổ sách công ty, kiểm soát sổ sách kế toán, báo cáo tài chính, năm + Phòng tổ chức hành chính: Thực công việc tổ chức nhân sự, theo dõi, ký kết hợp đồng lao động; quản lý nhân viên, cấp phát phòng phẩm, giải chế độ sách tiên lơng, BHXH + Phòng Kế hoạch - Kỹ thuật: Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh, khai thác thị trờng tiêu thụ, giám sát chất; lợng sản xuất ngày từ phân xởng sản xuất, xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu kỳ; lập báo cáo thống kê định kỳ tháng, quý, năm + Phòng kế hoạch tài chính: Cùng phòng ban chức năng, vào kế hoạch sản xuất, vào định mức sản xuất lập kế hoạch tài chính, xác minh nhu cầu vốn cụ thể thời kỳ (tháng, quý) để có biện pháp huy động vµ sư dơng vèn mét Dư Thị Diệu Hiền lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Bỏo cỏo thc tt nghip cách hợp lý có hiệu Thực công việc kế toán, giám sát tình hình thực kế toán cung cấp thông tin cho lÃnh đạo công ty + Đội bảo vệ: Có nhiệm vụ tuần tra canh gác 24/24 nhằm bảo vệ tài sản công ty + Cửa hàng giới thiệu sản phẩm: Có nhiệm vụ giao dịch với phòng kế hoạch kỹ thuật loại sản phẩm theo đơn đặt hàng khách, chọn mẫu đa đến phân xởng để sản xuất chế biến thành sản phẩm hoàn chỉnh + Các nhà xởng mộc: Có chức hoạt động riêng biệt, sản xuất theo quy trình công nghệ đại Các phân xởng tạo sản phẩm hoàn chỉnh Đây đặc điểm quan trọng mà kế toán cần nắm vững để xác định đối tợng tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm - Phân xởng mộc I: Sản xuất ván sàn trang trí loại - Phân xởng mộc II: Sản xuất bàn, ghế, tủ - Phân xởng mộc III: Sản xuất cửa, pháo, khung tranh số đồ nội thất khác Trên số nét khái quát máy quản lý Công ty, tháy cấu tổ chức Công ty tơng đối gọn nhẹ, phận có mối quan hệ chặt chẽ giúp công ty có hiệu Kết hoạt động kinh doanh năm vừa qua Công ty: Căn vào bảng kết hoạt động kinh doanh năm 2008, 2009, 2010 ( (B¶ng sè – Phơ lơc trang 3), ta cã thĨ thÊy doanh nghiƯp ®· cã bớc phát triển phấn đấu không ngừng cán công nhân viên Công ty Tuy nhiên Công ty cần phải có chiến lợc cụ thể làm tăng lợi nhuận cho Công ty thu nhập ngời lao động, để đa Công ty ngày phát triển vững tơng lai Dư Thị Diệu Hiền lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thực tập tt nghip PHầN II thực tế công tác kế toán công ty cổ phần chơng dơng Tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần Chơng Dơng 1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán: ( Sơ đồ 2, phụ lục Trang 4) 1.2 Chức nhiệm vụ kế toán viên: - Kế toán trởng: (kiêm trởng phòng kế toán - tài chính) + Có nhiệm vụ giúp giám đốc Công ty tổ chức đạo thực toàn công tác tài kế toán, thông tin kinh tế hạch toán kinh tế công ty + Xem chứng tõ kÕ to¸n, kiĨm tra viƯc ghi chÐp sỉ s¸ch kế toán, điều chỉnh kịp thời sai sót hạch toán; tính toán, trích nộp đầy đủ đảm bảo thực nghĩa vụ Nhà nớc + Kiểm tra gửi báo cáo lên cấp đầy đủ, thời gian quy định; chịu trách nhiệm toàn công tác tài kế toán toàn công ty trớc Ban lÃnh đạo - Kế toán NVL - TSCĐ - toán: + Theo dõi, ghi chép, tính toán giá thành thực tế loại nguyên vật liệu Quản lý, theo dõi tình hình nhập - xuất loại nguyên vật liệu; xác định tình hình tồn kho thờng xuyên theo số lợng giá trị; thờng xuyên kiểm tra, đánh giá chất lợng thực tế cđa vËt t tån kho, lËp c¸c b¸o c¸o, b¸o biểu kiểm kê định kỳ để phục vụ công tác tổng hợp toán + Lập sổ sách theo dõi hạch toán kế toán, lập thẻ theo dõi loại tài sản cố định phản ánh giá trị hao mòn hàng năm tài sản cố định để tính đợc giá trị lại tài sản cố định kỳ báo cáo Ghi chép tình hình tăng, giảm, mua sắm, xây dựng loại TSCĐ + Kiểm tra, kiểm soát chứng từ hoá đơn hợp lệ đà đợc giám đốc ký duyệt để lập phiếu thu, phiếu chi, định khoản theo tính chất nội dung kinh tế đợc phản ánh để toán thu - chi kịp thời Phân loại, kê khai hoá đơn đợc hoàn thuế theo quy định Nhà nớc Thờng xuyên nắm quản lý tiền D Th Diệu Hiền lớp KT19 Trường đại học kinh doanh cơng nghệ Báo cáo thực tập tốt nghiệp mỈt thu - chi hàng ngày, đối chiếu xác định số tồn quỹ cuối ngày để có số liệu xác báo cáo trởng phòng giám đốc - Kế toán chi phí, giá thành, tiền lơng: + Tập hợp đầy đủ yếu tố chi phí qúa trình phát sinh: Nguyên nhiên vật liệu, động lực, tiền lơng, BHXH, BHYT KPCĐ, khấu hao TSCĐ, chi phí tiền, chi phí dịch vụ khác Xác định kết sản xuất kinh doanh hoạt động sản xuất kinh doanh công ty + Kiểm tra, tập hợp chứng từ toán tiền lơng, BHXH kịp thời cho ngời lao động Phân bổ tiền lơng cho đối tợng để phục vụ cho việc tính giá trị sản phẩm - Kế toán tiêu thụ thành phẩm, thuế: + Xác định doanh thu bán hàng kỳ, doanh thu xuất khẩu, doanh thu bán hàng nớc để xác định, kê khai thuế suất phải nộp đợc xác Kiểm kê chi tiết tổng hợp thành phẩm tồn kho kỳ báo cáo Lập báo cáo, kiểm kê, phục vụ cho tổng hợp toán năm + Mở sổ sách theo dõi chi tiết khách hàng, khoản công nợ phải thu, phải trả Thanh toán đầy đủ cho khách hàng có chứng từ hợp lệ đà đợc giám đốc duyệt + Thờng xuyên đối chiếu công nợ số phải thu, phải trả, toán dứt điểm không để công nợ dây da + Lập tổng hợp bảng kê khấu trừ thuế theo quy định Nhà nớc nọi dung thời gian Lập hồ sơ, công văn xin hoàn thuế xác với số thuế đà kê khai để đợc khấu trừ, thu hồi nhanh số thuế đợc khấu trừ để công ty có vốn hoạt động sản xuất kinh doanh - Thủ quỹ: Nắm đợc nguyên tắc quản lý thu - chi tiền mặt Nhà nớc công ty quy định Căn vào phiếu thu - chi đà lập, nguồnt iền thu vào, chi phải có chứng từ hợp lệ, đợc cấp có thẩm quyền ký duyệt Xác định, đóng dấu hoá đơn số tiền thu - chi rõ ràng vào bảng kê bán hàng, vào bảng kê kịp thời, lập bảng kê chứng từ quỹ hàng ngày Cuối ngày phải đối chiếu với kế toán toán ghi nhận xác định số tồn quü chÝnh x¸c Dư Thị Diệu Hiền lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thc tt nghip Chế độ kế toán áp dụng công ty: Công ty Cổ phần Chơng Dơng ®· ¸p dơng c¸c Chn mùc kÕ to¸n cđa ViƯt Nam văn hớng dẫn chuẩn mực nhà nớc ban hành Các báo cáo tài đợc lập trình bày theo quy định chn mùc th«ng t híng dÉn thùc hiƯn chn mùc chế độ kế toán hành áp dụng Công ty thực ghi sổ kế toán theo hình thức Chứng Từ Ghi Sổ ( Sơ đồ Phụ lục Trang 5) Hiện Công ty áp dụng chế đọ kế toán ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ/-BTC ngày 20/03/2006 Bộ trởng Bộ Tài Chính Kỳ kế toán năm Công ty bắt đầu ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm Đơn vị sử dụng kế toán là: Việt Nam đồng ( VNĐ) Phơng pháp tính thuế GTGT: Phơng pháp Khấu trừ Hàng tồn kho đợc hạch toán theo : Phơng pháp kê khai thờng xuyên Phơng pháp tính khấu hao TSCĐ: theo phơng pháp khấu hao theo đờng thẳng Phơng pháp tính giá hàng tồn kho cuối kỳ: Theo phơng pháp Nhập trớc Xuất trớc Tổ chức công tác kế toán phơng pháp kế toán phần hành kế toán 3.1 Kế toán tiền mặt: Kế toán tiền mặt phận thuộc tài sản lu động Công ty, có tính linh hoạt cao tính vào khả toán tức thời Công ty, đồng thời phản ánh đầy đủ, kịp thời, xác số liệu có tình hình biến động Công ty 3.1.1 Tài khoản sử dụng: - TK 111 Tài khoản Tiền mặt 3.1.2 Chứng từ sử dụng: - Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị toán, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy toán tiền tạm ứng 3.1.3 Phơng pháp hạch toán kế toán: - Kế toán thu tiền mặt nhập quỹ: Dựa vào phiếu thu chứng từ có liên quan để kế toán xác định nội dung thu, từ xác định TK ghi Có đối ứng Ghi Nợ TK 111 Dư Thị Diệu Hiền lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thực tập tốt nghip Ví dụ: Căn vào phiếu thu số 089 ( Phơ lơc – trang 6) ngµy 10/ 08/2011 thu tiền tạm ứng thừa cho nhân viên Nguyễn Thu Hơng phòng Hành nhân số tiền 7.516.000 đồng Kế toán hạch toán nh sau: Nợ TK 111: 7.516.000 ® Cã TK 141: - 7.516.000 ® - Kế toán chi tiền mặt quỹ: Dựa vào phiếu chi chứng từ liên quan, kế toán xác định nội dung chi, từ xác định TK ghi Nợ đối ứng, ghi có TK 111 Ví dụ: Căn cø voµ PhiÕu chi sè 145 ( Phơ lơc trang 7) ngày 21/08/2011 Công ty chi tiền mặt tạm ứng cho nhân viên Bùi Nh Diệp phòng Tài Kế toán số tiền 15.000.000 đồng Kế toán hạch toán nh sau: Nợ TK 141: 15.000.000 đ Có TK 111: 15.000.000 đ 3.2 Kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng: Kế toán tiền lơng có nhiệm vụ ghi chép đầy đủ xác số lợng, chất lợng lao động, khoản tiền lơng, phụ cấp cho ngời lao động tính toán, phân bổ tiền lơng cho đối tợng sử dụng 3.2.1 Tài khoản sử dụng: - Tk 334 Phải trả công nhân viên - TK 338 Phải trả, phải nộp khác TK 338 (2) : Kinh phí công đoàn TK 338 (3) : B¶o hiĨm x· héi TK 338 (4) : B¶o hiĨm y tÕ TK 338 (8) : B¶o hiĨm thÊt nghiƯp 3.2.2 Chøng tõ sư dơng B¶ng chÊm công, phiếu nghỉ hởng BHXH, biên điều tra nạn lao động, bảng toán tiền lơng, bảng toán BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 3.2.3 Phơng pháp hạch toán kÕ to¸n Dư Thị Diệu Hiền lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ - Báo cáo thc tt nghip Hiện công ty áp dụng hình thức trả lơng theo thời gian làm việc: Lơng = Mức lơng thoả thuận x Số ngày làm việc thực tế - Đối với khoản trích theo lơng Công ty áp dụng chế độ hành: Bảo hiểm xà hội (BHXH) 22%, đó: 16% tính vào chi phí doanh nghiệp, 6% khấu trừ vào lơng ngêi lao ®éng, BHYT 4,5% ®ã 3% tÝnh cho công ty Kinh phí công đoàn 2% tính vào chi phÝ cđa doanh nghiƯp, b¶o hiĨm thÊt nghiƯp 2% doanh nghiệp chịu 1% ngời lao động chịu 1% Ví dụ: Trong tháng năm 2011 có nghiệp vụ kinh tế phát sinh nh sau: Tính lơng phải trả cho công nhân viên 356.027.851 VNĐ 201.417.262 VNĐ đợc trả cho nhân viên thức ( 163 ngời), 90.610.589 VNĐ đợc trả cho cộng tác viên 64.000.000 VNĐ đợc trả cho ban giám đốc Kế toán hạch toán nh sau: Nợ TK 622: 292.027.851 đ Nợ TK 642: 64.000.000đ Có TK 334: 356.027.851 ® TrÝch BHXH, BHYT, KPC§, BHTN theo tû lƯ quy định: Nợ TK 622: 64.246.127 đ Nợ TK 642: 14.080.000 ® Nỵ TK 334: 30.262.367 ® Cã TK 338: 108.588.494 ® ( Sæ chi tiÕt - TK 338(2) 16.021.523 ® - TK 338(3) 78.326.127 ® - TK 338(4) 7.120.558 ® - TK 338(8) 7.120.558 đ 3.3 Kế toán tài sản cố định: 3.3.1 Tài khoản sử dụng: - TK 211 Tài sản cố định hữu hình - TK 213 Tài sản cố định vô hình - TK 214 Hao mòn tài sản cố định 3.3.2 Chứng từ sử dông: Dư Thị Diệu Hiền lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thực tập tt nghip Biên giao nhận TSCĐ, biên lý TSCĐ, biên đánh giá lại TSCĐ, Bảng tính phân bổ Khấu hao TSCĐ 3.3.3 Phơng pháp hạch toán kế toán: - Kế toán tăng TSCĐ: Để phù hợp với tình hình ngày phát triển, Công ty không ngừng đầu t, mua sắm, thay thiết bị văn phòng phơng tiện vận tải máy móc cần thiết để sản xuất sản phẩm Ví dụ: Ngày 16/08/2011 Công ty mua máy phun sơn công nghiệp phục vụ cho sản xuất kinh doanh nguyên giá 120.000.000 VNĐ, thuế GTGT 10%, Công ty đà toán chuyển khoản ( Phụ lục trang8) Kế toán hạch toán nh sau: Nợ TK 211: 120.000.000 đ Nợ TK 133: 12.000.000 đ Có TK 112: 132.000.000 đ - Kế toán giảm TSCĐ TSCĐ Công ty giảm chủ yếu lý, nhợng bán máy móc thiết bị không sử dụng đà lỗi thời đà khấu hao hết Ví dụ: Ngày 12/05/2011 Công ty nhợng bán máy ép gỗ nguyên giá là: 350.000.000 VNĐ, khấu hao luỹ kế 95.000.000 VNĐ Giá bán thoả thuận bao gồm VAT 10% 176.000.000 VNĐ toán chuyển khoản Chi phí mô giới, vận chuyển chi tiền mặt 3.600.000 VNĐ, thuế VAT 5% ( Phô lôc trang 9, Phô lôc trang 10) Kế toán hạch toán nh sau: - Ghi giảm nguyên giá TSCĐ giá trị lại: Nợ TK 214: 95.000.000 đ Nợ TK 811: 255.000.000 đ Có TK 211: 350.000.000 đ - Thu từ nhợng bán: Nợ TK 112: 176.000.000 đ Có TK 711: Có TK 333(1): 160.000.000 đ 16.000.000 đ - Chi phí liên quan đến việc nhợng bán: D Th Diu Hin 10 lp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cỏo thc tt nghip thu hoạch nhận xét Thu hoạch Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Chơng Dơng em đà tìm hiểu toàn công tác kế toán Công ty, chức nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh, tổ chức máy kế toán nh tình hình kết kinh doanh Công ty Khi tìm hiểu thực tế Công ty em đà hiểu sâu phanà hành kế toán sử dụng Công ty nh: Kế toán tiền mặt, kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng, kế toán vật t, kế toán TSCĐ, kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Em đà đợc anh chị kế toán viên híng dÉn c«ng viƯc nh: ViÕt phiÕu nhËp kho, phiÕu xuất kho, viết hoá đơn GTGT, Với kiến thức em đà đợc học trờng em bớc vận dụng kiến thức vào công việc thực tế Công ty Qua em thấy công tác kế toán phận quan trọng Công ty nên Công ty đà đầu t sở vật chất, trang thiết bị để anh chị kế toán viên thu thập số liệu cách kịp thời xác Nhận xét chung * Ưu điểm - Công ty đà tuana thủ chế độ kế toán nhà nớc hệ thống chứng từ sổ sách kế toán Dựa yêu cầu thực tế, Công ty đà chọn hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ hoàn toàn phù hợp với đặc điểm, ngành nghề kinh doanh Công ty Hạn chế đợc sổ sách cồng kềnh đồng thời áp dụng kế toán máy để giảm bớt đợc số khối lợng lớn công việc kế toán - Bộ máy kế toán Công ty Cổ phần Chơng Dơng tơng dối gọn nhẹ, quy trình làm việc cán kế toán đợc bố trí hợp lý, phù hợp với trình độ khả ngời, phù hợp với dặc điểm kinh doanh Công ty, phản ánh đầy đủ nội dung hạch toán, đáp ứng yêu cầu công tác quản lý - Việc phân công nhiệm vụ rõ ràng khiến công tác kế toán đợc chuyên môn hoá Đối với phần hành, kế toán đà xử lý ghi chép tơng đối hợp lý Kế toán viên dà vận dụng chế độ kế toán cách linh hoạt để phù hợp với điều kiện Công ty giúp cho công việc kế toán tiến hành nhanh gọn, đảm bảo xác D Th Diệu Hiền 14 lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thực tập tốt nghiệp - Đối với công tác kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng cán công nhân viên công ty tơng đối hợp lý phù hợp với trình độ nh lực ngời Công ty đà thực đáp ứng tốt đợc sống xứng đáng với sức lao động mà họ bỏ * Nhợc điểm Tuy nhiên, số tồn càn phải khắc phục kịp thời để đảm bảo tính xác công tác kế toán - Thứ nhất: Hiện Công ty tiến hành ghi sổ vào cuối quý Nh vừa không phản ánh kịp thời đợc tình hình Công ty mà gây tình trạng khối lợng công việc dồn nhiều vào cuối quý Điều dẫn đến sai sót ý muốn - Thứ hai: Do Công ty nhiều hợp đồng công trinh trang trí nằm rải rác nhiều nơi, việc phải thông qua phòng kế toán lên chậm chễ, không phản ánh ®óng thùc tÕ Mét sè ý kiÕn ®ãng gãp nhằm hoàn thiện công tác kế toán Có thể nói, Công tác kế toán Công ty Cổ phần Chơng Dơng tơng đối tốt, song số hạn chế Vì em xin mạnh dạm đa số ý kiến đề xuất thân hy vịng đóng góp vào công tác kế toán Công ty để nâng cao hiệu - Cần nêu rõ chuẩn mực kế toán có đợc tuân thủ hay không, cần phải công bố giải thích báo cáo tài có áp dụng sai lệch mang tính trọng yếu - Để giảm bớt khối lợng công việc vào cuối quý, nh để phản ánh xác tình hình tài Công ty, Công ty nên tiến hành ghi sổ theo tháng để đảm bảo kịp thời, xác sổ sách nh số liệu - Công ty cần giám sát phân xởng sản xuất, công trình trang trí, điẻm bán hàng để đa số liệu cách kịp thời xác - Công ty cần đa chơng trình đào tạo nhân viên kế toán để nâng cao trình độ nghiệp vụ kế toán Đồng thời có chế độ đÃi ngộ cho nhân viên nhằm động viên, khuyến khích nh giữ chân ngời lao động lại với Công ty KếT LUậN Trong hình thành phát triển môic Công ty, công tác kế toán đà trở thành khâu quan trọng giúp Công ty đa định D Th Diu Hin 15 lp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thc tt nghip đắn, kịp thời Vấn đề đặt lµ lµm cho chi phÝ tèi thiĨu mµ lợi nhuạn hay nói cách khác hiệu kinh tế phải đạt mức tối đa Để làm đợc điều không riêng quản lý chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm mà phải tăng cờng tính hiệu máy quản lý, tài kế toán dựa dự báo xác hợp lý kịp thời Công ty Cổ phần Chơng Dơng đà có quan tâm định vấn đề Điều thể qua kết doanh thu hàng năm Công ty không ngừng tăng trởng, nhiên thay đổi bất thờng giá gỗ, nguyên nhiên vật liệu làm chi phí tăng LÃi suất tín dụng tăng mạnh làm đẩy chi phí lên cao, hệ thống ngân hàng ngày khắt khe với Công ty làm hạn chế phát triển Công ty Những yếu tố cạnh tranh liên quân đến ngành nagỳ trở lên găy gắt để giành thị trờng Tóm lại Công ty cần có kết hợp mạnh mẽ công tác quản lý kế toán nhằm có định xác công tác dự báo Để làm đợc điều cần có cập nhật nhanh tình hình tài kế toán Công ty Nhng phân tích đề xuất dới góc nhìn sinh viên kiến thức còng hạn chế, từ học sang hành khoảng cách định khã tr¸nh khái nhiỊu thiÕu sãt Em hy väng sÏ nhận đợc góp ý thầy cô môn nh anh chị kế toán Công ty để em hoàn thiện báo cáo Một lần em xin đợc bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới thầy giáo.Nguyễn Thế Khải thầy cô giáo khác trờng Đồng thời em xin chân thành cảm ơn tới Ban giám đốc, phòng kế toán Công ty, phòng HC NS đà giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo nµy Dư Thị Diệu Hiền 16 lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thực tập tốt nghiệp môc lôc phô lôc Dư Thị Diệu Hiền 17 lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thực tập tốt nghiệp B¶ng sè 1: Bảng tóm tắt nhân công ty cổ phần chơng dơng số l- Stt nội dung kỹ Kiến trức s Đại học ợng 10 Chuyên môn khác ( Kinh tế, HC NS ) Đại học Cao đẳng, Trung cấp Công nhân kỹ thuật 26 Lao động, công nhân 61 Bảo vÖ Dư Thị Diệu Hiền 18 lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thực tt nghip Sơ đồ Sơ đồ máy quản lý công ty cổ phần chơng dơng Chủ tịch HĐQT kiêm GD điều hành hành Ban kiểm soát Phó giám đốc Phòng tổ chức hành Phòng kế hoạch kỹ thuật Phòng tài kế toán Đội bảo vệ Cửa hàng giới thiệu sản phẩm D Th Diu Hiền Ph©n xëng méc I Ph©n xëng méc II 19 Ph©n xëng méc III lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng số 2: kết kinh doanh Công ty cổ phần chơng dơng năm 2008, 2009, 2010 §VT: §ång STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Doanh thu gộp 13.881.761.000 22.843.720.340 34.122.038.580 bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu bán hàng 13.881.761.000 22.872.017.000 34.174.163.000 cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ 28.296.660 52.124.420 doanh thu 12.108.831.000 18.934.409.000 27.684.506.000 Gi¸ vèn hàng bán Lợi nhuận gộp 1.772.930.000 3.909.311.340 6.437.532.000 bán hàng cung cấp dịch vụ 0 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 0 Chiphí quản lý phân x542.566.000 970.045.000 1.756.200.000 ởng Chi phí bán hàng 530.014.000 990.542.000 1.422.790.000 Chi phí quản lý Doanh 500.938.200 674.335.100 951.049.300 nghiƯp 199.411.800 1.274.389.240 2.307.492.700 Lỵi nhuận từ hoạt động kinh doanh 438.672.300 46.192.900 109.514.400 Lợi nhuận khác Thu nhập khác 583.705.300 255.348.300 290.296.400 Chi phí khác 145.033.000 209.155.400 180.782.000 638.084.100 1.320.582.140 2.417.007.100 Tổng lợi nhuËn tríc thuÕ Chi phÝ thuÕ thu nhËp 159.521.025 330.145.535 604.251.775 doanh nghiƯp hiƯn hµnh Chi phÝ th thu nhËp doanh nghiệp hoÃn lại Lợi nhuận sau thuế 478.563.075 990.436.605 1.812.755.325 Dư Thị Diệu Hiền 20 lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thực tập tt nghip SƠ Đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy kế toán công ty cổ phần chơng dơng Kế toán trởng Kế toán NVL TSCĐ toán D Th Diu Hin Kế toán chi phí giá thành tiền lơng Kế toán tiêu thụ thành phẩm thuế 21 Thủ quü lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công ngh Bỏo cỏo thc tt nghip sơ đồ 3: Trình tự kế toán theo hình thức chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sổ đăng ký CTGS CTGS Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Bảng cân đối tài khoản Ghi chú: D Th Diu Hin Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiÕu 22 lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phô lôc 1: Công ty cổ phần chơng dơng Số: 089 phiếu thu Ngày 10 tháng 08 năm 2011 Tài khoản ghi cã: Nỵ 111:7.516.000 Cã 141: 7.516.000 NhËn cđa: Ngun Thu Hơng Bộ phận công tác: Phòng Hành nhân Về khoản: Thu tiền tạm ứng thừa Số tiền: 7.516.000 đồng ( Bằng chữ): Bảy triệu năm trăm mời sáu nghìn đồng./ Kèm theo: Chừng từ gốc Giám đốc Nguyễn KÕ to¸n trëng Bïi Nh DiƯp KÕ to¸n to¸n Ngun Tè Linh C¶nh M·o Thđ q Ngêi nép tiỊn Phạm Thu Nguyễn Thu Huyền Hơng Đà nhận đủ số tiền chữ: Bảy triệu năm trăm mời sáu nghìn đồng./ + Tỷ giá ngoại tệ: ( Vàng, bạc, đá quý): + Sè tiÒn quy ®ỉi: Dư Thị Diệu Hiền 23 lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phơ lơc 2: C«ng ty cỉ phần chơng dơng Số: 145 phiếu chi Ngày 21 tháng 08 năm 2011 Tài khoản ghi có: Nợ 141:15.000.000 Có 111: 15.000.000 Xt cho: Bïi Nh DiƯp Bé phËn c«ng tác: Phòng Tài Kế toán Về khoản: Chi tạm ứng tiếp khách ngân hàng Số tiền: 15.000.000 đồng ( Bằng chữ): Mời lăm triệu đồng chẵn./ Kèm theo: Chõng tõ gèc Giám đốc Nguyễn Kế toán trởng Bùi Nh Diệp Kế toán toán Nguyễn Tố Linh Cảnh M·o Thđ q Ngêi nhËn tiỊn Ph¹m Thu Bïi Nh Diệp Huyền Đà nhận đủ số tiền chữ: Mời lăm triệu đồng chẵn./ + Tỷ giá ngoại tệ: ( Vàng, bạc, đá quý): + Sè tiỊn quy ®ỉi: Dư Thị Diệu Hiền 24 lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phô lôc 3: Mẫu số: 31 H Công ty Cổ phần Chơng Dơng (Ban hành theo QĐ số: 15/2006 QĐ - BTC ngày 20/03/2006của Bộ tài chính) Biên giao nhận TSCĐ Ngày 16 tháng 08 năm 2011 Số: 52 Nợ: 211 Có: 112 Ban giao nhận TSCĐ gồm: Ông/ Bà: Nguyễn Thành Trung Chức vụ: Giám đốc Đại diện bên giao: Công ty Cổ phần Thiên Đức Ông/ Bà: Nguyễn Cảnh MÃo Chức vụ: P Giám đốc Đại diện bên giao: Công ty Cổ phần Chơng Dơng Địa điẻm giao nhận TSCĐ: Tp Sơn Tây Xác nhận việc giao nhận nh sau: S T Tên, Ký hiệu, qui Số lợng Nớc sản Nă m Nă m đ- Công suất Giá mua ( ZSX) A B Máy phun sơn C D 132.000.0 00 01 Dông cô phô tùng kèm theo Tên quy cách dụng STT ĐVT cụ, phụ tùng Thủ trởng đơn vị Phụ trách kế toán Nguyễn Cảnh Ngô Minh Anh MÃo D Th Diu Hin 25 Tính nguyên giá TSCĐ Cớc Cớc phí phí chạy Nguyên giá vận thử, TSCĐ chu lắp yển đặt 120.000.00 Sè Lỵng Ngêi nhËn Ngun Phan Long Tài liệu Tỷ lệ hao mòn % Giá trị Ngời giao Nguyễn Thành Trung lp KT19 E Trng đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thực tt nghip Phụ lục 3: Công ty Cổ phần Chơng Dơng Cộng hoà xà hội chủ nghĩa việt nam Độc lập Tự Hạnh phúc Biên lý tài sản cố định Ngày 12 tháng 05 năm 2011 I Căn vào QĐ số 449 ngày 01 tháng 05 năm 2011 ban giám đốc Công ty việc nhợng bán máy ép gỗ Bên nhợng bán gồm có: Ông Nguyễn Cảnh MÃo Chức vụ: Giám đốc Bà Bùi Nh Diệp Chức vụ: Kế toán trởng Bà Ngô Minh Anh Chức vụ: Kế toán TSCĐ II Tiến hành nhợng bán: S T T Tên, Ký hiệu, qui cách TSCĐ A B Máy ép gỗ III Nớc sản xuất Năm sản xuất C Nhật D 1994 Năm đa vào sử dụng 2001 Nguyên giá Hao mòn Giá trị lại Giá trị thu đợc bao gồm VAT 10% 350.000.000 95.000.000 255.000.000 176.000.000 KÕt luËn Ban lý định lý máy ép gồ cho Công ty Cổ phần Đại Phát Địa chỉ: Mỹ Đình Hà Nội Giám đôc Kế toán trởng Nguyễn Cảnh MÃo Bùi Nh DiƯp Phơ lơc 5: Dư Thị Diệu Hiền 26 lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thực tập tốt nghiệp MÉu sè 01 GTKT 3LL KH HĐ: VL/2011 Số HĐ: 0000519 Hoá đơn giá trị gia tĂng Liên 2: Giao cho khách hàng Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Chơng Dơng Địa : Số 10 - Chơng Dơng Độ - Hoàn Kiếm - Hà Nội Số Tài khoản : 3215220042722 Ngân hàng NN & PTNT Điện thoại : (84-4) 3354 0921 Mà số thuế : 0105434357 Đơn vị mua hàng: Công ty Đại Phat Địa : P1 Lô Khu đô thị Mỹ Đình, Hà Nội Số Tài khoản : 0011004019580 VCB chi nhánh Láng Hạ Điện tho¹i : (84-4) – 4488 6378 M· sè thuÕ :0145864389 Hình thức toán: Chuyển khoản STT Tên hàng hoá dịch vụ A B Máy ép gỗ Đơn vị Số lợng tính C Cái 01 Đơn giá Thành tiỊn 3=1*2 160.000.000 160.000.000 Céng tiỊn hµng Th st th GTGT: 10% TiỊn th GTGT: Tỉng céng tiỊn toán Số tiền viết chữ: Một trăm bảy sáu triệu đồng chẵn./ 160.000.000 16.000.000 176.000.000 Ngời mua hàng Ngời bán hàng Thủ trởng đơn vị Lê Nhân Bùi Nh DiƯp Ngun C¶nh M·o Dư Thị Diệu Hiền 27 lớp KT19 Trường đại học kinh doanh công nghệ Báo cáo thực tập tốt nghiệp Phô lôc 6: phiÕu xuÊt kho Ngày 12 tháng 09 năm 2011 Nợ TK: 621 Có TK: 152 Họ tên ngời giao hàng: Phạm Văn Minh Địa : Phòng cung ứng vật t STT Tên vật t MS Đơn vị Số lợng Đơn giá Ván sàn VS01 m2 40 150.000 2 Ván sàn VS01 m 60 153.000 Cộng 100 Thành tiền 6.000.000 9.180.000 15.180.000 Tỉng sè tiỊn ( ViÕt b»ng ch÷): Mời lăm triệu trăm tám mơi triệu đồng chẵn Thủ trởng đơn vị Nguyễn Cảnh MÃo D Th Diu Hiền KÕ to¸n trëng Thđ kho Ngêi nhËn Ngêi lËp Bùi Nh Diệp Phạm Văn Minh Lê văn Kiểm Ngô Minh Anh 28 lớp KT19 ... kinh doanh công nghệ Báo cáo thực tập tốt nghip PHầN II thực tế công tác kế toán công ty cổ phần chơng dơng Tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần Chơng Dơng 1.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán: ( Sơ... chức công tác kế toán phơng pháp kế toán phần hành kế toán 3.1 Kế toán tiền mặt: Kế toán tiền mặt phận thuộc tài sản lu động Công ty, có tính linh hoạt cao tính vào khả toán tức thời Công ty, ... dụng Công ty nh: Kế toán tiền mặt, kế toán tiền lơng khoản trích theo lơng, kế toán vật t, kế toán TSCĐ, kế toán xác định kết hoạt động kinh doanh Em đà đợc anh chị kế toán viên hớng dẫn công
