Đang tải... (xem toàn văn)
Công tác hạch toán kế toán tại công ty TNHH MTV cơ khí chuyên dụng Bắc Bộ Trường Hải
Báo Cáo Thực Tập MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ CHUYÊN DỤNG BẮC BỘ TRƯỜNG HẢI 1.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển 1.1.2 Bộ máy tổ chức công ty 1.1.3 Đặc điểm kinh doanh Công ty 1.1.4 Kết kinh doanh cơng ty 14 15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CK CD BẮC BỘ TRƯỜNG HẢI 16 I Kết bán hàng xác định kết kinh doanh tai Công ty TNHH MTV CK CD Bắc Bộ Trường Hải 16 1.1 Hình thức bán hàng tốn tiền hàng 16 1.1.1 Hình thức bán hàng mà cơng ty sử dụng 16 1.2 Kế toán doanh thu tiêu thụ thành phẩm 17 1.2.1 Nội dung 17 1.2.2 Chứng từ sử dụng 17 1.2.3 Tài khoản sử dụng trình tự hạch toán 1.2.4 Sổ sách sử dụng 17 30 1.3 Kế toán giảm trừ khoản giảm trừ doanh thu 1.3.1 Nội dung 32 32 1.3.2 Chứng từ sử dụng 32 1.3.3 Tài khoản sử dụng trình tự hạch toán 33 1.4 Kế toán giá vốn hàng bán 38 1.4.1 Nội dung 38 1.4.2 Chứng từ sử dụng 39 1.4.3 Tài khoản sử dụng trình tự hạch toán 1.4.4 Sổ sách sử dụng 39 45 1.5 Kế tốn chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 46 1.5.1 Kế tốn chi phí bán hàng 46 1.5.2 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp53 1.6 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 59 1.6.1 Nội dung Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 59 Báo Cáo Thực Tập 1.6.2 Tài khoản sử dụng trình tự hạch tốn 1.6.3 Sổ sách sử dụng 60 68 II Kế toán vốn tiền khoản phải thu 71 2.1 Kế toán tiền mặt 73 2.1.1 Quy trình lập phiếu thu, phiếu chi 73 2.1.2 Quy trình luân chuyển chứng từ 73 2.1.3 Các chứng từ kế toán sử dụng kế toán tiền mặt 2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 74 79 III Kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ 84 3.1 Nguyên tắc đánh giá vật tư cách đánh giá vật tư 3.1.1 Nguyên tắc đánh giá vật tư 84 84 3.1.2 Các cách đánh giá vật tư 84 3.1.3 Phương pháp tính trị giá vật tư xuất kho 85 3.1.4 Hạch toán chi tiết vật tư 85 3.1.5 Kế toán nguyên vật liệu 85 3.1.6 Chứng từ kế toán sử dụng 86 3.1.7 Tài khoản sử dụng 86 3.2 Kế tốn cơng cụ dụng cụ 93 IV Kế toán tài sản cố định 98 4.1 Phân loại TSCĐ 98 4.2 Chứng từ sử dụng 98 4.3 Phương pháp trích khấu hao TSCĐ 100 CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ CHUN DỤNG BẮC BỘ TRƯỜNG HẢI 3.1 Những thuận lợi khó khăn q trình kinh doanh cơng ty 101 3.1.1 Thuận lợi 101 3.1.2 Khó khăn 102 3.2 Đề xuất số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản trị tiêu thụ sản phẩm công ty 102 KẾT LUẬN 104 Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 Báo Cáo Thực Tập LỜI MỞ ĐÂU Trong kinh tế thị trường nay, vấn đề mà doanh nghiệp quan tâm “ Hoạt động kinh doanh có hiệu hay khơng? Doanh thu có trang trải tồn chi phí bỏ hay khơng? Làm để tối đa hóa lợi nhuận?” Thật vây, xét mặt tổng thể doanh nghiệp sản xuất kinh doanh chịu tác động quy luật giá trị mà chịu tác động quy luật cung cầu quy luật cạnh tranh, sản phẩm doanh nghiệp thị trường chấp nhận có nghĩa giá trị sản phẩm thực hiện, lúc doanh nghiệp thu khoản tiền, khoản tiền gọi doanh thu Nếu doanh thu bù đắp tồn chi phí bất biến khả biến bỏ ra, phần cịn lại sau bù đắp gọi lợi nhuận Mọi hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nhằm vào mục tiêu cuối lợi nhuận Lợi nhuận phản ánh kết trình độ kinh doanh doanh nghiệp, đồng thời phương tiện để trì tái sản xuất mở rộng, để ứng dụng công nghệ kỹ thuật đại Bằng cách để doanh nghiệp tồn liên tục phát triển, điều phụ thuộc vào trình độ quản lý xử lý thông tin kinh tế chủ doanh nghiệp người làm công tác kế tốn nói chung kế tốn q trình bán hàng nói riêng Hoạt động tiêu thụ xác định kết tiêu thụ kinh tế thị trường gương phản chiếu tình hình sản xuất kinh doanh lỗ hay lãi, thước đo để đánh giá cố gắng chất lượng sản xuất kinh doanh, dịch vụ doanh nghiệp Mỗi doanh nghiệp chế thị trường phải xác định vị trí hoạt động tiêu thụ hàng hố tồn hoạt động kinh tế doanh nghiệp, sở vạch hướng đắn, khoa học bảo đảm cho thành công doanh nghiệp Để thấy tầm quan trọng hệ thống kế toán doanh nghiệp, qua thời gian nghiên cứu lý luận kết hợp với tìm hiểu thực tế tình hình cơng ty TNHH MTV CK CD Bắc Bộ Trường Hải, Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình của cô giáo hướng dẫn Nguyễn Thái An anh, chi cán kế tốn Cơng ty TNHH MTV CK CD Bắc Bộ Trường Hải giúp em hoàn thành chuyên đề Do thời gian thực tập có hạn kinh nghiệm thực tế chưa nhiều nên viết em khó tránh khỏi sai sót Em kính mong nhận bảo, giúp đỡ thầy cô giáo anh, chị Công ty để báo cáo thực tập em hoàn thiện Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 Báo Cáo Thực Tập CHƯƠNG 1: TÌM HIỂU CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ CHUN DỤNG BẮC BỘ TRƯỜNG HẢI 1.1 Đăc điểm địa bàn nghiên cứu: 1.1.1.Q trình hình thành phát triển: Tên cơng ty: “Cơng ty TNHH Cơ Khí Chun Dụng Bắc Bộ Trường Hải” trực thuộc “Tổng công ty cổ phần ô tô Trường Hải” Tên viết tắt: THACO Công ty ô tô Trường Hải doanh nghiệp tư nhân chuyên hoạt động lĩnh vực sản xuất kinh doanh ô tơ Q trình hình thành phát triển Trường Hải gắn liền với công nghiệp ô tô Việt Nam Công ty Trường Hải Ủy ban nhân dân tỉnh Đồng Nai cấp phép thành lập Công ty số: 003433/GP-TLDN-02 mang tên “Công ty TNHH ô tô Trường Hải” Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Đồng Nai cấp Giấy chứng nhân đăng ký kinh doanh cho Công ty số 054148, với tổng số vốn điều lệ 800 triệu đồng Khi thành lập, năm đầu khó khăn, từ huy động vốn trình độ quản lý, sách Nhà nước cịn hạn chế máy móc thiết bị, cơng nghệ cịn lạc hậu, chưa nhập thiết bị nước Với số vốn đầu tư ban đầu 800 triệu có 120 CB CNV Công ty kinh doanh chủ yếu nhập xe qua sử dụng tân trang lại để cung cấp thị trường, đồng thời cung cấp vật tư phụ tùng cho việc sửa chữa ô tô Năm 2003, Thủ tướng phủ ban hành định số 177/QĐ-TTG việc “Quy hoạch phát triển ngành công nghiệp ô tô Việt Nam đến năm 2010 – Tầm nhìn đến năm 2010” Đồng thời Chính phủ có định ngưng sản xuất lắp ráp xe ô tô để tiến đến nội địa hóa Với định Chính phủ, lãnh đạo Cơng ty đề chiến lược tâm đầu tư vào lĩnh vực ô tô, mạnh dạn đầu tư 600 tỷ đồng xây dựng nhà máy sản xuất – lắp ráp ô tô đại khu kinh tế mở Chu Lai, Huyện Núi Thành, Quảng Nam Qua thời gian dài hình thành phát triển gần 13 năm, sản phẩm ô tô Trường Hải hệ thống phân phối đại lý có mặt khắp nơi tỉnh thành nước Bước đầu khẳng định vị trí cơng ty thị trường ô tô nước đưa doanh số công ty lên hàng ngàn tỷ đồng năm Ở khu vực Bắc bộ, Cơng ty Trường Hải có mặt từ năm 2007, thành lập theo định số 12/2007/QĐ-HĐQT/TL chủ tịch hội đồng quản trị ngày 28/05/2007 giấy phép kinh doanh số: 0113017849 ngày 12/06/2007 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội cấp với nội dung sau: Tên chi nhánh: Chi nhánh miền bắc- Công ty cổ phần ô tô Trường Hải Địa chi nhánh: Lô D6 Khu Công Nghiệp Hà Nội- Đài Tư, Số 386 Đường Nguyễn Văn Linh, Phường Sài Đồng, Quận Long Biên, Thành Phố Hà Nội Điện thoại: 043 875 8914 Fax: 043 875 9316 Website: WWW.truonghaiauto.com.vn Cho đến miền Bắc, Trường Hải có tới 23 đại lý, chi nhánh Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 Báo Cáo Thực Tập công ty liên doanh Hiện chi nhánh Thaco Bắc có mặt hầu hết tỉnh thành phía Băc, tạo nên hệ thống khép kín bao gồm dịch vụ giới thiệu, bán hàng, sửa chữa, thay phụ tùng… Trường Hải công ty Việt Nam sản xuất lắp ráp phân phối đầy đủ dòng xe thương mại du lịch Hiện công ty kinh doanh tơ với dịng sản phẩm chính: dịng sản phẩm xe tải nhẹ Kia; dòng xe tải, xe ben Thaco; dòng sản phẩm xe Bus Thaco, xe Bus Thaco; dịng sản phẩm xe du lịch Kia Cơng ty Trương Hải ln thể minh bạch, liêm chính, uy tín quản lý, kinh doanh phát triển doanh nghiệp Khát vọng Trường Hải bay xa, vươn cao tương lai, từ Trường Hải áp dụng chiến lược phát triển thành công ty ngành bổ trợ cho hoạt động sản xuất lắp ráp ô tô, với sứ mệnh tạo sản phẩm thương hiệu THACO nhằm phục vụ sống người Việt Nam giới biết đến 1.1.2 Bộ máy tổ chức công ty: * Cơ cấu tổ chức phòng ban phận của công ty Cơ cấu tổ chức, quản lý Công ty TNHH thành viên khí chuyên dụng Bắc Bộ Trường Hải bố trí theo sơ đồ sau: Giám đốc Phó giám đốc P Kế tốn NV thừa hành Khối sản xuất P Kế hoạch P Hành nhân P Kỹ thuật P Kinh doanh NV thừa hành NV thừa hành NV thừa hành NV thừa hành NV thừa hành Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 P dịch vụ NV thừa hành Báo Cáo Thực Tập * Chức nhiệm vụ: + Giám đốc chi nhánh: -Điều hành chung -Đại diện cho chi nhánh ký kết hợp đồng với quan chức năng, người lao động… -Chịu trách nhiệm trước pháp luật tổng cơng ty tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tài kế tốn… + Phịng kỹ thuật -Thiết lập vẽ kỹ thuật để nhân viên thừa hành, tổ đội sản xuất thực -Tư vấn cho khách hàng thiết kế kỹ thuật liên quan đến việc sản xuất thùng xe phụ trợ đính kèm -Tham mưu cho lãnh đạo việc thiết kế, bố trí vị trí mặt khu vực làm việc + Phịng kinh doanh -Liên hệ, tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm công ty -Lập kế hoạch bán hàng chi tiết theo yêu cầu quản lý -Tham mưu cho lãnh đạo phương pháp bán hàng hợp lý mở rộng thị trường + Phòng kế hoạch -Lập kế hoạch chi tiết cho sản xuất -Lập kế hoạch chi tiết cho việc mua hàng cung cấp vật tư, hàng hoá cho sản xuất -Kiểm tra theo dõi hàng tồn kho -Tham mưu cho lãnh đạo kế hoạch sản xuất phù hợp với tình hình thực tế thời kỳ + Phịng hành chính- nhân -Lên kế hoạch tuyển dụng, đào tạo bố vị trí làm việc nhân -Theo dõi, quản lý chăm lo đời sống vật chất, tinh thần cho nhân -Theo dõi, cấp phát đồ dùng, trang thiết bị bảo hộ lao động cho CBCNV -Thay mặt giám đốc chi nhánh tiếp làm việc với quan chức - Tham mưu cho lãnh đạo biện pháp quản lý hành chính- nhân lựa chọn, bồi dưỡng nhân có tiềm Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 Báo Cáo Thực Tập + Phịng tài chính- kế tốn -Thiết lập hệ thống tài kế tốn chi nhánh -Thiết lập quy trình nghiệp vụ kế tốn chi nhánh -Làm việc với quan chức tài chính, kế tốn thuế -Tư vấn, tham mưu cho lãnh đạo giải pháp để việc quản lý tài kế tốn đạt hiệu cao + Bộ phận sản xuất -Bố trí cơng việc sản xuất đạt hiệu diễn liên tục -Phối hợp với phận, phòng ban khác liên quan để chủ động q trình sản xuất, cải tiến mẫu mã sản phầm nâng cao chất lượng sản phẩm -Tư vấn, tham mưu cho lãnh đạo biện pháp cụ thể để tiết kiệm chi phí sản xuất tối ưu hố thời gian lao động + Các nhân viên thừa hành -Thực nhiệm vụ giao phận -Phản ánh cho cấp quản lý trực tiếp vấn đề phát sinh q trình giải cơng việc để có biện pháp khắc phục kịp thời - Tư vấn, tham mưu cho cấp quản lý trực tiếp phương pháp hay giải công việc * Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty Bộ phận kế tốn có trách nhiệm quản lý tài chính, thực việc tổng hợp số liệu lập báo cáo tình hình hoạt động, tài định kỳ cho ban lãnh đạo công ty Để phù hợp với tính chất, quy mơ hoạt động ngành nghề kinh doanh Cơng ty, phận kế tốn áp dụng hình thức Nhật ký chung để hạch tốn kế tốn bố trí phân cơng phân nhiệm sau: Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 Báo Cáo Thực Tập Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung Sơ đồ 1.1: Tổ chức phận kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế toán quản trị ( Kiêm nhiệm) Thủ quỹ tiền mặt Kế toán bán hàng Kế toán tiền mặt Kế tốn cơng nợ phải thu Kế tốn tiền gửi Kế tốn cơng nợ phải trả Kế tốn tiền lương Kế toán kho, thành phẩm Kế toán vật tư, tiền gửi Kế toán giá thành + Kế toán trưởng: -Tổ chức vận hành máy kế toán Chi Nhánh, lập kế hoạch tuyển dụng, đào tạo nguồn nhân lực tài kế tốn -Chịu trách nhiệm tồn hoạt động tài kế tốn bao gồm thiết lập trì hệ thống kế tốn -Thiết lập hệ thống chứng từ kế toán, sổ sách, báo cáo tài chính, kế tốn, thuế theo quy định cơng ty quy định Nhà Nước Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 Báo Cáo Thực Tập - Làm Việc với quan chức - Ghi chép, tính tốn, phản ánh tình hình ln chuyển vật tư kết hoạt động kinh doanh, thu, chi tài chính; quy chế thu nộp, toán Kiểm tra sử dụng bảo quản vật tư, tiền vốn, ngăn ngừa lãng phí, vi phạm nguyên tắc quản lý tài Nhà Nước quy định cơng ty Theo dõi báo cáo tình hình sử dụng vốn, hiệu sử dụng vốn - Thực đầy đủ chế độ báo cáo kế toán, thống kê theo quy định luật pháp kế toán Việt Nam, quy định chế độ báo cáo công ty - Tham mưu cho Ban lãnh đạo biện pháp, giải pháp tài nhằm thúc đẩy bán hàng, tăng vịng quy vốn hiệu - Chịu trách nhiệm hướng dẫn giám sát phận nghiệp vụ thực quy chế tài chính, quy trình nghiệp vụ kế tốn đạt hiệu cao - Chịu kiểm tra kế toán nội Giám Đốc Chi Nhánh ban lãnh đạo Cơng ty + Kế tốn quản trị: - Thiết lập hệ thống tiêu thống kê, báo cáo quản trị, biểu mẫu báo cáo quản trị - Tổ chức, thiết lập hệ thống thu thập thông tin kế toán quản trị từ phận - Thiết lập hướng dẫn phận nghiệp vụ thực quy trình hạch tốn kế tốn quản trị, quy trình luân chuyển lưu trữ chứng từ nội - Thiết lập, hướng dẫn giám sát thực quy trình luân chuyển vật tư, phụ tùng, hàng hoá, tiền tệ đáp ứng nhu cầu quản lý Chi Nhánh - Hướng dẫn phận nghiệp vụ thực chế độ báo cáo quản trị, lập báo cáo quản trị theo yêu cầu quản lý Chi Nhánh công ty - Tập hợp, kiểm tra, phân tích báo cáo phận chuyển lên - Phân tích KQKD phận cụ thể, đưa đánh giá, nhận xét hiệu kinh doanh phận, từ đề xuất biện pháp điều chỉnh kế hoạch kinh doanh kịp thời, phù hợp với tình hình thực tế - Lập kế hoạch sản xuất kinh doanh cho kỳ tương lai, dự tốn sản lượng, doanh thu, chi phí, lợi nhuận đạt chi tiết cho phận - Lập gửi báo cáo quản trị tổng công ty theo quy định, chế độ báo cáo - Lập dự án đầu tư tài chính, đầu tư mở rộng sản xuất kinh doanh Chi Nhánh - Phân tích tiêu lợi nhuận, hiệu suất sinh lợi, tính khả thi dự án để tham mưu cho cơng ty có định đầu tư đạt hiệu + Kế toán tổng hợp: Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 Báo Cáo Thực Tập - Chịu trách nhiệm sổ sách, chứng từ, báo cáo kế tốn, tài chính, thuế… theo quy định - Thiết lập hướng dẫn nhân viên nghiệp vụ thực quy trình hạch tốn kế tốn, quy trình luân chuyển lưu trữ chứng từ kế toán - Thực cơng tác tài kế tốn ngồi cơng ty, giao dịch ngân hàng, quan thuế quan chức khác - Theo dõi tình hình thực hiện, tốn hợp đồng mua- bán, khế ước vay, công nợ phải thu- phải trả khách hàng -Lập báo cáo thuế, báo cáo tốn, báo cáo tài theo quy định quan thuế Bộ Tài Chính -Kiểm sốt hoạt động tài kế tốn phịng tn theo chế độ, sách Nhà nước quy định Tổng Công Ty -Kiểm tra, giám sát công tác hạch toán, ghi sổ lưu trữ chứng từ nhân viên nghiệp vụ -Giải thích hướng dẫn phận khác có liên quan để phối hợp, tác nghiệp thực quy trình nghiệp vụ kế tốn -Trực tiếp làm việc với đồn kiểm toán, tra thuế, kiểm tra toán thuế đoàn kiểm tra, tra quan chức khác liên quan đến cơng tác kế tốn, tài chính, thuế -Tham mưu cho kế tốn trưởng nhằm điều chỉnh quy trình hạch tốn, ln chuyển lưu trữ chứng từ phù hợp với thời kỳ phát triển hay thay đổi sách nội bộ, sách tài chính, kế tốn, thuế Nhà Nước -Tham mưu cho kế tốn trưởng cơng tác quản lý nhân phân công công việc phận kế toán + Thủ quỹ: -Thu thu đủ tiền bán xe ô tô, bán phụ tùng, bán dịch vụ Chi Nhánh theo phiếu thu kế toán tiền mặt lập -Chi tiền toán, tạm ứng theo phiếu chi duyệt, tuân thủ quy trình nghiệp vụ, quy chế ban hành -Kiểm tra, phân loại loại tiền trước thu- chi, thường xuyên cập nhật thông tin nghiệp vụ kiểm tra tiền -Mở sổ quỹ tiền mặt theo dõi, cập nhật ghi sổ đẩy đủ khoản thu, chi chi tiết cho khoản mục cụ thể theo ngày phát sinh -Đối chiếu sổ quỹ tiền mặt với sổ kế toán tiền mặt hàng tháng, yêu cầu kế Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 Báo Cáo Thực Tập CD Bắc Bộ Trường Hải Quyển số: Số: N03/04 Nợ…… Có… PHIẾU NHẬP KHO Ngày 03 tháng 03 năm 2009 Họ tên người giao: Nguyễn Văn Sơn Theo Số .Ngày tháng .năm Nhập kho: Kho vật tư Địa điểm: Hà Nội Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất, vật tư ( hàng Mã số ĐVT A B C Cao su lót đà thùng Quang thùng L200 Cộng STT Số lượng Yêu cầu D Thực nhập Kg 300 14.500 4.350.000 Con 60 30.000 1.800.000 6.150.000 Tổng số tiền: sáu triệu trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày 03 tháng 03 năm 2009 Người lập phiếu Người nhập hàng Thủ kho Kế toán trưởng Ký, ghi rõ họ tên Ký, ghi rõ họ tên Ký, ghi rõ họ tên Ký, ghi rõ họ tên Giám đốc Ký, ghi rõ họ tên Căn vào Phiếu xuất kho tháng 03 năm 2010 ta lập sổ chi tiết_ tài khoản 1521 ( Nguyên vật liệu trực tiếp ) tất kho Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 89 Báo Cáo Thực Tập Công ty TNHH MTV CK CD Bắc Bộ Trường Hải TÀI KHOẢN 1521 Tất kho Từ ngày 01/03/2010 Đến ngày 31/03/2010 STT ĐVT Tên vật tư Sắt hộp 30x60x1.5ly ống típ kẽm 27x2.1ly Vít bắn tơn Tán 10 Quang thùng L200 ……… Cộng Tồn đầu kỳ Thành tiền mét Số lượng 543,1 mét 160 túi con 40 1.750 6.050 Nhập kỳ Thành tiền Số lượng 27.701.433 4.000 Xuất kỳ Tồn đầu kỳ Số Thành tiền Số Thành tiền lượng lượng 164.000.000 2.730 111.590.084 1.813,1 74.111.349 6.275.608 80 1.900.000 23.068.182 5.000 41.577.885 10.000 10.652.756.231 65.909.091 69.090.909 3.189.416.774 2.925 7.200 3.137.804 80 3.137.804 38.556.818 49.544.595 40 3.825 8.850 1.900.000 50.420.455 61.124.198 5.783.836.406 8.058.336.59 Lập biểu ngày 31 tháng03 năm 2009 Người lập phiếu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị Ký, ghi rõ họ tên Ký, ghi rõ họ tên Ký, ghi rõ họ tên Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 90 Báo Cáo Thực Tập Trong kỳ, có nghiệp vụ mặt vật liệu phát sinh vào chứng từ kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết vật liệu Cuối tháng tổng hợp phân loại chứng từ theo loại vật liệu khoản mục chi phí Kết tính tốn, phân bổ thể bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho nguyên vật liệu loại Công ty TNHH MTV CK CD Bắc Bộ Trường Hải Đ/c: Lô D6, KCN Hà Nội – Đài Tư, Số 386 Nguyễn Văn Linh, P Sài Đồng, Q Long Biên, TP Hà Nội STT 10 11 12 13 14 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BẢNG TỔNG HỢP XUẤT NHẬP TỒN NGUYÊN VẬT LIỆU CÁC LOẠI Báo cáo mặt lượng Tháng Từ ngày 04/03 đến ngày 30/03/2009 Tên vật tư ĐVT Tồn Nhập Xuất đầu kỳ kỳ kỳ Sắt hộp 30x60x1.5ly ống típ kẽm 27x2.1ly Cao su lót đá thùng Quang thùng L200 Đĩa thùng L200 Vít bắn tơn 2.5F Tán 10 Dây rút Sơn tĩnh điện Giấy Kraft Nga Giấy kraft Hàn Quốc FW màu pha đỏ 491 SF pha màu đen 92 Bu lông thường 8x20 mét mét kg con túi Bịch Hộp kg kg kg kg 176.400 77.550 543 20 6.050 375 1.750 294.206 40.533 160 40 6.818 71.400 100 36.450 4.000 100 10.000 100 8.500 2.730 80 7.200 5.000 2.925 110.008 54.730 80 52.598 53.268 56.748 Tồn cuối kỳ 105.000 77.550 27.950 1.813 40 8.850 375 3.825 184.198 38.401 80 40 3.338 Thủ kho Kế toán Phụ trách sản xuất Phụ trách nhà máy Ký, ghi rõ họ tên Ký, ghi rõ họ tên Ký, ghi rõ họ tên Ký, ghi rõ họ tên Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 91 Báo Cáo Thực Tập Công ty TNHH MTV CK CD Bắc Bộ Trường Hải TÀI KHOẢN 1521 Nguyên vật liệu trực tiếp Từ ngày 01/03/2009 đến ngày 31/03/2009 Số CT Ngày CT Nm1/1 Nn1/1 04/03 04/03 Nn1/2 Nx1/1 04/03 04/03 Nx1/2 06/03 Nội dung chứng từ Dư đầu kỳ Sắt hộp 30x60x1.5ly Nhập kho thùng lửng K3000S Nhập kho thùng xe K200 Xuất dùng nguyên liệu- BP Xén Nẹp Xuất dùng nguyên liệu- Bộ phận sản xuất ……………… Cộng TKDU Phát sinh nợ Phát sinh có 3361 3361 273.524.368 164.000.000 3361 621 249.528.300 Dư nợ Dư có 10.652.756.231 10.926.280.599 11.090.280.599 42.113.303 83.425.497 621 3.189.416.774 11.339.808.899 11.297.695.596 11.214.270.099 5.783.836.409 8.058.336.596 Người lập Kế toán trưởng Lập biểu ngày 31 tháng 03 năm 2009 Giám đốc Ký, ghi rõ họ tên Ký, ghi rõ họ tên Ký, ghi rõ họ tên Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 92 Báo Cáo Thực Tập 3.2 Kế tốn cơng cụ dụng cụ Công cụ, dụng cụ tư liệu lao động khơng có đủ tiêu chuẩn TSCD giá trị thời gian sử dụng Tuy nhiên, theo quy định hành, tư liệu lao động sau không phân biệt giá trị thời gian sử dụng hạch tốn cơng cụ dụng cụ: Các đà giáo, ván khuôn, công cụ dụng cụ gá lắp chuyên dùng công tác xây lắp Các loại bao bí bán kèm theo hàng hoascos tính giá riêng có trừ dần qua trình dự trữ bảo quản: + Dụng cụ, đồ nghề thủy tinh, sánh sứ + Phương tiện quản lý, đồ dùng văn phòng + Quần áo, giày dép chuyên dùng để làm việc • Cơng cụ, dụng cụ có nhiều tiêu chuẩn phân loại Mỗi tiêu chuẩn phân loại có tác dụng riêng quản lý • Căn vào phương pháp phân bổ công cụ, dụng cụ chia thành: + Loại phân bổ lần ( 100% ) + Loại phân bổ nhiều lần • Tài khoản sử dụng 153 – Công cụ dụng cụ Kết cấu tài khoản 153 – Công cụ dụng cụ Bên Nợ : - Trị giá gốc công cụ dụng cụ nhập kỳ - Số tiền điều chỉnh tăng giá đánh giá lại công cụ dụng cụ - Trị giá công cụ dụng cụ thừa phát kiểm kê - Kết chuyển giá gốc công cụ dụng cụ tồn kho cuối kỳ sang TK 611 Bên Có: - Trị giá gốc công cụ dụng cụ xuất dùng - Số tiền điều chỉnh giảm giá đánh giá lại công cụ dụng cụ - Số tiền giảm giá công cụ dụng cụ mua - Trị giá công cụ dụng cụ thiếu phát kiểm kê - Kết chuyển giá gốc công cụ dụng cụ tồn kho đầu kỳ sang TK 611 Số dư bên Nợ: phản ánh giá gốc công cụ dụng cụ tồn kho Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 93 Báo Cáo Thực Tập Công ty TNHH MTV CK CD Bắc Bộ Trường Hải BẢNG PHÂN BỔ CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng 03 năm 2009 Số:01 - PB STT Ghi có TK Đối tượng sử dụng TK 6275: Chi phí thuê đất TK 6277: CP dịch vụ mua ngồi TK 6273: Chi phí dụng cụ SX TK 6273: Chi phí dịch vụ quản lý nhà máy Tổng cộng Tài khoản 1423 Bh tài sản cố định Tài khoản 242 CP đào tạo Tài khoản 242 Công cụ Dụng cụ Tài khoản 242 Thuê đất 9.020.788 9.020.788 3.864.761 569.465 2.369.888 9.020.788 15.824.902 3.864.761 569.465 2.369.888 3.864.761 2.939.353 Hà Nội, ngày 10 tháng 03 năm 2009 Người lập Kế toán trưởng Ký, ghi rõ họ tên Ký, ghi rõ họ tên Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 Cộng 94 Báo Cáo Thực Tập Công ty TNHH MTV CK CD Bắc Bộ Trường Hải TÀI KHOẢN: 153 Công cu, dụng cụ Từ ngày 01/03/2009 đến ngày 31/03/2009 Số CT Ngày CT Nv 1/1 04/03/2009 Nv 1/3 04/03/2009 Xv 1/1 Xv 1/12 Xv 1/22 ……… 04/03/2009 05/03/2009 07/03/2009 Xv 1/101 Xv 1/102 Xv 1/103 30/03/2009 30/03/2009 30/03/2009 Nội dung chứng từ Dư đàu kỳ Nhập kho vật tư mua CH Trường Phát A.C nhập kho vật tư mua CH Trường Phát Xuất dung vật tư Bp - TS Xuất dung vật tư bp TM Xuất dung vật tư Bp sx TKDU Phát sinh Nợ 33111 31.000 Dư Nợ 13.130.534 13.161.534 33111 45.000 13.206.534 6273 6273 6273 36.000 20.000 36.000 13.170.534 12.408.120 12.176.133 Xuất dùng vật tư bp CD Xuất dùng vật tư bp CD Xuất dùng vật tư bp CD Cộng 6272 6272 6272 31.000 10.000 14.000 3.733.458 14.097.076 14.087.076 14.073.076 14.073.076 4.676.000 Phát sinh Có Người lập biểu Kế tốn trưởng Lập biểu ngày 31 tháng 03 năm 2009 Thủ trưởng đơn vị Ký, ghi rõ họ tên Ký, ghi rõ họ tên Ký, ghi rõ họ tên Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 95 Dư Có Báo Cáo Thực Tập Cơng ty TNHH MTV CK CD Bắc Bộ Trường Hải NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/03/2009 đến ngày 31/03/2009 Số CT TKT Ngày CT Nội dung 01/03/09 Thuế môn phải nộp năm 2010 Thuế mơn Thuế, phí, lệ phí 01/01 04/03/09 Chị Thủy TT tạm ứng Tiền Việt Nam Tạm ứng mua vật tư C01/01 05/03/09 A.Chiến TT chi phí giao hàng CP khác bán vỏ bao thương mai CP nhân viên bán hàng phân xưởng Tiền Việt Nam C01/02 05/03/09 68243 06/03/09 Tài khoản Số tiền nợ 33381 6245 3.000.000 1111 1412 4.728.400 64182 705.000 64111 2.000.000 3.000.000 4.728.400 2.705.000 1111 Nộp tiền thuế thuê Nhà Phải trả người bán- 33111 TT năm Chi phí thuê văn 64271 phòng Tiền Việt Nam 1111 Bán 110.000 vb KPK lô 8342,43,44 1311 Phải thu thời hạn năm Thuế GTGT đầu 333112 chung Doanh thu bán Nguyễn Huy Tồn - 59CĐKT9 Số tiền có 96 1.776.700 2.951.700 4.728.400 556.600.000 50.600.000 506.000.000 Báo Cáo Thực Tập C01/03 06/03/09 01/02 09/03/09 thành phẩm Anh Dũng nộp Đoàn phí năm 2009 Phải trả, phải nộp khác Tiền Việt Nam Anh Bình hồn tiền tạm ứng Tạm ứng mua vật tư hàng hóa Tiền Việt Nam 5112 3388 876.667 1111 876.667 100.000.000 1412 100.000.000 1111 NN 10/03/09 C01/05 12/03/09 Người lập Ký, ghi rõ họ tên Phí chuyển tiền ngày 12/01/2010 NHNN Thuế, phí, lệ phí Thuế GTGT hàng hóa, DV chung Sở GD Ngân hàng NN &PTNT VN Chị Thủy nộp tiền vào TK NH ĐT & PT Thanh Xuân Tiền Việt Nam CN Ngân hàng ĐT Thanh Xuân …………… Cộng 6425 13312 207.649 20.765 228.414 11216 100.000.000 1111 11213 100.000.000 64.014.823.7 64.014.823.7 08 08 Lập biểu ngày 31 tháng 03 năm 2009 Kế toán trưởng Giám đốc Ký, ghi rõ họ tên IV Kế toán tài sản cố định Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 97 Ký, ghi rõ họ tên Báo Cáo Thực Tập TSCĐ tư liệu lao động thamgia vào toàn chu kì sản xuất kinh doanh thời gian sử dụng lâu dài Do vậy, để nâng cao hiệu sảm xuất kinh doanh công ty trọng sử dụng hợp lý sở không ngừng cải tạo, đổi công nghệ nhằm đạt hiệu sản xuất kinh doanh cao 4.1 Phân loại TSCĐ Để quản lý tốt TSCĐ công ty tiến hành phân loại TSCĐ theo hình thái biểu Theo TSCĐ bao gồm: - TSCĐ hữu hình: tài sản có hình thái vật chất cụ thể, tham gia vào trình sản xuất kinh doanh giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, mặt giá trị bị hao mịn dần - TSCĐ vơ hình: Là TSCĐ khơng có hình thái vật chất cụ thể, thể lượng giá trị đầu tư có liên quan đến nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh 4.2 Chứng từ sử dụng: - Để hạch toán TSCĐ công ty sử dụng chứng từ sau: + Mẫu số 01GTGT – 3LL: Hóa đơn giá trị gia tăng + Mẫu số S23 – DN: Thẻ TSCĐ + Mẫu số S21 – TSCĐ: Sổ TSCĐ + Mẫu số 01 – TSCĐ : Biên giao nhận TSCĐ + Mẫu số 05 – TSCĐ : Biê kiểm kê TSCĐ + Mẫu số 06 – TSCĐ : Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ + Các chứng từ khác có liên quan - Tài khoản kế tốn sử dụng: + TK211: TSCĐ hữu hình + TK213: TSCĐ vơ hình + TK214: Hao mịn TSCĐ - Quy trình hạch tốn Sơ đồ 2.7 Quy trình hạch tốn TSCĐ Nguyễn Huy Tồn - 59CĐKT9 98 Báo Cáo Thực Tập Hóa đơn GTGT, Biên bàn giao Nhật ký chung Thẻ TSCĐ Sổ TK211 Sổ TSCĐ Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kế toán vào hóa đơn GTGT, biên giao nhận… kế tốn lập thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ để tiến hành theo dõi quan lý TSCĐ Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 99 Báo Cáo Thực Tập Kế toán vào nghiệp vụ tăng giảm TSCĐ để ghi vào sổ nhật ký chung Từ sổ nhật ký chung, kế toán ghi sổ tài khoản có liên quan, cuối tháng, đối chiếu sổ TSCĐ với bảng cân đối phát sinh Cuối quý, kế toán tổng hợp số liệu số để vào bảng cân đối số phát sinh, từ lập báo cáo tài Kế tốn vào nguyên giá TSCĐ, số năm sử dung để tính tốn khấu hao 4.3 Phương pháp trích khấu hao TSCĐ: Trích khấu hao TSCĐ trích vào chi phí phần giá trị hao mòn TSCĐ để tạo nguồn tạo sản xuất cho TSCĐ Hiện nay, cơng ty áp dụng trích khấu hao theo phương pháp tuyến tính (phương pháp đường thẳng) Hàng năm, cơng ty đăng ký với cục quản lý vốn mức khấu hao năm Số trích khấu hao năm loại TSCĐ xác định sở nguyên giá tỷ lệ khấu hao năm TSCĐ ( tỷ lệ xác định khung thời gian sử dụng loại TSCĐ tài quy định) Cơng thức tính khấu hao cơng ty: Mức khấu hao hàng tháng Nguyên giá TSCĐ x Tỷ lệ khấu hao năm = 12 tháng Số khấu hao phải trích Số khấu hao = tháng trích tháng trước + Số khấu hao tăng tháng Số khấu hao _ giảm tháng TSCĐ cần phải trích khấu hao cơng ty máy móc thiết bị, nhà xưởng, thiết bị văn phòng… CHƯƠNG NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ CHUN DỤNG BẮC BỘ TRƯỜNG HẢI 3.1 Những thuận lợi khó khăn q trình kinh doanh cua cơng ty Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 100 Báo Cáo Thực Tập Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, sản xuất kinh doanh vấn đề nóng bỏng, đặc biệt sản xuất kinh doanh mối quan tâm hàng đâu Bất kì cơng ty, doanh nghiệp vào kinh doanh buôn bán phải đương đầu với thách thức, khó khăn Tuy nhiên ảnh hưởng khơng phải doanh nghiệp giống doanh nghiệp Vì vậy, việc nhìn nhận chúng cách xác thực không giúp cho việc phát huy lợi mà doanh nghiệp có mà đề xuất biện pháp xử lý hạn chế, đưa phát triển Công ty lên vị mới, vị doanh nghiệp thành đạt 3.1.1 Thuận lợi Qua tìm hiểu Cơng ty cho thấy Cơng ty có nhiều thuận lợi giúp cho doanh nghiệp phát triển nhanh mạnh hoạt động kinh doanh Cụ thể Cơng ty có thuận lợi sau: Thứ nhất, địa điểm hoạt động: Công ty có trụ sở hoạt động kinh doanh thủ Hà Nội, khu vực kinh tế lớn nước, ngồi cịn giáp với trung tâm kinh tế lớn khác như: Hải Phịng, Vĩnh Phúc, Thái Ngun,… Cơng ty nằm khu công nghiệp Đài Tư, trục đường quốc lộ 5, tuyến đường giao thông thuận lợi cho Công ty hoạt động kinh doanh đa ngành nghề Mặt khác, nơi tập trung nhiều khu cơng nghiệp, nhà máy, điều thuận tiện cho việc kinh doanh ô tô, sửa chữa, dịch vụ… cho cá nhân tổ chức có nhu cầu Thứ hai, Công ty nằm hệ thống cơng ty tổng Cơng ty CP Ơ tơ Trường Hải, tên tuổi thị trường ô tô nước Vì vậy, Cơng ty hưởng giá trị thương hiệu lớn, yếu tố quan trọng đem lại thành công cho Công ty Thứ ba, máy tổ chức quản lý: máy tổ chức quản lý Công ty gọn nhẹ, đơn giản giảm bớt chi phí mà đạt hiệu cao Các phịng ban bố trí hợp lý giúp tiết kiệm thời gian công sức cho việc triển khai công việc Thứ ba, Công ty có đội ngũ cán cơng nhân viên trình độ cao,chuyên nghiệp, nhiệt tình chu đáo, tin tưởng yêu mến khách hàng, điều đem đến cho Cơng ty nhiều hợp đồng có giá trị lớn, hứa hẹn phát triển bền vững tương lai 3.1.2 Khó khăn Thị trường tô Việt Nam đánh giá thị trường nhạy cảm với sách, đặc biệt năm gần tình trạng khủng hoảng kinh tế ảnh hưởng lớn đến ngành công nghiệp ô tô Cơng ty khơng nằm ngồi tác động Điều gây khó khăn cho việc hoạch định sách Cơng ty, mà Nguyễn Huy Tồn - 59CĐKT9 101 Báo Cáo Thực Tập quan trọng sách tiêu thụ sản phẩm tơ Ban lãnh đạo Công ty phải điều chỉnh sách cho phù hợp với thị trường, nên Cơng ty phát triển bền vững đến ngày hơm Ngồi Cơng ty gặp khó khăn q trình hoạt động kinh doanh, tiêu thụ việc phụ thuộc nhiều sách tổng Cơng ty mà chưa có nhiều tự hoạt động kinh doanh độc lập Công tác nghiên cứu xúc tiến tiêu thụ dựa hồn tồn vào tổng Cơng ty ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh doanh số tiêu thụ Nguồn nhân lực Công ty phụ trách cơng tác tiêu thụ khơng ít, có trình độ kinh nghiệm chưa phát huy hết khả việc tìm kiếm khách hàng Chưa có nhiều hoạt động thu hút khách hàng Chính điều phần ảnh hưởng đến hiệu tiêu thụ, kinh doanh Công ty Bên cạnh yếu tố thuận lợi ln khó khăn hạn chế Vượt qua khó khăn giúp Công ty ngày phát triển hơn, khẳng định chỗ đứng Trường Hải thị trường ô tô Việt Nam 3.2 Đề xuất số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản trị tiêu thụ sản phẩm công ty * Các biên pháp đẩy mạnh tiêu thụ ô tô: - Đẩy mạnh công tác nghiên cứu thị trường Việc điều tra nghiên cứu thị trường có ý nghĩa quan trọng chiến lược phát triển Cơng ty Song thực tế thấy hoạt động nghiên cứu thị trường chưa Công ty quan tâm mức mà hoàn toàn phụ thuộc vào đạo từ tổng Công ty Để thực tốt hoạt động nghiên cứu thị trường thời gian tới, Công ty cần phải làm tốt vấn đề sau: + Vấn đề quan trọng lúc Công ty cần phải phát huy hiệu đội ngũ cán công nhân viên làm công tác tiêu thụ sản phẩm Đội ngũ cần phải nắm vững nghiệp vụ kinh doanh, Marketing, phân tích thị trường, có khả tiếp cận tìm hiểu nhu cầu khách hàng thu thập xử lý thơng tin nhanh chóng, kịp thời, xác + Cơng ty nên có nghiên cứu, phân tích số thị trường trọng điểm Nắm bắt số thông tin khách hàng tiểm giữ mối quan hệ tốt với khách hàng quen thuộc - Nâng cao chất lượng sản phẩm: chất lượng sản phẩm yếu tố quan trọng việc tạo tin tưởng từ khách hàng, qua tạo phát triển bền vững cho hoạt động kinh doanh Công ty Công ty thực tốt việc đảm bảo chất lượng sản phẩm trước xuất bán vấn nâng cao đảm bảo quy trình kiểm tra chất lượng sản phẩm trước xuất xưởng - Vấn đề nhân lực: Công ty cần nâng cao lực hiệu làm việc đội ngũ bán hàng Đây cá nhân có ảnh hưởng lớn đến kết hoạt động Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 102 Báo Cáo Thực Tập tồn Công ty Nhân viên bán hàng tốt cần phải hội tụ nhiều yếu tố một nhà diễn thuyết, nhà tâm lý học, kỹ sư Vì vậy, thời gian tới Cơng ty nên trọng tới việc đào tạo, bồi dưỡng thêm đội ngũ nhân viên bán hàng nội dung sau: + Đào tạo người bán hàng am hiểu kinh tế thị trường, nắm rõ đặc điểm sản phẩm, có khả giải đáp thắc mắc khách hàng Đồng thời Cơng ty nên thường xun có chế độ khen thưởng xứng đáng nhằm động viên tinh thần làm việc họ + Tổ chức kiểm tra đánh giá hoạt động Marketing nhằm đảm bảo làm việc hiệu quả: hàng tháng Ban lãnh đạo công ty cần kiểm tra tình hình hoạt động nhân viên bán hàng, mức độ tiêu thụ, mức chi phí bán hàng Nguyễn Huy Toàn - 59CĐKT9 103 ... Thực Tập CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV CK CD BẮC BỘ TRƯỜNG HẢI I Kết bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH MTV CK CD Bắc Bộ Trường Hải: 1.1 Hình thức... Hôm ngày 07 tháng 07 năm 2009, công ty TNHH MTV Cơ Khí Chuyên Dụng Bắc Bộ Trường Hải chúng tơi ký tên gồm có: BÊN BÁN (BÊN A): CTY TNHH MTV CƠ KHÍ CHUYÊN DỤNG BẮC BỘ TRƯỜNG HẢI Địa chỉ: lô D6 KCN... triển: Tên cơng ty: “Cơng ty TNHH Cơ Khí Chuyên Dụng Bắc Bộ Trường Hải” trực thuộc “Tổng công ty cổ phần ô tô Trường Hải” Tên viết tắt: THACO Công ty ô tô Trường Hải doanh nghiệp tư nhân chuyên hoạt
