LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố công trình khác Tôi xin cam đoan thông tin trích dẫn luận văn đƣợc rõ nguồn gốc Tác giả Trƣơng Thị Thùy Anh i LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn TS Nguyễn Hữu Hùng tận tình hƣớng dẫn hoàn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn ý kiến đóng góp quý báu cán Viện Đào tạo sau đại học Xin cảm ơn ban lãnh đạo tập thể nhân viên Công ty Vận tải biển Việt Nam (VOSCO) cung cấp số liệu thực tế kinh nghiệm quý báu giúp hoàn thành luận văn Mặc dù luận văn đƣợc hoàn thành đạt mục đích đề đề tài, nhiên hiểu biết thân lý luận thực tế giới hạn, tài liệu tham khảo thời gian dành cho nghiên cứu chƣa đƣợc nhiều nên luận văn không tránh khỏi chỗ thiếu sót Tôi mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến từ thầy, cô bạn để đề tài đƣợc hoàn thiện Hải Phòng, ngày tháng năm 2016 Tác giả Trƣơng Thị Thùy Anh ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU v DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC HÌNH vii MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VẬN TẢI BIỂN 1.1 Khái quát chung tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp 1.1.3 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Quản lý tài 1.2.1 Khái niệm quản lý tài (QLTCDN) 1.2.2 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.2.3 Mục tiêu vai trò quản lý tài doanh nghiệp 1.2.4 Các nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.3 Quản lý tài đội tàu biển 13 1.3.1 Đặc điểm hoạt động kinh doanh đội tàu biển 13 1.3.2 Bộ máy quản lý tài chủ tàu 14 1.3.3 Kiểm tra tài đội tàu 15 1.3.4 Quản lý doanh thu đội tàu biển 15 1.3.5 Quản lý chi phí giá thành hoạt động kinh doanh đội tàu biển 16 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỘI TÀU BIỂN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2012 – 2015 18 2.1 Giới thiệu tổng quan Công ty cổ phần Vận tải biển Việt Nam (VOSCO) 18 iii 2.1.1 Vài nét công ty trụ sở chính, chi nhánh, văn phòng đại diện, đơn vị hạch toán phụ thuộc VOSCO 18 2.1.2 Mục tiêu ngành nghề kinh doanh VOSCO 19 2.1.3.Cơ cấu tổ chức VOSCO 19 2.1.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật Công ty cổ phần Vận tải biển Việt Nam 23 2.2 Thực trạng hoạt động tài Công ty cổ phần Công ty cổ phần Vận tải biển Việt Nam giai đoạn 2012- 2015 27 2.2.1.Những kết đạt đƣợc năm 2012-2014 27 2.2.2.Thuận lợi, khó khăn Công ty quản lý tài 28 2.3 Thực trạng quản lý tài đội tàu biển Công ty cổ phần Vận tải biển Việt Nam từ 2012-2015 30 2.3.1 Đánh giá công tác quản lý dòng tiền vào Vosco năm 2012-2015 30 2.3.2 Đánh giá công tác quản lý dòng tiền đội tàu Vosco từ 2012 đến 2015 51 2.4 Kết đạt đƣợc tồn 56 CHƢƠNG 3: NHỮNG GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỘI TÀU BIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN VIỆT NAM 60 3.1 Những yêu cầu Công ty CP Vận tải biển Việt Nam cần phải đặc biệt trọng công tác quản lý tài đội tàu biển Việt Nam 60 3.2 Giải pháp nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý tài đội tàu biển Công ty 62 3.2.1 Giải pháp huy động vốn 62 3.2.2 Quản lý tốt khoản phải thu 65 3.2.3 Quản lý tốt chi phí, giá thành đội tàu biển Công ty 70 3.2.4 Các biện pháp tiết kiệm chi phí 76 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO 85 PHỤ LỤC 1/PL iv DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU Chữ viết tắt Giải thích VOSCO Công ty CP Vận tải biển Việt Nam CP Chi phí TCDN Tài doanh nghiệp DN Doanh nghiệp QLTC Quản lý tài HĐTC Hoạch định tài TC Tài DT Doanh thu KD Kinh doanh LN Lợi nhuận ĐTB Đội tàu biển SXKD Sản xuất kinh doanh TCDN Tài doanh nghiệp TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lƣu động VCSH Vốn chủ sở hữu XHCN Xã hội chủ nghĩa v DANH MỤC CÁC BẢNG Số bảng Tên bảng Trang 2.1 Tình hình TSCĐ VOSCO năm 2012 23 2.2 Danh sách đội tàu hàng rời VOSCO năm 2015 25 2.3 Danh sách đội tàu hàng rời VOSCO năm 2015 26 2.4 Danh sách đội tàu hàng rời VOSCO năm 2015 27 2.5 Một số tiêu kinh doanh năm 2012-2015 27 2.6 Một số tiêu chủ yếu năm 2012-2015 28 2.7 Tình hình lập kế hoạch cho kế hoạch vay ngân hàng Hải Phòng từ năm 2012-2015 31 2.8 Tình hình tăng TSCĐ Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam giai đoạn 2012-2015 35 2.9 Tổng hợp kết thực hợp đồng vận chuyển đội tàu hàng khô Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam (VOSCO) giai đoạn 2012-2015 36 2.10 Kết kinh doanh đội tàu hàng khô giai đoạn 2012-2015 38 2.11 Kết kinh doanh đội tàu dầu giai đoạn 2012-2015 40 2.12 Kết kinh doanh đội tàu container giai đoạn 2012-2015 41 2.13 Tình hình thực khối lƣợng doanh thu tàu Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam (VOSCO) giai đoạn 2012-2015 43 2.14 Báo cáo kết hoạt động vận tải biển doanh thu năm 2013, 2014 kế hoạch năm 2015 45 2.15 Bảng tăng giảm khấu hao đội tàu Công ty VOSCO năm 2012-2015 49 2.16 Báo cáo chi phí kế hoạch thực hoạt động vận tải 20122013 52 2.17 Báo cáo chi phí kế hoạch thực hoạt động vận tải 20142015 53 2.18 Tình hình quản lý sử dụng bảo toàn vốn góp nhà nƣớc 58 3.1 Dự chi tiền mặt chi phí hoạt động tàu Fortune Navigator 73 3.2 Báo cáo chi phí nhóm hoạt động tàu Fortune Navigator 75 vi DANH MỤC CÁC HÌNH Số hình Tên hình Trang 2.1 Trụ sở công ty VOSCO 18 2.2 Bộ máy tổ chức Công ty 22 2.3 Tàu hàng khô Blue Star 24 2.4 Tàu dầu Đại Nam 26 2.5 Tàu container Fortune Navigator 26 2.6 2.7 2.8 2.9 2.10 Biểu đồ kết kinh doanh đội tàu hàng khô giai đoạn 20122015 Biểu đồ kết kinh doanh đội tàu dầu giai đoạn 2012-2015 Biểu đồ kết kinh doanh đội tàu container giai đoạn 20122015 Biểu đồ doanh thu kế hoạch thực hoạt động vận tải giai đoạn 2012-2015 Biểu đồ chi phí kế hoạch thực hoạt động vận tải giai đoạn 2012-2015 vii 39 40 41 54 54 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Quản lý tài (QLTC) việc sử dụng thông tin phản ánh xác tình trạng TC doanh nghiệp để phân tích điểm yếu điểm mạnh lập kế hoạch kinh doanh.Việc QLTC bao gồm việc lập kế hoạch tài (TC) dài hạn ngắn hạn, quản lý có hiệu vốn hoạt động thực công ty Đây công việc quan trọng tất doanh nghiệp ảnh hƣởng đến cách thức phƣơng thức mà nhà quản lý thu hút vốn đầu tƣ để thành lập, trì mở rộng công việc kinh doanh “Việc quản lý tài không hiệu nguyên nhân lớn dẫn đến thất bại công ty, không kể công ty vừa nhỏ hay tập đoàn công ty lớn” Lập kế hoạch TC cho phép định lƣợng nguyên liệu thô DN mua, sản phẩm công ty sản xuất khả công ty tiếp thị, quảng cáo để bán sản phẩm thị trƣờng Khi có kế hoạch tài chính, bạn xác đƣợc nguồn nhân lực DN cần.Vì vậy, việc QLTC đƣợc đặt lên hàng đầu Thấy đƣợc tính tất yếu thực tế lý thuyết, kiến thức học thời gian làm việc Công ty Cổ phần Vận tải biển Việt Nam (VOSCO), nên muốn tìm hiểu sâu quản lý tài công ty đặc biệt đội tàu biển nên chọn đề tài nghiên cứu “Hoàn thiện công tác quản lý tài đội tàu biển công ty cổ phần Vận tải biển Việt Nam” Mục đích nghiên cứu Làm sáng tỏ số vấn đề sở lý luận việc QLTC doanh nghiệp Phân tích QLTC Công ty, từ đƣa kết đạt đƣợc Đề xuất biện pháp nhằm nâng cao công tác quản lý tài Công ty Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tƣợng nghiên cứu đề tài tập trung vào QLTC đội tàu biển Công ty chủ tàu phạm vi lập dự toán kiểm soát thực nguồn tài công ty Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu giai đoạn 2012 - 2015 Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam Phƣơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phƣơng pháp: - Phƣơng pháp thu thập số liệu - Phƣơng pháp phân tích số liệu: + Phƣơng pháp so sánh: So sánh số liệu qua năm, thời kỳ + Phƣơng pháp thống kê tổng hợp số liệu + Phƣơng pháp phân tích tỷ trọng, số tuyệt đối, số tƣơng đối - Phƣơng pháp định tính Ý nghĩa khoa học ý nghĩa thực tiễn Ý nghĩa khoa học: Việc nghiên cứu đề tài làm sở hệ thống hóa lý luận công tác quản lý tài đội tàu biển công ty mang tính chất đặc thù riêng Hệ thống hóa sở lý luận bƣớc hoàn thiện công tác QLTC doanh nghiệp Ý nghĩa thực tiễn: Nguyên nhân để quản lý tài không hiệu quả, đề xuất kế hoạch thu chi sát chƣa, từ đƣa biện pháp nâng cao hiệu quản lý tài công ty Nội dung nghiên cứu Ngoài phần mở đầu, kết luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn đƣợc kết cấu thành chƣơng: Chương 1: Cơ sở lý luận tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp vận tải biển Chương 2: Thực trạng quản lý tài đội tàu biển công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam giai đoạn 2012–2015 Chương 3: Những giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài đội tàu biển Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VẬN TẢI BIỂN 1.1 Khái quát chung tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp (TCDN) phận hệ thống tài chính, nguồn tài xuất đồng thời nơi thu hút trở lại phần quan trọng nguồn TCDN TCDN có ảnh hƣởng lớn đến đời sống xã hội, đến phát triển hay suy thoái sản xuất TCDN quan hệ kinh tế biểu hình thức giá trị phát sinh trình hình thành sử dụng quỹ tiền tệ nhằm phục vụ qua trình tái sản xuất DN góp phần tích lũy vốn cho Nhà nước [5] Các quan hệ tài DN bao gồm:  Quan hệ doanh nghiệp Nhà nước: Doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh có nghĩa vụ nộp thuế cho Nhà nƣớc theo luật định Bên cạnh mối quan hệ DNNN với chủ sở hữu Nhà nƣớc.[1]  Quan hệ doanh nghiệp thị trường tài chính: Doanh nghiệp tham gia vào thị trƣờng tài vừa với tƣ cách nhà đầu tƣ tài chính, vừa với tƣ cách ngƣời huy động vốn.[5]  Quan hệ doanh nghiệp với thị trường khác: Trong trình hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp có mối quan hệ với nhiều doanh nghiệp khác, bên thị trƣờng yếu tố đầu vào, bên thị trƣờng sản phẩm đầu ra.[5]  Quan hệ tài nội doanh nghiệp: Mối quan hệ tài nội doanh nghiệp đƣợc thể quan hệ hạch toán nội quan hệ phân phối kết kinh doanh.[5] 1.1.2 Bản chất tài doanh nghiệp Về TCDN mối quan hệ phân phối dƣới hình thức giá trị gắn liền với việc tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trình kinh Bảng 3.2: Báo cáo chi phí nhóm hoạt động tàu Fortune Navigator Giải thích tăng giảm tháng Cộng dồn tháng đầu 2015 Tháng 6/2015 (hiện tại) Chi phí Thuyền viên -Lƣơng sĩ quan -Lƣơng thủy thủ -Chi khác Vật tƣ dự trữ -Vật tƣ boong -Vật tƣ máy -Dầu nhờn -Dự trữ boong -Nƣớc Bảo dƣỡng TX -Bộ phận boong -Bộ phận máy -Bộ phận điện Bảo hiểm -H&M -P&I Quản lý -Thông tin -Phí quản lý Tổng chi Dự kiến ( USD) Thực chi ( USD) Chênh lệch ( USD) 20000 10000 8000 2000 5000 1000 1000 1000 1000 1000 10000 4000 4000 2000 4000 3000 1000 3000 500 2500 21000 10000 8000 3000 5000 1000 1000 1000 1000 1000 14000 4000 6000 4000 4000 3000 1000 3000 500 2500 1000 42000 47000 % tăng giảm +5 1000 0 4000 2000 2000 +40 0 0 5000 45 75 Dự kiến ( USD) Thực chi ( USD) 121000 61000 48000 12000 30000 5000 5000 5000 5000 5000 50000 24000 24000 12000 24000 18000 6000 3000 500 2500 122000 61000 48000 13000 30000 5000 5000 5000 5000 5000 54000 24000 26000 14000 24000 18000 6000 3000 500 2500 228000 233000 Chênh lệch ( USD) 1000 % tăng giảm +5 Thay thuyền viên 1000 0 +40 Sửa chữa hỏng đột xuất máy điện 4000 2000 2000 0 0 5000 45 Tính thƣờng xuyên báo cáo chi phí sở để bàn bạc thỏa thuận chủ tàu ngƣời quản lý vấn đề ngân quỹ tàu Ngƣời quản lý tàu phải cẩn thận lập số liệu báo cáo phân tích hàng tháng, sai biệt nhỏ ngày toán tháng dẫn đến nhầm lẫn đánh giá biến động chi phí Trái lại, báo cáo hàng quý làm nhiều biến động cụ thể, phân tích đƣợc dùng làm công cụ quản lý chậm trễ dẫn đến vấn đề khác không đƣợc xác định cách đầy đủ kịp thời Một báo cáo ngân quỹ có danh mục số thực chƣa đủ Ngƣời quản lý phải đƣa vào bảng phân tích báo cáo giải trình chi tiết hợp lý khác biệt quan trọng cột nhận xét Nếu đƣợc sử dụng hợp lý báo cáo phân tích biến động ngân quỹ thƣờng xuyên cung cấp cảnh báo sớm vấn đề hoạt động tàu, thông qua để thực bƣớc nhằm tránh làm cho tình trở nên xấu Chủ tàu cần phải trông cậy vào ngƣời quản lý để cung cấp cho thông tin thiết yếu để có định kinh doanh đắn Trong trƣờng hợp cho thuê tàu định hạn, chủ tàu so sánh tổng chi phí vốn đầu tƣ chủ tàu cộng với chi phí hoạt động tàu tính trung bình theo ngày (chi phí cố định ngày tàu) với giá thị trƣờng thuê tàu định hạn (Time charter rate) để ƣớc tính lợi nhuận ròng (Net Profit) tiềm tàu Trong trƣờng hợp tàu khai thác định tuyến khai thác tàu chuyến, chủ tàu cần có số liệu chi phí để định ngừng hoạt động doanh thu bị hạn chế thị trƣờng giai đoạn suy thoái 3.2.4 Các biện pháp tiết kiệm chi phí Lợi nhuận Công ty cao hay thấp ảnh hƣởng doanh thu, phụ thuộc vào chi phí phát sinh kỳ Vì muốn Công ty đạt đƣợc lợi nhuận nhƣ kế hoạch đề ra, cần phải có giải pháp nhằm làm giảm chi phí Với tình 76 hình Công ty, áp dụng giải pháp tiết kiệm chi phí nhƣ sau: * Quản lý chặt chẽ chi phí đầu vào Trƣớc tiến hành mua nguyên vật liệu đầu vào phục vụ trình hoạt động sản xuất kinh doanh, Công ty nên thu thập bảng chào giá số công ty, sau tiến hành chọn lọc công ty cung cấp sản phẩm có chất lƣợng mà giá hợp lý Hiện chi phí đầu vào khó kiểm soát, đặc biệt nhƣ xăng dầu, vật tƣ, phụ tùng… Công ty cần phải kiểm soát chặt chẽ từ đầu tránh gây thất thoát tiền Công ty *Tiết kiệm chi phí đầu vào, hạ giá thành sản xuất Đi liền với doanh thu lớn chi phí đầu vào cho đội tàu lớn, đặc biệt chi phí nhiên liệu, vật liệu, phụ tùng, sửa chữa Công ty cần xây dựng định mức sử dụng chi phí tàu, từ có kế hoạch cấp nhiên liệu, vật tƣ phụ tùng để tàu hoạt động Nếu thực tế tiêu hao nhiều định mức cần xác định nguyên nhân cụ thể, để có biện pháp khắc phục kịp thời Thƣờng xuyên có đội ngũ phòng ban xuống tàu kiểm tra tình hình sử dụng nhiên liệu, phụ tùng, vật tƣ để tránh tình trạng thất thoát dễ phát sinh Đối với nhiên liệu chạy máy, phụ tùng vật tƣ dự trữ đƣợc, Công ty nên theo dõi giá cả, kịp thời mua giá thấp, giúp tiết kiệm đƣợc chi phí vật tƣ cho Công ty Ngoài ra, Công ty lựa chọn nhà cung cấp có giá thành phù hợp, uy tín để sửa chữa cho tàu, cung cấp vật tƣ cho tàu Đối với vận tải hàng khô hàng dầu, theo thông lệ hàng hải, khoản cƣớc đƣợc thực đầy đủ hợp đồng kết thúc hầu nhƣ không phát sinh khoản nợ tồn đọng Nhƣng hàng container, thƣờng xuyên phát sinh khoản nợ khách hàng chƣa toán Do đội ngũ công nợ phải theo dõi chặt chẽ, có kế hoạch đòi nợ kịp thời, liên tục, để tránh gây thất thoát vốn cho doanh nghiệp Để thực đƣợc điều Công ty cần thực biện pháp sau: 77 + Đối với khách hàng vận chuyển container tiềm cần làm hợp đồng cụ thể, có điều khoản toán chặt chẽ, cho phép toán thời hạn định, thời hạn không toán phải chịu quy định lãi phạt chậm trả + Nghiên cứu kĩ đối tác cấp tín dụng thƣơng mại cho họ + Tăng cƣờng công tác thẩm định khả toán khách hàng để giảm thiểu công nợ phải thu từ phía khách hàng + Thực tốt sách chiết khấu: Công ty cần đa dạng hóa sách chiết khấu , nâng cao tỷ lệ chiết khấu để khuyến khích khách hàng trả nợ hạn toán sớm thời hạn + Nghiên cứu theo dõi tình hình ngân quỹ khách hàng để đôn đốc khách hàng toán kịp thời, thu hồi nhanh khoản nợ đến hạn Nếu khách hàng chây ì không chịu toán, nhờ đến can thiệp Nhà nƣớc pháp luật, sử dụng biện pháp cƣỡng chế + Hàng tháng cần có đối chiếu công nợ với đối tác, phân loại cẩn thận khoản nợ hạn, đến hạn, hạn, khoản nợ khó đòi, có xác định nguyên nhân, mức độ từ có biện pháp xử lý kịp thời + Đối với khoản nợ khó đòi, khoản nợ khả thu hồi Công ty tìm đến công ty mua bán nợ để xử lý đƣợc khoản nợ trên, giúp doanh nghiệp làm tăng khả toán - Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho Vật tƣ, phụ tùng cấp xuống tàu đa dạng, với nhiều chủng loại, mức giá khác Do Công ty cần có biện pháp quản trị chặt chẽ hàng tồn kho Các biện pháp thực nhƣ sau: + Xây dựng kế hoạch tiêu hao vật tƣ, phụ tùng tàu + Căn kế hoạch thực tế thực mua vật tƣ cho tàu + Quản lý vật tƣ theo danh mục, mã vật tƣ, giá loại vật tƣ + Thực kiểm kê vật tƣ vào cuối tháng 78 + Trong trƣờng hợp có phát sinh sai lệch số kế toán số thủ kho cần tìm hiểu rõ nguyên nhân, có biện pháp xử lý kịp thời - Quản trị vốn tiền Các giao dịch Công ty thực chủ yếu qua ngân hàng, nên lƣợng vốn nằm ngân hàng lớn Có giai đoạn phát sinh nghĩa vụ toán doanh nghiệp tranh thủ gửi tiết kiệm để có thêm lƣợng vốn dƣ thừa phục vụ cho nhu cầu vốn lƣu động * Nâng cao trách nhiệm người lao động an toàn lao động Trƣớc thức trở thành nhân viên Công ty, tất ngƣời phải trải qua lớp tập huấn an toàn lao động Tuy nhiên trình làm việc, nhiều nguyên nhân chủ quan khách quan khiến cho vụ tai nạn liên tiếp xảy Kết thiết bị máy móc hƣ hỏng nặng, tổn hại ngƣời Chi phí để sửa chữa máy móc thiết bị Công ty lớn, hạn chế đƣợc rủi ro xảy giúp cho Vosco tiết kiệm đƣợc chi phí sửa chữa * Biện pháp hoàn thiện quy trình công nghệ Công ty Có thể nói quy trình công nghệ chìa khóa vàng để hạ thấp chi phí sản xuất kinh doanh Mặc dù Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam cố gắng áp dụng quy trình công nghệ đại vào sản xuất, nhƣng cán quản lý công ty cần phải có hƣớng quản lý công ty đắn, xem xét hiệu việc đầu tƣ mang lại để đổi đƣợc tình hình Mục tiêu đặt hao tổn chi phí giảm nhƣng mang lại nguồn lợi nhuận lớn * Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí quản lý doanh nghiệp chiếm tỷ trọng đáng kể tổng chi phí chi phí khó kiểm soát Để tiết kiệm chi phí quản lý, trƣớc hết Công ty nên thực khoán chi phí điện thoại, điện báo phận văn phòng để giảm bớt chi phí mua Ngoài Công ty cần khoán xây dựng quy định cụ thể khoản chi phí hành nhƣ tiếp khách, hội họp, công tác phí chi hành quản trị nói chung,… để thuận tiện cho việc kiểm tra, nhƣ tránh lãng phí 79 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Trong điều kiện hội nhập ngày sâu rộng nhƣ nay, cạnh tranh ngày trở nên gay gắt Doanh nghiệp muốn đứng vững phát triển cạnh tranh bắt buộc phải củng cố khả tài chính, khả kinh doanh để nâng cao lực cạnh tranh Đặc biệt Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam, hoạt động lĩnh vực vận tải biển nƣớc quốc tế, gặp gỡ đổi thủ cạnh tranh lớn mang tầm vóc giới đòi hỏi hết việc tập trung nguồn lực nâng cao hiệu công tác quản lý tài toàn công ty nói chung công tác quản lý đội tàu biển Việt Nam nói riêng Nghiên cứu vấn đề quản lý tài ngành vận tải biển vấn đề phức tạp đòi hỏi phải có điều tra, nghiên cứ, cập nhật thông tin cách thƣờng xuyên liên tục Trong giới hạn thời gian phạm vi, trình độ nghiên cứu, trình độ phân tích luận văn đáp ứng đƣợc phần cạnh tranh thị trƣờng vận tải giải pháp tài mang tính thực tiễn nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý tài đội tàu biển Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam Với mục tiêu đề ra, luận văn đạt đƣợc số nội dung sau: Đề tài góp phần đƣa đƣợc sở lý luận tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Đề tài đƣa đƣợc thực trạng tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam, phân tích đánh giá đƣợc thực trạng Đề tài đƣa đƣợc số giải pháp tài nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài đội tàu biển Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam Kiến nghị 2.1 Kiến nghị với Nhà nƣớc * Chính sách tỷ giá 80 Đối với Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam, chủ yếu hoạt động tuyến quốc tế, nên thu chi công ty chủ yếu đồng đô la Mỹ Do chinh sách tỷ giá Nhà nƣớc ảnh hƣởng lớn đến hoạt động kinh doanh Công ty Trong năm vừa qua, tỷ giá biến động nhiều khiến doanh nghiệp phát sinh khoản lỗ tỷ giá lớn, làm giảm đáng kể lợi nhuận doanh nghiệp Vì vậy, Nhà nƣớc nên hạn chế việc tăng nhanh tỷ giá, tăng tỷ giá nhanh tạo bất lợi cho kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhà nƣớc cần giữ tỷ giá ổn định thời kỳ có tăng tăng với biên độ chậm để tránh gây thiệt hại cho doanh nghiệp Trong trƣờng hợp bắt buộc phải nâng tỷ giá lợi ích toàn kinh tế cần có giải pháp dành cho doanh nghiệp chủ yếu thu chi đồng đô la Mỹ * Chính sách lãi suất ngân hàng Vay vốn từ ngân hàng biện pháp đƣợc hầu hết doanh nghiệp lựa chọn nguồn vốn dồi dào, nhanh chóng, bổ sung kịp thời cho doanh nghiệp Cho nên mối quan tâm hàng đầu doanh nghiệp lãi suất ngân hàng thời kì Đặc biệt với Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam, lƣợng vốn vay ngân hàng chiếm lớn, lãi suất ngân hàng gánh nặng cho doanh nghiệp bên cạnh biến động tỷ giá Do đó, Nhà nƣớc nên xây dựng khung lãi suất cho phù hợp, tránh biến động để khuyến khích doanh nghiệp hoạt động sản xuất Trong thời kì khó khăn này, Nhà nƣớc đƣa gói hỗ trợ lãi suất cho doanh nghiệp vận tải biển, giúp doanh nghiệp dễ tiếp cận vốn đồng thời giảm bớt gánh nặng lãi suất, dành đƣợc lƣợng vốn để thực đầu tƣ tái đầu tƣ * Về thủ tục pháp lý Nhà nƣớc nên có sách thông tƣ hƣớng dẫn rõ ràng, dễ hiểu thuế, tiết giản thủ tục hành để doanh nghiệp tận dụng đƣợc hội kinh doanh - Nhà nƣớc nên ban hành thông tƣ phù hợp với thông lệ quốc tế, thực hỗ trợ doanh nghiệp nƣớc việc nâng cao khả cạnh tranh 81 - Hỗ trợ với doanh nghiệp vận tải quốc tế nhƣ doanh nghiệp xuất khẩu, đƣợc áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% tuyến vận tải quốc tế - Tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp hoàn thuế GTGT - Thực chƣơng trình xúc tiến thƣơng mại để doanh nghiệp tiếp cận dễ dàng đến thị trƣờng nhƣ Châu Âu, Châu Úc, Mỹ - Xử lý nghiêm minh hành vi gây tổn thất đến quyền lợi doanh nghiệp thị trƣờng nƣớc quốc tế * Chế độ đội ngũ lao động Nhà nƣớc cần có sách lƣơng bổng khu vực làm việc đặc thù sĩ quan thuyền viên Do tính chất công việc lênh đênh biển, làm việc điều kiện thiếu thốn vất chật, khó khăn, nguy hiểm, xa gia đình nên cần có quan tâm Nhà nƣớc Nhà nƣớc thực giãn, miễn thuế thu nhập cá nhân phận lao động tình hình kinh tế khó khăn với thời gian dài phận lao động thuộc khu vực khác Tăng thêm mức phụ cấp cho phận nhƣ phụ cấp biển, tiền ăn, tiền bảo hộ lao động, Có chế độ hƣu trí phù hợp sĩ quan, thuyền viên để giúp thuyền viên gắn bó với nghề tránh gây thiệt hại, lãng phí nguồn nhân lực 2.2 Kiến nghị Công ty - Công ty cần đề phƣơng hƣớng, mục tiêu phát triển thời gian tới từ xây dựng kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn để đảm bảo mục tiêu đƣợc thực trôi chảy - Có sách phát triển đội tàu dài hạn, tàu biển giá trị lớn, cần xây dựng kế hoạch dài hạn để tránh có tổn thất phát sinh trình phát triển Công ty - Có sách thu hút nhân tài, bổ sung nguồn nhân lực chất lƣợng cao cho doanh nghiệp, tạo điều kiện để nhân viên phát huy hết khả mình, có sách đãi ngộ tốt để giữ chân ngƣời tài làm việc 82 - Xây dựng chế độ lƣơng, thƣởng riêng cho khối thuyền viên, đào tạo, tạo điều kiện học tập tăng chức danh thuyền viên làm việc tốt để giữ thuyền viên giỏi lại làm việc cho Công ty - Phát huy tối đa vai trò kế toán Công tác kế toán đƣợc thực tốt cung cấp thông tin xác, đầy đủ, kịp thời để điều hành tốt hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Tiếp tục thiết lập mối quan hệ tốt với ngân hàng nhà cung cấp để nhận đƣợc ƣu đãi vay vốn, hỗ trợ việc giảm lãi suất tiền vay, tận dụng đƣợc tín dụng thƣơng mại, gia tăng thời hạn toán - Nghiên cứu đa dạng hóa hình thức huy động vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh - Phát triển lĩnh vực bổ trợ cho hoạt động vận tải nhƣ vận tải hàng container, dịch vụ đại lý tàu biển, dịch vụ phao bè - Nghiên cứu phát triển sang lĩnh vực kinh doanh khác nhƣ kinh doanh khách sạn chi nhánh Vosco Nha Trang, cho thuê văn phòng Hà Nội, Hồ Chí Minh, Hải Phòng - Nghiên cứu thực đầu tƣ sang công ty khác nhƣ Ngân hàng, công ty lĩnh vực hàng hải, trƣờng đào tạo nghề, * Hoàn thiện quy trình định mua sắm Công tác đầu tƣ mua sắm hoạt động trực tiếp ảnh hƣởng đến lực sản xuất kinh doanh Công ty Hơn nữa, việc bỏ nguồn vốn lớn để đầu tƣ dài hạn ảnh hƣởng trực tiếp đến tình hình tài công ty, quy trình định mua sắm tài sản cố định vấn đề quan trọng cần phải đƣợc phân tích kỹ lƣỡng Hiện nay, quy trình định đầu tƣ Công ty giản đơn số khâu nên thực tế hiệu sử dụng TSCĐ chƣa phải đạt hiệu suất cao Trƣớc định, việc kế hoạch hóa đầu tƣ TSCĐ cần thiết để xác định xác nhu cầu cho loại TSCĐ phục vụ cho hoạt động sản xuất 83 kinh doanh Công ty, tạo điều kiện cho Vosco huy động nguồn tài trợ phục vụ cho hoạt động Công ty cần nâng cao hiệu công tác thẩm định dự án đầu tƣ, xây dựng tiến hành so sánh chi phí bỏ với lợi ích thu đƣợc, tính toán số tiêu định, để từ đƣợc định tối ƣu nhằm nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ đầu tƣ Tuy nhiên muốn giải pháp thực có hiệu quả, việc xây dựng kế hoạch dài hạn mà Công ty thực hiện, Công ty cần phải không ngừng nâng cao trình độ cán công tác thẩm định, có nhƣ định đƣa xác đƣợc Hiện Công ty có tổ thẩm định dự án đầu tƣ gồm lãnh đạo cấp cao chuyên viên từ phòng Tài kế toán, Kỹ thuật công nghệ, Kỹ thuật công trình phòng Kế hoạch thống kê Công ty Vosco nên thƣờng xuyên cử cán phòng đào tạo nghiệp vụ mang tính chuyên sâu dài hạn đào tạo thời vụ, học lấy chứng để làm việc *Tiếp tục hoàn thiện công tác kế toán TSCĐ Tiếp tục thực quy chế quản lý tài quản lý sử dụng TSCÐ Công tác lập kế hoạch khấu hao cần phải đƣợc tính toán xác chặt chẽ tránh việc không thu hồi đủ vốn đầu tƣ ban đầu Công ty cần tiến hành đánh giá lại TSCĐ thƣờng xuyên xác Hiện khoa học công nghệ ngày tiến làm cho TSCĐ khó tránh khỏi việc hao mòn vô hình Đồng thời với chế thị trƣờng khiến giá thƣờng xuyên biến động Điều làm cho việc phản ánh giá trị TSCĐ sổ sách kế toán bị sai lệch so với giá trị thực tế Việc thƣờng xuyên đánh giá lại giá trị TSCĐ giúp cho việc tính khấu hao xác, đảm bảo thu hồi vốn bảo toàn vốn cố định, nâng cao hiệu sử dụng TSCĐ có biện pháp xử lý TSCĐ bị giá nghiêm trọng, chống thất thoát vốn 84 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS Lƣu Thị Hƣơng (2015) Giáo trình Tài doanh nghiệp Nhà xuất Thống kê – Hà Nội TS Nguyễn Thanh Liêm (2007) Quản trị tài Nhà xuất Thống kê – Hà Nội Nguyễn Tấn Bình (2002) Phân tích quản trị tài Nhà xuất Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh TS Trần Văn Nghiệp (2007) Chuyên đề Dịch vụ vận tải biển vai trò phát triển kinh tế, Đà Nẵng Trần Thị Lan Phƣơng Hoàn thiện công tác quản lý tài Công ty cổ phần xây dựng số – Vinaconex Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trƣờng Hàng Hải Việt Nam, Hải Phòng Đào Ngọc Thành (2015) Biện pháp nâng cao hiệu tài Công ty CP Cảng Hải Phòng Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trƣờng Hàng Hải Việt Nam, Hải Phòng www.vosco.vn (các viết Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam) Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam (2012) Báo cáo tài năm 2011, Hải Phòng Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam (2013) Báo cáo tài năm 2012, Hải Phòng 10 Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam (2014) Báo cáo tài năm 2013, Hải Phòng 11 Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam (2015) Báo cáo tài năm 2014, Hải Phòng 12 Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam, Số liệu thống kê nhân - Phòng tổng hợp tiền lƣơng, khai thác, tài kế toán, kế hoạch đầu tƣ năm 2012, 2013, 2014, 2015 Hải Phòng 85 PHỤ LỤC Kết chi phí đội tàu Công ty năm 2012 1/PL Kết chi phí đội tàu Công ty năm 2013 Kết chi phí đội tàu Công ty năm 2014 2/PL Đƣa kế hoạch cụ thể dự kiến thu khối tàu dầu từ ngày 19/03 - 15/04/2015 nhƣ sau: Tuần Diễn giải Số tiền Ngày d/k TK Tuần (19/03 - 25/03) - Thu Interim port claim tàu ĐMI - V19/14 $59,304.64 23/03 Tuần (26/03 - 01/04) - Thu cƣớc tàu ĐNA - V04/15 - Thu cƣớc tàu ĐMI - V05/15 $345,625.00 $390,000.00 26-27/03 26-27/03 Tuần (02/04 - 08/04) - Thu cƣớc tàu ĐNA - V05/15 $363,187.50 06-07/04 Tuần (09/04 - 15/04) - Thu cƣớc tàu ĐMI - V06/15 $404,625.00 09-10/04 Tổng cộng $1,562,742.14 3/PL Dự kiến tiền cƣớc tàu hang khô tài khoản Vosco từ 20/3 đến 16/4/2015 TT Tµu 10 11 12 13 14 15 Sông Ngân Vĩnh Thuận Vĩnh An Vĩnh Hƣng Tiên Yên Vĩnh Phƣớc Lan Hạ Vega Star Lucky Star Blue Star Neptune Star Vosco Star Vosco Sky Vosco Unity Vosco Sunrise Tổng 20/3 - 26/3 VND USD (tỷ đồng) 27/3 - 2/4 USD 3/4 - 9/4 VND (tỷ đồng) USD VND (tỷ đồng) 10/4 - 16/4 VND USD (tỷ đồng) 100.000,00 115.000,00 138.000,00 86.900,00 145.607,00 99.000,00 95.000,00 140.000,00 235.000,00 107.000,00 161.000,00 780.000,00 4,20 4,00 5,60 205.000,00 42.500,00 166.575,00 930.000,00 4,00 80.000,00 80.000,00 80.000,00 80.000,00 47.000,00 136.000,00 802.682,00 4,20 1.158.900,00 5,60 4/PL 1.360.000,00 4,00 728.000,00 4,00 ... CHÍNH ĐỘI TÀU BIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BIỂN VIỆT NAM 60 3.1 Những yêu cầu Công ty CP Vận tải biển Việt Nam cần phải đặc biệt trọng công tác quản lý tài đội tàu biển Việt Nam ... nghị nhằm hoàn thiện công tác quản lý tài đội tàu biển Công ty cổ phần vận tải biển Việt Nam CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VẬN TẢI BIỂN 1.1... 2.2.2.Thuận lợi, khó khăn Công ty quản lý tài 28 2.3 Thực trạng quản lý tài đội tàu biển Công ty cổ phần Vận tải biển Việt Nam từ 2012-2015 30 2.3.1 Đánh giá công tác quản lý dòng tiền vào